Управление кредитным риском в коммерческом банке (на материалах Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему: «Управление кредитным риском в коммерческом банке» (на материалах Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России)

Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления кредитным риском

1.1 Понятие и классификация банковских рисков и причины их возникновения

1.2 Принципы построения системы управления кредитными рисками банка

2. Система управления кредитным риском Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России и пути ее совершенствования

2.1 Организационно-экономическая характеристика Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России

2.2 Кредитные риски банка и методы управления ими в Цивильском отделении № 4437 Сбербанка России

2.3 Пути снижения кредитных рисков в современных условиях

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

На протяжении долгого периода банки страны в своей деятельности не ощущали риска. Это было связано с тем, что банковская система, основанная на государственной форме собственности, работала в основном с государственными предприятиями и организациями. Преобладание государственности в народном хозяйстве означало, что по обязательствам заемщиков перед кредитными учреждениями, в конечном счете, отвечало государство в лице министерств и ведомств. “Безграничные” платежеспособность и ликвидность государства в условиях неконвертируемости национальной валюты и закрытой экономики ограждали банки от рисков, делали излишней работу кредитных институтов по поддержанию своей ликвидности. В результате были утрачены опыт и навыки распознавания, оценки и контролирования банковских рисков во внутрихозяйственной деятельности кредитных учреждений.

Тема данной курсовой работы выбрана не случайно, что обоснованно ее актуальностью. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидентов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д. В то же время данные операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и тщательный отбор заемщиков; хорошее управление портфелем и постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит; и, что наиболее важно, - хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Цель данной работы проанализировать теорию кредитных рисков, для их минимизации в деятельности банка. Объектом исследования является управление кредитным риском Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России. Предметом исследования являются возможности управления кредитным риском. Основные задачи работы:

- изучить теоретические основы управления кредитным риском;

- рассмотреть принципы построения системы управления кредитными рисками банка;

- изучить кредитные риски банка и методы управления ими в Цивильском отделении № 4437 Сбербанка России;

- выработать пути снижения кредитных рисков в современных условиях.

Методами исследования являются сравнительный аналитический баланс, доходы, расходы и прибыль на базе отчетов о прибылях и убытках, показатели финансового состояния, расчет мультипликативного эффекта капитала Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России.

1. Теоретические основы управления кредитным риском

1.1 Понятие и классификация банковских рисков и причины их возникновения

Кредитные операции коммерческих банков являются одними из важнейших видов банковской деятельности.

На фондовом и финансовом рынках кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, но вместе с тем - наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска. Кредитный риск представляет собой риск невыполнения третьей стороной кредитных обязательств перед кредитной организацией.

Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ссудным операций, которые отражаются на балансе, а также в результате некоторых забалансовых операций. Рискованность является свойством любой сделки по предоставлению кредита даже при соответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в момент заключения кредитного договора неизвестна.

Во-первых, всегда существует вероятность того, что заемщик не захочет выплатить долг, когда подойдет срок его погашения. Во-вторых, риск сохраняется вследствие возникновения непредвиденных обстоятельств (утрата заложенного имущества, неплатежеспособность должника, банкротство поручителя или гаранта и т.д.)

В-третьих, кредитный рынок содержит в себе массу рискованных ситуаций, способствующих появлению риска потери активов кредитной организации. Можно сказать, что кредитный риск представляет собой возможность потери всех или части активов в виде основного долга. Потеря доходности или процентов по основному долгу является прерогативой процентного риска.

Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель - получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важность минимизации именно кредитного риска становится очевидной. К сожалению, условия российской экономики способствуют увеличению риска в данной области банковской деятельности. Это и техническая отсталость производства, и низкое качество продукции при высокой себестоимости и, как следствие, ее неконкурентоспособность и т.д. Поэтому при разработке кредитной политики с целью управления кредитными рисками кредитная организация должна учитывать множество случайных факторов, влияющих на них и позволяющих снизить вероятность потери банковских активов.

На степень кредитного риска воздействуют следующие факторы:

- экономическая и политическая ситуация в стране и регионе, то есть макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);

- степень концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (то есть значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);

- кредитоспособность, репутация и типы заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношения с поставщиками и другими кредиторами;

- большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящийся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

- концентрация деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;

- принятие в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей, или неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита;

- диверсификация кредитного портфеля; точность технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;

- внесение частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

- вид, формы и размер предоставляемого кредита, и его обеспечение и т.д.

