Банковские операции с векселями на примере ОАО "Сбербанк России"

Показатель Н 10.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований (включая забалансовые) банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение данного показателя не может превысить 3%.

Показатель Н12 ограничивает долю использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Он рассчитывается в форме отношения размера инвестируемых и собственных средств банка. Здесь под инвестированием понимается приобретение долей участия или акций других юридических лиц. Максимально допустимое значение показателя Н12 установлено в размере 25%. Показатели Сбербанка в анализируемом периоде максимальное значение данного показателя не превысили.

Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод, что ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и процветающим Банком.

2.3 Анализ регламента совершения операций с векселями ОАО "Сбербанк России"

2.3.1 Виды векселей, обязательные реквизиты и индоссамент

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство Сбербанка России (векселедателя) перед векселедержателем. В тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:

- процентный вексель с номиналом в рублях;

- дисконтный вексель с номиналом в рублях;

- процентный вексель с номиналом в иностранной валюте;

- дисконтный вексель с номиналом в иностранной валюте.

Для осуществления контроля за выдачей, обращением и оплатой векселей в Сбербанке России используется Автоматизированная система "Инфобанк". В Центральном узле автоматизированной системы "Инфобанк" содержится полная информация по всем векселям Сбербанка России.

Предельная процентная ставка определяется исходя из срока, рассчитанного с даты, следующей за днем составления векселя по начальную дату срока платежа по векселю включительно. Срок рассчитывается в календарных днях.

Договоры и соглашения, оформленные в соответствии с рекомендуемыми формами уполномоченной службой и согласовываются с юридической службой Банка. Заключаемые в дальнейшем договоры и соглашения, составленные по форме, ранее согласованной с юридической службой Банка, не требуют повторного согласования и обязательного визирования юридической службой Банка.

Выдача векселя первому векселедержателю, прием векселя для оплаты или для эквивалентного обмена осуществляется Банком по Акту приема-передачи. В Акте приема-передачи векселей для оплаты или эквивалентного обмена указывается, что банк осуществит указанные операции только после проведения проверки векселей и подтверждения их подлинности (Приложение 4).

Подразделения Банка, совершающие операции с векселями, используют "Кассовый журнал по приходу" ф.N265, "Кассовый журнал по расходу" ф. N 266, "Ведомость оборотов по внебалансовым счетам" ф. N 334, а также "Реестр документов по операциям структурного подразделения" ф. N 333.

При проведении операций с векселями (заключении договора/ Соглашения/ Заявки/ Уведомления, получении векселя, предъявлении векселя к оплате, приеме на хранение и др.) у клиента (в т.ч. представителя векселеприобретателя/ векселедержателя) истребуется Согласие на обработку Банком его персональных данных (Приложение 5).

Местом платежа по векселю является Банк, выдавший вексель. Помимо указанного места платежа вексель оплачивается в любом Банке, имеющем право совершать операции с векселями в соответствии с Регламентом.

Вексель по своей форме является документом, содержащим ряд реквизитов. На лицевой стороне простого векселя ОАО "Сбербанк России" должны быть как обязательные реквизиты, так и дополнительные реквизиты. Отсутствие любого из обязательных реквизитов лишает документ силы векселя.

Обязательные реквизиты векселя:

1.наименование «ВЕКСЕЛЬ», включенное в текст векселя и выраженное на том языке, на котором этот документ (вексель) составлен;

2. простое и ничем не обусловленное обязательство Сбербанка России уплатить определенную сумму. Вексельная сумма должна быть указана определенно, чтобы не было сомнения в ее размере. Вексельная сумма в тексте векселя должна быть точно указана цифрами и прописью (с большой буквы) вместе с наименованием валюты (рубли или наименование иностранной валюты). Вексельная сумма (номинал) векселя, обозначенная цифрами, выносится также в заголовок векселя.

В векселе может быть обусловлено, что на номинал начисляются проценты. Процентная ставка должна быть обязательно указана цифрами и прописью (с большой буквы) на самом векселе;

3. срок платежа;

4. место, в котором должен быть совершен платеж. Место платежа следует указывать с максимальной степенью подробности, включая улицу, номер дома, вплоть до номера телефона и факса. Банк указывает тот номер своего телефона, по которому векселедержатель сможет получить информацию о порядке обращения векселя и предъявления его к платежу;

5. наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен. В случае, если векселеприобретателем (первым векселедержателем) является:

5.1. юридическое лицо - необходимо указать его полное наименование в соответствии с его учредительными и регистрационными документами, его месторасположение, ИНН и банковские реквизиты;

5.2. физическое лицо - необходимо указать фамилию, имя, отчество, паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан), место жительства (регистрации) и, при наличии, банковские реквизиты и ИНН;

5.3. индивидуальный предприниматель - необходимо указать фамилию, имя, отчество, паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан), место жительства (регистрации), банковские реквизиты и ИНН, а также данные свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (регистрационный номер, дата регистрации, наименование органа регистрации;

6. дата составления векселя. При указании даты составления в векселе число обозначается цифрами, месяц указывается прописью, а год пишется полностью цифрами (например, «28 марта 2007 года»);

7. место составления векселя. В качестве места составления векселя должно быть указано место, действительно существующее, т.е. его географическое название. Недопустимо ограничиваться названием области или республики, района и т.п.

Вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный (составленный) в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя;

8. подписи руководителя и бухгалтера Банка, удостоверенные оттиском печати Банка. Указанные лица должны собственноручно подписать вексель.

На векселе должны быть указаны следующие данные о лицах, его подписавших:

· должность;

· фамилия, имя, отчество или фамилия и инициалы.

Подпись может быть совершена чернильной, шариковой или капиллярной ручкой. Не допускается использование факсимильного штемпеля при подписании векселя.

Дополнительные реквизиты векселя:

· наименование и местонахождение Банка, выдавшего вексель;

· банковские реквизиты Банка, выдавшего вексель;

· номер и серия бланка векселя.

В реквизитах бланка векселя «Данный вексель выдан» и «Местом платежа по векселю является» необходимо указывать наименование Банка, выдавшего вексель, идентичное наименованию в Положении о филиале, и соответствующее наименованию в печати этого Банка, проставленной на векселе, и его фактический адрес.

В реквизитах бланка векселя «Данный вексель выдан» и «Местом платежа по векселю является», выданного структурным подразделением филиала Сбербанка России, следует указывать:

· наименование структурного подразделения, выдавшего вексель, зарегистрированное Банком России (дополнительный офис - без указания его специализации), идентичное его наименованию, указанному в проставляемой на векселе печати;

· фактический адрес структурного подразделения, выдавшего вексель.

Образцы заполнения бланков векселей приведены в Приложениях 6-9.

В тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.

В соответствии с Приказом № 817, простые векселя ОАО "Сбербанк России" могут быть оформлены только на специально предназначенных для этого фирменных бланках векселей, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:

- изготавливаются полиграфическим способом по заказу ОАО "Сбербанк России";

-соответствуют сертификату качества, предоставленному ОАО "Сбербанк России" предприятием-изготовителем.

Лицевую сторону векселя следует заполнять:

- одним способом, единообразно, используя шрифт, буквы которого должны быть четкими и легко читаемыми. Цвет шрифта вексельного текста и подписей должен быть черным или темно-синим. Должны быть заполнены или прочеркнуты все поля. Подчистки, зачеркивания, использование жидкости для исправления ошибок ("штриха"), а также другие исправления, даже заверенные, не допускаются;

- автоматизированным способом, при этом обязательным условием является использование только матричных или струйных принтеров.

Чистые бланки векселей учитываются и хранятся в хранилище ценностей Банка. Все операции с бланками векселей: их получение, передача бланков в качестве подкрепления, порча бланка и т.д. должны отражаться в Автоматизированной системе «Инфобанк» в соответствии с Регламентом.

Вексель может быть передан другому держателю посредством индоссамента. Индоссамент проставляется за собственноручной подписью векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя или на присоединенном к оборотной стороне векселя (рекомендуется - по нижнему краю бланка векселя) добавочном листе (аллонже). Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер.

Вексель может быть неоднократно передан по индоссаменту любому лицу: юридическому (включая ФЮЛ) или физическому, в том числе индивидуальному предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

Юридическое (в том числе ФЮЛ) или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, получившее вексель по индоссаменту, в свою очередь, может передать вексель другому юридическому или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю. Примеры индоссаментов, проставляемых на векселе, приведены в Приложении 6. Частичный индоссамент недействителен .

Индоссамент может быть следующего вида:

1. Именной индоссамент. Именной индоссамент должен содержать наименование нового векселедержателя (индоссата) и подпись индоссанта.

В именном индоссаменте наименование первого владельца векселя (векселедержателя, указанного на лицевой стороне векселя) должно совпадать с наименованием первого индоссанта (того, кто первым передает вексель по передаточной надписи). Соответствие также должно быть между наименованием каждого индоссата со следующим за ним индоссантом. Индоссатом может быть лицо, уже обязанное по векселю.

2. Бланковый индоссамент. Бланковый индоссамент не содержит указания лица, в пользу которого он сделан, или может состоять из одной подписи индоссанта. Бланковый индоссамент юридического лица состоит из подписи и печати, а у физического лица/индивидуального предпринимателя - из одной подписи.

Если на векселе последний индоссамент бланковый, то векселедержатель может осуществить с ним следующие действия:

· заполнить индоссамент либо своим именем, либо именем какого-либо другого лица;

· передать, в свою очередь, вексель либо по новому бланковому индоссаменту, либо по индоссаменту на имя какого-либо другого лица;

· передать вексель третьему лицу, не заполняя бланковый индоссамент и не совершая другого индоссамента.

3. Индоссамент на предъявителя. Индоссамент на предъявителя содержит надпись «Платите приказу предъявителя этого векселя» либо иную, идентичную указанной, надпись. Он имеет силу бланкового индоссамента.

Если индоссамент, оформленный на векселе, содержит оговорку «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному» или всякую иную оговорку, имеющую в виду простое поручение, векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из векселя, но передавать его по индоссаменту может только в порядке препоручения. Такой индоссамент называется препоручительным.

Если индоссамент, оформленный на векселе, содержит оговорку «валюта в обеспечение», «валюта в залог» или всякую иную оговорку, имеющую в виду залог, векселедержатель - индоссат может осуществлять все права, вытекающие из векселя, но поставленный им индоссамент имеет силу лишь в качестве препоручительного. Такой индоссамент называется залоговым.

Индоссамент должен быть написан на оборотной стороне векселя. Если на оборотной стороне векселя не остается места для проставления индоссамента, он оформляются на присоединенном к векселю дополнительном листе (аллонже). При этом желательно, чтобы индоссамент начинался на самом векселе, а заканчивался на аллонже.

Лицо, у которого находится вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым.

Если при заполнении последней передаточной надписи была совершена ошибка, то всю надпись следует зачеркнуть и заполнить следующую по счету.

Срок платежа является обязательным реквизитом векселя. Таблица для определения срока платежа по векселю приведена в Приложении 7.

Банки выдают векселя сроками платежа:

1. «по предъявлении». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение одного года с даты его составления

2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты, ранее которой вексель не может быть предъявлен к оплате. После этого срока оплата векселя производится в соответствии с пунктом 6.8 Положения.

3. «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты». Если вексель выдан сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в срок, указанный на векселе. Период срока платежа (с начальной по завершающую дату срока платежа включительно) должен составлять три календарных дня.

4. «на определенный день». Если вексель выдан сроком платежа «на определенный день», имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в срок, указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней.

5. "через один день от предъявления". Если вексель выдан сроком платежа "через один день от предъявления", имеется в виду, что вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты его составления, либо в первый или второй рабочие дни, следующие за датой, завершающей полный год.

Существуют различные определения векселя, более или менее точно отражающие его сущность. В любом случае вексель это долговая ценная бумага, однако в отличие от облигаций и сертификатов он может обслуживать как чисто финансовые операции, так и коммерческие сделки, а также могут выступать в качестве средства платежа.

В коммерческих банках вексель является одним из способов безналичных расчетов, привлекаемые средства юридических и физических лиц направляются банком для размещения их как кредитные ресурсы, для вложения других ценных бумаг и проведение других активных операций.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении средств на приобретение векселей, поэтому он прилагает максимум усилий для развития данной ценной бумаги. Результаты исследования произведенного на основании данных балансов Калининградского отделения за 2012 и 2013 год.

Данные, указанные в таблице 6 показывают, что коммерческий банк проделал в 2013г. большую работу по развитию операций с векселями. В результате чего в отчетном году было размещено денежных средств в векселя на 11245,4 млн.р. больше чем, в 2012 году что на 147,2 % больше.

Практически все крупные предприятия находятся на обслуживании в Калининградском ОСБ №8626.



Таблица 6 - Анализ операций по выдаче векселей за 2012 и 2013 г. по Калининградскому ОСБ №8626 (тыс.руб.)

Наименование статьи	Выдано векселей
	Расчетные	Финансовые	Кредитные
	2012г.	2013г.	2012г.	2013г.	2012г.	2013г.
Выдано векселей в т.ч.	49471,7	60717,1	-	-	-	-
Физическим лицам	6823,8	8116,9	-	-	-	-
Юридическим лица,	42647,9	50009,9	-	-	-	-

За 2013 г. общее количество клиентов, работающих с векселями Сбербанка России уменьшилось на 1 единицу.

2.3.2 Порядок исчисления дохода по процентным и дисконтным векселям

Банки выдают процентные векселя сроками платежа:

«по предъявлении, но не ранее определенной даты»;

· «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты».

Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал) векселя. Процентный вексель может быть выдан только с процентной ставкой, превышающей ноль процентов.

При расчете суммы процентов используется следующая формула (I):

N x P (T-1)

S = --------- x -----

100 B ,

где S - сумма процентов;

N - номинал векселя (вексельная сумма);

P - процентная ставка привлечения ресурсов под вексель, %;

Т - количество календарных дней с даты составления векселя, по дату погашения векселя включительно, в пределах срока платежа. Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате и оговоренный в пунктах 6.2.2 и 6.2.3 Положения;

B - календарная база (для обыкновенного года - 365 дней, для високосного - 366 дней).

Правление Сбербанка России или Комитет Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам может установить минимальный срок на который Банкам разрешено выдавать процентные векселя.

Банки выдают дисконтные векселя сроками платежа:

· «на определенный день»;

· «по предъявлении, но не ранее определенной даты»;

· «по предъявлении»;

· «через один день от предъявления».

Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта - разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.

D = N - C

где D - дисконт (дисконтный доход по векселю);

N - номинал векселя (вексельная сумма);

C - цена реализации векселя (сумма, которая поступила от векселеприобретателя в Банк на приобретение векселя).

При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула

(T-1) * P

N = С * 1 + -------------- ,

В * 100



где P - процентная ставка привлечения ресурсов под вексель, %;

Т - количество календарных дней с даты составления векселя, по дату погашения векселя включительно, в пределах срока платежа. Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате и оговоренный в пунктах 6.2.2 и 6.2.4 Положения;

B - календарная база (для обыкновенного года - 365 дней, для високосного - 366 дней).

