Важное значение в практике банковского кредитования внешнеэкономической деятельности имеет инструментарий, с помощью которого осуществляется внешнеторговое финансирование. Такими инструментами являются:

? аккредитив;

? инкассо;

? банковские гарантии. [17, c. 2]

Их активное применение прежде всего связано с тем, что осуществляя международные коммерческие операции, клиент банка неизбежно сталкивается с той или иной степенью риска, прежде всего, если речь идёт о покупке или продаже инвестиционных товаров с большой продолжительностью производственного и монтажного цикла и предполагается, что предусматриваемая сделка будет завершена лишь через несколько лет. Благодаря достаточному опыту осуществления подобных операций специалисты банка могут в значительной мере способствовать бесперебойной реализации таких сделок, и поэтому уже на ранней стадии работы в рамках обширных проектов рекомендуется привлекать сотрудников банка для переговоров и предварительной оценки.

В отношениях с малоизвестными зарубежными партнёрами договор купли-продажи или договор подряда не всегда является самой надежной и долгосрочной основой. Простой договор, заключенный с иностранными деловыми партнерами лишь тогда предоставляет достаточные гарантии, когда между сторонами по договору существуют долговременные доверительные отношения или сильная взаимосвязь, например, финансовая. Кроме того в стране контрагента должна царить стабильность политических, правовых и экономических отношений. Если указанные предпосылки отсутствуют, то для обеих сторон возникает потребность в дополнительных гарантиях. Для удовлетворения таких потребностей клиентов современный банк предоставляет множество разнообразных инструментов, учитывающих различные интересы покупателя и продавца. В каждом конкретном случае необходимо тщательно проверять, какие инструменты обеспечения необходимы и целесообразны.

Итак, рассмотрим первый инструмент торгового финансирования - аккредитив.

Аккредитив представляет собой обязательство банка выплатить продавцу товаров или услуг определенную сумму денежных средств при своевременном предоставлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение договорных услуг. [17, c. 5]

Механизм действия аккредитива заключается в том, что импортер (покупатель) имеет гарантию того, что банк не исполнит платеж до тех пор, пока не получит документы, необходимые в соответствии с условиями аккредитива, и не убедится, что полученные документы по внешним признакам соответствуют требованиям импортера. Банк отказывает в оплате документов за счет импортера, если в документах будут обнаружены расхождения с условиями аккредитива, защищая тем самым интересы импортера.

Продавец со своей стороны может быть уверен в получении платежа, как только представит в банк документы, соответствующие условиям аккредитива. Требуемые документы обычно включают товарораспорядительные, погрузочные документы, такие как коносамент, товаротранспортная накладная, дубликат железнодорожной или авианакладной, акт выполнения услуг и др.

Схему применения аккредитивной формы расчета представлена на рисунке 1.3.8, где: 1 - заключение контракта между экспортером и импортером с условием использования аккредитивной формы расчетов; 2 - подготовка экспортером товаров к отгрузке и сообщение об этом импортеру в виде извещения; 3 - предоставление импортером заявления в обслуживающий банк на открытие аккредитива в пользу экспортера; 4 - направление аккредитива экспортеру через обслуживающий его банк; 5 - проверка банком аккредитива и передача его экспортеру;6 - сверка условий аккредитива экспортером и отгрузка товаров перевозчику; 7 - получение экспортером транспортных документов от перевозчика; 8 - передача полученных документов экспортером в свой банк; 9 - сверка и проверка документов банком импортера для оплаты; 10 - перевод суммы платежа банку экспортера; 11 - банк импортера дебеторит счет импортера; 12 - банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера; 13 - банк импортера передает документы импортеру, после чего он вступает во владение товаром.

Рисунок 1.3.8 - Схема применения аккредитивной формы расчетов - Источник: [17]

Выделяю следующие формы аккредитивов:

- отзывный аккредитив - это обязательство банка-эмитента о платеже, которое может быть изменено или отменено по просьбе приказодателя (импортера) без предварительно уведомления бенефициара (экспортера).

- безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента произвести оплату, если предусмотренные документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и все условия соблюдены. Такая форма аккредитива наиболее часто применяется на практике.

- возобновляемый (револьверный) аккредитив. В случае достижения лучшей цены покупатели часто заказывают больше товаров, нежели им действительно требуется в настоящий момент, и товары поставляются партиями. В этом случае продавец может потребовать от покупателя открыть возобновляемый аккредитив для гарантии платежа за каждую поставку. По мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в условия, о чем делается специальная оговорка.

- переводной аккредитив - это аккредитив, согласно которому первый бенефициар может запросить банк, уполномоченный платить по аккредитиву, сделать аккредитив доступным для исполнения полностью или частично для одного или большего числа бенефициаров.

- аккредитив с красной/зеленой оговоркой. Аккредитив с красной оговоркой обязует уполномоченный банк передать бенефициару оговоренную сумму денежных средств до предоставления требуемых аккредитивом документов. Этот тип аккредитива исторически использовался при экспорте непереработанных предметов потребления (хлопок, зерно). Аккредитив с зеленой оговоркой предусматривает исполнение против складских документов, свидетельствующих о том, что бенефициар разместил готовые к отгрузке товары в соответствующих складских помещениях. Однако, в отличие от стандартного аккредитива, все же предусматривается возможность платежа в пользу бенефициара еще до отгрузки товара.

- аккредитив "back-to-back" (компенсационный) - бенефициар может просить подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив, который в таком случае называется компенсационным.

- аккредитив с платежом по предъявлении - бенефициар получает оплату по предъявлению и проверке документов, соответствующих всем условиям аккредитива.

- аккредитив с отсрочкой платежа - безотзывное обязательство банка-эмитента или подтверждающего банка произвести платеж против предоставления соответствующих документов не в момент их предъявления, а в соответствующий срок, определенный условием аккредитива.

Следующим инструментом банковского торгового финансирования является инкассо.

Инкассо - это перемещение между банками документов (финансовых и/или коммерческих) в соответствии с установленными правилами для осуществления платежа и/или оплата документов или осуществление выдачи документов против платежа и/или оплата документов на других основания и условиях. [17, c. 7]

Преимуществами документарного инкассо являются:

? простая и недорогая услуга;

? платеж осуществляется быстрее, чем по открытому счету;

? документы и соответственно право на получение товара могут быть переданы покупателю только против одновременной выплаты необходимой суммы.

Однако если покупатель отказывается принять документы, то документарное инкассо обходится дороже, так как нужно найти другого покупателя и привести в порядок возвращенный груз.

Схема расчетов с помощью инкассо представлена на рисунке 1.3.9, где: 1 - Заключение контракта между экспортером и импортером с условием использования инкассовой формы расчетов; 2 - отгрузка товара перевозчику; 3 - получение транспортных документов от перевозчика; 4 - предоставление документов вместе с инкассовым поручением экспортером в свой банк; 5 - проверка документов банком и передача их вместе с инкассовым поручением банку импортера; 6 - передача документов импортеру для оплаты; 7 - получение банком импортера платежа от импортера; 8 - перевод выручки банку экспортера; 9 - перечисление выручки на счет экспортера.

Рисунок 1.3.9 - Схема расчетов с использованием инкассо - Источник:[17]

Выделяют следующие формы документарного инкассо:

- документы против платежа - если это не противоречит местному законодательству, то инкассирующий банк может выставлять на продажу документы только при осуществлении незамедлительной оплаты.

- документы против акцепта - инкассирующий банк может отдать документы против акцепта покупателем тратты, которая может быть оплачена в определенный день после акцепта. В этом случае, покупатель распоряжается товаром, не совершив оплаты за него. Путем незамедлительной перепродажи товаров, покупатель получает в распоряжение деньги, из которых будет оплачена тратта в указанный день. Тратта обеспечивает платеж определенного размера, но все же для продавца существует риск неплатежа.

Также при осуществлении торгового финансирования широко применяются банковские гарантии.

Банковская гарантия представляет собой безотзывное обязательство банка выплатить по требованию бенефициара определенную сумму денег, если результаты сделки не соответствуют ожидаемым или не выполнены оговоренные обязательства третьей стороной. [17, c. 10]

Банковская гарантия является частью контракта, заключенного между продавцом и покупателем, однако это отдельное обязательство, юридически независимое от основного долга или отношений по контракту между кредитором и основным дебитором. Платежи по гарантии требуют предоставления в банк бенефициаром заявления о том, что обязательство по контракту не выполнено или не полностью выполнено заявителем гарантии и бенефициар имеет право получить по гарантии определенную сумму денег.

Гарантии подчиняются законам той страны, где находится банк-гарант.

Выделяют следующие виды гарантий в международной торговле:

а) тендерная гарантия (BidBond) - данная гарантия требуется для участия в тенедере. Тендерная гарантия обеспечивает платеж гарантийной суммы:

? в случае отзыва заявки до истечения срока тендера;

? если контракт не выполняется заявителем после его заключения;

? если гарантия предложения не заменяется гарантией исполнения контракта после его заключения.

Как правило, гарантийная сумма равна 1-10% от всей суммы предложения и она действительна до подписания контракта или выпуска гарантии исполнения контракта.

б) Гарантия исполнения обязательств (PerformanceBond) - сумма гарантии составляет 5-10% от договорной суммы и действительна для всей суммы до выполнения контракта.

в) Гарантия возврата авансового платежа (AdvancePaymentGuarantee). Иногда условия платежа по основным экспортным заказам гласят, что покупатель производит авансовый платеж за сырье и издержки производства, устанавливаемые продавцом. Однако покупатель не принимает такие условия до выпуска банковской гарантии авансового платежа в его пользу, чтобы застраховать возврат авансового платежа, если продавец будет не в состоянии выполнять обязательства по контракту. Сумма гарантии соответствует авансовому платежу и автоматически уменьшается по мере продвижения работ или осуществления поставок. Гарантия авансового платежа прекращает действовать с окончательной поставкой предмета платежа или оказания услуг.

г) Гарантия платежа (PaymentGuarantee). Данная гарантия используется в основном для страхования расчетов по открытому счету.

Еще одной формой кредитования внешнеэкономической деятельности, используемой в Республике Беларусь, является льготное кредитование отечественных экспортеров, которое призвано в первую очередь стимулировать экспортный потенциал государства.

Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы льготного кредитования экспортеров, являются:

- Банковский Кодекс Республики Беларусь;

- Указ Президента Республики Беларусь "О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)" от 25 августа 2006 года № 534 (Изменения и дополнения: Указ Президента Республики Беларусь от 19 мая 2008 г. № 280; Указ Президента Республики Беларусь от 26 июня 2008 г. № 354; Указ Президента Республики Беларусь от 12 мая 2009 г. № 241; Указ Президента Республики Беларусь от 21 августа 2009 г. № 431; Указ Президента Республики Беларусь от 16 ноября 2009 г. № 552; Указ Президента Республики Беларусь от 3 января 2011 г. № 3; Указ Президента Республики Беларусь от 6 марта 2012 г. № 126);

- Постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального Банка Республики Беларусь "Об утверждении положения о порядке обращения отечественных экспортеров в банки за кредитами, предоставляемыми на льготных условиях для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг)" от 29 мая 2007 года № 697/10.

Стимулирование экспорта является важной частью торговой политики Республики Беларусь. Наиболее распространенный и эффективный механизм расширения экспорта страны - создание национальной системы кредитования экспортных операций и страхования экспортных рисков с поддержкой государства.

Республика Беларусь, первая среди стран СНГ, создала национальную систему стимулирования экспорта, которая представляет собой совокупность страховых, кредитных и бюджетных мероприятий, направленных на защиту национальных экспортеров от политических и коммерческих рисков.

Юридические лица, претендующие на получение кредита на льготных условиях для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг), представляют соответствующие заявки в банки, республиканские органы государственного управления, иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, в подчинении или ведении которых они находятся.[6]

Банки Республики Беларусь в порядке, определенном законодательством, предоставляют отечественным экспортерам на льготных условиях кредиты для производства экспортной продукции:

- в белорусских рублях - с уплатой процентов в размере 1/2 ставки рефинансирования Национального банка;

- в иностранной валюте - по процентным ставкам ниже сложившейся по банку за предыдущий отчетный месяц средневзвешенной процентной ставки по кредитам, предоставленным в иностранной валюте (без учета кредитов, предоставленных на льготных условиях), но не ниже сложившейся по банку за этот период средневзвешенной процентной ставки по привлеченным валютным ресурсам.[8]

При этом огромное значение при осуществлении льготного экспортного кредитования уделяется процедуре страхования экспортных рисков, так как компенсация банкам потерь от предоставления кредитов на льготных условиях осуществляется за счет средств, предусмотренных в республиканском бюджете только при условии страхования экспортных рисков с поддержкой государства.

Исключительным правом осуществления страхования экспортных рисков с поддержкой государства и от имени Республики Беларусь наделено Белорусское республиканское унитарное предприятие экспортно-импортного страхования "Белэксимгарант".

Экспортные риски - страховые риски, возникающие в результате предоставления резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь отсрочки платежа, банковского кредита, имущества в лизинг или в иных случаях, когда выполнение нерезидентом Республики Беларусь своих денежных обязательств по контракту происходит после выполнения своих обязательств резидентом Республики Беларусь, а также риски, возникающие в результате предоставления банком - резидентом Республики Беларусь резиденту Республики Беларусь банковского кредита на льготных условиях для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или финансирования под уступку денежного требования по договору международного факторинга.

Экспортные риски включают в себя политические и коммерческие риски.

Политические риски - страховые риски, связанные с неблагоприятным изменением политической и макроэкономической ситуации в стране местонахождения контрагента страхователя, полностью или частично препятствующие выполнению принятых данным контрагентом денежных обязательств по контракту.

К политическим рискам относятся:

- введение в стране местонахождения контрагента страхователя эмбарго на импорт или экспорт;

- вооруженные конфликты (в том числе не имеющие международного характера), гражданские волнения, революции, террористические акты в стране местонахождения контрагента страхователя;

- действия официальных органов страны местонахождения контрагента страхователя, препятствующие выполнению условий заключенного контракта в целом или его частей, в том числе имеющие дискриминационный характер в отношении Республики Беларусь;

- задержка трансферта из-за недостатка конвертируемой валюты в стране местонахождения контрагента страхователя, объявление моратория на обслуживание внешнего долга, ограничивающие платежи между Республикой Беларусь и страной местонахождения контрагента страхователя;

- национализация, а также иные меры, принятые официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя, влекущие потерю права собственности или доходов, получаемых от собственности, кроме недискриминационных мер общего применения, вводимых официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя в целях регулирования экономической деятельности на своей территории.

Коммерческие риски - страховые риски, непосредственно связанные с финансово-экономическим состоянием контрагента страхователя и выраженные в его неплатежеспособности и невозможности выполнения им принятых по контракту денежных обязательств.

Выделяют следующие формы страхования экспортеров:

- добровольное страхование кратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков;

- добровольное страхование инвестиций резидентов Республики Беларусь в иностранных государствах от политических рисков;

- добровольное страхование убытков экспортеров, связанных с выполнением экспортного контракта;

- добровольное страхование риска непогашения банковского кредита, предоставленного отечественному экспортеру для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг) либо нерезиденту Республики Беларусь для осуществления платежей за поставленную отечественным экспортером продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

- добровольное страхование банковских гарантий или иных услуг, предоставляемых банком экспортера иностранным покупателям.[11]

Таким образом, в современных условиях значение внешнеэкономической деятельности для субъектов хозяйствования имеет первостепенное значение. Однако практически ни одна внешнеторговая сделка не обходится без применения кредитования в той или иной форме. В практике кредитования внешнеэкономической деятельности выделяют целый перечень форм кредитования, таких как акцептное кредитование, акцептно-рамбурсное кредитование факторинг, форфейтинг, однако в Республике Беларусь в силу действующих ограничений в законодательстве в настоящее время применяется кредитование ВЭД с использованием иностранных кредитных линий, а также льготное кредитование экспортеров.

2. Исследование организации кредитования внешнеэкономической деятельности в филиале ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно

2.1 Краткая экономическая характеристика банка

ОАО "Белагропромбанк" - первый банк Беларуси, внедривший систему менеджмента качества в соответствии с требованиями стандарта ISO 9001. Высшее руководство банка предоставило свидетельства принятых обязательств, декларируя политику в области качества, определяющую общие намерения и направления деятельности Белагропромбанка, направленные на удовлетворенность требований и ожиданий потребителя.

В соответствии с Уставом ОАО "Белагропромбанка" органами управления банка являются:

- Общее собрание акционеров - высший орган управления;

- Наблюдательный совет - коллегиальный орган управления, осуществляющий общее руководство деятельностью;

- Правление - коллегиальный исполнительный орган, осуществляющий руководство текущей деятельностью банка и несущий ответственность за эффективность его работы.

Контрольным органом банка является Ревизионная комиссия.

В банке также функционируют следующие постоянно действующие коллегиальные органы: Финансовый, Кредитный, Бюджетный комитеты и Комитет по информационным технологиям.

Финансовый комитет создан для решения вопросов, связанных с комплексным управлением активами и пассивами банка, направленным на получение максимальной прибыли при поддержании адекватного уровня ликвидности, соблюдении других пруденциальных нормативов и минимизации воздействия рисков на деятельность банка.

Деятельность Кредитного комитета сконцентрирована на принятии решений по вопросам, связанным с осуществлением банком операций кредитного характера, мониторинга и минимизации кредитного риска при формировании активов банка.

Бюджетный комитет обеспечивает координацию работы по формированию сметы доходов и расходов банка, контролю ее исполнения.

Комитет по информационным технологиям создан для определения и проведения единой политики в области автоматизации и информатизации банковской деятельности.

По состоянию на 01.01.2013 организационная структура банка представлена: центральным аппаратом; 7 филиалами; 56 отделениями; 223 расчетно-кассовыми центрами; 74 обменными пунктами; представительством банка в Итальянской Республике (г. Милан).

Организационную структуру центрального аппарата условно можно разделить на три функциональных блока:

- бизнес-ориентированные подразделения - подразделения, обеспечивающие функционирование системы комплексного банковского обслуживания корпоративных клиентов, включая систему персонального менеджмента; оказание кредитной поддержки юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям; организацию предоставления услуг для населения; осуществление операций посредством карточек; оказание услуг по инкассации денежных средств и перевозке ценностей; привлечение и размещение ресурсов у кредитно - финансовых организаций, включая нерезидентов; осуществление операций на рынке ценных бумаг.

- подразделения, реализующие функции управления и контроля - подразделения, осуществляющие оценку состояния и эффективности системы внутреннего контроля и системы управления банковскими рисками; оценку, мониторинг, контроль и ограничение рисков; проведение работы по планированию и экономическому анализу результатов деятельности банка; организацию функционирования системы экономических взаимоотношений между центральным аппаратом и филиалами, отделениями банка; организацию работы по развитию и оптимизации региональной сети; внедрению, поддержанию и улучшению системы менеджмента качества банковских услуг и продуктов; другие функции;

- подразделения, обеспечивающие функционирование банка - подразделения, способствующие обеспечению экономической и внутренней безопасности; осуществляющие работу по реализации кадровой политики банка, комплектованию штата банка высококвалифицированными специалистами; выполняющие функции, связанные с материально-техническим обеспечением деятельности банка, охраной труда, организацией делопроизводства;проектирование и бесперебойное функционирование в банке программно - технических комплексов, парка компьютеров и периферийных устройств, локальных вычислительных сетей, корпоративной сети передачи данных, корпоративной сети телефонной связи и иных каналов дистанционных коммуникаций; обеспечивающие правовое сопровождение деятельности банка; организацию и методологическое обеспечение ведения в банке бухгалтерского и налогового учета; составление бухгалтерской, финансовой, консолидированной финансовой отчетности; информационное сопровождение деятельности банка, его филиалов и отделений.

ОАО "Белагропромбанк" с каждым годом улучшает свои позиции в числе 1000 лучших банков мира (Top 1000 WorldBanks) по версии авторитетного международного издания TheBanker. По итогам 2010 года Банк занял 325 строчку рейтинга, поднявшись на 78 пунктов по сравнению с годом ранее. Кроме того, Банк подтвердил 9 позицию в списке 25 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы (Top 25:CentralandEasternEurope) и остается неизменным лидером банковского сектора Республики Беларусь (Top 1000 byCountry).

ОАО "Белагропромбанк" готов к установлению и расширению взаимовыгодного сотрудничества с отечественными и зарубежными кредитно-финансовыми организациями, включая:

- Оказание услуг, связанных с открытием и ведением корреспондентских счетов, документарными операциями, банкнотными операциями.

- Осуществление операций на финансовых рынках.

- Предоставление полной информации для инвесторов.

ОАО "Белагропромбанк" предоставляет банкам-контрагентам услуги по ведению корреспондентских счетов ЛОРО и проведения всех видов расчетов, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Основные стандарты обслуживания денежных потоков банков через корреспондентские счета в ОАО "Белагропромбанк":

- открытие корреспондентского счёта в течение одного банковского дня с момента предоставления необходимых документов;

- списание средств со счета в пределах текущего остатка денежных средств с учетом поступлений в течение дня;

- приём и исполнение платёжных документов в национальной валюте сроком "день в день" до 15.30 часов по минскому времени;

- гибкая система подхода к установлению операционного времени по зачислению и списанию средств со счетов в иностранной валюте;

- контроль за соответствием платежей действующему законодательству Республики Беларусь;

- возможность размещения временно свободных средств в депозит, в том числе на условиях "overnight";

- начисление процентов на кредитовый остаток по счёту;

- индивидуальный подход к контрагентам;

- несколько вариантов взимания платы за операции по корреспондентским счетам;

- полная прозрачность отчётности ОАО "Белагропромбанк".

Для открытия счёта требуются следующие документы (при необходимости - легализованные и с заверенным переводом на русский язык):

- нотариально заверенная копия Устава и Учредительного договора;

- нотариально заверенная копия лицензии на право осуществления банковских операций;

- нотариально заверенная копия лицензии на право ведения операций и открытия корреспондентских счетов в иностранной валюте;

- нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации;

- нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати или альбом образцов подписей;

- заявление на открытие соответствующих счетов (в свободном формате);

- анкета клиента кредитной организации;

- для нерезидентов - копия разрешения национального (центрального) банка страны пребывания на открытие счёта, если наличие такого разрешения требуется в соответствии с международными договорами.

ОАО "Белагропромбанк" активно сотрудничает с финансовыми институтами ближнего и дальнего зарубежья, постоянно увеличивая лимиты по документарным операциям. На сегодняшний день в сфере документарного бизнеса ОАО "Белагропромбанк" предлагает финансовым институтам услуги по авизованию и подтверждению аккредитивов, авизованию банковских гарантий, оформлению и выдаче гарантий против контргарантий других банков. Накопленный опыт и высокая степень доверия к имени Банка, позволяют оперативно и качественно осуществлять работу по документарным операциям, как на внутреннем, так и на международном рынке.

Для физических лиц филиал ОАО "Белагропромбанк" г. Молодечно предлагает:

- Система сбережений "Линия роста 2.0", предоставляющая возможность выбора различных форм хранения временно свободных денежных средств: вклады, ценные бумаги;

- Предоставление кредитов населению;

- Полный спектр операций с банковскими карточками платёжных систем Белкарт, Visa, Mastercard;

- Пакет "Зарплатный", для лиц, имеющих зарплатные карточки, Пакет "Забота", для лиц, получающих пенсию на карточку;

- Дистанционное обслуживание клиентов - Интернет-банкинг и SMS-банкинг;

- Осуществление срочных (в течение не более 30 минут) денежных переводов в белорусских рублях "Хуткiягрошы" через сеть подразделений банка, расположенных на всей территории Республики Беларусь;

- Отправление и получение международных денежных переводов, в т.ч. посредством платёжных систем WesternUnion и Migom;

- Продажа мерных слитков из драгоценных металлов, драгоценных камней

- Финансовое сопровождение операций по страхованию, включая реализацию страховых полисов и выплату страховых возмещений;

- Операции с дорожными чеками AmericanExpress;

- Реализация лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним;

- Продажа памятных монет Национального банка Республики Беларусь;

- Валютно-обменные операции;

- Брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг;

- Депозитарное обслуживание.

Для юридических лиц филиал ОАО "Белагропромбанк" г. Молодечно предлагает:

- оформление кредитов;

- совершение валютно-обменных операций;

- Комплексное депозитарное обслуживание;

- Расчетно-кассовое обслуживание;

- Международные банковские переводы;

- осуществление взаимодействие с банком по средствам Банк-Клиент, Интернет-Клиент, SMS-банкинг;

- Документарные операции (аккредитивы);

- Операции на рынке ценных бумаг;

- Зарплатные проекты;

- Гарантии и поручительство;

- Депозиты;

- Внешнеторговое финансирование;

- Драгоценные камни;

- Депозитные сертификаты;

- Услуги инкассации

- Памятные монеты НБРБ;

- Облигации;

- Услуги эквайринга.[9]

Для более глубокого исследования проанализируем удельный вес ОАО "Белагропромбанк" в банковском секторе по сравнению с банками-конкурентами (рисунок 2.1.1).

Рисунок 2.1.1 - Удельный вес ОАО "Белагропромбанк" на банковском рынке в сравнении с банком-лидером и другими банками (в%) - Источник: собственная разработка на основе данных филиала банка

Данные рисунка 2.1 подтверждают, что ОАО "Белагропромбанк" в настоящее время занимает лидирующие позиции на белорусском рынке и является одним из крупнейших банков Республики Беларусь.

Международные рейтинги ОАО "Белагропромбанк" можно изучить на основании данных таблицы 2.1.1.

Таблица 2.1.1 - Международные рейтинги ОАО "Белагропромбанк"

Наименование рейтинга	Значение рейтинга
Fitch Raitings
Долгосрочный рейтинг	B -
Краткосрочный рейтинг	B
Прогноз для долгосрочного рейтинга	Негативный
Индивидуальный	D/E
Рейтинг поддержки	5
Нижний предел рейтинга поддержки	B -
Moody's investors Service
Долгосрочный рейтинг по депозитам в иностранной валюте	B2
Краткосрочный рейтинг по депозитам в иностранной валюте	Not Prime
Долгосрочный рейтинг по депозитам в национальной валюте	B1
Краткосрочный рейтинг по депозитам в национальной валюте	Not Prime
Рейтинг финансовой надежности банка	E +
Прогноз	Стабильный

Источник: собственная разработка на основе данных филиала банка

Из данных таблицы 2.1 следует, что в настоящий момент рейтинги банка находятся не на высоком уровне, однако в своем большинстве они свидетельствуют о стабильной деятельности ОАО "Белагропромбанк". Рейтинги, присвоенные банку, являются в настоящее время максимально возможными для Республики Беларусь.

Проанализируем деятельность филиала ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно (в августе 2013 года отделение переименовано в филиал 2 уровня в г. Молодечно).

Для более глубокого анализа исследуем структуру ресурсной базы филиала банка (рисунок 2.1.2).

Рисунок 2.1.2 - Структура ресурсной базы филиала ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно - Источник: собственная разработка на основе данных филиала банка

На основании рисунка 2.1.2 можно отметить, что наибольший удельный вес в составе ресурсов банка занимают средства физических лиц (10,6%), а наименьший - бюджетные и иные государственные средства (2%). Это свидетельствует об ориентации деятельности банка в большей степени на розничный сегмент рынка.

Также необходимо исследовать значение и роль филиала ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно в системе ОАО "Белагропромбанк". Филиал ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно занимает очень низкие места рейтинга (всего рейтинг предусматривает 26 мест), однако такая ситуация связана главным образом с присоединением в 2009 году к данному филиалу отделения в г. Мядель и в 2011 году отделения в г. Вилейка.

Кроме того, важным показателем деятельности любого банка является качественная и количественная характеристика его клиентской базы, так как именно данные показатели определяют привлекательность и доступность банка для клиентов, эффективность проводимой банком политики по их привлечению. Структура и состав клиентской базы филиала ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно представлена в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2 - Состав, структура и динамика клиентской базы филиала ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно

Наименование клиента	2012 год	2013 год	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
	кол-во	уд. вес, %	кол-во	уд. вес, %	кол-ва	уд. веса, п.п.
Юридические лица, в том числе:	154	55,79	167	54,22	13	-1,57	108,44
Субъекты малого предпринимательства	94	34,06	101	32,79	7	-1,27	107,45
Организации, финансируемые из бюджета	18	6,52	18	5,84	-	-0,68	100,0
Индивидуальные предприниматели	104	37,68	123	39,94	19	2,26	118,27
Всего:	276	100,0	308	100,0	32	-	111,59

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных филиала банка

На основании данных таблицы 2.1.2 можно сделать вывод, что ОАО "Белагропромбанк" проводит активную политику в сфере привлечения новых клиентов. Так, в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается рост клиентской базы на 11,59%. При этом наблюдается рост по всем группам клиентов. Самый значительный рост наблюдается по группе индивидуальных предпринимателей (на 18,27%), что говорит о том, что в последнее время банк проводит наиболее активную политику по привлечению на обслуживание данного сегмента рынка. В структуре клиентской базы банка наибольший удельный вес занимают юридические лица (55,79% и 54,22% соответственно), в составе которых преобладают субъекты малого предпринимательства (34,06% и 32,79% соответственно). Это говорит о том, что банк предлагает наиболее выгодные условия обслуживания именно для субъектов предпринимательства.

По состоянию на начало 2013 года в филиале банка открыто 492 счета юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Благодаря проводимой филиалом эффективной рекламно-информационной работе привлечено на расчетно-кассовое обслуживание 42 субъекта хозяйствования (план выполнен на 103,1%). Кроме того, в целях совершенствования обслуживания клиентов, банком эффективно внедряется система "Клиент-Банк. [9]

На фоне этого в деятельности филиала банка существует ряд негативных тенденций, в частности произошло снижение рентабельности его деятельности. Главным объяснением таких тенденций является присоединение в 2009 году к исследуемому филиалу банка отделения в г. Мядель и в 2011 году отделения в г. Вилейка. Нерешенность ряда организационных вопросов этого присоединения, нерациональное распределение обязанностей и полномочий в процессе присоединения привело к росту непредвиденных и незапланированных расходов банка. В июне 2014 года планируется реорганизация филиала путем присоединения его к филиалу ОАО "Белагропромбанк" - Минское областное управление.

В целом, деятельность филиала банка в г. Молодечно является эффективной, банк своевременно реагирует на все колебания рынка, проводит широкую рекламно-информационную работу, проводит гибкую ценовую политику и многое другое. Все это способствует постоянному росту клиентской базы и повышению его рейтингов.

2.2 Кредитование внешнеэкономической деятельности с использованием иностранных кредитных линий

Кредитование за счет иностранных кредитных линий (ИКЛ) в настоящее время является наиболее эффективным методом страхования внешнеэкономической деятельности, а также весьма значимым источником финансирования проектов, связанных с приобретением современного производственного и технологического оборудования, необходимого как для осуществления модернизации действующих предприятий, так и для создания новых современных высокоэффективных производств.

ОАО "Белагропромбанк" является динамично развивающимся и устойчивым финансово-кредитным учреждением. По предлагаемым услугам данный банк является универсальным и проводит обслуживание по широкому спектру банковских операций.

Кредитование с использованием иностранных кредитных линий является одним из приоритетных направлений деятельности в ОАО "Белагропромбанк". Данный банк проводит активную политику по развитию сотрудничества с крупнейшими международными банковскими институтами по финансированию различных инвестиционных проектов и внешнеэкономических сделок. За короткий срок ОАО "Белагропромбанк" по данному направлению кредитования сумел войти в число лидеров среди белорусских кредитно-финансовых организаций.

Преимуществами кредитования за счет иностранных кредитных линий в ОАО "Белагропромбанк" являются:

? Широкая география выбора поставщиков и иностранных банков;

? Срок предоставления ресурсов до 5 лет;

? Относительно низкая процентная ставка;

? Гибкий график погашения кредитной задолженности;

? Возможно предоставление отсрочки по погашению основного долга;

? Оперативное принятие решения о финансировании.

Процесс организации кредитования за счет иностранных ресурсов в ОАО "Белагропромбанк" можно представить следующим образом:

Предприятие осуществляет:

а) выбор поставщика (возможно содействие Белагропромбанка);

б) обращение в филиал Белагропромбанка по месту своего нахождения;

в) предоставление в филиал ОАО "Белагропромбанк" требуемых документов;

г) предоставление проекта контракта на поставку оборудования в банк для проверки соблюдения необходимых условий;

д) заключение контракта, в котором указывается, что оплата осуществляется за счет средств кредитной линии, предоставляемой иностранным банком, и вступление контракта в силу обусловлено предоставлением иностранного финансирования.

Документооборот при организации финансирования внешнеторгового договора со стороны банка:

а) Определение возможности организации финансирования проекта за счет ИКЛ;

б) Направление ходатайства и копии внешнеторгового договора (проекта) в УМБ;

в) Поиск иностранных кредитно-финансовых организаций для организации финансирования/подтверждения (как правило, не более 14 дней;

г) Согласование с Заявителем условий финансирования внешнеторгового договора (в соответствии с письмом УМБ от 10.06.2011 №09-20/11114 - 3 рабочих дня);

д) Принятие решения о выдаче кредита Кредитным комитетом обособленного подразделения банка;

е) Принятие решения Кредитным комитетом Центрального аппарата Банка о привлечении ресурсов ИКФО;

ж) Открытие аккредитива, заключение Межбанковского кредитного соглашения.

Как видим, организация финансирования из средств иностранных кредитных линий выглядит достаточно сложной. Но в случае согласованности действий всех участников процесса, хорошей подготовленности инвестиционного проекта, отсутствия необходимости предоставления гарантии Правительства Республики Беларусь финансирование может быть начато в самое короткое время.

Основные формы финансирования внешнеторговых проектов клиентов:

1. Финансирование на условиях национальных агентств по страхованию экспортных кредитов (ЭКА) - форма привлечения ресурсов иностранных кредитно-финансовых организаций на долгосрочной основе, регулируемая нормами Соглашения об экспортных кредитах с государственной поддержкой (Правила ОЭСР).

1) Заключение межбанковского заключения;

2) Открытие аккредитива (неподтвержденный);

3)Заключение кредитного договора (Кредитный договор вступает в силу в день вступления в силу Кредитного соглашения, о чем УМБ уведомляет не позднее рабочего дня, следующего за днем вступления в силу Кредитного соглашения), договора на открытие непокрытого аккредитива (при необходимости) и договора залога;

4) Поставка товара;

5) Документы на отгруженный товар;

6) Оплата товара;

7) Отражение задолженности.

Финансирование контракта производится в следующих пропорциях:

Не менее 15% - авансовый платеж:

- срок финансирования: не более 1 года

- ориентировочная стоимость передачи ресурсов филиалу/отделению: 6-8% годовых

- форма расчетов: документарный аккредитив (возможно дисконтирование)

Не более 85% стоимости контракта:

- срок финансирования: не более 5 лет (при значительных суммах 8-10 лет)

- ориентировочная стоимость передачи ресурсов филиалу/отделению: 5-7% годовых

- форма расчетов: документарный аккредитив (как правило неподтвержденный)

- при финансировании поставок из Польши возможна реализация проектов без использования аккредитивной формы расчетов

2. Постфинансирование - форма привлечения финансирования иностранных кредитно-финансовых организаций, при которой в рамках открываемого непокрытого аккредитива финансирующим (исполняющим) банком осуществляется оплата документов бенефициару после их предоставления в соответствии с условиями аккредитива с одновременным предоставлением кредитной линии Банку.

1) Открытие аккредитива (подтвержденный) + Заключение межбанковского соглашения

2) Заключение кредитного договора (кредитный договор вступает в силу в день осуществления первой оплаты в рамках аккредитива), договора на открытие непокрытого аккредитива и договора залога

3) Поставка товара

4) Документы на отгруженный товар

5) Оплата товара

6) Отражение задолженности

3. Дисконтирование - форма организации финансирования с использованием аккредитива, предусматривающего платеж с отсрочкой, при которой возможно осуществление платежа бенефициару до наступления срока, указанного в тексте аккредитива за счет средств иностранного банка, что можно представить на рисунке 2.2.3.

1) Открытие аккредитива (подтвержденный) с отсрочкой платежа

2) Заключение кредитного договора (при необходимости) (Кредитный договор вступает в силу в день осуществления платежа иностранному банку (окончание отсрочки), договора на открытие непокрытого аккредитива и договора залога

3) Поставка товара

4) Документы на отгруженный товар

5) Оплата товара

6) Предоставление отсрочки платежа (по возмещению денежных средств, уплаченных иностранным банком в пользу Поставщика)

Рисунок 2.2.3. - Схема дисконтирования - Источник: [9]

4. Форфейтинг - форма привлечения ресурсов иностранных кредитно-финансовых организаций на кратко- и долгосрочной основе, при которой права требования по долговому обязательству, в том числе по документарному аккредитиву, приобретаются иностранной кредитно-финансовой организацией с условием погашения Банком данного долгового обязательства в оговоренные Кредитным соглашением сроки.

1) Открытие аккредитива (неподтвержденный) + Заключение Кредитного соглашения

2) Заключение кредитного договора (кредитный договор вступает в силу в день вступления в силу Кредитного соглашения, о чем УМБ уведомляет не позднее рабочего дня, следующего за днем вступления в силу Кредитного соглашения), договора на открытие непокрытого аккредитива и договора залога

3) Поставка товара

4) Документы на отгруженный товар

5) Оплата товара

6) Отражение задолженности

5. Межбанковский кредит (МБК)- форма привлечения ресурсов иностранных кредитно-финансовых организаций без использования аккредитивной формы расчетов с зачислением средств на корреспондентский счет Банка изображен на рисунке 2.2.4.

Рисунок 2.2.4 - Схема межбанковского кредита - Источник: [9]

Особенности:

+ Высокие суммы привлечения (до 50 млн. долл. США)

+ Возможность финансирования контрактов с резидентами Республики Беларусь

Параметры межбанковского кредита:

- отсутствие аккредитивной формы расчетов

- реальное движение денежных средств

- сумма от 1 млн. долларов в эквиваленте

- финансирование на небольшой срок

- финансируются оборотные средства (нефть, газ, металл и т.д.)

6. Прямое финансирование - форма организации финансирования за счет ресурсов иностранных кредитно-финансовых организаций, при которой кредит предоставляется импортеру (клиенту Банка) напрямую иностранной кредитно-финансовой организацией под гарантию Банка.

1) Заключение договора поставки

2) Заключение Соглашения о предоставлении прямого финансирования +Заключение договора гарантии ОАО "Белагропромбанк"

3) Поставка товара

4) Документы на отгруженный товар

5) Оплата товара

6) Предоставление/возврат кредита

Параметры прямого финансирования:

- возможно финансирование до 100% стоимости контракта

- финансирование до 5 лет (без аккредитива)

- заключение Соглашения напрямую между Покупателем и финансирующей организацией

- обязательное предоставление гарантии ОАО "Белагропромбанк"

-возможно финансирующей организации необходима будет Бухгалтерская Отчетность Покупателя по международным стандартам.

Иными инструментами финансирования также могут выступать:

1) Долгосрочное финансирование на условиях национальных агентств по страхованию экспортных кредитов ASHRA (Израиль), BAEZ (Болгария). Иностранные банки предоставляют дисконтирование на долгосрочной основе.

2) BGK (Польша) В рамках государственной программы Республики Польша по поддержанию национального экспорта иностранный банк предоставляет финансирование на краткосрочной основе до 2 лет посредством постфинансирования, а также долгосрочное финансирование на условиях национального агентства по страхованию экспортных кредитов KUKE (Польша) до 5 лет без использования аккредитивной формы расчетов.

Перечень банков, с которыми ОАО "Белагропромбанк" заключил соглашения по кредитованию через иностранные кредитные линии достаточно широк. Сюда входят: АКА Ausfuhrkredit - GesellschaftmbH, Германия, Commerzbank AG (Германия), DresdnerBank AG (Германия), BRE Bank SA (Польша), CitibankHandlowy SA (Польша), Raiffeisen Bank Polska SA (Польша), Credit Suisse (Швейцария) и др.

Анализируя кредитование внешнеэкономической деятельности посредством иностранных кредитных линий в филиале ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно, необходимо отметить, что здесь его объемы значительно ниже, чем в областных центрах, что связано с местоположением филиала банка в небольшом городе и отсутствием в связи с этим достаточного количества заинтересованных клиентов.

Количество сделок по кредитованию через ИКЛ можно проследить по данным таблицы 2.2.3:

Таблица 2.2.3 - Объемы кредитования с использованием ИКЛ в филиале ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно

Наименование клиента отделения ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно	Объем кредитования с использованием ИКЛ, евро	Инвестиционный проект
2012 год
ОАО "Молодечненский молочный комбинат" Нарочанский филиал	2 430 337	Внедрение линии по производству и розливу стерилизованного молока
ОАО "Молодечненский молочный комбинат" головной филиал	5 236 386	Внедрение автоматизированной линии по производству сыров, комплекта оборудования для производства сыра "Моцарелла", комплекта оборудования по подготовке молока для производства сыров (аппаратный участок)
2013 год
ОАО "Молодечненский молочный комбинат" головной филиал	468 620	Приобретение комплектного аммиачного холодильного оборудования для приготовления "ледяной воды"
ОАО "Засковичи"	379 000	Приобретение самоходного свеклоуборочного комбайна

Из данных таблицы 2.2.3 следует, что как в 2012, так и в 2013 году количество прокредитованных банком проектов очень невелико, что связано с наличием малого количества клиентов, способных взять на себя такие крупные обязательства.

Проанализировать динамику объемов кредитования с использованием ИКЛ за 2 года можно в таблице 2.2.4:

Таблица 2.2.4 - Динамика кредитования с использованием ИКЛ за 2012-2013 гг.

Наименование показателя	2012 год	2013 год	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
1	2	3	4	5
Количество клиентов, прокредитованных за счет ИКЛ	2	2	-	100,0
Объем кредитования за счет ИКЛ, в евро	7666723	847620	- 6819103	11.1

Источник: собственная разработка на основе данных филиала банка

По данным таблицы 2.2.4 видно, что хотя в 2012 году ОАО "Белагропромбанк" было прокредитовано такое же количество проектов, однако с точки зрения суммы кредитования в 2013 году наблюдается значительное снижение объемов кредитования на 88,9%. Такую тенденцию нельзя считать негативной, так как сумма кредитования зависит главным образом от специфики деятельности клиента банка, однако филиалу ОАО "Белагропромбанк" следует проводить разнообразные мероприятия по расширению клиентской базы.

Такими мероприятиями могут стать:

- Проведение активной агитационной политики среди своих клиентов;

- Проведение ознакомительных мероприятий, в том числе конференций, с целью ознакомления потенциальных клиентов с преимуществами данного вида кредитования в ОАО "Белагропромбанк";

- Проведение разнообразных рекламных компаний, акций, предоставление скидок в данной сфере кредитования;

- Совершенствования процедуры кредитования с использованием ИКЛ путем повышения квалификации работающего в этой сфере персонала, сокращения длительности данной операции и др.

С целью более глубоко изучения самой процедуры кредитования с использованием иностранных кредитных линий в ОАО "Белагропромбанк" проанализируем один из инвестиционных проектов, кредитование которого было произведено в 2013 году. Характеристика данного проекта отражена в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5 - Сведения об инвестиционном проекте

Показатель	Характеристика
1	2
Клиент банка, покупатель	ОАО "Засковичи"
Цели и задачи проекта	Приобретение самоходного свеклоуборочного комбайна В результате чего планируется: -Увеличение сбора и сохранности сахарной свеклы; -Возможность увеличения площадей для выращивания сахарной свеклы с увеличением объемов производства и реализации продукции растениеводства; -Увеличение нормы прибыли предприятия; -Улучшить условия труда персонала; -Повысить рентабельность и прибыльность деятельности организации.
Продавец	Фирма Конвекс Интернэшнл ГмбХ (Федеративная Республика Германия)
Наименование товара	Самоходный свеклоуборочный комбайн
Сумма договора	400 000 евро
Форма расчетов	Аккредитив (85% - безотзывный непокрытый неподтвержденный документарный аккредитив)
Банк бенефициара	COMMERZBANK AG, koln
Сумма аккредитива	340 000 евро

Кредитование с использованием иностранных кредитных линий является перспективным направлением банковской деятельности, которое представляет ряд преимуществ для субъектов хозяйствования. И хотя на современном этапе данная процедура не находит широкого спроса среди юридических лиц и это подтверждает тот факт, что в филиале ОАО "Белагропромбанк" за последний год было выполнено только 2 такие операции, тем не менее проведение ряда мероприятий по совершенствованию механизма кредитования, позволит банку вывести процесс кредитования с использованием иностранных кредитных линий на более высокий уровень, привлечь новых клиентов, партнеров и инвесторов.