Анализ операций по автокредитованию

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние - зависят.

Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заемщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся: содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные, коммерческие, индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

К числу дискуссионных проблем, связанных с этим видом кредитного риска, относятся:

- понятие кредитного портфеля;

- его структура;

- понятие качества кредитного портфеля;

- методы оценки его качества, включая степень совокупного кредитного риска.

Таблица 1 - Система управления индивидуальным кредитным риском

№ п/п	Элемент системы управления	Содержание элемента
		риск продукта	риск заемщика
А	Б	В	Г
1	Идентификации риска	Выявление факторов делового риска Возникновение просроченных платежей Изменения в состоянии обеспечения Потребность в дополнительном кредите для завершения кредитуемого мероприятия Неполное освоение лимита или кредитной линии Падение процентной маржи по продукту Неблагоприятное изменение курса валют и т.д.	Отрицательная информация о заемщике и его деятельности Принципиальные замечания о ходе текущей деятельности заемщика при его посещении Смена менеджера Банкротство дочерних фирм заемщика Изменение престижности профессии заемщика - физического лица Ухудшение финансового положения работодателя Изменение надежности банка-заемщика Отказ в предоставлении кредита другими кредиторами и т.д.
2	Оценка степени риска	Оценка делового риска Оценка источника погашения долга Оценка порядка погашения основного долга и процентов Оценка открытой валютной позиции Оценка соответствия прогнозируемой и достаточной процентной маржи и т.д.	Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица: на основе системы финансовых коэффициентов путем анализа денежного потока па основе менеджмента на основе сбора информации из внешних источников, в том числе путем посещения клиента Оценка кредитоспособности физического лица: на основе анкетирования на основе системы скорринга путем изучения кредитной истории на основе показателей платежеспособности и т.д.

Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются, прежде всего, сущностью таких понятий, как "кредитный портфель" и "качество кредитного портфеля".

Совокупный кредитный риск - это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

Существуют элементы системы управления кредитным риском (рисунок 2).



Рисунок 2 - Классификация кредитного риска.

Рисунок 3 - Элементы системы управления кредитными рисками

2.4 Формирование резерва на возможные потери по ссудам при выдаче автокредитов

Резервы на возможные потери - денежные средства, резервируемые коммерческими банками для покрытия рисков в случае возникновения потерь по активным операциям.

Под возможными потерями банка применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по нижеследующим причинам:

1. Обесценение ссуды, то есть потеря ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (например, просрочка платежа по кредиту).

2. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом банка по совершенным им операциям (заключенным сделкам).

3. Неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя банком обязательством.

4. Обесценение (снижение стоимости) активов банка.

5. Увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Резервы на возможные потери создаются банком за счет его расходов в порядке и размерах, установленных нормативными актами Банка России.

Основные нормативные акты Банка России, регулирующие порядок создания банками резервов на возможные потери:

1. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004;

2. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20.03.2006.

Резервы на возможные потери формируются банком:

- по каждой конкретной выданной ссуде;

- по каждому конкретному балансовому активу, по которым существует риск понесения потерь;

- по каждому условному обязательству кредитного характера, отраженному на внебалансовых счетах (например, овердрафт или кредитная линия);

- по каждой срочной сделке, дата расчетов по которой приходится на срок не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения;

- по каждому требованию по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

- резервы на возможные потери могут формироваться банком не только по конкретному активу, но и по портфелю однородных ссуд/требований.

Портфель однородных ссуд/требований - группа ссуд/группа балансовых активов/группа условных обязательств кредитного характера, имеющих однородные признаки, величина (балансовая стоимость) каждой из которых на дату оценки риска не превышает 0,5% от величины собственного капитала банка. Каждый банк в своих внутренних документах устанавливает признаки однородности, по которым активы объединяются в портфели однородных ссуд/требований.

Банки не формируют резервы на возможные потери по:

- сделкам, срок исполнения по которым, приходится на срок не позднее второго рабочего дня после дня их заключения (наличные сделки);

- платежам (предоплате) за услуги;

- операциям с Банком России;

- операциям в соответствующей валюте с центральными банками стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновые оценки), "0", "1". Информация о страновых оценках публикуется в сети Интернет на сайте Банка России, а также на сайте ОЭСР8;

- денежным обязательствам по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению;

- вложениям банка в акции (доли участия), уменьшающие сумму основного капитала;

- вложениям в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей;

- отражаемым в бухгалтерском учете по текущей (справедливой) стоимости вложения в ценные бумаги, по которым осуществляется переоценка;

- вложениям в ценные бумаги, приобретенные по договорам займа.

Резервы на возможные потери создаются банком на основании профессионального суждения.

Профессиональное суждение - оценка риска по каждому активу, подлежащему резервированию, представляющая собой обобщение результатов комплексного и объективного анализа деятельности заемщика или контрагента банка с учетом его финансового положения, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках заемщика или контрагента, включая сведения о внешних обязательствах, о функционировании рынков, на которых работает заемщик или контрагент.