При расчете цены реализации дисконтного векселя используется следующая формула:

N

С = ---------------------- ,

(T-1) * P

1 + --------------

В * 100

2.3.3 Расчеты векселями за приобретаемые товары, выполненные работы, оказанные услуги

Исполнение Банком обязательств по хозяйственным договорам может осуществляться как денежными средствами, так и векселями Сбербанка России (в т.ч. и в смешанной форме: денежными средствами и векселями).

Расчеты векселями за товары, работы, услуги применяются Банком при условии надлежащего выполнения (в объеме и в срок, которые установлены договором) контрагентом обязательств по хозяйственному договору. При принятии решения о расчетах векселями по хозяйственным договорам следует исходить из экономической целесообразности проведения данной операции.

Для проведения расчетов Банка с контрагентом по хозяйственному договору, либо по дополнительному соглашению к нему (далее по тексту раздела - хозяйственный договор), Банк может использовать только дисконтные векселя (с нулевым дисконтом) сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее».

В хозяйственном договоре, предусматривающем возможность применения вексельной формы расчетов, должны быть зафиксированы:

· форма расчетов (векселями, либо векселями и денежными средствами; при этом расчеты по НДС должны осуществляться только денежными средствами);

· вид векселей, применяемых для расчетов, и вид срока платежа (дисконтные векселя с нулевым дисконтом сроком «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее».

Общие правила определения:

· номинала векселя/ векселей - вексельная сумма (сумма номиналов) выдаваемых векселей должна строго соответствовать общей сумме платежа по хозяйственному договору (без учета НДС), предусматривающему вексельную форму расчетов, либо сумме той части платежа по хозяйственному договору, которая производится векселями, при смешанной форме расчетов;

· даты (дат) составления векселя/векселей, которая должна быть обусловлена надлежащим выполнением контрагентом своих обязательств по договору;

· даты начала проведения расчетов векселями, обусловленной надлежащим выполнением контрагентом своих обязательств по договору, при этом указанная дата не может наступать позднее даты составления векселя;

· номинал векселя, валюта номинала и количество выдаваемых векселей.

Подразделение, ответственное за договор, осуществляет контроль за выполнением контрагентом обязательств по поставке товаров/ работ/ услуг и, в случае их надлежащего выполнения, обращается к руководителю Банка, курирующему данное подразделение, за разрешением на выдачу векселя контрагенту. Получив необходимое разрешение, подразделение, ответственное за договор, подготавливает соответствующее Распоряжение для уполномоченной службы.

Оформление векселя и его выдача представителю контрагента осуществляется уполномоченной службой на основании поступивших от подразделения, ответственного за договор, Распоряжения и ксерокопии заключенного хозяйственного договора. Указанные операции, а также проверка полномочий представителя контрагента осуществляются уполномоченной службой в порядке, установленном настоящим Положением. При регистрации выданного векселя в Автоматизированной Системе «Инфобанк» в поле «Примечание» оператор делает отметку «Расчеты по хозяйственному договору».

2.3.4 Особенности операции кредитования с применением векселей

Под кредитом с применением векселей понимается кредит, выданный для приобретения векселя(ей) ОАО "Сбербанк России" с целью последующего использования этих векселей Заемщиком при расчете с контрагентами. Целевое назначение кредита в Договоре о предоставлении кредита должно в обязательном порядке отражать как приобретение векселей, так и дальнейшее направление их использования. Например: "для приобретения векселей ОАО "Сбербанк России" с целью расчетов [по Контракту(ам) (договору(ам)) N __ от __] или [за горюче-смазочные материалы]".

Копии контрактов (договоров), подтверждающие целевое использование кредита, предоставляются до выдачи кредита и должны предусматривать расчеты с использованием векселей.

Кредиты с применением векселей предоставляются на приобретение простых дисконтных (с нулевым дисконтом) рублевых и валютных векселей ОАО "Сбербанк России" сроком платежа "по предъявлении, но не ранее определенной даты" или "на определенный день". Валюта предоставляемого кредита и валюта приобретаемого векселя должны быть одинаковыми.

Кредиты с применением векселей предоставляются на приобретение как одного, так и нескольких векселей. Сумма номиналов приобретаемых векселей (номинал векселя) должна быть равна сумме предоставляемого кредита.

Допускается в рамках одного договора одновременное предоставление кредитных средств как на цели приобретения векселей ОАО "Сбербанк России" (без отвлечения ресурсов), так и на другие цели (с отвлечением ресурсов), предусмотренные нормативными документами ОАО "Сбербанк России" по кредитованию

Кредиты с применением векселей и кредиты с одновременной вексельной и денежной составляющей предоставляются в рамках любого режима кредитования, предусмотренного Регламентом. Кредиты с применением векселей ОАО "Сбербанк России" и кредиты с одновременной вексельной и денежной составляющей предоставляются перечислением средств только на расчетные / текущие валютные счета Заемщика в Банке.

В случае, если сумма кредита в полном объеме используется для целей приобретения векселей ОАО "Сбербанк России" и сроки платежа по всем приобретенным за счет средств кредита векселям синхронизированы с плановыми сроками погашения кредита, либо наступают позднее плановых сроков погашения кредита, по кредиту устанавливается процентная ставка на уровне не ниже минимальной ставки, утвержденной Комитетом Сбербанка России по управлению активами и пассивами по кредитам, предоставляемым с применением векселей ОАО "Сбербанк России" .