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно, что отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться за счет действия другого. Таким образом, изучение таких факторов позволяет дать подробную классификацию кредитных рисков.

1) Внешние (систематические) кредитные риски не связаны с конкретно выданными кредитами. На них воздействуют внешние факторы, не зависящие от деятельности кредитной организации или конкретного заемщика. Это могут быть факторы мирового или национального характера. Они не поддаются диверсификации и представляют собой общий риск на все виды кредитов и приравненных к ним операций. Причем кредитор не сможет вернуть свои средства, не понеся потерь. Вследствие чего анализ этих рисков предполагает оценку эффективности кредитования вообще и возможности вложения банком средств в другие активы, менее рисковые (ценные бумаги, валютные средства и т.д.). Эти виды риска прогнозируются путем изучения мирового и национального текущего кредитного рынка и его дальнейшего развития на основе анализа макро-показателей. При этом учитываются такие факторы влияния на внешние риски, как состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический риск, макроэкономический риск, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может их точно прогнозировать и предупредить, а может только учесть при управлении кредитными рисками в виде дополнительных резервов как прямого, так и скрытого характера.

2)Внутренние (несистематические) кредитные риски связаны с потерей средств в результате финансового положения конкретного заемщика и уровня управления банком-кредитором, то есть риски, зависящие от таких факторов, как коммерческая деятельность заемщика, его кредитоспособность, условия деятельности кредитной организации: специфика работы клиента и его банка, профессиональный уровень, характер операций, рентабельность, деловая активность, репутация и т.д. Таким образом, внутренние кредитные риски делятся на два вида: риски, связанные с организацией-заемщиком, и риски, связанные с деятельностью банка-кредитора. Также среди них можно выделить индивидуальный кредитный риск, возникающий по отдельно взятой ссуде, и совокупный кредитный риск, который возникает по всему кредитному портфелю кредитной организации.

3) Индивидуальный риск- это кредитный риск, возникающий по отдельно взятой кредитной или приравненной к ней операции или группе приравненных операций конкретной кредитной организации. На него влияют факторы менеджмента, разработанные методы и приемы управления рисками и условия проведения кредитных и приравненных операций в конкретной кредитной организации и методы выделения и группировки однородных кредитных и приравненных операций по факторам риска.

Особенно важным на современным этапе развития банковской системы России является выделение рисков, присущих отдельным кредитным операциям банка, например, как при кредитовании по овердрафту:

- риск возникновения несанкционированного овердрафта;

- риск нарушения очередности платежей при овердрафте;

- риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других.

- Для инвестиционных кредитов характерны следующие специфические риски:

- риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании;

- риск неправильного выбора пакета кредитов;

- риск неокончания строительства;

- риск устаревания проекта;

- риск обесценения обеспечения;

- риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции;

- риск неправильного расчета потоков наличности;

- риск пересмотра прав собственности на проект;

- риск неплатежеспособности гаранта;

- риск некачественного инвестиционного меморандума.

Индивидуальный кредитный риск или кредитный риск заемщика напрямую связан с его репутацией и результатами хозяйственной деятельности. Этот риск определяется следующими факторами:

1. Риск эффективности текущей деятельности - риск возможности потерь, наступающий в связи с отрицательными результатами финансово-хозяйственной деятельности заемщика. Эффективность хозяйственной деятельности организаций зависит от рода их деятельности, принадлежности к отраслям народного хозяйства (торговля, промышленность и т.д.), от уровня управления (типа поведения на рынке) и т.д.

2. Риск ликвидности - это риск потерь в случае неспособности организации-заемщика исполнять свои текущие обязательства. Фактор, который показывает связь кредитного риска с риском ликвидности, их взаимное влияние и проникновение.

3. Риск невыполнения обязательств - риск потерь по причинам неисполнения, неполного или некачественного исполнения обязательств. Он может возникнуть в результате непредвиденных обстоятельств (потеря, утрата залога и т.д.

4. Финансовый риск - это риск потерь в случае банкротства заемщика.

