Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Формування бюджетів фондів соціального страхування України

Формування бюджетів фондів соціального страхування України

Структура фондів соціального страхування України. Формування бюджету фонду обов’язкового соціального страхування від тимчасової непрацездатності, на випадок безробіття, від нещасного випадку на виробництві. Практичні розрахунки податкових форм звітності.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 13.07.2010
Размер файла 2,6 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

сума ПДВ 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

13 

14 

1 

20.01.08

№ 116

Дніпроелектромережа

467913285957

988

823,33

164,67

0

0

0

0

0

0

2 

19.01.08

№ 12

ВАТ "Метал"

719382465951

5930

4941,7

988,33

0

0

0

0

0

0

3

10.01.08

№ 40

ВАТ "Дніпромайн"

100857531649

21583

17986

3597,2

0

0

0

0

0

0

4

29.01.08

№ 143

ВАТ "АТП-1961"

542023212080

1581

1317,5

263,5

0

0

0

0

0

0

5

20.01.08

№ 700

ВАТ "Софіт"

487859506013

4783

3985,8

797,17

0

0

0

0

0

0

6

05.01.08

№ 18

ЗАТ "Весна"

302849193728

25700

21417

4283,3

0

0

0

0

0

0

7

31.01.08

№3245

"Ітако" (Італія)

ВМД

234808,2

195674

39135

0

0

0

0

0

0

8

25.01.08

№ 1235

"Ranilla" (Німеччина)

ВМД

43480,8

36234

7246,8

0

0

0

0

0

0

9

31.01.08

№ 300

ТОВ "ЛВС"

545658525759

13177

0

0

0

0

10981

2196,2

0

0

10

13.01.2008

№

ВАТ "Будівельник" (дитсадок) - сторно

1111111111157

1897,2

1581

-316,2

0

0

0

0

0

0

Усього за місяць 

352031

282378

56476

0

0

10981

2196,2

0

0

Розділ II. Видані податкові накладні

N з/п 

Податкова накладна

Загальна сума поставки, включаючи ПДВ 

Поставка товарів (послуг) та послуги, надані нерезидентом на митній території України, які: 

Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг (база оподаткування) 

дата виписки 

номер 

платник податку - покупець 

підлягають оподаткуванню за ставкою 

звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування (сума поставки)  

назва 

індивідуальний податковий номер 

20 % 

0 % 

база оподат-
кування 

сума ПДВ 

база оподат-
кування 

1 

09.01.2008

№ 3

ТОВ "Дельта"

145783225781

11859

9882,5

1976,5

-

0

0

2 

13.01.2008

№

ЗАТ "Палітра"

123456789451

1897,2

1581

316,2

-

0

0

3 

28.12.2007

№

ПП "Василенко"

156789101234

4744

3953,3

790,67

-

0

0

4 

15.01.2008

№ 18

ВАТ "НТЗ"

167891105687

26326,92

21939

4387,8

-

0

0

5

15.01.2008

№ 7

МП "КРУЧЕНИЙ"

225688456123

16603

13836

2767,2

-

0

0

6

18.01.2008

№ 8

ТОВ "Орбіта"

456378911942

15812

13177

2635,3

-

0

0

7

22.01.2008

№ 9

ТОВ "Імпульс"

564852139614

6640,8

5534

1106,8

-

0

0

8

23.01.2008

№ 10

ТОВ "Укропторг"

548732216554

15741

13118

2623,5

-

0

0

9

25.01.2008

№ 11

ТОВ "Імпульс"

564852139614

5534

4611,7

922,33

-

0

0

10

20.01.2008

№ 13

ЗАТ "Молочная фабрика "Рейнфорд""

854596352981

47436

39530

7906

-

0

0

11

28.01.2008

№

ПП "Василенко"

156789101234

1423,2

1186

237,2

-

0

0

12

25.12.2007

№ 328

ЗАТ "Весна"(сторно)

302849193728

29727

24773

-4955

-

0

0

Усього за місяць

183744,1

153120

20715

0

0

Оригінал (видається покупцю)

Копія (залишається у продавця)

(Непотрібне виділити поміткою "Х") 

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 р. N 165

(у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 30 червня 2005 року N 244)

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної __________________ 28.01.2008

Порядковий номер № ________________________________42

Продавець Покупець

Особа (платник податку)-продавець ВАТ «Будівельник»

(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) 

Особа (платник податку)-покупець ПП «Василенко»

(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) 

  1

1  

 1 

 1 

 1 

  1

  1

  1

  1

  1

  5

 7 

(індивідуальний податковий номер продавця) 

  1

  5

6  

 7 

  8

  9

  1

  0

  1

  2

  3

  4

індивідуальний податковий номер покупця) 

Місцезнаходження продавця

___ м. Дніпропетровськ 

Місцезнаходження покупця

______ м. Дніпропетровськ_ 

Номер телефону 

_____________________________ 

Номер телефону 

_____________________________ 

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) 

 11111157 

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) 

 48350000 

Умова поставки

_оплата по факту поставки товару на протязі 3-х днів з моменту виставлення рахунку____ (форма цивільно-правового договору) 

Форма проведених розрахунків

________________ оплата з розрахункового рахунку___________ (бартер, готівка, оплата з розрахункового рахунку, чек тощо)

Дата коригування 

Причина коригування 

Номенклатура товарів (послуг), вартість чи кількість яких коригується

Одиниця виміру

Коригування кількості 

Коригування вартості 

Підлягають коригуванню обсяги без урахування ПДВ, що оподатковуються за ставками 

Проведення коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту 

20 %  (-) (+)

0 %  (-) (+)

звільнені від ПДВ ст. 5 (-) (+)

При від'ємному значенні графи 9 

При позитивному значенні графи 9 

зміна кількості, об'єму, обсягу(-) (+) 

ціна поставки товарів (послуг) 

зміна ціни (-) (+) 

кількість поставки товарів (послуг)

податкове зобов'язання продавця зменшується гр. 9 (-)* 20 %

податковий1 кредит покупця зменшується гр. 9 (-)* 20 % 

податкове зобов'язання продавця збільшується гр. 9 (+)* 20 % 

податковий1 кредит покупця збільшується гр. 9 (+)* 20 % 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

13 

14 

15 

28.01.08  

 Помилкове невключення в ціну товару торгової надбавки в розмірі 20% 

Фарба біла ПФ-115 в банках по 1,0 кг  

Банка  

  0

  0

  +1-98

  100

 +198-00 

  -

  -

  -

  -

  +39-60

  -

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з поставкою товарів (послуг), зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру отриманих та виданих податкових накладних.

Суми ПДВ, які скориговані у зв'язку із зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно, включені відповідно до податкового зобов'язання з одночасним відображенням у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних.

М. п 

Головний бухгалтер ВАТ «Будівельник»________________________________________________
(дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування)

Розрахунок коригування від 28.01.2008 N 43 до податкової накладної від 28.01.2008 N 42 отримав і зобов'язуюся включити суми коригування до реєстру отриманих та виданих податкових накладних та сум податкового кредиту і податкового зобов'язання

 

__28.01.2008 ПП «Василенко»__________________________

(дата отримання розрахунку, підпис покупця) 

Оригінал (видається покупцю) 

  

Копія (залишається у продавця) 

  

         (Непотрібне виділити поміткою "Х") 

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 р. N 165 (у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 30 червня 2005 року N 244)

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної   __________________ 15.01.2008

Порядковий номер №  ________________________________ 42

  

               Продавець

  

                  Покупець 

Особа (платник податку) продавець 

ВАТ «Будівельник»

(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) 

Особа (платник податку) покупець 

  ВАТ»НТЗ»

(назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) 

  1

1  

 1 

 1 

 1 

  1

  1

  1

  1

  1

  5

 7 

(індивідуальний податковий номер продавця) 

  1

  6

7  

 8 

 9

  1

  1

  0

  5

  6

  8

  7

індивідуальний податковий номер покупця) 

Місцезнаходження продавця

_____ м. Дніпропетровськ 

Місцезнаходження покупця 

______ м. Дніпропетровськ_ 

Номер телефону 

_____________________________ 

Номер телефону 

_____________________________ 

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) 

 11111157 

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) 

 33452459 

Умова поставки

_оплата виконаного обсягу робіт (по акту прийняття - здачі) на протязі 3-х днів з моменту виставлення рахунку____ (форма цивільно-правового договору) 

Форма проведених розрахунків

________________ оплата з розрахункового рахунку___________ (бартер, готівка, оплата з розрахункового рахунку, чек тощо)

Розділ 

Дата відвантаження (виконання, поставки (оплати*) товарів (послуг) 

Номенклатура поставки товарів (послуг) продавця 

Одиниця виміру товару 

Кількість (об'єм, обсяг) 

Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ 

Обсяги поставки (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками 

Загальна сума коштів, що підлягає оплаті 

20 % 

0 % (реалізація на митній території України) 

0 % (експорт) 

Звільнення від ПДВ

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

I 

15.01.2008  

Ремонтні роботи по договору № Х від ХХХ  ( оплата вартості робіт по акту здачі - сплачений аванс 50%) 

Обсяг робіт (50%)

1  

29647-50  

29647-50  

-  

-  

  -

29647-50    

Усього по розділу I 

  

  

29647-50  

29647-50  

-  

-  

  -

II 

Товаротранспортні витрати 

  

  

-  

 - 

 - 

-  

-  

-  

III 

Зворотна (заставна) тара 

Х 

Х 

Х 

Х 

Х 

Х 

Х 

  

IV 

Надано покупцю: 

надбавка (+) 

  

  

-  

 - 

 - 

-  

-  

-  

знижка (-)

  

  

-7 708,4 (13% суми договору за брак)  

-7 708,4 (13% суми договору за брак)   

 - 

-  

-  

-7 708,4 (13% суми договору за брак)    

V 

Усього по розділах I + II ± IV 

  

  

21939-10  

21939-10  

  -

-  

-  

21939-10  

VI 

Податок на додану вартість 

  

  

  

4387-80  

-

-  

-  

4387-80  

VII 

Загальна сума з ПДВ 

  

  

  

26326-90  

-  

-  

-  

26326-90  

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з поставкою товарів (послуг), зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру отриманих та виданих податкових накладних. 

М.п.

«

Головний бухгалтер ВАТ «Будівельник»

_________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) 

____________ * - Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати поставки, на яку виписується податкова накладна; для бартерних операцій - дата оприбуткування товарів, попередньо одержаних в оплату поставки; дата попереднього одержання послуг в оплату поставки; для операцій з поставки товарів (послуг) за касовим методом відповідно до Закону України "Про податок на додану вартість". 

2.2 Індивідуальне завдання №2. Перерахунок прибуткового податку і заповнення декларації про доходи фізичних осіб

2.2.1 Вихідні дані (варіант №57)

Практичне завдання:

1. Використовуючи дані про джерела і суми отриманих фізичною особою доходів (табл.2.2 для варіанта № 57), розробити програму розрахунку сум прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб), при цьому звернути увагу на оподаткування:

- доходів фізичних осіб, отриманих по основному місцю роботи;

- доходів, отриманих не по основному місцю роботи, у т.ч. доходів, отриманих за кордоном чи від іноземної держави;

- доходів, що виключаються із сукупного оподатковуваного доходу.

2. Розробити програму розрахунку сум прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб), що підлягає утриманню з доходів, отриманих по основному місцю роботи і їхнього перерахунку по підсумкам року;

3. Визначити величину коштів, що підлягають сплаті чи відшкодуванню з бюджету за підсумками перерахунку сум прибуткового податку(податку з доходів фізичних осіб), що підлягає сплаті в бюджет з усіх джерел доходів;

4. Відповісти на додаткові питання , передбачені зазначеним варіантом (потрібне чітке пояснення на підставі чого ті чи інші доходи підлягають включенню/виключенню із сукупного оподатковуваного доходу громадян);

5. Заповнити декларацію про доходи фізичної особи - платника прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб).

Таблиця 2.2.1

Вихідні дані для виконання індивідуального завдання № 2 Доходи за місцем основної роботи у 2007 році (варіант № 57), грн

січень

лютий

березень

квітень

травень

червень

липень

серпень

вересень

жовтень

листопад

грудень

1328

981

2962

4904

654

6130

8581

1594

1226

408

694

2452

Таблиця 2.2.2

Вихідні дані для виконання індивідуального завдання № 2 Доходи, отримані з інших джерел у 2007 році (варіант № 57), грн.

№ операції

Зміст операції

Сума операції в грн

12

В липні 2007 року громадянин продав 1 холодильник ПП „Андрійченко” за суму при вартості холодильника по документах на покупку

1650

1500

21

1) В березні 2007 року громадянин склав договір оренди своєї 4-х кімнатної квартири з іноземною юр.особою терміном на 9 місяців із оплатою в місяць, дол. США

2) Розрахунок з громадянином за 6 місяців був зроблений в березні шляхом попередньої оплати.

3) Курс долару по даним НБУ на дату отримання авансу

Курс долару по даним НБУ у вересні

Курс долару по даним НБУ у жовтні

Курс долару по даним НБУ у листопаді

Курс долару на дату складення податкової декларації

200

5,20

5,15

5,23

5,25

5,35

Додаткова інформація (варіант №2)

Платник податку має посвідчення потерпілого від Чорнобильської катастрофи 4 категорії

2.2.3 Практичні розрахунки податкових форм звітності

Таблиця розрахунку сум отриманого за основним місцем завдання доходу та утриманого з нього прибуткового податку (платник варіанту №57)

Таблиця 2.4

Таблиця розрахунку сум податку, що підлягає сплаті з доходу, отриманого не за основним місцем роботи

(платник варіанту №57)

Податкова декларація, що містить дані про доходи фізичної особи й утриманих з нього податків, отриманих як по основному місцю роботи, так і з інших джерел (платник варіанту №57)

ДЕКЛАРАЦІЯ

про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 2007 року або за інший період звітного року

РОЗДІЛ I

Ідентифікаційний номер: 3132205432

Повідомляю, що я

Ткаченко Сергій Сергійович

(прізвище, ім'я, по батькові)

проживаю за адресою

м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд. 18, кв. 142

Телефони: квартирний 460-34-09, службовий 215-46-33 одержав у 2007 році такі доходи:

1.1 Доходи, одержані мною ЗА МІСЦЕМ ОСНОВНОЇ РОБОТИ (заробітна плата, дивіденди, премії, інші грошові та натуральні виплати, винагороди, доходи від роботи за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, авторські винагороди, а також доходи від виконання разових та інших робіт):

Таблиця 2.5

Місце основної роботи, де зберігається трудова книжка (повне найменування та код юридичної особи за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи) 

За який час одержано дохід з 01.01.2007
по 31.12.2007 

Сума нарахованого доходу (грн.) 

Сума утриманого податку (грн.) 

1 

2 

3 

4 

ТОВ "Надія" 

січень - грудень 

30 339

4 551 

Код ЄДРПОУ 47582031 

Всього 

* 

30 339

4 551 

1.2. Доходи, одержані мною в інших місцях НЕ ЗА МІСЦЕМ ОСНОВНОЇ РОБОТИ (за виконання робіт за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, за виконання разових та інших робіт, дивіденди, авторські винагороди): Де одержано доходи і за що (підприємство або особа, зареєстрована як підприємець, та код юридичної особи за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи) 

За який час одержано дохід
з 01.01.2007
по 31.12.2007 

Сума нарахованого доходу (грн.) 

Сума утриманого податку (грн.) 

1 

2 

3 

4 

ПП "Андрійченко"

Код ЄДРПОУ 13578640 

З 01.07.2007 по 01.07.2007 

1650 

247,5 

Всього 

* 

1650 

247,5 

1.3 Доходи, одержані мною від ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ, приватної нотаріальної, адвокатської та іншої незалежної професійної діяльності та інші доходи, оподаткування яких проводять податкові органи (здавання в оренду приміщень, майна та ін.):

Види діяльності за кодом КВЕД, за здійснення яких одержано дохід 

Сума одержаного валового доходу
(грн.) 

Витрати, пов'язані з одержанням доходу
(грн.) 

Сума чистого доходу (грн.) 

Сума податку, сплаченого авансом та утриманого підприємствами (грн.) 

1 

2 

3 

4 

5 

Здавання в оренду приміщень юридичній особі- нерезиденту 

9630

0

9630

1404,9

Всього 

1.4 Доходи, які були мною одержані за кордоном або з іноземних держав:

Назва країни, в якій або із якої одержано доход (місто, назва організації, яка виплатила доход) 

Місяць, в якому одержано дохід 

Сума одержаного доходу 

Сума податку, яка сплачена (утримана за кордоном) 

В інозем. валюті 

В укр. грн. 

В інозем. валюті 

В укр. грн. 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

З метою усунення подвійного оподаткування ПОДАЮ висновок про сплату податку в ______________ (назва країни), стверджений податковим органом цієї країни.

РОЗДІЛ 2

Повідомляю, що відповідно до чинного законодавства я маю право на такі пільги по прибутковому податку:

2.1. На виключення п'яти (десяти, п'ятнадцяти) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за ____ місяців в сумі ________ грн.

Підстава для виключення

___________________________________________

2.2. На зменшення сукупного доходу на дітей віком до 16 років за ____ місяців в сумі _________ грн.

Відомості про дітей віком до 16 років:

N 

Прізвище, ім'я 

Рік і місяць народження 

2.3. На виключення доходів, направлених мною у джерела їх одержання на придбання акцій та інвестованих на реконструкцію і розширення виробництва суб'єктів підприємницької діяльності, в загальній сумі _______ грн. Відповідні підтвердження додаються.

2.4. На виключення сум, які не перевищують чотири відсотки сукупного оподатковуваного доходу за звітний рік, направлених мною до благодійних установ та організацій грн. Документи, що стверджують ці витрати, додаються.

2.5. На виключення сум, перерахованих мною коштів на пенсійні рахунки в уповноважених холдинговою компанією "Київміськбуд" банках на загальну суму ________ грн. Документи, що стверджують ці витрати, додаються.

РОЗДІЛ 3

3.1. З урахуванням наведених вище даних вважаю, що мій доход, з якого необхідно сплатити прибутковий податок за 2007 рік, становить 41 619 гривень.

3.2. Одночасно повідомляю, що в наступному 2008 році я передбачаю одержати сукупний оподатковуваний доход 45 000 гривень.

РОЗДІЛ 4

ВІДОМОСТІ ПРО ВЛАСНІСТЬ ТА ЗЕМЕЛЬНІ ДІЛЯНКИ

Перелік власності 

Місце знаходження 

Вартість за даними інвентарбюро (грн.) 

Площа виділеної земельної ділянки
(в кв. метрах) 

1 

2 

3 

4 

1. Жилий будинок 

- 

2. Власна квартира 

м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б 18, кв. 142

205000,00 

3. Дачний будинок 

С. Петровське 

56000,00 

4. Земельні ділянки 

С. Петровське 

* 

2000,00 

5. Транспортні засоби (легкові, вантажні автомобілі, мотоцикли, моторні човни):

Марка Chevrolet Модель Aveo Потужність двигуна 1498 см2

Правильність зазначених у цій декларації відомостей

СТВЕРДЖУЮ Ткаченко С. С. 22.02.2008 р. (підпис, дата)

2.3 Індивідуальне завдання №3. Розрахунок податкових зобов'язань підприємства за підсумками господарської діяльності

2.3.1. Вихідні дані (варіант №57)

Таблиця В.1

Перелік господарських операцій, що мали місце в січні 2008 року на підприємстві ВАТ „Будівельник” (варіант № 57)

№ операції

Зміст операції

Сума в грн..

1

Виставлено рахунок №120 від 09.01.2008 р. ТОВ „Дельта” за виконані опоряджувальні роботи. На суму рахунка виписана податкова накладна №5 від 09.01.2008

10692

2

Надійшов аванс від ТОВ „Ювіс” за монтаж сантехнічного устаткування, на сум авансу виписана податкова накладна № 6 від 13.01.2008 р.

3564

3

На розрахунковий рахунок ВАТ Будівельник” надійшли кошти від НП Василенко за поставлений цемент (податкова накладна від 28.12.2007 р)

4277

4

Виставлено рахунок № 128 від 19.01.2008 р. за реалізований токарський верстат ТОВ „Імпульс”:

- ціна продажу якого становить (без ПДВ)

- балансова вартість токарського верстата складає

4990

5346

5

Отримано відповідно до товарно-транспортної накладної № 003227 від 05.01.2008 25 телевізорів „Весна” за ціною (в т.ч. ПДВ) - Від ЗАТ „Весна” у рахунок оплати за майбутній ремонт офісного приміщення. Додатється податкова накладна № 18 від 05.01.2008.

541

6

За рішенням арбітражного суду отримане від МП „Вікторія” штрафи за несвоєчасну оплату виконаних робіт

3292

7

Оприбутковано готівку в касі 14.01.2008 р. за реалізацію матеріалів, у т.ч. ПДВ

347

8

Доходи, отримані за границями митної території України при наявності міжнародного договору

5059

9

Отримано дохід від реалізації будинку заводоуправління (у т.ч. ПДВ),

Балансова вартість якого складає

26080

19897

10

Представлено авансовий звіт з товарним чеком на придбані товари 07.01.2008 р. (у т.ч. ПДВ)

47472

11

Проведена відповідно до рахунка „Укрпошта” № 11 від 12.01.2008 р оплата підписки газети „Усе про бухгалтерський облік”

513

12

З розрахункового рахунку перерахований аванс 20.01.2008 р. ВАТ „Софіт” за 500 м мідного дроту. Отримано податкову накладну № 700 від 20.01.2008 р.

5318

13

Прийнятий до оплати рахунок № 45 від 25.01.2008 р. від ВАТ „АТП-98” за перевезення цементу

469

14.

Витрати на поточний і капітальний ремонт основних фондів 1 групи складає - ,

Що становить 10% від сукупної балансової вартості основних фондів 1 групи на початок року

18843

15

Вартість оприбуткованої науково-технічної літератури становить

2051

16

Витрати підприємства на утримання та експлуатацію моторних човнів і яхт, призначених для відпочинку становить

1465

17

Вартість лотерей для участі в азартних іграх складає

293

18

Отримано безповоротню фінансову допомогу від ТОВ „Оскар”

4835

19

Отримано суму відшкодування за понесені застраховані збитки

4396

20

Нараховано заробітню плату співробітникам підприємства

Розрахунок

21

Проведено обов'язкові нарахування на заробітню плату співробітникам підприємства

Розрахунок

22

Сума страхування ризику для здійснення статутної діяльності

528

23

Залишок матеріалів на початок звітного періоду

105641

24

Залишок матеріалів на кінець звітного періоду

69744

25

Сума нарахованої амортизації

4762

Таблиця В.3

Штатний розклад підприємства ВАТ «Будівельник» (варіант № 57)

Оклад в грн../місяць

Кількість операторів ПЕОМ, чол.

Кількість робітників, чол.

Кількість економістів, чол.

Кількість прибиральниць, чол.

Кількість сторожів, чол.

Директор

Бухгалтер

Секретар

Оператор ПЕОМ

Робітник

Економіст

Прибиральниця

Сторож

2722

1944

1166

778

1944

1555

583

233

3

10

1

3

2

2.3.2 Практичні розрахунки податкових форм звітності

Таблиця 2.3.1

Відомість нарахування заробітної плати з переліком відрахувань на соціальні заходи по підприємству ВАТ «Будівельник» (варіант №57)

Таблиця 2.3.2

Відомість валових доходів, валових витрат та бази і рівня податку на прибуток по підприємству ВАТ «Будівельник» (варіант №57)

Таблиця 2.3.3

Відомість розрахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту, бази та рівня оподаткування ПДВ по підприємству ВАТ „Будівельник” (варіант №57)

Таблиця 2.3.4

Зведена відомість податкових відрахувань за підсумками господарської діяльності підприємства ВАТ «Будівельник» (варіант №57)

Параметри

Сума

1. Сумарний валовий дохід підприємства (з ПДВ), грн

74 786,17

2. Сплачений податок на додану вартість, грн.

1 438,33

3. Сплачені збори в пенсійно - соціальні фонди з ФЗП, грн.

11 034,94

4. Сплачені податки та збори працівниками з заробітної плати, грн.

5 312,13

5. Сплачений податок на прибуток, грн.

0

Податковий тягар на валовий дохід підприємства в %

23,78

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. ЗАКОН УКРАЇНИ « Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року N 1251-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 22 лютого 2006 року N 3456-IV

2. ЗАКОН УКРАЇНИ Про державну податкову службу в Україні від 4 грудня 1990 року N 509-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 11 травня 2007 року N 1014-V

3. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про податок на додану вартість” від 3 квітня 1997 року N 168/97-ВР // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2008 року N 309-VI

4. ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про податок з доходів фізичних осіб” від 22 травня 2003 року N 889-IV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 2 вересня 2008 року N 345-VI

5. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про оподаткування прибутку підприємств” від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР (22 травня 1997 року N 283/97-ВР цей Закон викладено у новій редакції ) // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2008 року N 309-VI

6. ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21 грудня 2000 року N 2181-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2008 року N 309-VI

7. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 року N 996-XIV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 9 лютого 2006 року N 3422-IV

8. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні» від 21 березня 1991 року N 875-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 28 грудня 2007 року N 107-VI

9. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту” від 22 жовтня 1993 року N 3551-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 28 грудня 2007 року N 107-VI

10. ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про пенсійне забезпечення осіб, звільнених з військової служби, та деяких інших осіб” від 9 квітня 1992 pоку N 2262-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 28 грудня 2007 року N 107-VI

11. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про державну соціальну допомогу малозабезпече-ним сім'ям” від 1 червня 2000 року N 1768-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 28 грудня 2007 року N 107-VI

12. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про соціальний захист дітей війни” від 18 листопада 2004 року N 2195-IV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 28 грудня 2007 року N 107-VI

13. ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про державну соціальну допомогу інвалідам з дитинства та дітям-інвалідам” від 16 листопада 2000 року N 2109-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 березня 2005 року N 2457-IV

14. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про оплату праці» від 24 березня 1995 року
N 108/95-ВР // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 21 лютого 2006 року N 3448-IV

15. Основи законодавства України про загальнообов'язкове державне
соціальне страхування від 14 січня 1998 року N 16/98-ВР // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 28 грудня 2007 року N 107-VI

16. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» від 2 березня 2000 року N 1533-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2008 року 309-VI

17. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про розмір внесків на деякі види загально-обов'язкового державного соціального страхування» від 11 січня 2001 року
N 2213-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 19 грудня 2006 року N 489-V

18. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про Державний бюджет України на 2007 рік» від 19 грудня 2006 року N 489-V //Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 1 червня 2007 року N 1119-V

19. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України” від 28 грудня 2007 року N 107-VI // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 19 вересня 2008 року N 565-VI

20. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням» від 18 січня 2001 року N 2240-III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2008 року N 309-VI

21. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності» від 23 вересня 1999 року N 1105-XIV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2008 року N 309-VI

22. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» від 9 липня 2003 року N 1058-IV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 2 вересня 2008 року N 345-VI

23. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування» від 26 червня 1997 року N 400/97-ВР // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 19 грудня 2006 року N 489-V

24. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи” від 28 лютого 1991 року N 796-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 10 квітня 2008 року N 259-VI

25. “Кодекс законів про працю України” у редакції Закону Української
РСР від 20.03.91 р. N 871-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 15 квітня 2008 року N 274-VI

26. ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ «Про прибутковий пода-ток з громадян» від 26 грудня 1992 року N 13-92 // (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 25 березня 2005 року N 2505-IV)

27. Про затвердження Інструкції "Про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю" // Наказ Головної державної податкової інспекції України від 21 квітня 1993 року N 12 (Із змінами і допов-неннями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України станом від 16 липня 2003 року N 352)

28. Про реалізацію статей 19 і 20 Закону України "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні" //КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ ПОСТАНОВА від 31 січня 2007 р. N 70

29. Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість // Наказ Міністерства фінансів України від 1 липня 1997 року N 141 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України від 20 жовтня 2005 року N 717)

30. Про стан організації роботи по адмініструванню податку з доходів фізичних осіб у 2007 році та напрями роботи у 2008 році // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, ЛИСТ від 22.01.2008 р. N 1025/7/17-0217

31. Про затвердження Інструкції "Про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю" // Наказ Головної державної податкової інспекції України від 21 квітня 1993 року N 12 (Із змінами і допов-неннями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України від 16 липня 2003 року N 352)

32. Щодо актуальних питань з податку на додану вартість // ДЕРЖАВ-НА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, ЛИСТ від 06.08.2008 р. N 15844/7/16-1117

33. Про врахування від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток у 2008 році // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, ЛИСТ від 11.04.2008 р. N 7618/7/15-0217

34. Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку // Наказ Державної податкової адміністрації України від 29 вересня 2003 року N 451 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України від 20 липня 2006 року N 425)

35. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування // Наказ Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 року N 291 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України станом від 5 березня 2008 року N 353)

36. Про затвердження форми податкової декларації по податку на додану вартість та Порядку її заповнення і подання // Наказ Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року N 166 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України станом від 17 березня 2008 року N 159)

37. Про затвердження форми податкової накладної ПДВ та порядку її заповнення // Наказ Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року N 165 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України від 30 червня 2005 року N 244)

38. Про внесення змін до податкової звітності по податку на додану вартість (скорочена декларація) // Наказ Державної податкової адміністрації України від 23 жовтня 1998 року N 499 (Із змінами і доповненнями, внесени-ми наказами Державної податкової адміністрації України станом від 17 березня 2008 року N 159)

39. Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вар-тість // Наказ Державної податкової адміністрації України від 17 березня 2008 року N 159

40. Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підпри-ємства та Порядку її складання // Наказ Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 року N 143 (Із змінами і доповненнями, внесе-ними наказами Державної податкової адміністрації України станом від 5 липня 2007 року N 408)

41. Про затвердження Інструкції про порядок обчислення і сплати внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття та обліку їх надходження до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття //Наказ Міністерства праці та соціальної політики України від 18 грудня 2000 року N 339

42. Про затвердження Інструкції про порядок перерахування, обліку та витрачання страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України //Постанова правління Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України від 12 липня 2007 року N 36

43. ПОРЯДОК ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних ПДВ // Наказ Державної податкової адміністрації України від 30 червня 2005 р. N 244

44. Про затвердження форми обліку доходів і витрат платника податку з доходів фізичних осіб та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу // Наказ Державної податкової адміністрації України від 16 жовтня 2003 року N 490

45. Про затвердження Інструкції про податковий кредит // Наказ ДПА України від 22.09.2003 N 442

46. П(С)БО 7 - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92.

47. П(С)БО 9 - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99 р. № 246.

48. П(С)БО 15 - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 р. № 290.

49. П(С)БО 16 - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 р. № 318.

50. Щодо декларування доходів, одержаних фізичними особами у 2007 році // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, ЛИСТ від 18.02.2008 р. N 3057/7/17-0217

51. Щодо оподаткування доходів, отриманих від продажу акцій // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, ЛИСТ від 06.03.2008 р. N 2963/В/17-0714

52. Щодо податкового обліку ПДВ //ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, ЛИСТ від 15.08.2008 р. N 323/2/16-1510

53. Щодо оподаткування ПДВ операцій з передачі до статутного фонду корпоративних прав // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, ЛИСТ від 14.10.2005 р. N 20573/7/16-1517-20

54. Бечко П.К. Податкова система : навч. посібник / П. К. Бечко ; М-во освіти і науки України, М-во аграрної політики України, Уманський держ. аграрний ун-т. - К. : Центр навчальної літератури, 2006. - 365 с.

55. Бухгалтерський облік для економістів і правознавців : навч. посібник / [Л. Є. Берадзе та ін.] ; за заг. ред. Ю. А. Кузьмінського ; М-во освіти і науки України, Держ. вищ. навч. заклад "Київський нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". К. : КНЕУ, 2007. - 648 с.

56. Бухгалтерський облік (теорія) : навч. посібник / М. Г. Михайлов [та ін.] ; за заг. ред. М. Г. Михайлова. - К. : Центр учбової літератури, 2007. - 248 с.

57. Ватуля І.Д. Податки, збори, платежі: Навч. посібник/ І.Д. Ватуля, М.І. Ватуля, Л.В. Рибалко. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 352 с

58. Гарасим П.М. Курс фінансового обліку : навч. посібник / П. М. Гара-сим, Г. П. Журавель, П. Я. Хомин. - К. : Знання, 2007. - 567 с.

59. Грабова Н.М. Облік основних господарських операцій в бухгалтерсь-ких проводках : навч. посібник / Н. М. Грабова, Ю. Г. Кривоносов. - [3-тє вид., доповн.]. - К. : А.С.К., 2006. - 416 с.

60. Даньків Й.Я. Бухгалтерський облік : підручник / Й. Я. Даньків, М. Я. Остап'юк. - К. : Знання, 2007. - 470 с. - (Вища освіта XXI століття)

61. Демиденко Л.М. Податкова система : навч. посібник / Л. М. Демиденко, Ю. Л. Субботович ; М-во освіти і науки України, Київський нац. ун-т ім. Тараса Шевченка. - К. : Центр учбової літератури, 2007. - 182 с.

62. Диба В.М. Облік та аналіз необоротних активів : монографія / В. М. Диба. К. : КНЕУ, 2008. - 288 с.

63. Жадько К.С. Бухгалтерський облік у схемах і таблицях : навч. Посібник / К. С. Жадько, В. В. Семенюта, Л. Ш. Олійник ; М-во освіти і науки України, М-во фінансів України, Дніпропетровська державна фінансова академія. - К. : Центр учбової літератури, 2008. - 112 с.

64. Загородній А.Г. Бухгалтерський облік. Основи теорії та практики : підручник / А. Г. Загородній, Г. О. Партин, Л. М. Пилипенко. - 4-те вид., переробл. і доповн. - К. : Знання, 2007. - 551 с.

65. Лень В.С. Плани рахунків підприємств, організацій та бюджетних установ : нормативно-методичні матеріали / В. С. Лень ; Чернігівський держ. технологічний ун-т. - 2-ге вид. - К. : Центр учбової літератури, 2007. - 200 с.

66. Мисака Г.В. Бухгалтерський облік : навч. посібник / Г. В. Мисака, В. М. Шарманська ; М-во освіти і науки України, Київський нац. ун-т ім. Тараса Шевченка. - К. : Центр учбової літератури, 2007. - 400 с.

67. Пархоменко В. - «Бухгалтерський облік операцій з податку на додану вартість» («Бухгалтерський облік і аудит», лютий 2005 р., № 2, с. 19; «Вісник податкової служби України», березень 2005 р., № 11 (341), с. 40 (www.visnuk.com.ua));

68. Пустовіт М. Бухгалтерський облік ПДВ по-новому // «Бухгалтерський тиждень», 31 січня 2005 р., № 5 (161), с. 20

69. Хоцянівська Н. Податок на прибуток підприємств (Коментар до Закону України «Про Державний бюджет України на 2008 рік) // «Вісник податкової служби України», січень 2008 р., № 4 (479), с. 15

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены