Исследование специфики формирования депозитной политики коммерческих банков в России

В таблице 10 рассмотрим динамику и структуру сберегательных сертификатов в 2012 году.

Таблица 10. Динамика сберегательных сертификатов по срокам погашения в 2012 году, в млн. руб.

Оценка динамики привлечения сберегательных сертификатов в 2012 году показала, что в течение года наблюдалось увеличение общего объема привлечения средств по сертификатам в 17 раз. Общий объем привлечения средств в сберегательных сертификатах на конец года составил 196,484 млрд. рублей.

Наибольшая доля привлеченных средств была по сертификатам сроком от 1 года до 3 лет (65%), от 181 дней до 1 года составила 19%, от 91 до 180 дней - 14%. Следовательно, продолжалось увеличение привлечения средств в сберегательные сертификаты по срокам привлечения от 1 года до 3 лет. Если в 2011 году их доля составляла 49%, то в 2012 году - 65%.

В таблице 11 рассмотрим динамику и структуру сберегательных сертификатов в 2013 году.

Таблица 11. Динамика сберегательных сертификатов по срокам погашения в 2013 году

Оценка динамики привлечения сберегательных сертификатов в 2013 году показала, что в период с 1 января по 1 августа 2013 года наблюдалось увеличение общего объема привлечения средств по сертификатам на 38,9%. Общий объем привлечения средств в сберегательных сертификатах на конец года составил 317,269 млрд. рублей. В структуре привлечения средств по срокам наибольшую долю занимают сертификаты сроком от 1 года до 3 лет.

Таким образом, в течение 2010 - 2013 годов сумма вложения в сберегательные сертификаты изменилась с 14 млрд. до 317,269 млрд. рублей. Рост составил 22,6 раз. При этом изменилась структура вложений в сберегательные сертификаты. Произошло существенное увеличение доли вложений в сертификаты с периода 181 день - 1 год до периода 1 год - 3 года (до 80% в 2013 году).

3.3 Задачи и перспективы использования депозитных и сберегательных сертификатов в России

Динамичному внедрению и наращиванию объемов продаж депозитных сертификатов в свое время послужили преимущества в налогообложении и обязательном резервировании средств. Доходы, полученные юридическим лицом по депозитным сертификатам, облагались по ставке 15%, а доходы по размещенным в банке депозитам - по основной ставке налогообложения прибыли предприятий - сначала 35%, а сейчас 20%. Это позволяло банкам на разнице в налогообложении привлекать денежные средства по ставке ниже, чем по срочным депозитам, обеспечивая более высокую доходность владельцам денег. Денежные средства, привлекаемые по сертификатам, не подлежали депонированию в обязательных резервах, что использовалось банками в различных схемах ухода от обязательного резервирования, в том числе и от резервирования по системе страхования вкладов.

Изменения в налогообложении доходов от операций с банковскими сертификатами и политике обязательного резервирования в настоящее время сократили возможности банков, развивая операции с банковскими сертификатами, существенно снижать стоимость привлекаемых средств и объемы депонируемых на счетах ЦБ РФ обязательных резервов. Но при этом банки способны эффективно управлять кредитным потенциалом банка, изменяя структуру привлеченных средств по срокам погашения (в т.ч. по сертификатам) [9, с. 186].

К недостаткам банковским сертификатов относятся следующие аспекты.

1. На банковские сертификаты не распространяются государственные гарантии Агентства по страхованию вкладов.

Агентство по страхованию вкладов (АСВ) хочет обязать все банки, продающие сберегательные сертификаты, предупреждать их покупателей об отсутствии государственных гарантий по таким инструментам. Теперь банки должны будут указывать на сертификатах, что этот продукт не входит в систему страхования вкладов» [21].

За последние годы объем средств населения, привлеченных через сертификаты, увеличился в 22 раза. При этом вклады за прошлый год приросли на 20%, более чем до 14 трлн. рублей.

Большинство сертификатов выпущено Сбербанком, его представители объясняют популярность инструмента более высокой доходностью за счет того, что не приходится платить отчисления в Фонд страхования вкладов.

Сертификат «во многом не вписывается в известный закон о противодействии и легализации». Эти проблемы будут обсуждаться, подтвердил газете чиновник экономического блока правительства.

2. Сертификат для банка является и более дорогим средством привлечения денег населения, и более рискованным, поскольку российские банки по сертификатам предлагают более высокие проценты. Основным недостатком сертификатов по сравнению со срочными депозитами (вкладами) являются повышенные затраты банка, связанные с их выпуском.

3. В сложившейся российской практике главным образом выпускаются именные банковские сертификаты.

В результате, это ограничивает возможности использования депозитных и сберегательных сертификатов как инструментов рынка ценных бумаг.

Таким образом, основными недостатками банковских сертификатов являются отсутствие государственных гарантий страхования данных вложений, более высокий риск вложения в данный инструмент, и более низкая доходность для банка с точки зрения привлечения данных средств.

Заключение

Коммерческие банки работают преимущественно на заемных источниках средств. Однако выбор данных источников остается за ними. Это могут быть как и ценные бумаги, так и средства Банка России, межбанковские кредиты, а также депозиты и вклады. Согласно российскому законодательству, банки могут привлекать средства от физических лиц только после 2 лет работы при условии отсутствия нарушений и соблюдения нормативов банковской деятельности.

Средства Банка России зачастую банкам недоступны, ценные бумаги не всегда могут обеспечить необходимый для банка объем операций, а межбанковские кредиты - это определенная зависимость банка от других банков. Поэтому для собственного успешного развития банку необходимо строить свою депозитную политику, привлекать депозиты от юридических лиц и вклады от населения.

Выделяют следующие виды депозитов и вкладов: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; молодежно-премиальные; условные; на предъявителя; до востребования; сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.).

Другим видом депозитов являются сберегательные и депозитные сертификаты. Выделяют сертификаты до востребования, сертификаты срочные, сертификаты с плавающей ставкой, сертификаты с плавающим процентом, сертификаты без штрафа, сертификаты с повышающейся ставкой, сертификаты, индексированные по курсу акций, сертификаты брокерские.

Эти и другие депозитные инструменты формируются депозитную политику коммерческого банка. Она представляет собой совокупность принципов, методов и способов осуществления, последовательно связанных действий по привлечению денежных средств в депозиты (вклады).

Анализ депозитного портфеля банка предполагает оценку структуру пассивов банка, анализ структуры депозитного портфеля по различным

группировкам. Этапы формирования депозитной политики предполагают оценку организационных аспектов, анализ структуры депозитного портфеля, определение эффективности депозитной политики.

При оценке депозитной политики используются такие методы как простых и сложных процентов, NPV, PI, IRR. Оценка рисков депозитного портфеля банка производится посредством дюрации и ГЭП-менеджмента.

Проведенное исследование особенностей депозитной политики на примере ОАО «Сбербанк России» и ЗАО «ВТБ 24» показало, что депозиты и вклады занимают существенное место в данных банках. Однако различна их структура в пассивах, что говорит о различной депозитной политике банков.

В ЗАО «ВТБ 24» 84% занимали депозиты и вклады. Причем 46% пассивов составляли вклады физических лиц, 22% от пассивов составляли депозиты юридических лиц. В ОАО «Сбербанк России» 48% пассивов банка сформировано за счет депозитов и вкладов. 35% от суммы всех пассивов занимают вклады населения. Средства клиентов - юридических лиц составляют 9% от пассивов банка. Это связано с тем, что у Сбербанка есть возможности по использованию более дешевых или бесплатных ресурсов в виде средств на картсчетах или расчетных счетах клиентов и формировать за их счет пассивы. У ВТБ 24 такие возможности существенно меньше, поэтому большая часть пассивов формируется за счет депозитов и вкладов.

Перспективными видами депозитов являются сертификаты. За период 2010 - 2013 годов сумма вложения в сберегательные сертификаты изменилась с 14 млрд. до 317,269 млрд. рублей. Рост составил 22,6 раз. Лидером на рынке является ОАО «Сбербанк России». Однако основными недостатками банковских сертификатов являются отсутствие государственных гарантий страхования данных вложений, более высокий риск вложения в данный инструмент.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2.

2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002.

3. Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций: Письмо ЦБ РФ от 10.02.1992 N 14-3-20// СПС «КонсультантПлюс». - 2013

4. Банки и банковское дело. / Под ред. И.Т. Балабанова. - Спб.: Питер, 2013. - 304 с.

5. Банковское дело: Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабиковой. - М.: Экономика, 2010.-398с.

6. Банковское дело: Учебник. - Изд. 4-е, перер. и доп./Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой - М.: Финансы и статистика, 2011. - 464 с.

7. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. - 477с.

8. Банковское дело: Учебник./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 576с.

9. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2011. - 216 c.

10. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. -- изд. с изм. -- М.: Экономиста., 2012. -- 766 с.

11. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2013. - 152с.: ил.

12. Виноградов А.В. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит. - 2010. - № 6. - С. 62-67.

13. Ермакова Н.Б, Варламова Т.П. Деньги, кредит, банки. - Издательство «РИОР», 2011.- 121с.

14. Захаров В.С. Проблемы банковской системы // Деньги и кредит. - №1. - 2010. - С. 21

15. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело. М: ИКФ «Омега-Л», 2012. - 399 с.

16. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - СПб.: Питер, 2012. - 234с.: ил.

17. Максютов А.А. Банковский менеджмент: учебно-практическое пособие. - М.: Альфа-Пресс, 2011, - 318 с.

18. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.:ИНФРА - М, 2012. - 320 с.

19. Солодков В. Депозитный сертификат -- грамотная альтернатива «безотзывному» вкладу - Электрон. дан.

20. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности: Банковское дело. М: «Инфра-М /Весь мир», 2012. - 720 с.

21. Тарасова Г.М. Устойчивость коммерческого банка и факторы ее повышения. // Аваль. № 3. - 2013. - с. 62-68

22. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2011. - 288с.

23. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2012. - 310с.

Приложение А

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1 января 2012 г. (тыс. руб.)

По строке 30 «Условные обязательства некредитного характера» не указаны данные по состоянию на 1 января 2011 года в связи с отсутствием учета таких операций до 01.01.2011, при этом трудоемкость сбора этой информации излишне высока.

Г.О. ГрефПрезидент, Председатель Правления ОАО «Сбербанк России»

А.В. КружаловГлавный бухгалтер Сбербанка России -- директор Управления бухгалтерского учета и отчетности ОАО «Сбербанк России»

Приложение Б

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1 января 2013 г. (тыс. руб.)

Приложение В

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1 января 2014 г. (тыс. руб.)

Размещено на Allbest.ru