5. Риск мошенничества - риск, возникающий в результате злоупотреблений заемщика и нежелания его вообще возвращать свои долги. Это факторы, которые показывают связь кредитного риска с операционным.

6. Внешние риски, влияющие на деятельность конкретного заемщика. Это факторы, определяющие взаимопроникновение различных видов риска друг в друга.

7. Риски заемщика, спровоцированные непосредственно кредитной организацией из-за неправильной оценки риска по отдельно взятой ссуде, неправильного выбора вида ссуды и конкретных условий кредитования банковским менеджером.

1.2 Принципы построения системы управления кредитными рисками банка

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику в области управления рисками.

Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней Среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, рост количества банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения структуры роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов: отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.

В основу банковского управления рисками должны быть положены следующие принципы:

- прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;

- финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

- ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;

- координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками;

- предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация.

Кредитный риск - риск банка-кредитора, связанный с непогашением заемщиком основного долга и процентов по выданным кредитам. Американский финансист Питер Роуз так оценил кредитный риск: «это прежде всего вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня».

Степень кредитного риска зависит от таких факторов, как степени концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике, удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности, деятельность банка в малоизученных сферах, внесение частых или существенных изменений в кредитную политику банка, удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, формы залога и его качество, срок ссуды, компетентность руководства фирмы - заемщика, цель кредита, размер кредита, кредитоспособность заемщика, ситуация в отрасли, где функционирует заемщик.

Очевидно, что наибольшее влияние на степень кредитного риска оказывают факторы кредитоспособности клиента, а также те изменения, которые затрагивают конъюнктуру рынков, на которых действует кредитуемая компания. Именно по причине неплатежеспособности заемщики не могут выполнять обязательства по кредитному договору, заставляя банк искать пути решения вопросов, касающихся погашения проблемных ссуд.

Управление кредитным риском предполагает применение совокупности методов и инструментов минимизации риска.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т. д.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за кредитами.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами.

Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке

Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются « целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:

- отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики;

- отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;

- излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

- плохой анализ кредитуемой отрасли;

- поверхностный финансовый анализ заемщиков;

- завышенная стоимость залога;

- недостаточно частые контакты с клиентом;

- недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;

- отсутствие контроля над займами;

- неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;

- плохой контроль за документированием займов;

- чрезмерное использование заемных средств;

- неполная кредитная документация;

- отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

- неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления четкой политики, представляет основу развития общей кредитной культуры банка.

Начало процесса предоставления кредита.

Как описывалось выше, кредитная политика банка определяет кредитную деятельность банка, его «целевые рынки» и клиентуру, а также приемлемые и неприемлемые риски. Сотрудники кредитного отдела должны сыграть двойную роль-роль продавца и эксперта в процессе предоставления кредита. После идентификации потенциального заемщика, сотрудник кредитного отдела начинает процесс принятия решения посредством получения информации у этого заемщика с тем, чтобы решить, совместима ли его просьба о предоставлении кредита с текущей политикой банка. Далее сотрудник должен определить, для чего заемщику нужны дополнительные средства. Настоящая причина может не всегда совпадать с названной заемщиком. Узнав настоящую причину, сотрудник банка сможет определить соответствующую структуру кредита по срокам, составить график его погашения и найти подходящий для этого вид кредита( например, инвестиционный кредит, кредитование оборотного капитала и ипотечный).

Анализ источников погашения кредита.

После того, как сотрудник банка понял сущность заявки клиента, установил, разумна ли она и соответствует ли реалиям деятельности банка, он должен провести анализ источников погашения кредита. Этот анализ, выявляющий первичные и вторичные источники погашения, поможет сотруднику определить, следует ли принять или отклонить заявку клиента на получение кредита. Для того, чтобы определить вероятность погашения кредита, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности, квалификации руководства, информации о нем и опыта работы. Очень важно, чтобы кредит был разработан специально для указанной клиентом цели. Цель кредита и его погашение взаимно переплетаются; знание сущности кредита позволяет и банкиру, и заемщику привязать условия погашения кредита к его цели.

Структура кредита.

Сотрудник банка должен определить условия кредита: процентную ставку, обеспечение, гарантии и особые статьи, которые будут отражать присущий кредиту риск. Структура кредита должна быть тесно связана с ожидаемыми источниками и сроками погашения кредита.

