Кредитование юридических лиц, как одно из направлений кредитной политики банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Муниципальное образовательное учреждение

Южно - Уральский профессиональный институт

Кафедра Финансы и кредит

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банке»

Кредитование юридических лиц, как одно из направлений кредитной политики банка

Челябинск

2009

Оглавление

Введение

1. Необходимость и сущность кредита

1.1 Сущность кредита

1.2 Кредитные операции банка

2. Общие положения. Принципы и условия кредитования

2.1 Понятие кредитных операций

2.2 Особенности кредитования

3. Общие условия предоставления кредитов юридическим лицам

3.1 Цели кредитования

3.2 Режимы кредитования

3.3 Виды обеспечения кредитов

4. Порядок предоставления кредита

4.1 Оформление кредитной документации

4.2 Формирование и ведение кредитного дела (досье)

5. Бухгалтерский учёт операций по кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Практическое задание

Заключение

Список использованных источников и литературы0

Приложения

Договор ипотеки

Договор поручительства

Договор поручительства

Кредитный договор

Соглашение

Введение

Вслед за деньгами кредит является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие - заёмщик за счёт дополнительной стоимости может увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей.

Кредит представляет собой опору современной экономики, неотъемлемы элемент экономического развития. Кредит используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как правительство, государство, так и отдельные граждане.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды но кредитному договору.

Именно по этому я считаю актуальную в наше время тему своей курсовой работы, как кредитование, юридических лиц, как одно из направлений кредитной политики банка.

1. Необходимость и сущность кредита

Кредит становится неизбежным атрибутом общества. Кредит берут не потому, что заёмщик беден, а потому, что у него в силу объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостаёт собственных ресурсов.

При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается неоднозначно. Одни специалисты считают, что кредит возникает от бедности, нехватки имущества и ресурсов у субъектов хозяйствования. По мнению других специалистов, кредит разрушает экономику, поскольку за него нужно платить, а это сильно ухудшает финансовое положение заёмщика, приводит его к банкротству.

Возникновение кредита происходит не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые выступить в экономические отношения. Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, на которой возникают отношения по поводу кредита. Движения стоимости - ядро движения кредита.

Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступают кругооборот и оборот средств (капитала).

Средства и предметы труда в стоимостном выражении в каждый момент могут находиться на предприятиях в денежной, производственной и товарной формах.

Общество заинтересовано, во-первых, в том, чтобы избежать омертвления высвободившихся ресурсов, во-вторых, в том, чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.

Вместе с тем кругооборот и оборот капитала ещё не в полной мере объясняют объективную необходимость кредита. Неравномерность кругооборота и оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном звене и наличия потребности в них на другом участке; в кругообороте и обороте, следовательно, заложена возможность возникновения кредитных отношений.

Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны определённые условия, по крайней мере два:

1. Кредит становиться необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заёмщика;

2. Участники кредитной сделки - кредитор и заёмщик - должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.

Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы её участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определёнными качествами. Этот интерес не есть нечто субъективное, регулируемое в конечном счете волей участников производственных отношений. Всякий интерес, порождающий действие, обусловлен прежде всего объективными процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную заинтересованность. На практике, например, предприятие как субъект кредита в силу кругооборота средств может испытывать потребность в привлечении дополнительных ресурсов в целях обеспечения непрерывности производства. Однако потребность в дополнительных ресурсах у заёмщика не есть абсолютно обязательный фактор, обусловливающий выдачу кредита кредитором.

Банки как коллективные кредиторы обязаны проанализировать возможности выдачи ссуды заёмщику, определить его реальную кредитоспособность в соответствии с требованиями возврата средств и содержанием кредитного договора.

1.1 Сущность кредита

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счёт кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары). Однако «вещное» толкование кредита выходит за рамки приводимого анализа. Экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. Поэтому кредит как экономическую категорию следует рассматривать в первую очередь как определённый вид общественных отношений.

Кредит не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости. Сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия не тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи. Сущность кредита - это его внутреннее свойство, она выступает как главное в содержании этой экономической категории.

К категории сущности экономического явления тесно примыкает и категория его природы, трактуемой как врождённые свойства, естественное состояние, принадлежность кредита к определённому роду, к стоимости. В широком смысле природа кредита - это не какой-то отдельный его вид, а все кредитные отношения во всём многообразии их форм. Следовательно, природа кредита - это не только его сущность, но и форма существования.

Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами. Причина выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами. Причина может привести к разным следствиям, вызвать к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не даёт исчерпывающей характеристики сущности данной экономической категории.

В результате анализа основы кредита его сущность можно определить как движение стоимости на началах возвратности в интересах реализации общественных потребностей.

Сущность как выражение специфического имеет немало оттенков. Уместить их в одном определении представляется затруднительным. Поэтому определений сущности кредита может быть несколько, и каждое из них будет выражать то или иное его качество, показывать ту или иную деталь, характерную для его структуры, состава участников, стадий движения и основы. Так, можно предположить, что кредит - это

· Взаимоотношение между кредитором и заёмщиком;

· Возвратность движение стоимости;

· Движение платёжных средств на началах возвратности;

· Движение ссуженной стоимости;

· Движение ссудного капитала;

· Размещение и использование ресурсов на началах возвратности; предоставление настоящих денег взамен будущих денег и др.

Неверным выглядит и попытка выразить суть кредитных отношений, раскрывая их внешние качества. В связи с этим вызывают возражения такие трактовки кредита, как:

· Денежные отношения;

· Формула распоряжения средствами;

· Аккумуляция и перераспределение временно свободных денежных средств

Не претендуя на полное выражение сущности кредита, можно его охарактеризовать как передачу кредитором ссуженной стоимости заёмщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей.

1.2 Кредитные операции банка

Банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют её главную цель, основные направления кредитования.

Кредитная политика - это основные положения банка по выполнению им функции кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса.

Цели кредитной политики:

1. Определение видов кредита, которые банк будет предоставлять, кому и на каких условиях.

2. Поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка.

Разработка кредитной политики особенно важна для банков в целях их адаптации к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики.

Кредитная политика обычно оформляется в виде руководства с приложением методических указаний для кредитного работника банка.

Руководство по кредитной политике включает:

- виды ссуд, предоставляемые банком, и точное терминологическое понятие ссуды;

- принципы предоставления кредита;

- структуру и обязанности кредитных комитетов или экономистов, отвечающих за кредитную работу;

- процедуру размещения ( принятия решения ) о предоставлении кредита;

- кредитную документацию.

Процедура организации кредитного процесса включает:

· Приём заявки на кредит;

· Обработку заявки на кредит;

· Процесс кредитного анализа, обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками;

· Подготовку кредитного договора и оформление кредитной документации;

· Выдачу кредита;

· Наблюдение за кредитом;

Погашение кредита и закрытие кредитного дела. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на регулирование как состава клиентов, так и предоставляемых им ссуд.

Существуют две основные формы кредитных операций: ссуды и депозиты.

Это означает, что активные и пассивные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

Активные кредитные операции.

Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другим банкам, операций с ценными бумагами.

Доходы ссудных операций, проценты, дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов ни один банк не может ориентироваться только на их доходность. Главная задача управления банковскими активами - обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надёжности банка для его клиентов. Учёт кредитных операций банков осуществляется на основе классификации кредита и методов предоставления их.

В основу классификации могут быть положены различные критерии:

1. Экономическое назначение кредитов, то есть они могут быть использованы в сфере производства и обращения. Различают ссуды на временные нужды, на потребительские цели, может фиксироваться отраслевая структура кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности клиентов банков;

2. Категория заёмщиков - промышленное предприятие, мелкие предприниматели, физические лица и так далее;

3. По срокам различаются краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

4. По методу погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями), и ссуды, погашенные единовременно (на одну конечную дату);

5. Форма выдачи кредита относится по своей характеристике к методу кредитования. Выдача кредита оформляется открытием в банке соответствующих счетов;

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счёта, используемую для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операции по кредитованию заёмщиков банки открывают им ссудные счета различных видов:

- простой ссудный счёт;

- специальный ссудный счёт.

Простые ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд с зачислением их на расчётные счета; погашение осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.

Специальные ссудные счета открываются заёмщиками, испытывающими постоянную потребность в банковском кредите. По специальному ссудному счёту идут регулярные выдачи кредитов и их погашение. В сроки, обусловленные договором между банком и клиентом, производится регулирование специального ссудного счёта.

Пассивные кредитные операции.

Главным источником привлечённых средств являются депозиты. Депозиты делятся на следующие виды:

1. Вклады до востребования;

2. Срочные вклады;

3. Сберегательные вклады.

Вклады до востребования могут быть получены клиентами в любое время. В договорах указываются проценты.

Срочные вклады имеют широкое применение, так как банку известен срок (время, период) и использование. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором указаны:

- вложенная сумма;

- ставка процента;

- срок погашения и другие условия договора.

Сберегательные депозиты - это вклады, приносящие процент, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов:

1. Счета на сберегательной книжке (для осуществления операций вкладчик обязан предъявить книжку);

2. Счета с выпиской состояния сберегательного вклада (операции осуществляются через почту без применения книжек);

3. Депозитные счета денежного рынка - новый тип вкладов (по которым не используются сберегательные книжки, а ставки процентов корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменением рыночных условий).

2. Общие положения. Принципы и условия кредитования

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на неё проценты.

Правовое регулирование кредитов осуществляется не только на основании норм о договоре кредита. Но и на основании норм о договоре займа в части. Не противоречащей сущности кредитного договора.

Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.

Заёмщиком может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определёнными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъекты получения кредитов могут быть разного уровня - от частного лица, предприятия до государства.

Объект кредитования - это вещь, под которую выдаётся кредит и ради которой заключается кредитная сделка. Кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности банки кредитуют сырьё, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и другие, в торговле - товары, находящиеся в товарообороте.

Кредиты могут направляться на капитальные затраты по следующим направлениям:

· Строительство производственных объектов;

· Реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов и другие.

Объект банковского кредитования может быть частным (то, подо что выдаётся кредит, обособляется, отделяется от объекта других кредитов) или совокупным (кредит выдаётся под множество объектов, не обособленных друг от друга).

Кредит не обязательно выдаётся на формирование материального объекта. Если у заёмщика нет того, подо что в натурально-вещевом виде можно получить кредит, объектом выступает его потребность в дополнительных ресурсах.

В широком смысле объект выражает материальный процесс в целом, который вызывает потребность в кредите и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платёжном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доход) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Причины такого разрыва носят объективный характер.

Причины кредитования, которые должны соблюдаться в процессе выдачи и погашения кредитов, - срочность возврата, обеспеченность, целевой характер и платность кредитования.

Срочность возврата предполагает возврат выданного кредита в установленный объемах и срок.

Обеспеченность кредита увязывает его выдачу и погашения с материальными процессами, гарантирующими возврат предоставленных денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным и полным. Даже когда банк предоставляет кредит на доверии (бланковый кредит), у него должна быть безусловная уверенность в том, что кредит будет своевременно возвращён. Необеспеченные кредиты могут предоставляться в крупных суммах только крупным предприятиям, то есть первоклассным заёмщикам, имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Целевой характер кредита предусматривает выдачу и погашение кредита в соответствии с целями, заявлениями при заключении кредитной сделки.

Платность кредита обуславливает плату за его использование, в частности в форме ссудного процента.

Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определённым элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента и что объектом кредитования может быть только на потребность заёмщика, которая связана с его временным платёжными затруднениями, с необходимостью развития производства и обращения продукта.

Условия кредитования следующие:

1. Совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;

2. Наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заёмщика выполнять свои обязательства;

3. Возможность реализации залога и наличие гарантий;

4. Обеспечение коммерческих интересов банка;

5. Заключение соглашения.

Кредиты различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К таким критериям относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

По связи кредита сдвижением капитала его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала.

Ссуда денег связана с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за счёт ранее созданных накоплений.

Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заёмщик в этом случае обязан использовать заёмные средства так, чтобы с их помощью получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала - типичный банковский кредит.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной российской практике более характерны вложения средств в сферу обращения где оборачиваемость и прибыльность операции выше.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные кредиты - это кредиты, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала и текущие потребности клиентов.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки которых превышают шесть лет. Такие кредиты обслуживают потребность в средствах , необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.

Среднесрочные кредиты - это кредиты со сроком использования от года до шести лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В России краткосрочными являются кредиты на срок до 12 месяцев, среднесрочными - на срок от одного года до двух-трёх лет, долгосрочными - на срок свыше трёх лет.

Исходя из критерии платности кредита выделяют банковские кредиты с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита складывается на рынке в данный момент исходя из спроса и предложения по различным видам банковских кредитов. В условиях сильной инфляции это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.

Кредиты с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и другие.

Кредиты с льготной процентной ставкой возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка. Плата за пользование кредитом может дифференцироваться по методам взимания. В этой связи различают кредиты со следующими условиями погашения:

· Уплатой процентов равными долями на протяжении всего периода пользования кредитом (по специально оговоренному графику либо ежеквартально или раз в полугодие);

· Уплатой процентов в момент погашения кредита;

· Взиманием процентов в момент предоставления кредита.

Критерием классификации кредита является также обеспеченность кредита. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения.

В мировой банковской практике есть и другие критерии классификации. В большинстве стран кредиты подразделяются на кредиты юридическим и кредиты физическим лицам.

Серьёзное основание для выделения кредита - его размер. В банковской практике регламентируются крупные кредиты. К ним в России относят кредиты, размер которых одному заёмщику (или группе заёмщиков) превышает 5% капитала банка.

Существует три метода кредитования: по обороту, по остатку, оборотно-сальдовый.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. В этой связи кредит выдаётся на оплату обязательств. В этом случае говорят, что кредит носит платёжный характер. Размер кредита при данном методе возрастёт по мере увеличения объективной потребности в кредите и погашается по мере снижения этой потребности.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в кредите. К примеру, предприятие может закупить необходимые ему ценности за счёт своих финансовых источников и затем обратиться в банк за кредитом под их обеспечение, компенсируя производственные затраты. Кредит в этом случае носит компенсационный характер, выдаётся под уже накопленный остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации производственных затрат на их приобретение, а не авансирования затрат на покупку и оплату необходимых материалов.

При сочетании кредитования по обороту и по остатку образуется оборотно-сальдовый метод: кредит на первой стадии выдаётся по мере возникновения в нём потребности, а на второй - погашается в строго определённые сроки, которые могут не соответствовать объёму высвобождающихся ресурсов.

Организационно движение кредита отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счёт - это счёт, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение кредитов. Для ссудных счетов характерна общая конструкция: выдача кредита проходит по дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиента банку всегда показана по левой, дебетовой, стороне ссудного счёта.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными и сетами для целей расходования валюты кредита - своего рода счетами с кредитовым оборотом со снижающимся дебетовым сальдо.

По цели выделяются накопительно - расходные ссудные сета. К примеру, депозит клиента систематически пополняется за счет новых накоплений, но их расходование всегда превышает поступления, в связи с чем сальдо на счёте продолжает быть дебетовым.

Контрагент - это счёт, на котором отражаются все платежи предприятий. По нему проходят затраты по основной производственной деятельности, по расширению и модернизации основных фондов. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитовании, какой ссудный счёт, какой режим выдачи и погашения кредитов ему больше подходят.

В соответствии с требованиями Банка России предоставления кредита осуществляется:

- в разовом порядке;

- многоразово в мере потребности, в пределах открываемой заёмщику линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;

- посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетового сальдо на его расчётном (текущем, корреспондентском) счёте;

- на базе объединения кредитного потенциала ряда банков;

- другими способами.

В современной системе кредитования различаются кредиты, предоставляемые: юридическим и физическим лицам.

К категории кредитов, выдаваемых юридическим лицам, относятся кредиты:

· По контокорренту;

· По овердрафту;

· По крупнейшему объекту в пределах кредитной линии;

· Межбанковские;

· Синдицированные;

· Целевые.

К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести потребительские кредиты и ипотечный кредит.

2.1 Понятие кредитных операций

Кредитные операции - это операции кредитора по размещению свободных кредитных ресурсов заёмщику на условиях платности, срочности и возвратности.

Коммерческий банк заинтересован в получении прибыли на основе оборота ссудного капитал. За результаты своих действий банк несёт ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий и процентных ставок по кредитам. Особенности системы кредитования сводятся к следующему:

- клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами;

- клиенту предоставлено право открывать ссудные счета в нескольких банках, что создаёт условия для развития межбанковской конкуренции;

- кредитование производится как на базе укрупнённого объекта, так и объема частных потребителей;

- объёма выдаваемых кредитов зависит от объёма привлеченных средств.

К особенностям кредитования относятся также нормативы, установленные ЦБРФ:

· Максимально допустимый размер привлечённых денежных средств, размер минимального резерва;

· Сроки предоставления и погашения кредита.

В основе кредитования лежит договор, в котором предусмотрены определённые права и обязательства каждой из сторон. Невыполнение обязательств договора отрицательно влияет на результаты деятельности как заёмщика, так и кредитора.

Кредитные операции по разновидности могут быть следующими:

Авальный кредит - банк берёт на себя ответственность своего клиента. Ответственность принимает форму гарантии поручительства. Если клиент не может совершать платёж своему контрагенту, оплату данных обязательств как поручитель берёт на себя банк. Используются различные формы поручительства и гарантий:

- гарантия платежа;

- гарантия предоставления (займа, товара);

- гарантия поставки.

Коммерческий кредит - это кредитование одним предприятием другого, при этом каждый из них не является кредитными учреждением.

Ломбардный кредит - это краткосрочная фиксированная по размерам ссуда, которая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами. При таком кредитовании залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а учитывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с риском, возникающим при реализации залога.

Ломбардный кредит - кредит Банка России, предоставляемый банку по его заявлению на получение кредита по фиксированной процентной ставке или заявке на участие в ломбардном кредитном аукционе.

Кредит предоставляется банком в валюте Российской Федерации в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы. Обеспечением кредитов Банка России является залог (блокировка) ценных бумаг, включенных в Ломбардный список. Ломбардные кредиты предоставляются на сроки, устанавливаемые Банком России, являются одной из форм рефинансирования коммерческих банков в Банке России на короткий срок.

Операции по кредитования определены в Положении о порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогов (блокировкой) ценных бумаг, утверждённом Центральном банком РФ 4 августа 2003 г. №236-П.

Ломбардные кредиты предоставляются уполномоченным учреждениям (подразделениям) Банка России на основании заключённых между Банком России и банками генеральных кредитных договоров. Банк - потенциальный заёмщик должен иметь счёт депо в Депозитарии. Кредиты Банка России предоставляются на банковский счета банков, открытие на основании договоров банковского счёта в подразделениях расчётной сети Банка России.

Контокоррентный кредит - это кредит банка, который может использоваться клиентом в различном объёме, не превышающем в договоре максимальную сумму. Клиент банк открывает контокоррентный счёт (текущий). На этом счёте фиксируются все поступления и списания средств клиента. Это делается в целях рационализации платёжного оборота клиента. Банк берёт на себя осуществление расчётов по текущим требованиям и обязательствам клиента. В случае, когда обязательства клиента временно превысили его требования и на счёте нет средств для покрытия отрицательного сальдо, клиент запрашивает банк о предоставлении контокоррентного кредита.

Контокоррентный кредит предоставляется в следующих формах:

- наличных денег;

- перевода;

- покупки ценных бумаг;

- оплаты векселей.

Контокоррентный кредит предусматривает получение банком процентов, комиссии.

Потребительский кредит - кредит с рассрочкой платежа для приобретения потребительских товаров. Потребительскими называют ссуды, предоставляемые населению. Он может быть выдан в различных формах:

- при приобретении товаров длительного пользования;

- при жилищном кредите цель такого кредита - финансирование разных операций.

Лизинговый кредит - предоставление имущества в долгосрочную аренду. Лизинг - это долгосрочная аренда движимого и недвижимого имущества. Лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве кредитной организации. Таким образом, кредитная организация кредитует арендатора. При заключении договора лизинга арендатор может вернуть имущество или выкупить по цене, согласованной с арендодателем. В основу учёта положена классификация кредитов.

Кредиты можно классифицировать по различным критериям:

- по срокам предоставления;

- по наличию обеспечения;

- по качеству обслуживания;

- по целям кредитования.

По срокам предоставления ссуды подразделяются на следующие виды:

- краткосрочные;

- среднесрочные;

- долгосрочные.

По способу предоставления потребительские ссуды делят на:

- целевые;

- нецелевые.

По наличию обеспечения ссуды подразделяются на:

- 1 категорию качества;

- 2 категорию качества.

По качеству обслуживания заёмщиком долга ссуды относят в одну из трёх категорий:

- хорошее обслуживание долга;

- среднее обслуживание долга;

- неудовлетворительное обслуживание долга.

По методу погашения бывают ссуды:

- погашаемые единовременно:

- погашаемые с рассрочкой платежа.

2.2 Особенности кредитования

Особенности современной системы кредитования сводятся к следующему:

1. Клиент не закрепляется за банком, но сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках, что создаёт условия для развития межбанковской конкуренции.

2. Кредитование производится как на базе укреплённого объекта так и в объёме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающей временной разрыв в платёжном обороте.

3. Объём выдаваемых банком кредитов в большей части обусловлен объёмом привлечённых средств, от этого в конечном счёте зависят и объем прибыли, и рентабельности банка.

4. Факт торговли ресурсами и есть суть банка как коммерческого предприятия, вызванная переходом экономики на новые рыночные отношения.

К особенностям современного кредитования относятся также нормативы, установленные ЦБ России: максимально допустимый размер привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельная сумма выдаваемого кредита. Сроки предоставления кредита и его погашения делают кредитный механизм зависимый от ликвидности баланса коммерческого банка.

Остаются в силе и традиционные принципы кредитования срочность и обеспеченность. Используются залоговое право (ипотека, заклад, залог ценных бумаг), поручительства, гарантия, прочие формы страхования кредитного риска.

3. Общие условия предоставления кредитов юридическим лицам

Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации - юридическим лица любой организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счёта.

При кредитовании юридических лиц, зарегистрированных в форме обществ с ограниченной ответственностью, необходимо учитывать риски, связанные с зависимостью его финансового состояния от намерений его участников в отношении существования и экономического развития общества. С целью снижения указанных рисков в кредитную документацию необходимо включать пункт о праве Кредитора достаточно взыскать предоставленные кредитные ресурсы в случае выхода (или уменьшения доли) какого - либо из участников из Общества с ограниченной ответственностью.

Решение о предоставлении кредита принимается Кредитным комитетом с учётом лимитов и ограничений, уставленных банком.

С целью осуществления контроля над источниками погашения обязательств по кредиту необходимо обеспечить перевод Заемщиком в банк расчётов по контрактам доходной части технико - экономического обоснования кредита, в том числе паспортов экспортных сделок.

Сумма предоставляемых кредитных ресурсов, режим кредитования и сроки погашения задолженности определяются исходя из анализа бизнес - плана, прогноза движения денежных средств, финансового состояния Заёмщика, особенностей кредитуемой сделки, с учетом потребностей Заёмщика.

3.1 Цели кредитования

Кредиты предоставляются банком на следующие цели:

· Кредитование на пополнение собственных оборотных средств и финансирование расходов по основной производственной деятельности;

· Кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;

· Кредитование федеральных и муниципальных программ;

· Кредитование внешнеторговых операций;

· Овердрафтное кредитование;

· Инвестиционное кредитование и проектное финансирование;

· Финансирование строительных проектов,

а также иные цели, предусмотренные нормативными документами банка.

Не допускается кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на цели погашения их задолженности по кредитам банка и просроченной к погашению задолженности перед другими банками. Решение о предоставлении кредита на цели погашения текущей задолженности перед другими банками принимается исходя из анализа документов Заёмщика с учетом требований нормативных документов банка в зависимости от вида кредитования, а также условий заключённой с другими банками Кредитной документации и целевого использования ранее предоставленных кредитов.

Не допускается выдача кредитов инсайдерам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для приобретения акций банка.

3.2 Режимы кредитования

Кредитование Заёмщика производится на основе:

· Кредитного договора, предусматривающего единовременное зачисление средств на счёт Заемщика;

· Договора об открытии не возобновляемой кредитной линии, предусматривающего перечисление средств на счёт(а) Заёмщика по установленному графику;

· Договора об открытии не возобновляемой кредитной линии со свободным режимом перечисления средств на счёт(а) Заёмщика;

· Договора об открытии возобновляемой кредитной линии;

· Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии, на основе которого заключаются отдельные кредитные договоры и/или договоры об открытии не возобновляемой кредитной линии.

В Договоре об открытии не возобновляемой кредитной линии со свободным перечислением средств, Договоре об открытии возобновляемой кредитной линии и Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии исходя из анализа денежных потоков Заёмщика и особенностей кредитуемой сделки может быть установлен график увеличения лимита задолженности или лимита максимальной единовременной ссудной задолженности на определённый период, или период доступного кредита, по истечении которого предоставление кредитных ресурсов не осуществляется.

Договор об открытии возобновляемой кредитной линии и Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии может быть предусмотрен график снижения лимита задолженности.

По кредитам, предоставляемых индивидуальным предпринимателям на основе Кредитных договоров, предусматривающих единовременное зачисление средств на счета Заёмщика, договоров об открытии не возобновляемой кредитной линии, предусматривающих перечисление средств на счета Заёмщика по уставленному графику (в том числе заключаемых в рамках Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии), в обязательном порядке устанавливается ежемесячный график погашения основного долга с возможностью установления льготного периода на срок до трёх месяцев, в течение которого погашение кредита не производится.

По кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям на основе договоров об открытии не возобновляемой кредитной линии со свободным режимом перечисления средств на счёта Заёмщика, устанавливается индивидуальный график погашения основного долга. По кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям на основе договора об открытии возобновляемой кредитной линии предусматривается график снижения установленного лимита задолженности. Индивидуальный график погашения основного долга по договору об открытии не возобновляемой кредитной линии и график снижения лимита задолженности по договору об открытии возобновляемой кредитной линии устанавливается в зависимости от проведённого кредитующим подразделением банка анализа прогноза движения денежных средств и других документов Заёмщика по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита.

3.3 Виды обеспечения кредитов

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заёмщиком, если иное не установлено Кредитным комитетом банкам.

В качестве обеспечения банк принимает:

Драгоценные металлы в стандартных или мерных слитках, соответствующие государственным и отраслевым стандартом Российской Федерации и международным стандартом качества, с обязательным хранением закладываемого имущества в банке. Применяется при наличии у территориального банка (отделения) разрешения Головного банка России на работу с драгоценными металлами.

Ценные бумаги:

· Государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги банка;

· Ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов риска;

· Ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на банки - контрагенты лимитов риска;

· Долговые ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска. Залог долговых ценных бумаг корпоративных эмитентов может являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения) только по решению Кредитного комитета Банка;

· Прочие (за исключением долговых) ценные бумаги корпоративных эмитентов. Залог акций корпоративных эмитентов может являться самостоятельным обеспечением (без других видов обеспечения).

Гарантии поручительства:

· Гарантии Министерства финансов Российской Федерации;

· Гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов;

· Банковские гарантии в пределах установленных на банки - контрагенты лимитов риска;

· Поручительства платежеспособных предприятий и организаций с учётом лимитов и ограничений.

Имущественные активы:

- транспортные средства;

- оборудование, в том числе приобретаемое оборудование с обязательным оформлением в качестве дополнительного обеспечения залога прав требования по Договору (контракту) купли - продажи данного оборудования;

- товарно - материальные ценности, в том числе запасы готовой продукции, товары, сырьё, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);

- объекты недвижимости;

- ликвидное личное имущество индивидуальных предпринимателей либо граждан, являющихся учредителями малых предприятий, - в случае предоставления кредитов данным субъектам малого предпринимательства в сумме до3 млн. руб. (100 тыс. долларов США).

Имущественные права (требования):

· Права требования по контракту (договору), при этом сроки выполнения обязательств по кредиту целесообразно синхронизировать с планируемыми сроками поступления выручки по контракту (договору);

· Залог имущественных прав на строящиеся площади, залог права аренды, включая залог права аренды земельного участка (при финансировании строительных проектов).

Залог товаров в обороте применяется, как правило, по кредитным договорам (договорам об открытии кредитной линии), по которым предусмотрено периодическое частичное погашение кредита из получаемой Заемщиком выручки от реализации товаров и услуг. При этом существенным фактором при принятии решения о кредитовании под залог товаров являются объёмы инкассируемой выручки и кредитовых оборотов по счетам клиента в банке.

Залоговая стоимость предметов залога (основное обеспечение), определённая исходя из них оценочной стоимости с учётом поправочных коэффициентов (дисконта) должна покрывать сумму кредита и причитающихся за пользование кредитом проценты, начисленные за период не менее трёх месяцев действия кредитного договора.

С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы единовременно несколько форм обеспечения возврата кредита, и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств (основного долга и процентов) по договору. При этом обеспечение в части превышения его оценочной стоимости над объёмом обязательств по кредиту может расцениваться как дополнительное.

Подходы к оценке дополнительного обеспечения самостоятельно определяются банком.

Допускается использование в качестве обеспечения по кредитам имущества, находящегося в залоге по ранее выданным банком кредитам (последующий залог). При этом должны соблюдаться требования к объёму обеспечения, с учётом задолженности по ранее выданным кредитам.

При оформлении последующего залога движимого имущества и ценных бумаг заключается дополнительно соглашение к ранее заключённому договору залога о распространении его действий на вновь заключаемый Кредитный договор, по форме согласованной с юридическими подразделением.

При оформлении последующего залога недвижимого имущества заключается отдельный договор залога. При этом в договоре ипотеки указывается, что предметом договора является передача в повторный залог недвижимого имущества.

Операции повторного залога не подлежат учёту на отдельных внебалансовых счетах. Все операции по отражению и изменению стоимости имущества отражаются на внебалансовом счёте, открытом для учёта первоначального договора залога.

При финансировании операций лизинга в качестве обеспечения своевременного возраста кредита в обязательном порядке используется комплексный залог включающий:

- залог приобретаемого в лизинг имущества;

- залог имущественных прав по договору (контракту) поставки данного оборудования;

- залог имущественных прав по договору лизинга.

Кроме того, могут быть использованы другие виды залога.

При этом до момента перехода прав собственности на принимаемое в залог оборудование к Залогодателю в соответствии с условиями договора (контракта) купли-продажи, таможенного оформления и поставки его на баланс Залогодателя (лизингополучателя) суммарная залоговая стоимость предметов залога, определённая исходя из их оценочной стоимости с учётом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать сумму кредита.

Посте перехода прав собственности на принимаемое в залог оборудование к Залогодателю в соответствии с условиями договора (Контракта) купли-продажи, таможенного оформления и поставки его на балансе Залогодателя (лизингополучателя) залоговая стоимость оборудования, определенная исходя из его оценочной стоимости с учётом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать сумму кредита и причитающиеся за пользование кредитом проценты, начисленные за период не менее трёх месяцев действия Кредитного договора.

При оформлении в залог имущества, остающегося в распоряжении Залогодателя, кредитным комитетом может быть принято решение о взаимосвязи с Заёмщиками платы за проверку залога с выездом на место его распоряжения. Минимальный размер платы целесообразно устанавливать за проведение каждой операции по проверке залога на уровне платы за совершение внутрисистемных операций, по проверке залога территориальным банком, не осуществлявшим операцию кредитования. Плата вносится ежемесячно, ежеквартально или 1 раз в полгода в соответствии с периодичностью проверки залогового имущества.

4. Порядок предоставления кредита

кредит банк юридический операция

Кредитующее подразделение готовит заключение о предоставлении кредита для рассмотрения Кредитным комитетом на основании кредитной заявки Заёмщика и анализа предоставленных им документов, включающих в том числе учредительные и правоустанавливающие документы, бухгалтерскую отчётность, документы по предлагаемому обеспечению, целевому использованию кредита, бизнес-план и так далее.

Конкретный перечень документов, их содержание, а также порядок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита определяются в отдельных нормативных документах с учётом специфики проводимых операций кредитования.

В случае прекращения работы с заявлением клиента о кредитовании по причине отказа в предоставлении кредита без рассмотрения Кредитным комитетом или принятия Кредитным комитетом отрицательного решения по вопросу кредитования сотрудник кредитующего подразделения готовит и направляет в адрес клиента письменное уведомление с указанием причин, препятствующих предоставлению кредита, за подписью руководителя кредитующего подразделения. Пакет документов вместе с выпиской из разрешения Кредитного комитета (или копией решения) помещается в дело отказов в выдаче кредитов. Документы, предоставленные клиентом, возвращаются ему по его просьбе за исключением заявления. Материалы, собранные сотрудником кредитующего подразделения (заключения других подразделений банка, расчёты, ответы на запросы), клиенту не передаются.

При принятии Кредитным комитетом банка положительного решения о предоставлении кредита сотрудник кредитующего подразделения:

· Готовит и направляет письменное уведомление в адрес клиента за подписью руководителя кредитующего подразделения (при необходимости);

· Вносит соответствующую исходную информацию - анкетные данные Заёмщика, его заявление о предоставлении кредита, реквизиты и содержание решения Кредитного комитета банка, группу кредитного риска - в базу данных.

· По согласованию с клиентом определяется точный срок (сроки) привлечения Заёмщиком кредитных ресурсов в рамках заключаемого кредитного договора (договора об открытии кредитной линии) и направляет в подразделение учёта кредитных операций служебную записку о резервировании номера ссудного счёта. Срок кредитования определяются со следующего дня после даты выдачи кредита по дату погашения кредита, указанную в договоре включительно;

· Приступает к оформлению кредитной документации

Подразделение учёта кредитных операций на основании запроса кредитующего подразделения резервирует номер ссудного счёта (или номер ссудных счетов) и оперативно в письменной форме информирует о нём (или них) кредитующее подразделение.

При заключении кредитного договора, предусматривающего разовое зачисление всей суммы кредита на счёт Заёмщика, резервируется один номер ссудного счёта вне зависимости от графика погашения кредита пор договору.

При заключении договоров об открытии не возобновляемой кредитной линии, в которых предусматриваются:

- только график выработки средств;

- графики выборки и погашения средств, но при этом указанные графики не структурированы по отдельным кредитным траншам, резервируются номера ссудных счетов, соответствующие сроками размещения средств по утверждённому графику выборки кредита относительно даты окончания договора.

При заключении договора об открытии не возобновляемой кредитной линии, предусматривающем взаимосвязанные графики выборки и погашения отдельных кредитных траншей, резервируются номера ссудных счетов, соответствующие срокам размещения средств по отдельным кредитным траншам.

При заключении договора об открытии не возобновляемой кредитной линии или договора об открытии возобновляемой кредитной линии со свободным режимом выборки средств - подразделение учёта кредитных операций резервирует номера ссудных счетов, соответствующие всем возможным срокам размещения ресурсов в течение срока действия договора об открытии кредитной линии.

4.1 Оформление кредитной документации

Кредитный договор - это письменное соглашение между участниками кредитного рынка, заёмщиком и кредитором, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму в определённый срок и на установленную дату, а заёмщик обязуется его возвратить. Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст.819) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё. Приведённое определение отражает основные положения кредитования как банковской операции, которые находят своё отражение в основных разделах договора, к которым относятся:

Общие положения, которые включают:

- наименование договаривающихся сторон;

- предмет договора, вид кредита, его сумму, срок, цель;

- процентную ставку, порядок начисления и уплаты процентов за кредит;

- условия обеспечения исполнения обязательства по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование);

- порядок выдачи и погашения кредита.

Указание цели кредита связано с одним из принципов кредита - целевым назначением. Цель кредита очень важна для банка при определении возможности возврата кредита и источника его погашения. Проценты за пользование ссудой определяются с таким расчётом, чтобы сумма полученных от заёмщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита, с добавлением так называемой «маржи». Величина процента зависит также от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заёмщика, характера обеспечения, содержания кредитуемого мероприятия, то есть от цели кредита, ставок конкурирующих банков, ставки рефинансирования и ряда других факторов. В договоре указывается вид процентной ставки - фиксированная процентная ставка, то есть стабильная, не зависящая от конъюнктурных условий, или плавающая, изменяющаяся в течение срока кредитования. Немаловажным для банка является обеспечение кредитного договора, что позволяет банку снизить риск потери денежных средств. В качестве обеспечения банк принимает один или несколько договоров обеспечения, то есть договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования. Кредит может быть выдан либо единовременно, либо частями, путём зачисления на ссудный счёт (для юридического лица), либо начисленными (для физического лица). Погашение кредита осуществляется при наступлении срока в порядке календарной отчётности платежей в форме, определённой в кредитном договоре, путём списания средств с расчётного счёта заёмщика, или приёма наличных, если заёмщик - физическое лицо. Если расчётный счёт открыт в другом банке, то погашение долга по ссуде и уплата процентов по нему производится платёжным поручением заёмщика.