Трастовые операции кредитных учреждений (на примере ЗАО "Райффайзенбанк")

1. Пассивные операции, связанные с формированием собственного капитала и ресурсной базы банка, обеспечивают проведение активных операций с целью достижения запланированных показателей доходности. К пассивным операциям принадлежат эмиссионные, депозитные и межбанковские операции (в части полученных займов).

Эмиссионные операции - деятельность банка по формированию собственного капитала и не депозитного привлечения финансовых ресурсов, которое осуществляется через выпуск банковских акций, облигаций, векселей и других долговых обязательств.

Депозитные операции - это операции по привлечению временно свободных средств юридических и физических лиц на счета разных типов: текущие, бюджетные, вкладные, сберегательные, кодированные и т.п.

Межбанковские операции - операции по не депозитному привлечению ресурсов на межбанковском рынке: получение кредитов в виде рефинансирования и операций РЕПО от Национального банка, займов, полученных от других коммерческих банков

1. Активные операции - это операции по размещению банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения дохода, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям принадлежат: кредитные, учредительские, инвестиционные, межбанковские (в части предоставленных займов). Также к активным следует отнести операции по приобретению основных активов (помещений, оборудование, технических средств и т.п.) и формирование кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков.

2. Кредитные операции - это операции по предоставлению банком заемщику во временное пользование свободных денежных ресурсов на условиях платности, обеспеченности, возвратности, срочности и целевого характера.

С помощью учредительских операций коммерческие банки принимают непосредственное участие в создании новых хозяйствующих субъектов.

3.Инвестиционные операции - это операции по размещению финансовых ресурсов в разнообразные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке.

4.Комиссионные операции - это разнообразные консультационные, расчетно-кассовые, информационные, аудиторские, регистраторские, кастодиальные, трастовые услуги, в результате предоставления которых банки получают доход в виде комиссии.

5. Расчетно-кассовые операции включают предоставление таких услуг, как хранение средств клиентов на соответствующих счетах, получение платежей в пользу клиентов и осуществление денежных переводов по доверенностям владельцев средств, принятие наличных средств для зачисления на счета клиентов и выдача денежной наличности с этих счетов через операционную кассу банка.

6. Комиссионно-посреднические услуги - это операции консультационного характера, которые выполняются банками за счет их высокой информативности, глубоких профессиональных знаний персонала, владение новейшими технологиями, а также операции, где банки действуют за счет и в интересах клиентов. Таким образом, к этой группе должны быть включены операции, которые приносят банкам доход, но не нуждаются в дополнительном привлечении и использовании имеющихся ресурсов.

7. Посреднические операции - это услуги банков из размещение ценных бумаг эмитентов на первичном фондовом рынке, брокерские и дилерские услуги в операциях с фондовыми ценностями, иностранной валютой, другие виды операций на денежном рынке, в которых банки выступают как посредники, объединяя интересы разных сторон финансовых соглашений.

Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг:

1. Эмиссионная деятельность состоит в выпуске банком собственных ценных бумаг в виде акций, облигаций, сберегательных и депозитных сертификатов. Целью таких операций является привлечения свободных денежных средств для создания основного капитала банка.

2. Инвестиционные операции - операции по вложению собственных и привлеченных средств в фондовые активы путем приобретения соответствующих ценных бумаг на фондовом рынке от своего имени. Такие операции проводятся с целью получения прибыли от деятельности с ценными бумагами, обеспечение участи в уставном капитале других предприятий.

3. Посреднические операции - осуществляются банками от имени и за счет клиентов. Целью осуществления таких операций является получение комиссионного дохода. К ним относятся:

-андерайтинг

-трастовые операции

-консалтинговые операции

-брокерская деятельность

Хотя операции с ценными бумагами занимают незначительное место в объеме всех операций, выполняемых банком, они играют весомую роль в банковской практике, а особенно на начальном этапе создания банковского учреждения.

2.2 Анализ коммерческого банка на примере ОАО «Райффайзен Банк»

ОАО «Райффайзен Банк» основан 3 марта 1992 года в виде открытого акционерного общества, 20 октября 2005 года был приобретен Райффайзен Интернэшнл Банк Холдинг. Организационно-правовая форма банка - открытое акционерное общество.

Банк осуществляет свою деятельность в рамках предоставленной Национальным банком лицензии. Виды деятельности, которые осуществляет банк, отвечает Статусу банка. Предметом деятельности банка является осуществление банковских и других операций. Стратегическая цель банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, быть соответствующим финансовым институтом на международном уровне. Основной целью деятельности банка является получение прибыли в интересах банка и его акционеров.

«Райффайзен Банк» развивается как раздробленный универсальный банк с мощной корпоративной вертикалью, способной эффективно обслуживать предприятия большого, среднего и малого бизнеса.

Банкам-партнерам «Райффайзен Банк» предлагает более 300 видов услуг, среди которых осуществление платежей, документарные операции, торговое финансирование, операции с платежными картами, юридические, консультационные услуги.

Казначейство Райффайзен Банка в 2010 году продолжало эффективно управлять ликвидностью и валютной позицией банка, в результате чего на протяжении года банк исполнял все нормативные требования. Банк является активным участником межбанковского рынка. В 2010 году он сохранил лидирующие позиции практически во всех сегментах украинского финансового рынка, включая денежный и валютный рынки, а также рынок ценных бумаг. Банк предпринял регулярные торговые операции с 201 банком, в том числе 116 украинскими и 85 иностранными организациями.

Поступления национальной наличной валюты за 2011 год составили 109313785 тыс.руб., за 2010 год 69309165 тыс.руб., расходы - 8848209 тыс.руб., в 2010 году 60029772 тыс.руб., увеличение по сравнению с 2009 годом в 1,3 раза.

Сегодня «Райффайзен Банк» проводит активную политику в области корреспондентских отношений как с банками России так и банками сан ближнего и дальнего зарубежья. Эта политика обосновывается на принципах взаимовыгодного сотрудничества с банками резидентами и нерезидентами.

Одной из основных услуг банкам-корреспондентам является открытие и ведение мультивалютных корреспондентских счетов. Сотрудничество в этой отрасли дает возможность банкам использовать преимущества уникальной многофункциональной расчетной системы банка для ускоренного осуществления расчетов, а также для реализации разноплановых проектов, которые обеспечивают большой объем платежей со структурными подразделениями «Райффайзен Банк».

Банк активно работает на рынке ценных бумаг. Состояние на 2012 года портфель ценных бумаг составил 1429522 тыс.руб., в том числе:

- ценные бумаги в торговом портфеле 141967 тыс.руб.,

- ценные бумаги в портфеле банка на продажу 880887 тыс.руб.,

- ценные бумаги в портфеле банка на погашение 406668 тыс.руб.

Под выше перечисленные портфели ценных бумаг (кроме ценных бумаг в торговом портфеле) сформированы резервы в сумме 17925 тыс.руб.

Успешной в 2011 году была также работа банка на рынках капиталов. Райффайзен Банк получил 200 млн. дол. США в форме синдицированного кредита и получил ресурсы путем подписания двухсторонних кредитных отношений с иностранными банками, в том числе материнским Райффайзен Централбанк Остеррайх АГ, международными финансовыми организациями и другими финансовыми институтами.

В 2011 году в продолжение своего плодотворного сотрудничества Райффайзен Банк подписал соглашение о субординированном кредите на сумму 75 млн. дол. США на 10 лет. Эта сумма направляется на увеличение капитала банка второго уровня.

Уставный капитал банка на 2012 год составлял 5103537 тыс.руб., что на 1400000 тыс.руб. больше, чем в 2010 году и на 2199938 тыс.руб. больше по сравнению с 2009 годом. Динамика уставного капитала показана на приведенном ниже графике.

Основным источником формирования ресурсной базы Банка являются привлеченные от банков, клиентов и финансовых организаций средства, которые составили 54989 тыс.руб., в том числе:

- средства, полученные от других банков в виде срочных вкладов и кредитов на сумму 27780303 тыс.руб.;

- средства клиентов 26882221 тыс.руб.;

- средства, полученные от международных и финансовых организаций 326918 тыс.руб.

Увеличение уставного капитала говорит о росте ресурсной базы банка, увеличении вкладов акционеров и привлечении дополнительных средств, увеличении выпуска простых акций банка (в 2012 году простые акции были выпущены на сумму 24149349 тыс.шт., 2011 году 20949349754 шт., в 2010 году 14950000000 шт.).

Рис. 2.1. Динамика уставного капитала ЗАО «Райффайзен Банк»

В 2011год у банк получил прибыль в размере 531432 тыс.руб., что на 187277 тыс.руб. больше чем 2010 году и на 508716 тыс.руб, чем в 2009 году. Рост прибыли в 2010 году связан с реструктуризацией и реорганизацией банка, в 2009 году был увеличен капитала банка за счет субординированного кредита, расширен спектр предоставляемых услуг, также произведено улучшение качества обслуживания.

Невзирая на общую тенденцию снижения темпов наращивания основных банковских операций банк работал эффективно. Общий объем доходов полученных банком на протяжении 2010 года составил 1658,522 млн.руб., 2011 года - 3625,551 млн.руб, 2012 года - 7947,858 млн.руб.

Таблица 2.1 Динамика расходов и доходов ОАО «Райффайзен Банк» (тыс.руб.)

Наименование статьи	2010	2011	2012
Доходы	2658522	3625551	7947858
Расходы	2080266	2232525	7416426

Основной статьей доходов банка являются процентные доходы. На протяжении 2010 года они составили 51,3% общего объема доходов, в 2011 году - 77 %, а в 2012 году 79%. Вторыми по значимости являются комиссионные доходы, которые составили в 2011 году 1325268 тыс.руб., что на 269873 тыс.руб. больше, чем в 2010 году. В структуре общего объема доходов комиссионный доход составляет в 2010 году 11%, в 2011 году - 19,2%, а в 2012 году - 17%. Более существенный вес в структуре комиссионных доходов по операциям с клиентами занимают поступления от расчетно-кассового обслуживания. В 2010 году он составил 81,3% от общей суммы комиссионных доходов, в 2011 году - 85,4%, в 2012 году он увеличился до 91,1%. Доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле составил в 2010 году 6752 тыс.руб., в 2011 году - 63 тыс.руб., а в 2012 году - 5751 тыс.руб.

Рис.2.2.Динамика расходов и доходов ЗАО «РайффайзенБанк»

Расходы банка значительно увеличились на протяжении исследуемых лет. Если в 2010 году они составляли 2080266 тыс.руб, в 2011 году они возросли до 2232525 тыс.руб., а в 2012 году они достигли 7416426 тыс.руб. Такой рост расходов связан с ростом процентных и административных расходов, а так же извлечением клиентами своих депозитов, в связи с кризисным положением в стране.

Основной статьей расходов банка являются процентные расходы, которые представлены в табл. 2.2.

Процентные расходы в 2012 году значительно увеличились на 151941 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Это связано с увеличением расходов средств, полученных от клиентов, существенное увеличение расходов по средствам, полученных от банков. Не значительно уменьшились расходы по ценным бумагам собственного долга и другие расходы. Расходы по средствам небанковских финансовых организаций увеличились по сравнению с 2010 годом в несколько раз.

Таблица 2.2 Процентные расход (тыс.руб.)

Название статьи	2010 год	2011 год	2012 год
По средствам, которые получены от банков	(195143)	(564335)	(1037535)
По средствам, которые получены от клиентов	(937161)	(1247395)	(1521052)
По средствам не банковских финансовых организаций	(5884)	(19299)	(20957)
По ценным бумагам собственного долга	0	(88240)	(81657)
Другие	(34852)	(51488)	(26299)
Всего	(1173490)	(1970757)	(2687431)

Второй по значимости статьей расходов являются административные расходы. Их динамика приведена в табл. 2.3.

Табл. 2.3 Общие административные расходы (тыс.руб.)

Статьи расходов	2010 год	2011 год	2012 год
Административные расходы	(251357)	(253668)	(395461)
Амортизация	(142496)	(172136)	(211212)
Убыток от эксплуатации основных средств и нематериальных активов	(2447)	(6613)	(8 84)
Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов	(53590)	(72822)	(349876)
Оплата налогов и коммунальных платежей, кроме налога на прибыль	(78588)	(71570)	(176287)
Другие	(4885)	(11196)	(16954)
Всего	(477363)	(588005)	(1156174)

Увеличение административных расходов связано с ростом цен на коммунальные услуги, увеличение заработной платы сотрудникам, усиленную рекламную и маркетинговую поддержку банка, улучшением межбанковской связи, повышением уровня специализации сотрудников. С каждым годом возрастают амортизационные расходы, в связи с приобретением основных средств.

Проведя финансовый анализ деятельности ЗАО Райффайзен Банк можно сказать, что он является успешным предприятием и занимает лидирующие позиции среди отечественных банков.

На протяжении исследуемых лет уставный капитал банк существенно увеличился, что говорит об улучшении деятельности банка, значительно увеличились доходы банка и его прибыль.

ЗАО Райффайзен Банк занимает лидирующую позицию по размерам активов среди украинских банков.

Банком предоставляется широкий перечень стандартных и современных банковских услуг, таких как кредитование юридических и физических лиц, выпуск простых и привилегированных акций, открытие депозитных и текущих счетов, продажа банковских металлов, расчетно-кассовое обслуживание, денежные переводы, услуги по корреспондентским отношениям и др.

Банк создал эффективную структуру управления, построенную на четком распределении на бизнес-линии (корпоративную, розничную, малый и средний бизнес, а также казначейство) и вертикали поддержки (информационные технологии и операционная поддержка, счета, контроллинг, безопасность и другие).

2.3 Анализ банковских операций на примере ЗАО «Райффайзен Банка»

Сегодня ЗАО «Райффайзен Банк» является ведущим в России банком, который предлагает частным клиентам максимально полный перечень банковских услуг, в том числе потребительское кредитование, которое было на данный момент приостановлено из-за кризиса в мировом сообществе, (товары в рассрочку, автомобили в кредит), денежные переводы в национальной и иностранной валютах с открытием и без открытия счета, размещение средств на депозитных счетах, полный набор современных платежных инструментов - пластиковые карты международных систем.

Для корпоративных клиентов ЗАО «Райффайзен Банк» предлагает максимально полный перечень банковских услуг, в том числе расчетно-кассовое облуживание, кредитование внутренних ресурсов банка и в рамках кредитных линий международных организаций, все виды документарных операций, депозиты, корпоративные и платежные карты (выплата зарплаты), услуги по электронным каналам связи. Также для корпоративных клиентов Банк разрабатывает высокотехнологические и инновационные услуги.

Активно развивается комплекс услуг по управлению денежными потоками. Непосредственно 2012 год стал годом становления и развития факторинговых услуг, для которых в банке введено специализированное программное обеспечение, что дает ряд преимуществ перед аналогичными услугами конкурентов. Эти преимущества состоят в максимальной автоматизации обслуживания дебиторской задолженности клиента, что позволяет ему получать все необходимые детальные отчеты по движению денежных средств. Два года подряд Банк получает награду от авторитетного международного журнала как лучший поставщик услуг по управлению денежными потоками.

Малый и средний бизнес имеет значительное влияние на развитие экономики России. Банк рассматривает эту группу как приоритетную, увеличив в 2012 году количество активных клиентов данной группы на 7% в сравнении с предыдущим годом.

Для клиентов МСБ Банк предложил новый удобный продукт - депозитную линию. Пользуясь ей, предприниматели могут иметь доступ к средствам на депозитном счету и одновременно получать дополнительный доход от размещения и вкладов временно свободных денежных средств.

Для физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Украины, в 2012 году был введен уникальный для российского рынка новый банковский продукт - пакет «Оптимальный», который включает предоставление ряда услуг физическим лицам на базе их текущих счетов. К концу года более 320 тыс. клиентов являлись пользователями данного пакетного предложения.

Таблица 2.4 Состояние ОАО «Райффайзен Банк» в период 2010-2012 годов

	2010 год	2011 год	2012 год
Клиентская база (тыс. клиентов)	5146	4992	4944
В том числе:
Юридические лица (тыс. клиентов)	243	259	233
Физические лица (тыс. клиентов)	4903	4732	4711
Уставный капитал банка (тыс.руб.)	2099975	2279935	5103537
Чистые активы (тыс.руб.)	27779968	44526539	65425247

Остаток наличных средств в кассах банка 2012 года составил 1420935 тыс.руб. На корреспондентском счете НБУ остаток средств на 2012 года составил 1237372 тыс.руб.

Основным источником формирования ресурсной базы банка в 2011 году являются займы у банков, которые составили 27780303 тыс.руб. и увеличились по сравнению с 2010 годом на 21133157 тыс.руб, это хорошо видно в табл. 2.3. В структуре пассивов средства физических лиц составляют 25,1 %, средства субъектов хозяйствования - 21,8 % , средства, полученные от других банков, в виде срочных вкладов и кредитов занимают 47,5% и лишь 5,6% занимают средства, полученные от международных и финансовых организаций.

Таблица 2.5 Динамика пассивов (тыс.руб.)

	2010 год	2011 год	2012 год
Собственный капитал	32170787	5291792	439943
Средства клиентов	17082075	23011462	26882221
Средства банков	6647146	13719681	22413403
Другие обязательства	441203	557776	608065

В 2011 году более чем на 100% увеличились средства, привлеченные из других банков в виде кредитов и срочных вкладов, из-за недостачи средств по причине кризисного положения в стране.

Средства клиентов возросли в 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет открытия в банке новых депозитных счетов, как в национальной, так и в иностранной валюте.

В 2012 году средства клиентов существенных изменений не имели. Другие обязательства постепенно увеличивались в течение рассматриваемых лет, что говорит о развитии банка, открытии новых отделений и филиалов, увеличении клиентской базы. Структура пассивов представлена на рис. 2.3.

Банк проводит активную политику в отрасли корреспондентских отношений, как с банками России, так и с банками ближнего и дальнего зарубежья. Эта политика обосновывается на принципе взаимного сотрудничества с банками резидентами и нерезидентами. Одной из основных услуг банкам-корреспондентам является открытие и ведение мультивалютных корреспондентских счетов.



Рис. 2.3. Структура пассивов (%)

На протяжении 2010 - 2012 годов активы банка возросли с 27779968 тыс.руб. до 65425247 тыс.руб. На 2012 года в своих активах банк имеет инвестиционную недвижимость в сумме 34305 тыс.руб. Основным фактором роста активов банка является увеличение объемов кредитных операций. Общая сумма кредитного портфеля, включая начисленные доходы и сформированные резервы составила на конец 2011 года 55342513 тыс.руб., что на 17851666 тыс.руб. больше, чем на начало 2010 года, из них кредиты предоставленные юридическим лицам составили 27591506 тыс.руб., физическим лицам - 27751007 тыс.руб. Средняя процентная ставка по кредитам, которые предоставлялись для юридических лиц, составила в гривнах - 14,76 % годовых, в валюте - 10,36% годовых. Средняя процентная ставка по кредитованию физических лиц составила в гривнах - 21,36% годовых, в валюте - 13,86% годовых. Динамику активов можно увидеть в табл. 2.6.

Таблица 2.6 Динамика активов (тыс.руб.)

	2010 год	2011 год	2012 год
Средства в НБУ и наличные средства в банке	2411540	2547415	3751776
Средства в других банках	1862860	1830014	1540769
Кредиты и задолженности клиентов	20881983	36052955	51415996
Основные средства и нематериальные активы	1675126	2021460	3119383
Прочие активы	943279	2074696	1855384

В 2012 году значительно уменьшились прочие активы за счет сокращения выпуска и продажи казначейских и других ценных бумаг, которые рефинансируются Национальным банком России и ценных бумаг эмитированных НБУ. Возросли кредиты и задолженности клиентов, так же основные средства и материальные активы. Банк начал вести активную политику в сфере кредитования, привлекая новых клиентов. Для расширения сферы деятельности были открыты новые отделения и филиалы банка.

Прочие активы банка представлены банковскими металлами, запасами материальных ценностей, расходами будущих периодов, дебиторской задолженностью и другими активами. Структура активов представлена на рисунке 2.4.

Рис. 2.4. Структура активов (%)

Функциональные подразделения банка осуществляют активные операции, прежде всего за счет собственных источников привлеченных ресурсов, а затем, в случае недостаточности собственных ресурсов, - за счет ресурсов, привлеченных из других источников. Собственными источниками формирования активов считаются: вклады до востребования (ликвидные активы); межбанковский кредит привлеченный (межбанковский кредит размещенный); срочные вклады (коммерческие кредиты); ценные бумаги проданные (ценные бумаги приобретенные); средства, полученные от филиалов (кредиты предоставленные филиалам); кредиторы банка (дебиторы банка); собственный капитал (недоходные активы).

В наиболее ликвидных активах используются наиболее стабильные пассивы. Активы и пассивы должны совпадать по мере их срочности.

Так, вклады до востребования являются наименее стабильными и наиболее краткосрочными источником средств, поэтому в первую очередь размещаются в виде ликвидных активов (наличные и безналичные деньги), для того чтобы можно было исполнять текущие обязательства банка относительно данной категории пассивов.

Капитал банка, наоборот, выступает наиболее стабильным и долгосрочным источником ресурсов. Кроме того, в той его части, которая не связана с выплатой дивидендов акционерам, может рассматриваться как «бесплатный» ресурс. Из этого выплывают первоочередные направления использования этих средств - для покрытия недоходных активов и наиболее рискованных вложений.

Рассмотрим табл. 2.7. исходя из которой будет видно отклонение между активными и пассивными операциями.

Таблица 2.7 Отклонения между источниками привлеченных и направлениями размещенных ресурсов за 2010 год (тыс.руб.)

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма	Отклонение
Ликвидные активы	3232071	Вклады до востребования	5749241	251 170
Межбанковские кредиты	1597364	Межбанковские депозиты	986539	-610825
Коммерческие кредиты	3631967	Срочные вклады	1679467	-1952500
Ценные бумаги	181706	Ценные бумаги	0	-181706
Расчеты между филиалами	1769006	Расчеты между филиалами	2567903	798897
Дебиторская задолженность	2674913	Кредиторская задолженность	2005589	-669 24

Негативное отклонение между одними источниками привлеченных и направлениями использованных ресурсов, исходя из сути баланса, должна быть покрыта за счет положительной разницы с другими. Получаем такое распределение привлеченных ресурсов по направлениям вложения средств. Положительная разница между вкладами до востребования и ликвидными активами идет на покрытие межбанковского кредита, остаток средств направляется на покрытие коммерческого кредита и будет равен 1906345 тыс.руб.. Положительное отклонение расчетов между филиалами также пойдет на покрытие коммерческого кредита, остаток, который будет составлять 1361659 тыс.руб. эти средства будут покрывать расходы на покупку ценных бумаг.

Таблица 2.8 Отклонения между источниками привлеченных и направлениями размещенных ресурсов за 2011 год (тыс.руб.)

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма	Отклонение
Ликвидные активы	2411540	Вклады до востребования	3234651	823111
Межбанковские кредиты	17083	Межбанковские депозиты	13847	-3236
Коммерческие кредиты	1564458	Срочные вклады	974362	-590096
Ценные бумаги	3960	Ценные бумаги	0	-3960
Расчеты между филиалами	9636582	Расчеты между филиалами	11341541	1704959
Дебиторская задолженность	5375293	Кредиторская задолженность	4669680	-705613

Положительное отклонение между ликвидными активами и вкладами до востребования в сумме 823111 тыс.руб. будет направлен на покрытие межбанковского кредита - 3236 тыс.руб., остаток этих средств в размере 819875 тыс.руб. направится на покрытие коммерческого кредита - 590096 тыс.руб., также на погашение коммерческого кредита направятся средства из положительного отклонения расчетов между филиалами.

Таблица 2.9 Отклонения между источниками привлеченных и направлениями размещенных ресурсов за 2012 год. (тыс.руб.)

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма	Отклонение
Ликвидные активы	2547415	Вклады до востребования	3573591	1026176
Межбанковские кредиты	871346	Межбанковские депозиты	745911	-125435
Коммерческие кредиты	36052955	Срочные вклады	25371304	-10681651
Ценные бумаги	4037	Ценные бумаги	1304939	1300902
Расчеты между филиалами	1372857	Расчеты между филиалами	2068451	695594
Дебиторская задолженность	972481	Кредиторская задолженность	879316	-93165

Межбанковский кредит покрывается за счет положительного отклонения между ликвидными активами и вкладами до востребования, остаток средств в сумме 900741 тыс.руб. будет направлен на покрытие коммерческого кредита -10681651 тыс. руб., недостающая сумма будет покрыта из положительной разницы расчетов между филиалами.

Межбанковский кредит - в основном краткосрочное вложение, поэтому средства, которые остались после формирования за счет вкладов до востребования ликвидных активов, направляются на покрытие межбанковских операций. В случае, когда после покрытия ликвидных активов и МБК выявлены свободные остатки средств на счетах до востребования, они могут быть использованы в краткосрочном коммерческом кредите (при условии, что сумма кредитов не покрывается размером привлеченных депозитов). Крайне не желательно использовать остаток на счетах вкладов до востребования в других категориях активов, однако, если не хватает других ресурсов, остаток средств до востребования используется на покрытие вложений в ценные бумаги, предоставление ресурсов филиалам, покрытие дебиторской задолженности и недоходных активов.

В результате проведенного исследования можно сделать вывод о том, что система управления банковскими операциями ЗАО «Райффайзен Банка» является эффективной, на протяжении трех исследуемых лет эффективность управления значительно возросла в результате грамотного управления, хорошей организационной структурой и эффективного типа управления.

Проведя анализ банка и банковских операций на примере ЗАО «Райффайзен Банка» можно сказать, что:

1. Есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Но не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции).

2. Уставный капитал банка на 2012 год составлял 5103537 тыс.руб., что на 1400000 тыс.руб. больше, чем в 2011 году и на 2199938 тыс.руб. больше по сравнению с 2010 годом. Увеличение уставного капитала говорит о росте ресурсной базы банка, увеличении вкладов акционеров и привлечении дополнительных средств, увеличении выпуска простых акций банка.

3. В 2011 год у банк получил прибыль в размере 531432 тыс.руб., что на 187277 тыс.руб. больше чем 2010 году и на 508716 тыс.руб, чем в 2009 году. Рост прибыли в 2011 году связан с реструктуризацией и реорганизацией банка, в 2012 году был увеличен капитала банка за счет субординированного кредита, расширен спектр предоставляемых услуг, также произведено улучшение качества обслуживания.

4. Размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Основным фактором роста активов банка является увеличение объемов кредитных операций. Общая сумма кредитного портфеля, включая начисленные доходы и сформированные резервы составила на конец 2012 года 55342513 тыс.руб., что на 17851666 тыс.руб. больше, чем на начало 2011 года, из них кредиты предоставленные юридическим лицам составили 27591506 тыс.руб., физическим лицам - 27751007 тыс.руб. Основным источником формирования ресурсной базы банка являются займы у банков, которые составили 27780303 тыс.руб. В структуре пассивов средства физических лиц составляют 25,1 %, средства субъектов хозяйствования - 21,8 % , средства, полученные от других банков, в виде срочных вкладов и кредитов занимают 47,5% и лишь 5,6% занимают средства, полученные от международных и финансовых организаций.

5. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль над состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, т.е. разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

6. Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой - не иммобилизовать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.

7. Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтоб не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции.

Таблица 2.10. Трастовые операции ЗАО «Райффайзенбанк»

Название трастовой операции	2010	2011	2012
Передача имущества в наследство	55884	192499	201957
Управление средствами пенсионных фондов	53590	72822	349876
Хранение и передача денежных и других ценностей	78567	70504	78804
Получение дохода по акциям и облигациям	69309	88445	97385

Из таблицы видно, что операция передачи имущества в наследство значительно увеличилось по сравнению с 2010 годом в несколько раз. Управление средствами пенсионных фондов увеличилось в 2012 году, в связи с увеличением доходов, полученных от клиентов. Не значительно увеличилось хранение и передача ценностей. Увеличение получения дохода по акциям и облигациям связано с увеличением значимости акций и облигаций и улучшением межбанковской связи.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ТРАСТОВЫХ УСЛУГ В РОССИИ

3.1 Перспективы развития и совершенствования трастовых услуг в России

В современных условиях использование траста в сочетании с другими инструментами финансового и налогового планирования, такими как оффшорная компания, оффшорный банк, холдинг, вызывает серьезный интерес со стороны деловых кругов всего мира. Ряд трастовых операций связан с крупными суммами денег или значительным имуществом. Кроме того, трастовые операции должны производиться быстро и очень точно. Поэтому коммерческие банки наиболее приспособлены для выполнения таких операций.

В числе направлений деятельности коммерческих банков видное место занимают трастовые операции. Суть трастовых операций сводится к управлению и оперативному распоряжению чужим имуществом и/или денежными средствами, причём денежные капиталы не оформляются как депозитные вклады, не входят в состав пассивов коммерческих банков. По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы финансовых активов коммерческие банки расширяют трастовые операции.

Банки осуществляют трастовые операции как для физических, так и для юридических лиц. Особенность трастового договора состоит в том, что банк не несет ответственности перед клиентом в случае отрицательных финансовых результатов по трастовому счету. В основном это касается вложений средств в акции, которые могут как существенно повышаться, так и сильно понижаться в цене. Традиционно, трастовое законодательство наиболее развито в странах общего права, а именно в Англии и в странах так называемого Британского Содружества - бывших колоний Британской Империи. Однако, трасты все больше признаются и получают распространение и в странах континентального права.

В США, Канаде, Японии законодательно ограничена роль коммерческих банков на фондовых рынках, поэтому они находят опосредованные пути участия в инвестиционной и посреднической деятельности через трастовые операции, кредитование инвестиционных компаний и банков. В последнее время в этих странах доходы коммерческих банков от инвестиционной деятельности и операций с ценными бумагами играют все более заметную роль в формировании их прибыли.

С созданием коммерческих банков в России стали развиваться трастовые операции. Эти операции существенно увеличивают влияние крупных банков. По доверенности банк управляет капиталом своих клиентов, вкладывая средства преимущественно в ценные бумаги. Доверительные операции - форма сращивания промышленного и банковского капитала. Банки берут на себя хранение ценных бумаг промышленных компаний и управляют ими “по доверенности”. Значительная часть активов крупнейших банков состоит из промышленных акций, находящихся в доверительном управлении.

Отсутствие полного законодательного обеспечения института доверительной собственности тормозит развитие трастовых операций. Специалисты в области гражданского права до сих пор дискутируют о самом существовании института траста в России. Нет ни одного института гражданского права, в отношении которого существовало бы столько взаимоисключающих суждений, как в отношении траста. К сожалению, в настоящее время сложилась ситуация, когда одновременно существуют два понятия - доверительная собственность и доверительное управление. Между этими понятиями существует разница.

В сегодняшней ситуации банки столкнулись с необходимостью поиска новых подходов к повышению доходности своих операций. Благодаря качественной переоценке структуры операций с клиентами и увеличению числа предлагаемых клиентам услуг эта проблема получила частичное разрешение. Именно поэтому ранее не характерные для коммерческих банков операции: лизинг, факторинг, проектное финансирование, консультационные услуги получают сегодня развитие. К таким услугам относят и трастовые услуги, связанные с доверительным управлением портфелем инвестиций или другим имуществом клиентов.

Трастовые операции относят к разновидности комиссионно-посреднических услуг, которые оказывает коммерческий банк клиентам. Причинами возникновения и развития в сфере банковских услуг трастовых операций являются:

- снижение доходности традиционных видов ссудных банковских операций;

- недостаточная банковская ликвидность;

- стремление повысить доходность банковских операций;

- интерес банковской клиентуры в получении большего количества банковских услуг;

- растущая конкуренция среди банков за привлечение клиентов;

- отсутствие серьёзных издержек при практике трастовых операций;

- расширение источников доходов при оказании трастовых услуг

- трастовые операции способствуют повышению репутации банка, а также улучшению его положения на межбанковском рынке.

Сегодня различные компании, корпорации и фирмы накопили определенные капиталы. Поэтому существует необходимость правильно и выгодно распоряжаться денежными средствами, акциями, облигациями, драгоценностями и др. и передавать их в руки тех учреждений, которые могут управлять им.

В настоящее время у коммерческих банков появляются новые перспективы развития трастовых услуг, например, осуществление сотрудничества банков с частными пенсионными фондами. Такие фонды создаются для реализации дополнительных пенсионных услуг населению помимо обычных государственных пенсий.

Не менее перспективное направление развития трастовых операций в России - сотрудничество коммерческих банков с созданными инвестиционными фондами. Для индивидуальных инвесторов сложно инвестировать свои средства на фондовом рынке. Поэтому они могут обращаться к банкам, которые могут быть также управляющим инвестиционным фондом.

Инвестиционные трасты приобретают сегодня актуальность. Дело в том, что банки располагают большой свободой в инвестировании трастовых фондов, и основная тенденция заключается в том, что инвестиционный процесс все больше полагается на усмотрение банков. Инвестиционные трасты - это прием денежных средств, рассматриваемых в качестве целевых вкладов, с целью формирования инвестиционных, инвестирование управляющим имуществом средств, переданных в управление в указанные учредителем управления или иные объекты инвестирования, не запрещенных действующим законодательством (в том числе депозиты, ценные бумаги, паи, доли и т.д.), интересах выгодоприобретателя.

К сожалению, существующая практика коммерческих банков России свидетельствует о том, что трастовые операции на сегодняшний день не получили достаточно широкого развития. Существует ряд отрицательных моментов. Есть примеры того, что, банк не сообщает клиенту о направлении использования его средств. Часты случаи, когда средства невозможно получить до окончания срока действия договора даже частично. И тем более неприятно, когда случаются банкротства кредитных организаций, а, следовательно, вся сумма клиента пропадает.

Для оказания трастовых услуг российские коммерческие банки обладают сегодня достаточной материальным потенциалом: полное компьютерное обеспечение, позволяющее использовать новейшие информационные и технологические возможности, высоко квалифицированный персонал. Осуществление доверительных операций сможет способствовать более рациональному размещению финансовых ресурсов в экономике страны, а, следовательно, и выполнению общих экономических целей по управлению инвестиционными ресурсами.

3.2 Предложения по управлению банковскими операциями в «Райффайзенбанке»

Для укрепления позиции банка на рынке банковских услуг и повышения конкурентоспособности необходимо принять кардинальные меры для качества, удобства и быстроты обслуживания клиентов.

Для улучшения качества кредитного портфеля необходимо продолжить работу по возврату сомнительной задолженности; активно проводить кредитование юридических лиц, качественно оценивая кредитоспособность заемщика; строго руководствоваться требованиями внутренних положений банка по кредитованию для минимизации рисков.

Для активизации привлечения вкладов населения можно предложить следующее:

внедрить новые виды банковских услуг, удобных для населения. К ним принадлежат новые виды вкладов, которые предоставляют клиентам дополнительные удобства и повышают ликвидность депонируемых средств. Примером могут служить сберегательные счета, с которых банк автоматически переводит деньги на текущий счет клиента, если там образуется овердрафт.

расширить спектр дополнительных услуг, которые предоставляются банковскими учреждениями частным лицам. Приоритетное место должны занять предоставление трастовых услуг населению, разнообразных операций с ценными бумагами, предоставление консультаций, аренда сейфов, оплата счетов поручителя, оформление страховых полюсов;

практиковать выдачу долгосрочных кредитов с применением одной из новых современных форм хозяйственных операций - лизинга. Для банка лизинг - это новые клиенты, значительное расширение банковских операций и улучшение финансового состояния.

Укрепление ресурсной базы может произойти в результате активизации на межрегиональной бирже продаж свободных кредитных ресурсов; активизации привлечения срочных видов вкладов (депозитов, сберегательных сертификатов), увеличить объем безналичных перечислений во вклады путем заключения договоров на выплату заработной платы с предприятиями города.

Следующим пунктом для улучшения деятельности банка является расширение спектра услуг клиентам банка. Для этого понадобится увеличить объемы выдачи кредитов населению по схеме "Товары в кредит", кредитов на покупку новых автомобилей, квартир; продолжить работу по привлечению клиентов по банковским пластиковым карточкам, активизировать выдачу международных пластиковых карточек VISA; расширить спектр услуг по валютно-обменным операциям.

С целью повышения прибыльности от осуществления валютных операций необходимо активизировать работу в филиалах отделения по покупке и продаже иностранной валюты, с учетом анализа рыночных курсов валют конкурирующих банков.

Активизируя сотрудничество Райффайзен Банк с международной факторинговой группой, членом которой банк является, поможет перенять мировой опыт предоставления услуг факторинга, усовершенствования программного обеспечения и процессы сопровождения этих услуг. Проводить регулятивные мероприятия по повышению квалификации работников отделения, тем самым, исключив риски, связанные с операциями в иностранной валюте.

Кроме того, усиление конкуренции на рынке труда потребует от руководства банков повышения эффективности работы с персоналом, а значит, усиления внимания к таким социальным программам, как программы формирования кадрового резерва банка, программы непрерывного обучения и повышения квалификации персонала, программы материального стимулирования работников.

Важным фактором, воздействующим на стабильность коллектива и стимулирующим повышение результативности труда, является компенсационный пакет, предлагаемый компаниями своим сотрудникам.

В настоящее время система стимулирования работников включает в себя долгосрочные и краткосрочные выплаты, предусмотренные, с одной стороны, законодательством о труде, а с другой спецификой и возможностями компании. Персоналу коммерческих банков чаще всего предоставляются следующие виды льгот:

- жилищная помощь (ссуды на льготных условиях или безвозмездно, содействие в получении жилья, компенсация квартплаты);

- страхование имущества (недвижимости, автомобилей и т.п.);

- личное страхование, ссуды;

- дополнительное медицинское страхование;

- бесплатное медицинское обслуживание работников;

- предоставление средств мобильной связи, частичная оплата расходов мобильной связи;

- оплата транспортных расходов (проезд в общественном транспорте, предоставление служебного транспорта, ссуды на приобретение транспорта, оплата расходов на бензин);

- компенсация расходов на питание в течение рабочего дня (оплата обедов);

- премии различного рода;

- бонусы;

- частичная оплата расходов на образование и повышение квалификации.

Предоставляемые льготы и реализуемые социальные программы являются важными факторами привлечения и удержания сотрудников в организации, повышения их удовлетворенности от работы в компании.

Обеспечить работников необходимым инструктивным материалом и техникой для проведения операций. Развивать новый вид услуг населения, согласно полученной лицензии продажи банковских металлов. Провести рекламную компанию по осуществлению операций по выплате и приему переводов по системе "Western Union", что позволит привлечь потенциальных клиентов для оказания данного вида услуг банком и получить дополнительный доход. Рассмотреть возможность привлечения потенциальных клиентов города на оказание услуг службы инкассации.

Несколько сложнее организация сбыта банковских продуктов и услуг, что связано с денежным или процентным характером их происхождения. Тем не менее, можно предложить такие способы, обеспечивающие продажу специфических продуктов и услуг на рынке. Среди них наиболее доступными являются:

- отслеживание "критических точек" у потенциальных покупателей;

- поиск неудовлетворенных потребностей у клиентов;

- правильный выбор типа кредитной организации;

- разработка системы материальных и моральных стимулов работников банка в продаже наибольшего количества услуг;

- организация наиболее эффективных видов рекламы банковских продуктов;

- выбор отрасли и тактики работы банка на определенном сегменте рынка и т.п.

На развитие рынка банковских услуг огромное влияние оказывает принятие правильных решений об открытии отделений и филиалов банка в других городах и районах, научная организация труда внутри банка и правильное распределение обязанностей, рабочего времени и, наконец, выбор оптимального типа кредитной организации.

В целях обеспечения полноты информации, достоверности результатов анализа, маркетинговые наблюдения за операциями по сбыту банковских продуктов рекомендуются проводить на основе следующих принципов:

- рыночный принцип, когда наблюдения организуются по отдельным сегментам рынка;

- товарный принцип - информацию собирают по видам банковских услуг;

- функциональный принцип - обеспечивает поиск новых покупателей банковских услуг, разрабатывает и предоставляет на рынок новые виды услуг.

Уменьшить расходы можно сократив встречные перевозки ценностей, а также сократить хозяйственные расходы.

Беря во внимание большой спрос на потребительское кредитование и недостаточное развитие кредитования частных клиентов, рекомендую вести более активное продвижение кредитования на рынке ипотечного кредита, кредитов на приобретение автомобилей и потребительского кредита. Несмотря на быстрый рост объемов в предыдущие года, кредитование физических лиц должно сохранять высокий потенциал роста, обусловленный масштабами рынка и стабильным ростом доходов населения. Так как размер кредитов физических лиц на душу населения в Украине остается на достаточно низком уровне по сравнению с большинством стран Восточной Европы.

Для увеличения роста кредитования юридических лиц можно порекомендовать разнообразить виды кредитования и направить его на финансирование меньших по размерам предприятий среднего и малого бизнеса в связи с усиленной конкуренцией на банковском рынке, уменьшения маржи банков при кредитовании корпоративных клиентов, увеличения доступа украинских «голубых фишек» на международный рынок.

Принимая во внимание, что малый и средний бизнес имеют значительное влияние на развитие экономики Украины, рекомендую для привлечения клиентов данного сегмента рынка открыть специальный клуб для постоянных клиентов малого и среднего бизнеса. Благодаря чему предприниматели по всей территории Украины, а при развитии этого направления и по всей сети Райффайзенбанка, смогут обмениваться опытом ведения бизнеса, находить партнеров и клиентов. Также можно расширить линейку продуктов для клиентов малого и среднего бизнеса за счет документарных операций. Также для клиентов МСБ можно организовать периодическое издание, на страницах которого будут размещаться интересные истории успехов клиентов банка, практические советы, новости законодательства, истории развития мировых брендов, новые интересные идеи для развития собственного бизнеса. Для частных клиентов можно ввести совместную программу лояльности с одним из ведущих операторов мобильной связи Украины. Эта программа может базироваться на кредитной карте (отражение движения средств по ней) и начислении дополнительных бонусов клиентам. Для удобства пополнения текущих счетов частных клиентов организовать современные дополнительные сервисы: пополнение вклада через систему информационных киосков в центрах самообслуживания, оформление постоянного поручительства на пополнение вклада текущего (краткосрочного) счета, кредитную карту на льготных условиях для собственников срочных депозитов. Все рекомендованные мероприятия будут способствовать повышению эффективности деятельности ОАО «Райффайзен Банка» на рынке банковских услуг. На основе изложенного материала можно предложить такие рекомендации по управлению банковскими операциями ОАО «Райффайзен Банка»:

1. Обеспечить работников необходимым инструктивным материалом и техникой для проведения операций. Развивать новый вид услуг населения, согласно полученной лицензии продажи банковских металлов. Провести рекламную компанию по осуществлению операций по выплате и приему переводов по системе "Western Union", что позволит привлечь потенциальных клиентов для оказания данного вида услуг банком и получить дополнительный доход. Рассмотреть возможность привлечения потенциальных клиентов города на оказание услуг службы инкассации.

2. Важным этапом создания и реализации банковской услуги является обеспечение эффективности. Банковская услуга должна быть построена таким образом, чтобы в процессе восприятия, общения и исполнения клиент получил экономический и моральный эффект.

3. Для улучшения качества кредитного портфеля необходимо продолжить работу по возврату сомнительной задолженности; активно проводить кредитование юридических лиц, качественно оценивая кредитоспособность заемщика; строго руководствоваться требованиями внутренних положений банка по кредитованию для минимизации рисков.

4. Именно в продаже банковских услуг средним корпоративным клиентам (с годовым объемом продаж от 5до 50 млн. евро) видно основной путь в диверсификации кредитного портфеля, получения большого размера прибыли в сравнении с продажами другим корпоративным клиентам.

5. Управление банковскими операциями требует точной и достаточной информации, как из внутренних, так и из внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя - для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней.

6. Для частных клиентов ввести совместную программу лояльности с одним из ведущих операторов мобильной связи Украины. Эта программа может базироваться на кредитной карте (отражение движения средств по ней) и начислении дополнительных бонусов клиентам.

7. Для увеличения роста кредитования юридических лиц можно порекомендовать разнообразить виды кредитования и направить его на финансирование меньших по размерам предприятий среднего и малого бизнеса в связи с усиленной конкуренцией на банковском рынке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя общий итог проделанной работе, нужно отметить, что рассмотрение развития трастовых операций коммерческого банка представляет собой обширное поле экономического исследования, которое не может быть исчерпано в рамках настоящей диссертации. Анализ наиболее существенных черт доверительных операций коммерческих банков даёт основания для следующих выводов.