Заключительными этапами процесса структурирования кредита являются его одобрение, подготовка документации и составление отчета о нем. Все эти этапы должны быть четко определены в кредитной политике и процедурах банка.

Одобрение кредита.

Одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного одобрения кредитов. В первом случае кредиты одобряются кредитным комитетом, членами которого обычно являются руководители банка и его кредитного отдела. Во втором случае, одобрение кредитов идет снизу вверх по цепочке- от простых сотрудников кредитного отдела до руководства, имеющего право ( в соответствии с требованиями кредитной политики банка) на окончательное одобрение кредита.

Размер банка и масштаб его операций определяют степень централизации процесса принятия решений. Как правило, чем меньше банк, тем больше степень централизации, чем больше банк ( а следовательно, и масштаб его операций, особенно географический) ,тем больше степень децентрализации. Некоторые сделки могут быть потеряны из-за бюрократических проволочек в процессе одобрения кредита банком. Учитывая это, многие банки передают полномочия по одобрению кредитов руководству своих региональных отделений, а те, в свою очередь, могут передать эти полномочия руководству филиалов или их отдельным сотрудникам.

Кредитная документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать юридические меры, если заемщик не выполняет запретительные оговорки или нарушает график погашения. Кредитный договор-это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Хотя кредитный договор не позволяет кредитору контролировать источник погашения кредита, он содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика, уровень прибыльности, движение денежных средств, что так или иначе защищает интересы банка. Хороший кредитный договор, составленный на четкой юридической основе, дает кредиторам вес на переговорах, если состояние кредита начинает ухудшаться.

Обеспечение и гарантии.

Обеспечение - это материальный актив, на который банк имеет право залога. Использование залога в поддержку кредита дает банку возможность контролировать активы в случае нарушения заемщиком условий кредита. Обеспечение становится потенциальным вторичным источником погашения кредита.

2. Система управления кредитным риском Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России и пути ее совершенствования

2.1 Организационно-экономическая характеристика Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России

Цивильское отделение является обособленным подразделением банка, расположенным вне места его нахождения. Отделение входит в единую систему банка, организационно подчиняется Чувашскому отделению Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы банка, расположенных на обслуживаемой территории.

Цивильское отделение №4437 создано на основании решения Общего собрания акционеров и приказа Сберегательного Банка России, соответственно от 22.03.1991 г. и 28.03.1991 г. действует на территории г. Цивильска Чувашской Республики, является отделением Сберегательного Банка России, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименований банка. Местонахождение: 429000, Чувашская Республика, г. Цивильск, ул. Никитина, 2 «б».

В 2003 г. на территории Чувашской Республики была произведена реорганизация отделений Сберегательного банка Российской Федерации. Вследствие проведенной реорганизации все отделения Сбербанка РФ были сгруппированы в трехуровневую систему:

- первый уровень - это Отделения Сбербанка РФ;

- второй уровень - это Дополнительные офисы Сбербанка РФ;

- третий уровень - это филиалы Сбербанка РФ.

Филиал имеет право осуществлять банковские операции и сделки на основании Устава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России, а также доверенностью, выданной его руководителю Павлову Вячеславу Анатольевичу:

1) привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады, размещать их от имени банка;

2) осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

3) открывать и вести счета физических и юридических лиц;

4) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

5) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

6) приобретать права требования третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

7) доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

8) осуществлять лизинговые операции;

9) оказывать консультационные услуги;

10) распространять и обслуживать пластиковые карточки международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве.

Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Самую общую оценку деятельности Цивильского ОСБ № 4437 можно получить на основе агрегированного баланса, построив сравнительный аналитический баланс (табл1.).

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс Цивильского отделения № 4437 по состоянию на 31 декабря 2007-2009гг.

Статьи балансового отчета	31.12.2007 г.	31.12.2008 г.	31.12.2009 г.
	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес, %	Изменение, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Удел. вес, %	Изменение, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	8	9	10
Активы
1. Денежные средства и счета в ЦБ	8167	1,2	90 38	1,0	871	10763	0,8	1725
2. Ссудная и приравненная к ней задолженность	483555	69,9	647964	70,9	164409	10732 94	79,3	425330
2.1. Резервы на возможные потери	14537	2,1	19439	2,1	4902	321 99	2,4	12760
2.2. Чистая ссудная задолженность	469018	67,8	628525	68,8	159507	10410 95	76,9	412570
3. Проценты начисленные (включая просроченные)	2482	0,4	4400	0,5	1918	6142	0,4	1742
4. Основные средства, и нематериальные активы, хозяйственные материалы И МБП	52361	7,5	60072	6,6	7711	69439	5,1	9367
5. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	32226	4,6	39611	4,2	6385	49041	3,6	9430
5.1. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	33376	4,8	39963	4,4	6587	50731	3,7	10768
5.2. Резерв под обесценение ценных бумаг на возможные потери	1150	0,2	1351	0,1	201	1690	0,1	339
6. Расходы будущих периодов по другим операциям	110	0,01	217	0,01	107	370	0,01	153
7. Прочие активы за вычетом резервов	127929	18,5	172963	18,9	45034	176850	13,1	3887
7.1. Прочие активы	127932	18,5	172967	18,9	45035	176854	13,1	3887
8. Всего активов	692292	100,0	913826	100,0	221534	1353701	100,0	439875
Пассивы
9. Средства кредитных организаций	971	0,1	1117	0,1	146	1347	0,1	230
10. Средства клиентов	597784	86,4	729346	79,8	131562	1093705	80,8	364329
10.1. В том числе вклады физических лиц	460899	66,6	612837	67,1	151938	920368	68,0	307531
11. Доходы будущих периодов по другим операциям	-	-	1	0,01	1	1	0,01	0
12. Выпущенные долговые обязательства	21726	3,1	30045	3,3	8319	45775	3,4	15730
13. Прочие обязательства	12365	1,8	48756	5,3	36391	71671	5,3	22915
14. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства	23	0,01	-	-	-23	-	-	-
15. Всего обязательств	632869	91,4	809266	88,5	176397	1212498	89,6	403232
16. Эмиссионный доход	27404	4,0	68610	7,5	41206	100631	7,4	32021
17. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами	34172	4,9	39374	4,3	5202	45638	3,4	6264
18. Расходы и риски, влияющие на собственные средства	2153	0,3	3424	0,3	1271	5067	0,3	1643
19. Всего пассивов	692292	100,0	913826	100,0	221534	1353701	100,0	439875

Из табл.1 видно, что показателем структуры активов является удельный вес каждой статьи активов в их общем размере. Значительный удельный вес активов Цивильского ОСБ на 31 декабря 2009 г. приходиться на ссудную и приравненную к ней задолженность, что свидетельствует об активной кредитной деятельности банка. За анализируемый период опережающими темпами росла ссудная задолженность, увеличившись за год более чем в 1,6 раза, что, несомненно, является положительным моментом. Принимая во внимание тот факт, что доходы банка на 62 % состоят из процентных доходов (доходов от кредитных операций), можно не заглядывая в отчет о прибылях и убытках, предположить, что увеличились доходы банка и соответственно прибыль. Также высока доля прочих активов. Эта величина обеспечена за счет расчетов с дебиторами, хозяйственными материалами, реализацией имущества и другими операциями. Можно отметить, что доля чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги по сравнению с 2007 г. уменьшилась. Это связано, прежде всего, с риском их осуществления.

Размер внеоборотных активов (основных средств, НМА, МБП) не оказывает существенного влияния на размер активов, т.к. их доля в структуре баланса незначительна (их величина увеличилась на 15,5 % по сравнению с 2007 г.), что дает основание предполагать, что активы мобильны и ликвидны.

Основная часть источников для осуществления его деятельности обеспечена за счет средств клиентов. Большая часть, из которых приходится на вклады населения, что соответствует мировой практике банковского дела,. Это значит, что банк является крупным заемщиком, а также пользуется большим доверием среди вкладчиков. Средства клиентов в банке за 2008 г. увеличились по сравнению с 2007 г. на 50 %.

Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности любой организации. Прибыльная деятельность банка является показателем успешной работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов. В табл.2 проведен анализ прибыли Цивильского отделения № 4437 на базе отчета о прибылях и убытках.

