Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Пассивные операции, привлеченные средства (обязательства), собственные средства (капитал) банка, вклады (депозиты)

Объект исследования - ОАО «Белагропромбанк».

Предмет исследования - пассивные операции.

Цель работы - исследование текущего состояния и выявление проблем, существующих в области формирования ресурсной базы банков.

Методы исследования: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин.

Исследования и разработки: изучено понятие пассивных операций и банковских ресурсов; проведен анализ ресурсной базы ОАО «Белагропромбанк» и его филиала - Витебское областное управление; определены проблемы формирования банковских ресурсов.

Областью возможного практического применения являются пассивные операции ОАО «Белагропромбанк».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Аbstract

The passive operations, the involved means (obligation), own means (capital) of bank, contributions (deposits), the interbank credit

Object of research - JSC «Belagroprombank».

Subject of research - passive operations.

The work purpose - research of a current condition and revealing of the problems existing in the field of formation of resource base of banks.

Research methods: tabular, groupings, comparative, absolute differences, relative sizes.

Researches and workings out: the concept of bank resources and passive operations is studied; the analysis of resource base of Vitebsk regional management «Belagroprombank» and its branch is carried out; the basic tendencies of formation of resource base of banks of Byelorussia are revealed.

Area of possible practical application are passive operations of JSC «Belagroprombank».

The author of work confirms that the settlement-analytical material resulted in it correctly and objectively reflects a condition of investigated process, and all borrowed of literary both other sources theoretical and methodological positions and concepts are accompanied by references to their authors.

Содержание

капитал банк депозит

Введение

1. Теоретические основы проведения пассивных операций банка

1.1 Экономическая сущность и значение пассивных операций банков в их деятельности

1.2 Виды и классификация пассивных операций банка

1.3 Формирование ресурсов банка депозитного и недепозитного характера

2. Анализ пассивных операций ОАО «Белагропромбанк»

2.1 Анализ собственного капитала банка

2.2 Анализ депозитных операций ОАО «Белагропромбанк»

2.3 Оценка эффективности пассивных операций банка

3. Проблемы формирования пассивов банка

3.1 Состояние и проблемы привлечения средств населения во вклады (депозиты) в Республике Беларусь

3.2 Перспективные направления развития депозитной политики банков Республики Беларусь

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б

Введение

Коммерческие банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств.

Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. С первых дней существования банков данная задача являлся первостепенной.

Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективного и правильного управления которыми зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации.

В условиях конкуренции между банками возрастает необходимость привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка. Но часть населения страны предпочитает хранить свои сбережения дома, главной причиной этого является недоверие к банковской системе в целом.

Исходя из вышеизложенного, целью написания курсовой работы является выявление особенностей проведения пассивных операций, разработка организационных аспектов осуществления анализа пассивных операций в банках. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

ѕ раскрыть сущность пассивных операций банка и определить их роль и место в обеспечении эффективного функционирования банка;

ѕ провести анализ пассивов банка в филиале «Белагропромбанк» - Витебское областное управление и оценить ее эффективность;

ѕ определить основные направления совершенствования анализа пассивов банка в современных условиях хозяйствования;

1. Теоретические основы проведения пассивных операций банка

1.1 Экономическая сущность и значение пассивных операций банков в их деятельности

Посредством пассивных операций формируется ресурсная база банков. Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Назначение пассивных операций:

· формирование и увеличение собственного капитала;

· привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций;

· формирование резервных и страховых фондов для возмещения убытков;

· привлечение дополнительных денежных средств через эмиссию ценных бумаг;

· формирование условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решении их имущественно-коммунальных проблем;

· создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов государства, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т.д.;

· создание действенной и эффективной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов;

· формирование привлекательной процентной политики по пассивным операциям.

Все пассивные операции имеют общее назначение, но при этом они достаточно разнообразны и могут осуществляться в различных формах. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и т.д. Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций банков:

1) первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

2) формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;

3) депозитные операции;

4) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - привлеченные ресурсы.

Благодаря проведению пассивных операций, банки аккумулируют временно свободные средства клиентов которые уже находятся в обороте. В ходе активных операций и, прежде всего, - кредитных, банками создаются новые ресурсы, источником которых является банковская прибыль [4, с.101].

В зависимости от вида эмитируемых банком ценных бумаг у него происходит формирование либо привлеченных средств (эмиссия векселей, облигаций, банковских сертификатов), либо собственных (эмиссия акций). Увеличение собственных ресурсов происходит также в результате проведения банками пассивных операций, выделенных во вторую группу.

Наибольшую часть ресурсов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Они могут покрывать до 80 % всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие (расчетные) и другие счета до востребования или же при приеме банком от клиентов срочных вкладов (депозитов) [26, c. 79].

Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых чаще всего связано с необходимостью регулирования банковской ликвидности. В некоторых случаях их активный поиск на рынке ведется для обеспечения кредитными ресурсами первоклассных клиентов или в результате возможности иного эффективного использования.

Проведение пассивных операций по формированию собственных и привлеченных средств сопряжено с определенными рисками коммерческого банка. Расходы по обслуживанию уставного капитала банка, являющегося основным составным элементом его собственных средств, связаны с выплатой акционерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования или по срочным депозитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относительно высокую стоимость имеют и привлеченные недепозитные средства, особенно полученные межбанковские кредиты.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Активные и пассивные операции находятся в теснейшей взаимосвязи. При размещении средств в других банках, покупке ценных бумаг, предоставлении клиентам кредитов и разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав и структуру своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками исполнения обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств. В том случае, если коммерческий банк испытывает трудности в притоке ресурсов, он вынужден пересмотреть и свою политику в области активных операций: возможно ему придется отказаться от новых выгодных кредитных вложений, отозвать часть кредитов, выданных ранее, реализовать ценные бумаги и т.д. При наличии конкретной программы в области активных операций коммерческий банк может целенаправленно проводить пассивные операции по формированию недостающей части ресурсов.

Таким образом, состав и структура банковских пассивов оказывают непосредственное влияние на масштабы кредитных и других активных операций банков, а также на объемы доходов, полученных за счет их проведения. Состав и структура банковских ресурсов влияют на ликвидность кредитной организации. С учетом этого банки при формировании ресурсной базы должны проводить взвешенную политику, направленную на обеспечение максимальных финансовых результатов и оптимального уровня надежности.

1.2 Виды и классификация пассивных операций банка

Характер пассивных операций определяется видами ресурсов, в создании которых они участвуют. Некоторые экономисты делят пассивные операции на две большие группы.

К первой группе относятся операции по формированию и изменению собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. Операции по формированию и изменению собственного капитала банка различаются в зависимости от источника, который пополняет собственный капитал банка. В состав собственного капитала банка входят уставный фонд, резервный фонд, фонд развития и другие фонды. Уставный фонд создается собственниками и может в дальнейшем увеличиваться за счет дополнительной эмиссии акций, нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли или переоценки основных средств. Фонды банка (резервный, развития банка, прочие фонды) формируются в соответствии с учредительными документами. Основной источник - авансовые перечисления из прибыли в пределах имеющейся в течение года или из подтвержденной внешним аудитом прибыли за прошедший год.

С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами). Поэтому операции второй группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты -- кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Операции второй группы можно условно разделить на три подгруппы:

· депозитные;

· кредитные;

· выпуск ценных бумаг.

Основными среди этих операций являются депозитные операции, которые связаны с ведением счетов по договору банковского депозита и договору текущего банковского счета. Они различаются по назначению, режиму поступления и использования средств, уровню платности, что определяет характер депозитных операций по ним. Счета клиентов по договору банковского вклада (депозита) отражают суть депозитных операций и предназначены для хранения средств и получения дохода. Они работают, как правило, в срочном режиме, но для них возможен режим до востребования и условный режим. Среди существенных условий договора банковского депозита: валюта вклада и сумма первоначального взноса, размер процента, вид договора, срок и условия возврата.

Кредитные операции в составе пассивных операций банка отражают получение средств от других банков по кредитным договорам на условиях возвратности, платности и срочности. Кредиты можно получать как от Национального банка, так и от банков резидентов и нерезидентов, они могут быть обеспеченными и необеспеченными, краткосрочными и долгосрочными, субординированными.

Выпуск ценных бумаг, отражающих пассивные операции по формированию привлеченных ресурсов, включает операции по выпуску облигаций банка, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей. Эти операции могут происходить между банками, а также и между банком и клиентами, как юридическими, так и физическими лицами.

