Овердрафтное кредитование

располагает ли заемщик избыточными средствами для использования их на погашение долга или последующего инвестирования;

регулярно ли осуществляются поступления на карт-счет заемщика.

Но спецификой овердрафтного кредитования счета является то, что при оценке кредитоспособности заемщика - держателя банковской пластиковой карты, в расчет берутся именно суммы поступлений на карт-счет.

Данную форму отчета о движении денежных средств заемщика целесообразно использовать для анализа перспектив погашения кредита.

Также необходимо оценить репутацию заемщика. Один из возможных методов ее оценки -- метод кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком самостоятельно исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре.

Метод скоринга позволяет провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента. Например, во французских банках клиент, обратившийся с просьбой предоставить ему персональную ссуду и заполнивший анкету, может получить ответ банкира о возможности предоставления ссуды в течение нескольких минут.

При проведении анализа кредитоспособности банки особое внимание уделяют оценке личных качеств заемщика. Они могут запросить необходимые справки, в том числе с места работы заемщика, и проверить точность сведений, представленных в анкете клиента. Если банкир выявил неточности в ответах клиента и пришел к выводу, что потенциальный заемщик умышленно ввел в заблуждение банк, то клиент автоматически получает отказ в предоставлении ему кредита.

Оценка капитала относится к определению благосостояния клиента. Она тесно связана с оценкой финансовых возможностей клиента с точки зрения его способности своевременно погашать овердрафт, исходя из своих ежемесячных поступлений на карт-счет. В практике овердрафтного кредитования доход клиента является основным источником их погашения. Поэтому банк оценивает достаточность собственных средств клиента для своевременного возмещения ссуды после удовлетворения других претензий и затем сравнивает эту сумму с размером периодических платежей в погашение ссуды и процентов по ней.

Как было указано ранее, овердрафтное кредитование юридических лиц имеет свою специфику.

Один из основных способов снижения риска неплатежа по кредиту -- тщательный отбор потенциальных заемщиков.

Банк в рамках кредитной политики должен разработать методы оценки качества потенциальных заемщиков с помощью разного рода методик анализа финансового положения клиентов и статистических моделей. Необходимо выработать стандартные подходы для объективной характеристики заемщиков, найти числовые критерии для разделения будущих клиентов на основе представленных ими материалов на надежных и ненадежных, подверженных риску банкротства и тех, для кого опасность банкротства маловероятна.

Коэффициенты методики кредитного анализа можно разделить на следующие пять групп:

показатели ликвидности;

показатели задолженности;

показатели погашения долга;

показатели деловой активности;

показатели рентабельности [14, с. 348].

Большой интерес для кредитного сотрудника банка представляет изменение коэффициентов за ряд лет, иначе говоря, динамика.

Изучение финансовых отчетов позволяет глубже понять истинное положение дел компании, оценить перспективы ее развития и ее способности выплатить долг по кредиту.

Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

Ниже приведем примеры использования обозначенных моделей для определения кредитоспособности заемщиков -- юридических лиц.

Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи объединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погасить свой долг.

Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей:

анализ финансовых результатов;

анализ финансового состояния;

анализ деловой активности [14, с. 361].

При кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.

Основное внимание при определении кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня. Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:

общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценки его финансового положения.

рейтинговая оценка предприятия-заемщика, дающая представление о финансовом состоянии предприятия и позволяющая сравнивать его с другими заемщиками.

Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица при оформлении овердрафта на корпоративную пластиковую карточку осуществляется за тем, что карточка по доверенности выдается сотруднику организации, но все расходы с нее ведутся не за счет сотрудника, а за счет юридического лица. Соответственно задолженность по овердрафту и процентам по нему оплачивается не сотрудником, а самим субъектом хозяйствования.



2. Анализ овердрафтного кредитования на примере филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк», г. Ошмяны

2.1 Краткая характеристика основных финансово-экономических показателей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк»

ОАО «АСБ Беларусбанк» является акционерным сберегательным банком, акционеры которого несут ограниченную ответственность и осуществляет свою деятельность на основании общей лицензии № 56 от 18.06.2001 года и генеральной лицензии №31 от 01.04.2002 года. Биография Сберегательного банка Беларуси берет своё начало с 26 декабря 1922 года. В 2008 году в соответствии с Указом Президентам Республики Беларусь на базе Государственного коммерческого Сберегательного банка и Акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» было образовано открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк», которое по своему экономическому потенциалу и другим важнейшим характеристикам заняло лидирующее положение в банковской системе республики.

АСБ «Беларусбанк» в течение ряда последних лет прочно удерживает позиции в первой десятке банков республики по таким основным показателям финансового учреждения как объем активов, размер собственного капитала, сумма выданных кредитов субъектам хозяйствования, прибыль. При этом банку удается сохранять высокие качественные характеристики, такие как достаточность капитала, ликвидность, качество кредитного портфеля.

Банковская система Республики Беларусь состоит из 30 функционирующих в нормальном режиме банков. В настоящее время в группу уполномоченных банков, специализирующихся в обслуживании крупных народнохозяйственных комплексов и кредитной поддержке ключевых государственных социально-экономических программ, входят 6 банков: ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Белагропромбанк», ОАО «Белпромстройбанк», ОАО «Приорбанк», ОАО «Белвнешэкономбанк», ОАО «Внешторгбанк». Функционирование банковской системы страны направлено на выполнение задач по кредитно-расчетному обслуживанию народного хозяйства и населения республики.

В ОАО «АСБ Белинвестбанк» удельный вес кредитов населению в общем объеме предоставленных кредитов на 01.07.2008 составил 2,1%. Общая

кредитная задолженность по банку с начала года увеличилась на 6,2%, кредитная задолженность физических лиц -- на 31,9%, что говорит об активизации банком работы по выдаче кредитов физическим лицам.

Ведущее положение в республике по объему выдачи потребительских кредитов населению, обслуживанию одной из важных государственных программ - жилищной - в части кредитования жилищного строительства как за счет централизованных, так и за счет кредитных ресурсов банка уверенно занимает ОАО «АСБ Беларусбанк». Филиальная сеть АСБ «Беларусбанк» по республики насчитывает 152 филиала и центра банковских услуг, которые расположены в каждом районном центре, что способствует к доступности оказываемых банком услуг как по кредитованию населения, так и другого спектра оказываемых услуг населению.

За время реализации Банком государственных программ - жилищного строительства - в республике введены в эксплуатацию более 1600 многоквартирных и 13500 индивидуальных жилых домов и квартир. Заемщиками банка стали более 316 тысяч граждан республики 17 с.8.

Активно развиваются услуги по предоставлению других видов кредитов на потребительские нужды: по состоянию на 01.01.2008 г. такими услугами воспользовались более 147 тысяч человек. Удельный вес кредитов, выданных ОАО «АСБ Беларусбанк» физическим лицам, в общем объеме потребительских кредитов, выданных всеми банками Республики Беларусь на начало 2008 года, составил 98 процентов 17 с.9.

Постоянно ОАО «АСБ Беларусбанк» совершенствуют действующие и разрабатываются новые условия предоставления кредитов за счет ресурсов банка как на финансирование недвижимости, так и на потребительские нужды.

Банк имеет 152 филиала и центра банковских услуг на территории Республики Беларусь, одним из которых является филиал № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Ошмяны, на примере которого и выполнена дипломная работа.

Благодаря взвешенной политике банк выполнял основные экономические показатели и не имел предписаний или ограничений деятельности со стороны Национального банка Республики Беларусь. В соответствии с требованиями банковского законодательства пересмотрены все внутренние локальные нормативные акты банка, усовершенствованы процедуры, регулирующие деятельность банка. По результатам деятельности за отчетный год банк продемонстрировал устойчивый рост активов, собственного капитала, прибыли, подтвердил свои высокие возможности роста при оптимальном сочетании риска и доходности.

Одновременно значительно улучшились финансовые характеристики работы. Так, более чем вдвое по сравнению с 2005 годом увеличилась ресурсная база и кредитный портфель банка, в два с половиной раза - доходная часть. Количество счетов по состоянию на 01.01.2008 г - 2109 клиентов - юридических лиц , включая индивидуальных предпринимателей, а физических лиц - более 462000 счетов. Структура состава клиентов выглядит следующим образом:

­ коммерческие организации - 274 или 13%;

­ некоммерческие организации - 823 или 39%

­ индивидуальные предприниматели -941 или 45%

­ органы государственного управления - 71 или 3%

Остатки средств на счетах клиентов за прошедший 2008 год по сравнению с 2007 годом увеличились на 2,1 млрд. руб. или на 57 %, в т.ч. в белорусских рублях - 1,6 и в иностранной валюте - 0,5 млрд. руб.

Кредитный портфель ОАО «АСБ Беларусбанка» признан одним из самых качественных в банковской системе страны. Банк эффективно работает на фондовом, денежном и валютном рынках, традиционно оставаясь в числе основных банков.

Процентный спрэд (разность между средним уровнем процента полученного по доходным активам и уплаченного по обязательствам) у данного банка также самый высокий (5,91% при среднем уровне в системе - 2,15%). Банк занимает первое место по чистой процентной марже (т.е. чистому процентному доходу) деленной на доходные активы - 9,31% (средняя - 3,49 %). Положение ОАО «АСБ Беларусбанк» в системе белорусских банков на 01.01.2008 года отражено в таблице 2.1.

Таблица 2.1- Рейтинг 8 белорусских банков на 1 января 2008 года

Название банка	Активы (млн. руб.)	Кредиты клиентам	Уд. вес	Собств. капитал
ОАО «АСБ Беларусбанк»	3469,7	2319	66,8	515,2
ОАО «Белагропромбанк»	874	667,6	76,4	396,1
ОАО «Приорбанк»	802,8	400,7	49,9	153,3
ОАО «Белпромстройбанк»	585,8	330,2	56,4	95,3
ОАО «Белинвестбанк»	553,6	298,6	53,9	89,3
ОАО «Белвнешэкономбанк»	474,5	275,5	58,1	62
ЗАО «Межторгбанк»	253	176,2	69,6	24,4
ОАО «Белгазпромбанк»	135,1	68	50	25,3

ОАО «АСБ Беларусбанк» занимает лидирующее место среди белорусских банков по многим параметрам. Банком кредитуются ведущие предприятия различных отраслей народного хозяйства (структура кредитных вложений представлена на рис.2.1.)

Рисунок 2.1- Структура кредитных вложений филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Примечание- Источник: собственная разработка автора на основе статистических данных по филиалу № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Из данного рисунка видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле занимает кредитование физических лиц - 60%, кредитные вложения в промышленность -30%.

По состоянию на 1 января 2008 года кредитные вложения клиентам достигли 27 млрд. руб., что составляет 44% активов. По сравнению с началом года ссудная задолженность увеличилась в 1,9 раза, ее доля в активах банка возросла за год с 33% до 44%. За 2008 год банком было осуществлено 1750 кредитных операций на сумму 261 млрд. руб., включая кредитование юридических и физических лиц, вексельное кредитование, факторинг, лизинг, выдачу гарантий.

Остаток задолженности по кредитам, выданным физическим лицам по состоянию на 1 января 2008 года составил 905,6 млрд. рублей, увеличившись за год на 436,5 млрд. рублей, или 1,9 раза.

Стабильность положения на рынке финансовых услуг и высокое качество обслуживания стали основными факторами привлечения новых клиентов и деловых партнеров. Среди них - Районный узел почтовой связи, ОАО «Ошмянский мясокомбинат», ООО «Продторг», Ошмянский льнозавод и другие.

За 2008 год эмитировано 364,4 тыс. пластиковых карточек, в том числе 162,1 тыс. карточек международной платежной системы MasterCard, 201,8 тыс. карточек системы VISA International и 568 карточек системы БелКарт.