Таблица 2

Доходы, расходы и прибыль Цивильского отделения № 4437 СБ РФ на базе отчетов о прибылях и убытках за 2007-2009 гг.

Статьи отчета о прибылях и убытках	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение за 2006-2007 гг., тыс. руб.	Темп роста, в 2007 г. по сравнению с 2006 г., %	Изменение за 2007-2008 гг., тыс. руб.	Темп роста, в 2008 г. по сравнению с 2007 г., %
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы от:
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	118	86	153	-32	0,7	67	1,8
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	51 892	62852	82 702	10960	1,2	19850	1,3
3. Ценных бумаг с фиксированным доходом	4 475	6 739	9 312	2264	1,5	2573	1,4
4. Других источников	75	84	91	9	1,1	7	1,1
5. Итого процентов полученных и аналогичных доходов	56 560	69 762	92 257	13202	1,2	22495	1,3
6. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	23 455	19 086	20 184	-4369	0,8	1098	1,1
7. Выпущенным долговым ценным бумагам	340	301	511	-39	0,9	210	1,7
8. Арендной плате	587	645	808	58	1,1	163	1,2
9. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы	24 382	20 031	21 503	-4351	0,8	1472	1,1
10. Чистые процентные и аналогичные доходы	32 179	49 731	70 754	17552	1,5	21023	1,4
11. Комиссионные доходы	8 545	13 498	28 390	4953	1,6	14892	2,1
12. Чистый комиссионный доход	8 545	13 498	28 390	4953	1,6	14892	2,1
Прочие операционные доходы:
13. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями,	33 657	48 235	53 966	14578	1,4	5731	1,1
14. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг, другого имущества	597	791	1 024	194	1,3	233	1,3
15. Другие текущие доходы	28 165	37 762	58 160	9597	1,3	20398	1,5
16. Итого прочие операционные доходы	62 420	86 787	113 150	24367	1,4	26363	1,3
17. Текущие доходы	103 144	150 016	212 294	46872	1,4	62278	1,4
Прочие операционные расходы:
18. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	32 057	43 116	49 670	11059	1,3	6554	1,1
19. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг, другого имущества	520	653	893	133	1,3	240	1,4
20. Другие текущие расходы	42 177	48 985	54 493	6808	1,2	5508	1,1
21. Всего прочих операционных расходов	74 753	92 101	105 057	17348	1,2	12956	1,1
22. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов	28 390	57 914	107 237	29524	2,0	49323	1,8
23. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	5 108	4 902	12 760	-206	1,0	7858	2,6
24. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	11	202	339	191	18,4	137	1,7
25. Изменение величины прочих резервов	-4	1	1	5	-0,6	0	1,0
26. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов	23 276	52 810	94 137	29534	2,3	41327	1,8
27. Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов	23 276	52 810	94 137	29534	2,3	41327	1,8
28. Прибыль (убыток) за отчетный период	23 276	52 810	94 137	29534	2,3	41327	1,8

Как видно из табл. 2, чистая прибыль Цивильского отделения № 4437 имеет тенденцию к возрастанию, за 2007 г. она увеличилась на 29534 тыс.руб., за 2008 г. на 41327 тыс.руб., т.е. ее сумма с каждым годом увеличивалась в 2 раза. На рост чистой прибыли повлияли рост ссудной задолженности, рост комиссионных доходов, рост операций с иностранной валютой и рост операций с ценными бумагами с фиксированным доходом. Основной статьей расходов банка остаются процентные выплаты по вкладам физических лиц.

Показатели финансового состояния Цивильского отделения № 4437 представлены в табл.3.

Таблица 3

Показатели финансового состояния Цивильского ОСБ № 4437 за 2007-2009 гг.

Наименование показателя	Формула расчета	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения за 2006-2008 гг.
1	2	3	4	5
1. Общая рентабельность, %	(Прибыль/Совокупные расходы)*100%	23,5	47,1	74,4	50,9
2. Рентабельность активов, %	(Чистая прибыль / Активы)*100%	3,4	5,8	6,9	3,5
3. Рентабельность собственного капитала, %	(Чистая прибыль / Собственный капитал)*100%	39,2	50,5	66,7	27,5
4. Достаточность капитала	Собственный капитал / Активы, взвешенные по степени риска	0,1	0,1	0,1	0
5. Коэффициент покрытия ссудной задолженности	Собственный капитал / Ссудная задолженность	0,1	0,2	0,1	0
6. Коэффициент использования мощностей	Чистые кредитные вложения / Совокупные активы	0,7	0,7	0,8	0,1
7. Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал / Совокупные активы-нетто	0,1	0,1	0,1	0
8. Коэффициент независимости	Собственный капитал / Заемные средства	0,1	0,1	0,1	0
9. Отношение кредитных вложений к обязательствам	Совокупные кредитные вложения/Совокупные обязательства	0,7	0,8	0,9	0,2
10. Отношение кредитных вложений к капиталу банка	Кредитные вложения всего/Собственный капитал	8,7	6,6	8,0	-0,7
11. Процентная маржа банка	(Чистый процентный доход - Убытки по ссудам) / Активы	0,1	0,1	0,1	0
12. Коэффициент эффективности использования активов, %	(Рабочие активы/ Активы)*100%	88,7	90,3	92,8	4,1
13. Коэффициент эффективности использования депозитов в качестве кредитных ресурсов, %	(Кредиты, выданные / Депозиты)*100%	80,9	88,8	98,1	17,2
14. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов, %	(Привлеченные средства нетто/Кредиты выданные)*100%	130,9	124,9	113,0	-17,9
15. Коэффициент степени риска активных операций, %	(Активы рисковые/активы всего)*100%	96,5	96,9	97,4	0,9

Проанализировав данные табл. 3 можно сделать вывод, что показатели рентабельности имеют тенденцию к росту. Это положительная тенденция. Коэффициент эффективности использования активов также увеличивается, что свидетельствует об эффективном использовании активов. Превышение коэффициента эффективности использования депозитов в качестве кредитных ресурсов 75 % говорит о том, что Филиал придерживается агрессивной кредитной политики. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов свыше 100 %, что свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источник других активных операций, т.е. Филиал достаточно эффективно использует свои ресурсы, что является фактором получения прибыли.

Расчет мультипликативного капитала представлен в табл. 4

Таблица 4

Расчет мультипликативного эффекта капитала Цивильского ОСБ № 4437 за 2007-2009 гг.

Показатели	Обозначение, формула расчета	2006г.	2007г.	2008г.	Изменения за 2006-2008 гг.
1	2	3	4	5	6
1. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	П	23276	52810	94137	70861
2. Средние привлеченные средства, тыс.руб.	ПС	632869	809266	1212498	579629
3. Процентные расходы, тыс.руб.	ПР	32179	49731	70754	38575
4. Уровень процента по привлеченным средствам, тыс.руб.	УС=ПР/ПС	0,05	0,06	0,06	0,01
5. Средние активы, тыс.руб.	А	692292	913826	1353701	661409
6. Средний собственный капитал, тыс.руб.	СК	61576	107984	146269	84693
7. Мультипликатор капитала	МК=А/СК	11,24	8,46	9,25	-1,99
8. Экономическая рентабельность, %	ЭР=((П+ПР)/А)*100%	8,01	11,22	12,18	4,17
9. Мультипликативный эффект	МЭК=(ЭР-УС)*МК	89,57	94,41	112,13	22,56

Из табл. 4 видно, что значение мультипликатора капитала входит в нормативное (8-16), т.е. банк способен привлекать денежные ресурсы, не нарушая устойчивую и доходную работу банка. Мультипликативный эффект капитала положителен, следовательно структуру капитала филиала можно считать эффективной. Филиал обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных средств без ущерба для его устойчивости.

Таким образом, можно сделать вывод, что Цивильское отделение № 4437 характеризуется положительной динамикой. Увеличивается степень прибыльности и доходности деятельности банка. Филиал имеет возможность расширения сферы предложения услуг. Но также имеется высокая доля проблемной задолженности, присутствует некоторые риски банка.