Другие экономисты делят пассивные операции на три большие группы:

? первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств;

? вторая группа пассивных операций связана с получением кредитов коммерческими банками от других юридических лиц. Сюда входят, прежде всего, краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставляемые одними банками другим. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам;

? третья группа пассивных операций банков -- депозитные операции -- является основной в мировой банковской практике. Это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Согласно другой классификации все пассивные операции в зависимости от того, кто является инициатором проведение этих операций, делятся на:

· депозитные операции;

· недепозитные операции (первичная эмиссия ценных бумаг; отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; кредиты и займы, полученные от других юридических лиц)

1.3 Формированию ресурсов банка депозитного и недепозитного характера

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников привлеченных средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

Депозиты -- это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) [3, с. 107].

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

По степени надежности для размещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

1. депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

2. срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

3. вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов [5, c. 114].

По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности, сроки привлечения, условия внесения и изъятия средств, виды валюты, уплачиваемые проценты, вид вкладчика и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает вид вкладчика и экономическое содержание. Депозитные операции по экономическому содержанию классифицируются:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты и условные депозиты;

- депозиты, оформленные ценными бумагами.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса [6, с. 134].

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 % [7, с. 346]. В Беларуси же доля этих средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения. Но рассматривая с точки зрения стоимости и стабильности эту разновидность депозитов, видно, что им можно дать характеристику, схожую со срочными депозитами.

В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательные сертификаты предназначаются для физических лиц, депозитные -- для юридических [1, с. 121].

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения кредитов от других банков, в том числе и Национального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов. Одной из них может быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете в Национальном банке для завершения межбанковских расчетов и для оперативного регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким способом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высокой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.

Наиболее детальная классификация банковских ресурсов по различным признакам и источникам формирования приведена Снегурской Л.П. (ПРИЛОЖЕНИЕ А и ПРИЛОЖЕНИЕ Б) [4, с. 31].

Основным источником ресурсов банка являются депозиты, кредиты и прочие альтернативные формы привлечения ресурсов, собственный капитал и сбалансированное финансирование. Основополагающими принципами формирования ресурсной базы являются принцип достаточности собственного капитала банка для его жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность и финансовую устойчивость банка.

2. Анализ пассивных операций ОАО «Белагропромбанк»

2.1 Анализ собственного капитала банка

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала. За 2012 год капитал банка увеличился на 1 156 634,50 млн. руб (на 13,89%) и составил 9 478 810,6 млн. руб. на 01.01.2013, при этом его удельный вес в структуре обязательств снизился на 0,7% и составил 16,2%. Рост капитала произошёл в основном за счет фонда переоценки статей баланса и накопленной прибыли. По состоянию на 1 октября 2013 года капитал банка составил 9 959 621,2 млн. руб. наблюдается увеличение капитала на 480 810,6 млн. руб. ( на 5,07%), за счет резервного фонда и фонда переоценки статей баланса. Структура капитала банка за 2012 - 2013 год не претерпела значительных изменений, что представлено на рисунке 2.1.1.

Основу собственного капитала банка составляет уставный фонд банка. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. Уставный фонд банка был сформирован за счёт вкладов акционеров в белорусских рублях. По состоянию на 01.10.2013 уставный фонд ОАО «Белагропромбанк» составил 6603635,0 млн.руб. (66,3% собственного капитала), и следовательно он не изменился по отношению к предыдущему году, но при этом его доля в капитале банка сократилась с 69,67% по состоянию на 01.01.2013 до 66,3% по состоянию на 01.10.2013 год т.е. на 3,37 п.п. Неденежная часть уставного фонда составляет 1 310,7 млн. руб. на 01.01.2013 года, что составляет 0,02% от размера уставного фонда.



Рисунок 2.1.1 - Структура капитала банка, %

Составлено автором на основе данных ОАО «Белагропромбанка» [17].

Эмиссионный доход банка остался на нулевой отметке, следовательно, банк привлекал дополнительных средств за счёт выпуска акций, но все они реализовывались по своей номинальной стоимости.

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Резервный фонд банка увеличился с 330189,9 млн. руб. по состоянию на 01.01.2013 года до 506 659,1 млн. руб. по состоянию на 01.10.2013 года, т.е. вырос на 176 469,2 млн. руб. (на 53,44%). Удельный вес резервного фонда по состоянию на 01.01.2013г. составил 5,09% против 3,48% по состоянию на 01.10.2013 года .Стабильный темп прироста резервного фонда положительно характеризует деятельность банка, что особенно важно в период кризиса. Это, несомненно влияет на повышение финансовой устойчивости ОАО «Белагропромбанк».

