Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства, (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег. [8]

Банковская система - совокупность банковских учреждений, функционирующих на территории данной страны во взаимосвязи между собой. Банковская система имеет два уровня. На первом уровне находятся центральный (эмиссионный) банк. На втором уровне расположены банки коммерческие (депозитные) и специализированные (инвестиционные, сберегательные, ипотечные, внешнеторговые и другие) банки. Банковская система выполняет следующие основные функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) предоставление свободных денежных средств во временное распоряжение;

в) создание кредитных денег;

г) кредитное регулирование;

д) денежная эмиссия;

е) эмитирование (выпуск) ценных бумаг.

Важнейшим звеном банковской системы является центральный банк.

Центральный банк - главное звено банковской системы, обеспечивающее равновесие денежного рынка, посредник правительства в его заемных и кредитных операциях.

Центральный банк играет ключевую роль в управлении денежной массой, валютным курсом и хранением валютных резервов страны. В большинстве стран центральный банк обладает исключительным правом денежной эмиссии. Центральный банк в США - это Федеральная резервная система (ФРС), в Великобритании - Банк Англии, в Германии - Бундесбанк, в Японии - Банк Японии. ФРС - независимое правительственное учреждение, Банк Англии находится в государственной собственности и контролируется государством. Бундесбанк в значительной степени действует самостоятельно. Центральный банк Российской Федерации в соответствии с Конституцией РФ подотчетен Государственной Думе.

Центральный банк не может полностью контролировать предложение денег, ибо коммерческие банки сами определяют величину избыточных резервов, что влияет на норму банковских резервов и соответственно на мультипликатор. Центральный банк не может точно спрогнозировать объем кредитов, который будет выдан коммерческим банкам. Коэффициент депонирования определяется поведением населения и иными причинами, не всегда связанными с действиями Центрального банка.

Коммерческие банки представляют второй уровень банковской системы. Коммерческие банки являются кредитными учреждениями универсального характера, которые производят посреднические, кредитные, фондовые операции, осуществляют расчеты и организуют платежный оборот в масштабах страны.

Независимо от формы собственности (акционерные, кооперативные, государственные), коммерческие банки выступают самостоятельными субъектами рыночной экономики, основным мотивом функционирования которых является получение прибыли.

Коммерческие банки имеют ярко выраженную специфику своей деятельности, которая существенно отличает их от производственных, торговых и прочих коммерческих организаций, несмотря на некоторые схожие с ними черты. Продуктом, который банки предлагают на рынке, являются денежные средства и разного рода посреднические услуги. Таким образом, основную долю активов банка составляют не производственные фонды или товары, а различные финансовые инструменты (кредиты, ценные бумаги, финансовые требования). При этом ресурсы банка, позволяющие ему осуществлять свою деятельность, складываются в основном не из собственных, а из привлеченных им средств.

Специализированные кредитно-финансовые учреждения осуществляют кредитование сфер и отраслей экономической деятельности.

Они выступают в следующих основных формах:

а) инвестиционные банки, который проводят операции по эмиссии и размещению ценных бумаг, привлекают капитал, используют свой капитал на инвестирование отраслей

б) сберегательные учреждения собирают сбережения населения и используют денежный капитал на инвестиции в жилищное строительство;

в) страховые компании привлекают средства путем продажи страховых полисов, финансируют крупные корпорации промышленности, транспорта, торговли;

г) пенсионные фонды привлекают средства путем эмиссии долговых обязательств;

д) инвестиционные компании размещают среди мелких держателей и используют эти средства на покупку ценных бумаг различных отраслей экономики.

е) эмиссионные банк - банки, которые в законодательном порядке уполномочены выпускать деньги в обращение.

ж) ипотечные банки - специализированные банки, занимающиеся выдачей ипотечных кредитов, т.е. кредитов под залог недвижимости либо на приобретение недвижимости. Кредиты Ц.Б. носят, как правило, долгосрочный характер. Источником денежных средств банка выступают вклады клиентов, преимущественно тех, кто желал бы получить ипотечный кредит, и собственный капитал банка. В зависимости от направлений кредитования И.Б. можно разделить на земельные банки, предоставляющие кредит под залог земли, мелиоративные банки, предоставляющие кредит на мелиоративные работы, коммунальные банки, предоставляющие кредит под залог городской недвижимости.

з) банки потребительского кредита - банки, специализированные на выдаче потребительских кредитов населению.

и) банковские холдинг компании - акционерное общество, владеющее контрольным пакетом акций юридически самостоятельных банков и небанковских фирм, создается с целью осуществления контроля над их операциями. Существует два основных вида банковских холдинг-компаний - многобанковские и однобанковские.

В деятельности банков выделяют следующие виды операции: пассивные, активные и комиссионные, включающие посреднические операции.

Пассивными называются операции по привлечению денежных средств через прием вкладов и образование собственных ресурсов посредством накопления банковской прибыли.

Собственные ресурсы банка на момент его создания первоначально формируются за счет средств, внесенных учредителями в его уставный капитал. Если банк образовывается в форме акционерного общества, учредители вносят средства в уставный капитал путем приобретения акций. Если же банк создается в форме общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, учредители формируют уставный капитал за счет паевых взносов.

Помимо уставного капитала, к собственным ресурсам коммерческих банков относят:

а) добавочный капитал (формируется за счет имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от юридических и физических лиц за счет дооценки имущества и эмиссионного дохода, то есть разницы между ценой размещения акций банка и их номинальной стоимостью.)

б) резервный капитал (формируется за счет чистой прибыли банка в размере не менее 15 % его уставного капитала с целью покрытия возможных убытков);

в) страховые резервы (создаются за счет чистой прибыли под обесценивание вложний в ценные бумаги и возможные потери по ссудам);

г) фонды специального назначения (формируются за счет чистой прибыли для материального поощрения работников банка);

д) фонды накопления (зарезервированная для развития банка часть нераспределенной прибыли).

Структуру собственного капитала и его общую величину коммерческий банк определяет самостоятельно, исходя из принятой им стратегии развития. Собственный капитал в современной структуре ресурсной базы коммерческих банков, как правило, занимает небольшую долю. Основная ее часть (около 80 %) формируется за счет привлеченных средств. К привлеченным средствам коммерческих банков относят:

депозиты (вклады);

средства, привлеченные путем выпуска и распространения собственных долговых ценных бумаг (облигаций, векселей, сертификатов);

межбанковские кредиты (в том числе кредиты центрального и иностранных банков).

Депозиты (от лат. depositum - вещь, отданная на хранение) - это денежные средства, переданные их собственникам в банк для хранения на определенных условиях. Депозиты составляют основную часть привлеченных коммерческим банком средств, и, таким образом, являются основным источником осуществления активных банковских операций.

В зависимости от категории вкладчиков существуют депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков) и депозиты физических лиц, а от срока изъятия - срочные и до востребования.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые в любой момент могут быть изъяты их владельцам без предварительного уведомления. Они хранятся на различных счетах до востребования, которые в основном открывают для возможности их владельцев при посредничестве банков проводить расчеты, совершать платежи и получать в свое распоряжение денежные средства.

Депозиты до востребования юридических лиц - это прежде всего средства на расчетных средствах и текущих счетах предприятий и организаций, а также на чековых и карточных счетах, открываемых владельцам корпоративных пластиковых карт.

Депозиты до востребования физических лиц - это средства на чековых и карточных счетах физических лиц, при открытии которых также заключают договор банковского счета, и вклады до востребования, внесение которых сопровождается открытием вкладчику счета до востребования, оформленного договором банкового вклада и сберегательной книжкой.

Депозиты до востребования являются для банков самыми дешевыми привлеченными ресурсами. По ним банки либо вообще не начисляют процентов, либо выплачивают их владельцам минимальный процент.

Срочные депозиты - это денежные средства клиентов банка, зачисляемые на открытые им депозитные счета на строго оговоренный срок. Проценты, начисляемые банком по срочным депозитам, значительно выше, чем по депозитам до востребования, и зависят то срока и размера вклада.

Разновидностью срочных депозитов являются депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств, а также условные депозиты.

Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что клиент должен известить банк об изъятии вклада заранее, в определенный договором срок (от нескольких дней до нескольких месяцев до изъятия).

Условные депозиты не предусматривают оговоренного срока возврата; их возвращают при наступлении определенных условий. К ним относят разного рода целевые вклады.

Помимо приема депозитов, коммерческие банки имеют возможность привлекать ресурсы путем выпуска и размещения собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты, векселя и облигации.

Банковский сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая внесение в банк срочного вклада и дающая вкладчику право по истечении установленного срока получить обратно сумму вклада и проценты по нему. Юридическим лицам выдают депозитный сертификат, а физическим - сберегательный.

Вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное обязательство векселедателя (банка) уплатить определенную сумму векселедержателю в указанный срок в конкретное место. Вексель в отличие от сертификата можно широко использовать в качестве платежного средства, многократно передавая от одного векселедержателя к другому с помощью индоссамента.

Для привлечения денежных средств коммерческие банки могут также выпускать собственные облигации.

Облигации банка - это долговая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении ее держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая держателю право по истечении этого срока получит обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом.

Осуществлять выпуск своих облигаций банку значительно сложнее, нежели выпускать свои сертификаты или тем, более, векселя. Во-первых, банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Во-вторых, приняв решение о выпуске облигаций, банк должен подготовить проспект эмиссии зарегистрировать его в Центральном банке РФ, раскрыть содержание проспекта в средствах массовой информации, изготовить сертификаты облигаций (если они выпускаются в документальной форме) и, кроме того, зарегистрировать в Центральном банке РФ сам их выпуск. Только после проведения этих операций банк получает право приступать к размещению (то есть продаже) своих облигаций, которое должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии. Затем банк обязан составить отчет об итогах размещения облигаций. Зарегистрировать его в Центральном банке РФ и раскрыть содержание в средствах массовой информации.

Активными называются операции по доходному размещению депозитов и собственного капитала. В зависимости от того, каким образом размещаются банковские ресурсы, активные операции можно разделить на четыре группы.

К первой группе относят свободные резервы банка, то есть наличные деньги в его операционной кассе. А также остатки на его корреспондентском счете в РКЦ и корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы банка являются самым ликвидным банковским активом. Они, по сути, никуда не вложены и потому не приносят доход, но они необходимы для поддержания ликвидности банка, то есть для выполнения его обязательств перед клиентами по проведению их платежей и возврату ранее внесенных ими средств.

Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим лицам (в том числе другим кредитным организациям), и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях (в том числе в центральном банке). Вложенные таким образом средства приносят банку фиксированный доход в виде заранее установленного процента. Для коммерческих банков как ведущих кредитных организаций кредитование клиентов является активной основополагающей операцией, особенно в условиях неразвитого рынка ценных бумаг и относительно стабильного курса национальной валюты, при котором банки лишены возможности получать ощутимые доходы по операциям с иностранной валютой.

К третьей группе относят инвестиционные вложения банков, то есть средства, размещенные ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других элементов, иностранную валюту, драгоценные металлы и драгоценные камни, а также внесенные в уставный капитал других хозяйствующих субъектов.

Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов дает возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банке - соучредителе свои счета и обеспечивают, таким образом, банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.

К четвертой группе активных операций банка относят его внутренние инвестиции, то есть приобретение собственных основных средств (зданий, сооружений) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов, но они необходимы для успешного развития банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на кредитном рынке.

Комиссионные операции - это операции, выполняемые банком по поручению своих клиентов за комиссионное вознаграждение. Расходы по комиссионным операциям (если они необходимы) также осуществляют за счет клиентов; собственные или привлеченные средства банк в таких операциях не задействует. Основными комиссионными операциям являются:

расчетно-кассовые операции;

трастовые операции;

гарантийные операции;

консалтинговые услуги.

Расчетно-кассовые операции заключаются в обслуживании расчетных, текущих, карточных и чековых счетов клиентов, то есть в списании и зачислении средств на эти счета при осуществлении клиентами расчетов, получении и выдаче наличных денег со счета, их хранении и перевозке. За обслуживание счетов банк получает определенную плату, размер которой оговорен в договоре банковского счета.

Трастовые операции (от англ. trust - доверие) - это операции коммерческого банка

по доверительному распоряжению имуществом клиентов в рамках предоставленных ему полномочий. В связи с тем, что предоставленные полномочия могут быть различными (то есть клиенты могут вверять банку свое имущество с разными целями, к трастовым причисляют достаточно широкий круг операций: трастовое управление денежными средствами клиентов (иногда целыми, фондами - пенсионными, инвестиционными и т.п.) путем их инвестирования и реинвестирования в различные активы, трастовое управление денежными средствами клиентов путем формирования, портфеля ценных бумаг и управления им, формирование для клиента портфеля ценных бумаг и его хранение (для хранения ценных бумаг клиентам открывают специальные счета "депо"), размещение ценных бумаг клиента (банк может выполнять эту операцию на условиях андеррайтинга, то есть он может взять на себя обязательство самому выкупить ту часть пакета ценных бумаг, которую он не сможет разместить среди других держателей), покупка - продажа по поручению клиентов иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней, ответственное хранение драгоценных металлов и драгоценных камней клиентов (для хранения камней банки предоставляют сейфы, а для драгоценных металлов открывают металлические счета ответственного хранения); это хранимое имущество клиентов не является привлеченными средствами банка и не может быть им размещено от своего имени, инкассация и домициляция ценных бумаг клиентов (то есть получение денежных средств по принадлежащим клиентам ценным бумагам в их пользу и выплаты денежных средств по выпущенным клиентами ценным бумагам за их счет).

За проведение всех этих операций банк получает определенное вознаграждение. Гарантийные операции коммерческого банка - это его согласие выступить гарантом по кредиту, получаемому заемщиком в другой кредитной организации. В этом случае банк по просьбе заемщика (принципала) письменно обязуется уплатить его кредитору (бенефициару) при соответствующих оговоренных условиях денежную сумму по предъявлении последним письменного требования об уплате. За выдачу гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение. Консалтинговые услуги коммерческого банка - это предоставление банком консультаций своим клиентам по различным финансово-экономическим вопросам.

Посреднические операции, тесно переплетаясь с кредитными, породили такую комплексную форму банковского обслуживания, как факторинг; кроме того, значительное развитие получил лизинг. Факторинг - перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит. Лизинг - форма долгосрочного договора аренды.

3. Банковская система в рыночной экономике