Всего по состоянию на 1 января 2008 года в обращении находилось 2,1 млн. пластиковых карточек АСБ «Беларусбанк». На данном сегменте рынка доля Банка составляет 53,9 %.

Рисунок 2.2 - Динамика эмиссии пластиковых карточек в ОАО «АСБ Беларусбанк» (в тыс. ед.)

Примечание- Источник: собственная разработка автора на основе данных периодического издания «Банковский вестник»

Выполнение плана на 2008 по эмиссии карточек для использования на территории Республики Беларусь составило 137 % (план выполнен всеми учреждениями Банка), международных пластиковых карточек - 225,1 % (план не выполнен только филиалом № 503 г. Минска).

В отчетном периоде сохранилась тенденция роста среднедневных остатков средств на карт-счетах физических лиц. По состоянию на 01.01.2008 среднедневные остатки достигли 350,5 млрд. рублей и увеличились за отчетный период в 1,8 раза (Рис. 2.3).

Рисунок 2.3 - Динамика среднедневных остатков на карт-счетах (млрд. руб.)

Примечание- Источник: собственная разработка автора на основе данных периодического издания «Банковский вестник»

Среднедневной остаток средств, приходящийся на 1 пластиковую карточку, увеличился за 2008 год на 31,9 % и достиг 148,0 тыс. рублей (Рис. 2.4).

Рисунок 2.4 - Динамика среднедневных остатков на карт-счетах, приходящихся на одну пластиковую карточку (тыс. руб.)

Примечание- Источник: собственная разработка автора на основе данных периодического издания «Банковский вестник»

На 01.01.2008 г. среднедневной остаток овердрафта по карт-счетам физических лиц составил 13,7 млрд. рублей, что на 1,5 млрд. рублей или 12,3 % больше прошлого года.

Объем безналичного оборота по пластиковым карточкам за 2008 год составил 452,4 млрд. руб. и по сравнению с 2007 годом увеличился на 284,3 млрд. рублей (Рис. 2.5).

Рисунок 2.5 - Динамика безналичного оборота по пластиковым карточкам (млрд. руб.)

Примечание- Источник: собственная разработка автора

Доля безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек в общем объеме операций с карточками в декабре 2008 года увеличилась до 6,06 % (при 3,9 % в декабре 2007 года). Наибольшего показателя достигли филиалы г. Минска № 514 - 31,1%, № 511 - 11,6 %, наименьший показатель сложился у Гомельского областного управления - 5,07 % (Рис. 2.6).

Рисунок 2.6 - Динамика доли безналичного оборота по пластиковым карточкам, %



Примечание- Источник: собственная разработка автора на основе данных периодического издания «Банковский вестник»

Прирост комиссионных доходов от совершения безналичных операций с использованием банковских пластиковых карточек за 2008 год к объему фактически полученных доходов в 2007 году составил:

· в предприятиях торговли и сервиса - 85,2 % (при плане не менее 80 %). Не выполнили задание Витебское областное (75 %), Минское (53,4 %) управления. Наибольшего показателя достигли Гомельское (137,5 %), Могилевское (128,3 %) областные управления;

· операторов связи - 116 % (при плане не менее 90 %). Задание выполнено всеми учреждениями банка. Наибольшего показателя достигли Брестское (161,7 %), Гродненское (138,5 %) областные управления, наименьший показатель сложился у филиала № 514 г. Минска - 24,9 %;

· интернет-провайдеров - 309,4 % (при плане не менее 150 %). Наибольший показатель сложился у филиалов г. Минска №№ 511 и 520 - 501,2 % и 358 % соответственно);

· коммунальных платежей - 237,6 % (при плане не менее 150 %).

С 01.08.2007 держателям пластиковых карточек, пользователям SMS- банкинга предоставлена возможность оплаты услуг РУП «Белтелеком» посредством отправки SMS - сообщений с мобильного телефона.

Перечень предоставляемых услуг филиалом включает в себя практически все операции, разрешенные Национальным Банком Республики Беларусь:

· привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

· размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов;

· валютно-обменные операции;

· выдача банковских гарантий;

· выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

· финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

Помимо указанных выше банковских операций банк, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, осуществляет следующие виды деятельности:

· поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

· приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;

· операции (сделки) с драгоценными металлами и драгоценными камнями, не предусмотренные выше;

· финансовую аренду (лизинг);

· операции с использованием банковских пластиковых карточек;

· консультационные и информационные услуги;

· перевозку денежной наличности, валютных и других ценностей;

ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2008 году стабильно сохранял устойчивые позиции в банковском секторе, успешно поддерживал свой рейтинг и доверие в деловом мире, укрепил высокий престиж среди коллег и партнеров, добился новых несомненных успехов в различных сферах деятельности.



2.2 Анализ деятельности филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» по операциям овердрафтного кредитования

На сегодняшний день овердрафтное кредитование является одним из наиболее выгодных и приоритетных видов предоставления банковского кредита населению.

Филиал № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» является не самым крупным из филиалов Гродненской области. По эмиссии пластиковых карточек, среднедневным остаткам на карт-счетах он находится в середине среди общего количества филиалов Гродненской области.

Одним из определяющих факторов, влияющих на размер кредиторской задолженности по овердрафтному кредитованию на пластиковые карточки, является размер спроса на данный банковский продукт, который как правило определяется наличием клиентской базы.

Филиал № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» расположен в районном центре. Город Ошмяны расположен в приграничной зоне, что способствует развитию предпринимательской деятельности, направленной на экспорт производимой продукции, сырьевых ресурсов в страны Восточной и Центральной Европы. На территории города находятся такие крупные экспортно-ориентированные предприятия, как ОАО «Ошмянский мясокомбинат», ОАО «Ошмянский сыродельный завод», ОАО «Ошмянский льнозавод», и др. С учетом перехода к рыночной экономике, деятельности государственных органов относительно стимулирования развития частного бизнеса, обеспечения здоровой конкуренции на рынке, а также с учетом социального фактора - прилива работоспособного населения из районов области обеспечивается постоянный положительный прирост городского занятого населения.

По состоянию на 01.07.2008 г. почти 85% организаций, финансируемых из бюджета, 100% крупных коммерческих организаций (со среднесписочной численностью рабочего коллектива свыше 100 сотрудников) осуществляют выплаты заработной платы и других приравненных к ней выплат с использованием банковских пластиковых карточек.

Таблица 2.2 - Информация о количестве открытых карт-счетов и банкоматов ведущих банков-конкурентов Гродненской области и г. Гродно по состоянию на 01.10.2008 г.

Банк - эмитент пластиковых карточек	Эмиссия, шт.	Удельный вес, %	Количество банкоматов, ед.	Удельный вес, %
Ф-л № 426 ОАО "АСБ Беларусбанк"	38035	16,2	11	11,3
Ф-л № 400 ОАО "АСБ Беларусбанк"	43213	18,4	18	18,6
Ф-л № 418 ОАО "АСБ Беларусбанк"	2940	1,2	3	3,1
ОАО "БПСБ"	50050	21,3	26	26,8
ОАО "Белинвестбанк"	24808	10,5	8	8,2
ОАО "Белагропромбанк"	42669	18,1	14	14,4
ОАО "Приорбанк"	33522	14,3	17	17,5
ИТОГО	235237	100	97	100,0

Примечание- Источник: собственная разработка автора на основании статистических данных

По состоянию на 01.10.2008 г. в общем количестве открытых карт-счетов крупнейших банков-конкурентов, расположенных в Гродненской области, филиал № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» занимает последнее место, что составляет 1,2%, в количественном выражении 2940 карт-счетов (таблица 2.2). По количеству банкоматов, расположенных на территории г. Ошмяны - первое место .

Показатели являются довольно высокими с учетом того, что помимо 418-го филиала на территории гродненской области расположены еще 18 филиалов ОАО «АСБ Беларусбанк».

Общий показатель по трем филиалам ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.10.2008 г. составляет 84188 карт-счетов или 35,8%, и 29 банкоматов или 30,9%.

Проанализируем изменение нормальной и проблемной задолженности в филиале № 426 ОАО «АСБ Беларусбанк» за период с 01.07.06 г. по 01.07. 08 г. в сравнении с другими филиалами по Гродненской области (Таблица 2.3.):

Таблица 2.3 - Сведения о проблемной и нормальной задолженности по ОАО «АСБ Беларусбанк» по Гродненской области

Дата	01.07.2006	01.07.2008
№/№ ф-ла	Сумма задолж. Сч.2412 тыс.руб.	Сумма пробл. задолж., Сч. 2481 тыс.руб.	Доля пробл. задолж. в общей задолж., %	Сумма задолж. Сч.2412 тыс.руб.	Сумма пробл. задолж., Сч. 2481 тыс.руб.	Доля пробл. задолж. в общей задолж., %
400	822 723,6	17 983,0	2,1%	751 300,7	17 733,3	2,3%
400/	434 789,7	14 073,0	3,1%	367 804,4	13 076,3	3,4%
400/401	50 170,2	784,1	1,5%	45 438,8	879,6	1,9%
400/410	109 113,8	428,7	0,4%	106 844,9	436,3	0,4%
400/415	187 486,8	2 598,9	1,4%	191 809,5	2 904,0	1,5%
400/421	41 163,1	98,3	0,2%	39 403,1	437,1	1,1%
402	452 682,9	4 814,5	1,1%	463 798,0	5 769,0	1,2%
403	86 385,6	776,2	0,9%	82 388,8	547,7	0,7%
404	120 690,9	1 298,4	1,1%	122 085,7	542,5	0,4%
407	116 502,8	3 881,6	3,2%	115 517,4	2 264,3	1,9%
411	93 339,8	1 145,7	1,2%	87 582,5	131,2	0,1%
413	597 708,2	7 493,2	1,2%	622 322,7	7 142,2	1,1%
416	228 671,2	1 123,8	0,5%	238 424,8	1 796,4	0,7%
417	87 331,1	2 726,7	3,0%	95 937,7	1 647,6	1,7%
418	97 508,4	1 417,1	1,4%	104 890,1	1 928,6	1,8%
422	421 998,5	6 057,4	1,4%	441 933,1	5 512,9	1,2%
423	98 900,9	150,7	0,2%	112 698,4	154,4	0,1%
424	94 218,2	0,0	0,0%	101 669,6	73,3	0,1%
426	481 753,2	13 359,6	2,7%	396 159,9	11 862,2	2,9%
Итого	3 800 415,3	62 227,9	1,6%	3 736 709,4	57 105,6	1,5%

Примечание- Источник: собственная разработка автора на основании статистических данных

Согласно статистическим данным в 418-м филиале по состоянию на 01.07.2008 г. в сравнении с 01.07.2006 г. наблюдается увеличение доли проблемной задолженности - с 1,4% до 1,8%. Это не является отрицательным показателем для характеристики деятельности филиала.

Из 18 филиалов и ЦБУ филиал № 418 занимает двенадцатое место по остаткам задолженности по овердрафтному кредитованию и предпоследнее место по доле проблемной задолженности. С учетом того, что Гродненское областное управление (без учета своих ЦБУ) занимает соответственно пятое и последнее место, можно сделать выводы, что причины наиболее высокой доли просроченной задолженности - наличие крупнейших клиентских баз, более высокая текучесть кадров в обслуживаемых предприятиях и организациях г. Гродно в сравнении с районными центрами Гродненской области.

Проанализируем изменение за период с 01.07.06г. по 01.07. 08г. во взаимосвязи нормальной и просроченной задолженности по овердрафтному кредитованию по филиалу № 418 в сравнении с другими филиалами Гродненской области (Таблица 2.4.)

Таблица 2.4 - Рост нормальной и просроченной задолженности за первое полугодие по ОАО «АСБ Беларусбанк» по Гродненской области

№№ ф-ла	Сумма задолж., Сч.2412 тыс.руб. 01.07.06	Сумма задолж., Сч.2412 тыс.руб. 01.07.08	Темп роста задолж. %	Сумма пробл. задолж., Сч. 2481 тыс.руб. 01.07.06	Сумма пробл. задолж., Сч. 2481 тыс.руб. 01.07.08	Темп роста проблем. задолж. %	Общая сумма сч.2412+ сч.2481 тыс.руб. 01.07.07	Общая сумма сч.2412+ сч.2481 тыс.руб. 01.07.08	Темп роста общей суммы задолж. %
400	822723,6	751300,7	91,3	17983	17733,3	98,6	840706,6	769034	91,5
400/	434789,7	367804,4	84,6	14073	13076,3	92,9	448862,7	380880,7	84,9
400/ 401	50170,2	45438,8	90,6	784,1	879,6	112,2	50954,3	46318,4	90,9
400 /410	109113,8	106844,9	97,9	428,7	436,3	101,8	109542,5	107281,2	97,9
400/ 415	187486,8	191809,5	102,3	2598,9	2904	111,7	190085,7	194713,5	102,4
400 /421	41163,1	39403,1	95,7	98,3	437,1	444,7	41261,4	39840,2	96,6
402	452682,9	463798	102,5	4814,5	5769	119,8	457497,4	469567	102,6
403	86385,6	82388,8	95,4	776,2	547,7	70,6	87161,8	82936,5	95,2
404	120690,9	122085,7	101,2	1298,4	542,5	41,8	121989,3	122628,2	100,5
407	116502,8	115517,4	99,2	3881,6	2264,3	58,3	120384,4	117781,7	97,8
411	93339,8	87582,5	93,8	1145,7	131,2	11,5	94485,5	87713,7	92,8
413	597708,2	622322,7	104,1	7493,2	7142,2	95,3	605201,4	629464,9	104,0
416	228671,2	238424,8	104,3	1123,8	1796,4	159,9	229795	240221,2	104,5
417	87331,1	95937,7	109,9	2726,7	1647,6	60,4	90057,8	97585,3	108,4
418	97508,4	104890,1	107,6	1417,1	1928,6	136,1	98925,5	106818,7	108,0
422	421998,5	441933,1	104,7	6057,4	5512,9	91,0	428055,9	447446	104,5
423	98900,9	112698,4	114,0	150,7	154,4	102,5	99051,6	112852,8	113,9
424	94218,2	101669,6	107,9	0	73,3	0,0	94218,2	101742,9	108,0
426	481753,2	396159,9	82,2	13359,6	11862,2	88,8	495112,8	408022,1	82,4
Итого	3800415,3	3736709,4	98,3	62227,9	57105,6	91,8	3862643,2	3793815	98,2

Примечание- Источник: собственная разработка автора на основе статистических данных

По итогам работы за период с 01.07.06 г. по 01.07. 08 г. в филиале № 418 наблюдается увеличение основной задолженности по овердрафтному кредитованию с 97,5 млн. руб. до 104,9 млн. руб. Это говорит не о снижении спроса на данный банковский продукт. Основную роль в данном случае играют графики выплаты заработной платы организациями. На обслуживании в 418-м филиале находятся такие крупные бюджетные организации, как Ошмянский районный отдел образования, Районный исполнительный комитет.

В то же время наблюдается увеличение просроченной задолженности с 14,2 млн. руб. до 19,3 млн. руб. по состоянию на 01.07.2006 г. и 01.07.2008 г. соответственно.

По уровню риска кредиторская задолженность согласно банковскому законодательству классифицируется по следующим группам:

· 1 группа - резервный фонд не создается

· 2 группа - резервный фонд создается в размере 30% от суммы задолженности.

· 3 группа - резервный фонд создается в размере 50% от суммы задолженности.

· 4 группа - резервный фонд создается в размере 80% от суммы задолженности.

· 5 группа - резервный фонд создается в размере 100% от суммы задолженности.

Согласно данному классификатору удельный вес каждой группы в общем объеме предоставленного кредита на пластиковую карточку (овердрафт) можно представить в виде диаграммы (Рис. 2.7):

Рисунок 2.7 - Задолженность по овердрафтному кредитованию филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» в разрезе групп риска по состоянию на 01.07.2008 г.

Примечание- Источник: собственная разработка автора

Наибольший удельный вес составляет первая группа - основная задолженность, которая составляет в общем объеме остатков по овердрафтному кредитованию 97,1%.

Остальные группы составляют незначительный удельный вес - до одного процента в общем объеме доходит только размер задолженности по третьей группе.

Размер создаваемого резервного фонда на покрытие возможных убытков по овердрафтному кредитованию можно представить в виде графика (Рис. 2.8):

Рисунок 2.8 - Размер создаваемого резервного фонда на покрытие возможных убытков по овердрафтному кредитованию в разрезе групп риска филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.07.2008 г.

овердрафтный кредитование операция учет

Примечание- Источник: собственная разработка автора

Согласно данным рисунка наибольший удельный вес в создаваемом резервном фонде занимает покрытие рисков по кредитам пятой группы ( 59,7%) и четвертой группы ( 18,8%).

Не смотря на то, что размер просроченной задолженности по пятой группе составляет 1319,5 тыс. руб., размер создаваемого резерва составляет 4774,1 тыс. руб. (Таблица 2.5.):

Таблица 2.5 - Размер задолженности и суммы создаваемого резерва по овердрафтному кредитованию в разрезе групп риска в филиале № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.07.2008 г.

Таблица

1 группа	396159942	0
2 группа	3211410	712070
3 группа	4185006	1013652
4 группа	3146214	1509705
5 группа	1319520	4774100
Итого	408022092	8009527

Примечание- Источник: собственная разработка автора

Согласно данным таблицы видно несоответствие сумм просроченной задолженности и сумм создаваемого резерва на покрытие возможных убытков по овердрафтному кредитованию согласно размеру процентных ставок на отчисление в резервный фонд. Это объясняется тем, что размер создаваемого резервного фонда в случае наличия, к примеру, только части просроченного долга от первоначального размера предоставленного овердрафта рассчитывается не от части задолженности, а именно от суммы первоначального кредита.