За счёт фонда переоценки статей баланса капитал банка возрос на 569 250,0 млн. руб. Это связано с тем, что с 2011 году наблюдались высокие темпы инфляции. Такое увеличение фонда не оказывает положительное влияние на финансовое состояние банка, так как увеличение этой статьи только визуально увеличивает размер собственного капитала, без какого-либо улучшения в деятельности банка и не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку рост капитала за счет переоценки основных средств не даёт реальных денег для развития бизнеса.

Накопленная прибыль банка на 1 октября 2013 года составила 1 105 594,5 млн. руб., т.е. снизилась на 264 909 млн. руб. (на 19,33%) по сравнению с 1 январем 2013 года. Следовательно банк проводит неэффективную работу.

В соответствии с вышесказанным, в относительном выражении собственный капитал ОАО «Белагропромбанк» демонстрирует тенденцию сокращения - с 19,8% по состоянию на 01.01.2011г. до 16,2% к 01.10.2012г., тем самым еще больше уступая свои позиции в структуре ресурсной базы обязательствам банка.

2.2 Анализ депозитных операций ОАО «Белагропромбанк»

Залогом успешной работ для филиала, является, прежде всего, его ресурсная база. Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также свободные средства населения, коммерческие банки передают их в ссуду функционирующим предпринимателям. При этом следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям относятся: прием депозитов; осуществление денежных платежей и расчетов; выдача кредитов.

Обслуживание населения является приоритетным направлением деятельности ОАО «Белагропромбанк». По показателю привлечения средств населения Витебского областного управления ОАО «Белагропромбанк» занимает около 4% от розничного депозитного портфеля всей системы ОАО «Белагропромбанк».

Исходя из категории вкладчиков в ОАО «Белагропромбанк» различают депозиты:

· юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

· физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

· до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

· срочные (обязательства, имеющие определенный срок).

В период 2010-2013гг. темп прироста депозитов населения в Витебском областном управлении ОАО «Белагропромбанк» оставался на достаточно высоком уровне (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1 - Состав и структура средств физических лиц Витебского областного управления ОАО «Белагропромбанк»

Показатели	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	Изменение (+,-) в 2012г. по сравн.с 2010г.
	млрд р.	уд. вес, %.	млрд р.	уд. вес, %	млрд р.	уд. вес, %	млрд р.	темп прироста %
Депозиты до востребования	50,9	17,0	50,1	12,6	50,7	12,6	-0,2	-0,4
Срочные депозиты	248,9	83,0	346,2	87,3	351,6	87,4	102,7	41,3
Всего	299,8	100,0	396,4	100,0	402,3	100,0	102,5	34,2

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка

Как видно из приведенных данных в таблице, срочные депозиты в абсолютном выражении увеличились с 299,8 млрд р. на 01.01.2011г. до 402,3 млрд р. по состоянию на 01.01.2013г. или на 102,5 млрд р. Следовательно, наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств физических лиц занимали срочные депозиты - 87,4% на 01.01.2013г., что на 4,4 п.п. выше аналогичного показателя начала 2011 года. В результате темп прироста срочных депозитов физических лиц составил 41,3%

Что касается привлечения срочных депозитов в разрезе валют, то наблюдается неоднозначная тенденция их динамики как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Рассмотрим состав и структуру срочных вкладов в Витебском областном управлении ОАО «Белагропромбанк» (таблица 2.2.2).

Таблица 2.2.2 - Состав и структура срочных вкладов населения в Витебском областном управлении ОАО «Белагропромбанк»

Показатели	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	Изменение (+,-) 2012г. 2010г.
	млрд р.	уд. вес, %.	млрд р.	уд. вес, %	млрд р.	уд. вес, %	млрд р.	темп прироста %
В национальной валюте	128,2	51,5	125,1	36,1	125,3	35,6	-2,9	-2,3
В иностранной валюте	120,7	48,5	221,1	63,9	226,3	64,4	105,6	87,5
Всего	248,9	100,0	346,2	100,0	351,6	100,0	102,7	41,3

Примечание - Источник: собственная разработка

Как видно из данных представленных в аналитической таблице, удельный вес срочных депозитов в национальной валюте по состоянию на начало 2011 года составлял 51,5%, а к началу 2013 года он сократился до 35,6%. Темп прироста данных депозитов составил всего -2,3%.

Снижение срочных вкладов в национальной валюте на протяжении 2011 года была вызвано снижением доверия населения белорусскому рублю (из-за проведенной 02.01.2011г. девальвации, в результате чего население лишилось 20% своих сбережений), опасением проведения новой девальвации и высоких темпов инфляции.

Срочные вклады в иностранной валюте занимают наибольший и постоянно возрастающий удельный вес, причем, как отчетливо видно из таблицы 2.2.2 в 2012 году темп прироста срочных вкладов в иностранной валюте усилился. На 01.01.2010г. им принадлежало 48,5% или 120,7 млрд р. На 01.01.2013г. их доля увеличилась до 6404% или 226,3 млрд р.

Тенденция увеличения вкладов в иностранной валюте вызвана следующими факторами:

- опасением очередной девальвации белорусского рубля

- инфляционными ожиданиями населения.

Итак, население четко и быстро реагирует на финансовую обстановку в стране и всячески старается защитить свои сбережения, что значительно (в данном случае не лучшим образом) отражается на банковской системе государства.

Итак, еще раз повторим, что в 2011 году тенденция в привлечении рублевых ресурсов населения была неоднозначной - за первый квартал отмечался однозначно положительный прирост, но по мере разгарания валютного кризиса, вкладчики изымали свои вклады и использовали их на текущее потребление для закупки товаров по еще не выросшим ценам. Впоследствии, с июля 2011 года, когда цены на многие товары увеличились в разы, а купить иностранную валюту не представлялось возможным, рублевые вклады «вернулись» в банк.

2.3 Оценка эффективности пассивных операций банка

Сложившаяся динамика, с одной стороны, может свидетельствовать о просчетах банка в управлении, контроле и мониторинге привлечения депозитов. Однако, с другой стороны, периодичность привлечения банком депозитов, их объемы и стоимость зависят от факторов, прямо или косвенно связанных с состоянием экономики: уровня инфляции, степени экономической активности субъектов, тенденций денежно-кредитной политики и других. Эти факторы банку следует изучить и принять соответствующие управленческие решения.

Эффективность депозитных операций характеризуют два показателя оборачиваемости вкладов: количество оборотов депозитного рубля и продолжительность одного оборота депозитов за период (срок хранения депозитного рубля).

Число оборотов (n), которые совершат депозиты, рассчитывается по формуле (1) [24, c. 9]:

(1)

где ОВд - оборот по выдаче депозитов (сумма выданных депозитов за период)

Число оборотов депозитов показывает, сколько раз оборачивались средства вкладчиков за период, и является прямой характеристикой оборачиваемости депозитов. Чем больше оборотов депозиты совершают за определенный период, тем эффективнее их использование.

Средний срок хранения депозитов за год (Т) определим по формуле (2):

(2)

где Т - срок хранения депозитов;

m - количество дней в расчетном периоде

Этот показатель характеризует среднюю продолжительность (в днях или годах) одного оборота депозитов и является обратной характеристикой скорости обращения депозитов. Как видно, средний срок хранения депозитов невелик, поэтому депозитная политика банка требует корректировки.

Используя данные таблиц 2.3.1 и 2.3.2, определим средние сроки хранения по видам депозитов и число оборотов, которое они совершат в течение года.

Таблица 2.3.1 - Показатели оборачиваемости депозитов в Витебском областном управлении ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2012

Депозиты	Выдано депозитов, млрд р.	Средний остаток депозитов за 2011 год, млрд р.	Средний срок хранения депозитов за год, дней	Число оборотов, которые совершают депозиты
Депозиты до востребования	1181,58	66,07	20,1	17,9
в том числе:
- юридических лиц	880,34	33,61	13,7	26,2
- физических лиц	301,24	32,46	38,8	9,3
Срочные депозиты	233,47	199,63	307,8	1,2
в том числе:
- юридических лиц	24,62	15,62	228,4	1,6
- физических лиц	208,85	184,01	317,2	1,1
Итого	1415,05	265,70	67,6	5,3

Примечание - Источник: собственная разработка

Из данных таблицы видно, что средний срок хранения денежных средств на счетах до востребования за 2011 год составили 20,1 дней, средний срок хранения денежных средств на срочных вкладах - 307,8 дней. В целом за 2011 год средний срок хранения денежных средств на счетах клиентов составил 67,6 дней.

Число оборотов, которые совершили срочные депозиты по счетам до востребования составило 17,9 оборотов, по срочным счетам - 1,2 оборота, всего по счетам клиентов - 5,3 оборота.

Таблица 2.3.2 - Показатели оборачиваемости депозитов в Витебском областном управлении ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2013

Депозиты	Выдано депозитов, млрд р.	Средний остаток депозитов за 2012 год, млрд р.	Средний срок хранения депозитов за год, дней	Число оборотов, которые совершают депозиты
Депозиты до востребования	1110,30	97,22	31,5	11,4
в том числе:
- юридических лиц	811,39	59,06	26,2	13,7
- физических лиц	298,91	38,16	46,0	7,8
Срочные депозиты	259,32	247,84	344,1	1,0
в том числе:
- юридических лиц	65,72	15,87	86,9	4,1
- физических лиц	193,6	231,97	431,3	0,8
Итого	1369,62	345,06	90,7	4,0

Примечание - Источник: собственная разработка

Из данных таблицы видно, что средний срок хранения денежных средств на счетах до востребования за 2012 год составили 20,1 дней, средний срок хранения денежных средств на срочных вкладах - 307,8 дней. В целом за 2012 год средний срок хранения денежных средств на счетах клиентов составил 67,6 дней.

Число оборотов, которые совершили срочные депозиты в 2012 году по счетам до востребования составило 17,9 оборотов, по срочным счетам - 1,2 оборота, всего по счетам клиентов - 5,3 оборота.

Число оборотов, которые совершили срочные депозиты в 2012 году по счетам до востребования составило 11,4 оборотов, по срочным счетам - 1,0 оборота, всего по счетам клиентов - 4,0 оборота.

Сравнивая данные таблиц 2.3.1 и 2.3.2 можно сказать, что в 2012 году относительно 2011 года в Витебском областном управлении ОАО «Белагропромбанк» произошло увеличение среднего срока хранения денежных средств на счетах клиентов с 67,6 дней до 90,7 дней, и как следствие снизилась оборачиваемость денежных средств с 5,3 оборот до 4,0 оборотов в год.

3. Проблемы формирования пассивов банка

3.1 Состояние и проблемы привлечения средств населения во вклады (депозиты) в Республике Беларусь

Вклады, которые белорусские банки предоставляют своим клиентам, делятся на 3 основные группы:

· до востребования,

· краткосрочные (на срок до 1 года),

· долгосрочные (на срок свыше 1 года).

При этом наибольшая доходность закладывается банками по долгосрочным депозитам.

В настоящее время доходность по рублевым вкладам превышает доходность по депозитам в инвалюте в 4,5-5 раза. Это объясняется сохранением в Беларуси относительно высокого уровня инфляции. Денежно-кредитная политика в Беларуси предусматривает сохранение в среднесрочной перспективе положительного уровня реальной доходности по вкладам населения.

В структуре рублевых вкладов населения наибольшей популярностью пользуются депозиты на срок до 1 до 3 месяцев. На их долю приходится порядка 50-55% всех срочных рублевых депозитов. В структуре депозитов в СКВ наибольшая их часть - 35-40% - размещена на срок от 1 до 3 лет. Наибольшая часть вкладов населения Беларуси (порядка 48,1% от их общего числа) размещена в самом крупном банке страны - "Беларусбанке".

Доля рублевых депозитов населения в банковской системе Беларуси составила 34,3% от всех депозитов банковской системы, доля валютных --составила 65,7%. Население предпочитает хранить сбережение в иностранной валюте, размещенной на короткий срок ввиду девальвационных ожиданий, которые на фоне роста курса доллара остаются на высоком уровне.

В ноябре 2013 средняя процентная ставка по новым рублевым депозитам для физических лиц на срок до одного года составила 47,6%, по валютным - 4,2% годовых, на срок свыше года - 46,5% и 5,5% годовых соответственно. При этом по сравнению с октябрем наблюдается небольшой рост средней ставки по рублевым депозитам при снижении по валютным.

Для юридических лиц в ноябре средняя процентная ставка по новым депозитам в национальной валюте на срок до года составила 41,1%, валютным - 5%, на срок свыше года - 33,7% и 6,4% годовых соответственно.

