Права и обязанности заёмщика вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов кредитоспособностью заёмщика.

В кредитном договоре могут быть отражены следующие права заёмщика:

· Требовать от банка предоставление кредита в объёмах и сроки, предусмотренные договором;

· Обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчётами для внесения измерений в условия договора;

· Достаточно погасить задолженность по ссуде(полностью или частично);

· Расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;

· Требовать пролонгации срока договора по объективным причинам, а также снижения процентной ставки в связи со снижением ставки рефинансирования Центрального банка РФ;

· Переуступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору;

· Производить уплату процентов за пользование кредитом;

· Осуществлять погашение кредита с любого иного своего счёта, в том числе открытого в другом банке.

В обязанности заёмщика вменяется:

· Использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре;

· Возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;

· Своевременно уплатить банку проценты за пользование кредитом;

· Своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;

· Обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;

· Допускать представителей банка во все свои помещения для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному договору и договору залога;

· Предоставлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах; при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Права и обязанности банка так же, как и права и обязанности заёмщика, несмотря на то, что закреплены законодательно, определяются договором.

Банк вправе:

· Производить проверку обеспечения выданного кредита и целевого использования кредита;

· Прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заёмщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчётности, запущенности в бухгалтерском учёте, неоднократной задержки уплаты процентов за креди, ухудшении его финансового состояния;

· Переуступать полностью или частично с согласия или без согласия заёмщика свои права по договору одному или нескольким банкам или иным кредитным учреждениями (правопреемникам);

· Пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки Центральным банком (при условии плавающей процентной ставки), нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБ РФ, уровня инфляции, национальной валюты.

В обязанности банка входит:

· Предоставить кредит заёмщику в объёмах и сроки, предусмотренные в договоре;

· Информировать заёмщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;

· Ежемесячно в срок, указанный в первом разделе договора, начислять проценты за предоставленный клиенту - заёмщику кредит и уведомлять его об этом для получения в свой адрес платежа по процентам.

Ответственность сторон, предусматривающая не только денежную, но и имущественную ответственность. В договоре в частности указывается, что банк за нарушение заёмщиком взять на себя обязательств может приостановить дальнейшею выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему. Заёмщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объёме предусмотренного по договору кредита.

Порядок разрешения споров.

Срок действия договора, возможности его пролонгации закрытия.

Дополнительные условия. В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут быть, например, требования банка к заёмщику, заключающиеся в запрете давать взаймы до погашения кредита по данному договору без согласия банка кредитора; выступать поручителем по обязательствам третьих лиц; продавать и передавать в любую форму собственности свои активы, а также передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов, а также определение порядка возмещения задолженности по кредиту.

Юридические адреса сторон.

Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов, включающих:

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом - заёмщиком;

2. Рассмотрение банком представленного заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса);

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприёмлемого варианта и предоставления его на рассмотрение юристов;

4. Подписание кредитного договора обеим сторонами, то есть придание ему силы юридического документа.

Кредитный договор должен заключён в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечёт недействительность кредитного договора, то есть такой договор считается ничтожным.

За подписанием кредитного договора следует предоставление кредита заёмщику в установленные сроки и в объёме, предусмотренном в договоре, а затеи последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

Одновременно с оформлением кредитного договора сотрудник кредитующего подразделения оформляет с заёмщиком дополнительные соглашения к договору банковского счёта и договору банковского счёта (в иностранной валюте) о праве банка на безакцептное списание средств, трёхстороннее соглашение о праве банка на базакцептное списание средств со счетов заёмщика в других банках (при необходимости), а также в зависимости от вида обеспечения:

- Договор(ы) залога;

- Договор(ы) поручительства;

- Другие документы согласно нормативным документам банка.

В случае оформления договора поручительства сотрудник кредитующего подразделения одновременно оформляет с поручителем дополнительные соглашения к договору банковского счёта и договору банковского счёта (в иностранной валюте) о праве банка на базакцептное списание средств, а также трёхстороннее соглашение о праве банка на базакцептное списание средств со счетов заёмщика в других банках (при необходимости).

Кредитный договор о дополнительные соглашения к договорам банковского счёта о праве банка на базакцептное списание средств составляются в трёх экземплярах: один экземпляр каждого документа - для заемщика, два экземпляра - для банка.

В случае оформления качестве обеспечения поручительства - договор поручительства составляется в четырёх экземплярах, для поручителя также оформляется четвёртый экземпляр подлинного кредитного договора.

Договоры залога составляются в трёх экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и регистрация или передача договоров депозитарию банка либо реестродержателю (аналогично кредитному договору). В случае, если необходимы нотариальное удостоверение и регистрация или передача договоров депозитарию банка либо реестродержателю - кредитный договор и договор залога составляются в количестве экземпляров, учитывающем требования нотариуса, регистрирующего органа, депозитария банка, реестродержателя - в соответствии с установленными правилами.

Трехстороннее соглашение праве банка на базакцептное списание средств со счетов заёмщика в других банках и трехстороннее соглашение о перечислении страхового возмещения на счета залогодателя в банке составляются в четырёх экземплярах: по одному экземпляру каждого документа - для заёмщика и или залогодателя, а также иного бака или страховой компании, два экземпляра - для банка.

Сотрудник кредитующего подразделения при оформлении документов обеспечивает выполнение следующих требований:

· В текстах документов все денежные суммы должны быт обозначены хотя бы один раз прописью;

· Фамилия, имена, отчества, адреса, любые наименования в текстах документов должны быть написаны полностью;

· Договор должен быть подписан лицами, упомянутыми в преамбуле договора;

· Каждый лист договоров должен быть подписан со стороны заёмщика подписавшим договор лицом, либо лицом, уполномоченным доверенностью на заключение кредитных сделок; со стороны банка - руководителем банка либо уполномоченным должностными лицами в соответствии с Приказом руководителя банка.

При составлении договора об открытии (не возобновляемой или возобновляемой) кредитной линии, в котором предусмотрена выборка кредита отдельными разновременными траншами с различными сроками размещения средств, в нём должно быть предусмотрено:

1. Наличие нескольких ссудных счетов по договору, на которых учитывается ссудная задолженность заёмщика с различными сроками размещения кредитных ресурсов.

2. Положение о том, что при погашении кредита, в том числе по установленному графику, денежные средства направляются на погашение ссудной задолженности в хронологическом порядке, начиная со судно счёта.

3. Право банка закрыть неиспользованный лимит кредитной линии по договору в случае нарушения заемщиком его условий.

Генеральное соглашение об открытии рамочной кредитной линии предусматривает возможность заключения отдельных кредитных договоров об открытии не возобновляемой кредитной линии в рамках соглашения, а также право банка закрыть неиспользованный лимит рамочной кредитной линии по Генеральному соглашению в случае нарушения заёмщиком условий заключённых в его рамках договоров.

Соглашение к договорам банковского счёта в рублях и иностранной валюте предусматривают право банка на безакцептное списание средств с соответствующ9их счетов заёмщика (и поручителя - при наличии договора поручительства) в банке в случае неисполнения им обязательств по кредитному договору (договор поручительства). Соглашение подписываются заёмщиком (поручителем) и кредитором одновременно с кредитным договором (договором поручительства) и являются неотъемлемой частью договоров банковского счёта. Соглашение названных соглашений обязательно.

В случае принятия банком решения о целесообразности и по согласованию с заёмщиком может быть заключено соглашение к договорам банковского счёта, предусматривающее право банка на безакцептное списание средств с соответствующих счетов заёмщика, в счёт выполнения текущих обязательств по кредиту в соответствии со сроками, периодичностью, размером и назначением платежей, установленных кредитным договором. При этом вносятся необходимые изменения в кредитную документацию.

Кроме того, при наличии у заёмщика (поручителя) счетов, открытых в иных баках, по которым проходят значительные обороты, целесообразно заключение трехстороннего соглашения между заёмщиком (поручителем), банкам и коммерческим банком, в котором открыты счета, о праве банка на безакцептное списание средств со счетов заёмщика с целью погашения просроченной задолженности.

При поступлении от подразделений банка или заёмщика (поручителя) в подразделение, осуществляющее расчётно-кассовое обслуживание, проектов соглашений, а также при обращении заёмщика (поручителя) по вопросу подписания аналогичных соглашений по обязательствам перед другими банками, они направляются в соответствующее кредитующее подразделение для согласования возможности подписания указанных соглашений. После получения положительной резолюции руководства кредитующего подразделения подразделение, осуществляющее расчётно - кассовое обслуживание, оформляет данные соглашения.

Договор залога имущества может быть заключён как с заёмщиком, таки с третьим лицом.

В договоре залога указываются: предмет залога и его оценочная стоимость с учётом поправочного коэффициента; существо, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному договору; у каждой из сторон находится предмет залога; местонахождение предмета залога.

Договоры залога объектов недвижимости должны быть нотариально удостоверены и зарегистрированы в соответствующих государственных органах (органах, ведущих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

Ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение, либо части этого участка, функционально обеспечивающей закладываемый объект, либо принадлежащего законодателю прав аренды этого участка или его соответствующей части.

Оформление договоров залога государственных ценных бумаг и ценных бумаг банка осуществляется в соответствии с нормативными документами банка по кредитованию под залог ценных бумаг. При оформлении залога акций/долей участия в договоре залога необходимо предусматривать обязанность залогодателя по сохранению доли заложенных акций / долей участия в уставном капитале Эмитента. В противном случае заёмщик обязан погасить часть кредита или обеспечить предоставление иного обеспечения по согласованию с банком.

При оформлении договора залога прав (требований) залогодатель должен заключить и предоставить в банк дополнительное соглашение к контракту, права по которому являются предметом залога. При залоге имущественных прав, залогодатель предоставляет в кредитующее подразделение копии контракта и дополнительного соглашения к контракту, заверенные подписью уполномоченного лица и печатью залогодателя.

Все договоры залога, требующие специальной регистрации в соответствующих инстанциях, вступают в силу только после проведения данной регистрации. Выдача кредита до даты специальной регистрации договоров залога не допускается.

Кредитная документация, завизированная сотрудником кредитующего подразделения, согласованная с юридическим подразделением и руководителем кредитующего подразделения, направляется на подпись заёмщику, а затем визируются юридическим подразделением и руководителями кредитующего подразделения и передаётся на подпись руководителю банка.

Юридическое подразделение при визировании кредитной документации проверяет соответствие её текста типовой форме; договоров, формы которых имеют статус рекомендуемых, - на предмет соответствия требованиям законодательства; полномочия лица, подписывающего документацию от имени заёмщика, поручителя, залогодателя, гаранта.

Сотрудник кредитующего подразделения регистрирует подписанный сторонами кредитный договор в журнале регистрации.

Один экземпляр каждого договора оформленной кредитной документации передаётся заемщику.

Ответственность за соответствии текстов кредитных документов утвержденным типовым формам возлагается на кредитующее и юридическое подразделение.

Изменение типовых форм кредитной документации возможны только по решению кредитного комитета банка. Изменения рекомендуемых форм договоров залога, поручительств или соглашений о безакцептном списании средств со счетов заёмщика (поручителя) производится по согласованию с юридическим подразделением банка . кроме того, при оформлении залога ценных бумаг с отражением залога по счетам депо, изменение рекомендуемых форм договора залога ценных бумаг производится по согласованию с депозитарием в части, относящейся к его компетенции.

После оформления договоров (кредитного, залога и другие) проводится следующая работа.

Сотрудник кредитующего подразделения:

· Приступает к формированию кредитного дела (досье), в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита;

· Осуществляет проверку наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учёта, а также отсутствия обременения по другим обстоятельствам;

· Осуществляет контроль за оформлением залогодателем залогового поручения на перевод ценных бумаг в раздел «блокированы в залоге» - в случае заключения в качестве обеспечения по кредитному договору договора залога ценных бумаг, учёт которых ведётся на счетах депо в депозитарии банка;

· Направляет в подразделение сопровождения кредитных операций:

- оригиналы кредитной документации в необходимом количестве экземпляров (не менее двух) для учёта, регистрации, хранения или передачи (при необходимости) другими подразделениям банка, а также копию карточки с образцами подписей и оттиска печати заёмщика в сопровождении служебной записи.

Подразделение банка, осуществляющее хранение оригиналов кредитной документации в период действия кредитного договора, ведёт единую книгу регистрации подлинных кредитных документов;

- копию страхового полиса (договор страхования) на задолженное имущество (при наличии такого условия в кредитном договоре);

- копии выписок реестродержателя о блокировании в залоге ценных бумаг, оформленных в обеспечение по кредиту.

4.2 Формирование и ведение кредитного дела (досье)

По каждому договору, заключённому с заёмщиком, сотрудник кредитующего подразделения формирует и ведёт кредитное дело (досье), которое должно содержать:

1. Полный пакет документов, послуживший основанием для предоставления кредита, в том числе комплект правоустанавливающих документов заёмщика, поручителя, залогодателя (включая необходимые для привлечения кредита и оформления обеспечения решения коллегиальных органов), финансовая отчётность заёмщика, поручителя, залогодателя, сведения об оборотах по счетам заёмщика, поручителя, бизнес-план и технико-экономическое оборудование кредита, а также иные документы (состав пакета документов, может быть изменён и дополнен в зависимости от вида предоставленного кредита);

2. Заключения подразделений безопасности, а также (при необходимости) подразделения рисков и других подразделений, участвующих в подготовке кредитной сделки;

3. Заключение кредитующего подразделения для рассмотрения кредитным комитетом банка;

4. Решение кредитного комитета;

5. Кредитную документацию;

6. Распоряжение подразделению учёта кредитных операций о резервировании номера ссудного счёта заёмщику;

7. Распоряжения подразделению сопровождения кредитных операций о зачислении кредитных средств на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счёт заёмщика;

8. Копии платёжных поручений заёмщика на зачисление средств кредита со ссудного на его расчётный (текущий валютный, корреспондентский) счёт, копии платёжных поручений банка на перечисление кредита на счета заёмщика с отметкой банка об исполнении;

9. Копии платежных поручений заёмщика на перечисление средств кредита с его расчётного (текущего валютного счёта, корреспондентского) с отметкой банка об исполнении;

10. Копии документов, подтверждающих целевое использование кредита (договоры (контракты), акты сверки взаиморасчётов, счета (либо заменяющие его документы) на оплату работ, товаров и услуг (при авансовых расчётах), акты выполненных работ, накладные, отчёты агента или комиссионера и иные документы в зависимости от условий контрактов);

11. Копии кредитуемых внешнеторговых контрактов и открытых в банке паспортов сделок по ним;

12. Переписку с заёмщиком, в том числе уведомления банка о предстоящих платежах по кредиту с расчётом суммы обязательств к погашению;

13. Переписку с другими подразделениями банка (и при необходимости с третьими лицами) в части заключения и сопровождения кредитного договора с заёмщиком;

14. Выписки по ссудному счёту, из счетам доходов, счетам учёта неиспользованных кредитных линий, счетам учёта обеспечения, счетам учёта просроченной задолженности - за весь период действия кредитного договора;

15. Профессиональное суждение об уровне кредитного риска и карточку учёта резерва на возможные потери по ссуде, заполняется ежемесячно по мере создания банком резерва на возможные потери по ссудам;

16. Карточку финансового состояния заёмщика, заполняется ежеквартально на основании анализа предоставляемой бухгалтерской и финансовой отчётности;

17. Карточку состояния предмета залога с приложением соответствующих актов проверки залога; заполняется ежемесячно, ежеквартально или не реже одного раза в полгода (в зависимости от периодичности осуществления проверок предмета залога);

18. Карточку мониторинга наличия признаков проблемной задолженности, заполняется ежемесячно;

19. Публикации и информационные сообщения средств массовой информации (СМИ), касающиеся изменений структуры собственности заёмщика, его финансовое состояния, получения заказов, состояния рынка и тому подобное;

20. Опись документов кредитного дела.

При необходимости кредитное дело может содержать и другие документы, относящиеся кредитного договора.

В период сопровождения кредитного договора новые документы подшиваются в кредитное дело по соответствующим рубрикам в хронологическом порядке.

По факту закрытия кредитного договора оригиналы кредитной документации возвращаются кредитующему подразделению и помещаются в кредитное досье. Кредитное дело направляется в архив сотрудником кредитующего подразделения через шесть месяцев после окончательного погашения заёмщиком (и, или третьими лицами) всех обязательств по кредитному договору.

5. Бухгалтерский учёт операций по кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

1. Операции по выдаче и погашению кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на следующих балансовых счетах:

441 - 454 в зависимости от организационно - правовой формы заёмщика. Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдаётся кредит. Кроме того, на счёте второго порядка 15 учитываются резервы на возможные потери. При определении сроков в расчёт принимается фактическое календарное количество дней.

При предоставлении денежных средств по договору, предусматривающего взаимосвязанные графики выборки и погашения кредита, учёт ссудной задолженности ведётся отдельно по каждому траншу на лицевых счетах, соответствующих фактическому сроку пользования денежными средствами, предоставленными в рамках транша.

2. Бухгалтерский учёт начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на сетах:

47427 «Требование по получению процентов» по счёту третьего порядка 03 «Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица»;

47501 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Начисленные проценты по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица». Аналитический учёт по счёту 47501 ведётся на лицевых счетах, открываемых в разрезе статей доходов «Отчёта о прибыли и убытках».

Бухгалтерский учёт начисленных неполученных срочных, просроченных процентов по выданным кредитам, отнесённым ко второй и выше группам риска, осуществляется на внебалансовом счёте 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещённым средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Неполученные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица».

3. Полученные доходы и штрафы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовых счетах:

70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещённым средствам»;

70106 «Штрафы, пени, неустойки полученные»;

70107 «Другие доходы».

4. Просроченная задолженность по основному долгу и процентами учитывается на следующих балансовых счетах первого порядка:

45801 - 45814 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам»;(счета второго порядка используются в зависимости от организационно - правовой формы заёмщика. Кроме того, на счёте второго порядка - 18 - учитываются резервы на возможные потери);

45901 - 45914 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам» (счета второго порядка используются в зависимости от организационно - правовой формы заёмщика).

5. сумма лимита рамочной кредитной линии и не возобновляемой кредитной линии подлежит учёту на внебалансовом счёте:

91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».

6. Сумма лимита возобновляемой кредитной линии подлежит учёту на внебалансовом счёте:

91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».

7. Сумма обеспечения по выданным кредитам учитывается на следующих внебалансовых счетах:

91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»;

91305 «Полученные гарантии и поручительства»;

91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг»;

91308 «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога».

Практическое задание

АО «Торговый дом «Яблоко», имеющее расчетный счет в КБ «Челбанк», обратилось в КБ «Транзит» с просьбой о предоставлении кредита в размере 600 000 рублей на срок 3 месяцев для приобретения товара с целью последующей их реализации через сеть своих магазинов.

В качестве залога АО представлена новая квартира стоимостью 700000 руб.

АО «Торговый дом «Яблоко» является акционером банка «Транзит» и, согласно кредитной политике, имеет право на льготную ставку в размере 80% от действующей ставки размещения в Банке. Процентная ставка, по которой банк «Транзит» кредитует своих клиентов 35 % годовых.

Кредит выдан 05 августа путем зачисления на расчетный счет. По условиям договора кредит погашается тремя равными долями не позднее 5 числа месяца. Начисление процентов по кредитным договорам в последний день месяца, срок уплаты процентов - не позднее 3-х календарных дней следующего месяца

1.Определить дату погашения, период кредита (дней), № ссудного счета, процентную ставку.

2. Начислить проценты в соответствии с условиями договора в процентной ведомости.

3. Составить все бухгалтерские проводки по указанному кредиту.

РЕШЕНИЕ:

1. Определить дату погашения, период кредита (дней),№ ссудного счёта, процентную ставку.

· Дата погашения - «05» ноября.

· Период кредита (дней) - 90 дней.

· № ссудного счёта - 45204.

· Процентная ставка - 35% * 80% = 28% годовых.

2. Начислить проценты в соответствии с условиями договора в процентной ведомости.

А) если проценты начисляются на всю сумму кредита:

«05» августа - выдача кредита

1-ая уплата «03» сентября : ((600 000рублей * 28%) * 26 дней)

365 дней = 11967,12 рублей;

(за август месяц)

2-ая уплата «03» октября: ((600 000 рублей * 28%) * 30 дней)

365 дней = 13808,22 рублей

(за сентябрь месяц)

3-ая уплата «03» ноября: ((600 000 рублей *28%) *31 дней)

365 дней = 14268,5 рублей;

(за октябрь месяц)

На дату погашения кредита «05» ноября:

((600 000 рублей * 28%) * 5 дней)

365 дней = 2301, 37 рублей

(за период с «01» ноября по «05»ноября)

Б) если проценты начисляются на остаток ссудной задолженности:

«05» августа - выдача кредита

1-ая уплата «03» сентября: ((600 000 рублей * 28%) * 26 дней)

365 дней = 11967,12 рублей

(за август месяц)

2-ая уплата «03» октября: ((400 000 рублей *28%) *30 дней)

365 дней = 9205,5 рублей

(за сентябрь месяц)

3-ая уплата «03» ноября: ((200 000 рублей * 28%) * 31 дней)

365 дней = 4756, 16 рублей

(за октябрь месяц)

На дату погашения кредита «05» ноября:

((200 000 рублей * 28%) * 5 дней)

365 дней = 767,12 рублей

(за период с «01» ноября по «05» ноября)

3. Составить все бухгалтерские проводки по указанному кредиту.

45204 - 40702 - Выдача кредита

99999 - 91312 - Оприходование залога

47427 - 70601 - Начисление процентов

40702 - 47427 - Уплата процентов

91312 - 99999 - Списание залога

Заключение

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счёт:

а) сокращения расходов но изготовлению, выпуску, учёту и хранению денежных знаков, ибо значит, часть наличных денег оказывается ненужной;

б) ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств;

в) сокращения резервных фондов.

Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средств, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных денежных средств.

На рынке реализуются в основном следующие формы кредита:

а) коммерческий;

б) банковский;

в) потребительский;

г) ипотечный;

д) государственный;

е) международный.

Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента, сферой функционирования и т. д.

Кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. Классификация кредитов довольно обширна, как и все их многообразие на рынке банковских услуг.

В процессе кредитной политики коммерческий банк выступает как кредитор. К элементам кредитной политики банка относятся цель, технология совершенствования кредитных операций, контроль, - которые тесно связаны друг с другом.

Кредитная политика банка определяется факторами внешними (политические и экономические условия; уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры) и внутренними (ресурсная база банка и её структура; ликвидность кредитного учреждения, специализация банка; наличие специально обученного персонала).

В практике кредитования применяют следующие методы кредитования: метод кредитования по остатку, по обороту и оборотно - сальдовый метод.

Под условиями кредитования понимаются определённые требования, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. К условиям кредитования относятся также соблюдение его принципов.

К основным принципам кредитования относят: возвратность, срочность, платность, обеспечённость, целевой и дифференцированный характер кредита.

Важнейшими видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручительство, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счётов заёмщика третьему лицу.

Список использованных источников и литературы

1. А.В Печникова. «Банковские операции», Москва, Форум - Инфра-М, 2005 г.

2. В.А. Челноков, «Банки и банковские операции», Москва, Высшая школа, 2004 г.

3. В.И. Колесников, Л.П. Кравелецкая «Банковское дело», Москва, Финансы и статистика , 2002 г.

4. Е.П. Козлова, Е.Н.Галанина, «Бухгалтерский учёт в коммерческих банках», Москва, Финансы и статистика, 2000 г.

5. Е.Ф. Жукова, «Банковское законодательство, Москва, ЮНИТИ-ДАНА, 2001 г.

6. Е.П. Жарковская, «Банковское дело», Москва, Омега-Л, 2005 г.

7.

8. И.Т. Балабанова. «Банки и банковское дело», Питер 2003 г

9. М.Д. Эриашвили, «Банковское право», Москва, Закон и право, 2003 г.

10. О.И. Лаврушина, «Деньги, Кредит , Банки», Москва, КНОРУС, 2004 г.

11. О.И. Лаврушина, «Банковское дело», Москва, Финансы и статистика», 2003 г.

12. Т.И. Капаева, «Учет в банках», Москва, Инфра-М, 2006 г.

13. Т.М. Костерина, «Банковское дело», Москва, МаркетДС, 2003 г.

14. Положение ЦБР от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

15. Положение ЦБ РФ 26.06.1998 N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

16. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.

17. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

Акционерный коммерческий банк «Транзит»

Челябинский филиал

780210, г. Челябинск, ул. Мира, 286. тел. факс (371) 32-56-52, 32-56-58

ОКПО 2747660, ОГРН1067700132195, ИНН7404088339, КПП 7419020001

Договор ипотеки № 74090004/3

город Челябинск Российской Федерации пятое августа две тысячи восьмого года.

Акционерный коммерческий банк «Транзит», именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ, зарегистрированный Центральным Банком Российской Федерации 20 июня 1998 г. за регистрационным номером 2584 в лице Управляющего Челябинским филиалом Нестреляй Сергея Петровича, действующего на основании Устава, Положения о филиале и Доверенности № 09/4562 от “10” ноября 2007 г., с одной стороны, и , и гражданин Кантур Павел Павлович, 25 февраля 1976 года рождения, паспорт серия Серия 70 96 N 124415 выдан ГУВД Ленинского района г. Челябинска 06.06.2004 года, проживающий по адресу: г. Челябинск, ул. Некрасова, 258/96, именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДАТЕЛЬ, с другой стороны, далее совместно именуемые “Стороны”, заключили настоящий договор, далее по тексту “Договор”, о нижеследующем:

Статья 1. Предмет Договора

1.1. Предметом Договора является передача Залогодателем в залог Залогодержателю принадлежащего Залогодателю на праве собственности недвижимого имущества, указанного в пункте 1.2 Договора (далее по тексту “Предмет залога”). Предмет залога полностью остается в пользовании и на хранении у Залогодателя.

1.2. Предметом залога является принадлежащая Залогодателю на праве собственности квартира № 22, состоящая из одной комнаты общей площадью (с учетом балконов и других нежилых помещений) 78,0 (Восемьдесят целых девять десятых) кв. м., жилой площадью (без учета лоджий, балконов и других нежилых помещений) 45,20 (Сорок пять целых два десятых) кв. м., расположенная на третьем этаже, по адресу: Россия, г. Челябинск, ул. Некрасова, 258/96.

1.3. Предмет залога принадлежит Залогодателю на праве собственности на основании договора купли-продажи недвижимости от 18.08.2000 года, зарегистрированного 15.09.2000 года, регистрационный номер 74-01-10/2000-28. Право собственности зарегистрировано государственным учреждением юстиции «Регистрационная палата г Челябинска» 15 сентября 2000 года, запись регистрации № 74-0-10/2000-28, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество серия КН 74 №143745 от 15.09.2000 г.

1.4. Инвентарный номер объекта 10386, кадастровый номер объекта 26:27:000000:0000:10386\138:0022\А. Инвентаризационная стоимость указанного в п. 1.2 Предмета залога составляет 493938 (Четыреста девяносто три тысячи девятьсот тридцать восемь) рублей, что подтверждается выпиской №1108 из единого государственного реестра объектов капитального строительства по результатам технической инвентаризации от 08.05.2007 года, выданной ГУП СК “Крайтехинвентаризация” Челябинский филиал 11.05.2007 г.

1.5. Предмет залога, указанный в п. 1.2 Договора, оценивается Сторонами в 700000 (Семьсот тысяч) рублей.

Статья 2. Обязательства, исполнение которых обеспечено залогом

2.1. Предметом залога обеспечивается исполнение Открытое акционерное общество «Торговый дом «Яблоко» 780210, г. Челябинск, ул. Мира, 286. ОКПО 2747660, ОГРН1067700132195, ИНН7404088339, КПП 7419020001, именуемым далее ЗАЕМЩИК, всех обязательств по Кредитному договору № 74090004, именуемому далее Кредитный договор, заключенному между БАНКОМ и ЗАЕМЩИКОМ.

2.2. Обязательства, исполнение которых обеспечивается Договором, включают в том числе, но не исключительно:

возмещение расходов, в том числе судебных, связанных с взысканием задолженности по Кредитному договору,

уплату неустойки по Кредитному договору,

уплату процентов по Кредитному договору,

погашение основного долга по Кредитному договору,

возмещение убытков и других расходов, которые могут быть причинены Залогодержателю неисполнением или ненадлежащим исполнением Залогодателем Кредитного договора и/или настоящего Договора.

2.3. Залогодатель ознакомлен со всеми условиями Кредитного договора и согласен отвечать за исполнение всех обязательств Заемщика по Кредитному договору Предметом залога.

сумма кредита: 600000 (Шестьсот тысяч) рублей,

процентная ставка (процентов годовых): 28 (Двадцать восемь) процентов годовых,

срок возврата кредита: по 05 ноября 2008 года,

Погашение кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения кредита не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным месяцем.

Последний платеж производится не позднее даты, указанной в п.2.3 настоящего договора.

порядок уплаты процентов: ежемесячно одновременно с погашением кредита,

неустойка: в размере двукратной процентной ставки по Кредитному договору с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения просроченной задолженности,

целевое назначение кредита покупка недвижимости.

Статья 3. Заявления и гарантии.

3.1. Залогодатель подтверждает и гарантирует, что:

3.1.1. Является полноправным и законным собственником Предмета залога. До момента заключения Договора Предмет залога не отчужден, не заложен, в споре и под арестом не состоит, не обременен правами третьих лиц, право собственности Залогодателя никем не оспаривается, что подтверждается выпиской №1108 из единого государственного реестра объектов капитального строительства по результатам технической инвентаризации от 08.05.2008 года, выданной ГУП СК “Крайтехинвентаризация” Челябинский филиал. Предмет залога не является для Залогодателя и членов его семьи, совместно проживающих в квартире, указанной в п. 1.2 Договора, единственным пригодным для постоянного проживания помещением.

3.1.2. Предмет залога не имеет каких-либо свойств, в результате проявления которых может произойти его утрата, порча или повреждение.

3.1.3. На момент заключения Договора Залогодатель не имеет задолженности по коммунальным и налоговым платежам по Предмету залога.

Статья 4. Права и обязанности Сторон

4.1. Залогодатель принимает на себя следующие обязательства:

4.1.1. Застраховать в пользу Залогодержателя Предмет залога на сумму не ниже его оценочной стоимости (задолженности по кредиту и причитающихся за его пользование процентов за период не менее 1 года) от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения на все случаи, предусмотренные правилами страхования страховщика (полный пакет), а также предоставить Залогодержателю копию правил страхования, копию соответствующего договора страхования, заверенные страховой компанией (за подписью руководителя и печатью страховой компании), подлинник и одну нотариально заверенную копию страхового полиса в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания Договора Сторонами. Ежегодно продлевать страхование до полного исполнения обязательств по Договору.

4.1.2. Не совершать уступки, не отчуждать, не обременять какими-либо иными обязательствами Предмет залога без предварительного письменного согласия Залогодержателя.

4.1.3. Принимать соответствующие, адекватные обстоятельствам, меры к обеспечению сохранности Предмета залога, в том числе от посягательств и требований со стороны третьих лиц.

4.1.4. Письменно согласовывать с Залогодержателем действия, связанные с обременением квартиры (Предмета залога) правами третьих лиц.

4.1.5. Предоставлять Залогодержателю данные о составе лиц постоянно или временно проживающих в квартире и основания для их проживания, перед вселением новых жильцов предоставить Залогодержателю и паспортной службе при осуществлении регистрации до их фактического вселения нотариально удостоверенные обязательства вселяемых граждан освободить занимаемую квартиру в течение месяца с даты предъявления новым собственником требования об освобождении квартиры.

4.1.6. Не совершать действия, влекущие изменение или прекращение Предмета залога или уменьшение его стоимости, за исключением уменьшения стоимости, имеющей место в результате амортизации Предмета залога в ходе его нормальной хозяйственной эксплуатации.

4.1.7. Немедленно уведомлять Залогодержателя о возникновении угрозы утраты или повреждения Предмета залога.

4.1.8. Обеспечивать Залогодержателю возможность документальной и фактической проверки наличия и состояния Предмета залога.

В течение 5 (пяти) рабочих дней предоставлять Залогодержателю любую запрашиваемую информацию относительно Предмета залога.

4.1.9. Немедленно ставить в известность Залогодержателя об изменениях, произошедших в Предмете залога, о его нарушениях третьими лицами или о притязаниях третьих лиц на Предмет залога.

4.1.10. В течение 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Договора Сторонами представить полный комплект документов, необходимый для государственной регистрации Договора, в Советский отдел Управления Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю.

4.1.11. Передать Залогодержателю оригиналы документов, подтверждающих право собственности Залогодателя на Предмет залога в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента государственной регистрации Договора.

4.1.12. Предмет залога находится у Залогодателя. Последующий залог Предмета залога без

согласования с Залогодержателем не допускается.

4.1.13. Залогодатель несет в полной мере ответственность за Предмет залога, риск его случайной гибели или случайного повреждения.

4.1.14. Заменить Предмет залога по требованию Залогодержателя равным по стоимости в течение 20 (двадцати) рабочих дней с момента получения Залогодателем письменного уведомления Залогодержателя о замене Предмета залога в случае его утраты или повреждения, либо если право собственности на него прекращено по основаниям, предусмотренным законом.

4.2. Залогодатель имеет право:

4.2.1. Пользоваться Предметом залога в соответствии с его целевым назначением, обеспечивая его сохранность.

4.2.2. Прекратить обращение взыскания на Предмет залога в любое время до момента его реализации, исполнив обеспеченное залогом обязательство или ту его часть, исполнение которой просрочено.

4.3. Залогодержатель имеет право:

4.3.1. Проверять по документам и фактически наличие, размер, состояние и условия использования Предмета залога и требовать в этих целях предоставления необходимых документов.

4.3.2. Требовать от Залогодателя принятия мер, необходимых для сохранения Предмета залога.

4.3.3. Выступать в качестве третьего лица в деле, в котором рассматривают иск об имуществе, являющемся Предметом залога по Договору.

4.3.4. Обратить взыскание на Предмет залога до наступления срока исполнения обеспеченного залогом обязательства при невыполнении Залогодателем обязанностей, предусмотренных действующим законодательством, Кредитным договором.

4.3.5. Требовать от Залогодателя досрочного исполнения своих обязательств в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4.3.6. Удовлетворить свои требования из сумм страховых возмещений при наступлении страховых случаев.

Статья 5. Ответственность Сторон

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. В случае нарушения Залогодателем любого из его обязательств, изложенных в п.п. 4.1.1; 4.1.2; 4.1.8; 4.1.10; 4.1.12 Договора, Залогодатель будет обязан уплатить Залогодержателю штраф в размере 10000 (Десять тысяч) рублей.

Штраф уплачивается Залогодателем в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента получения от Залогодержателя письменного требования об уплате штрафа. Уплата штрафа не освобождает Залогодателя от выполнения его обязательств по Договору.

Статья 6. Дополнительные условия

6.1. Обращение взыскания на Предмет залога для удовлетворения требований Залогодержателя производится в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком каких-либо обязательств по Кредитному договору.

6.2. Сумма, полученная от реализации Предмета залога, поступает в погашение задолженности по Кредитному договору в следующем порядке:

1) на возмещение судебных и иных расходов по взысканию задолженности;

2) на уплату неустойки;

3) на уплату просроченных процентов;

4) на уплату срочных процентов;

5) на погашение просроченной задолженности по кредиту;

6) на погашение срочной задолженности по кредиту.

Статья 7. Особые условия

7.1. В случае частичного исполнения Заемщиком обеспеченных залогом обязательств залог сохраняется в первоначальном объеме до полного и надлежащего исполнения Заемщиком обеспеченного залогом обязательства.

7.2. Залогодатель не имеет права переуступать или передавать полностью или частично свои права по Договору без письменного согласия Залогодержателя.

7.3. Расходы по нотариальному удостоверению и регистрации Договора в соответствующих государственных органах несет Залогодатель.

Статья 8. Срок действия Договора

8.1. Договор вступает в силу с момента его государственной регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке и действует до полного исполнения обязательств Заемщика по Кредитному договору.

Статья 9. Заключительные положения

9.1. Условия Договора носят конфиденциальный характер и не подлежат разглашению, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

9.2. Взаимоотношения Сторон, неурегулированные в Договоре, регулируются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

9.3. Споры по настоящему Договору рассматриваются в соответствии с действующим законодательством в Советском районном суде Ставропольского края.

9.4. Соглашение об изменении или расторжении Договора совершается в письменной нотариальной форме, путем заключения Сторонами дополнительных соглашений, зарегистрированных в порядке, предусмотренном для Договора.

9.5. В случае изменения у Залогодержателя банковских реквизитов или изменения у одной из Сторон почтового адреса или адреса регистрации, заинтересованная Сторона обязана информировать об этом другую Сторону не позднее 3 (трех) рабочих дней с момента фактического изменения реквизитов.

9.6. Любое уведомление и иное сообщение, направляемое Сторонами друг другу по Договору, должно быть совершено в письменной форме. Такое уведомление или сообщение считается направленным надлежащим образом, если оно доставлено адресату посыльным, заказным письмом с уведомлением о вручении или телефаксом по адресу, указанному в Договоре (или по адресу, указанному Стороной в соответствии с п. 9.5 Договора).

9.7. Все приложения к Договору являются его неотъемлемой частью.

9.8. Наименования статей Договора приведены исключительно для удобства прочтения и не влияют на толкование условий Договора.

9.9. Содержание статей 334-356 ГК РФ и Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" Сторонам нотариусом разъяснено.

9.10. Договор составлен в четырех экземплярах, имеющих равную юридическую силу, один из которых хранится - в органе, осуществляющем государственную регистрацию договоров ипотеки, два - у Залогодержателя, один - у Залогодателя.

Статья 10. Адреса и реквизиты Сторон

Залогодержатель	Залогодатель
Акционерный коммерческий банк «Транзит»	Кантур Павел Павлович
Местонахождение: 780210, г. Челябинск, ул. Мира, 286. Почтовый адрес: 780210, г. Челябинск, ул. Мира, 286. ОКПО 2747660, ОГРН1067700132195, ИНН7404088339, КПП 7419020001 Корреспондентский счет № 318420256897899456755 в АК «Транзит» ИК 07072424 Телефон, факс (371) 32-56-52, 32-56-58	Адрес регистрации (прописки) 780210, г. Челябинск, ул. Некрасова, 258/96. Адрес фактического проживания 780210, г. Челябинск, ул. Некрасова, 258/96. Паспорт/удостоверение личности: Серия 70 96 N 124415 выдан ГУВД Ленинского района г. Челябинска Расчетный счет №42071.210.2.6123.0120123 в АК «Транзит» Телефоны: домашний 345-45-56 служебный 235-12-22

Статья 11. Подписи Сторон

Залогодержатель:

_____________________________________________________________

Залогодатель:

_____________________________________________________________

Начальник отдела кредитования:

Юрисконсульт:

Кредитный инспектор:

Акционерный коммерческий банк «Транзит»

Челябинский филиал

780210, г. Челябинск, ул. Мира, 286. тел. факс (371) 32-56-52, 32-56-58

ОКПО 2747660, ОГРН1067700132195, ИНН7404088339, КПП 7419020001

ДОГОВОР ПОРУЧИТЕЛЬСТВА № 74090004/2

г. Челябинск 05 августа 2008 г.

Акционерный коммерческий банк «Транзит», именуемый в дальнейшем БАНК, в лице Управляющего Челябинским филиалом Нестреляй Сергея Петровича, действующего на основании Устава, Положения о филиале и Доверенности № 09/4562 от “10” ноября 2007 г., с одной стороны, и Булгакова Светлана Ивановна, именуемая в дальнейшем ПОРУЧИТЕЛЬ, с другой стороны, заключили настоящий Договор (именуемый далее Договор) о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с Договором ПОРУЧИТЕЛЬ обязуется отвечать перед БАНКОМ за исполнение Открытое акционерное общество «Торговый дом «Яблоко» 780210, г. Челябинск, ул. Мира, 286. ОКПО 2747660, ОГРН1067700132195, ИНН7404088339, КПП 7419020001, именуемым далее ЗАЕМЩИК, всех обязательств по Кредитному договору № 74090004, именуемому далее Кредитный договор, заключенному между БАНКОМ и ЗАЕМЩИКОМ.

Предел общей ответственности ПОРУЧИТЕЛЯ перед БАНКОМ за исполнение ЗАЕМЩИКОМ обязательств по Кредитному договору ограничивается суммой 600000 (Шестьсот тысяч) рублей.

1.2. ПОРУЧИТЕЛЬ ознакомлен со всеми условиями указанного выше Кредитного договора и согласен отвечать за исполнение ЗАЕМЩИКОМ его обязательств полностью, в том числе по следующим условиям Кредитного договора (указать прописью):

1.2.1. сумма кредита (лимит кредитной линии) и срок возврата кредита 600000 (Шестьсот тысяч) рублей «05» ноября 2008 года;

порядок погашения кредита: ежемесячно;

1.2.2. процентная ставка (процентов годовых) и порядок уплаты процентов 28 (Двадцать восемь);

1.2.3. неустойка: 20 (Двадцать) процентов годовых;

1.2.4. целевое назначение кредита: для приобретения товара с целью реализации.

1.2.7. БАНК имеет право в одностороннем порядке производить по своему усмотрению увеличение процентной ставки по Кредитному договору в том числе, но не исключительно, при условии принятия Банком России решений по повышению учетной ставки, с уведомлением об этом ЗАЕМЩИКА без оформления этого изменения дополнительным соглашением.