Управление кредитными рисками в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Тверской государственный университет

Кафедра Финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Управление кредитными рисками в коммерческом банке»

Выполнила:

Студентка 4 курса очного отделения

специальности 080105

Финансы и кредит

45-б группы

Виноградова Елена Сергеевна

Научный руководитель:

Кандидат экономических наук, профессор,

Толкаченко Галина Львовна

Тверь 2012

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические и методологические основы управления кредитными рисками

1.1 Понятие, причины возникновения и последствия кредитных рисков

1.2 Классификация видов кредитных рисков

1.3 Методы регулирования кредитных рисков

Глава 2.Анализ действующей практики управления кредитными рисками в коммерческих банках Р.Ф

2.1 Анализ системы управления кредитными рисками в коммерческом банке

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика

2.3 Резервы на возможные потери по ссудам

2.4 Формы обеспечения возврата ссуд

Глава 3. Основные пути совершенствования управления кредитным риском

3.1 Направления совершенствования системы управления кредитными рисками в коммерческом банке

3.2 Стратегии управления проблемной задолженностью

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях рыночной экономики целью коммерческих банков, как и других коммерческих организаций, является получение прибыли. Именно кредитование, особенно начинающего развиваться реального сектора экономики, становится для банков одним из наиболее прибыльных направлений получения доходов. Однако при кредитовании реального сектора российской экономики возникают серьезные проблемы. Выдача кредитов хозяйствующим субъектам сопряжена с большим риском для банков, вызываемым самыми разными факторами внешней и внутренней среды.

Многие российские предприятия имеют недостаточно устойчивое финансовое положение, и для достижения величины прибыли, достаточной для развития их финансово хозяйственной деятельности, они прибегают к банковским кредитам. В этой ситуации банкам необходимо иметь реальное представление о степени риска предоставления кредитных ресурсов тому или иному хозяйствующему субъекту, поскольку необходимо определить возможности заемщика возвратить полученные ресурсы и заплатить за их использование. В случае невозврата заемщиком предоставленных средств банк сам может оказаться в кризисной ситуации, ведь стабильность банка во многом зависит от состава клиентов. В связи с этим вопрос о безопасности предоставления кредитных ресурсов конкретному заемщику и их возвратности встает перед банком-кредитором очень остро.

Таким образом, одной из важных задач, решаемых в рамках кредитной политики банка, является необходимость разработки системы оценки кредитоспособности заемщика и риска выдачи ему кредита. Именно анализ различных аспектов состояния заемщика, его мониторинг в течение всего срока действия кредитного договора, представленный в виде определенной системы, способен показать возможность заемщика получить кредит и своевременно в полном объеме рассчитаться по нему.

Цель выполнения данной курсовой работы состоит в том, чтобы рассмотреть теоретические и методологические основы управления кредитными рисками; изучить особенности и основные пути совершенствования управления кредитным риском.

Для этого поставлены следующие задачи:

-рассмотреть причины и последствия кредитных рисков, а также их классификацию;

-разобраться в методах регулирования кредитных рисков;

-рассмотреть стратегии управления кредитным риском.

Данная курсовая работа выполнена на основании Федерального закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности ».

Основой курсовой работы послужило учебное пособие Лаврушина О.И. “Управление кредитом и кредитными рисками”.

Глава 1. Теоретические и методологические основы управления кредитными рисками

1.1 Понятие, причины возникновения и последствия кредитных рисков

В современной экономической литературе и непосредственно в банковской практике управление кредитным риском рассматривается как центр банковской деятельности. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие наудачу в надежде на счастливый исход. 5) Банковские риски : учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина, д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - М. : Кнорус, 2009. - 232 с.

В экономике риск - это уровень неопределенности в предсказании результата, элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности, того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции; возможность пострадать от какой либо формы убытка, или ущерба, вероятность понести убытки от коммерческой деятельности.

Применительно к кредиту риск характеризуется как вероятность непогашения основного долга и процентов, непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до истечения срока, к которому лицо, получившее отсрочку платежа или кредит, обязалось погасить задолженность. Ряд авторов предполагают, что кредитование является не единственной формой существования кредитного риска, который возникает при неплатеже по ценной бумаге, при неполном выполнении контрагентом своих финансовых обязательств.

Не вдаваясь в спор о том, какое же из данных определений кредитного риска наиболее удачно, заметим лишь два обстоятельства. Во-первых, к кредитному риску мы относим ситуацию, связанную именно с кредитом, а не с другими экономическими формами. Кредитный риск, во-вторых, мы связываем не с результатом деятельности (возможность, вероятность, опасность наступления того или иного события), а с самой деятельностью, которая может привести к нежелательному событию.

Кредитный риск -- это не само свойство кредита, не столько вероятность, возможность нежелательного хода или неизбежность результата в процессе кредитования, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата. 5) Банковские риски : учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина, д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - М. : Кнорус, 2009. - 232 с. Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата кредита должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. Однако сферой его возникновения являются не только ссуды, но и другое инвестирование или передача средств банком в соответствии с действующими или предполагаемыми соглашениями. Отсюда кредитный риск состоит в потенциальной неспособности какого-либо должника банка выполнить условия договора или действовать в соответствии с заключенным соглашением.

Причины возникновения кредитных рисков.

Среди многообразия рискообразующих факторов целесообразно выделить макро- и микроэкономические. Среди макроэкономических факторов ведущим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста ВВП. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России, которая путем изменения учетной процентной ставки во многом определяет спрос на банковские ссуды. Одним из определяющих рискообразующих факторов является уровень развития банковской конкуренции, характеризующийся увеличением концентрации банковского капитала в отдельных регионах и развитием состава банковских операций и услуг.

Среди микроэкономических факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящей от общей величины мобилизованных в банке средств, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательных резервов в Банке России, общей суммы и структуры обязательств банка. Факторами, оказывающими прямое влияние на возникновение риска невозврата кредита, являются степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, ценовая политика банка и степень управления кредитным риском в банке.

В свою очередь, степень рискованности отдельных видов ссуд, определяется исходя из их качества. Качество конкретной ссуды и кредитного портфеля банка в целом является одним из ключевых факторов кредитного риска.

Последствия кредитных рисков.

Неумелая, не до конца мысленная деятельность (кредитный риск) и, как следствие, невозврат кредита, - это «звенья одной цепи», где результат становится наиболее осязаемым. 6)Борщева А.Н. Анализ воздействия инструментов управления кредитными рисками// Банковские услуги.-2011.-№6.-с.22-32 Невозвращение банковского кредита свидетельствует о потере части актива, об образовании убытков, покрываемых как за счет специально созданных резервов, так и, возможно, за счет собственного капитала, банка.

При всей своей тяжести не возмещение ссудной задолженности является, однако, не единственным негативным следствием слабого управления кредитом. На практике нарушение технологии кредитного процесса может вызвать для банка следующие негативные материальные и нематериальные результаты:

¦ задержка возврата кредита, приводящая к замедлению оборачиваемости банковских активов;

¦ непредвиденное досрочное погашение, требующее времени для размещения высвободившихся ресурсов в форме нового актива;

¦ потеря равноценности ссужаемой стоимости (вследствие инфляции). снижающей реальную стоимость активов;

¦ повышение цены кредита на рынке (и как следствие - потери от применения более низкой процентной ставки в сравнении с образовавшейся более высокой ставкой);

¦ снижение рейтинга и репутации банка (вследствие снижения качества кредитного портфеля);

¦ уход более квалифицированных кадров (в результате угрозы крупных убытков или банкротства) и др.

Поэтому управление кредитным риском требует особого внимания к процессу планирования кредитов, анализу их использования, организации кредитных отношений. Каждая из фаз управления требует от кредитной организации особых знаний и опыта, выявления факторов, которые могут привести к нарушению кредитного процесса.

1.2 Классификация видов кредитных рисков

В зависимости от характера факторов, приводящих к нарушению кредитного процесса, кредитные риски можно классифицировать различным образом: 17) Лаврушин О.И. Управление кредитом и кредитными рисками// Банковский менеджмент.-2009.-с.340-388

Критерий классификации	Вид кредитных рисков
Уровень риска	Риски на макроуровне отношений, риски на микроуровне отношений
Степень зависимости риска от банка	Не зависимый от деятельности кредитной организации, зависимый от деятельности кредитной организации
Отраслевая направленность кредитования	Промышленный, торговый, сельскохозяйственный и т.п.
Масштабы кредитования	Комплексный риск, частный риск
Виды кредита	Риски по объектам, субъектам, срокам, обеспеченности
Структура кредита	Риски на стадии предоставления, использования, возврата кредита и т.п.
Стадия принятия решения	Риски на предварительной стадии кредитования, риски на последующей стадии кредитования
Степень допустимости	Минимальный, повышенный, критический, недопустимый

Кредитные риски в зависимости от уровня могут возникнуть вследствие как политических, так и экономических причин. Отсюда понятие политического и экономического риска, проявляющихся в процессе кредитования на макроэкономическом уровне отношений. Данные риски являются внешними по отношению к банку в отличие от внутренних кредитных рисков, затрагивающих микроэкономические отношения (отношения «банк--клиент»).

Политические факторы, оказывая негативное влияние на банковскую деятельность, могут быть связаны: с угрозой национализации или экспроприации имущества без соответствующей компенсации потери капитала; с возможными ограничениями обмена местной валюты на свободно конвертируемую валюту и перевода ее за границу; с разрывом соглашений вследствие решений исполнительной власти государства, в котором находится банк-контрагент; с войной, беспорядками и т п. Политические факторы могут оказывать и положительное воздействие на процесс кредитования. Так, приход к власти нового правительства, объявляющего программу поддержки предпринимательства, может привести к улучшению экономической конъюнктуры и снижению кредитного риска.

Экономические факторы на макроуровне связаны с изменениями экономики страны в целом, в том числе с изменениями конъюнктуры рынка (цен на экспорт и импорт), платежного баланса, валютного курса и д.р.

Кредитный риск на макроуровне может быть вызван и изменениями в законодательстве, пересмотром нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, затрагивающих нормы регулирования деятельности кредитных организаций, нормы резервирования, условия рефинансирования и т.п. Нa микроуровень отношений конкретного банка и его клиента влияет меньший набор факторов. Это могут быть изменения, вызванные пересмотром кредитного договора вследствие изменений кредитоспособности заемщика, финансового состояния кредитной организации, его кредитной политики и д.р. Основанием для пересмотра кредитных отношений могут быть изменения в стоимости обеспечения кредита, непредвиденные изменения кругооборота капитала и т.п. Часть этих факторов может носить характер как внешней, так и внутренней причины. На микроуровне внешними факторами могут быть: банкротство заемщика, требования кредиторов о погашении задолженности, кража, мошенничество, семейные проблемы, безработица (если речь идет об индивидуальном заемщике - физическом лице) и др. Внутренними факторами обычно считаются: недостаток обеспечения, ошибочная оценка заявки клиента, слабый контроль в процессе кредитования и замедленное реагирование на предупредительные сигналы. Указанные внутренние факторы являются основными причинами потерь -- их влияние более чем на 60% определяет результаты деятельности кредитной организации. Отрицательное воздействие в качестве внутреннего фактора может оказывать плохое качество обеспечения.

По степени зависимости риск может быть независимым и зависимым от банка. Независимый от банка риск, как правило, связан с действием политических и общеэкономических факторов, непредсказуемым изменением законодательства. Зависимые от банка риски возникают на уровне микроотношений с клиентом, многое здесь зависит от самого банка, уровня его менеджмента (внутренние причины).

По степени отраслевой направленности кредитные риски проявляют себя в зависимости от того, с кем банк имеет дело -- промышленным или сельскохозяйственным предприятием, торговой или международной организацией. Кредитный риск как таковой в данном случае как бы накладывается на ту отрасль, к которой относится субъект кредитования.

По масштабам кредитный риск разделяют на комплексный и частный. Комплексный кредитный риск охватывает все кредиты, которыми пользуются заемщики, это риск кредитного портфеля, который складывается у коммерческого банка в данный момент по всем выданным кредитам. Частный, или локальный, кредитный риск соотносится с различными отдельными видами кредитов.

Особенности кредитных рисков могут быть связаны также с конкретными кредитами. Отсюда кредитный риск, исходящий от клиента, характера сделки (объекта кредитования), устанавливаемого срока кредитования, обеспеченности кредита. Частный (локальный) кредитный риск здесь несет печать характера конкретной ссуды, имеющей различное качество, зависящее от степени ее надежности.

По структуре кредита кредитные риски могут быть связаны со стадией выделения ссуды банком, ее получением и использованием заемщиком, высвобождением ресурсов, необходимых для погашения долга, и возвратом в кредитную организацию. Па каждой из данных стадий деятельность банка по управлению кредитным процессом, а также результаты этой деятельности могут быть различными. Различными являются и те методы, которые использует банк в процессе управления кредитными операциями.

В зависимости от стадии принимаемого решения риски возникают на предварительной или последующей стадии кредитования. Риски предварительной стадии кредитования образуются в период до момента первой выдачи кредита (преселекция кредита, анализ кредитоспособности; документы, предоставляемые клиентом в банк для получения ссуды, правильность составления кредитного договора). Кредитные риски на последующей стадии связаны с наблюдением, контролем за кредитным процессом от момента первой выдачи ссуды до момента ее полного погашения и уплаты ссудного процента.

Кредитные риски различаются и по степени допустимости. 17) Лаврушин О.И. Управление кредитом и кредитными рисками// Банковский менеджмент.-2009.-с.340-388 Минимальным считается риск, размер которого находится на уровне 0-25% потерь расчетной прибыли; повышенным - при потери расчетной прибыли в пределе 25-50%, критическим является риск, при котором потери расчетной прибыли составляют 50-75%, и, наконец, недопустимым считается риск, при котором убытки достигают 75-100% расчетной прибыли.

1.3 Методы регулирования кредитных рисков

ссуда кредитный риск заемщик

Регулирование кредитного риска можно проводить на макроуровне ( в целом по стране с позиции Банка России, как органа надзора за банковской деятельностью) и микроуровне, т.е. самостоятельные действия коммерческого банка по регулированию риска.

Регулирование риска кредитования на макроуровне состоит в установлении максимальных размеров риска в соответствии с нормативными актами Банка России, формировании резервов на возможные потери по ссудам и др.

К методам регулирования риска кредитования на микроуровне, можно отнести: диверсификацию (разнообразие) кредитного портфеля банка; предварительный анализ клиента; страхование кредита привлечение достаточного обеспечения и др. На основе имеющейся информации о величине риска банки разрабатывают собственные методы управления кредитным риском. Среди них можно отметить следующие: разработку регламента процедур принятия решения о выдаче кредита; создание дополнительных резервов на случай непогашения кредитов (причем резервы создаются не только обязательные, но и добровольные); принятие решения о допустимых уровнях рисков, использование плавающих процентных ставок, продолжение работы с клиентом и после выдачи кредита, проверку состояния финансово-хозяйственной деятельности заемщика и др.

Для того чтобы названные методы регулирования кредитного риска были реализованы на практике, деятельность коммерческого банка по управлению кредитным риском должна быть соответствующим образом организована. В этих целях в банке создается комитет кредитного риска.

Состав и функции комитета кредитного риска

Председателем комитета является руководитель банка. Членами комитета являются руководители различных подразделений банка: кредитного отдела, аналитического отдела, научно-исследовательского отдела, а также при необходимости руководители некоторых других отделов.

Функции комитета кредитного риска:

* разработка и мониторинг (оценка) действующей кредитной политики банка;

* разработка политики рейтинга кредитов;

* разработка критериев для выдачи новых кредитов;

* установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли и типа бизнеса;

* регулярная оценка риска кредитного портфеля;

* определение путей возврата ненадежных ссуд;

* разработка стандартов на кредитную документацию;

* разработка стандартов кредитных залогов.

Управление кредитным риском поэтому целесообразно определить как осознанную деятельность по преодолению противоречий в движении кредита, как деятельность, направленную на обеспечение эффективного функционирования кредита, на реализацию свойств кредита. Управление кредитным риском - это не борьба с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения кредитных операций, а деятельность по созданию системы, обеспечивающей реализацию интересов кредиторов и заемщиков.

Такое понимание управления кредитным риском несколько смещает акценты. Можно, конечно, «бороться» и с негативным результатом, полученным от кредитной деятельности, добиваться смягчения последствии от невозврата кредита, непогашения долга банку. Можно, однако, действовать и в другом направлении: так построить кредитный процесс, чтобы предотвратить отрицательный результат, обеспечить эффективное функционирование кредита, предвосхищая нежелательные последствия на каждой стадии его движения. Центр управления кредитным риском перемещается, таким образом, в начальную стадию взаимоотношении банка с заемщиком. Прежде чем выдавать кредит, банку важно определить, в какой степени это согласуется с его кредитной политикой, с итогами преселекции риска (на основании информации, получаемой от клиента и форме анкеты, пакета документов, требуемых для решения вопроса о кредитовании, сведений, имеющихся у банка, получаемых со стороны - от других кредитных учреждений, специальных агентств и служб, из печати). Важную роль здесь призван сыграть анализ кредитоспособности клиента на базе финансовых коэффициентов денежного потока и делового риска.

Существенное значение имеет и последующий анализ. Поскольку на начальной (подготовительной) стадии процесса кредитования не всегда удается обойти все «скалы», анализ риска и управление кредитным риском продолжается и на последующих стадиях: на этапе заключения кредитного соглашения, на стадии его реализации (предоставление кредита банком, получение, использование и возврат кредита заемщиком). На каждой из данных стадий суждение о возможности и условиях кредитования, представление о срочности, целевом характере, обеспеченности кредита может оказаться не до конца осмысленным. Именно в этой связи управление кредитным риском не следует связывать исключительно с невозвратом кредита, непогашением основного долга и неуплатой ссудного процента. Управление кредитом -- это комплексный процесс, затрагивающий всю совокупность отношений кредитора с заемщиком, всю систему кредитования.

Глава 2. Анализ действующей практики управления кредитными рисками в банках Р.Ф

2.1 Анализ системы управления кредитными рисками в коммерческом банке

Для обеспечения сопоставимости и наглядности сравниваемых экономических альтернатив с точки зрения их выбора по наименьшему риску и достижения наибольшей определенности риски описывают посредством показателей, классифицируемых на результативные и факторные.

Результативные показатели выступают как средство определения цели, как критерии степени ее достижения, а также как составляющие направления результатов альтернатив. Факторные показатели отражают условия и средства формирования финансовых показателей. Следовательно, факторные показатели являются источниками изучения альтернативных вариантов действия.

Таким образом, фактор представляет собой отдельный элемент риска, влияние которого на совокупную величину риска можно условно формализовать, оценить и относительно которого можно принять соответствующие его меры по снижению отрицательного действия на совокупный риск и всю банковскую деятельность.

Факторы, оказывающие влияние на уровень кредитных рисков, представлены многомерными наборами наблюдаемых случайных величин, среди которых прослеживаются скрытые явления и связи. Для их изучения успешно применяется факторный анализ.

В результате проведенного в работе многомерного статистического факторного анализа выявлена модель зависимости уровня кредитного риска от различных факторов:

где F1 - главная компонента, характеризующая кредитные отношения коммерческого банка с юридическими лицами, физическими лицами и бюджетными организациями;

F2 - главная компонента, характеризующая объем депозитов физических и юридических лиц, а также вкладов до востребования;

F3 - главная компонента, характеризующая операции коммерческого банка с иностранной валютой, а также с депозитными и сберегательными сертификатами;

F4 - главная компонента, связанная с интегральной характеристикой банковского сектора региона.

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика

Коммерческие банки проводят большую работу по предотвращению кредитного риска. Самым ответственным этапом является этап выдачи кредита, т.е. когда имеет место скрытая фаза риска. Банк должен выяснить для себя следующее: во-первых, на сколько он (банк) хорошо знает репутацию заемщика с точки зрения возможностей его производства, маркетинга, финансового состояния; во-вторых, является ли цель кредита приемлемой для банка, т.е. банк должен определить, как изменится его кредитный портфель с новыми кредитами. Приведет ли это к дальнейшей диверсификации (разнообразию) кредитного портфеля, а отсюда и к снижению портфельного риска банка или наоборот -- новый заем будет способствовать концентрации кредитного портфеля на какой-то одной отрасли или на одних сроках платежей, что увеличит его риск.

В банковской практике анализ отчетности предприятий, в том числе балансов а также счетов прибылей и убытков (годовая отчетность) и дополнительных поясняющих данных в приложениях, традиционно является основным моментом проверки кредитоспособности заемщика. Целью такого анализа является получение надежного представления о доходах, размере имущества и ликвидности предприятия. Учитывая значение анализа баланса предприятия, на практике возникает вопрос - насколько много информации, необходимой для проверки и контроля кредитоспособности, вообще предлагает данный инструмент. Важно и то, что информационное содержание результатов анализа может быть достоверным настолько, насколько достоверен информационный источник, из которого были получены данные.

При оценке кредитного риска на предварительном этапе нужно пользоваться определенными критериями. Выделяются пять основных критериев оценки риска: 10) Керимов А.Э. Подходы и приемы снижения степени риска при выдаче кредитов// Экономические науки.-2011.-№4.-с.243-27714)

* репутация, т.е. выяснение взаимоотношений заемщика -- банковского клиента с кредиторами (поставщиками). Оценка данного состояния может производиться как на основе письменной информации, представленной заемщиком, так и устной беседы и исходя из рекомендаций, представленных заемщиком, особенно когда речь идет о личном кредите или кредите группе лиц (например, товариществу);

* возможности, т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последний период (или несколько лет) в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки;

* капитал. Наличие собственного (акционерного) капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита;

* условия. Выяснение текущего состояния экономики (региональной, в масштабах страны), но особенно отраслевой, куда входит заемщик ;

* залог - одно из надежных обеспечений кредита. Иногда оно дает возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска.

2.3 Резервы на возможные потери по ссудам

Для покрытия возможных кредитных рисков в банке создаются резервы на возможные потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) -- специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Резерв формируется кредитной организацией при обесценивании ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (далее кредитный риск по ссуде). При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка.

Формирование резерва производится:

· по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами);

· по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Согласно таблице все ссуды делятся на пять категорий качества:

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

В соответствии с Положением №254-П от 26.03.2004 ставка риска определяется по следующей таблице:

Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде I категория качества (высшая) Стандартные 0% II категория качества Нестандартные от 1% до 20% III категория качества Сомнительные от 21% до 50% IV категория качества Проблемные от 51% до 100% V категория качества (низшая) Безнадежные 100%

Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

· портфель ссуд без просроченных платежей;

· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

В Положении №254-П от 26.03.2004 предусмотрено два варианта определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, на усмотрение кредитной организации. Выбранный вариант банк обязан закрепить в своей кредитной политике.

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

2.4 Формы обеспечения возврата ссуд

Одна из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, - это риски непогашения кредитов. Банки стремятся минимизировать такой риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности » и Гражданским кодексом РФ предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог имущества, гарантия, поручительство, и другими способами, предусмотренными законами и договором. Каждая из форм обеспечения имеет целью заставить заемщика выполнить кредитные обязательства (при отсутствии собственных средств) другими источниками: выручкой от реализации заложенного имущества, средствами гарантов, поручителей, страхованием кредитного риска и т.д.

Договор поручительства заключается между банком и поручителем в письменной форме, согласно которому последний обязуется гасить кредитору задолженность заемщика в течение определенного времени. Поручительство прекращается с прекращением всех обязательств заемщика по кредитному договору.

Гарантия - это вид договора поручительства, который применяется для обеспечения обязательства только между юридическими лицами .В качестве гаранта могут выступать вышестоящие по отношению к заемщику организации, другие организации, а также банки. Гарантия оформляется гарантийным письмом, в котором указываются наименования гаранта, заемщика, обслуживающих банков, а также основные характеристики и условия по предоставляемому кредиту. Гарантия, также как и поручительство, прекращается с прекращением всех обязательств заемщика по кредитному договору.

Залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества. Залогом могут быть обеспечены обязательства, как юридических, так и физических лиц. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством РФ может быть отчуждено залогодателем.

Страхование как форма обеспечения кредита может заключаться в страховании заемщиком своей ответственности на случай непогашения или несвоевременного погашения кредита или страхование кредитором своего кредитного риска. Заемщики или кредиторы на возмездной основе заключают со страховой компанией договор страхования, принимаемый на себя страховой компанией.

При наступлении страхового случая страховщик в соответствии с правилами и условиями договора производит выплату возмещения в пользу кредитора.

Глава 3. Основные пути совершенствования управления кредитным риском

3.1 Направления совершенствования системы управления кредитными рисками в коммерческом банке

Расширение ряда кредитных продуктов региональных банков в первую очередь должно происходить за счет внедрения таких инструментов кредитования, которые без снижения уровня доходности позволили бы снизить или, по крайней мере, диверсифицировать кредитные риски банков. Одним из направлений в кредитной политике многих крупных международных банков стало перераспределение кредитных рисков путем совершения сделок с вовлечением других банков или инвесторов, принимающих более высокий уровень кредитного риска. В региональной экономике аналогичные изменения кредитной политики банков становятся не просто желательными, а жизненно необходимыми, поскольку обязательным условием расширения операций банков с реальной экономикой должно быть обеспечение финансовой устойчивости банковской системы. Для реализации указанной задачи необходимо обеспечить развитие кредитных продуктов региональных банков на основе использования способов распределения и минимизации рисков.

Перераспределение кредитных рисков в рамках синдиката банков происходит в виде механизма участия, предполагающего аккумулирование средств предоставляемого кредита одним банком-кредитором (как правило, это организатор, выполняющий также функции банка-агента), который заключает кредитный договор с заемщиками, а также самостоятельный договор участия с предполагаемыми участниками синдицированного кредитования ("Sub-participation agreement"). Российское законодательство не предусматривает правовых конструкций - прямых аналогов договоров между банком-кредитором и участниками кредитования, которые в зарубежной банковской практике носят название "договоров участия". Отметим, что заемщик, как правило, не является стороной договора участия, более того, иногда банк-кредитор не раскрывает заемщику того обстоятельства, что в действительности для его кредитования будут привлечены третьи лица-инвесторы, не желая установления каких-либо связей между ними и заемщиком. В иных случаях, напротив, банк-кредитор может публично огласить условия предоставления кредита заемщику и пригласить банковские учреждения к участию в кредитовании, и тогда кредит называется публичным.

Для банка участие в проектном кредитовании подразумевает не просто долгосрочное кредитование производства, а сложнейший комплекс работ по обслуживанию инвестируемой программы. Банк сам или совместно с предприятием выбирает проект для финансирования, анализирует его обоснованность, разрабатывает общую концепцию финансирования проекта, оценивает его эффективность с учетом всех возможных рисков, берет на себя подготовку технико-экономического обоснования проекта или бизнес-плана.

Большой интерес для региональных банков представляют схемы рефинансирования кредитов. Одним из широко распространенных в практике западных банков инструментов распределения кредитных рисков путем уступки прав требования по выданным кредитам является секьюритизация кредитов. Опыт ее применения говорит о больших потенциальных возможностях этого способа реорганизации задолженности и направления денежных потоков в рыночной экономике. В сегодняшних российских условиях возможности их использования весьма ограничены, поскольку применение секьюритизационных схем связано с рядом необходимых условий, в частности с наличием запаса качественных долговых обязательств, служащих основой эмиссии вторичных ценных бумаг; с существованием и бесперебойным функционированием целой группы специализированных финансовых институтов, способных контролировать все фазы выпуска и обслуживания вторичных обязательств и их кредитную поддержку; с активностью действующего фондового рынка и с рядом других условий.

Широкое распространение в качестве одной из наиболее эффективных методик оценки кредитного риска клиента получила система скоринга. Она позволяет резко увеличить объем продаж кредитных продуктов банка путем сокращения сроков проверки кредитной заявки и индивидуальной настройки параметров кредита под каждого заемщика. Система скоринга обеспечивает быструю и объективную оценку уровня рисков выдаваемых кредитов и принятие таких решений по ссудам, которые минимизируют кредитные риски портфеля.

Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории бывших клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность того, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок.

В общем виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может классифицировать своих клиентов по степени возрастания их кредитоспособности.

Интегральный показатель каждого клиента сравнивается с неким числовым порогом, или линией раздела, которая, по существу, является линией безубыточности и рассчитывается из отношения, сколько в среднем нужно клиентов, которые платят в срок, для того, чтобы компенсировать убытки от одного должника. Клиентам с интегральным показателем выше этой линии выдается кредит, к клиентам с интегральным показателем ниже этой линии необходим индивидуальный подход.

В результате сбора и обработки статистической информации получены числовые значения признаков, на основании которых разработано линейное решающее правило, которое построено с использованием пакета прикладных программ "Statistica 6.0" (раздел "Дискриминантный анализ").

С помощью построенного решающего правила можно дифференцировать вновь поступающих клиентов на основе их индивидуальных информативных признаков, а подставив данные значения в решающее правило, можно определить, к какому классу относиться данный клиент.

Таким образом, рассмотренные меры позволят повысить эффективность управления кредитными рисками в коммерческом банке и, как следствие, будут способствовать укреплению его устойчивости.

3.2 Стратегии управления проблемной задолженностью

Одна из проблем российской банковской системы - большие объемы проблемной ссудной задолженности юридических и физических лиц. Ее доля в общем объеме кредитного портфеля отечественных банков в последние годы, по различным экспертным оценкам, устойчиво составляет от 15 до 40%.

Можно выделить четыре основные банковские стратегии по ликвидации проблемных долгов: радикально-лобовая, оздоровительно-инъекционная, инерционно-выжидательная, компромиссно-рентная 8) Егорова Н.Е. О банковских стратегиях управления проблемной ссудной задолженностью юридических лиц// Банковское дело.-2011.-№8.-с.44-47 . Три первые достаточно широко применяются на практике, обладая определенными достоинствами и недостатками. Компромиссно-рентная стратегия может быть предложена как эффективная альтернатива, позволяющая, согласовать экономические интересы банков и предприятий-должников.

Суть радикально-лобовой стратегии состоит в использовании таких известных схем, как банкротство или приобретение предприятия в счет имеющихся долгов. Не вдаваясь в тонкости достаточно сложных юридических процедур, сопровождающих такие схемы, можно оценить получаемый при этом конечный экономический результат.

С одной стороны, применение этой стратегии может оказаться эффективным для санации экономики и освобождения ее от нерентабельных предприятий, деятельность которых не только в настоящем, но и в будущем малоперспективна. Однако, наряду с такими предприятими, имеется большое число компаний, которые могут быть востребованы в будущем, особенно если они имеют пусть небольшую, но положительную рентабельность. Они составляют значительную часть реального сектора экономики, и их банкротство будет иметь негативные последствия для всей отечественной экономики. Требовать от них полномасштабного погашения долгов по банковским кредитам, значит, фактически разорить их финансово.

Следует также учитывать тот факт, что в российских условиях банкротство нередко ведет к обогащению узкого круга лиц, банку-заемщику при этом достаются незначительные средства, компенсирующие долговые обязательства не в полном объеме. Исходя из этих недостатков, радикально-лобовые стратегии необходимо применять с известной осторожностью. Гораздо шире следует использовать более мягкие подходы к взаимодействию банков с предприятиями-должниками, в частности, оздоровительно-инъекционные стратегии, реструктуризацию проблемной ссудной задолженности и т.д. 17)Федянов В.Н. Управление проблемными кредитами// Банковское дело.-2011.-№12.-с.53-54

Оздоровительно-инъекционная стратегия заключается в проведении повторного кредитования предприятия-должника для улучшения его экономического состояния и в дальнейшем - для возврата накопленных долгов. Эта стратегия ориентирована на высокую эффективность кредитуемых проектов и модернизацию предприятия, в результате чего должник становится способным выплатить банку сумму накопленной задолженности без значительного снижения эффективности своей деятельности.

Однако во многих случаях банк получает негативный результат: он, ожидая выплаты накопившихся долгов, непрерывно финансирует предприятие, которое с помощью кредитов латает дыры в своем хозяйственном состоянии и не может реализовать эффективную стратегию модернизации. Возникает порочная взаимозависимость банка и предприятия-должника.

Инерционно-выжидательная стратегия выражается в выжидательной позиции банка в течение какого-то периода времени в отношении должника, рассчитывая на то, что он самостоятельно выправит свое финансовое положение, после чего возможно будет вернуть накопившийся долг (в полном объеме или частично). Банк применяет либо минимальные санкции против должника, не учитывая пени и штрафы за просрочку платежей, либо осуществляет реструктуризацию долга, либо предоставляет ему так называемые кредитные каникулы. Возможны также различные комбинации в использовании данных финансовых инструментов. При этом банки придерживаются рационально-рыночного принципа, предполагающего сохранение и закрепление за собой стратегического клиента, взаимодействие с которым в будущем не только компенсирует долги, но и принесет доход.

Основной недостаток такого подхода - неопределенность срока кредитных каникул (не может быть точно определено время, когда предприятие начнет возврат накопленных долгов). Кроме того, нельзя гарантировать наступление подобной ситуации в обозримом будущем.

При реструктуризации долга применяются различные схемы, в частности, прямое сокращение суммы долга, уменьшение размера кредитной ставки процента, пересмотр сроков и порядка возврата процентов и сумм основного долга. Реструктуризация долга по своей экономической природе эквивалентна льготному кредитованию.

Если рассматривать данную процедуру с позиции альтернативной экономической выгоды, получаемой предприятием-должником, то ее можно считать одним из способов предоставления субсидии. Банк-кредитор несет в этом случае известные потери - он мог бы инвестировать денежные средства на более выгодных условиях, в то время как предприятие-должник получает выгоду (фактически субсидию в неявной форме) - выплачивает банку сумму меньшую, чем было оговорено первоначальными условиями займа.

Компромиссно-рентная стратегия

Суть стратегии, предлагаемой авторами, заключается в слеедующем: -формируется поток платежей предприятия-должника банку на новых условиях, отличающихся от кредитных и учитывающих возможность планируемого оттока финансовых средств из кругооборота капитала фирмы, не нарушающего ее нормального функционирования.

Эту стратегию можно назвать компромиссной: она сочетает в себе идеи радикально-лобовой (предполагает компенсацию некоторой части долгов), оздоровительно-инъекционной (предполагает неявную форму субсидий предприятию) и инерционно - выжидательной (предоставляет льготы по выплате долгов).

Компромиссно-рентная стратегия значительно мягче радикально - лобовой, но жестче инерционно-выжидательной и оздоровительно-инъекционной. В этом смысле она представляет собой компромиссную стратегию банка по работе с проблемной ссудной задолженностью.

Рентной ее можно считать потому, что формирование потока положительных платежей предприятия-заемщика может быть интерпретировано как использование финансовой ренты (аннуитета), предполагающей выплаты в фиксированные (чаще всего - равные) промежутки времени.

Основной отличительной особенностью потока платежей, формируемого при такой стратегии (например, по сравнению с потоками выплат банку при компенсации или реструктуризации долгов), является его ориентация не на размер долговых обязательств, а на финансовые возможности предприятия, позволяющие ему производить платежи.

Для реализации данной методики необходимо использовать три основных параметра:

1) размер разового платежа;

2) частоту платежей;

3)формулу финансового потока.

Искомые параметры могут быть определены на основе теории рентных платежей.

Рента характеризуется тремя параметрами:

¦ член ренты (rent) - размер отдельного платежа

¦ период ренты (rent period, payment period) -временной интервал между двумя последовательными платежами;

¦ срок ренты (term) - время от начала первого периода ренты до конца последнего.

На практике применяются следующие виды рент, классифицируемые по различным признакам:

¦ дискретные и непрерывные (в зависимости от частоты выплат );

¦ постоянные и переменные (постоянные - с одинаковыми платежами, переменные - с платежами, подчиняющимися установленному закону);

¦ безусловные (annuity certain - подлежащие безусловной оплате) и условные (contingent annuity, выплаты которых зависят от наступления некоторого события, например страхового случая);

¦ ограниченные по срокам (их срок заранее оговорен) и бесконечные, или вечные (perpetuity, когда период взаимодействия рассматриваемых субъектов не оговорен конкретными датами);

¦ немедленные или отсроченные - в зависимости от начала действия ренты:

¦ постнумерандо (платежи в конце периодов)

и пренумерандо (платежи в начале периодов).

Заключение

1. Управление процессом кредитования представляет для банков как кредитной организации наиболее ответственную задачу. Управление кредитом охватывает все стадии кредитного процесса. Многое здесь зависит от степени законодательного, нормативного обеспечения, мер предосторожности, предпринимаемых банком, мер по ограничению риска и организации внутреннего контроля. В процессе кредитования банку важно знать свои сильные и слабые стороны, разра6отать стратегию развития в данной сфере деятельности, конкретную кредитную политику, организовать процесс кредитования, начиная с поиска и отбора клиента, переговоров с ним, вплоть до завершения погашения банковских ссуд.

2. Центральным звеном в управлении процессом кредитования выступает управление кредитным риском. Управление кредитным риском предполагает использование разнообразных способов, с помощью которых происходит рассредоточение риска, его диверсификация, предотвращение, поглощение, перевод, компенсация риска.

3. Управление кредитным риском осуществляется на всех этапах процесса кредитования. Осо6енно ответственен первый этап, на котором необходимо использовать систему раннего обнаружения кредитных рисков. На последующем этапе необходима целостная система внутреннего контроля за кредитными рисками.

4.Сушественным элементом управления кредитным риском является управление кредитным портфелем, предполагающим регулирование как отдельных банковских ccуд, так и их совокупности. Использование современных банковских технологий управления кредитным портфелем позволяет кредитному учреждению избежать крупных потерь, минимизировать кредитные риски, повысить эффективность деятельности в сфере кредитования физических и юридических лиц.

5. Немалое значение имеет дальнейшее совершенствование банковского законодательства, призванного защитить интересы кредитора и заемщика, повысить ответственность акционеров банка за эффективность банковской деятельности. Для российского банковского законодательства по-прежнему актуальной остается задача подготовки специального Федерального закона “О кредитном деле в Российской Федерации “, принятие законодательных норм, отделяющих деятельность коммерческих банков от их инвестиционной деятельности.

Список использованной литературы

1)О банках и банковской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1

2)О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03. 2004 № 254-П

3) Банковское дело : учебник / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб. : Питер, 2010. - 400 с.

4) Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. 8-е изд., стер. - М.: Кнорус, 2009. -- 768 с

5) Банковские риски : учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина, д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - М. : Кнорус, 2009. - 232 с.

6) Грюнинг . Анализ банковских рисков. Система корпоративного управления финансовым риском / Х. Грюнинг, С.Б. Братанович ; пер. с англ. ; вступ. сл. д-ра экон. наук К.Р.Тагирбекова - М. : «Весь Мир», 2011. - 304 с.