Согласно основным прогнозным показателям банковской системы на 2012 год, утвержденным постановлением правления Национального Банка №618, в текущем году средства физических лиц в банках страны должны прирасти на 24--25%. Каждый банк должен располагать собственной политикой в отношениях с клиентами, в том числе физическими лицами.

Белорусские банки в ноябре продолжают повышать ставки по депозитам в нацвалюте. «Беларусбанк», «Альфа-банк», «Паритетбанк» довели доходность по новым рублевым вкладам до 49-50% годовых.

Те банки, которые установили самую высокую доходность по рублевым вкладам (на уровне 49-50% годовых), смогли увидеть прирост срочных депозитов населения. «Белагропромбанк», который еще в первой половине октября установил ставку по депозитам в нацвалюте на уровне 49%, сумел в минувшем месяце существенно увеличить объем рублевых депозитов населения. Другие крупные банки («Беларусбанк», «БПС-Сбербанк», «Приорбанк», «Белинвестбанк»), в которых процентные ставки были ниже, констатировали в октябре снижение (по сравнению с сентябрем) срочных рублевых вкладов населения.

Показательно при этом, что валютные депозиты населения, несмотря на низкие процентные ставки по ним, во всех крупных банках в октябре увеличивались по сравнению с сентябрем.

Нацбанк Беларуси в сложившейся ситуации пытается снижать напряженность на финансовом рынке путем проведения жесткой денежно-кредитной политики, которая нацелена на обеспечение привлекательности рублевых вкладов и на снижение давления на валютный рынок.

По словам банкиров, Нацбанк проводит постоянную работу с банками по ограничению кредитования, а рублевую ликвидность предоставляет ограниченному числу банков. Такая политика регулятора приводит к недостатку рублевой ликвидности, в результате чего банки заинтересованы в привлечении рублевых средств населения и поэтому готовы повышать ставки по депозитам.

Среди основных проблем формирования привлеченных ресурсов в Республике Беларусь на современном этапе можно выделить следующие:

1 Недостаточный рост доходов населения. Большая часть возрастающих доходов в нашей стране сберегается населением. Более того, рост реальных доходов приводит к увеличению сберегательной квоты. Следовательно, он приведет к наращиванию сбережений не только в абсолютном, но и в относительном выражении.

2 Снижения квоты валовых сбережений, которая в первую очередь связана с бурным развитием потребительского кредитования. Как свидетельствует опыт стран, испытавших в последние годы кредитный бум (например, Болгария, Латвия, Литва, Эстония), этот процесс приводит к достаточно быстрой деградации сбережений населения: сберегательная квота по данной группе государств в разы меньше сберегательной квоты по другим странам Европейского союза. Таким образом, развитие сберегательного и кредитного процессов необходимо согласовывать, проводя исследование макроэкономических последствий от реализации различных сценариев.

3 Структурной трансформации финансовых активов населения. Повышенное внимание следует уделить обеспечению процесса перевода наличной валюты в организованные формы сбережений.

4 Обеспечение высокой доходности финансовых активов населения. Успешная сберегательная политика в Республике Беларусь может проводиться и при снижении в будущем процентных ставок с высокого их уровня на данном этапе. Управлять структурой финансовых активов населения следует с помощью относительной, а не абсолютной, реальной доходности.

3.2 Перспективные направления развития депозитной политики банков Республики Беларусь

В настоящее время каждый клиент имеет право самостоятельно выбирать себе банк для расчетно-кассового обслуживания, а банк вынужден вести жесткую борьбу за вкладчика, потерять которого довольно легко. Поэтому возникла необходимость в научно-обоснованной теории организации отношений банков с потенциальными вкладчиками по поводу привлечения их денежных средств.

Во-первых, для расширения круга вкладчиков банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных средств из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

В развитии операций по привлечению свободных денежных средств важное значение имеет качество обслуживания клиентов - наличие информации об условиях привлечения средств в депозиты, быстрота обслуживания, доброжелательное отношение ко всем клиентам и т. п. Качество обслуживания клиентов во многом зависит от квалификации аппарата банка, который должен учитывать не только свои собственные интересы, но и интересы клиентов, в частности, выплачиваемый вкладчикам размер дохода. По своему экономическому назначению процент должен стимулировать концентрацию свободных денежных средств в коммерческих банках, что возможно путем использования ими свободных и рыночных ставок депозитных процентов.

Одним из методов управления привлекаемыми ресурсами является лимитирование, которое представляет собой установление банком различных ограничений (лимитов). Целью лимитирования является обеспечение на счетах определенного остатка средств. К ограничениям, позволяющим банку управлять привлеченными ресурсами относятся:

- ограничения на первоначальный взнос во вклад (минимальный размер вклада);

- ограничения на остаток средств на счете (минимальный объем средств на счете, на который начисляются проценты);

- ограничения на суммарные обороты по счету (ограничение на величину разового списания средств, ограничение на число движений по счету);

- ограничения на срок размещения вклада и т.д.

Одним из главных механизмов регулирования ситуации по привлечению денежных сбережений населения в банковскую систему является процентная политика. Она должна стать дополнительным мотиватором или ограничителем при планировании деятельности.

Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, это состояние денежного рынка, спрос на кредитные ресурсы, кредитный процент, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип вкладчика и соблюдение им условий договора.

Очевидно, что стремление государства к снижению стоимости банковских ресурсов приведет к уменьшению процентных ставок по кредитам населению. Перспектива перехода белорусских банков на установление процентных ставок по депозитам населению на уровне, близком к темпам инфляции, приведет к увеличению долгосрочных кредитных ресурсов банков и расширит их возможности по кредитованию населения, в том числе на строительство и покупку жилья.

Важным фактором в этой области является функционирующая в стране система гарантирования возврата вкладов, механизмы регулирования деятельности банков, устанавливаемые Национальным банком, стабильность функционирования банковской системы в целом, так как от этого зависит уровень доверия населения к банкам.

Кроме того, следует обратить внимание и указать на недостаточную работу банков с клиентами по раскрытию информации о полной процентной ставке и обосновании изменений, вносимых в договоры при ее пересмотре. Это вызывает справедливые нарекания со стороны граждан и субъектов хозяйствования, о чем свидетельствует увеличившийся поток обращений, поступающих в Национальный банк и другие органы государственного управления. В этой связи также возникает вопрос о необходимости выработки банковским сообществом согласованной тактики реализации процентной политики, основанной на принципах добросовестной конкуренции и доступности кредитных ресурсов для потенциальных заемщиков, и доведения ее до широкой общественности.

Политика в области сбыта своих услуг по сбережению банками уже сегодня должна строиться на честной конкурентной основе для сохранения долгосрочных отношений с клиентами. Ведь уже сегодня технологии позволяют вкладчикам, не выходя из дома, проверить как потенциальные, так и действующие для них условия по вкладам. В результате этого наряду с каждодневным ужесточением конкуренции за ресурсы населения, банки, нацеленные на извлечение «сиюминутной» прибыли любыми способами, просто будут сдавать свои позиции на данном сегменте рынка.

Также, привлечению средств вкладчиков в коммерческие банки способствует изменение порядка выплаты процентов. Ведь большая часть коммерческих банков выплачивает проценты по вкладам один раз в год. Поэтому в условиях острого дефицита на банковские ресурсы коммерческие банки стали выплачивать проценты по вкладам ежеквартально или даже ежемесячно, что позволило им привлекать средства по более низким процентным ставкам.

С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в банке целесообразно создать систему страхования депозитов. Этот вопрос является актуальным в настоящее время. Данная система будет выгодна и для банка и для его клиентов. Так, для клиентов система страхования депозитов будет привлекательна с точки зрения сохранности их вкладов при возможном банкротстве банка, что обеспечит данному банку значительные преимущества по сравнению с другими банками, где такая система отсутствует. А банку эта система даст дополнительный приток временно свободных средств населения и юридических лиц во вклады, так как вкладчик будет уверен, что его вклад защищен в кризисных ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном порядке должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц.

В-третьих, при необходимости привлечения средств в депозиты следует учитывать особенности и различия депозитов юридических и физических лиц.

При разработке нового депозита банк должен ориентироваться на потребности клиентов.

На наш взгляд, самым перспективным направлением привлечения средств как юридических, так и физических лиц в нынешний момент является самое широкое использование банковских пластиковых карточек, так как денежные средства, которые «оседают» на карт - счетах являются дешевой ресурсной базой. К «плюсам» пластиковых карточек следует также отнести: