Критерии и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации на примере ПАО "БинБанк"

Член Совета директоров

7

Еропкин Дмитрий Павлович

Член Совета директоров

8

Филатов Александр Александрович

Член Совета директоров

Анализ основных экономических показателей ПАО «БинБанк» в динамике за 2011 -- 2015 гг. представлен в таблице 6.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год -- 784,4 млн. руб. Величина активов увеличилась по причине приобретения банком имущества и прав. Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно. Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Таблица 6. Основные экономические показатели ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг.

Показатели	на 31.12.2011 г.	на 31.12.2012 г.	на 31.12.2013 г.	на 31.12.2014 г.	на 31.12.2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011 г., раз
Всего активов, млн. руб.	131,0	168,0	215,0	406,6	784,4	5,99
Всего обязательств, млн. руб.	122,0	155,1	196,8	384,1	750,6	6,15
Всего источников собственных средств, млн. руб.	8,9	12,9	18,2	22,5	33,8	3,80
Доходы, млн. руб.	12408,1	18786,7	26908,1	38867,7	84712,7	6,83
Расходы, млн. руб.	11613,1	15676,1	21871,4	28905,1	68878,3	5,93
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	1311,4	1865,5	2720,1	1032,8	4370,7	3,33
Чистая прибыль за период, млн. руб.	1023,9	1123,7	2238,0	759,5	2736,5	2,67
Рентабельность активов, %	12,79	14,95	9,61	53,53	28,66	2,24

Общая сумма доходов банка за отчетный период выросла на 72304,6млн. руб., а расходов на 57265,2млн. руб., таким образом, темпы роста доходов банка превышают темпов роста расходов. Прибыль до налогообложения или чистый доход банка за 2015 год составил -- 4370,7 млн. руб. тогда как за 2011 год он был -- 1311,4млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году -- 28,66%. В целом, рентабельность активов отображает результативность и доходность от управления активами, следовательно, чем он выше, тем лучше.

Полное наименование банка -- Публичное акционерное общество «БинБанк».Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются -- Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций). ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» -- Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров. Также в соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления -- это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год -- 784,4 млн. руб.

Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно.

Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году -- 28,66%.

2.2 Анализ и оценка финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

В формировании структуры активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким уровнем риска, поэтому менеджмент банка старается учесть оба фактора. Если уровень доходности различных видов активов примерно одинаков, то предпочтение отдается наименее рисковым направлениям размещения средств.

Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается в системе показателей. Данные для анализа представлены в таблице 7.

Таблица 7. Расчет показателей доходности ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг., %

Показатель	Расчет	на 31.12.2011 г.	на 31.12.2012 г.	на 31.12.2013 г.	на 31.12.2014 г.	на 31.12.2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Рентабельность активов (ROA)	Прибыль/ Активы * 100%	0,99	1,11	1,27	0,25	0,56	0,57
Рентабельность активов, приносящих доход	Прибыль/ Активы доходные * 100%	1,06	1,18	1,34	0,26	0,57	0,54
Эффективность активных операций	Активы доходные/ Активы * 100%	93,40	93,83	94,12	97,28	98,23	1,05

Рассмотрим пример расчета на примере 2015 года:

1. Рентабельность активов (ROA) = Прибыль / Активы * 100% = 4370721 млн. руб. / 784360929 млн. руб. * 100% = 0,56%;

2. Рентабельность активов, приносящих доход = Прибыль / Активы доходные * 100% = 4370721 млн. руб. / 770516247 = 0,57%;

3. Эффективность активных операций = Активы доходные / Активы * 100% = 770516247 / 784360929 * 100% = 98,23%.

Рассчитанные показатели рентабельности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении доходности банковских операций. Незначительно вырос показатель эффективности активных операций банка, но это не меняет ситуацию в целом и служит дополнительным фактором повышенного внимания руководства банка к пересмотру.

Ликвидность коммерческого банка подразумевает его платежеспособность. Управление ликвидностью коммерческого банка подразумевает практические меры по контролю за состоянием всех показателей ликвидности и готовности к реагированию на всякого рода отклонения от норм.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов ПАО «БинБанк» занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства и заемные средства. Динамику пассивов за 2011 -- 2015 гг. рассмотрим с использованием данных баланса банка (таблица 8).

По статье «кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации» за анализируемый период произошел значительный рост. Величина по данной статье в 2015 году (на 31.12.2015 год) составила -- 74820 млн. руб., что на 68320 млн. руб. или более чем в 11,51 раз больше чем в 2011 году (на 31.12.2011 год).

Наибольшее увеличение средств ПАО «БинБанк» за пять лет произошло по статье «средства кредитных организаций», данный показатель на 31.12.2015 год составил -- 123505 млн. руб., превысив аналогичный показатель на 31.12.2011 год на 118138 млн. руб. или в 23 раза.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями из них вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей так же имели тенденцию к росту, составив на 31.12.2015 год -- 415736 млн. руб. и 283458 млн. руб. соответственно.

Выпущенные долговые обязательства с 31.31.2011 года по 31.12.2015 год увеличились на 102492 млн. руб. или почти в 20,5 раз, так же произошло увеличение и прочих обязательств на 23625 млн. руб. или более чем в 13,5 раз.

Таблица 8. Динамика пассива баланса ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг., млн. руб.

