Кредитный портфель коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа кредитного портфеля банка

1.1 Понятие кредитного портфеля и его структура

1.2 Процесс управления кредитного портфеля

1.3 Классификация кредитных рисков и их влияние на кредитный портфель банка

2. Управление кредитным портфелем в ОАО "Россельхозбанк"

2.1 Общая характеристика ОАО "Россельхозбанк" и его деятельности на кредитном рынке

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк"

2.3 Механизм управления кредитным риском и кредитным портфелем банка

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время Россия характеризуется переходом к рыночной системе отношений, т.е. к рыночной экономике. Повышение эффективности ее функционирования невозможно без развития кредитных отношений.

Среди общепринятых видов банковской деятельности выдача кредитов - основная операция, гарантирующая их стабильность существования и доходность. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк создает свой кредитный портфель. По своей сущности банковский кредит демонстрирует многообразную систему разносторонних отношений между экономикой, банками, народом и государством.

Под формированием кредитного процесса в банке считается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижение кредитного риска и получение достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. В ходе кредитования можно выделить несколько этапов, каждый из которых

вкладывает в качественную оценку кредита и устанавливает степень его устойчивости и рентабельности для банка, а также разрешает установить отношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и руководству им.

В настоящее время практически все население страны, в основном это взрослые люди, пенсионеры и студенты, имеют открытые счета в банковских учреждениях, на которые им переводится их заработная плата, пособия, пенсии, стипендия и другие виды денежных поступлений. Банковская система, которая мобилизует временно свободные денежные средства, превращает их в капитал, который производит прибыль, тем самым наращивая богатство страны.

Кредитный портфель относится к числу важнейших категорий экономической науки, которому посвящены произведения классиков экономической теории, а также многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов и финансистов. Однако данная тема не изучена полностью и нуждается в дальнейшей детальной разработке, так как кредитная деятельность имеет постоянный характер, поскольку нуждается в постоянной мобилизации временно свободных денежных средств и расширении круга субъектов кредитных отношений. Другими словами, до тех пор, пока существуют коммерческие банки и банковская система в целом, вопросы, которые связаны с формированием кредитного портфеля, не потеряют своей актуальности.

Необходимость дальнейшего изучения, разработки теоретического и практического подхода к проблеме формирования кредитного портфеля коммерческого банка и его управления определили актуальность данной темы, а также цель исследований и его задачи.

Целью настоящей дипломной работы заключается в разработке мероприятий, направленных на совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк".

Для достижения данной цели предполагается решений следующих задач: кредитный портфель банк риск

- Исследование теоретических основ формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

- Рассмотреть этапы формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

- Изучить кредитные риски и выявить их влияние на формирование портфеля коммерческого банка;

Провести анализ кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк";

Объектом исследования является открытое акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк", который предоставляет услуги физическим, юридическим лицам и банкам, а также осуществляет операции на рынке ценных бумаг.

Предметом выступает кредитный портфель коммерческого банка.

Информационно базу составляют учебные издания, статьи, официальные данные статистических сборников, материалы текущих публикаций в периодических изданиях.



1. Теоретические основы анализа кредитного портфеля банка

1.1 Понятие кредитного портфеля и его структура

Кредитование - важнейший вид функционирования коммерческого банка. Именно выдача кредитов и кредитные операции дают банку возможность получать наибольшие доходы при условии правильной кредитной политики.

Действенность проводимой банком кредитной политики зависит от формирования кредитного портфеля.

Кредитный портфель- это остаток задолженности на определенную дату по всем выданным банком кредитам как физическим, так и юридическим лицам.

Существует несколько видов кредитного портфеля:

-риск-нейтральный;

-сбалансированный;

-оптимальный;

Риск-нейтральный кредитный портфель характеризует себя небольшими показателями доходности, но достаточно не высокими показателями рискованности, а при рискованном кредитном портфеле все наоборот, кредитный портфель имеет достаточную доходность, но при этом риск возрастает.

Сбалансированный кредитный портфель сочетает в себе целый комплекс кредитов, который выдает банк, они же в свою очередь дают банку наибольший доход.

Оптимальный кредитный портфель позволяет банку максимально точно решить разрешить свои задачи, его главное отличие высокое качество и сходство задачам банка в его политике.

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной и денежной формах. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временной пользование стоимости в виде конкретной вещи родовыми признаками.

В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита. Он представляется и погашается денежными средствами. Возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волею одного из субъектов кредитной сделки, и представляет собой неотъемлемую черту кредита как экономической категории.

Свои функции банк осуществляет через банковские операции- пассивные и активные.

В активных банковских операциях банк является кредитором, а в пассивных операциях заемщиком.

Активные кредитные операции состоят из расчетно-кассовых операций, межбанковских услуг, услуг по кассе и др.

В банке кредитный портфель формируется за счет кредитных операций.

Ссуды, входящие в состав кредитного портфеля коммерческого банка, можно условно разделить по нескольким критериям:

1.По продолжительности

-краткосрочные

-среднесрочные

-долгосрочные

2. По обеспечению

-обеспеченные

-необеспеченные

- недостаточно обеспеченные

3.По видам обеспечения

-под банковскую гарантию

-под залог недвижимости

-под залог товарно-материальных ценностей

4.По объекту кредитования

-целевые

- нецелевые

5.По субъекту кредитования

-физически лицам

-юридическим лицам

-индивидуальным предпринимателям

-правительству и местным органам власти

6.По форме представления

-разовые

-кредитование в форме открытия клиенту кредитной линии

-кредитование расчетного счета клиента

-вексельные кредиты

-выпуск пластиковых кредитных карт

Доходность кредитного портфеля коммерческого банка напрямую зависит от объема и структуры, которые определяются рядом факторов. Выделим основные из них:

· Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

· Размер капитала банка. Этот фактор определяет, прежде всего, предельную сумму кредита (т.е. является лимитирующим фактором), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

· Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора в основном определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;

· Ожидаемый доход банка от кредитных операций. Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые могут обеспечить, либо обеспечивают наибольший уровень доходности для банка;

Уровень доходности других направлений размещения средств. Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они и являются менее доходными, по сравнению с более рисковыми операциями

В современных условиях банки стремятся увеличить свою прибыль путем предложения клиентам большого числа своих кредитных продуктов. Таким образом достигаются сразу две цели: с одной стороны, для снижения кредитного риска банк диверсифицирует ссудный портфель, что позволяет компенсировать возможные убытки, от одних сделок прибылью от других.

С другой же стороны, в условиях стабилизации экономических отношений, при росте межбанковской конкуренции, вопрос привлечения большего количества клиентов становится для коммерческих банков жизненно важным. Именно поэтому в целях увеличения своей привлекательности в глазах как имеющихся, так и потенциальных клиентов, большинство коммерческих банков расширяют свою продуктивную линейку. В современных условиях становления рыночной экономики, особенно в последнее время, с увеличением количества коммерческих банков, усиливается и межбанковское конкуренция. В связи с этим становится актуальным вопрос формирования и эффективного управления кредитного портфеля.

Особенность формирования кредитного портфеля коммерческого банка еще связано с преобразованиями в социальной сфере.

Факторы, которые обусловили специфику современного банковского кредитования, и влияющие на управление качеством кредитного портфеля в период его формирования, можно разделить на общеэкономические, банковские и социальные.

К группе факторов, на которые банк никак не может воздействовать, но должен учитывать, относятся: глобализация, мировой финансовый кризис, возросшая склонность потребителей к риску, предпринимательская активность и кредитоспособность заемщиков, рост конкуренции в банковском секторе за платежеспособных клиентов, заемщиков с положительной кредитной историей, уровень инфляции, фаза жизненного цикла развития социально-экономической системы региона. К группе управляемых факторов относятся: кредитные предпочтения банка, кредитование зарубежных заемщиков, заключение сделок с высокой степенью риска, политика ценообразования на кредитные продукты, размер филиальной сети.

Факторы проявляются не изолированно, а дополняют друг друга. В табл. 1 приведена расшифровка факторов и указана их принадлежность к одной конкретной группе или к нескольким группам одновременно, из чего следует, что такой фактор является более значимым и требует повышенного внимания со стороны банковского специалиста, принимающего кредитное решение.

Таблица 1 Классификация факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля

Наименование фактора	Группы факторов
	Общеэкономические	Банковские	Социальные
Глобализация, финансовый кризис	+	+	+
Открытость банковского сектора для международных финансовых потоков	+	+
Изменения в экономической и банковской сфере	+	+
Разногласия в законодательных документах	+	+	+
Кредитование зарубежных заемщиков		+
Изменения в социальной сфере: рост благосостояния, запросов, безработица			+
Изменение экономического мышления потребителя: возросшая склонность к риску	+		+
Заключение сделок с высокой степенью риска дохода	+	+	+
Рост конкуренции в банковском секторе за клиентов		+
Агрессивная кредитная политика банков		+
Банковская политика ценообразования на кредитные продукты		+	+
Рост объема и доли потребительского кредитования		+	+
Кредитоспособность, ответственность заемщика		+	+

Из данной таблицы явно видно, что самым значимым фактором, требующим повышенного внимания со стороны банковского специалиста, принимающего кредитное решение является финансовый кризис и глобализация.

1.2 Процесс управления кредитного портфеля

Если у банка появляются финансовые проблемы, то трудности обычно происходят из-за кредитов, которые сложно или нельзя взыскать по причине принятия не правильных управленческих решений, или же проведения неверной кредитной политики. Поэтому с увеличением кредитования становится актуальным вопрос о задачах управления кредитным портфелем банка.

В этой связи разработка методов оценки и механизма регулирования и оптимизации кредитного портфеля обеспечивает укрепление финансового положения банка. Управление кредитной деятельностью в современных условиях предусматривает разработку и соблюдение стратегии развития кредитных операций банка, поиск, отбор клиентов, изучение их кредитоспособности, контроль в процессе использования кредита в хозяйстве заемщика. Данным аспектам банки должны уделять первостепенное внимание.

В своей деятельности по управлению кредитным портфелем коммерческие банки руководствуются следующими нормативными документами:

· ФЗ "О банках и банковской деятельности"

· ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации"

· ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

· ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"

· ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций"

· Статья 42 "Заем и кредит" пункт 2 "Кредит" ГК РФ

Согласно данным документам можно выделить несколько принципов управления кредитным портфелем коммерческого банка:

· от состояния кредитного портфеля напрямую зависит не только кредитная сфера деятельности банка, но и финансовая надежность коммерческого банка в целом, а именно ликвидность и доходность;

· анализ кредитного портфеля предусматривает как портфель в целом, так и каждую группу кредитов, т.е. управление кредитным портфелем - это всесторонний анализ кредитных операций коммерческого банка;

· управление кредитным портфелем коммерческого банка предусматривает основано на постоянном отслеживании состава и качества банковских ссуд в динамике, чтобы имелась возможность сравнить их с предыдущими показателями;

· анализ кредитного портфеля коммерческого банка позволяет также использовать данные для принятия различного рода управленческих решений;

· значение и состав критериев и показателей, которые используются при управлении кредитным портфелем коммерческого банка, не носят строго регламентированного характера. Каждый банк вправе строить анализ на базе своих возможностей.

Существуют различные методики анализа кредитного портфеля коммерческого банка.

Согласно Котиной О. В., которая является кандидатом экономических наук, аналитиком ОАО КИБ "ЕВРОАЛЬЯНС", способы анализа кредитного портфеля коммерческого банка включает в себя следующие этапы (рис. 1):

Рисунок 1 - Этапы анализа кредитного портфеля коммерческого банка

Для оценки структуры выданных кредитов, Котина О.В. предлагает использование различных группировок кредитов, а именно:

· по основным видам ссудной задолженности;

· по видам кредитных продуктов;

· по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";

· по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

· по срокам погашения выданных кредитов;

· по валютам выдаваемых кредитов;

· по категориям качества и степени риска.

Для анализа кредитного портфеля коммерческого банка также возможно воспользоваться методикой, которую разработала фирма "ИНЭК". Эта методика получила широкую популярность среди российских банков, так как она рассматривает различные стороны кредитной деятельности банков, позволяя при этом получить всю необходимую информацию о кредитном портфеле коммерческого банка.

Суть данной методики заключается в использовании различного рода показателей (табл. 2).

Таблица 2 Показатели кредитного портфеля коммерческого банка

Наименование показателя	Расчетное соотношение
1. Показатель общей кредитной активности (К1)	К1 = Кр/А, где Кр - общая сумма выданных банком кредитов А - сумма активов коммерческого банка
2. Коэффициент использования привлеченных средств (К2)	К2 = Кр/ПС-нетто, где Кр - общая сумма выданных банком кредитов ПС-нетто - сумма привлеченных средств банком - нетто
3. Коэффициент сомнительной задолженности (К3)	К3 = (Крп + Пп)/Кр, где Крп - сумма просроченной задолженности по основному долгу Пп - проценты по основному долгу Кр - общая сумма выданных банком кредитов
5. Показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному капиталу банка (К5)	К5 = (Крп + Пп)/СК, где Крп - сумма просроченной задолженности по основному долгу Пп - проценты по основному долгу СК - собственный капитал банка
6. Коэффициент рефинансирования (К6)	К6 = МБКп/МБКр, где МБКп - привлеченные межбанковские займы МБКр - размещенные межбанковские займы
7. Показатель доходности кредитных операций (К7)	К7 = ОД/Кр, где ОД - операционные доходы Кр - общая сумма выданных банком кредитов

Согласно Ларионовой И.В. управление кредитным портфелем включает в себя несколько этапов:

1. выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

2. определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

3.оценка каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

4.определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, то есть суммирование всей ссуды одной группы и получение данных об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля в целом на соответствующую дату;

5. определение совокупного риск кредитного портфеля коммерческого банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска;

6.анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

7.определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка.

8.принятие решений менеджерами банка о дальнейшем ходе кредитной политики (например: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов; получение дополнительных гарантий; усиление последующего контроля за выполнением условий кредитного договора; улучшение организации кредитного процесса)

Итак, единой методики оценки кредитного портфеля коммерческого банка нет, что означает следующее: каждый банк вправе выбирать свой метод анализа, основываясь либо на своей информационной базе, либо на отечественной опыте, либо на зарубежной практике.

1.3 Классификация кредитных рисков и их влияние на кредитный портфель банка

Кредитные операции коммерческого банка являются одними из самых важных в их деятельности. Кредитование хоть и сохраняет позицию самой доходной статьи активов кредитных организаций, но в то же время является высоко рискованным видом банковских операций. Таким образом, активные операции коммерческого банка, а именно кредитование, связаны с таким понятием, как кредитный риск.

О. Лаврушин дает следующие определение кредитному риску: "Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной".

Степень кредитного риска зависит от различного рода факторов, а именно:

· макроэкономические и микроэкономические факторы (например, политическая ситуация в стране/регионе);

· кредитоспособность заемщика, его репутация;

· банкротство заемщика;

· мошенничество либо злоупотребление своими возможностями со стороны заемщика;

· деятельность коммерческого банка в новых сферах кредитования, таких как лизинг;

· диверсификация кредитного портфеля коммерческого банка;

· доля просроченных ссуд в портфеле;

· неверный выбор банком условий кредитований;

· размер предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.

Данные факторы являются основанием для классификации кредитных рисков (табл. 3)

Таблица 3 Классификация кредитных рисков

По уровню риска	Риски на макроуровне Риски на микроуровне
По степени зависимости риска от кредитной организации	Риск, независимый от деятельности банка Риск, зависимый от деятельности банка
По масштабам кредитования	Комплексный риск Частный риск
По структуре кредита	Риски на стадии предоставления Риски на стадии использования Риски на стадии возврата ссуд и др.
По стадии принятия решения	Риски на предварительной стадии Риски на последующих стадиях
По степени допустимости	Минимальный риск Повышенный риск Критический риск Недопустимый риск

Структурный подход позволяет выделить факторы, которые в большей степени определяют риски кредитного портфеля коммерческого банка (рис.2)

Обеспечение кредитов. Индикатором для данного вида риска выступает существование залога, которого недостаточно для погашения основного долга.

Концентрация кредитов. Ограничение по концентрации кредитов относится к максимальному размеру суммы кредитов, выдаваемых одному клиенту либо группе клиентов. Чрезмерная концентрация увеличивает уровень кредитного риска, а низкая концентрация - снижает уровень риска.

Географическое расположение клиента. Данный фактор может стать причиной появления просроченных кредитов из-за, например, неблагополучной ситуации в регионе, где функционирует коммерческий банк, что, в свою очередь, обуславливает проявление географического риска.

Кредитное администрирование. Оно связано с вероятностью возникновения убытков в результате недостатков или ошибок во внутренних процессах банка, в действиях сотрудников, в работе информационных систем и т.п., что связано с возникновением операционного риска. Следовательно, возникает операционный риск.



Рисунок 2 - Факторы, определяющие риски кредитного портфеля банка

Сроки просроченных кредитов. Показатель своевременности возврата кредита является отсутствие просроченной задолженности.

Кредитное ценообразование. Доходность кредитного портфеля банка напрямую зависит от уровня процентных ставок по кредитам. Процентная ставка является обобщающим показателем, поскольку косвенно влияет на продолжительность кредита, а в конечном счете и на доходность.

Таким образом, кредитный риск является той экономической категорией банковской деятельности, которая не зависит от банка и его "предпочтений" значит, предусматривает необходимость его регулирования, чтобы точно спрогнозировать и учесть эти риски и, как следствие, в дальнейшем снизить их влияние на финансовый результат деятельности коммерческого банка.



2. Управление кредитным портфелем в ОАО "Россельхозбанк"

2.1 Общая характеристика ОАО "Россельхозбанк" и его деятельности на кредитном рынке

ОАО "Российский Сельскохозяйственный банк" или "Россельхозбанк" - это открытое акционерное общество, которое было создано в 2000 году (в соответствии с Распоряжением Президента Российской Федерации от 15.03.2000 №75-рп) с целью развития финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса и сельских территорий РФ. 100% акций банка находятся в собственности Правительства Российской Федерации.

ОАО "Россельхозбанк" является одним из крупнейших банков России. В настоящее время оказывает все виды банковских услуг и занимает лидирующую позицию в обеспечении финансовыми ресурсами агропромышленного комплекса Российской Федерации.

Миссия ОАО "Россельхозбанк" заключается в качественном и доступном удовлетворении различного рода потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, а также своевременное содействие развитию агропромышленного комплекса России.

ОАО "Россельхозбанк" занимает второе место в Российской Федерации по количеству открытых филиальных сетей - 78 подразделений и более 1,5 тысяч региональных офисов. Также банк располагает представительствами в Азербайджане, Таджикистане, Белоруссии, Армении и Казахстане.

Информация о деятельности открытого акционерного общества "Россельхозбанк" по состоянию на 1 января 2015 года представлена на рисунке 3.



Рисунок 3 - Основные показатели деятельности ОАО "Россельхозбанк" по состоянию на 1 января 2015 года, млрд. руб.

По данным финансовой отчетности, представленной на официальной сайте ОАО "Россельхозбанк" на 1 января 2015 года общий кредитный портфель банка составил 1 трлн. 270 млрд. рублей, в том числе юридические лица составили 1 трлн. 023 млрд. рублей, а физических лиц -- 247 млрд рублей. Также хотелось бы отметить, что кредиты малому и среднему бизнесу составляют около 570 млрд. рублей, а кредиты крупному бизнесу составляют 453 млрд. руб., что в процентом соотношении составляет 55%/45% соответственно (рис. 4).



Рисунок 4 - Состав кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанка" по состоянию на 1 января 2015 года, млрд. руб.

Динамичное развитие ОАО "Россельхозбанк" в 2014 году позволило улучшить свои финансовые показатели (табл. 4)

Таблица 4 Сравнительный анализ финансовых показателей по состоянию на 01.01.2014 и на 01.01.2015, тыс. руб.

Место в России (изменение)	Показатель	На 01.01.2014, тыс. руб.	На 01.01.2015, тыс. руб.	Изменения, тыс. руб.	Изменения, %
5 (-1)	Активы нетто	1 672 771 138	1 915 951 035	+243 179 897	+14,54%
22 (+20)	Чистая прибыль	2 187 218	3 953 933	+1 766 715	+80,77%
5 (-1)	Кредитный портфель	1 098 011 293	1 269 558 345	+171 547 052	+15,62%
4	Просроченная задолженность в кредитном портфеле	99 061 917	97 998 015	?1 063 902	?1,07%
6	Вклады физических лиц	185 266 179	247 169 894	+61 903 715	+33,41%
7 (+1)	Вложения в ценные бумаги	114 365 640	122 251 075	+7 885 435	+6,89%

Одной из тенденций развития банковского сектора можно считать изменения соотношений кредитного портфеля и просроченной задолженности в этом кредитном портфеле. По рисунке 5 видно, что 2009 год является пиком ухудшения банковского сектора, о чем говорит просроченная задолженность, которая увеличилась на 200%, по сравнению с предыдущим годом. После этого наблюдается резкое падение кривой "Просроченная задолженность", а дальше происходит стабилизация.

Рисунок 5 - Изменение кредитного портфеля и просроченной задолженности, в годовом исчислении

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле российских кредитных организаций представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 - Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле российских кредитных организаций, в годовом исчислении



По просроченной задолженности в кредитном портфеле российских кредитных организаций на 01.01.2015 г. ОАО "Россельхозбанк" занимает 4 место. Хотелось бы отметить, что по состоянию на 01.01.2014 г. ОАО "Россельхозбанк" занимал также 4 место, т.е. изменений не произошло (табл. 5)

Таблица 5 - Просроченная задолженность в кредитном портфеле различных кредитных организаций, тыс. руб.

Место в России (изменение)	Название кредитной организации	На 01.01.2014, тыс. руб.	На 01.01.2015, тыс. руб.	Изменения, тыс. руб.	Изменения, %
1	Сбербанк России	269 033 175	267 126 807	?1 906 368	?0,71%
2	Банк Москвы	235 961 399	229 512 012	?6 449 387	?2,73%
3	ВТБ	107 433 799	99 146 699	?8 287 100	?7,71%
4	Россельхозбанк	99 061 917	97 998 015	?1 063 902	?1,07%
5	ВТБ 24	41 653 188	72 732 272	+31 079 084	+74,61%
6 (+2)	Хоум Кредит Банк	20 749 267	41 610 396	+20 861 129	+100,54%
7 (+4)	Русский Стандарт	17 010 520	37 553 450	+20 542 930	+120,77%
8 (-1)	Альфа-Банк	26 167 359	36 852 184	+10 684 825	+40,83%
9 (-3)	Росбанк	32 155 284	32 707 044	+551 760	+1,72%
10 (+2)	МДМ-Банк	16 046 012	20 451 943	+4 405 931	+27,46%

Исходя из данной таблицы можно сделать вывод о том, что ОАО "Россельхозбанк" находится в стабильном положении, т.к. показатель, характеризующий уровень просроченной задолженности в кредитном портфеле снизился на 1,07%, т.е. количество возвращенных кредитов возросло.

ОАО "Россельхозбанк" обладает следующими конкурентными преимуществами:

? тот факт, что ОАО "Россельхозбанк" находится в государственной собственности, рассматривается кредиторами как еще один пункт, который гарантирует стабильность данного банка;

? максимальное приближение банковских продуктов и услуг к их потенциальным потребителям, т.к. обладает второй по величине филиальной сетью;

? возможность получения субсидий со стороны государства;

? предлагает широкий выбор услуг;

? обладает гибкой кредитной политикой и стабильной клиентской базой;

? ОАО "Россельхозбанк" постоянно разрабатывает новейшие целевые программы для различных клиентов.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк"

Рассмотрим состав и структуру кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк"" по категориям заемщиков (приложение А)

Из данных приложения А следует, что кредитный портфель РСХБ за 2013 - 2015 гг. увеличился на 319 619 653 тыс. руб. или 33,7%. По итогам 2015 г. кредитный портфель составлял 1 269 045 912 тыс. руб., что на 15,6% больше, чем в 2014 г. На протяжении всего периода анализа наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк" составляли кредиты, выданные юридическим лицам-резидентам и индивидуальным предпринимателям. В 2015 г. доля кредитов юридическим лицам-резидентам и индивидуальным предпринимателям составляла 80,5% или 1 021 785 003 тыс. руб., что на 121 711 103 тыс. руб. или на 13,5 % больше уровня 2014 г.

В составе кредитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за период 2013 -2015 гг. наибольшую долю занимали кредиты, выданные на сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство - 53,0 %, 52,2 % и 51,3 % соответственно. В анализируемом периоде наблюдался стабильный рост кредитов, выданных на добычу полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство; строительство; транспорт и связь; оптовую и розничную торговлю, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, а также кредитов, выданных на завершение расчетов. Однако в 2014 г. по сравнению с 2013 г. наблюдается снижение суммы кредитов, выданных юридическим лицам-резидентам и индивидуальным предпринимателям на операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг: на 6 032 582 тыс. руб. или на 10,9%. Также в 2015 г. по сравнению с 2014 г. наблюдается незначительное уменьшение кредитов, выданных на прочие виды деятельности - на 10,4%.

В структуре кредитов, выданных физическим лицам, наибольший удельный вес за период 2013 - 2015 гг. составляли иные потребительские кредиты - 86,4 %, 84,1 % и 79,9 % соответственно. Жилищные кредиты больше всего возросли в анализируемый период, а именно на 29 770 092 тыс. руб. или на 162,1%. Автокредиты в 2014 г. по сравнению с 2013 г. упали на 19,2 %, а потом возросли в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 29,1 %. Всего же кредиты, выданные физическим лицам, в кредитном портфеле ОАО "Россельхозбанк" по состоянию на 01.01.2015 г. составляли 19,1% или 247 260 909 тыс. руб., что на 49 309 732 тыс. руб. или на 24,9 % больше уровня 2014 г.

Далее рассмотрим структуру кредитного портфеля по категориям заемщиков в процентном соотношении (рис.7)



Рисунок 7 - Структура кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк" по категориям заемщиков на 1 января 2013 - 2015 гг, %.

Как показано на данном рисунке в анализируемый период наблюдается незначительное снижение доли кредитов, выданных юридическим лицам-резидентам и индивидуальным предпринимателям. Если по состоянию на 01.01.2013 г. доля данных кредитов составляла 84,6%, то к 01.01.2015 г. составила 80,5%. Причинами такой ситуации мог стать снизившийся спрос на кредиты со стороны индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а также повышение требований банка к оценке платежеспособности заемщиков.

Далее проведем анализ кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк" в разрезе просроченной задолженности по каждому из видов заемщиков (приложение Б).

Из данных приложения Б можно сделать вывод о том, что просроченная задолженность вначале возросла, а потом упала. Другими словами, нельзя сделать точных прогнозов о том, что с ней будет происходить дальше. Так по итогам 2014 г. общая сумма просроченной задолженности увеличилась на 32 362 419тыс. руб. или на 48,7%, но в 2015 г. она снизилась на 1,1%. Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле ОАО "Россельхозбанк" на протяжение анализируемого периода также имел неоднозначную тенденцию. Если по итогам 2013 г. удельный вес составлял 7,0%, то в 2014 г. он увеличился на 2%, а в 2015 упал 1,3%.

Такие колебания просроченной ссудной задолженности свидетельствует о недостаточной эффективности управления кредитным портфелем ОАО "Россельхозбанк". Однако низкий показатель по уровню просроченных ссуд в целом позволяет сделать вывод о том, что банк уделяет повышенное внимание качеству выдаваемых кредитов. Просроченная ссудная задолженность физических лиц за 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась на 841 423 тыс.руб. или на 48,7%, за 2015г. по сравнению с 2014 г. - на 2 023 298 тыс. руб. или на 78,7%, а за 2015 г. по сравнению с 2013 г. - 2 864 721 тыс. руб. или на 165,8. Просроченная задолженность же юридических лиц в 2014 г. возросла на 31 520 996 тыс. руб. или на 48,7%, а за 2015 г. снизилась на 3 129 020 тыс. руб. или на 3,3%.

Рассмотрим структуру просроченной ссудной задолженности ОАО "Россельхозбанк" по категориям клиентов на 1 января 2013-2015 гг. (рис.8)

Рисунок 8 - Структура просроченной ссудной задолженности ОАО "Россельхозбанк" по категориям клиентов на 1 января 2013-2015 гг., %

Как показано на рисунке 8, в структуре просроченной задолженности на протяжении всего периода анализа наибольший удельный вес занимала задолженность юридическим лицам. Так, по итогам 2013 и 20143 гг. просроченная задолженность по кредитам, выданным физическим лицам составляла 2,6% и 97,4% юридическим лицам. В 2015 г. доля просроченной задолженности юридических лиц снизилась до 95,3%, а доля просроченной задолженности физических лиц, соответственно, возросла до 4,7%.

Для более глубокого анализа кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк" используется методика коэффициентного анализа (табл. 6).

Таблица 6 - Расчет коэффициентов кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк" за 2013-2015 гг., %

Показатель	Расчет показателя	На 01.01.2013	На 01.01.2014	На 01.01.2015	Изм. за 2014 по ср. с 2013	Изм. за 2015 по ср. с 2014	Изм. за 2015 по ср. с 2013
Коэф. покрытия (Кп)	Кп=Р/КП, где Р - фактические резервы КП - совокупный кредитный портфель	0,108	0,113	0,115	+ 0,005	+ 0,002	+ 0,007
Коэф. обеспечения (Коб)	Коб=О/КП, где О - сумма обеспечения КП - совокупный кредитный портфель	1,408	1,268	1,162	- 0,14	- 0,106	- 0,246
Коэф. просроченных платежей (Кпр)	Кпр=П/КП, где П - просроченный основной долг КП - совокупный кредитный портфель	0,07	0,091	0,077	+ 0,021	- 0,014	+ 0,007

Из данных таблицы можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент покрытия из года в год увеличивается. Так, в 2014 г. он повысился на 0,005, а в 2015 г. - на 0,002. Так как данный коэффициент позволяет оценить, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность данного кредитного портфеля, то увеличение данного показателя является отрицательной стороной и свидетельствует о том, что риск незначительно, но увеличился;

2. Коэффициент обеспечения в динамике за 2013-2014 гг. снизился на 0,246. Так как данный коэффициент позволяет оценить, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля, т.е. за рассматриваемый период снижается уровень покрытия залогами возможных убытков, связанных с невозвратностью кредитов;

3. Коэффициент просроченных платежей в 2015 г. по сравнению с 2013 г. повысился на 0,021, а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизился на 0,014. Так как данный коэффициент позволяет оценить, какая доля просроченных платежей приходится на один рубль кредитного портфеля, то можно сделать вывод о том, что в первый год анализируемого периода наблюдается неэффективная политика банка в части сопровождения кредитной сделки.

4. Все рассчитанные коэффициенты позволяют сделать вывод о том, что банк проводит различные мероприятия по поддержанию уровня кредитного риска на достаточном уровне.

2.3 Механизм управления кредитным риском и кредитным портфелем банка

Как известно, кредитный риск представляет собой риск возникновения у банков убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банками в соответствии с условиями договора.

Политика управления кредитным риском ОАО "Россельхозбанк" направлена на поддержание достойного качества кредитного портфеля. Реализация системных подходов в области управления кредитным риском основана на принципах осведомленности о риске, разграничении полномочий по оценке и принятию риска, его мониторинга и контроля.

ОАО "Россельхозбанк" управляет кредитным риском следующим образом:

? Выявляет и оценивает риск на стадии, которая предшествует проведению операций, подверженных кредитному риску;

? Устанавливает лимиты либо ограничения риска;

? Структурирует сделки;

? Проводит мониторинг;

? Осуществляет контроль уровня кредитного риска.

Управление кредитным риском осуществляется решениями Наблюдательного совета Банка, Правления Банка, Кредитного комитета головного офиса Банка, Малого кредитного комитета головного офиса Банка, а также кредитными комитетами региональных филиалов и кредитными комиссиями дополнительных офисов.

Уполномоченными органами Банка утверждены внутренние нормативные документы, которые содержат формализованное описание процедур и методик оценки рисков, определяют порядок предоставления и сопровождения кредитных продуктов.

Банк осуществляет тщательный отбор кредитных проектов в зависимости от того, на какие цели берется кредит, наличия источников погашения, кредитной истории и динамики финансового положения заемщика, а также взаимоотношения с Банком.

Банк управляет риском концентрации портфеля путем лимитирования кредитных операций по регионам, видам предоставляемых ссуд и отдельным категориям заемщиков.

Конечно, при осуществлении кредитной политики приоритет отдается агропромышленному комплексу, а также смежным видам отраслей экономики, которые связаны в первую очередь с обслуживанием сельскохозяйственных товаропроизводителей. При этом риски отраслевой концентрации кредитного портфеля регулируются:

? Кредитованием всего цикла продукции;

? Специализацией заемщиков в разрезе каждого региона;

? Характерным сочетанием для сельскохозяйственных товаропроизводителей нескольких видов деятельности;

? Объемом риска на одного заемщика.

Банком применяются различные способы обеспечения исполнения обязательств заемщиками в формах залога имущества, имущественных прав (с утверждением перечня предметов залога, подлежащих обязательному страхованию в надежных страховых компаниях), гарантий и поручительств третьих лиц.

Рассмотрим коэффициенты кредитного риска ОАО "Россельхозбанк" (табл. 7)

Таблица 7 - Коэффициенты, характеризующие кредитный риск ОАО "Россельхозбанк" за 2013 - 2015 гг.

Показатель	Рассчет	Значение	Соответствие оптимальному
		Фактическое	Оптимальное
		2013 г.	2014 г.	2015 г.
Коэффициент кредитного риска (Кр)	Кр = (ЧСЗ - Р) /ЧСЗ, ЧСЗ - чистая ссудная задолженность Р - фактические резервы	0,908	0,904	0,903	должно стремиться к 1	Соответствует
Коэффициент проблемности, (Кп)	Кп = ПЗ/КП, ПЗ - просроченная задолженность КП - совокупный кредитный портфель	7,0	9,0	7,7	Не выше 10	Соответствует
Максимальный размер риска на одного заемщик, %	Норматив 6	18,4	12,5	14,9	Не выше 25	Соответствует

За анализируемый период 2013 - 2015 гг. все показатели находятся в пределах нормативных границ. Так как коэффициент кредитного риска отражает меру кредитного риска, принятого банком и характеризует качество кредитного портфеля банка, то можно сделать вывод о том, что качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности находится на высоком уровне. Коэффициент проблемности также отражает качество кредитного портфеля и свидетельствует о том, что в 2013 и 2015 гг. оно было лучше, нежели в 2014 г. Все нормативы кредитных рисков также находятся в пределах допустимых Банком России значений, можно сделать вывод, что у банка низкий уровень существующего кредитного риска.

Управление кредитным портфелем ОАО "Россельхозбанк" строится на анализе динамики следующих коэффициентов (приложение В)

Исходя из данного приложения явно видно, что коэффициенты доходности кредитного портфеля имеют тенденцию к снижению, кроме К3 прирост в 2015 году по сравнению с 2013 годом составил + 0,003). Это свидетельствует о том, что доходность кредитного портфеля падает. Коэффициент 1,2,4 и 5 (- 0,186; - 0,084; - 0,006; - 0,0552) не показали положительной динамики, что можно было бы признать негативным знаком. Но если посмотреть на это с другой стороны, то такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией. Снижение, например, К5 на - 0,0552 в 2015 году по сравнению с 2013 годом свидетельствует об увеличении темпа роста активов банка.

К6 - норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков. Приемлемым для этого коэффициенты является уровень ?25%. За рассматриваемый 2013 - 2015 гг. данный коэффициент снизился на 3,5% и остался в пределах допустимой нормы (в 2015 г. - 14,9%). К7 - Норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 70,9% до 74,9% (темп прироста 4%).

Показатель, характеризующий долю просроченной заложенности в активах банка характеризуется негативной тенденцией. Оптимальное значение для данного коэффициента - 1-2%. За рассматриваемый период 2013 - 2015 гг. данный показатель не только больше допустимых значений, но и увеличивается из года в год, так за 2014 г. по сравнению с 2013 г. он вырос на 1,5%, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. - на 0,9%, что в совокупной динамике составило 0,6% прироста.

Показатель, характеризующий удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов в 2015 г. по сравнению с 2013 г. вырос на 0,7%. Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Другими словами, в общей динамике за рассматриваемый период данный коэффициент находится на приемлемом уровне, а, следовательно, качество кредитного портфеля удовлетворительное.

Для расчета эффективности управления кредитным портфелем ОАО "Россельхозбанк" используется следующая методика (табл.8)

Таблица 8 Показатели оценки эффективности управления кредитным портфелем ОАО "Россельхозбанк" на 1 января 2013-2015 гг.

Показатель	На 01.01.2013	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Изменения за 2014 г. по ср. с 2013 г.	Изменения за 2015 г. по ср. с 2014 г.	Изменения за 2015 г. по ср. с 2013 г.
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, тыс. руб.	119 774 467	143 005 779	161 056 686	+ 23 231 312	+ 18 050 907	+ 41 282 219
Резерв на возможные потери, тыс. руб.	97 231 160	117 868 458	136 813 191	+ 20 637 298	+ 18 944 733	+ 39 582 031
Эффективность ((п.1 - п.2)/п.2 *100%), %	23,19	21,33	17,72	- 1,86	- 3,61	- 5,47

Из данной таблицы следует, что эффективность управления кредитным портфелем РСХБ за период 2013 - 2015 гг. снизилась на 5,47%. По итогам за 2015 год выросли и процентные доходы от ссуд, предоставляемых клиентам (на 41 282 219 тыс. руб.), и резерв на возможные потери (на 39 582 031). Конечно, первый показатель имеет положительную динамику. Что касается второго, так его увеличение может свидетельствовать о том, что из года в год возрастает риск невозвратности кредитов.

Таким образом, можно сделать вывод о неэффективном управлении кредитным портфелем ОАО "Россельхозбанк".



Заключение

На основании всего вышеперечисленного можно сделать следующие выводы.

Кредитный портфель представляет собой структурируемую по различным критерием качества совокупность предоставленных банком кредитов и отражающую социально-экономические и денежно-кредитные отношения между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения ссудной задолженности.

Банковская система Российской Федерации и ее самый главный элемент - коммерческие банки является "фундаментом" рыночной экономики, другими словами без грамотно функционирующей банковской системы по природе не может быть рыночной экономики.

В данный момент коммерческие банки выполняют различного рода операции. Это и организация кредитных отношений и денежного оборота, и осуществление финансирования хозяйства и страховых операций, и даже консультирование в обсуждении хозяйственных программ. Но самой важнейшей функцией банка все-таки является посредничество в кредите, т.е. перераспределение временно свободных денежных средств, которые высвобождаются в процессе кругооборота фондов предприятий и доходов частных лиц.

Кредитные организации являются и социальными институтами, которые постоянно связаны с таким понятием, как риск. Поэтому коммерческие банки должны уметь решать ряд вопросов, связанных с контролем за рисками и постоянное совершенствование навыков кредитования, чтобы минимизировать последствия рисков.

Кредитный портфель относится к числу важнейших категорий экономической науки, которому посвящены произведения классиков экономической теории, а также многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов и финансистов. Однако данная тема не изучена полностью и нуждается в дальнейшей детальной разработке, так как кредитная деятельность имеет постоянный характер, поскольку нуждается в постоянной мобилизации временно свободных денежных средств и расширении круга субъектов кредитных отношений. Другими словами, до тех пор, пока существуют коммерческие банки и банковская система в целом, вопросы, которые связаны с формированием кредитного портфеля, не потеряют своей актуальности.

Проанализировав кредитный портфель ОАО "Россельхозбанк". можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период кредитный портфель (2013 - 2015 гг.) ОАО "Россельхозбанк" увеличился на 319 619 653 тыс. руб. или 33,7%. Объем кредитов, выданных юридическим лицам увеличился на 27,3%, а физическим на 68,8%.

Для физических лиц ОАО "Россельхозбанк" предлагает следующие виды кредитования:

? автокредиты;

? потребительские кредиты;

? иные потребительские кредиты.

Также за анализируемый период (2013 - 2015 гг.) возросла просроченная задолженность в составе кредитного портфеля на 31 256 697 тыс. руб. или на 47%. Так, на 01.01.2015 г. доля просроченной задолженности юридических лиц составила 95,3% от общей просроченной задолженности, а физических лиц - 4,7%.



Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://base.garant.ru/10164072/

2. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 16.02.2015) "Об обязательных нормативах банков" [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_175884/

3. О создании Российского сельскохозяйственного банка: распоряжение от 15.03.2000 № 75-рп. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://base.garant.ru/3126395/

4. Положение ЦБ РФ "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности" от 26.03.2004 № 254-П. прил. 1; Инструкция ЦБ РФ "Об обязательных нормативах банков" от 16.01.2004 № 110-И. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://base.garant.ru/584458/

5. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-I "О банках и банковской деятельности" [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://base.garant.ru/10105800/

6. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172875/

7. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://base.garant.ru/58164337/

8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для ВУЗов. - М.: Издательская корпорация "Лотос", 2005 - 364 с.

9. Богатин, Ю. В. Экономическое управление бизнесом. / Ю.В. Богатин, В.Л. Швандар - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 391 с.

10. Бригхем Ю. Ф. Финансовый менеджмент: пер. с англ. / Ю. Ф. Бригхем, М. С. Эрхард СПб: Питер, 2012. - 960 с.

11. Гукова, А. В. Управление собственным капиталом коммерческого банка: Монография. / А.В. Гукова, Н.С. Пронская, П.С. Соколов - Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2009. - 142 с.

12. Лаврушин, О.И. Банковские риски: учебн. пособие / под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф. Н.И. Валенцевой. -М.: КНОРУС, 2008. - 232 с.

13. Ларионова, И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке: Монография. - М.: КНОРУС, 2014. - 454 с.

14. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М.: Приора, 2011. - 272 с.

15. Маркова, В.Д., Стратегический менеджмент: Курс лекций. / В.Д. Маркова, С.А. Кузнецова - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 с.

16. Масленченков, Ю. С., Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: Дека, 2004. - 432 с.

17. Суханов М. Деньги, кредит, банки. - М.: Теис, 2008. - 284 с.

18. Багиров, А. Э. Организация эффективного управления рисками банковского розничного кредитования. / А. Э. Багиров // Финансы и кредит. 2008. - №22. - С. 27-35.

19. Бражников А. С. Понятие качества кредитного портфеля и критерии, его определяющие / А. С. Бражников, А. В. Малеева // Материалы 39 научно-технической конференции. Ставрополь: СевКавГТУ, том 2. Экономика, 2010. -- 181 с.

20. Вайсбек, Е.Н. Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков / Е.Н. Вайсбек // Финансы и кредит. 2014. - № 24(600). - С. 57 - 62.

21. Гаджиев, А. А. Оценка качества выданных коммерческими банками ссуд. / А. А. Гаджиев, Л. Г. Исаева, Г. С. Султанов // Финансы и кредит. 2009. - №44. - С. 25-28.

22. Комкина, О.Е. "О понятиях кредитного портфеля и кредитной политики коммерческого банка // Современные наукоемкие технологии. 2007. - №4. - С.6.

23. Пенюгалова, А.В. Кредитование малого бизнеса в современных коммерческих банках России / А.В. Пенюгалова, З.Х. Тупцокова // Финансы и кредит. 2014. - № 28(604), С. 2-10.

24. Пищулин, Е. А. Кредитные рейтинги: игра на повышение. / Е.А. Пищулин // Банковское дело. 2010. - №1. - С. 59-61.

25. Славянский А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском//Аудит и финансовый анализ - 2008. - №6 - С. 212 - 213.

26. Супрунович В. М. Современные тенденции развития банковского бизнеса России // Финансы и кредит. 2007. № 36. - С.25.

27. Терновская Е.П., Гребенник Т.В. Качество кредитного портфеля российских банков: особенности оценки и управления // Науковедение - 2014. - №3 - С. 1 - 13.