2.2 Кредитные риски банка и методы управления ими в Цивильском отделении № 4437 Сбербанка России

В Цивильском отделении № 4437 Сбербанка России при определении кредитоспособности физического лица, руководствуются «Правилами кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами» № 229-3 р.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам и др.). Платежеспособность заемщика определяется на момент его обращения в банк следующим образом:

Р=Дч*К*t,

где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

К - коэффициент в зависимости от величины Дч:

К=0,7 при Дч в сумме до 45 тыс. руб. (или эквивалентна этой суммы в иностранной валюте) (включительно);

К=0,8 при Дч в сумме свыше 45 тыс. руб. (или эквивалентна этой суммы в иностранной валюте);

t- срок кредитования (в мес.).

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

Д	=	Доход в рублях	(1)
		Курс доллара США, установленный банком России на момент обращения заявителя в банк

Если в течение предполагаемого срока кредита (при дифференцированных платежах) заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

Р=Дч1*К1*t1+Дч2*К2*t2, (2)

где Дч1- среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч;

t1-период кредитования (в месяцах), приходящийся на трудоспособный возраст заемщика;

Дч2- среднемесячный доход пенсионера (ввиду отсутствия документального подтверждения размера бедующей пенсии заемщика принимается равным размеру базовой части трудовой пенсии;

t2- период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст заемщика;

К1 и К2 - коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величины Дч1 и Дч2.

Месяц вступления заемщика в пенсионный возраст необходимо относить к трудоспособному периоду. При предоставлении кредита заемщику на условиях погашения третьим лицом - платежеспособным предприятием части долговых обязательств заемщика по кредитному договору согласно заключенному с ним договору о сотрудничестве, расчет платежеспособности заемщика и определение максимального размера кредита осуществляется банком в соответствии с требованиями данных правил. При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в рублях. При предоставлении кредита в иностранной валюте платежеспособность рассчитывается в иностранной валюте.

Максимальный размер предоставляемого кредита (SP) определяется исходя из платежеспособности заемщика:

SP	=		P
		1 +	(t+1)* годовая процентная ставка по кредиту в рублях	(3)
			2*12 * 100

Полученная величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, поданной в банк кредитной заявки на получение кредита и др.

Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для заемщика следующим образом. Если совокупное обеспечение (О) меньше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита (Sо) определяется исходя из совокупного обеспечения:

Sо	=		О
		1 +	(t+1)* годовая процентная ставка по кредиту в рублях	(4)
			2*12 * 100

Если совокупное обеспечение (О) больше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита (Sо) определяется на основе платежеспособности заемщика .

При обращении клиента в Цивильское отделение № 4437 за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения (далее кредитный инспектор) выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита, а также обязательно ознакамливает с расчетом эффективной процентной ставки.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 7 рабочих дней - по кредитам на неотложные нужды и 18 рабочих дней - по кредитам на приобретение недвижимости. Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер. С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным инспектором или сверенных им с подлинными документами, делается отметка ``копия верна'' за подписью инспектора. Далее кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита. При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную история заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам; направляет запросы в учреждения Сбербанка России, предоставлявшие ему ранее кредиты; при необходимости направляет запросы в другие организации.

Кредитный работник определяет платежеспособность заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов - справка о заработной плате за последние 6 месяцев, и размер производимых удержаний, и представленного Заявления - анкеты.

При предоставлении кредитов пенсионерам, получающим пенсию через банк, расчет платежеспособности осуществляется исходя из фактически поступивших средств на его пенсионный вклад (счет банковской карты) от органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, за последний месяц на основании выписки, полученной от подразделения бухгалтерии, осуществляющего последующий контроль за вкладными операциями, или пенсионного отдела. В этом случае кредитующее подразделение по заявлению заемщика направляет запрос в соответствующее подразделение бухгалтерии банка о сумме поступивших средств на пенсионный вклад заемщика от органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, за последний месяц.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и заявлении - анкете. Каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству. При наличии у заемщика задолженности по кредитам с единовременным погашением основного долга его обязательства учитываются:

- по основному долгу - в размере величины, исчисленной исходя из остатка ссудной задолженности по кредиту и оставшегося срока пользования кредитом;

по процентам - в размере причитающегося платежа по процентам, начисленным на фактический остаток ссудной задолженности.

Кредитующее подразделение направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности банка. Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству. Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), места жительства, места работы заемщика и сведений, указанных в анкете.

По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.

В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка по вопросам недвижимости или дочернее предприятие. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение.