Организация и перспективы чековых операций в Сберегательном банке Российской Федерации
Сущностная характеристика расчетных чеков. Понятие и виды чеков. Особенности чековых операций. Потенциал развития чековых расчетов. Организация документооборота при проведении чековых расчетов на примере Сберегательного Банка Российской Федерации.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.06.2014 |
| Размер файла | 79,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- Глава 1 Сущностная характеристика расчетных чеков
- 1.1 Понятие и виды чеков
- 1.2 Особенности чековых операций
- Глава 2 Организация и перспективы чековых операций в Сберегательном банке РФ
- 2.1 Общие сведения о банке
- 2.2 Основы чековых расчетов в банке
- 2.3 Потенциал развития чековых расчетов в России
- Заключение
- Библиографический список
- Приложения
Введение
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Одной их форм безналичных расчетов является чековая форма расчетов.
Чековая форма расчетов удобна в тех случаях, когда плательщик боится отдать деньги до того, как получит товар, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантии платежа. Также иметь чековую книжку очень удобно при поездках в командировку, в случае приобретения различных товаров.
В настоящее время в развитии чековой формы расчетов в России складывается несколько парадоксальная ситуация. С одной стороны, имеются все предпосылки для применения чеков и развития чекового обращения. Ведь эта форма расчетов не является принципиально новой для нашей экономики. К тому же различные виды чеков широко применяются во всем мире.
Однако многие финансисты российских компаний не понимают, для чего необходимы чеки, если любой безналичный платеж можно осуществить посредством платежного поручения. Тем не менее, чек удобен, например, в том случае, когда реквизиты получателя платежа неизвестны или если получатель платежа по каким-либо причинам не желает их сообщить, что встречается довольно часто в отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление международного платежного поручения бывают несоизмеримо велики, если требуется перевести небольшую денежную сумму.
Учитывая актуальность темы, цель работы - изучение сущности расчетных чеков.
Задачи работы:
рассмотреть сущность чека, охарактеризовать виды чеков;
изучить особенности расчетных чеков;
охарактеризовать особенности чековых расчетов;
описать организацию документооборота при проведении чековых расчетов;
рассмотреть проблемы и потенциал развития чековых расчетов в РФ.
Объект исследования - расчетные чеки.
Предмет исследования - финансовые отношения, возникающие в процессе обращения расчетных чеков.
Теоретическая база исследования: для написания данной курсовой работы привлекалась современная литература по предмету: "Деньги. Кредит. Банки". В частности, использовались работы следующих авторов: Александрова Н. Г "Банки и банковская деятельность для клиентов"; Алпатов Г.Е. "Деньги. Кредит. Банки"; Ефимова Л.Г. "Банковские сделки"; Иванов А.Н. "Банковские услуги: зарубежный и российский опыт".
Методы исследований: расчетно-аналитический, структурный анализ, метод графического представления информации.
Глава 1 Сущностная характеристика расчетных чеков
1.1 Понятие и виды чеков
Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки (кассовые чеки) применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.).
В случае применения кассовых чеков чековое распоряжение носит каузальный характер, поскольку использование данных чеков имеет строго целевое назначение. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке (на оборотной стороне чека или на лицевой стороне в графе "назначение платежа") Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. 2008. № 2.С. 50. .
Помимо этого банки также ограничивают круг лиц, имеющих право на получение денежных средств по чеку, руководителем и главным бухгалтером организации. Правилами некоторых банков допускается оплата чеков третьим лицам, но только при наличии доверенности установленного образца.
Ответственность за оплату чека ненадлежащему лицу несет сам клиент, если он не предпринял необходимых мер предосторожности, чтобы исключить несанкционированное использование чековой книжки. Срок действия таких чеков составляет 10 дней со дня выписки.
Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.
Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете "Расчетные чеки", что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.
Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете "Гарантии, поручительства, выданные банком".
В настоящее время, согласно указаниям Центрального Банка РФ, предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.
Расчетный чек появился впервые в Германии и вызван был стремлением уменьшать денежный поток. Германские банки пытались привить своей клиентуре систему использования чека не для выкачивания денег из банка, а для усиления притока денег в банк. Расчетные чеки были заимствованы отечественной банковской практикой из германского права.
Данные чеки имели широкое распространение в советской банковской практике. Именно расчетные чеки используются как один из способов выполнения обязательств по денежным расчетам в одногородних отношениях.
При использовании на чеке пометки "расчетный" необходимо учитывать положения ст. ст.861, 862 ГК РФ, устанавливающих правила проведения наличных и безналичных платежей. Исходя из этих норм, наличные денежные средства могут быть выданы банком при предъявлении чека к оплате только в следующих случаях:
гражданам, если данные расчеты не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
гражданам, если расчеты связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и юридическим лицам - в размере, не превышающим 60 тыс. рублей.
Таким образом, если расчеты производятся между юридическими лицами и гражданами при осуществлении ими предпринимательской деятельности, и сумма чека превышает 60 тыс. рублей, то такой чек является по сути расчетным, даже при отсутствии соответствующей отметки.
Существуют также целевые чеки. К данной разновидности чеков относятся такие государственные ценные бумаги, как целевые расчётные чеки на приобретение легковых автомобилей ("чеки БАМа") и чеки "Урожай" Степанов О.А. Безналичные расчеты граждан / О.А. Степанов // Право: теория и практика. 2010. № 14. С. 29..
Существуют также дорожные чеки. Дорожные чеки (traveller”s cheques) эмитируются крупнейшими банковскими учреждениями и служат для удобства хранения и конвертации денежных средств во время поездок, поскольку они представляют собой один из способов защиты владельца от утери и кражи денег. В России дорожные чеки появились еще в 70-х г. ХХ в. Эмитентом этих чеков был Внешэкономбанк СССР, который продавал их исключительно за свободно конвертируемую валюту. В настоящее время дорожные чеки предлагаются к продаже и оплате крупнейшими банками России и стран-участниц СНГ.
В современной банковской практике наиболее распространены международные дорожные чеки American Express, Thomas Cook, MasterCard, City Corporation, VISA. Такие чеки представляют собой платежные документы в виде сертификатов на определенную денежную сумму в иностранной валюте. Можно сказать, что дорожный чек - это распоряжение одного банка другому выплатить обозначенную в чеке сумму денег владельцу чека по образцу его подписи. Дорожный чек имеет некоторые преимущества перед наличными деньгами при поездках за границу.
Гарантией от несанкционированного использования чека третьим лицом служит наличие двойной подписи владельца: первый раз он подписывает чек при его покупке в банке, второй - при оплате покупки или "обналичивании" денег с помощью дорожного чека. Одним из существенных преимуществ данной системы является то, что на дорожные чеки не распространяются установленные валютным законодательством России ограничения на вывоз наличной иностранной валюты, поэтому дорожные чеки привлекательны при вывозе крупных денежных сумм за границу Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция. М.: Кнорус, 2011. С. 177..
1.2 Особенности чековых операций
Участники отношений при чековой форме расчетов:
чекодатель - лицо, выписавшее чек;
чекодержатель - любое юридическое и физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
плательщик - банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот (рисунок 1) определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
чековая операция сберегательный банк
Рисунок 1 - Схема документооборота при расчетах чеками
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства для оплаты чеков;
2 - банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его чекодателю;
3 - чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек чекодержателю;
4 - чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и передает их в свой банк, который за счет банка чекодателя их оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя; четвертый экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю;
5 - банк чекодателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно-кассовый центр (РКЦ), который зачисляет деньги на корреспондентский счет банка чекодержателя; третий экземпляр реестра и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направляются в РКЦ, обслуживающий банк чекодателя;
6 - на основе полученных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по своему корреспондентскому счету в РКЦ Алпатов Г.Е. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. С. 245..
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.
Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет "Расчетные чеки". Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств; находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.
При операции с чеками возникает ряд проблем, которые связаны с оплатой и множеством подписей на чековых книжках. Поэтому возникла тенденция к замене чеков другими средствами использования текущих счетов, в частности кредитными карточками. Кредитная карточка - именной документ, выпущенный банком или торговой фирмой, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий ему право на приобретение товаров и услуг в розничной торговле без оплаты наличными.
Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка.
Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Чек может быть предъявлен к оплате в течении 10 дней не считая дня его выдачи.
Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам обязаны проставить в них: наименование головного банка и его местонахождение; БИК; номер лицевого счета чекодателя; наименование чекодателя; предельный размер суммы на которую может быть выдан чек (сумма лимита заверяется печатью и подписями должностных лиц банка).
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку. Карточка должна содержать на лицевой стороне: наименование банка и его местонахождение; имя физического или юридического лица; подпись чекодателя; паспортные данные (для физических лиц); номер счета чекодателя.
Банки сдают чеки в Расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Предприятие, принимающее к оплате чек обязано проверить: не превышает ли сумма чека лимитов проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке; соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке; паспортные данные чекодателя; сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.
В случае утери чеков предприятие должно подать в банк, выдавший чеки, заявление в котором указываются номера уже использованных чеков.
Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, т.к. оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов, М.Х. Лапидус. М.: Финансы и статистика, 2013.С. 114..
Основные выгоды и преимущества для клиента: снижение затрат, связанных с инкассацией, пересчетом и хранением денежных средств; отсутствие затрат на приобретение техники или создание дополнительной инфраструктуры при обслуживании держателей карт; гарантированность оплаты; чек может быть выписан на любую, в том числе крупную сумму (для магазинов, торгующих дорогостоящими товарами, например, машинами).
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые различными кредитными организациями.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации и международных чековых систем и организаций, выпускающих эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями и международными системами, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные законодательно, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.
Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать: условия обращения чеков при осуществлении расчетов; порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов; обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов; порядок изменения и расторжения соглашения.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведение расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт/ АН. Иванов. М.: Финансы и статистика, 2011.С. 89..
Таким образом, расчетный чек - документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чекодержателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов.
Глава 2 Организация и перспективы чековых операций в Сберегательном банке РФ
2.1 Общие сведения о банке
Сберегательный банк России - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сберегательный банк РФ занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.
Сберегательный банк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране.
Центрально-Черноземный банк cоздан 1 января 2001 года и обслуживает территорию шести областей - Белгородской, Воронежской, Курской, Липецкой, Орловской и Тамбовской. Центрально-Черноземный банк с большим запасом выдерживает все обязательные нормативы Банка России и способен оказывать клиентам максимально широкий спектр качественных финансовых услуг. Услуги населению и юридическим лицам оказывают 1439 подразделений банка, из которых 4 являются специализированными и обслуживают только юридических лиц, 185 оказывают услуги и юридическим лицам и частным клиентам, а 1250 подразделений осуществляют обслуживание населения.
Общая площадь помещений банка превышает 429,8 тыс. мІ. Все подразделения оснащены современной техникой, системами связи, банковским оборудованием. Центрально-Черноземный банк располагает квалифицированным кадровым потенциалом: свыше 90% сотрудников имеют высшее образование, многие обладают международными и отечественными сертификатами, подтверждающими их профессиональный уровень, на руководящих должностях в банке работают доктора и кандидаты наук.
Липецкое отделение Сберегательный банка РФ №8593 является структурным подразделением Сберегательного банка России, то есть входит в единую организационную структуру Сберегательного банка РФ и осуществляющим функции Сберегательного банка РФ на территории Липецкой области.
В своей деятельности Липецкое отделение Сберегательного банка РФ №8593 руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, носящими обязательный характер, уставом банка.
Липецкое отделение Сберегательного банка РФ №8593 не является юридическим лицом; вступает в хозяйственные, договорные, кредитно-расчетные отношения от имени Сберегательного банка России.
Липецкое отделение Сберегательного банка РФ №8593 имеет отдельный баланс, являющийся неотъемлемой частью баланса Сберегательного банка РФ.
Целями и предметом деятельности банка является:
привлечение денежных средств от юридических и физических лиц (клиентов) и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности;
осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов;
осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;
обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку.
В таблице 1 представлены основные финансово-экономические показатели ЛОСБ №8593.
Динамика показателей финансово-экономической деятельности за 2008-2012 гг. в целом свидетельствует о стабильной эффективности функционирования кредитной организации. По состоянию на 01.01.2013 г. наблюдается увеличение размера собственных средств в 5,4 раза (или на 322 985 тыс. руб.) и объема привлеченных средств в 3,5 раза (или на 6 872 868 тыс. руб.) по сравнению с показателями на 01.01.2009 года.
Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели ЛОСБ №8593
|
Наименование показателя |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
|
|
Собственные средства (капитал), тыс. руб. |
311603 |
951552 |
1557212 |
1504334 |
2150388 |
|
|
Чистая прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб. |
102298 |
70731 |
90394 |
30610 |
22081 |
|
|
Рентабельность активов (чистая прибыль/ балансовая стоимость активов), проц. |
3,16 |
1,22 |
0,75 |
0,18 |
0,15 |
|
|
Рентабельность капитала (чистая прибыль/ собственные средства), проц. |
32,83 |
7,4 |
5,8 |
2,0 |
1,03 |
|
|
Привлеченные средства (межбанковские кредиты полученные + средства на счетах клиентов + депозиты + прочие привлеченные средства), тыс. руб. |
2757130 |
4693973 |
6589164 |
8302786 |
9629998 |
В течение пяти лет организация стабильно получает чистую прибыль, что свидетельствует об эффективной деятельности кредитной организации - эмитента. Основными факторами, обеспечивающими достаточную степень прибыльности кредитной организации является высокий уровень банковской маржи, достигаемый за счет привлечения средств в виде депозитов физических лиц и размещения их в дорогие кредиты физическим лицам на покупку товаров длительного пользования.
В 2011 г. и 2012 г. произошло резкое снижение прибыли. Ее уровень снизился за 5 лет на 82,1%. Данное резкое снижение обусловлено тем, что вначале 2010 г. российская экономика прошла через острую стадию кризиса, характеризовавшуюся резким снижением кредитной активности банковского сектора, высоким уровнем инфляции, глубоким спадом ВВП. В результате чего произошел рост стоимости привлеченных средств, что привело к снижению размера кредитного портфеля, созданию резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности в этом периоде.
За 2012 год рентабельность активов снизилась по сравнению с аналогичным показателем 2008 года на 3,01 п. п., что вызвано высокими темпами роста организации, значительным снижением показателей прибыльности банковской сферы, нестабильностью на финансовых рынках, ухудшением финансового положения потребителей услуг и повышенными рисками деятельности.
Рентабельность капитала на 1 января 2013 года снизилась на 31,8 п. п. по сравнению с аналогичным показателем на 01.01.2009, что обусловлено опережающими темпами роста собственных средств над темпами роста чистой прибыли и негативной макроэкономической ситуацией.
При сравнении данных показателей с аналогичным периодом прошлого года, следует отметить их незначительное изменение.
Объем привлеченных средств банка на протяжении всего периода исследования имел тенденцию к увеличению.
В таблице 2 представлена структура доходов ЛОСБ №8593.
Таблица 2 - Структура доходов ЛОСБ №8593
|
Наименование |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
|
|
Доходы от размещения средств в кредитных организациях, проц. |
3,83 |
1,69 |
0,70 |
0,40 |
1,42 |
|
|
Доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), проц. |
66,77 |
76,11 |
90,91 |
96,33 |
88,52 |
|
|
Доходы от вложений в ценные бумаги, проц. |
3,53 |
3,46 |
0,87 |
0,10 |
5,04 |
|
|
Комиссионные доходы, проц. |
25,87 |
18,65 |
7,51 |
3,17 |
5,02 |
При анализе структуры доходов кредитной организации от основной деятельности за период 2008-2011 гг. наблюдается увеличение доли доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) (на 29,56 п. п.). За эти 4 года снизилась доля доходов от размещения средств в кредитных организациях (на 3,43 п. п.) и доля комиссионных доходов (на 22,07 п. п.). В 2012 г. произошло незначительное перераспределение доходов в структуре. Наблюдается тенденция увеличения доли доходов от вложений в ценные бумаги (за 2012 г. она увеличилась на 4,94 п. п.), доли доходов от размещения средств в кредитных организациях (на 1,02 п. п. за год) и комиссионных доходов (на 1,85 п. п. за год). Данные изменения произошли на фоне снижения доли доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) (на 7,81 п. п. за 2012г.).
2.2 Основы чековых расчетов в банке
В 2000 г. Сберегательный банк РФ предложил своим клиентам - физическим лицам в целях надежного хранения денежных средств во время поездок по России использовать расчетные чеки. Несмотря на такое название, сущность расчетных чеков Сберегательного банка РФ заключается не в том, чтобы быть средством безналичного платежа, а именно в том, чтобы обеспечить сохранность денег клиента во время путешествий внутри страны.
Расчетный чек - это именной денежный документ, удостоверяющий право клиента на получение рублевой денежной наличности в любом структурном подразделении Сберегательного банка РФ. Расчетный чек выдается клиенту на сумму от 10 руб. до 100 тыс. руб., кратную 10. И количество чеков не ограничивается.
Срок действия расчетного чека - 4 месяца с момента его выписки.
Для получения расчетного чека необходимо обратиться в любое структурное подразделение Сберегательного банка РФ, предъявив документ, удостоверяющий личность. Выдача расчетного чека осуществляется непосредственно в момент обращения клиента в филиал как за счет внесения клиентом наличных денег в кассу банка, так и путем списания средств с его счетов по вкладам.
На кого может осуществляться оформление (выписка) расчетного чека: на имя клиента банка; по желанию клиента, расчетный чек может быть выписан на имя другого физического лица (доверенного лица). Для этого, банк должны посетить оба человека и предъявить документы, удостоверяющие их личность; чек может быть выписан на клиента, но одновременно клиент может нотариально оформить доверенность по оплате чека на своего представителя. В такой доверенности обязательно должны быть указаны следующие реквизиты - номер и серия расчетного чека, сумма чека. Срок доверенности устанавливается по законодательству; выдача расчетного чека не осуществляется на юридическое лицо; выдача расчетного чека не осуществляется на предъявителя.
Использование (оплата) расчетного чека осуществляется в момент обращения в Сберегательного банка РФ или предприятие, принимающее к оплате расчетные чеки Сберегательного банка РФ. Прием к оплате расчетного чека осуществляется только при предъявлении документа, удостоверяющего личность клиента.
Расчетный чек Сберегательного банка РФ можно использовать для следующих целей: для получения наличных денежных средств по чеку в любом структурном подразделении Сберегательного банка РФ; для зачисления суммы чека на вклад в любом филиале Сберегательного банка РФ; при расчетах с организациями за купленные товары или оказанные услуги, но только с теми организациями, которые имеют договорные отношения со Сберегательным банком РФ о приеме расчетных чеков.
Положительными свойствами расчетного чека, оформляемого при отправлении в дорогу, являются следующие моменты: это именной денежный документ и денежную наличность по нему можно получить только при предъявлении документа, удостоверяющего личность клиента, на которого он выписан. В связи с чем, выдача наличных денежных средств в отделениях Сберегательного банка РФ, по ворованному дорожному чеку невозможна или, по крайней мере, затруднительна; для удобства в использовании, можно выписать неограниченное количество чеков и на различные суммы в диапазоне от 10 руб. до 100 тыс. руб., кратностью в 10; территориальные филиалы Сберегательного банка РФ имеются во всех регионах России. Структурные подразделения (филиалы и сберкассы) есть практически во всех городах, а также в поселках городского типа и даже в отдельных деревнях, что значительно упрощает получение денег по чеку.
Возможность осуществления блокировки выдачи разрешения на оплату расчетного чека в случае его утери.
Стоимость услуг Сберегательного банка РФ по оформлению и использованию расчетных чеков складывается из следующих затрат клиента:
0,5 % от суммы чека - за выдачу расчетного чека Сберегательного банка РФ. Эта сумма оплачивается клиентом в момент выдачи чека клиенту в подразделении банка по месту проживания клиента. В принципе, это небольшой процент за безопасность;
0,5 % от суммы чека - берется за выдачу наличных денежных средств или за зачисление суммы чека на счет по вкладу. Услуга берется в момент оплаты расчетного чека, то есть в дороге, и это надо учитывать в своих расходах. В принципе, сумма тоже небольшая. Но в этой услуге Сберегательного банка РФ есть один странный парадокс. Если вы вернулись домой из путешествия и привезли назад неиспользованный чек, то не надейтесь на то, что возврат безналичных денег по чеку на ваш депозитный счет будет вам осуществлен бесплатно. Стоимость услуги по зачислению денежной наличности на счет по вкладу взимается в любом подразделении Сберегательного банка РФ, и даже в том, которое выписало этот чек.
Сотрудник Сберегательного банка РФ обязан под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить его об ответственности за утраченные либо похищенные чеки. Убыток (в итоге утраты либо похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности либо умыслу самого банка.
Лицевая сторона чековой карточки обязана содержать следующие данные: наименование банка-плательщика и его реквизиты; название "Чековая карточка" и ее номер; наименование чекодателя; образец подписи чекодателя; номер лицевого счета чекодателя.
На обратной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам: чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему; подписи чекодателя в чеке и чековой карточке идентичны; номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы; чек обязан быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки; чек обязан быть оплачен по полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.
Перечисленные условия подписываются ответственным coтрудником банка и удостоверяются печатью последнего.
Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка обязана быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека вместе с этим не изменился.
Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: сумму платежа (цифрами и прописью); наименование получателя платежа; место выписки чека; дату совершения платежа (вместе с этим месяц указывается прописью).
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).
Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем: сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.
Убыток, наступивший в итоге неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая выписки).
Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к реестру в четырех экземплярах, который обязан содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя и, кроме того, обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.
Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком исключительно после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка.
Таким образом, для получения расчетных чеков клиент обращается в Сберегательный банк РФ с заявлением установленной формы, где указывается количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью. Работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки.
2.3 Потенциал развития чековых расчетов в России
Чек на сегодняшний день является единственным денежным инструментом, который утратил свои позиции и вытесняется электронными деньгами из сферы расчетов в розничной торговле, а пластиковые карточки активно вытесняют как "устаревающие" чековые книжки, так и наличные банкноты.
В российском обществе поддерживается устойчивый спрос на наличность, поскольку в России весьма многочислен слой людей с небольшими доходами. Люди, живущие за чертой бедности, используют для своих платежей исключительно наличные деньги.
Другой причиной ограниченного распространения чеков является низкий уровень доверия к банковской системе и консервативность населения при решении вопроса хранения сбережений. Платёжные карточки могут рассматриваться как чековые книжки, чеки из которых выписываются в пользу самого себя, только в том случае, когда эти карточки служат для выдачи наличных денег в банкомате (АТМ-карты).
Например, несколько лет назад многие граждане получали заработную плату в учреждениях Сберегательного банка РФ. Теперь же вместо сберкнижек вкладчики по дебетным карточкам через банкоматы снимают необходимые суммы со своих карточных счетов. В данном случае дебетные карточки по сути выполняют функции чековой книжки. Подобная практика получила распространение не только среди клиентов Сберегательного банка РФ, по оценкам некоторых экспертов доля "зарплатных" карточек составляет порядка 70% от всего количества пластиковых карточек российских эмитентов.
Расчеты с использованием платежной карты практически тождественны расчетам чеками. Для аргументации данной позиции необходимо провести сравнительных анализ соответствующих договорных связей между участниками расчетов (таблица 3).
Таблица 3 - Расчеты платежными картами и расчеты чеками
|
Расчеты платежными банковскими картами |
Расчеты чеками |
|
|
Договор между держателем карты и банком-эмитентом. |
Договор между чекодателем и банком-плательщиком об оплате чеков. |
|
|
Договор между держателем карты и продавцом товара (договор купли-продажи с оплатой товара посредством платежной карточки). |
Договор между чекодателем и чекодержателем, являющийся основанием для выдачи чека. |
|
|
Договор между продавцом товара и банком-эквайером, предметом которого, как правило, является наём и обслуживание POS-терминала и оперирование дебетной схемы. |
Договор поручения между чекодержателем и банком-эмитентом, принимающим чек на инкассо для получения платежа от банка-плательщика. |
|
|
Договор между банком-эквайером (инкассирующим банком) и банком-эмитентом об оперировании дебетной схемы. |
Договор между банком-эмитентом и банком-плательщиком о взыскании платежа по чеку. |
Таким образом, имеем дело с традиционной схемой оплаты чека, имеющего специальное кроссирование. Очевидно, что расчеты чеками и платежными карточками имеют схожую юридическую природу. Хотя правовая природа расчётных документов, составленных при помощи банковской карточки, практически не исследуется в юридической литературе. С одной стороны, это объясняется тем, что до недавнего времени в нашей стране в принципе не было системы карточных расчётов, с другой стороны - по-прежнему отсутствует специальное законодательное регулирование по этому вопросу.
Интересно отметить, что бумажный документ, оформленный после оплаты по карте, зачастую именуется именно чеком. Действительно, документооборот слипа соответствует аналогичным правоотношениям, возникающим при инкассировании чеков. Единственное различие заключается в том, что чек является строго формальным документом, а форма слипа не соответствует форме чека.
Следует учесть, что внедрение и дальнейшая реализация карточной программы связаны с большими затратами для банка. Сюда включаются членский взнос, страховой депозит, программное обеспечение, оборудование, эквайринг, текущие расходы и т.д. Эти расходы окупаются в среднем только через 2-5 лет. Поэтому в настоящее время не каждый банк может позволить себе собственную карточную программу. В этой связи использование чековой программы сопряжено со значительно меньшими издержками.
Основное преимущество чеков по сравнению с другими формами платежных документов - большая защищенность и гарантированная компенсация. Чеки являются гибридом наличной валюты и платежного документа, имеют привязку к конкретному лицу, обладают широкой сетью принимающих организаций по всему миру.
Некоторое время назад при приеме чека для получения кода авторизации нужно было обязательно получать голосовую авторизацию по телефону. Соответственно если это не Москва, то были затраты на междугородний звонок. В настоящее время кассир банка на своем рабочем месте в любой точке России в течение секунды может получить код авторизации на чек через интернет. Есть специальные терминалы - POS-терминалы, куда чек вставляется, прокатывается и после связи со службой авторизации банк получает код авторизации. Существуют различные системы автоматизации работы с чеками. Например, автоматизация составления отчетности по чекам, что упрощает работу банков.
Подтверждением актуальности чековых расчетов является новая рекламная компания Банка. Банк объявил о начале новой рекламной кампании, направленной на продвижение услуги "Чек" - в системе SMS-сообщений о проведенных операциях по пластиковой карте, передаваемых на мобильный телефон.
Новая кампания строится вокруг ключевого сообщения "Мобильный контроль в ваших руках", поскольку услуга "Чек" позволяет клиентам банка оперативно получать информацию о своих расходах и контролировать использование пластиковой карты и своего счета.
Новая рекламная кампания - это еще один шаг в реализации стратегии банка по продвижению услуг, максимально полезных современному потребителю.
Услуга "Чек" мобильного банка предназначена для активных пользователей пластиковых карт, у которых в большинстве случаев есть и мобильный телефон. Пластиковая карта и мобильный телефон - это неотъемлемые атрибуты жизни энергичного, целеустремленного и практичного человека.
В последние десятилетия все более широкое распространение получает такая прогрессивная форма банковского обслуживания корпоративной и частной клиентуры, как Интернет-бэнкинг, под которым понимается предоставление банками юридическим и физическим лицам соответствующих услуг посредством Интернета с помощью специального программного - аппаратного комплекса. Отдельным направлением современного банковского электронного бизнеса является обслуживание денежных расчетов торговых интернет-компаний с конечными потребителями за приобретаемые в сети товары (услуги) в материальной (физической) и цифровой форме.
На сегодняшний день Интернет-бэнкинг является одним из наиболее динамичных сегментов электронной коммерции. При этом возможности использования Интернета в области банковского дела постоянно расширяются, появляются новые службы и технологии, которые доступны теперь даже самым неопытным пользователям.
В России рынок услуг Интернет-бэнкинга находится на первоначальном этапе развития. Пока только около 40 отечественных банков предлагают своим клиентам различные формы удаленного банковского обслуживания через Интернет.
Использование систем Интернет-бэнкинга дает клиентам банков целый ряд преимуществ. Во-первых, в рамках Интернет-бэнкинга клиенты по существу получают тот же набор стандартных услуг, что и в самих банковских офисах. Но при этом у клиентов существенно экономится время, так как исключается необходимость посещения офисов банков и уменьшения непосредственных контактов с их персоналом. Во-вторых, клиент может через wеb-сайт своего домашнего банка в сети Интернет, т.е. практически из любой точки земного шара, быстро, оперативно и круглосуточно управлять своими денежными (кассовыми) активами и пассивами, имеющейся кассовой наличностью и банковскими счетами и в соответствии с изменяющейся конъюнктурой на финансовых рынках мгновенно реагировать на эти изменения, например, покупая или продавая валюту и/или ценные бумаги. В-третьих, системы Интернет-бэнкинга незаменимы и для осуществления мониторинга операций с банковскими пластиковыми карточками. Ведь любое списание денег с текущих карточных счетов владельцев карт оперативно отражается в банковских выписках по таким счетам, что также способствует повышению эффективности контроля со стороны клиента банка за своими расчетно-денежными и финансово-кредитными операциями. Коммерческие банки, особенно крупные, тоже глубоко заинтересованы в развитии своей электронной коммерции. Широкое повсеместное развитие различных Интернет-технологий в немалой степени способствует снижению текущих операционных издержек банков и обслуживаемой ими корпоративной и частной клиентуры, расширению географических границ операционной деятельности самих банковских институтов, повышению качества их услуг, ускорению темпов финансовых инноваций (новшеств) в кредитно-банковском, сберегательном, инвестиционном и страховом бизнесе и предоставляет клиентам новые возможности в выборе соответствующих банковских услуг. У банков появляется возможность предоставлять через Интернет услуги широкому кругу юридических и физических лиц независимо от их местопребывания, не создавая при этом дополнительные отделения и филиалы и не увеличивая штатную численность собственного персонала, и одновременно получать дополнительные доходы от традиционных банковских услуг и операций. Наряду с собственно Интернет-бэнкингом начинает все шире развиваться другая разновидность современной технологии удаленного банковского обслуживания частных лиц, а именно - мобильный Интернет (Mobile Internet) или он-лайновый бэнкинг (On-line banking), когда для осуществления банковских операций клиентами вместо ПК используются сотовые радиотелефоны. В рамках On-line banking все большее число банковских институтов предоставляет клиентам возможность быстрого и оперативного доступа к своим банковским счетам при помощи сотовых радиотелефонов, поддерживающих протокол Wireless Application Protocol (WAP). Это - стандартный протокол беспроводных приложений, обеспечивающий интерактивный доступ в сеть Интернета с мобильной связью. В настоящее время большинство банков открывает своим клиентам лишь возможность доступа к информации о движении денежных средств по банковским счетам, и значительно реже - возможность осуществлять платежи по заранее заданному списку корреспондентов, перечислять деньги на текущие карточные счета и проводить внутрибанковские платежи по счетам, открытым в своих домашних банках.
SWIFT - это общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций являющееся ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного, конфиденциального и защищенного от несанкционированного доступа телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.
Российские банки используют SWIFT, в основном, для платежей за рубеж, но большую долю составляют сообщения, имеющие в качестве конечного адресата российские банки (от 20 до 30%). Российские банки получили возможность активно использовать сеть для проведения внутренних расчетов. Большие потенциальные возможности открывает и использование SWIFT для организации клиринговых расчетов, а также для работы на российском рынке ценных бумаг.
Основные виды операций в системе условно разделены на категории. Вся специфика SWIFT как международной системы передачи финансовых сообщений отражается в этих категориях. В настоящее время используются 9 категорий сообщений, предназначенных для финансовых операций (1-9), системная категория сообщений (0) и общая группа сообщений для всех категорий (n). Структура сообщений построена таким образом, чтобы обеспечивать выполнение финансовых операций с большой точностью.
В таблице 4 в Приложении А представлена таблица с кратким описанием существующих категорий SWIFT-сообщений.
Всем типам сообщений присвоены трехзначные цифровые коды, причем первая цифра соответствует категории сообщения. При обозначении типов сообщений используется буквенное сокращение МТ (message type) и после него указывается код сообщения (например: МТ 545 - подтверждение получения ценных бумаг против платежа; МТ 571 - выписка об остатках ценных бумаг на счете и т.д.).
Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ:
надежность передачи сообщений, что обеспечивается построением сети, специальным порядком передачи и приема сообщений за счет "горячего" резервирования каждого из элементов сети;
сеть гарантирует полную безопасность многоуровневой комбинацией физических, технических и организационных методов защиты, обеспечивает полную сохранность и секретность передаваемых сведений;
сокращение операционных расходов по сравнению с телексной связью. Например, стоимость одного стандартного сообщения (до 325 байт) не зависит от расстояния, а высокая интенсивность обменов снижает стоимость настолько, что она оказывается ниже стоимости аналогичных передач по телексу и телеграфу;
быстрый способ передачи сообщений в любую точку мира; время доставки сообщения составляет 20 мин., его можно сократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельных каналов связи. Сообщение достигает адресата значительно быстрее за счет сокращения промежуточных этапов в сети. Так, аналогичная передача по телеграфу занимает около 90 мин. В случае, когда отправитель коммутирован с получателем (режим on-line), передача данных происходит менее чем за 20 с;
в связи с тем что международный и кредитных оборот все более концентрируются на пользователях SWIFT, повышается конкурентоспособность банков-членов SWIFT;
В Приложении Б представлена обобщающая схема, а в Приложении В - проблемы расчетных чеков и пути их решения.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что применение в России чековой системы расчетов имеет значительные особенности и отличия по сравнению с зарубежной и международной банковской практикой. Речь идет не только о широком использовании чековых суррогатов, но и об использовании модифицированных систем чековых расчетов, которыми следует признать платежи с использованием банковских карточек, а также систему электронных чеков.
Заключение
Чек - ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.
Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении конкретной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек отправляется плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека.
Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: сумму платежа (цифрами и прописью); наименование получателя платежа; место выписки чека; дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).
Библиографический список
1. Александрова Н. Г Банки и банковская деятельность для клиентов / Н.Г. Александрова, Н.А. Александров. СПб.: Питер, 2011.224 с.
2. Алпатов Г.Е. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин. М.: ТК Велби, Изд-во Прсспект, 2012.624 с.
3. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / И.Т. Балабанов. СПб.: Питер, 2009.256 с.
4. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов, М.Х. Лапидус. М.: Финансы и статистика, 2013.412 с.
5. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. СПб.: Питер, 2011.384 с.
Подобные документы
Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов. Анализ депозитов физических лиц на примере Сберегательного Банка Российской Федерации. Перспективы развития и совершенствование операций Сбербанка России по привлечению средств в депозиты.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.06.2010Характеристика порядка и условий использования чеков в платежном обороте. Анализ требований к расчетам чеками, действующих в Российской Федерации. Исследование особенностей денежных, именных, ордерных и предъявительских чеков. Договор о расчетах чеками.
презентация [331,0 K], добавлен 25.02.2016Организация работы с внутренними документами банка, с инструкциями и регламентами. План счетов бухгалтерского учета. Сущность расчетных операций. Организация безналичных расчетов, межбанковских расчетов через Банк России. Учет валютно-обменных операций.
отчет по практике [92,6 K], добавлен 26.09.2014Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях. Правовое обеспечение расчетных операций. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке, порядок их открытия. Виды расчетных документов, обязательные реквизиты и особенности их расчетов.
курсовая работа [39,7 K], добавлен 21.04.2011Основы организации безналичных расчетов. Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Виды банковских счетов и расчетные документы. Учет расчетных операций: платежными требованиями; аккредитивами; чеками. Особенности учета расчетов векселями.
курсовая работа [69,8 K], добавлен 11.12.2010Общая информация об акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации. Характеристика оказываемых услуг Банка и их потребителей. Порядок предоставления кредита и комиссионные платежи по нему. Бухгалтерский учет операций по кредитованию.
отчет по практике [1,6 M], добавлен 09.09.2012Понятие "безналичный расчет" и расчеты чеками. Действующие формы безналичных расчетов. Чековая форма расчетов, виды операций банка с расчетными чеками, порядок их оформления. Специфика практики использования российских чеков в платежном обороте России.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 15.10.2009Понятие, принципы и формы безналичных расчетов. Организация межфилиальных расчетов и безналичных расчетов с юридическими лицами в Сберегательном банке. Порядок оформления расчетных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо, вексель.
дипломная работа [137,6 K], добавлен 24.11.2010История возникновения и развития дорожных чеков, нормативно-правовые основы регулирования операций. Анализ состояния и организации операций с дорожными чеками: проблемы и перспективы. Особенности ввоза и вывоза валюты, дорожных чеков, ценных бумаг.
курсовая работа [48,5 K], добавлен 01.05.2012Принципы системы безналичных расчетов, их формы и условия применения. Структура платежной системы Российской Федерации. Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк". Перспективы развития системы безналичных расчетов.
курсовая работа [384,3 K], добавлен 15.11.2013