2.3 Анализ учета и оформления операций по овердрафтному кредитованию

Овердрафт представляет собой форму потребительского кредитования населения, с тем лишь отличием, что возможно применение возобновляемой кредитной линии, т.е. реализация права на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств с установлением лимита выдачи и лимита задолженности (а со вступлением в силу новой редакции Банковского кодекса - максимального размера лимита предоставляемых денежных средств и предельного размера единовременной задолженности).

Наибольший интерес вызывает особая форма кредитования - овердрафтное кредитование.

Согласно п. 1 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226 [2, п 1], овердрафт - это дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету или карт-счету, возникающее в течение банковского дня в результате проведения юридическим или физическим лицом операций по перечислению денежных средств в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму, превышающую остаток денежных средств на его счете.

Овердрафтное кредитование для ОАО «АСБ Беларусбанк», в частности для филиала № 418, г. Ошмяны - это способ краткосрочного кредитования, при котором денежные средства предоставляются для покрытия овердрафта в целях оперативной оплаты платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателем) при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем счете или карт-счете.

В филиале № 418 овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита и срока действия овердрафта, а также срока погашения предоставляемого кредита. Срок действия овердрафта определяется сроком, в течение которого на карт-счет держателя пластиковой карточки регулярно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, поступает сумма средств, способная покрыть сумму использованного овердрафта и процентов по нему. Дебетовое сальдо по счету кредитополучателя закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете суммы на счетах по учету кредитной задолженности [2, п. 10].

Отличительной особенностью данного способа кредитования для 418-го филиала как отдельного представительства является полная самостоятельность банка в определении пакета документов, необходимого для осуществления овердрафтного кредитования, что определено Инструкцией «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» [2, п. 14]. Кроме того, нормативными документами Национального Банка Республики Беларусь определена возможность заключения смешанного договора, содержащего существенные условия договора банковского счета и кредитного договора. В филиале № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» установлен следующий пакет документов для физических лиц:

1. в случае, если клиент только обратился в отдел банковских пластиковых карточек филиала с просьбой открыть карт-счет:

· справка о средней заработной плате за последние три месяца (приложение А)

· заявление-анкета на открытие карт-счета (приложение Б)

· договор карт-счета, в котором указывается размер устанавливаемого овердрафта и оговорены условия пользования овердрафтом

(приложение В)

2. в случае, если у клиента открыт карт-счет менее трех полных прошедших месяцев:

· справка о средней заработной плате за последние три месяца,

· дополнительное соглашение к договору банковского вклада с указанием размера устанавливаемого овердрафта,

3. в случае, если у клиента открыт карт-счет более трех полных прошедших месяцев:

· выписка приходных операций по карт-счету за три предыдущих месяца

· дополнительное соглашение к договору банковского вклада с указанием размера устанавливаемого овердрафта [9, с. 19].

В 418-м филиале, как и в ОАО «АСБ Беларусбанк» в целом, ведение карт-счетов обеспечивается наличием сборных лицевых счетов на балансе и развернутой аналитикой в программных продуктах. Учет овердрафтного кредитования осуществляется на отдельных лицевых счетах тех же балансовых счетов, на которых ведется учет потребительского кредитования.

Поскольку методология данной формы кредитования определяется каждым банком самостоятельно, соответственно отдельные вопросы, касающиеся начисления и отражения в бухгалтерском учете доходов банка также определяются банком самостоятельно. Учитывая, что основу данного вида кредитной услуги составляет пластиковая карточка, то и основные подходы к порядку определения расчетного периода по начислению процентов, срокам и порядку взыскания процентов взяты из расчетной системы пластиковых карт.

С целью оптимизации технических процессов в ОАО «АСБ Беларусбанк» расчетный период по операциям с пластиковыми карточками определяется как отчетный период, т.е. с 1-го по 30 (31)-е число отчетного месяца. Учитывая это, плата за овердрафт (проценты за использование средств банка) взимается в последний день отчетного месяца, и начисление данных процентных доходов не осуществляется. Одновременно с процентными доходами взимаются другие комиссионные доходы банков (комиссия за снятие наличными, комиссия за утерю карточки, за помещение карточки в стоп-лист и т.д.). Следует отметить, что перечень данных комиссий определяется тарифами банка и не входит в плату за кредит, а относится к услуге по использованию в расчетах пластиковой карточки.

Следует упомянуть и о периоде пользования овердрафтным кредитом и сроках его погашения. Указанные даты также устанавливаются банком самостоятельно и оговариваются в договоре карт-счета.

Специфической особенностью овердрафтного кредитования является еще и то, что, ОАО «АСБ Беларусбанк» уплачивает комиссию банку, в устройстве которого осуществлена выдача наличных денежных средств. Исключение составляют ОАО «БПСБ» и НБРБ, которые не взимают комиссию за снятие наличных, но только в своих банкоматах.

Данная комиссия впоследствии списывается с клиента - физического лица. В последнее время ОАО «АСБ Беларусбанк» активно заключает межбанковские соглашения, по которым он осуществляет расчеты с другими банками без взимания комиссии с физических лиц. В случае когда подобное соглашение не заключено и владелец карточки осуществил снятие наличных в сумме, равной величине овердрафта, возникает задолженность клиента перед банком-эмитентом, называемая "техническим овердрафтом". Данная задолженность учитывается на счете 3802.

Отражение в бухгалтерском учете операции по кредитованию рассмотрим на примере.

10 октября клиент обратился в отдел банковских пластиковых карточек филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» с просьбой открыть ему карт-счет и установить овердрафт в размере 100 000 руб. Плата за использование овердрафта установлена в размере ставки по потребительскому кредитованию. Срок погашения овердрафтного кредита определен ежемесячно по 15-е число; плата за овердрафтное кредитование (проценты) взимается в последний день месяца. Изначально на карт-счете отсутствуют средства.

В данном случае порядок отражения в бухгалтерском учете операций по счетам клиента приведен в приложении Г.

В том случае, если кредитополучатель регулярно нарушает условия договора карт-счета, а именно несвоевременное погашение суммы основного долга по овердрафту либо процентов по нему, филиал отказывает клиенту в предоставлении кредита и списывает сумму задолженности в момент поступления средств на карт-счет.



3. Совершенствование деятельности филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» по операциям овердрафтного кредитования

Каждый коммерческий банк имеет определенную четко выстроенную политику в отношении выдачи кредитов. Кредитная политика позволяет следовать основным направлениям, выбранным банком в проведении кредитных операций. Естественно, от выбора приоритетных направлений кредитования, наравне со многими другими факторами, зависит и уровень совокупных рисков.

Вследствие этого фундаментальная цель потребительского и коммерческого кредитования филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк», являющегося структурным подразделением одного из самых крупных коммерческих банков Республики Беларусь, может быть сформулирована как выдача максимально прибыльных займов с минимальным уровнем риска, но, тем не менее, высокий уровень основного (т.е. процентного) дохода может быть получен от предоставления займов с наибольшей степенью риска. Иными словами, в данной ситуации, как и во многих других, актуальным является принцип: чем выше риск - тем выше доходность, соответственно, чем ниже доходность -- тем ниже и риск.

В результате возникает следующий вопрос. Насколько максимальный уровень риска банк изначально желает принять на себя, и в какой форме? Ответ может быть определен исходя из кредитной философии менеджмента филиала № 418, которая, в свою очередь, непосредственно строится на основе кредитной культуры. Таким образом, можно четко представить общее построение стратегии осуществления кредитных операций, в основе которой лежит кредитная культура [Рис. 3.1.].



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3.1 - Построение кредитной стратегии банка

В широком смысле кредитную культуру можно определить как систему, построенную на определенных факторах, таких как убеждения менеджмента в отношении предоставления займов, степень приемлемого риска, общая конечная цель стратегии кредитных операций и т.д.

В современном банковском бизнесе важность и правильный выбор менеджментом подходящей кредитной культуры как основы для дальнейшего осуществления активных операций и размещения средств может определить не только прибыльность непосредственно от самих кредитных операций, но и дальнейшее стратегическое развитие банка в целом. В банковской практике выделяются три вида кредитной культуры: «движимая ценностью»; «движимая текущей прибыльностью» и «движимая долей на рынке». Помимо них можно также выделить четвертый вид - т.н. «несфокусированную» (неопределенную) кредитную культуру. Для удобства основные характеристики каждого вида кредитной культуры систематизированы и приведены в таблице 3.1 [22, с. 329]:



Таблица 3.1 - Основные характеристики основных видов кредитной культуры

Кредитная культура	Цель	Основной акцент	Процесс выдачи займа	Факторы успеха	Конечный результат
«Движимая ценностью»	Наличие качественных и минимальное количество проблемных займов.	Стабильность банка. Присутствие на определенных сегментах рынка.	Консерватив-ный подход. Запрещение концентрации при выдаче займов в одном или нескольких направлениях.	Отсутствие чрезмерного контроля при выдаче кредитов.	Невысокая текущая прибыль и низкие потери по предоставлен-ным займам.
«Движимая текущей прибыльнос-тью»	Краткосрочная прибыль.	План годовой прибыли банка (краткосрочный период).	Кредитование высокориско-ваных и высокодоход-ных заемщиков.	Сильный мониторинг выданных займов, устойчивая система управления рисками.	Высокая доходность в хороший экономический период. Низкая доходность в плохой экономический период (потери по займам увеличивают-ся).
«Движимая долей на рынке»	Рост с цепью быть наибольшим банком по активам.	Наибольший объем выданных займов на определенном рынке (нескольких рынках) кредитования.	Агрессивный подход. Допустимость концентрации займов в одном или нескольких направлениях.	Сильный мониторинг выданных займов, устойчивая система управления рисками.	Средняя прибыль. Ухудшение со временем качества выданных займов.
«Несфокусиро-ванная»	Неопределен-ность. Стремление меняться в соответствии с текущей ситуацией.	Способность меняться в соответствии с изменением текущих приоритетов.	Зависит от текущих приоритетов.	Лидерство на определенном рынке, обеспечиваю-щее четкое направление в кредитовании.	Возможность быстрой адаптации к новым тенденциям и направлениям. Большая диверсифика-ция ссудного портфеля вследствие меняющихся направлений.

Выбор соответствующей кредитной культуры является сложной задачей для менеджмента банка, т.к. необходимо в первую очередь определить подходящий баланс между принимаемым на себя риском и ожидаемой доходностью. Более того, выбор осложняется тем, что в реальности довольно сложно комбинировать характеристики различных видов кредитной культуры с целью построения качественно иных ее форм или их текущей модификации. Для выбора подходящего вида кредитной культуры менеджменту банка необходимо прежде всего составить список приоритетов, на основе которых будет проще его определить. Можно выделить следующие приоритеты, влияющие на выбор кредитной культуры:

1. Необходимый уровень прибыльности.

2. Ожидаемый уровень качества активов при необходимом уровне прибыльности.

3. Максимальная доля на рынке.

4. Допустимость (недопустимость) концентрации выданных займов в одном или нескольких направлениях.

5. Получение максимальной прибыли в течение краткосрочного периода (один год и менее).

6. Способность адаптироваться к изменяющейся текущей ситуации.

На практике подобный список может быть гораздо шире, т.к. все зависит от каждого индивидуального случая и специфики определенного банка вместе с его миссией, видением и стратегическими задачами.

В поисках направлений совершенствования операций по овердрафтному кредитованию юридических и физических лиц филиалом № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» необходимо учитывать его месторасположение, рыночные условия продвижения своего продукта, а также проанализировать маркетинговую деятельность филиала в отношении развития кредитования с использованием банковской пластиковой карточки.

Вплоть до настоящего времени в ОАО АСБ «Беларусбанк» действуют факторы, ограничивающие эффективность маркетинга. Важнейшим из них являются низкие расходы на маркетинг: они составляют менее 2% от общих издержек против 15% у компаний, производящих товары массового потребления. Кроме того, традиционная организационная структура банка, определяющая структуру каждого его обособленного подразделения, не позволяет ему осуществлять стратегию маркетинга, ориентированную на клиента. К недостаткам нынешней структуры филиала, проявляющимся на всех уровнях, относятся следующие:

· дирекция маркетинга структурирована по отдельным продуктовым линиям. По ним и разрабатываются планы маркетинга, которые зачастую не скоординированы с соответствующими планами по другим банковским продуктам, хотя все эти планы могут быть ориентированы на одни и те же группы клиентов.

· многочисленные сети распределения и сбыта банковских продуктов и услуг часто преследуют конкурирующие между собой коммерческие цели;

· каждый отдел банка (back-office) концентрирует усилия на «своих» операциях и контроле над «своими» издержками, не координируя деятельность с другими отделами.

Исходя из вышеуказанных недостатков маркетинговой деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк», проанализируем пути совершенствования операций филиала № 418, г. Ошмяны. Основными направлениями, которые должны повысить эффективность деятельности филиала, могут стать:

1. Повышение ценности банковского предложения овердрафтного кредитования. Большинство банков основывают свою маркетинговую деятельность на предположении о том, что все банковские продукты и услуги доступны всем клиентам. Одним из источников дифференциации в филиале № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» выступает различное восприятие разными группами клиентов стоимости предлагаемых им продуктов и услуг. Здесь возможны следующие способы повышения этой стоимости:

-- разработка и осуществление стратегии в отношении каждой группы (сегмента) клиентов; эта стратегия может предусматривать различную частоту контактов с клиентами, информирование клиентов о состоянии их карт-счетов; использование особых (льготных) способов продажи продуктов и услуг;

координация отношений между банком и клиентом. Взаимоувязка и обоснованность информации, направляемой клиентам по различным каналам сбыта, являются главными условиями успешности маркетинга предложения продуктов и услуг. Чтобы добиться этого, филиал может, например, создать «специальный формуляр (карточку) клиента», на котором должна отражаться вся имеющаяся информация о клиенте и обо всех контактах с ним (о продаже продуктов в агентстве, обращениях по телефону и др.);

измерение результатов деятельности филиала на основе показателей, отражающих степень удовлетворения потребностей клиентов.

объединение с партнерами по сбыту, не принадлежащими к банковскому сектору. В будущем эта тенденция может привести к предложению новых услуг под общей маркой. Значение подобного партнерства определяется «взаимодополняемостью» клиентов обоих партнеров и объемом потенциальной экономии на масштабах. В настоящее время все большее развитие получают безналичные расчеты на предприятиях торговли и сервиса (далее - ПТС). Согласно действующим тарифам в ОАО «АСБ Беларусбанк» за снятие наличных денежных средств с карт-счета с использованием банковской пластиковой карточки с кредитового остатка (суммы предоставленного овердрафта) взимается комиссионное вознаграждение в размере 1,5% от суммы снятия. В случае безналичных расчетов с использованием банковской пластиковой карточки с кредитового остатка комиссионное вознаграждение не взимается. Этот показатель делает такой банковский продукт, как овердрафтный кредит, более привлекательным для клиентов с учетом широко развитой сети клиентов филиала № 418 - ПТС, осуществляющих безналичные расчеты с использованием банковской пластиковой карточки.

Динамизация ценности марки (товарного знака) банка. Многие банки уже осознали важность использования своей марки. Они указывают ее во всех пунктах продажи своих продуктов и услуг. При этом сами пункты продажи в любой точке мира могут быть унифицированными и действовать под одним лозунгом, таким, например, как «Сити никогда не спит». Клиент привыкает к марке банка, как к товарному знаку той или иной продукции массового потребления. Это со временем позволяет банку продавать под своей маркой продукты других финансовых институтов, укрепляя отношения с клиентами и окупая расходы на маркетинг.

Повышение эффективности оперативного маркетинга. Эта эффективность в первую очередь зависит от постоянного сбора информации о клиентах, начиная с неформальной регистрации различных событий в жизни клиента (например, данных об изменении его гражданского состояния, крупных расходах на приобретение предметов длительного пользования и т.д.) и кончая созданием автоматизированной картотеки. Информация о «жизненном цикле» клиента позволяет предугадывать изменения в его поведении в области приобретения основного и дополнительного жилья, автомобиля и т. д. и предложить ему соответствующую банковскую услугу. При этом следует систематически анализировать доходность инвестиций в маркетинг, что позволит оптимизировать выделение и распределение ресурсов на оперативный маркетинг. В самом общем плане ROMI определяется как отношение дополнительного банковского продукта, получаемого за счет улучшения обслуживания клиентов, к расходам на проведение соответствующих операций. В филиале № 418 особое место занимает изучение не только среднемесячного дохода клиента, но и анализ сроков поступления денежных средств на его карт-счет. Анализ в данном направление проводиться с целью избегания такого негативного фактора и показателя, как регулярное появление просроченной задолженности у клиента по овердрафту ввиду предшествования сроков выноса нормальной задолженности на просроченную срокам зачисления клиентам средств на карт-счет. Несоблюдение этого требования при оценке кредитоспособности клиента влечет не к разовому, а ежемесячному появлению просроченной задолженности. А это, в свою очередь, сказывается на финансовых показателях не только курирующего отдела банковских пластиковых карточек, но и на всем филиале в целом.

4. Извлечение полного дохода от информации о клиенте. Для этого определенным образом структурированная база данных о клиентах должна дополнительно анализироваться по крайней мере по трем направлениям: