2.3 Льготное кредитование экспортеров

экспорт кредитование внешнеэкономический

Республика Беларусь, взявшая курс на развитие экспортоориентированного производства, особенно нуждается в осмыслении мирового опыта и выбора наиболее эффективных форм и методов стимулирования экспорта. При этом важнейшим стимулом является создание наиболее благоприятных условий для отечественных экспортеров. Одно из таких условий на современном этапе заключается в создании эффективной системы кредитования экспортеров на льготной основе.

ОАО "Белагропромбанк" также осуществляет ряд мероприятий по внедрению данного вида кредитования. К ним относятся:

- ознакомительно-информационная работа с потенциальными клиентами;

- повышение квалификации специалистов, занимающихся предоставлением услуг кредитования на льготных условиях и др.

Юридические лица, претендующие на получение кредита на льготных условиях для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг), представляют соответствующие заявки в ОАО "Белагропромбанк", республиканские органы государственного управления, иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, в подчинении или ведении которых они находятся.

К заявке прилагаются:

- бизнес-план развития коммерческой организации на год, разработанный, согласованный и утвержденный в установленном законодательством порядке;

- технико-экономическое обоснование целесообразности привлечения кредита на льготных условиях и возможности его возврата (для индивидуальных предпринимателей);

- копии договоров на экспорт товаров (работ, услуг), для исполнения которых привлекаются кредиты на льготных условиях.

Одновременно юридические лица и индивидуальные предприниматели, претендующие на получение кредита, направляют в Белорусское республиканское унитарное предприятие экспортно-импортного страхования "Белэксимгарант" заявление о страховании экспортных рисков с поддержкой государства, а также документы согласно правилам страхования экспортных рисков с поддержкой государства соответствующего вида.

БРУПЭИС "Белэксимгарант" в месячный срок анализирует представленные документы, принимает решение о возможности страхования экспортного риска с поддержкой государства и информирует банк о принятом решении.

Государственные органы в двадцатидневный срок со дня подачи заявки проводят экспертизу бизнес-планов в порядке и с соблюдением условий, установленных законодательством, и договоров на экспорт товаров (работ, услуг), заключения по которым с соответствующими обоснованиями о целесообразности их кредитования на льготных условиях направляются в Министерство финансов для согласования.

Общий срок проведения экспертизы бизнес-планов и договоров на экспорт товаров (работ, услуг) и согласования заключений по ним не должен превышать 60 дней.

Выдача кредитов на производство экспортной продукции производится ОАО "Белагропромбанк" после получения копии заключения государственных органов о целесообразности кредитования на льготных условиях с приложением писем Министерства финансов о согласовании данного заключения и БРУПЭИС "Белэксимгарант" о готовности и условиях страхования экспортных рисков с поддержкой государства.

Отрицательное заключение государственного органа либо отсутствие согласования со стороны Министерства финансов и БРУПЭИС "Белэксимгарант" является основанием для отказа отечественному экспортеру в предоставлении кредита на льготных условиях.

ОАО "Белагропромбанк" в порядке, определенном законодательством, предоставляет отечественным экспортерам на льготных условиях кредиты для производства экспортной продукции:

- в белорусских рублях - с уплатой процентов в размере 1/2 ставки рефинансирования Национального банка;

- в иностранной валюте - по процентным ставкам ниже сложившейся по банку за предыдущий отчетный месяц средневзвешенной процентной ставки по кредитам, предоставленным в иностранной валюте (без учета кредитов, предоставленных на льготных условиях), но не ниже сложившейся по банку за этот период средневзвешенной процентной ставки по привлеченным валютным ресурсам.

При этом огромное значение при осуществлении льготного экспортного кредитования уделяется процедуре страхования экспортных рисков, так как компенсация банку потерь от предоставления кредитов на льготных условиях осуществляется за счет средств, предусмотренных в республиканском бюджете только при условии страхования экспортных рисков с поддержкой государства.

Компенсация банку потерь от предоставления на льготных условиях кредитов в белорусских рублях для производства экспортной продукции осуществляется за счет средств, предусмотренных в республиканском бюджете на эти цели. Сумма компенсации рассчитывается исходя из размера задолженности по кредиту, предоставленному банком на льготных условиях отечественному экспортеру для производства экспортной продукции, и 1/2 ставки рефинансирования, установленной Национальным банком на дату компенсации.

Потери ОАО "Белагропромбанк" от предоставления на льготных условиях кредитов в иностранной валюте для производства экспортной продукции компенсируются в счет подлежащего уплате банком налога на прибыль с отражением в доходах и расходах республиканского бюджета.

Сумма компенсации рассчитывается как разница между процентным доходом, исчисленным исходя из остатка задолженности по кредиту, предоставленному банком на льготных условиях отечественному экспортеру с использованием сложившейся по банку за отчетный период средневзвешенной процентной ставки по кредитам, предоставленным в иностранной валюте (без учета кредитов, предоставленных на льготных условиях), и процентным доходом, получаемым по кредитному договору с отечественным экспортером за отчетный период. [8]

Что касается осуществления льготного кредитования экспортеров в филиале ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно, то здесь данная процедура не получила широкого распространения, что связано в первую очередь с отсутствием крупных клиентов-экспортеров, имеющих достаточные основания для получения кредитов на льготной основе. До 2013 года филиалом банка данная операция не осуществлялась вообще. Первый кредит на льготных условиях был выдан филиалом ОАО "Белагоропромбанк" в 2013 году ОАО "Молодечненский молочный комбинат". Рассмотрим процедуру льготного кредитования на примере данного субъекта хозяйствования.

Характеристика кредитной поддержки ОАО "Молодечненский молочный комбинат" приведена в таблице 2.3.6 (Приложение A).

Таблица 2.3.6 - Характеристика кредитной поддержки ОАО "Молодечненский молочный комбинат"

Наименование	Характеристика
1	2
Наименование клиента/заявителя	ОАО "Молодечненский молочный комбинат"
Сведения об экспортном договоре (контракте)	Договор №110 от 28.06.2013
Стороны, заключившие контракт	Продавец: ОАО "Молодечненский молочный комбинат" Покупатель: ООО "Минскоблпродукт" (Российская Федерация)
Страна назначения поставляемого товара	Россия
Условия расчетов (форма расчетов)	Продажа долларов США по биржевому курсу на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа"
Сумма договора	8 500 000 долларов США
Наименование экспортной продукции	Молочная продукция
Срок кредита, запрошенного клиентом	370 дней
Дата заключения кредитного договора	28.06.2013
Средняя процентная ставка сложившееся по баку за отчетный период	10%
Коммерчески ориентированная процентная ставка (CIRRs)	1,4%
Периодичность выплаты процентов	Ежемесячно
Период начала выплаты основного долга	Ноябрь 2013
Обеспечение по кредиту	Ипотека

Процедуру страхования экспортных рисков осуществляет БРУПЭИС "Белэксимгарант". Схема страхования представлена на рисунке 2.3.5, где: 1 - заключение экспортного контракта между ОАО "Молодечненский молочный комбинат" и ООО "Минскоблпродукт" (до заключения проект экспортного контракта согласовывается с Белэксимгарантом); 2 - Заключение договора страхования.

Рисунок 2.3.5 - Схема страхования экспортных рисков БРУПЭИС "Белэксимгарант" - Источник: собственная разработка на основе данных филиала банка

Если ООО "Минскоблпродукт" отказывается от выполнения обязательств по контракту: 3 - выплата страхового возмещения ОАО "Молодечненский молочный комбинат"; 4 - Предъявление требований к ООО "Минскоблпродукт" (суброгация).

Страховая сумма устанавливается в размере половины суммы убытков от предпринимательской деятельности, которые ОАО "Молодечненский молочный комбинат" понесет при наступлении страхового случая. Страховой взнос по договору страхования определяется путем умножения страховой суммы на страховой тариф.

Расчет суммы компенсации потерь ОАО "Белагропромбанк" от выдачи кредита на льготных условиях представлен в таблице 2.3.7 (Приложение Б)

Таблица 2.3.7 - Расчет суммы компенсации

Наименование кредитополучателя	Сумма договора, в долларах	Сумма задолженности по кредиту на 29.11.2013	Сумма платежей за пользование кредитом	Сумма платежей по коммерчески ориентированной процентной ставке (CIRRs)	Сумма компенсации
1	2	3	4	5	6
ОАО "Молодечненский молочный комбинат"	8500000	952712	7615,05	1066,11	6548,94

Процедура льготного кредитования экспортеров в Республике Беларусь является очень сложным и длительным процессом, что влияет на низкую степень применения таких форм кредитования на практике в белорусских банках. Подтверждением этому факту является то, что в филиале ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно такая операция впервые было осуществлена в начале 2013 году. Для того чтобы данный инструмент стимулирования экспорта действительно работал на практике, необходимо проводить ряд мероприятий по совершенствованию и одновременному упрощению льготного кредитования экспортеров.

Таким образом, ОАО "Белагропромбанк" по показателям своей деятельности удерживает высокие позиции на банковском рынке и является одним из крупнейших банков Республики Беларусь. Кредитование внешнеэкономической деятельности является одним из приоритетных направлений деятельности данного банка. Среди форм кредитования, применяемых в ОАО "Белагропромбанк" можно выделить кредитование и с использованием иностранных кредитных линий и льготное кредитование экспортеров. Однако на современном этапе эти процедуры кредитования пока не находят широкого спроса среди клиентов. Подтверждением этого факта является то, что в практике деятельности филиале ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно встречаются единичные случаи осуществления операций внешнеторгового кредитования.

3. Пути повышения эффективности кредитования внешнеэкономической деятельности

3.1 Совершенствование организации кредитования внешнеэкономической деятельности

Для того чтобы услуги кредитования внешнеэкономической деятельности заняли прочные позиции среди операций, осуществляемых банками Республики Беларусь, необходимо обеспечить наличие постоянного, активного и платежеспособного спроса на данную услугу со стороны потенциальных потребителей - субъектов хозяйствования.

При этом спрос определяется главным образом влиянием следующих факторов:

- тем, насколько полно операция кредитования может удовлетворить все потребности клиента банка;

- насколько полно учитываются индивидуальные особенности хозяйственной деятельности каждого субъекта при осуществлении операции кредитования;

- доступностью операции кредитования для потенциальных потребителей;

- гибкостью ценовой политики банка в сфере внешнеторгового кредитования;

- оперативностью процедуры кредитования и др.

При этом, в первую очередь речь идет о необходимости разработки и внедрения новых разнообразных форм кредитования внешнеэкономической деятельности, способных отвечать требованиям каждого клиента и учитывать все приведенные выше факторы.

Как известно, в международной практике широкое применение нашли такие формы кредитования, как покупка банками кредитных обязательств экспортеров, акцепт банками векселей, выставляемых на них экспортерами или импортерами и др. Однако в Республике Беларусь, в силу несовершенства и недоработки нормативно-правовой базы, регламентирующей вопросы внешнеторгового кредитования, данные формы кредитов не применяются.

Принятие в 2006 году Указа Президента №278 "О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь" фактически приостановило обращение векселей на территории государства. А именно на вексельном обращении и основывается большинство существующих на сегодняшний день форм кредитования внешнеэкономической деятельности.

С 1993г., когда после долгого перерыва в Беларуси был выпущен первый вексель, вексельное обращение стало своего рода фронтом борьбы за чистоту и прозрачность рынка. С одной стороны, механизм вексельного обращения, основанный на Женевских конвенциях 1930г., предполагает свободный оборот векселей. Если экономика предполагает широкое административное регулирование, то векселю не остается в ней места. Необходимо устанавливать разного рода барьеры и ограничения, за счет которых можно приспособить вексельный оборот к действующему экономическому порядку. Именно в этом направлении развивается вексельное законодательство в Республике Беларусь в последние годы, на это и направлен Указ Президента.[3, c. 3]

К примеру, Указ предусматривает, что прием и передача векселя по бланковому индоссаменту требуют регистрации в течение 1 рабочего дня у профессионального участника рынка ценных бумаг, а тот передает соответствующую информацию в Комитет по ценным бумагам. При этом осуществляют регистрацию профучастники, определенные Советом Министров, и, естественно, не бесплатно.

Кроме того, передача векселей по бланковому индоссаменту без регистрации не отражается в бухгалтерском учете организации. А бухгалтерский учет - это тоже своего рода механизм контроля за финансово-хозяйственной деятельностью и требование Указа о неотражении такой операции в бухучете существенно ослабляет контроль за такой операцией. А это - еще более широкое поле для лжепредпринимательства и отмывания "грязных" денег.

В соответствии с Указом, действие регрессного риска (солидарная вексельная ответственность) должно быть распространено на всех участников вексельного обращения, включая векселедержателей, получивших (передавших) вексель по бланковому индоссаменту. Данная норма кардинально изменяет один из важнейших принципов вексельного права: по вексельным правилам отвечают только лица, указанные на векселе.

При проведении расчетов с использованием векселей лжепредпринимательской структурой ответственность по ее обязательствам перед государством в части уплаты налогов и сборов, экономических санкций возлагается в равных долях на организацию, передавшую вексель указанной структуре, и организацию, получившую от нее вексель. Если одним из участников данной сделки является нерезидент, то вся полнота ответственности возлагается на резидента.

Указ также ограничивает участие в вексельном обращении организаций, расходные операции по банковским счетам которых приостановлены или на них наложен арест: этим лицам запрещается обеспечивать свои гражданско-правовые обязательства векселями и многое другое.

В дополнение к этому, Палата представителей Национального собрания Беларуси приняла поправки в Административный и Уголовный кодексы по вопросам обращения векселей.

В частности, Кодекс об административных правонарушениях дополнен статьей, которая устанавливает ответственность за выдачу, индоссирование, авалирование векселей, заведомо не обеспеченных имуществом, либо подписанных лицами, не способными обязываться по ним, либо от имени таких лиц. Если подобные действия будут иметь крупный масштаб, то ответственность наступает уже уголовная.

Все перечисленные выше положения Указа и привели к тому, что фактическое хождение векселей на территории Республики Беларусь было прекращено.

Указ вызывает многочисленные споры и в настоящее время. И даже не столько из-за норм, которые в нем содержатся, сколько из-за не всегда точных формулировок, которыми он, к сожалению, изобилует.

Однако нужно отметить, что в современных посткризисных условиях развития экономики необходимость использование векселей в расчетах все более возрастает. Министерство экономики Беларуси предлагает расширить использование банковских векселей в расчетах.

Преимуществом вложения средств в банковский вексель по сравнению с депозитным вкладом является возможность оперативно использовать вексель при необходимости в расчетах за сырье, материалы, комплектующие и услуги. При этом вексель сам по себе не увеличивает денежные ресурсы. Министерству финансов, Национальному банку и Министерству экономики необходимо принять меры по возобновлению выпуска векселей крупными системообразующими белорусскими банками для расширения инструментов привлечения денежных средств и использования векселей в расчетах между субъектами хозяйствования.

Успешная реализация предложенных мер, а также реформирование существующей нормативно-законодательной базы по вопросам вексельного регулирования, будет способствовать развитию вексельных форм кредитования внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования, тем самым стимулируя рост внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

Наиболее распространенная в современных условиях форма внешнеторгового финансирования - кредитование внешнеэкономической деятельности с использованием иностранных кредитных линий - является перспективным и прогрессивным направлением банковской деятельности. Однако целый ряд проблем, которые существуют в данной процедуре, не позволяют кредитованию через ИКЛ стать доступной и популярной услугой среди белорусских субъектов хозяйствования. К числу таких проблем следует отнести влияние мирового финансово-экономического кризиса, которое проявляется в сокращении внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

Значительное уменьшение стоимостного объема внешней торговли государства в 2008-2009 годах обусловлено двумя причинами. Первая из них - кардинальное изменение конъюнктуры рынка вследствие скачкообразной динамики курса доллара США. Если в 2008 году стоимость доллара по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 38,3%, что повлекло за собой падение курса по отношению к евро на 15,1% и это стало причиной беспрецедентного роста стоимостного объема белорусского экспорта (57,9%), то в 2009 году произошел рост курса доллара на 9,4%, а повышение курса по отношению к евро составило 8%. Как результат, стоимостной объем экспорта в 2009 году уменьшился на 15%. В 2010 году наблюдается незначительное увеличение объема экспорта, которое было вызвано главным образом ростом цен на нефть, а следовательно, на продукты нефтепереработки.

Второй причиной является лавинообразное развитие мирового финансово-экономического кризиса, резкое сокращение объемов производства и спроса, в том числе и на белорусскую экспортную продукцию. Темпы роста мировой экономики снизились с 5% (2008 год) до 3,9% (в 2009 году).

Среди проблем следует также выделять отсутствие спроса на услугу кредитования с использованием иностранных кредитных линий со стороны клиентов банка, которое вызвано ухудшением их финансового состояния и, следовательно, отсутствием необходимого обеспечения такого кредита, а также отсутствием средств для оплаты процентов по нему.

Снижение эффективности деятельности белорусских субъектов хозяйствования вследствие кардинальных изменений в мировой конъюнктуры рынке привело к уменьшению их кредитных рейтингов, а, следовательно, к увеличению рисков банков при работе с такими клиентами. Неготовность банков к внешнеторговому финансированию на таких условиях также приводит к ограничению использования системы кредитования с привлечением иностранных кредитных линий.

Кроме того, отсутствие стабильного кредитного рейтинга у белорусских банков, что делает значительно более дорогой процедуру страхования в иностранном страховом агентстве, а также снижает уровень доверия клиентов к данному банку;

Многие банки, испытавшие на себе колебания мирового финансового рынка, сдали свои позиции по различным показателям деятельности, что в дальнейшем привело к снижению рейтинговой оценки их деятельности. В частности, рейтинги белорусских банков в настоящее время колеблются на уровне Е - В, что вызывает определенное недоверие со стороны страховых компаний и банков нерезидентов.

Сложность и длительность процедуры получения кредита с привлечением иностранных кредитных линий также затрудняет активизацию кредитования внешнеэкономической деятельности.

Получение внешнеторгового финансирования субъектом хозяйствования на современном этапе представляет собой многоэтапный и длительный процесс. При этом к потенциальному кредитополучателю предъявляются жесткие требования, которым большинство из них не соответствуют.

К числу недостатков следует также отнести отсутствие гибкой ценовой стратегии и индивидуального подхода к удовлетворению потребностей клиентов в процедуре кредитования, что в конечном счете приведет к снижению эффективности и прибыльности данной операции для банка.

Таким образом, главным количественным фактором, влияющим на эффективность операции кредитования во внешней торговле как для банка, так и для клиента является процентная ставка.

Следовательно, с целью повышения эффективности кредитования внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования банку необходимо проводить более гибкую политику в сфере установления и регулирования процентных ставок, а также предусматривать в своей ценовой стратегии разнообразные акции, скидки и иные мероприятия, направленные на удешевление для потенциальных клиентов операций, сопутствующих процедуре внешнеторгового кредитования (открытие и обслуживание аккредитива, открытие и обслуживание специальных валютных счетов и др.) Кроме того, банку необходимо применять индивидуальный подход к клиентам с целью максимально полного учета их интересов и удовлетворения потребностей.

Таким образом, с целью совершенствования и развития системы внешнеторгового кредитования всем участвующим в данной процедуре сторонам необходимо принять определенный комплекс мер, среди которых:

- ускорить совершенствование нормативно-правовой базы, регламентирующей процесс кредитования;

- активизировать практическую работу всех участников процесса кредитования;

- пересмотреть подходы банков к осуществлению данной процедуры в сторону более индивидуального подхода к каждому клиенту, нуждающемуся в получении услуги кредитования;

- реализовывать более гибкую ценовую политики банков;

- проводить разнообразные семинары, акции, конференции по вопросам кредитования внешнеэкономической деятельности с целью ознакомления потенциальных клиентов с преимуществами данного вида кредитования;

- реорганизовать и упростить процедуру получения кредита, главным образом уменьшить участие государства в данном процессе;

- повышать квалификацию персонала, работающего в данной сфере;

- проводить активную политику по развитию и расширению корреспондентских отношений белорусских банков с иностранными партнерами и др.

Реализация перечисленных выше мероприятий позволит вывести процесс кредитования с использованием иностранных кредитных линий на более высокий уровень, сделать его доступным и привлекательны для потенциальных клиентов, партнеров, инвесторов. В конечном итоге, это создаст необходимые условия для скорейшего преодоления последствий мирового финансово-экономического кризиса и будет способствовать росту внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

3.2 Кредитование экспортеров как инструмент стимулирования экспорта в Республике Беларусь

Основными целями внешнеэкономической деятельности любого современного государства являются расширение экспорта, рационализация объема и структуры импорта, углубление взаимодействия с мировым рынком, осуществление эффективной внешнеторговой политики, взаимоувязанной с макроэкономической и промышленной политикой, обеспечивающие динамичное развитие внешнеэкономического комплекса страны и защиту интересов национального рынка от неблагоприятного воздействия мировой конъюнктуры.

Для того, чтобы достигнуть этих целей в Республике Беларусь, необходимо обеспечить успешную реализацию следующих мероприятий:

- усиление конкурентных позиций на мировых рынках традиционных белорусских производителей-экспортеров за счет снижения затрат на производство экспортной продукции, внедрения новых технологий, обеспечивающих соответствие этой продукции требованиям международных стандартов;

- активизация импортозамещения;

- создание новых экспортоориентированных производств на основе отечественных научно-технических разработок;

- повышение доли наукоемкой продукции в общем объеме экспорта;

- активное применение новых форм торговли (создание белорусских торговых компаний за рубежом, финансово-промышленных групп с иностранными партнерами, экспорт технологий, открытие сборочных производств с одновременным формированием сетей технических центров, представительств предприятий в странах ближнего и дальнего зарубежья);

- привлечение иностранных финансовых ресурсов, включая прямые иностранные инвестиции;

- оптимизация и сбалансированность торговых и платежных отношений во внешней торговле;

- закрепление международной специализации белорусской экономики на основе традиционных экспортных позиций (грузовые автомобили, тракторы, продукция нефтехимического комплекса и льноводства), а также внедрение в новые рыночные ниши отечественной продукции, созданной с использованием высоких технологий;

- совершенствование механизма управления и регулирования внешнеэкономической деятельности;

- формирование таможенной политики страны с учетом ее международных обязательств и в рамках соглашений с Российской Федерацией.

Республика Беларусь, проводя эффективную политику в области внешнеэкономической деятельности и являясь активным участником внешнеторговых связей, стремиться к тому, чтобы обеспечить активный торговый баланс, то есть преобладание экспорта над импортом. Это создает ряд выгод для государства, в том числе приток иностранной валюты, расширение рынков сбыта отечественной продукции, а, следовательно, повышение эффективности деятельности национальных экспортеров и многое другое. Для этих целей в Республике параллельно проводится ряд программ, в частности программа импортозамещения и программа стимулирования экспорта.

Одним из эффективных методом стимулирования экспортной деятельности в государстве является предоставление льготных банковских кредитов для производства экспортной продукции. Однако в силу существующих в использовании данного метода недостатков и проблем, льготное кредитование чаще всего не выполняет возложенных на него функций.

Как видно из приведенного во второй главе дипломной работы механизма получения льготного банковского кредита, данная процедура является очень сложной и многоэтапной, требует ряда проверок и согласований, значительных затрат времени. Поэтому многим субъекты хозяйствования для того чтобы вовремя выполнить обязательства по контракту и не упустить выгоду часто проще получить кредит на общих условиях, не ожидая такой длительный срок. Исходя из этого, можно предположить, что льготное кредитование экспортных контрактов на практике в малой степени реализует свое предназначение по стимулированию экспортной деятельности в Республике Беларусь.

Если представить процедуру экспортного кредитования схематично, то можно увидеть сложную и длинную цепочку ее участников (рисунок 3.2.1).

При этом государственным органом, Советом Министров и Министерством финансов выполняются в приведенной выше цепочке приблизительно одинаковые функции. Государственный орган проводит анализ бизнес-плана и проекта экспортного контракта, Совет Министров анализирует тот же пакет документов и осуществляет заключение договора о компенсации потерь с банком, Министерство финансов осуществляет расчет и перечисление сумм компенсации банку.



Рисунок 3.2.1 - Участники процедуры льготного кредитования - Источник:[10]

При этом в БРУПЭИС "Белэксимгарант" экспортер также предоставляет аналогичный пакет документов для заключения договора страхования. В результате, различными государственными учреждениями осуществляются практически идентичные действия, который значительно увеличивают по времени процедуру получения льготного кредита, и одновременно делают ее более дорогой (экспортер несет расходы, связанные с оплатой экспертизы бизнес-плана, оформления необходимой документации и др.)

Поэтому, на наш взгляд, для повышения эффективности процедуры льготного кредитования необходимо изменить организационную структуру данного процесса, а именно создать отдельное структурное подразделение в рамках РУП "Белэксимгарант", в функции которого будет входить не только принятие решения по возможности страхования экспортного кредита, полученного на льготных условиях, но и проведение экспертизы бизнес-планов потенциальных кредитополучателей в порядке и с соблюдением условий, установленных законодательством, а также договоров на экспорт товаров, что в данный момент в соответствии с законодательством возложено на органы государственного управления. Это позволит избежать многоступенчатости в принятии решения относительно выдачи льготного кредита, а также значительно сократить время осуществления данной процедуры. Однако для того, чтобы создание этого подразделения экономически себя оправдало, необходимо сопровождать его широкой информационной и рекламной работой.

После проведения предложенной реорганизации схема предоставления льготного кредита будет выглядеть следующим образом (рисунок 3.2.2).

Как видно, при возможном внедрении предложенных изменений, схема льготного кредитования экспортеров значительно упроститься и сократиться по времени. Это сделает ее более привлекательной и выгодной для потенциальных клиентов.

Важное значение также имеет слаженная и организованная работа всех участников процесса кредитования, высокая квалификация и профессионализм работающих в данном направлении специалистов.

Рисунок 3.2.2 - Участники процедуры льготного кредитования с учетом предложенных изменений - Источник:[10]

Для этого необходимо создавать и организовывать специализированные курсы и семинары, которые позволят специалистам не только повысить свою квалификацию, но и ознакомиться с зарубежным опытом осуществления операций льготного кредитования.

Кроме того, необходимо совершенствование нормативно-правовой базы по вопросам льготного кредитования внешнеэкономической деятельности, где будут четко регламентированы все аспекты кредитования на льготных условиях.

Перечисленные выше мероприятия позволят усовершенствовать систему льготного кредитования в Республике Беларусь, а также создать все необходимые условия для реализации комплексной программы стимулирования экспорта.

Таким образом, совершенствование кредитования внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования предполагает как совершенствование процесса кредитования в целом путем разработки и внедрения новых механизмов внешнеторгового финансирования, так и оптимизации отдельных элементов и форм кредитования путем реформирования нормативно-правовой базы, ускорения процедуры кредитования, оптимизации состава участников процесса кредитования, а также проведения других мероприятий, направленных на стимулирование внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

При осуществлении кредитования внешнеэкономической деятельности в любых формах большое влияние всегда оказывается процедуре страхования возникающих при этом политических и коммерческих рисков.

Так, при льготном кредитовании экспортеров только при наличии соответствующей страховой защиты банки могут рассчитывать на получение компенсации потерь от предоставления кредита по льготной ставке.

При кредитовании с использованием иностранных кредитных линий иностранный банк-контрагент осуществляет предоставление кредита только при наличии страховки белорусского банка в национальном страховом агентстве в стране банка-контрагента.

Поэтому от того, насколько профессионально, эффективно и динамично работает страховая компания, во многом зависит успешность процедуры кредитования в целом.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь, исключительное право на проведение страхования экспортных рисков с поддержкой государства принадлежит Республике Беларусь и осуществляется от ее имени Белорусским республиканским унитарным предприятием экспортно-импортного страхования "Белэксимгарант".

Белэксимгарантом заключены соглашения о сотрудничестве с более чем 50 предприятиями - экспортерами Республики Беларусь, в том числе РУПП "БелАЗ", ОАО "Амкодор", ОАО "Горизонт", УП "Минский завод колесных тягачей", УП "Минский механический завод имени С.И. Вавилова", ПО "Минский моторный завод" и другими ведущими экспортерами.

В 2007 году журнал "Страхование в Беларуси" признал Белэксимгарант "Страховщиком года". Также, в сентябре 2007 года Белэксимгаранту первой среди страховых компаний Республики Беларусь рейтинговым агентством "FitchRatings" присвоен международный независимый рейтинг финансовой устойчивости "В", прогноз "Стабильный". [10]

По итогам 2013 года Белэксимгарант занимает ведущие позиции в рейтинге крупнейших страховых компаний Республики Беларусь

Однако, как оказалось на практике, Белэксимгарант не выполняет в полной мере возложенные на него задачи по страхованию экспортных рисков.

Основной функцией "Белэксимгаранта" является обеспечение страховой защиты и поддержка национальных экспортеров. Однако "Белэксимгарант" не оказывает отечественным производителям должного содействия. Страхование экспортных рисков должно занимать не менее 50% в деятельности этой организации, а на деле получается всего 14,5%.

На эти цели три года назад государство выделило из бюджета 74 млрд. белорусских рублей. Но результата нет. Сегодня страховые взносы по данному направлению не превышают 15% от всех видов страхования.

Таким образом, главная страховая компания, которая должна заниматься страховой защитой белорусских экспортеров, не выполняет своих задач.

Кроме того, слабая работа проводится по развитию добровольного страхования, особенно имущества юридических лиц. Компания удовлетворена тем, что поступают деньги от обязательного страхования, которое определило государство, и не прикладывает усилий по наращиванию взносов от добровольного страхования.

В итоге, хотя механизм страхования экспортных контрактов является выгодным и удобным как для клиента (импортера или экспортера), так и для обслуживающего его банка, так как позволяет значительно снизить и политические, и страновые риски, тем не менее использование страхования как инструмента обеспечения выполнения экспортных контрактов, является достаточно непопулярной и малораспространенной процедурой в Республике Беларусь. Многие субъекты хозяйствования еще мало знакомы с ее преимуществами, что создает дополнительные трудности для "Белэксимгаранта" в продвижении своих услуг. Поэтому для развития данного направления страхования внешнеэкономической деятельности необходимо на первом этапе проводить широкомасштабную информационную работу по разъяснению возможностей и преимуществ, предлагаемых при данном механизме страхования. Это могут быть разнообразные презентации, семинары, конференции для предприятий-экспортеров. Проведенные мероприятия позволят достичь определенных результатов в расширении применения данного вида услуг.

Для успешного функционирования национальной системы страхования экспорта необходимо решить ряд проблем, существующих на современном этапе. В частности, необходимо:

а) ускорить совершенствование нормативно-правовой базы, регламентирующей аспекты кредитования;

Нужно отметить, что определенные шаги в этом направлении уже делаются. По результатам проведенной проверки эффективности деятельности БРУПЭИС "Белэксимгарант" Комитетом государственного контроля выработаны и внесены в Совет Министров конкретные предложения по подготовке проектов нормативных правовых актов, направленных на повышение эффективности страховой деятельности и защиту прав и интересов страхователей.

б) активизировать практическую работу всех участников процесса страхования в рамках действующего законодательства.

Именно совместная работа органов государственного управления, уполномоченного банка, страховой компании, а также экспортеров позволят достигнуть значимых результатов в сфере развития экспортных операций.

Экспортерам, Белэксимгаранту, банкам надо работать по-новому, используя все финансовые инструменты, наработанные восточными и западными коллегами. Только тогда страховая деятельность сможет оказать содействие развитию экспортного потенциала Республики Беларусь.

Заключение

Международная торговля всегда была связана с кредитом вследствие несовпадения во времени и неодинаковой продолжительности процесса производства и обращения различных товаров, а также стремления экспортера повысить конкурентоспособность своих товаров за счет предоставления импортерам более приемлемых условий платежа. Неизмеримо возросли масштабы и формы кредитования внешнеэкономической деятельности в современных условиях. В условиях обострения конкуренции на мировых рынках кредитование внешнеэкономической деятельности становится не только необходимым, но иногда и неизбежным условием реализации товаров, главным образом машин и оборудования.

В результате проведенного исследования в дипломной работе можно сделать следующие выводы:

1. Международный кредит представляет собой одну из форм движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанного с предоставлением валютных и товарных кредитов на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов.

Необходимость и постоянное расширение международного кредита обусловлены действием целого ряда факторов.

Роль кредита в международной торговле возрастала в ходе научно-технической революции, одним из следствий которой явилось увеличение предложения на мировом рынке машин, станков, целых промышленных комплексов, т.е. товаров инвестиционного назначения, производство и закупка которых связаны с крупными капиталовложениями экспортеров и импортеров. Отсюда кредит превращается в один из важнейших факторов, от которых зависит конкурентоспособность на рынке товаров и услуг.

2. В настоящее время значительно возросла роль кредитования внешнеторговых операций и в Республике Беларусь. Банковское кредитование внешнеэкономической деятельности наиболее многообразно по формам и срокам, от краткосрочных (учет векселей, факторинговые кредиты) до среднесрочных (прямые банковские кредиты покупателю или его банку, форфейтинговые кредиты) и даже долгосрочных кредитов (финансовый лизинг), что обуславливает его широкое распространение в практике внешнеэкономической деятельности.

3. Формами кредитования внешнеэкономической деятельности в соответствии с законодательством Республики Беларусь являются: кредитование экспортеров, кредитование импортеров, акцептное кредитование, а также акцептно-рамбурсное кредитование. Однако на практике их применение затруднительно из-за действующих ограничений по проведению операций с векселями. Поэтому в современных условиях основными формами кредитования внешнеэкономической деятельности являются кредитование с использованием иностранных кредитных линий и льготное кредитование экспортеров.

Важное значение придается инструментам кредитования, которые выступают в качестве гарантий выполнения обязательств по сделке. Это аккредитив, инкассо и банковские гарантии.

4. Одним из банков, обслуживающих внешнеторговый оборот Республики Беларусь, является ОАО "Белагропромбанк". Данный банк имеет возможность привлечения экспортных кредитов банковских учреждений Германии, Австрии, Италии, Испании, Чехии, Польши, Хорватии, Словакии, Ирана, Швейцарии и других стран. ОАО "Белагропромбанк" занимает лидирующие позиции на белорусском рынке, проводит эффективную кредитную политику, направленную не только на расширение перечня, но также и на повышение качества уже существующих услуг по внешнеторговому кредитованию.

5. Кредитование с использованием иностранных кредитных линий является наиболее перспективным и эффективным направлением банковской деятельности, так как с одной стороны позволяет субъектам хозяйствования приобретать дорогостоящее оборудование, другие объекты основных средств без единовременного значительного отвлечения средств из оборота. С другой стороны, кредитование с использованием иностранных кредитных линий позволяет банкам наращивать клиентскую базу, устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками и тем самым повышать эффективность своей деятельности. Что касается иностранных банков, которые также участвуют в системе кредитования, то они получают не только материальную выгоду, но также вносят значительный вклад в стабильность экономики своей страны путем поддержки национального производителя. Однако последствия мирового финансово-экономического кризиса, отсутствие стабильного кредитного рейтинга белорусских банков, а главное, несовершенство ценовой стратегии банков в сфере внешнеторгового финансирования и многие другие проблемы не позволяют кредитованию через ИКЛ стать доступной и популярной услугой среди белорусских субъектов хозяйствования.

6. В частности, проведенная филиалом ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно операция кредитования ОАО "Молодечненский молочный комбинат " и ОАО "Засковичи" с привлечением иностранных кредитных ресурсов позволила увеличить размер кредитного портфеля. В 2012 году ОАО "Белагропромбанк" было прокредитовано такое же количество проектов, однако с точки зрения суммы кредитования в 2013 году наблюдается значительное снижение объемов кредитования на 88,9%. Благодаря проводимой филиалом эффективной рекламно-информационной работе привлечено на расчетно-кассовое обслуживание 42 субъекта хозяйствования (план выполнен на 103,1%).

7. С целью стимулирования экспорта в Республике Беларусь предусмотрена система льготного кредитования внешнеторговой деятельности, которая реализуется банками под гарантии Правительства. Однако данная система работает недостаточно эффективно, она является длительной, многоэтапной и многим субъектам в связи с этим проще воспользоваться кредитом на общих основаниях. Таким образом, система льготного экспортного кредитования практически не реализует своего первоначального предназначения по стимулированию экспортной деятельности в Республике Беларусь. Подтверждением этому является тот факт, что в филиале ОАО "Белагропромбанк" в г. Молодечно впервые операция льготного кредитования экспортера была осуществлена в 2013 году, в то время как законодательно принцип предоставления кредитных ресурсов на льготной основе был утвержден Указом Президента еще в 2006 году.

8. Быстрыми темпами в Республике Беларусь развивается система страхования внешнеторговых операций. РУП "Белэксимгарант" является лидером в этой области и действует от имени Республики Беларусь. Однако на современном этапе в сфере страхования наметился ряд проблем, которые необходимо решать: несовершенство нормативно-законодательной базы, отсутствие достаточной информационной базы по механизму страхования, а также недостаточно эффективная работа участников процесса страхования внешнеторговой деятельности.

9. Подытоживая проведенное в дипломной работе исследование, можно отметить, что в связи с интеграцией мировой торговли усиление роли кредитования во внешнеэкономической деятельности является очевидным и требует в связи с этим постоянного совершенствования и доработок в связи со складывающимися макроэкономическими условиями, в том числе и разработок новых и более эффективных форм кредитования, а главное, инструментов, в максимальной степени гарантирующих выполнение всех обязательств, возникающих в международном торговом обороте.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь: КодексРесп. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 14.06.2010 г., № 132-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр", Нац. реестр правовых актовРесп. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 15.12.2013

2. Верба, В.Е. Финансы внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования/ В.Е. Верба. - Мн.: Аверсэв, 2005. - 208 с.

3. Калимов, Д. Многострадальный вексель/ Д. Калимов// Экономическая газета. - 2008. - № 71(591). - С. 3 - 4.

4. Красавина, Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения/ Л.Н. Красавина. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 520 с.

5. О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2006 г. № 252: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 июля 2006 г., № 893 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - № 2075/24361.

6. О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг): Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006 г. - № 16/865.

7. Об утверждении Положения о внешних государственных займах (кредитах): Указ Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2006 г., №252// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006 г. - №278/312.

8. Об утверждении Положения о порядке обращения отечественных экспортеров в банки за кредитами, предоставляемыми на льготных условиях для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг): Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 мая 2007 г., № 697/10// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2007. - № 5/25291.

9. Официальный сайт ОАО "Белагропромбанк" [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.belapb.by. - Дата доступа: 15.01.2014 г.

10. Официальный сайт БРУПЭИС "Белэксимгарант" [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.eximgarant.by. - Дата доступа: 12.03.2014 г.

11. Положение о страховании экспортных рисков с поддержкой государства: утв. Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г., № 534 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - № 532/453.

12. Положение о порядке привлечения и сопровождения кредитных линий, предоставляемых ОАО "Белагропромбанк" иностранными кредитно-финансовыми организациями: утв. Протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 26 марта 2008 г., № 21.

13. Регламент организации работы по предоставлению экспортных кредитов в рамках Указа Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г., № 534 "О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)" в ОАО "Белагропромбанк": утв. Приказом Председателя Правления ОАО "Белагропромбанк" от 17 декабря 2012 г., № 732.

14. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческих банков / И.В. Пещанская. - М.: ИНФРА-М. - 2001. - 116 с.

15. Руденков, В.М. Организация и управление внешнеэкономической деятельности/В.М. Руденков. - М.:ЮНИТИ, 2005. - 220 с.

16. Стровский, Е., Казанцев С. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник для вузов/ Е.Стровский, С. Казанцев. - М.:ЮНИТИ, 2001. -346 с.

17. Торговое финансирование: документарные аккредитивы, банковские гарантии, инкассо / Акционерный коммерческий банк "Инфобанк". - Мн.: - 2012 г. - 26 с.

Размещено на Allbest.ru