Порядок работы с векселями, используемыми при выдаче кредита, должны соблюдаться следующие условия:

1. выдача кредита может производиться с использованием рублевых или валютных дисконтных (с нулевым дисконтом) векселей сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее»;

2. сумма всех номиналов (вексельных сумм) векселей, выданных по кредиту, должна быть равна сумме предоставляемого кредита;

3. форма заполнения бланка векселя, используемого при выдаче кредита, должна полностью совпадать с формой заполнения бланка дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» или «на определенный день».

2.3.5 Другие операции с векселями

Вопрос о выдаче Сбербанком России векселя на иностранном языке рассматривается Комитетом Сбербанка России по работе с клиентами. Подразделение центрального аппарата Сбербанка России может произвести выдачу векселя на иностранном языке только на основании отдельного решения Комитет Сбербанка России по работе с клиентами.

При обращении в Банк клиента, желающего получить письменное подтверждение о факте оплаты Банком векселя, Банк выдает клиенту, являвшемуся векселедержателем, письменное подтверждение - Справку о факте оплаты по установленной форме. Выдача Справки производится в порядке, аналогичном выдаче Справки о выдаче векселя, с учетом следующих особенностей:

1. клиент должен предъявить документ, подтверждающий факт владения указанным векселем (Акт приема-передачи либо договор переуступки векселя и т.п.), и Заявление на получение справки о факте оплаты векселя (Приложение 15);

2. в случае, если в базе данных Автоматизированной Системе «Инфобанк Банка имеется информация о запрашиваемом векселе, уполномоченный работник заполняет Справку о факте оплаты векселя;

3. если Банк не располагает информацией об интересующем клиента векселе, оператор АС на основании заявления клиента формирует запрос о наличии (без бланка) данного векселя в ЦУ АС. После получения ответа на запрос оформляется Справка о факте оплаты векселя;

4. в случае, если вексель на момент обращения клиента не оплачен, об этом делается указание в Справке о факте оплаты векселя;

5. Справка о факте оплаты векселя выдается в течение трех рабочих дней с момента обращения клиента;

6. Банк может сообщить клиенту о факте оплаты векселя устно (по телефону).

Вексель может быть в установленном порядке на основании договора принят Банком от векселедержателя на хранение (в том числе депозитарное). От владельцев - юридических лиц векселя принимаются на депозитарное и ответственное хранение.



3 Разработка предложений по совершенствованию банковских операций с векселями в ОАО "Сбербанк России"

3.1 Стратегия совершенствования путем внедрения новой операции банка с векселями

Проведя анализ регламента совершения операций с векселями ОАО «Сбербанк России» можно сделать вывод, что банк оказывает не полный спектр услуг и операций по работе с векселями.

На основании этого хотелось бы предложить введение относительно новой операции.

Хотя услуга форфейтинга присутствует на российском рынке уже более 15 лет, но так и не была включена в перечень операций с векселями «Сбербанка России». В качестве инструмента расчета в фoрфейтинговых сделках применяется вексель.

Фoрфейтинг - это операции по приобретению права требования на поставку товаров и оказания услуг, принятие риска неисполнения этих требований и их инкассирование. Она представляет собой особый вид банковского кредитования внешнеторговых сделок в форме покупки у экспортера векселей, акцептованных импортером, без оборота на продавца.

Форфейтинг составляет около 40 % объема мирового рынка внутреннего факторинга, в России его доля колеблется в районе 10 %. Несмотря на то, что в стране не развит должным образом рынок страхования рисков товарного кредитования и географически контрагенты часто разделены большими расстояниями, все лидеры рынка намерены продвигать данную услугу, расширяя круг потенциальных клиентов. Доля сделок по форфейтингу в портфелях факторинговых компаний к 2013 г. увеличилась до 20-30 %. Можно ожидать, что значительная доля роста портфеля будет обеспечена за счет расширения сотрудничества с предприятиями индустриального сектора. В последующие годы от участников рынка потребуются существенное увеличение объема инвестиций в сервис, совершенствование технологий риск-менеджмента, ИT-инфраструктуры.

Для более активного его внедрения необходимо создать условия, при которых данная форма (форфейтинг) будет перспективной, выгодной, эффективной. В связи с законодательными ограничениями, которые затрудняют продвижение форфейтинга как международной услуги, его можно развивать не только как международную операцию, но и как национальную. Россия - это гигантская территория, на которой целесообразно использовать форфейтинг. По сути -это множество экономических единиц (экономическое районирование), соединенных в единое государство.

Есть возможность заинтересовать в этом плане и бывшие республики СССР. Ведь многие заводы, предприятия и экономики бывших республик связаны между собой до сих пор. Экономическое сотрудничество стран, производственных сфер позволит улучшить динамику экономического развития.

В 2011 г. Сбербанк России активно применял классические инструменты торгового финансирования при контактах с контрагентами из 42 стран мира. В частности, иностранными банками было подтверждено и рофинансировано более 700 импортных аккредитивов на сумму, превышающую 1,5 млрд долл. Несмотря на определенное ухудшение макроэкономической ситуации во второй половине 2011 г., объем операций, связанных с подтверждением аккредитивов, выпуском рамбурсных обязательств и выдачей гарантий по поручению банков РФ и других стран СНГ, превысил 490 млн долл. При этом значительная часть обязательств пришлась на дочерние банки Сбербанка России в Белоруссии, Украине и Казахстане, что отражает стратегию банка по расширению своей доли на рынках торгового финансирования данных стран. В 2011 г. Сбербанк России продолжил наращивать портфель сделок по долгосрочному финансированию проектов под покрытие экспортных кредитных агентств. Портфель сделок по данному направлению был увеличен в 3,5 раза по сравнению с показателями на 2010 г.

Реализация комплекса мероприятий (в частности, подписание ряда соглашений с крупнейшими финансовыми институтами Европы и Азии) позволила сформировать инфраструктуру для развития продуктовой линейки по долгосрочному финансированию импорта капитального оборудования и услуг. В 2012 г. Сбербанк России развивал это приоритетное направление, стремясь занять позицию лидера по данным продуктам на российском рынке. Также он продолжил предоставление услуг по финансированию экспортных операций под покрытие российского страхового агентства ЭКСАР.

3.2 Реализация операции форфейтинга в ОАО «Сбербанк России»

В современном понимании форфейтинг представляет собой комплексную финансовую услугу, означающую долгосрочное финансирование под переуступку дебиторской задолженности (без права регресса на экспортера) банку в целях ускорения оборачиваемости активов и во избежание появления сомнительных долгов.

Можно привести пример форфейтинговой операции с векселями. Продавец предоставляет своему покупателю рассрочку на несколько лет и выписывает долговое обязательство-вексель. Банки могут осуществлять покупку обязательств и принимать на себя рассрочку оплаты на определенный срок. Таким образом, между продавцом и покупателем появляется посредник - банк, который может стать участником сделки в самом ее начале или купить обязательство на вторичном рынке. Форфейтируемые долговые обязательства, такие как вексель, обычно возникают при поставке товаров или услуг и должны быть погашены в

Далее форфейтер выкупает долговые инструменты сразу после поставки товара, обеспечивая экспортеру немедленный платеж и получая свое вознаграждение. При переводе долгового обязательства на форфейтера экспортер вставляет формулировку «без (права) регресса» с целью передачи всех рисков и ответственности по выплате долга на него. При этом импортер погашает свои долговые обязательства регулярным взносом.

Для большей наглядности можно привести условный расчет номинальной стоимости форфейтируемых векселей. К примеру, после того, как между экспортером и импортером достигнута договоренность о том, что задолженность по приобретаемым товарам будет оформлена векселями, экспортер должен определить их номинальную стоимость. Для этого величина процентной ставки за кредит прибавляется к цене продаваемых товаров. При этом схема расчета может быть разной, а годовая процентная ставка -16,5 %. Итоговые расчеты будут приведены в таблицах.

Рассмотрим один из способов расчета:

Цена за год: 12 000 000 / 8 = 1 500 000;

Сумма процентов в евро первого года:

(12 000 000 •16,5) / 100 = 1 980 000;

Номинал векселя первого года:

1 500 000 + 1 980 000 = 3 480 000.

Допустим, что общая цена товаров равна.

12 000 000 евро и годовая ставка равна 16,5 %.

Процент начисляется по всей сумме, подлежащей погашению в данный период, и добавляется к каждому траншу. Рассчитанные и полученные данные за каждый год представлены в табл. 7.

Для расчета процентов, погашаемых в конце.

2-го года, необходимо сделать следующие расчеты:

(12 000 000 -1 500 000) (16,5 % / 100 %) = 1 732 500;

а в конце 3-го года: 12 000 000 -(1 500 000 + 1 500 000).

И так по каждому году

Номинал векселя за второй год рассчитывается так же:

1 500 000 + 1 732 500 = 3 232 500.

Все последующие расчеты ведутся аналогично.

Таблица 7-Итоговые расчеты по форфейтируемым векселям (первый способ)

Можно рассчитать и другим способом: к примеру, номинал векселей исчисляется по приблизительной формуле аннуитета (годового взноса). Хотя и существуют таблицы точного расчета аннуитета, но применение этой формулы намного проще.

Начисленная величина процента по ставке 16,5 % на всю сумму сделки 12 000 000 евро составит 8 910 000 евро. Каждый из 8 векселей в этом случае будет иметь номинальную стоимость, рассчитанную следующим образом: (12 000 000 + 8 910 000) / 8 = 2 613 750 евро

Есть возможность сделать расчеты и третьим способом (полученные данные представлены в табл. 8). Так, цена товаров делится на 8 равных частей по 1 500 000 евро. Процент начисляется на каждый вексель до конца периода его действия. Для большей наглядности приведем пример расчетов:

Номинал векселя:

1 500 000 [1 + (16,5 / 100)] = 1 747 500.

Для расчетов процентов до истечения срока векселя следует

1 747 500 -1 500 000 = 247 500.

Для расчетов сложных процентов за второй год следует

1 747 500 [1 + (16,5 / 100)] = 2 035 837,5.

Это будет номиналом векселя. Аналогично по всем годам.



Таблица 8-Итоговые расчеты по форфейтируемым векселям (третий способ)

Разница между итоговыми суммами не столь важна. Принципиально лишь то, что различные способы расчета номинальной стоимости векселей обеспечивают разные графики погашения задолженности. Каждый из них может быть более подходящим по сравнению с двумя другими в зависимости от предполагаемых сроков погашения обязательств.

Категории клиентов, обращающихся за форфейтинго чаще всего привлекается крупным бизнесом в дополнение к кредитному обслуживанию в банке.

Форфейтинг используется в сделках двух видов (см. рисунок 11).

Рисунок 11-Виды форфейтинговых сделок

Отличие форфейтинга от операции учета векселей заключается в том, что в данном случае покупатель - форфейтoр отказывается от права регресса к продавцу. Все риски (экономические и юридические) полностью переходят к форфейтoру.

Учетные ставки по этим операциям выше, чем по другим формам кредитования. Их размеры зависят от категории должника, валюты и сроков кредитования. С целью снижения валютного риска большинство форфейторoв приобретают векселя только в устойчивых валютах. Как правило, это векселя на довольно крупные суммы сроком от 6 месяцев до 5 лет.

Вексель передается фoрфейтору (банку) путем индоссамента с оговоркой « без оборота на продавца». При наступлении срока платежа вексель предъявляется должнику от имени фoрфейтора. В результате фoрфейтинговых операций поставщики - экспортеры получают возможность возмещения стоимости отгруженных товаров (за вычетом учетной ставки), не дожидаясь сроков платежа по выданным импортерам векселям. Кроме того, он освобождаются от необходимости следить за сроками платежей по векселям и принимать меры к взысканию платежей по ним.

3.3 Положительные и отрицательные последствия от введения услуги форфейтинга

На сегодняшний день внешнеторговый рынок более гибок, чем 10-20 лет назад. Тогда право вести внешнеэкономическую деятельность могли лишь уполномоченные государственные объединения.

На сегодняшний день нет ни каких законодательных преград для предоставления данной услуги. Но есть и другая сторона вопроса- недостаточность информированнoсти о продукте.

К сожалению банки не активны в использовании этой услуги. Любому российскому банку проще выдать экспортеру или импортеру кредит, чем развивать новую услугу.

Одной из причин такого нежелания осваивать новую услугу заключается в следующем. Проценты по кредиту - это доход банка от банковской операции, которая не подлежит дополнительному налогообложению, в частности не облагается НДС. Любые комиссии, которые Налоговый кодекс не квалифицирует как банковские, подлежат дополнительному налогообложению. Поэтому банку менее интересна данная услуга и он выбирает более простой вариант, это выдача кредита на ту же сумму.

Следующая причина неактивности банка состоит в следующем. Для любого зарубежного финансового института клиентский вексель и аваль (поручительство по векселю или чеку) -- обычная ежедневная практика. Однако векселя, используемые в форфейтинговых операциях на международном рынке, не являются аналогом выпущенных на территории РФ рублевых векселей.

Инструмент по международной внешнеторговой сделке в отличие от эмитируемого российскими компаниями, нельзя обналичить в любом банке, поскольку такой вексель выписывают в рамках конкретного торгового контракта (к нему прилагают письмо с такой информацией: кто является экспортером, импортером, о том, что вексель выпущен под конкретную торговую операцию и т.д.). Таким образом, вексель -- это дополнительный документ по торговой сделке, а не просто инструмент расчета между продавцом и покупателем».

Рублевые клиентские векселя, авaлируемые банком, существуют, но, как правило, используются лишь в специальных схемах при проведении внутренних операций, но не в международной торговле.

Однако российское законодательство не делает разницы между векселем, выпущенным под торговый контракт и обычным рублевым векселем. Более того, в банках вексельными операциями (как на международном, так и на российском рынке) часто занимается не департамент международного торгового финансирования или документарных операций, а вексельные отделы, которые имеют дело с рублевыми векселями.

Получается, что контрагент, желающий использовать вексель в своей торговой операции, проходит все те же этапы, которые проходит клиент, выписывающий обычный рублевый вексель, то есть порядок единый, что является не совсем корректным.

Аваль векселя, по сути, означает, что банк гарантирует способность клиента оплатить поставку товара. Если банковская гарантия считается банковской операцией, то и аваль векселя, очевидно, относится к категории банковских операций. Кроме того, выдать гарантию -- все равно, что выдать

кредит, потому что гарантия должна иметь некое обеспечение, пусть даже в меньшем объеме, чем при кредитовании.

Есть еще одна причина низкой востребованности форфейтинга в России: отсутствие обязательной отчетности по МСФО. При форфейтинге обеспечением становится сама коммерческая документация по сделке, например, отгрузочные, товарно-сопроводительные документы, счета, страховые свидетельства, сертификаты происхождения и т.д. При этом ни товар, ни здания и сооружения, не являются залогом форфейтерa. Он получает лишь обязательство клиента заплатить ему в течение определенного срока по обязательству, приобретенному форфейтерoм.

Таким образом, форфейтер должен предварительно оценить риск этого эмитента. Самый распространенный способ оценки риска для западного форфейтера --отчетность, которую предоставляет или публикует эмитент. Но много ли есть российских компаний, готовых публиковать свою отчетность по международным стандартам? На Западе публикация отчетности -- обязательное условие существования компании.



Рисунок 10-Схема форфейтинга

Разумеется, если бы форфейтинг имел только отрицательные стороны, то данная операция не имела бы своего развития, и не было бы смысла от внедрения ее в ОАО «Сбербанк».

Положительные стороны форфейтинга:

1.Быстрота оформления долгового обязательства, без лишних бюрократических проволочек.

Это важная сторона форфейтинга, так как клиент в любом случае хочет получить услугу без затраты лишнего времени и без сбора большого количества бумаг.

Как указано в стратегии развития ОАО «Сбербанк России», для банка важно, чтобы клиенты выбирали именно этот банк, а не шли к конкурентам, потому что именно Сбербанк предлагает продукты, соответствующие их интересам и потребностям.

Многие клиенты воспринимают ряд финансовых услуг и операций, как обузу, неудобство и причину потери времени, поэтому данная услуга вписывается в рамки развития банка, так как банк хочет, чтобы для клиентов их услуги стали максимально незаметными и необременительными, легко встроились в их жизнь и бизнес.

2) Это удобство платежа. По заявлению покупателя срок платежа может быть сдвинут, тем самым клиент получает необходимую отсрочку.

3) Фиксированная процентная ставка позволяет клиенту заранее планировать свои расходы и свой бюджет.

4) Покупателя не заботят риски, трудности и денежные вложения по долговому соглашению - все это берет на себя банк.

5) Банк имеет право и возможность перепродать документы и все долговые обязательства на вторичном рынке векселей и ценных бумаг с целью получения более высокого процента, что является дополнительным доходом для банка.

6) Все затраты и денежные вливания подробно описываются в договоре с банком.



Заключение

Использование форфейтинга посредствам векселей-перспективно.

Для развития форфейтинга в России требуется изменить и стандартизировать законодательную базу, которая в настоящее время ограничивает возможности по более активному использованию данного финансового инструмента: это и вексельные особенности, и то, что выручка должна на 100 % поступить обратно на территорию России.

Переход всей территории России на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и вступление РФ в ВТ О открывает новые перспективы развития международного форфейтинга, а так же приведет к укреплению и активизации внешнеэкономических связей и росту спроса на продукты торгового финансирования.



Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1991 г. №395-1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (действующая редакция от 19.05.2013г.).

2. Федеральный Закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.97г. 48-ФЗ

3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации».

4. Федеральный закон 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996г.

5. Алексеев А.М. К вопросу о регулировании и контроле вексельного обращения//Деньги и кредит,2011. №3. 34-37с.

6. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: учеб.- М.: Финансы и статистика, 2010. -- 592 с.

7. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.

8. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М., Эриашвили Н.Д. Деньги. Кредит. Банки: учеб. / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 783 с.

9. Инструкция ЦБ РФ "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций".

10. Кокаева З.Т. Новые инициативы в области регулирования банковских рисков//Финансы и кредит. - 2012. - № 24. - С. 47-54.

11. Коновалова Е. Н. Проблемы и перспективы вексельного обращения в условиях трансформации экономики России//Финансы и кредит. 2009. № 12. 37-39с.

12. Коробова Г.Г. Банковское дело: учеб. - М.: Экономистъ, 2010. - 766 с.

13. Круглова Э.С., Мнацаканян А.Г., Настин Ю.Я. Методические указания по оформлению учебных текстовых работ. - Калининград: Изд-во КГТУ, 2012.

14. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учеб. пособие/ под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2012. - 354 с.

15. Мнацаканян А.Г. Деньги и кредит: учеб. пособие. - Калининград: БИЭФ, 2005. - 211 с.

16. Мнацаканян А.Г., Настин Ю.Я. Методические указания по написанию выпускных квалификационных работ - общие требования для всех специальностей и направлений бакалавриата института. - Калининград: Изд-во КГТУ, 2012.

17. Мнацаканян А.Г., Настин Ю.Я., Чаплыгин В.Г. Специальные методические указания по написанию выпускных квалификационных работ. Калининград: Изд-во КГТУ, 2012.

18. О возможности применении мировой практики оценки вероятности дефолта на вексельном рынке России//Финансы и кредит.22(454)-2011.-с.34-38.

19. Порядина И. В. Система показателей, характеризующая надежность банка//Финансы и кредит. - 2012. - № 39. - С. 44-47.

20. Рамазанов А. В. К вопросу о финансовой устойчивости коммерческих банков//Финансы и кредит. - 2012. - № 32. - С. 36-39.

21. Сибяриков А. И. Практика операций банка с ценными бумагами//Бизнес и банки. 2010. № 13. 8-9с.

22. Соколов В. В. Количественный анализ поведения участников вексельного рынка//Проблемы прогнозирования. 2009. № 2. 120-122с.

23. Суслов И. Трудное становление векселя//Деловой квартал. 2009. № 33. С.12-16.

24. Тавасиев А.М., Банковское дело: учеб. М.: Юнити, 5. - 673 с.

Размещено на Allbest.ur