На основании профессионального суждения каждый актив относится банком в одну из пяти категорий качества. Перечисленными выше нормативными актами Банка России установлены размеры формирования резерва на возможные потери в зависимости от того, в какую категорию качества данный актив отнесен.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) может быть сформирован банком по каждой ссуде индивидуально или формироваться в целом по определенной группе ссуд, имеющих сходные характеристики кредитного риска.

Группа ссуд, объединенных по сходным условиям выдачи и имеющих одинаковые параметры кредитного риска, для целей формирования РВПС принято называть портфелем однородных ссуд (ПОС).

Как правило, ссуда признается соответствующей признакам однородности и подлежит включению в конкретный портфель однородных ссуд, если она предоставляется заемщику на стандартных условиях программ кредитования банка. Стандартные условия в данном случае - это основные, установленные банком, условия выдачи кредитов по каждому конкретному кредитному продукту такие как, например:

- требования к заемщику;

- срок кредита;

- лимит выдачи;

- процентная ставка;

- типовое обеспечение;

- валюту выдачи кредита;

- схема погашения долга и т.п.

При условии соблюдения признаков однородности, банк группирует ссуды в портфели однородных ссуд по признаку наличия или отсутствия обеспечения по ссуде и по срокам просроченных платежей, в соответствии с требованиями п.5.1. Положения Банка России № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".

При этом в портфели обеспеченных ссуд включаются:

- кредиты, выданные в рамках программ ипотечного кредитования, при условии соответствующей регистрации ипотеки. Следует учесть, что в соответствии с разъяснениями Банка России, даваемыми в адрес нескольких банков, отнесение ссуды под залог недвижимости в ПОС, обеспеченных ссуд возможно, только, если ссуда определяется как ипотечная в соответствии с Федеральным законом от 16.07.1998 года № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». В частности, например, ссуды на приобретение квартир в строящихся домах под залог прав требования участника долевого строительства, признать обеспеченными нельзя (Письмо ДБРН от 12.07.2010 № 15-1-3-9/3250);

- кредиты, выданные в рамках программ автокредитования, при условии государственной регистрации и страхования транспортного средства;

- кредиты, выданные в рамках программ кредитования малого и среднего бизнеса, при условии наличия обеспечения по ссуде в виде поручительства образованных субъектами Российской Федерации фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ссуды, не имеющие обеспечения, перечисленного выше, объединяются в портфели необеспеченных (прочих) ссуд.

В зависимости от количества дней просрочки платежей, ссуды объединяются в один из нижеследующих портфелей обеспеченных или прочих однородных ссуд.

1. Ссуды физических лиц:

- портфель ссуд без просроченных платежей;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Портфель «Без просроченных платежей» и портфель «С просроченными платежами от 1 до 30 дней» могут быть объединены в один портфель. Такое право банк должен прописать во внутренних документах.

2. Ссуды, предоставленным малому и среднему бизнесу, при оценке финансового положения заемщиков как "хорошее", и ссуды, предоставляемые малому и среднему бизнесу величиной не более 1 млн. рублей, при оценке финансового состояния заемщиков "не хуже, чем среднее":

- портфель ссуд без просроченных платежей;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Перевод ссуд из одного портфеля однородных ссуд в другой производится в связи:

- изменением срока просрочки платежей по основному долгу и/или процентам по конкретной ссуде;

- с получением соответствующих документов, свидетельствующих об обеспеченности ссуды.

Внутренним документом банку необходимо установить порядок и периодичность перевода ссуд из одного ПОСа в другой ПОС по указанным причинам. Обычно, переводы в другой портфель в связи с изменением срока просрочки или перевод из портфеля необеспеченных ссуд в портфель обеспеченных ссуд и, связанная с этим корректировка резервов, производится один раз в месяц на отчетную дату.

По состоянию на 1 число каждого месяца ссуды должны быть включены в портфель с соответствующей продолжительностью просроченных платежей, объединяющий обеспеченные или необеспеченные ссуды.

Внутренними документами банка устанавливаются иные факторы (индивидуальные признаки обесценения), по которым ссуда выводится или не выводится из Портфеля однородных ссуд. В частности, следует определить порядок работы со ссудами, находящимися в ПОС, если:

- ссуда реструктурирована (т.е. условия по ней изменены в лучшую для заемщика сторону);

- по данной ссуде имеется вступившее в силу решения суда о взыскании задолженности или о расторжении кредитного договора;

- получен акт уполномоченного государственного органа о невозможности взыскания ссуды;

- имеется решение банка о списании нереальной для взыскания ссуды;

- от страховой компании получен мотивированный отказ от выплаты суммы страхового возмещения, которая должна быть направлена на погашение задолженности заемщика по ссуде;

- банком получена информация, свидетельствующая об ухудшении финансового положения заемщика;

- иные причины по усмотрению банка.

Банк должен также регламентировать внутренними документами порядок работы со ссудами одного заемщика, включенными в разные ПОСы, или и включенными в ПОСы и оцениваемыми на индивидуальной основе.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам производится банком в целом по портфелям однородных ссуд, в зависимости от степени обесценения этих портфелей.

Размер резерва по соответствующему портфелю однородных ссуд определяется по формуле:

РВПС (ПОС) = ОС (ПОС) х %

банк автокредит финансовый

где РВПС (ПОС) - сумма резерва по соответствующему ПОС, в рублях;

ОС (ПОС) - сумма основного долга всех ссуд входящих в данный ПОС, в рублях;

% - размер резерва, в процентах.

Размер резерва по соответствующим портфелям однородных ссуд, устанавливается банком во внутренних документах. При этом минимальные границы размера резерва определены Положением № 254-П:

Для портфелей однородных ссуд физических лиц банки вправе установить один из вариантов минимального размера резерва:

Таблица 2 - Размеры резерва на возможные потери по ссудам

№ п/п	Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам	Минимальный размер резерва, в процентах
		Вариант 1	Вариант 2
		по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)	по портфелям прочих ссуд	по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)	по портфелям прочих ссуд
А	Б	1	2	3	4
1	Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5	1	0,75	1,5
2	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5	3
3	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней	10	20	10	20
4	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней	35	50	35	50
5	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней	75

В соответствии с п.1.7. Положения 254-П, в зависимости от размера сформированного резерва портфели однородных ссуд подразделяются по категориям качества следующим образом:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Банк на постоянной основе оценивает кредитный риск по Портфелю однородных ссуд, в порядке, установленном Кредитной политикой банка. Методы оценки кредитного риска по ПОСам устанавливаются внутренними документами банка. Например, возможна выборочная оценка ссуд, входящих в соответствующий портфель, по методике оценки индивидуальных ссуд. Или банк может закрепить во внутренних документах один из методов, предлагаемых в приложении 4 к Положению № 254-П.

Не реже одного раза в месяц (на отчетную дату) банком производится уточнение состава портфеля однородных ссуд, в связи с:

- изменением уровня кредитного риска;

- изменением состава Портфеля однородных ссуд;

- изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю.

3. Учет и документальное оформление операций коммерческого банка по автокредитованию

3.1 Документальное оформление выдачи и погашения автокредитов

Автокредит - один из востребованных банковских продуктов, который позволяет заемщикам приобрести подержанную или новую машину в рассрочку. Первый взнос за машину обычно составляет не менее 10%, а остальная сумма распределяется на несколько лет. Оформление автокредита в банке не займет много времени, но нужно знать, какие документы понадобятся, и что банк требует от заемщиков.

Этапы оформления нового авто в кредит

Заемщик выбирает автомобиль, который хочет приобрести в салоне. Важно знать, что существуют специальные льготные программы, по которым государство самостоятельно погашает часть процентов по кредиту. Такой займ выдается на покупку российских машин и некоторых моделей иномарок, стоимость которых не превышает 750 т. р. С льготными кредитами работают только самые крупные банки. После того, как клиент определился с выбором, совершить покупку будет несложно:

- заемщик выбирает программу кредитования. В разных банках процентная ставка может совпадать, но стоит обратить внимание на размер комиссий и различных дополнительных платежей. Даже 1% от взноса, взимаемый каждый месяц, в итоге приведет к существенному увеличению переплаты.

- Подготавливает необходимый пакет документов, подтверждающих его надежность как заемщика (в разных банках пакеты документов могут несколько отличаться, н общий принцип таков):

1) копии страниц паспорта;

2) копию трудовой книжки;

3) справку о доходах;

4) заполненную анкету по образцу, представленному банком;

5) другие документы по требованию кредитной организации.

Собрав все нужные бумаги, потенциальный клиент подает заявку в банк. Она будет рассматриваться несколько дней (обычно до 5), после чего он узнаете о решении. Существуют экспресс-кредиты, которые выдаются в день обращения, но проценты по ним значительно выше.

- получив положительное решение, можно отправляться в автосалон и оформлять покупку машины. В день заключения сделки клиент и представители банка подписывают кредитный договор, уплачивается первоначальный взнос, а банк переводит деньги на счет автосалона. После этого автомобиль переходит в собственность заемщика и одновременно становится залогом по банковскому кредиту.

Обычно при оформлении автокредита сразу же заключается договор со страховой компанией, так как владелец машины должен обязательно получить полис КАСКО.

Это важная и дорогостоящая часть сделки, так как стоимость страховки может составлять до 10% от всей стоимости машины. Иногда она включается в основную сумму кредита и выплачивается частями параллельно с основными взносами.

Как проходит оформление б/у авто в кредит?

Получить автокредит в автосалоне проще, чем займ на неновую машину, так как автомобиль с пробегом намного сложнее продать в случае невыплаты кредита. Займы выдаются далеко не на все подержанные машины, выставляются весьма жесткие рамки по возрасту и пробегу.

Кроме того, можно приобретать не каждую марку машины: к примеру, китайские автомобили очень многие банки не кредитуют. Получение кредита на подержанную машину обязательно включает в себя процедуру оценки машины, которую должен оплатить сам заемщик. Если клиент хочет приобрести транспортное средство определенной марки, стоит заранее обзвонить банки и выяснить, выдают ли они на нее кредит.

Собственник машины после подписания договора получит свои деньги в кассе банка. Машина также подлежит обязательному страхованию, и после завершения сделки на клиента ложатся все кредитные обязательства.

Оформить покупку машины в кредит не так уже сложно. Такая сделка становится все более востребованной, и именно с ее помощью сотни автомобилистов ежегодно приобретают новые машины.

Справка о полном погашении автокредита - официальный документ, который подтверждает, что заемщик полностью выполнили все свои обязательства, и кредитная организация больше не имеет к нему никаких претензий. После окончания выплат по любому кредиту информация о заёмщике должна попасть в его кредитную историю в единое бюро.

Обычно форма такого документа заранее разработана, и на его подготовку уходит всего несколько минут. В некоторых банках подобный документ предоставляется бесплатно, другие будут требовать за него комиссию, размер которой достигает 500 рублей. Такие требования часто вызывают возмущение клиентов, которым всё равно приходится дополнительно платить, однако формально выдача документа является дополнительной платной банковской услугой.

В теории банк должен автоматически выдавать документ каждому заёмщику, погасившему кредит. На практике это делается исключительно по требованию, причём в некоторых организациях бесплатно справка будет оформлена только в первый месяц, а потом за неё придётся доплачивать. Информация в бюро кредитных историй может быть отправлена очень поздно, поэтому стоит заранее побеспокоиться о себе.

Образец справки о полном погашении кредита и отсутствии претензий можно поискать на сайтах конкретных кредитных организаций, так как этот документ не имеет единой установленной форме. В любом случае в данном документе должно быть указаны имя, отчество и фамилия заёмщика, дата окончания выплат и подтверждение того факта, что ссуда полностью погашена. На документе ставятся печати и подписи ответственных официальных лиц, после чего он приобретает юридическую силу.

3.2 Учет операций автокредитования

Как упоминалось выше, основными нормативными актами Банка России, регулирующими операции кредитования в кредитных организациях РФ являются (в том числе по автокредитам):

1. Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 года № 39-П;

2. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П;

3. Указание Банка России «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств» от 27 июля 2001 года № 1007-У;

4. Положение Банка России "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26 марта 2004 года № 254-П;

5. Положение Банка России "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" от 20 марта 2006 года № 283-П;

6. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16 июля 2012 года № 385-П.

Автокредиты выдаются банком на условиях кредитных договоров, заключенных в письменной форме, после соответствующей оценки финансового состояния заемщика.

Сумма выданных кредитов учитываются банком на счетах ссудной задолженности в зависимости от заемщика и срока, на который каждый конкретный кредит выдан. На отдельных счетах отражаются кредиты, предоставляемые при недостатке средств на расчетном счете («овердрафт»).

Все операции по выдаче и сопровождению кредитов осуществляются бухгалтерским подразделением на основании распоряжений соответствующих кредитных подразделений банка, за подписью уполномоченных лиц (.п.2.3.1. Положения 54-П). Указанное распоряжение должно содержать следующую информацию:

- номер и дата кредитного договора;

- сумма кредитного договора;

- срок погашения (график погашения);

- процентная ставка;

- срок погашения процентов;

- группа кредитного риска;

- вид и сумма обеспечения;

- иные данные, необходимые для отражения операции в бухгалтерском учете.

Предоставление автокредитов может быть осуществлено несколькими способами.

1. Разовым зачислением всей суммы кредита на банковский счет заемщика юридического или физического лица.

Таблица 3

ДТ Счет по учету ссудной задолженности	Сумма выданного кредита, в день фактической выдачи. Документ - платежное поручение, банковский ордер.
КТ банковский счет клиента-заемщика

2. Выдачей суммы кредита наличными из кассы банка. Таким образом, выдаются кредиты только заемщикам-физическим лицам. Кроме того, наличными из кассы не может быть выдан кредит в иностранной валюте.

Таблица 4

ДТ Счет по учету ссудной задолженности заемщика-физического лица	Сумма выданного кредита, в день фактической выдачи. Документ - расходный кассовый ордер.
КТ 20202 (счет кассы банка)

При любом способе выдачи кредита, в день фактического предоставления заемных средств и отражения их на балансовых счетах по учету ссудной задолженности, банк производит формирование резерва на возможные потери по ссудам, относящимся ко 2 и ниже категории качества.

Таблица 5

ДТ 70606 (символ 25302)	В сумме резерва, рассчитанного в зависимости от категории качества выдаваемого кредита (% от суммы задолженности). Документ - банковский ордер.
КТ Счет по учету резервов

Кроме того, при любом способе выдачи автокредита, в день фактической выдачи заемных средств, банк осуществляет отражение на внебалансовом учете суммы транспортного средства, принятого в обеспечение по выдаваемому кредиту.

Таблица 6

1.	ДТ 91307	Постановка на учет залога на основании распоряжения
	КТ 99999
2.	ДТ 91202	Принятие бланка ПТС, заявления на получение кредита и открытие ссудного счета
	КТ 99999

В дату погашения автокредита либо его части банком осуществляются нижеследующие проводки по балансовым счетам:

Таблица 7

1.	ДТ банковский счет клиента или ДТ 20202 (если заемщик вносит кредит наличными через кассу)	Сумма фактического погашения
	КТ Счет по учету ссудной задолженности
2.	ДТ Счет по учету резервов	Восстановление резерва на возможные потери по ссудам в сумме, соответственно произведенному погашению основного долга по кредиту. Документ - банковский ордер.
	КТ 70601(символ 16305)

Списание с внебалансового учета обеспечения по автокредиту производится в порядке, описанном статьей «Обеспечение исполнения обязательств. Учет в банке».

Таблица 8

1.	ДТ 99999	Снятие с учета залога на основании распоряжения
	КТ 91307
2.	ДТ 99999	Выдача бланка ПТС, закрытие ссудного счета
	КТ 91202

4. Проблемы и перспективы развития автокредитования в ОАО "Сбербанк России" и в целом в регионе

4.1 Программы автокредитования, представленные коммерческими банками г. Красноярска и их сравнительная характеристика

Получить автокредит в Красноярске может любой желающий. Банковские учреждения расширяют перечень схем кредитования, чтобы привлечь максимальное количество клиентов и создать себе устойчивое положение в условиях высокой конкуренции.

Привлекательные условия оформления целевых займов стимулируют и потенциальных заемщиков. Об этом свидетельствует положительная динамика объемов кредитования. Ежегодный показатель роста составляет, в среднем, 12-18 процентов.

В рейтинге лучших предложений автокредитования в Красноярске, составленном авторитетным агентством исследований, представлены программы местных, всероссийских и международных банков.

Таблица 9 - Рейтинг программ кредитования новых автомобилей

№ п/п	Банк	Сумма займа	Срок кредитования	Средняя ставка	Первый взнос	Комиссия за оформление
А	Б	1	2	3	4	5
1	Дальневосточный	от 100 тыс.	5 лет	12,5%	15%	нет
2	Банк Москвы	до 5 млн.	7 лет	13,5%	15%	нет
3	Росбанк	до 5 млн.	5 лет	15%	0%	6 тыс.
4	Россельхозбанк	до 2 млн.	5 лет	14%	10%	нет
5	Банк МДМ	до 4 млн.	5 лет	16%	0%	нет
6	Райффайзенбанк	до 3 млн.	5 лет	14,5%	15%	5,5 тыс.
7	Банк «Союз»	до 3 млн.	5 лет	14%	10%	6 тыс.
8	Банк «Кедр»	от 20 тыс.	5 лет	16%	0%	нет
9	Сбербанк России	до 5 млн.	5 лет	16%	15%	нет

Как видно из таблицы, наиболее востребованы и популярны программы автокредитования в Красноярске, которые предлагают крупные финансовые учреждения межрегионального формата. Это оправдано хорошей деловой репутацией банков, продолжительным периодом работы в сегменте потребительского кредитования.

Таблица 10 - Рейтинг программ кредитования автомобилей с пробегом

№ п/п	Банк	Сумма займа	Срок кредитования, лет	Средняя ставка, %	Первый взнос, %	Комиссия за оформление
А	Б	1	2	3	4	5
1	Банк Москвы	до 5 млн.	7	14,5	20	нет
2	Дальневосточный	от 100 тыс.	5	15,0	20	нет
3	Россельхозбанк	до 2 млн.	5	13,5	20	нет
4	Связь Банк	до 5 млн.	5	14,5	15	6 тыс.
5	Росбанк	до 3 млн.	5	16,5	20	6 тыс.
6	Сбербанк России	до 5 млн.	5	16,0	15	нет

По данным таблицы видно, что три банка из 9 предлагают взять автокредиты в сумме до 5 млн. руб. - это Банк Москвы, Связь Банк и Сбербанк. В основном срок кредитования во всех банках одинаков - 5 лет, единственный банк - это Банк Москвы предлагает срок кредита до 7 лет. Наиболее выгодная процентная ставка отмечена в Россельзохбанке - 13,5%. Сбербанк предлагает автокредит своим клиентам в среднем с процентной ставкой 16%. Размер первоначального взноса 15% предлагают Сбербанк и Связь Банк, а вот остальные банки не менее 20%. Комиссии за оформление сделки присутствуют в двух из 9 банков - Связь Банк и Росбанк.

4.2 Оценка операций по автокредитованию в ОАО "Сбербанк России"

Сбербанк не стал копировать своих конкурентов, предлагающих клиентам десятки программ автокредитования под разными названиями. Самый крупный банк России предлагает заемщикам всего один базовый автокредит и один - специальный.

При этом все существующие варианты кредитования заложены внутри каждой программы: размер первоначального взноса, наличие или отсутствие у заемщика справки о доходах, сроки погашения кредита и многое другое.

Такой подход позволил Сбербанку максимально упростить для потенциальных заемщиков сам процесс выбора «своего» автокредита - все предложенные банком схемы кредитования просты и прозрачны.

Кредит можно оформить в российских рублях, долларах и евро на покупку нового или подержанного автомобиля как отечественного, так и иностранного производства. При этом возраст подержанного авто не должен превышать 5 лет (для авто российского и китайского производства) и 10 лет (для всех остальных).

Минимальная сумма базового автокредита составляет 45 000 рублей, 1 400 долларов США и 1 000 евро. Максимальный размер заемных средств на покупку авто ограничен 100% стоимостью «железного коня». При этом на оплату самого автомобиля может пойти только 85%, а оставшаяся часть кредита резервируется под страховку. И в любом случае сумма автокредита не может превышать планку в 5 миллионов рублей, 150 тысяч долларов или 120 тысяч евро.

Срок кредита варьируется в пределах от трех месяцев до пяти лет. Минимальный первоначальный взнос составляет 15%. Авто обязательно оформляется в залог и страхуется от рисков утраты, угона или ущерба на весь срок кредитования. Кстати, сумму страховки можно включить в кредит (то есть, не оплачивать ее из собственных средств).

Автокредит может оформить любой гражданин России старше 21 и младше 75 лет.

Важно! В отличие от многих других своих продуктов Сбербанк выдает базовый автокредит даже тем заемщикам, которые не могут подтвердить официально свою трудовую занятость и доходы. Единственное условие - внесение, как минимум, 30% первоначального взноса.

Кстати, для участников зарплатного проекта банка и решение по кредиту будет приниматься гораздо быстрее - в течение нескольких часов после подачи заявки. В других случаях запрос обрабатывается несколько дней.

Еще одно важное преимущество классического автокредита от Сбербанка заключается в том, что положительное решение по нему действительно в течение 180 дней. Другими словами, почти полгода после подтверждения заявки на кредит клиент может подыскивать подходящий вариант авто на утвержденную банком сумму.

Участие в партнерских программах дает заемщику возможность сэкономить приличную сумму на процентах по сравнению с классическим вариантом автокредитования. Дело в том, что Сбербанк подписал договора о сотрудничестве практически со всеми крупными автопроизводителями и дилерами.

Вот список автомобильных марок, с которыми у Сбербанка заключены партнерские соглашения: Skoda, LADA, Seat, Hyundai, Chevrolet, Audi, Lexus, Volkswagen, Opel, Mitsubishi, KIA и ГАЗ.

Любая из автомобильных компаний-партнеров Сбербанка предоставляет своим клиентам скидки на определенные марки авто (список конкретных моделей придется уточнять в каждом дилерском центре индивидуально). Со своей стороны Сбербанк гарантирует заемщикам, оформившим кредит на авто из этого перечня, снижение годовой процентной ставки по сравнению с классическим автокредитом.

Кроме того, партнерская кредитная программа предусматривает покупку в кредит на льготных условиях не только новых, но и подержанных автомобилей (правда, только у официальных дилеров). Причем, заемщики - участники зарплатных проектов Сбербанка могут рассчитывать на дополнительную скидку в 1% от базовой ставки.

В крупнейших банках Красноярского края падает объем выдачи автокредитов. Об этом говорится в исследовании журнала «Деловой квартал».

Доля машин, покупаемых жителями Красноярского края в кредит, в текущем 2014 году может составить 60%. Это вызвано падением спроса на бюджетные модели транспортных средств и смещением предпочтений потребителей в сторону премиум-сегмента в 2013 году, которое может продолжиться. Исходя из рисунка 4 можно увидеть, что наибольшая доля в общем объеме выданных кредитов в ОАО «Сбербанк России» по Красноярскому краю как на 01.01.2013, так и на 01.01.2014 принадлежит потребительскому кредитованию - 55,3 и 56,4% соответственно. Автокредитование составляет на отчетную дату 2014 года лишь 4%, однако в динамике доля автокредитов выросла на 0,8%.

По данным таблицы видно, что лидером по выданным автокредитам в нашем регионе является ОАО «Сбербанк России». В 2013 году объем выданных автокредитов в этом банке хоть и сократился на 10,9%, но абсолютное его значение составляет 1 140,9 млн.руб., что в разы больше чему других лидеров этой тройки - ВТБ24 и «Восточный экспресс банк». Незначительный рост выданных автокредитов по итогам 2013 года отмечен только у ВТБ24 - 1%.

Таблица 11 - Анализ максимальной и минимальной процентных ставок по автокредитам в банках Красноярского края в 2013 году

№ п/п	Название	min ставка по автокредит. в 2013 г., %	max ставка по автокредит. в 2013 г., %	Размах вариации, %
А	Б	1	2	3
1	ОАО "Сбербанк России"	12,5	17,0	4,5
2	ВТБ 24 (ЗАО)	12,0	25,0	13,0
3	ОАО "Восточный экспресс банк"	23,0	31,0	8,0

По данным таблицы видно, что в целом самые высокие процентные ставки отмечены в ОАО "Восточный экспресс банк" - от 23 до 31% и зависит от размера первоначального взноса и срока кредитования. В ОАО «Сбербанк России» процентная ставка по автокредиту, как ни странно, вообще не зависит от размера первоначального взноса. На нее влияет лишь срок кредитования и валюта кредита.

В российских рублях минимальный размер платы за пользование заемными средствами начинается с 15,5% годовых (если кредит оформляется на срок до одного года включительно). Следующая «ступень» - 16,5% (от одного года до трех лет) и максимум - 17% (от трех до пяти лет). В валюте градация сроков кредитования выглядит точно так же, а вот значение годовой процентной ставки уже гораздо ниже: 12,5%, 13,5% и 14,0% соответственно. Если заработную плату клиент получает на карту или счет Сбербанка, то для него любая годовая ставка будет снижена на 1%.

Таблица 12 - Средний размер выданного кредита в Красноярском крае в 2012-2013 гг.

№ п/п	Название	Средний размер автокредита в 2012 г., тыс руб.	Средний размер автокредита в 2013 г., тыс руб.	Отклонение, млн.руб.	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
1	ОАО "Сбербанк России"	457,2	495,1	37,9	108,3
2	ВТБ 24 (ЗАО)	500,6	553,7	53,1	110,6
3	ОАО "Восточный экспресс банк"	188,3	191,7	3,4	101,8

По данным таблицы 12 можно увидеть, что средний размер автокредита в Сбербанке увеличился на 8% по сравнению с 2012 годом и составил 495 тыс.руб. В пресс-службе банка прокомментировали: «Главным фактором, влияющим на средний кредит, являются цены на автомобили и спрос на различные ценовые сегменты».

Таблица 13 - Количество выданных автокредитов в 2012-2013 гг. в Красноярском крае

№ п/п	Название банка	Количество выданных автокредитов 2012 год, шт.	Количество выданных автокредитов 2013 год, шт.	Отклонение, шт.	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
1	ОАО "Восточный экспресс банк"	3997	3132	-865,0	78,4
2	ОАО "Сбербанк России"	2801	2340	-461,0	83,5
3	ВТБ 24 (ЗАО)	1474	1345	-129,0	91,2

По данным таблицы видно, что наибольшее количество выданных кредитов зафиксировано в ОАО "Восточный экспресс банк" - 3132 шт., что на 21,6% меньше чем в аналогичном предыдущем периоде. Если сопоставить данные по среднему размеру выданных кредитов, то можно предположить, что большое количество выданных автокредитов связанно с тем, что данный банк выдает небольшие по размеру автокредиты в отличии от двух других банков. Что же касается ОАО «Сбербанк России», то здесь можно отметить также как у предыдущего банка снижение количества выданных кредитов с 2801шт. до 2340 шт.

4.3 Рынок автокредитования в Красноярском крае, его проблемы и перспективы развития

Доля автокредитов от общего числа проданных автомобилей достигла в 2014 году максимально низкого уровня за последние 4 года

С января по октябрь 2014 года банки выдали не более 675 тысяч автокредитов, что на 15% меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Доля автокредитов снизилась на 25% и на данный момент составляет не более 38% (в 2013 году она была на уровне 50%, в 2012 году - 45%, в 2011 году - 40%). Таким образом, сейчас на рынке наблюдается максимально низкий показатель за последние 4 года. Если макроэкономическая ситуация в стране в ближайшее время существенным образом не изменится в положительную сторону, то можно прогнозировать, что доля кредитных автомобилей продолжит снижаться.

По мнению аналитиков «СЕКВОЙЯ КРЕДИТ КОНСОЛИДЕЙШН», сложившуюся ситуацию можно объяснить рядом объективных причин.

Во-первых, в отличие от текущего года, в прошлом, 2013 году, действовала программа Минпромторга по стимулированию продаж в кредит автомобилей, по которой предоставлялась существенная скидка к процентной ставке, из-за чего, в том числе, росла заинтересованность граждан в автокредитах. В 2014 году эта программа прекратила свое действие, что непосредственным образом сказалось на снижении количества автомобилей, приобретенных в кредит.

Во-вторых, на рынке автопродаж, последние несколько месяцев наблюдается заметное перераспределение интересов потенциальных покупателей в сторону подержанных автомобилей. Многие россияне вообще приняли решение отложить на неопределенный срок приобретение нового автомобиля. Этой осенью предпочтение отдавалось вложению имеющихся накоплений в покупку недвижимости, в том числе, и с помощью ипотечного кредитования, а также формированию сбережений.

Кроме того, необходимо также учесть, что на падение рынка автокредитования повлияло и то, что банки на фоне общей закредитованности населения и роста уровня просроченной задолженности по платежам, повысили ставки и на автокредиты, а также увеличили первоначальные взносы - в среднем процент по кредитным программам вырос на 2-3%, а ставка первоначального взноса повысилась на 10%, все это снижает привлекательность автокредитования в глазах потенциальных заемщиков.

Средний размер автокредита составляет сегодня в среднем 546,9 тыс. рублей, что на 11% больше, чем годом ранее. Основная причина - рост стоимости самих автомобилей, особенно это касается машин иностранного производства.

Однако несмотря на то, что рынок автокредитования замедлил свой рост, просроченная задолженность в данном сегменте продолжает увеличиваться. На 01.11.2014 года просрочка составила 56,73 млрд. рублей, рост с начала года - более 35%. По итогам года данный показатель может составить около 59 млрд. рублей, что будет означать ее годовой прирост в размере 40,4%. Это рекордное увеличение за последние 3 года - в период 2012-2013 г.г. ежегодный рост не превышал 25%.

Одним из ключевых событий, которое может положительно сказаться на ситуации в сфере автокредитования и, как следствие, повысить спрос потребителей на новые автомобили, станет введение государством программы льготного автокредитования. Согласно предварительным данным, Минпромторг выделит в 2015 году на эту меру поддержки авторынка 1,5 млрд. руб., ограничив для банков -- участников программы ставку для потребителей на уровне 15%, и будет субсидировать банкам около 70% ключевой ставки ЦБ. Купить по программе можно будет автомобиль 2015 года выпуска, произведенный на территории России, стоимость которого не превышает 1 млн. руб. Из-за серьезного падения спроса на рынке новых автомобилей и неопределенных перспектив его восстановления, а также роста ставки ЦБ крупные банки, работающие в России, начали сокращать объемы автокредитования. В прошлом году, по данным Национального бюро кредитных историй (НБКИ), доля автомобилей, проданных в кредит, сократилась на 7,5%. При этом в четвертом квартале 2014 года был зафиксирован самый низкий за последние два года показатель продаж кредитных автомобилей -- 35,5% (в том же периоде 2013 года этот показатель был на уровне 48%).

Стоит отметить, что по результатам работы госпрограммы в 2013 году наибольшее количество льготных автокредитов выдал ВТБ 24 -- его доля составила 17,2% от общего числа сделок по программе. На втором месте был Юникредит Банк (14,1%), на третьем -- Сбербанк (13,1%). В пятерку крупнейших участников программы льготного автокредитования вошли Русфинанс Банк (12,1%) и Сетелем Банк (11,1%). Таким образом, на пять этих банков приходится около 70% всех выданных льготных автокредитов.

Кредитование - драйвер развития автомобильного рынка, в Европе в кредит продается 70% автомобилей, в США - до 90%. При снижении доли автокредитования на 20% на столько же снизятся продажи новых машин в России. Дорогие кредиты заставят многих покупателей либо отложить приобретение автомобиля, либо обратить внимание на машины с пробегом, поясняет сотрудник одного из крупнейших российских автозаводов.

Ждем снижения ставки ЦБ в первом квартале 2015 года, в противном случае авторынок будет развиваться по пессимистичному сценарию. Согласно текущим прогнозам, в 2015 году объем продаж легковых автомобилей снизится на 10-40%, до 1,5-2 млн. штук.

Заключение

Розничное кредитование базируется на основных банковских продуктах -- ипотеке, автомобильном кредитовании и кредитных картах. При этом каждому из обозначенных направлений характерны свои особенности: сроки кредитования, риски, уровень доходности, сроки оборачиваемости предоставленных средств и многие другие. Таким образом, можно утверждать, что показатели деятельности финансового института во многом будут зависеть от направлений развития его продуктовой линейки.

Из всех видов кредитования после кризиса автокредитование стало возрождаться одним из первых, так как для банков сегодня это наиболее интересный кредитный продукт. Автокредитование в России получило наибольшее развитие в период с 2003 года. Именно в этот период между кредитными организациями стала возникать реальная конкуренция в борьбе за клиентов, в связи с чем, стали снижаться процентные ставки, увеличиваться сроки кредитования, стал упрощаться порядок оформления кредитов, и наконец, начало появляться большое количество программ автокредитования.

Сегодня автокредитование - один из наиболее востребованных и потому динамично развивающихся банковских продуктов.

В результате проведенного исследования было выявлено, что в деятельности автокредитования присутствует две значимых проблемы: невозврат по кредитам, мошенничество. В основном, невозврат кредитов связан со следующими факторами:

- переоценка клиентов своих финансовых возможностей по возврату долга;

- неблагоприятное изменение жизненных обстоятельств;

- непонимание последствий несвоевременного возврата долга;

- мошенничество.

Если сравнивать то, что происходило на рынке автомобильных кредитов всего пару лет назад, то можно с уверенностью сказать, что идет уверенный количественный и качественный рост. Свидетельствами этому являются: рост числа кредитных покупателей, значительное распространение предложений кредитования при продаже автомобилей, увеличение числа банков, предлагающих кредиты частным лицам, усложнение и усовершенствования кредитных продуктов.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ

3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.10.2013)

5. Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

6. Алехин, Б.И. Денежно-кредитная политика /Б.И. Алехин - М.: ЮНИТИ, 2012.

7. Байдина, О.С. Финансовые риски: природа и взаимосвязь // Деньги кредит/О.С. Байдина, Е.В. Байдин. - 2010. № 7, С. 29--32.

8. Банковский менеджмент: Учебник / Под ред.. О.А. Кириченко, В.И. Мищенко. -- К.: Знание, 2010. -- 831 с.

9. Васин, С.М. Управление рисками на предприятии: учебное пособие/С.М. Васин, В.С. Шутов - М.: КНОРУС, 2010. 304 c.

10. Волков, А.А. Управление рисками в коммерческом банке/А.А. Волков - М.: Омега-Л, 2012. -160с.

11. Жукова, Е.Ф. Банковское дело: учебник для студентов вузов/Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 575 с.

12. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебное пособие / Е.П. Жарковская-М: ЮНИТИ - ДАНА, 2008.- 765 с.

13. Куликов, А.Г. Деньги, кредит, банки/А.Г.Куликов. - М: КНОРУС, 2010. - 656 с.

14. Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учеб. пособие. -- 8-е изд., перераб. и доп/О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 768 с.

15. Лаврушин, О.И. Организация и планирование кредита/О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2012.--330 с.

16. Лаврушин, О.И. Банковское дело. Современная система кредитования: Учеб. Пособие /О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. - М.: КноРус, 2010.

17. Мамонова, И.Д. Банковское дело: учебник /И.Д. Мамонова. - М: КНОРУС, 2009. - 768 с.