Показатель	на 31.12.2011 г.	на 31.12.2012 г.	на 31.12.2013 г.	на 31.12.2014 г.	на 31.12.2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6500	2515	2000	13827	74820	11,51
Средства кредитных организаций	5367	6848	1156	72974	123505	23,01
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:	104233	138378	179525	269657	415736	3,99
-вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	65482	79342	103382	171108	283458	4,33
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	-	-	-	24	-	-
Выпущенные долговые обязательства	5270	3876	9837	20701	107762	20,45
Обязательство по текущему налогу на прибыль	-	-	-	-	5	-
Отложенное налоговое обязательство	-	-	-	-	972	-
Прочие обязательства	1885	3352	4145	6272	25510	13,53
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	45	107	160	671	2267	50,38
Всего пассивов	123301	155075	196824	384127	750578	6,09

Таким образом, сумма обязательств ПАО «БинБанк» в 2015 году (на 31.12.2015 год) составила -- 750578 млн. руб., тогда как в на 31.12.2011 год сумма обязательств составляла -- 123301 млн. руб.

Можно сделать вывод о том, что в целом банк работает эффективно, так как активно привлекает средства клиентов, а так же находит дополнительные источники финансирования, например таких как -- (выпуск долговых обязательств.

Наибольший удельный вес в структуре пассива баланса ПАО «БинБанк» на протяжении всего периода занимает статья «средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», объем данной статьи с 31.12.2011 года по 31.12.2015 год сократился на 29,15%, составляя -- 84,54% и 55,39% соответственно. Наименьший удельный вес в структуре пассива баланса банка занимает статья «отложенное налоговое обязательство» -- 0,13%.

В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ устанавливает нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Произведем расчет показателей мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» (таблица 9).

Проведенные расчеты показали, что значения мгновенной ликвидности за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. больше минимально допустимого значения норматива Н2, установленного Центральным банком России в размере 15%. Так мгновенная ликвидностьв 2011 году составила 15,91%, в 2015 году данный показатель за пять лет увеличился на 14,20 процентных пункта и составил 30,10%. Рост мгновенной ликвидности за весь анализируемый период произошел за счет снижения объема средств на счетах клиентов, которые повлияли на снижение обязательств банка до востребования.

Таблица 9. Анализ мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Высоколиквидные активы (Лам), млн. руб.	18467	18865	28310	129181	184852	10,01
Обязательства до востребования (Овм), млн. руб.	116101	147741	182682	356459	614061	5,29
Мгновенная ликвидность (Н2), %	15,91	12,77	15,50	36,24	30,10	1,89

Высоколиквидные активы банка за анализируемый период 2011 -- 2016 гг. увеличились на 166385 млн. руб. или на 901% и составили в 2011 году в сумме 18467 млн. руб., в 2015 году -- 184852 млн. руб.

Обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. увеличились на 497961 млн. руб. или на 429% и составили в 2011 году в сумме 116101 млн. руб., в 2015 году -- 614061 млн. руб.

В целом за весь анализируемый период показатель мгновенной ликвидности увеличился на 14,20 процентных пункта. Данный рост произошел за счет снижения таких высоколиквидных активов банка, что является негативным фактором, так как уменьшает долю «работающих» активов, а значит, и доходность банка.

Произведем расчет показателей текущей ликвидности ПАО «БинБанк»(таблица 10).

Таблица 10. Анализ текущей ликвидности ПАО «БинБанк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Ликвидные активы (Лат), млн. руб.	43537	46821	82127	139200	248850	5,72
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (Овт), млн. руб.	33798	45363	44060	133997	194507	5,75
Текущая ликвидность (H3), %	128,81	103,22	186,40	103,88	127,94	0,99

Значения показателя текущей ликвидности ПАО «БинБанк» за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. выше минимально допустимого значения норматива НЗ, установленного Центральным банком России. Так текущая ликвидность в 2011 году составила 128,81%, в 2016 году данный показатель сократился на 0,88 процентных пункта и составил 127,94%.

Данное снижение произошло за счет увеличения обязательств до востребования и на срок до 30 дней. Ликвидные активы ПАО «БинБанк» за анализируемый период времени увеличились на 205313 млн. руб. или на 472%, и составляли в 2011 году в сумме 43437 млн. руб., в 2015 году -- 248850 млн. руб. Данное увеличение расценивается как позитивное явление в деятельности банка с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности его баланса.

Обязательства банка до востребования на срок до 30 дней за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. увеличились на 160709 млн. руб. или на 475% и составляли в 2011 году в сумме 33798 млн. руб., в 2015 году -- 194507 млн. руб. В целом за весь анализируемый период показатель текущей ликвидности банка сократился на 0,88 процентных пункта. Данное снижение произошло за счет снижения предоставления кредитов кредитным организациям и кредитов, предоставленных юридическим лицам организациям на срок до 30 дней.

Произведем расчет показателей долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк»(таблица 11).

Значения показателя долгосрочной ликвидности за анализируемый период времени 2011 -- 2016 гг. соответствовал допустимому значению норматива Н4, установленного Центральным банком России.

Так долгосрочная ликвидность в 2011 году составлял 61,63%, в 2015 году данный показатель увеличился до 87,62%. Увеличение произошло за счет увеличение требований со сроком погашения свыше года, которые за анализируемый период увеличились на 236128 млн. руб. или на 687%. Так требования со сроком погашения свыше года в 2011 году составляли в сумме 34385 млн. руб., а в 2015 году -- 270513 млн. руб.

Таблица 11. Анализ долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 011, раз
Требования со сроком погашения свыше года (Крд), млн. руб.	34385	43574	40221	96705	270513	7,87
Собственные средства банка (К), млн. руб.	2855	2384	2328	6038	6456	2,26
Долгосрочные обязательства (ОД), млн. руб.	52940	56306	119745	111732	302284	5,71
Достаточная ликвидность (Н4), %	61,63	74,24	32,95	82,11	87,62	1,42

Долгосрочные обязательства за анализируемый период времени увеличились на 249344 млн. руб. или на 471% и составили в 2015 году в сумме 302284 млн. руб.

В абсолютном отношение к 2015 году увеличение величины выданных долгосрочных кредитов физическим и юридическим лицам увеличило значение показателя Н4 на 26 процентных пункта, что является неблагоприятным фактором, не обеспечивающий некий «запас» долгосрочной ликвидности.

Таким образом, за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. показатель мгновенной ликвидности увеличился на 14,20%, показатель текущей ликвидности снизился на 0,88%, показатель долгосрочной ликвидности увеличился на 25,99%.

Рост мгновенной ликвидности банка произошло за счет снижения объема таких высоколиквидных активов банка как средства в кассе банка и на его корсчетах, что является негативным фактором, так как снижает долю «работающих» активов, а значит, и доходность банка.

Снижение текущей ликвидности банка произошло за счет снижения объема ликвидных активов, что расценивается как негативное явление в деятельности банка с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности его баланса.

Увеличение долгосрочной ликвидности произошло за счет увеличение требований со сроком погашения свыше года. То есть увеличение величины выданных долгосрочных кредитов физическим и юридическим лицам увеличило значение показателя, что является неблагоприятным фактором, не обеспечивающий некий «запас» долгосрочной ликвидности.

Таким образом, из вышесказанного видно, что за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк» соответствовали допустимым нормам ликвидности. Банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, необходимых для выполнения всех обязательств по мере наступления сроков их погашения. Банк обеспечивает процесс управления ликвидностью, в соответствии с природой, размером и сложностью осуществляемой деятельности. Порядок, который используется Банком для мониторинга, управления и подготовки отчетности о риске ликвидности, четко описан в Политике Банка по управлению ликвидностью. В целях улучшения существующих процедур по управлению риском ликвидности Банк внедрил систему количественного расчета и мониторинга как на ежедневной, так и на более долгосрочной основе.

Произведем анализ ликвидности банка по срокам погашения требований (активов) и обязательств (пассивов).

Анализ и оценку рисков ликвидности ПАО «БинБанк» определим используя:

1. Абсолютные показатели ликвидности, к которым относятся:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности (Л) рассчитывается нарастающим итогом и определяется как разница между общей суммой активов и обязательств по срокам погашения (востребования);

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (ЧЛ) определяется как разница между общей суммой активов и обязательств по соответствующим срокам погашения (востребования).

При этом следует учесть, что положительное значение показателя избытка (дефицита) ликвидности отражает избыточное состояние ликвидности банка, возникает ситуация «избытка ликвидности». При этом состоянии банк может выполнить обязательства соответствующего срока востребования за счет имеющихся избыточных требований соответствующего срока погашения. Отрицательное значение показателя избытка (дефицита) ликвидности показывает состояние «дефицит ликвидности», и, таким образом, отражает сумму обязательств с каким-либо сроком востребования, не покрытых активами банка аналогичным сроком погашения.

Положительное значение показателя чистого избытка (дефицита) ликвидности отражает избыточное состояние ликвидности банка по активам и пассивам одного срока: банк может выполнить обязательства конкретного срока погашения. Отрицательное значение показателя чистого избытка (дефицита) ликвидности показывает на возникшее состояние «дефицит ликвидности» по активам и пассивам одного срока -- соответственно, банк не может выполнить обязательства конкретного срока погашения, существует дефицит.

2. Относительные показатели ликвидности:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности (Кл) определяется как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанной нарастающим итогом к общей сумме обязательств;

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл) определяется как процентное отношение величины чистого избытка (дефицита) ликвидности к общей сумме обязательств.

Расчет всех показателей для целей управления ликвидностью проводился в ПАО «БинБанк».

Представим в таблицах ниже показатели избытка (дефицита) ликвидности за 2011 год и 2015 год (таблица 12 и 13).

Таблица 12. Расчет показателей избытка (дефицита) ликвидности ПАО «БинБанк» за 2011 г., млн. руб.

Сумма по срокам, оставшимся до погашения	Активы банка	Обязательства банка	Показатель избытка (дефицита) ликвидности Л	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности ЧЛ	Показатель избытка (дефицита) ЛИКВИДНОСТИ (Кл), %	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл), %
1. Менее 1 месяца	24793	26575	-1782	-1782	-6,71	-6,71
2. От 1 до 3 месяцев	18744	7223	9739	11521	134,83	159,51
3. От З мес. до 1 года	32679	36518	5901	-3838	16,16	-10,51
4. От 1 года до 5 лет	29938	49191	-13352	-19253	-27,14	-39,14
5. Свыше 5 лет	2790	3549	-14111	-759	-397,57	-21,38
6. Без срока погашения	1657	200	-12654	1457	-6337,11	729,86
7. Всего	110602	123256	-25308	-12654	-20,53	-10,27

Абсолютные показатели ликвидности ПАО «БинБанк» показали, что:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности (JI) имеет отрицательное значение -25308 млн. руб., что отражает недостаточное состояние ликвидности банка. Это говорит о том, что состояние банка не может выполнить обязательства соответствующего срока востребования за счет имеющихся избыточных требований соответствующего срока погашения;

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (ЧЛ) сумм по срокам, оставшимся до погашения менее 1 года, от 3 мес. До 1 года, от 1 года до 5 лет и свыше 5 лет. Это указывает на то, что банк не может выполнить обязательства, что вызывает дефицит ликвидности за данные периоды.

В целом же за 2011 год имеет показатель чистого избытка (дефицита)ликвидности имеет отрицательное значение -12654 млн. руб., что отражает недостаточное состояние ликвидности банка по активам и пассивам одного срока: банк не может выполнить обязательства срока погашения от менее 1 месяца до 1 года и без срока погашения.

Относительные показатели ликвидности таблицы 12 показали, что показатель избытка (дефицита) ликвидности (Кл) составлял -20,53%, а показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл) -10,27%.

Абсолютные показатели ликвидности ПАО «БинБанк» показали, что:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности имеет отрицательное значение -52355 млн. руб., что отражает дефицитное состояние ликвидности банка и возникает ситуация в банке «дефицит ликвидности». Это говорит о том, что состояние банка не может выполнить обязательства соответствующего срока востребования за счет имеющихся избыточных требований соответствующего срока погашения;

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (ЧЛ) сумм по срокам, оставшимся до погашения менее 1 месяцев, от 3 месяцев до 1 года и свыше 5 лет имеет отрицательное значение. Это указывает на то, что банк не может выполнить обязательства, что вызывает дефицит ликвидности за данный периоды.

В целом же за 2015 год показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности имеет отрицательное значение -20585 млн. руб., что отражает дефицитное состояние ликвидности банка по активам и пассивам одного срока: банк может выполнить обязательства срока погашения от 1 до 3 месяцев.

Таблица 13. Расчет показателей избытка (дефицита) ликвидности ПАО «БинБанк» за 2015 г., млн. руб.

Сумма по срокам, оставшимся до погашения	Активы банка	Обязательства банка	Показатель избытка (дефицита) ликвидности Л	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности ЧЛ	Показатель избытка (дефицита) ЛИКВИДНОСТИ (Кл), %	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл), %
1. Менее 1 месяца	134672	163421	-28749	-28749	-17,59	-17,59
2. От 1 до 3 месяцев	114177	31085	54343	83092	174,82	267,30
3. От З мес. до 1 года	207386	250544	11185	-43158	4,46	-17,23
4. От 1 года до 5 лет	249826	285185	-24173	-35358	-8,48	-12,40
5. Свыше 5 лет	11456	15425	-28142	-3969	-182,44	-25,73
6. Без срока погашения	9231	1674	-20585	7557	-1230,01	451,55
7. Всего	726749	747334	-41170	-20585	-5,51	-2,75

Относительные показатели ликвидности таблицы показали, что показатель избытка (дефицита) ликвидности (Кл) составлял -1230,01%, а показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл) 451,55%.

Далее проведем анализ рисков мгновенной ликвидности.

Согласно данным, представленным в приложении 3 и на рисунке 7 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период объем высоколиквидных активов вырос на 1001% с 18467 млн. руб. на конец 2011 года до 184852 млн. руб. на конец 2015 года.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 на конец 2011 года выполняется с небольшим запасом и составляет 15,91%, а также норматив мгновенной ликвидности за период 2011 -- 2015 гг. увеличился с 15,91% до 30,10%. В целом за весь анализируемый период норматив мгновенной ликвидности соответствовал допустимой норме больше или равно 15%.

За рассматриваемый период в структуре рисков мгновенной ликвидности преобладал риск ОРБЦ, который составлял 49,41% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 65,59% от ЛАМ на конец периода.

На втором месте по значимости находится риск корсчета в ЦБ РФ, который составлял 24,93% от высоколиквидных активов (JIAM) на начало периода (2011 год) и 14,20% от ЛАМ на конец периода (2015 год), т.е. наблюдалось значительное снижение этого риска -- почти в два раза.

На третьем месте по величине в структуре рисков мгновенной ликвидности на конец 2015 года находится риск средств в банках, который составлял 5,49% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 12,88% от ЛАМ наконец периода (2015 год), т.е. наблюдалось увеличение этого риска -- более чем в два раза.

Используя данные таблицы 15 произведем расчет суммарного риска мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» за период 2011 -- 2015 гг.

Результаты таблица показали, что разница между высоколиквидными активами и высоколиквидными активами-нетто, представляет собой суммарный выявленный риск, в проекции на мгновенную ликвидность банка. За 2015 год суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 66,81% от ЛАМ по сравнению с 2011 годом -- 29,07%, т.е. в течение пяти лет произошло увеличение суммарного риска мгновенной ликвидности в 2,3 раза, что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует о проблемах банка по регулированию мгновенной ликвидности.

Таблица 14. Расчет суммарного риска мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
1. Средства банков, млн. руб.	5367	6848	1156	72974	123505	23,01
2. Высоколиквидные активы-нетго (ЛАМ - строка 1), млн. руб.	13100	12017	27154	56207	61347	4,68
3. Высоколиквидные активы ЛАМ, млн. руб.	18467	18865	28310	129181	184852	10,01
4. Суммарный риск мгновенной ликвидности ((ЛАМ - строка 2) / ЛАМ)*100), %	29,07	36,30	4,08	56,49	66,81	2,30

Таким образом, банк должен реализовывать ряд мер, которые помогли бы ему максимально сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам, и в дальнейшем поддерживать это равновесие.

Показатели рентабельности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении доходности банковских операций. Преобладающую долю в общей сумме ресурсов ПАО «БинБанк» занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства и заемные средства. Сумма обязательств ПАО «БинБанк» в 2015 году (на 31.12.2015 год) составила -- 750578 млн. руб., тогда как в на 31.12.2011 год сумма обязательств составляла -- 123301 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре пассива баланса ПАО «БинБанк» на протяжении всего периода занимает статья «средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», объем данной статьи с 31.12.2011 года по 31.12.2015 год сократился на 29,15%, составляя -- 84,54% и 55,39% соответственно. Наименьший удельный вес в структуре пассива баланса банка занимает статья «отложенное налоговое обязательство» -- 0,13%.

Мгновенная ликвидность в 2011 году составила 15,91%, в 2015 году данный показатель за пять лет увеличился на 14,20 процентных пункта и составил 30,10%.Рост мгновенной ликвидности за весь анализируемый период произошел за счет снижения объема средств на счетах клиентов, которые повлияли на снижение обязательств банка до востребования. Текущая ликвидность в 2011 году составила 128,81%, в 2016 году данный показатель сократился на 0,88 процентных пункта и составил 127,94%.Данное снижение произошло за счет увеличения обязательств до востребования и на срок до 30 дней. Так долгосрочная ликвидность в 2011 году составлял 61,63%, в 2015 году данный показатель увеличился до 87,62%. Увеличение произошло за счет увеличение требований со сроком погашения свыше года, которые за анализируемый период увеличились на 236128 млн. руб. или на 687%.

Таким образом, за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк» соответствовали допустимым нормам ликвидности.

За рассматриваемый период в структуре рисков мгновенной ликвидности преобладал риск ОРБЦ, который составлял 49,41% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 65,59% от ЛАМ на конец периода. На втором месте по значимости находится риск корсчета в ЦБ РФ, который составлял 24,93% от высоколиквидных активов (JIAM) на начало периода (2011 год) и 14,20% от ЛАМ на конец периода (2015 год), т.е. наблюдалось значительное снижение этого риска -- почти в два раза. На третьем месте по величине в структуре рисков мгновенной ликвидности на конец 2015 года находится риск средств в банках, который составлял 5,49% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 12,88% от ЛАМ наконец периода (2015 год), т.е. наблюдалось увеличение этого риска -- более чем в два раза.

За 2015 год суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 66,81% от ЛАМ по сравнению с 2011 годом -- 29,07%, т.е. в течение пяти лет произошло увеличение суммарного риска мгновенной ликвидности в 2,3 раза, что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует о проблемах банка по регулированию мгновенной ликвидности.

2.3 Основные направления улучшения (повышение, обеспечение) финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня, но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Применяя различные методы управления ликвидностью, кредитная организация стремится найти наиболее эффективное соотношение активов и пассивов, которое обеспечивало бы необходимый уровень доходности и не ставило под угрозу способности банка отвечать по своим обязательствам.

В результате проведенного анализа во второй главе выпускной квалификационной работы было выявлено, что:

1. Показатель показателей мгновенной ликвидности Н2 увеличился за анализируемый период с 15,91% (в 2011 году) до 30,10% (в 2015 году).

2. Показатель показателей норматива долгосрочной ликвидности Н4 увеличился с 61,63% (в 2011 году) до 87,62% (в 2015 году).

3. За 2015 год суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 66,81% от ЛАМ по сравнению с 2011 годом -- 29,07%, т.е. в течение пяти лет произошло увеличение суммарного риска мгновенной ликвидности в 2,3 раза, что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует о проблемах банка по регулированию мгновенной ликвидности.

В целях решении первой проблемы ПАО «БинБанк» предлагается оказывать финансовые услуги по финансовой аренде (лизингу).

Участие в лизинговых операциях коммерческих банков объясняется рядом причин. Главная из них в экономическом отношении -- лизинг можно рассматривать как форму финансовой операции, способ осуществления капиталовложений. ПАО «БинБанк» не оказываются услуги по финансовой аренде (лизингу).

В связи с вышесказанным и в целях привлечения клиентуры ПАО «БинБанк» предлагается увеличение объема лизинговых операций. В этих целях специалистам лизинговой компании предлагается разрабатывать новые лизинговые схемы -- типовые схем, призванные повысить привлекательность условий лизинга для потенциальных лизингополучателей малого и среднего бизнеса, так и индивидуальных схем, рассчитанных на крупные лизинговые сделки.

В целях улучшения показателей ликвидности банка нами предлагается увеличить банку объем высоколиквидных активов за счет дополнительных вложений в краткосрочные государственные, муниципальные и коммерческие ценные бумаги из торгового портфеля банка, имеющие рыночные котировки. Это позволит банку снизить риск недостаточности ликвидности на ближайшую перспективу.

Кроме того, предлагается осуществление активной кредитной политики (особенно в части предоставления среднесрочных и долгосрочных ссуд), что позволит избежать риска излишней ликвидности и повысить доходность банковской деятельности.

Помимо этого в целях повышения конкурентоспособности банка в автокредитном продукте и увеличения прибыли предлагается повышать качества обслуживание клиентов, проявлять лояльность со стороны банка при оценке финансовых возможностей клиента, развивать региональную сеть, а также разрабатывать специальных клиентоориентированных программ.

В целях снижения риска мгновенной ликвидности предлагается совершенствовать управление ликвидностью и платежеспособностью Банка. Целевая функция управления ликвидностью Банком будет заключаться в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим Банком экономических нормативов.

Таким образом, с целью повышения капитализации и поддержания необходимого уровня ликвидности необходимо определить факторы, влияющие на увеличение прибыли коммерческого банка и для ПАО «БинБанк» выявить наиболее значимые из них.

Докажем эффективность предложенных мероприятий.

1. По первой проблеме нами были предложены следующие мероприятия:

- оказание кредитных лизинговых услуг, в целях извлечения прибыли путем получения процентов -- ИП1;

- оказание инвестиционных лизинговых услуг на приобретение недвижимости в целях привлечения коммерческой прибыли путем сдачи в приобретенного помещения в наем (аренду) -- ИП2;

- оказание посреднических лизинговых услуг, в целях извлечения прибыли путем получения комиссионных доходов -- ИП3.

Для своего осуществления упомянутые проекты требуют вложения средств в размерах: ИП1 -- 2000 млн. руб., ИП2 -- 3000 млн. руб. и ИП3 -- 5000 млн. руб., которые могут дать прибыль в размере 500, 600 и 700 млн. руб.

В условиях хорошей экономической конъюнктуры каждый из них может принести доход, а при плохой -- убытки.

Вероятность хорошей конъюнктуры оценена на уровне:

- для ИП1 -- 90%;

- для ИП2 -- 95%;

- для ИПЗ -- 80%.

Вероятность плохой конъюнктуры оценена на уровне:

- для ИП1 -- 10%;

- для ИП2 -- 5%;

- для ИПЗ -- 20%.

2. По решению проблемы ликвидности нами были предложены мероприятия по:

- оптимизация процентных ставок по привлеченным средствам клиентов;

- увеличение ресурсной базы Банка за счет привлеченных средств;

- увеличение высоколиквидных активов за счет дополнительных вложения в краткосрочные государственные ценные бумаги и муниципальные и коммерческие ценные бумаги из торгового портфеля банка;

- осуществление активной кредитной политики банка.

По результатам маркетинговых исследований установлено, что эластичность процентной ставки по депозитам составляет 3,6. То есть увеличение депозитной процентной ставки -- на 1% приведет к возрастанию объема привлеченных средств на 3,6%.

Опираясь на информацию о размере депозитных средств Банка в 2015 году, а также используя результаты маркетинговых исследований, можно приблизительно рассчитать как отразится увеличение процентной ставки по депозитам физических лиц на%на объеме привлеченных средств.

Следует учитывать, что процентные ставки по различным видам депозитов существенно отличаются, и поэтому для расчета необходимо применять среднюю процентную ставку.

Среднюю процентную ставку по депозитам рассчитывают как отношение процентных расходов ко всем средствам, привлеченным в депозиты.

Процентные расходы в 2016 году по депозитным операциям составляли в суме 1056703 млн. руб.

Объем привлеченных средств составил 415736 млн. руб.

Следовательно, средняя процентная ставка по депозитам составляла:

17467 / 415736 * 100 = 4,20%

Учитывая эластичность депозитной процентной ставки, рассчитаем, каким будет объем средств, привлеченных в депозиты, если ставка увеличится на один процент:

415736 * 1,036 = 430702 млн. руб.

Следовательно, возрастание процентной ставки на 1% приведет к увеличению привлеченных средств на 14966 млн. руб.

То есть банковские ресурсы увеличатся на 14966 млн. руб.

Предлагается 30% или 44898 млн. руб. (14966 * 0,3) дополнительных ресурсов вложить в высоколиквидные активы банка -- ценные бумаги. Для выбора доходных ценных бумаг произведем вложения в государственные ценные бумаги и муниципальные и коммерческие ценные бумаги с учетом риска их вложения, распределив данную сумму равными долями (44898 / 3):

- 1496,6 млн. руб. вложить в государственные ценные бумаги;

- 1496,6 млн. руб. вложить в долговые обязательства субъектов Федерации и местных органов власти;

- 1496,6 млн. руб. вложить в ценные бумаги для перепродажи (т.е. акции разных компаний и АО).

Допустим, вложения в государственные облигации имеют доходность на уровне 10%, в муниципальные облигации -- на уровне 25%, а в акции АО-- на уровне 40%. Ожидаемый доход от вложения в ценные бумаги с учетом их риска вложения составит:

М -- математическое ожидание.

М (Х) = 1496,6 * 0,1 - 1496,6 * 0 = 1496,6 млн. руб.

М (Х2)= 1496,6 * 0,25 - 1496,6 * 0,2 = 374,15 - 299,24 = 74,91 млн. руб.

М (Х3) = 1496,6 * 0,4 - 1496,6 * 0,5 = 598,64 - 748,3 = 149,66 млн. руб.

По расчетам видно, что ПАО «БинБанк» получит доход от государственных облигаций (1496,6 млн. руб.) и муниципальных ценных бумаг (74,91 млн. руб.)

Судя по проделанным расчетам, банку предпочтение надо отдать вложениям в государственные облигации, та как от вложения в государственные ценные бумаги банк получил наибольший доход.

В этой связи предлагается дополнительные ресурсы банка распределить между гособлигациями и муниципальными ценными бумагами следующим образом:

- 70% дополнительных услуг вложить в государственные облигации -- 31428,6 млн. руб. (44898 * 0,7);

- 30% дополнительных услуг вложить в муниципальные ценные бумаги 13469,4 млн. руб. (44898 * 0,3).

Получим:

М (Х1) = 31428,6 * 0,1 - 31428,6 * 0 = 3142,86 млн. руб.

М (Х2) = 13469,4 * 0,25 - 13469,4 * 0,2 = 3367,35 - 2693,88 = 673,47 млн. руб.

При вложении дополнительных ресурсов в государственные облигации доход банка составит в сумме 3142,86 млн. руб., при вложении в муниципальные ценные бумаги доход банка составит 673,47 млн. руб. В целом доход банка от операций с ценными бумагами увеличится на 3816,33 млн. руб. (3142,86 + 673,47).

Итак с увеличение высоколиквидных активов банка на 44898 млн. руб. за счет вложения в государственные облигации и муниципальные ценные бумаги показатель норматива мгновенной ликвидности (Н2) увеличится.

Таким образом, из таблицы видно, что с увеличение высоколиквидных активов показатель мгновенной ликвидности вырастет на 7,31% и составит после мероприятий 37,41%.

После проведенных мероприятий прогнозируемый показатель долгосрочной ликвидности (Н4) и суммарный риск мгновенной ликвидности существенно изменятся.

Из приведенных данных таблицы видно, что показатель долгосрочной ликвидности банка снизится на 10,40% и в прогнозном значении оставит 77,22%, суммарный риск мгновенной ликвидности снизится на 13,06% и в прогнозе составит 53,76%.

В результате проведенного анализа во второй главе для решения первой проблемы ПАО «БинБанк» предлагается оказывать финансовые услуги по финансовой аренде (лизингу). В целях привлечения клиентуры ПАО «БинБанк» предлагается увеличение объема лизинговых операций. В целях улучшения показателей ликвидности банка нами предлагается увеличить банку объем высоколиквидных активов за счет дополнительных вложений в краткосрочные государственные, муниципальные и коммерческие ценные бумаги из торгового портфеля банка, имеющие рыночные котировки. Кроме того, предлагается осуществление активной кредитной политики (особенно в части предоставления среднесрочных и долгосрочных ссуд). В целях повышения конкурентоспособности банка в автокредитном продукте и увеличения прибыли предлагается повышать качества обслуживание клиентов, проявлять лояльность со стороны банка при оценке финансовых возможностей клиента, развивать региональную сеть, а также разрабатывать специальных клиентоориентированных программ. В целях снижения риска мгновенной ликвидности предлагается совершенствовать управление ликвидностью и платежеспособностью Банка.

Заключение

Подводя итоги данной работы можно сделать следующие выводы:

1. Раскрыть понятие финансовой устойчивости как интегрального показателя банка.

Финансовая устойчивость банка -- это стабильность его финансового положения в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Систему оценки финансовой устойчивости кредитных организаций необходимо совершенствовать: ужесточить требования к достаточности капитала, качеству активов, тщательней проводить оценку управления банком, его внутреннего контроля, ввести оценку сбалансированности активов и пассивов по срокам, снизить сумму проверяемых сделок, и т.д. Следствием этого станет исключение ряда банков из системы страхования вкладов. Также, целесообразно ввести дифференциацию размера уплачиваемых страховых взносов в фонд страхования вкладов физических лиц. Бездействие в сфере регулирования деятельности кредитных организаций может привести к росту «банкофобии» со стороны населения и значительному оттоку денег из вкладов, что, несомненно, спровоцирует кризис российской банковской системы. Именно поэтому отзыв лицензий у несостоятельных банков, хоть и является крайней мерой, но способствует очищению банковской системы Российской Федерации, ее укреплению и стабилизации.

2. Изучить элементы, показатели, факторы финансовой устойчивости коммерческого банка.

Элементы, показатели, факторы финансовой устойчивости коммерческого банка характеризуют финансовое состояние банка: достаточность его капитала, качество активов и пассивов, доходность и ликвидность. Следовательно, надежность и устойчивость банка зависят от надежности и устойчивости его клиентов-заемщиков.

На надежность банка оказывают значительное влияние, так называемые стратегические факторы, в частности общая стратегия банка, т.к. цель разработки стратегии заключается в том, чтобы не только сделать работу банка более эффективной, но и предусмотреть наиболее перспективные направления вложения средств банка (т. е. разработать инвестиционную программу).

3. Рассмотреть методы оценки финансовой устойчивости банка.

Методами оценки финансовой устойчивости банка, являются стратегические мероприятия сформированные в условиях изменяющейся внешней среды и внутренней модификации банковского бизнеса, что даст синергетический эффект, проявляющийся на макроуровне в виде повышения устойчивости всей банковской системы РФ, соединяющей национальные коммерческие банки.

Банки, для повышения финансовой устойчивости могут проводить комплекс следующих мероприятий:

- необходимо разработать и внедрить внутреннюю систему управления финансовой устойчивостью;

- развитие системы стресс-тестирования;

- внедрение методов Базеля II и элементов Базеля III в систему управления финансовой устойчивостью;

- проведение работы с банковскими рисками, особенно обратить внимание на требования к заемщикам, совершенствование системы мониторинга за действующими кредитными договорами;

- взаимодействие всех отделений банка для поддержания финансовой устойчивости банка.

4.Датьорганизационно-экономическую характеристику ПАО «БинБанк». Полное наименование банка -- Публичное акционерное общество «БинБанк». Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются -- Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций). ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» -- Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров. Также в соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления -- это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год -- 784,4 млн. руб.

Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно.

Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году -- 28,66%.

5. Провести анализ и дать оценку финансовой устойчивости ПАО «БинБанк».

Показатели рентабельности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении доходности банковских операций. Преобладающую долю в общей сумме ресурсов ПАО «БинБанк» занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства и заемные средства. Сумма обязательств ПАО «БинБанк» в 2015 году (на 31.12.2015 год) составила -- 750578 млн. руб., тогда как в на 31.12.2011 год сумма обязательств составляла -- 123301 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре пассива баланса ПАО «БинБанк» на протяжении всего периода занимает статья «средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», объем данной статьи с 31.12.2011 года по 31.12.2015 год сократился на 29,15%, составляя -- 84,54% и 55,39% соответственно. Наименьший удельный вес в структуре пассива баланса банка занимает статья «отложенное налоговое обязательство» -- 0,13%.

Мгновенная ликвидность в 2011 году составила 15,91%, в 2015 году данный показатель за пять лет увеличился на 14,20 процентных пункта и составил 30,10%.Рост мгновенной ликвидности за весь анализируемый период произошел за счет снижения объема средств на счетах клиентов, которые повлияли на снижение обязательств банка до востребования. Текущая ликвидность в 2011 году составила 128,81%, в 2016 году данный показатель сократился на 0,88 процентных пункта и составил 127,94%.Данное снижение произошло за счет увеличения обязательств до востребования и на срок до 30 дней.Так долгосрочная ликвидность в 2011 году составлял 61,63%, в 2015 году данный показатель увеличился до 87,62%. Увеличение произошло за счет увеличение требований со сроком погашения свыше года, которые за анализируемый период увеличились на 236128 млн. руб. или на 687%.

Таким образом, за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк» соответствовали допустимым нормам ликвидности.

За рассматриваемый период в структуре рисков мгновенной ликвидности преобладал риск ОРБЦ, который составлял 49,41% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 65,59% от ЛАМ на конец периода. На втором месте по значимости находится риск корсчета в ЦБ РФ, который составлял 24,93% от высоколиквидных активов (JIAM) на начало периода (2011 год) и 14,20% от ЛАМ на конец периода (2015 год), т.е. наблюдалось значительное снижение этого риска -- почти в два раза. На третьем месте по величине в структуре рисков мгновенной ликвидности на конец 2015 года находится риск средств в банках, который составлял 5,49% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 12,88% от ЛАМ наконец периода (2015 год), т.е. наблюдалось увеличение этого риска -- более чем в два раза.

За 2015 год суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 66,81% от ЛАМ по сравнению с 2011 годом -- 29,07%, т.е. в течение пяти лет произошло увеличение суммарного риска мгновенной ликвидности в 2,3 раза, что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует о проблемах банка по регулированию мгновенной ликвидности.

6. Определить основные направления улучшения (повышение, обеспечение) финансовой устойчивости ПАО «БинБанк».

В результате проведенного анализа во второй главе для решения первой проблемы ПАО «БинБанк» предлагается оказывать финансовые услуги по финансовой аренде (лизингу). В целях привлечения клиентуры ПАО «БинБанк» предлагается увеличение объема лизинговых операций. В целях улучшения показателей ликвидности банка нами предлагается увеличить банку объем высоколиквидных активов за счет дополнительных вложений в краткосрочные государственные, муниципальные и коммерческие ценные бумаги из торгового портфеля банка, имеющие рыночные котировки. Кроме того, предлагается осуществление активной кредитной политики (особенно в части предоставления среднесрочных и долгосрочных ссуд). В целях повышения конкурентоспособности банка в автокредитном продукте и увеличения прибыли предлагается повышать качества обслуживание клиентов, проявлять лояльность со стороны банка при оценке финансовых возможностей клиента, развивать региональную сеть, а также разрабатывать специальных клиентоориентированных программ. В целях снижения риска мгновенной ликвидности предлагается совершенствовать управление ликвидностью и платежеспособностью Банка.

Литература

1. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке. / А.Р. Алавердов. М.: Маркет ДС, 2015. -- 589с.

2. Ануреев C.B. Платежные системы и их развитие в России. М.: «Финансы и статистика», 2013. - 288с.

3. Акинин П.В., Бут Т.В. Основы системы управления банковскими рисками // Финансы и кредит. 2013. - № 13.

4. Банковская система в современной экономике: учебное пособие / коллектив авторов: под ред. проф. О И. Лаврушина. 2-е изд., М.: КНОРУС, 2016. 360с.

5. Банковское дело: учебное пособие/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2012. - 352с.

6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка; Логос - К., 2011. - 245c.

7. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408с.

8. Бурдина А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - 96с.

9. Букин С.О. Безопасность банковской деятельности; Питер - М., 2011. - 288c.

10. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.П. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. - М.: Магистр, 2016. - 350с.

11. Галанов В.А. Основы банковского дела; Форум - М., 2014. - 288c.

12. Гамза В.А., Ткачук И.Б., Жилкин И.М. Безопасность банковской деятельности. Учебник; Юрайт - М., 2014. - 528c.

13. Глушкова Н.Б. Банковское дело; Академический Проект, Культура - Москва, 2015. - 432с.

14. Горюкова О.В. -- Модели финансовой устойчивости кредитных организаций. Москва, 2014 С. 26.

15. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело; Омега-Л - М., 2011. - 304c.

16. Жуков Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 591с.

17. Иванова Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке / Т.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2015. - 304с.

18. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции; Академия - Москва, 2012. - 464с.

19. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник; Юрайт - М., 2014. - 336c.

20. Крюков Р.В. Банковское дело и кредитование; А-Приор - Москва, 2010. - 236с.

21. Лаврушин О.И. Банковское дело - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 768с.

22. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка - М: Юристь, 2015.- 765с.

Размещено на Allbest.ru