Анализ роли банковского менеджмента в коммерческом банке (на примере АО "Альянс Банк")

7. Осуществление эффективного контроля за реализацией принятых управленческих решений в области финансовой деятельности. Реализация этой функции финансового менеджмента связана с созданием систем внутреннего контроля в банке, разделением контрольных обязанностей отдельных служб и финансовых менеджеров, определением системы контролируемых показателей и контрольных периодов, оперативным реагированием на результаты осуществляемого контроля [15, c.74].

Таким образом, эффективность финансового менеджмента зависит от правильного использования функций, знания приемов управления, стандартов учета и нормативных актов, регулирующих деятельность коммерческого банка, умения и навыков оценки конкретных финансовых ситуаций, использования современных информационных систем и программного обеспечения.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы -- Национальном Банке Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений [16, c.56].

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Согласно современному экономическому словарю к финансовым ресурсам относят совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает коммерческий банк, находящиеся, в его распоряжении. Финансовые ресурсы являются результатам взаимодействия поступления и расходов, распределения денежных средств, из накопления и использования [17, c.78]. В большом экономическом словаре под редакцией А.Б. Борисова дается аналогичное определение финансовым ресурсам [18, c.65].

Как отмечает в толковом словаре Островская О.М. финансовые ресурсы бывают внешние и внутренние. Внешние финансовые ресурсы - финансовые ресурсы, привлекаемые (не создаваемые) банком: новые займы или выручка от продажи новых выпусков акций.

Внутренние финансовые ресурсы - финансовые ресурсы, создаваемые в компании за счет нераспределенной прибыли и амортизационных отчислений [19, c.55].

Казахстанский экономист Корнилова Л.П. дает определение финансовым ресурсам следующее. Финансовые ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы банка подразделяются на собственный и заемный (привлеченный).

Основными источниками коммерческих банков являются привлеченные средства (60 - 90%) всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банка приходится примерно от 40 -10%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

В составе собственных средств банка половина приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 70%. Вторая половина собственных средств - прибыль текущего года. Для структуры привлечения ресурсов характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Структура банковских ресурсов:

- собственный капитал (уставный акционерный капитал, дополнительный капитал, резервные фонды,

- нераспределенный чистый доход прошлых лет, нераспределенный чистый доход (убытков));

- привлеченные ресурсы (депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады населения, сертификаты, векселя, межбанковские кредиты, корсчета) [20, c.85].

Хамитов Н.Н. в своем учебнике «Банковское дело» отмечает, что финансовые ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов для получения дохода.

Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны. Так, структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, а изменение политики банка в области кредитования может существенно повлиять на характер ресурсов.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие соответствующего собственного капитала, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент смогут на него рассчитывать [21, c.56].

Таким образом, можно сказать, что финансовые ресурсы банка складываются из собственных, привлеченных и эмитированных средств. Собственный капитал мобилизируется посредством размещения на рынке ценных бумаг. К собственным ресурсам относится также резервный капитал и нераспределенный чистый доход. Резервный капитал образуется за счет отчислений из текущего чистого дохода. Он предназначен на покрытие непредвиденных убытков, потерь от падения курсов валюты и ценных бумаг.

Основными источниками, составляющими ресурсную базу коммерческих банков, являются: доходы от кредитных операций; операции с иностранной валютой; рост клиентской базы; увеличение количества и расширение спектра услуг (комиссионные доходы); операции с ценными бумагами; средства, привлеченные в виде остатков на расчетных счетах предприятий; доля средств, привлеченных от других банков; собственный капитал; размещение эмиссии собственных ценных бумаг и другие активные операции.

Собственный капитал коммерческих банков должен выдерживать нормативные соотношения, установленные Нацбанком РК с активами и обязательствами банка, чтобы его рост был пропорционален росту банка и зависел от качества активов и обязательств. Отношение суммы собственного капитала банка к сумме его активов является показателем финансовой стабильности. Поскольку собственный капитал выглядит как амортизатор, или буфер для смягчения потерь, рост этого отношения говорит об увеличении защищенности или экономической стабильности. В банковском деле капиталом называют средства, внесенные владельцами банков и состоящие из акционерного капитала, дополнительного капитала, резервов на непредвиденные расходы и нераспределенный чистый доход. Капитал служит также дополнением к иным долгосрочным активам, являющимися основными для поддержания будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его физической структуры.

Экономисты считают, что основной капитал коммерческого банка выполняет насколько важных функций в ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка и его ресурсов. Во-первых, капитал служит защитой от банкротства, компенсирует текущие потери до разрешения управляющими возникших проблем. Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства даже до открытия для получения земли, строительства или аренды помещения, установки оборудования, а также найма персонала. В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей. Большинство банков, в конце концов, перерастают те мощности, с которых они начинали. Привлечение дополнительного капитала позволяют банку занять большие помещения или построить новые офисы для филиалов, чтобы идти в ногу с расширением рыночного пространства и обеспечивать клиентов новыми услугами.

Отечественные и зарубежные исследователи определяют, что «основной целью функционирования коммерческих банков является получение максимальной прибыли, которая представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель её формирования непосредственно связана с системой учёта и отчётности. Увеличение размера прибыли может быть обеспечено за счёт рисковых операций, по которым банк получает более высокое вознаграждение». Упрощённо можно сказать, что банк может существовать на рынке только в том случае и до тех пор, пока получаемые им доходы превышают его затраты. Такой коммерческий банк можно считать эффективным.

Главная отличительная особенность коммерческих банков как субъектов экономических отношений состоит в том, что они одновременно выступают в роли заёмщиков и распределителей денежных средств общества. Это означает существование двух диаметрально противоположных групп денежных операций - пассивных и активных.

Известно, что управление пассивами на микроуровне осуществляется коммерческими банками в интересах получения большей прибыли и поддержания финансовых ресурсов. В коммерческих банках 70 % пассивов (финансовых ресурсов) образуется в результате проведения депозитных операций.

Осуществляя депозитные операции, банки должны ориентироваться на следующие принципы:

-депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению банком прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

-в процессе организации депозитных операций следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию разных форм депозитов;

-при осуществлении депозитных операций следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между этими операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

-особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка;

-организуя депозитные операции, банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлечённых в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны;

-следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.

Если придерживаться перечисленных принципов, то они будут способствовать повышению формирования финансовых ресурсов коммерческих банков Казахстана.

Отличительной чертой в производстве коммерческих банков является зависимость между активными и пассивными операциями. Банки оперируют преимущественно чужим капиталом; поэтому масштабы кредитования и инвестирования банковских ресурсов во многом зависят от способности коммерческого банка привлечь свободный денежный капитал и сбережения. Помимо общей связи активов и пассивов, есть множественная зависимость между отдельными видами операций, как в области привлечения средств, так и их размещения. Банковская клиентура, особенно крупные предприятия и крупные индивидуальные заемщики и вкладчики, как правило, заинтересованы в получении от банка широкого набора услуг. Острейшая конкуренция на рынке ссудных капиталов вынуждает банки вводить все новые формы обслуживания, предоставлять различные виды операций и услуг. Так, открытие текущего счета обычно сопровождается выполнением разнообразных операций по счетам и безналичному переводу средств, выдаче краткосрочных кредитов, использованию сейфов, банкоматов и т.д.

Наличие достаточных финансовых ресурсов коммерческих банков оказывают влияние на развитие регулярных кредитных связей между банком и заемщиком, активное выполнение комиссионных и посреднических функций, инвестирование капитала в ценные бумаги. Предоставление дополнительных услуг привлекают к банку и мелких вкладчиков. Наличие клиентской базы является необходимой предпосылкой ведения банковского бизнеса. Без развития клиентской базы невозможно осуществлять банковскую деятельность.

Научно-техническая революция оказывает существенное влияние на технику банковских операций и расчетов. Коммерческие банки Казахстана вкладывают огромные средства в разработку высокопроизводительных устройств для повышения эффективности труда, снижения издержек и повышения чистого дохода. В настоящее время широко используются электронные переводы на основе соединения коммуникационными линиями банков, что значительно сокращает потребность в расчетах наличными деньгами и в выписке бумажных платежно-расчетных документов.

Эффективность использования ресурсов коммерческих банков определяется уровнем прогрессивности инновационного процесса в целом, удельным весом применяемых нестандартных организационно-экономических и технологических решений. По оценкам экспертов, 70-80% усилий, предпринимаемых коммерческими банками для инновационного обновления своей деятельности, уходит на решение повседневных проблем и только 20-30% - на эффективную реализацию инновационного проекта.

Таким образом, банковский менеджмент -есть система управления денежными потоками, содержание которой обосновывает выполнение положений стратегического плана развития и финансовой деятельности банка, тактических планов по основным направлениям высокодоходного управления операциями банка в форме политики управления активами и пассивами, кредитной, депозитной, инвестиционной, процентной, дивидендной политики банка, управления ростом капитала банка.

Основными функциями финансового менеджмента в банке являются;

- в соответствии со стратегией и тактикой развития банка управление денежными потоками в процессе привлечения депозитов и вкладов, включая все средства на счетах;

-управление кредитным портфелем банка;

-управление инвестициями банка и средствами привлеченных инвесторов при размещении их в ценные бумаги и сделками с ценными бумагами на вторичном рынке ценных бумаг;

-управление ликвидностью и банковскими рисками;

-управление доходностью и собственным капиталом.

Каждому направлению соответствуют определенные операции банка, формирующие поток денежных средств и положение банка (его рыночную долю) на денежном рынке банковских услуг (далее денежный рынок). Каждый банк в соответствии с законодательством и нормативными документами Национального банка Республики Казахстан разрабатывает собственную технологию управления активами и пассивами, ликвидностью и капиталом, что подчас защищается банками, как собственные разработки. Особенностью финансового менеджмента в банке является необходимость держать баланс (текущий, на определенный период, перспективный) ликвидности и доходности денежных ресурсов,

Главная функция финансового менеджмента заключается в постоянном приросте собственного и акционерного капитала и защите денежных средств депозиторов.

Качество финансового менеджмента в банке определено финансовой устойчивостью банка: размерами и структурой собственного капитала, размерами и структурой заемного капитала, рентабельностью оборота собственного и заемного капитала. Необходимость устойчивой работы с денежными потоками предопределена объективным экономическим содержанием основных функций денег.

2. Анализ роли банковского менеджмента в коммерческом банке

2.1 Оценка тенденций развития банковской системы Республики Казахстан на современном этапе

По состоянию на 01.01.2015 года банковский сектор Казахстана представлен 38 банками, из которых 17 банков с иностранным участием, в том числе 14 дочерних банков.

В таблице 1 рассмотрим динамику относительных показателей, характеризующих роль банковского сектора в экономике за 2013-2014 гг.

Таблица 1 Динамика относительных показателей, характеризующих роль банковского сектора в экономике

Наименование показателя	2014 год	2014 годы
ВВП (млн. тенге)	33 521 193,40	30 346 958,20
Отношение ссудного портфеля банков к ВВП, %	38,9%	38,4%
Отношение вкладов клиентов банков к ВВП, %	28,7%	28,1%

Примечание: составлено по данным Национального Банка Республики Казахстан

В таблице 2 рассмотрим структуру банковского сектора за 2013-2014 годы

Таблица 2 Структура банковского сектора за 2013-2014 годы

Количество банков второго уровня, в т.ч.:	2014 год	2013 год
Банки со 100% участием государства (АО «Жилстройсбербанк»)	1	1
Количество филиалов банков второго уровня	17	19
Количество представительств банков второго уровня за рубежом	14	16
Количество представительств банков- нерезидентов в РК	378	362

Примечание: составлено по данным Национального Банка Республики Казахстан

Как видно из таблицы 1 и 2 в целом, в 2014 году банковская система Казахстана показала положительную тенденцию к росту. По состоянию на 01.01.2015 года активы банков составили 15 461,7 млрд. тенге увеличившись на 1 581,8 млрд. тенге, или на 11,4% по сравнению с данными на 01.01.2014 года. Пополнилось количество банков, активы которых превышают 1 млрд. тенге. В ряды крупнейших банков вошел ДБ АО «Сбербанк». Доля пяти крупнейших банков - АО «Казкоммерцбанк», АО «Народный Банк Казахстана», АО «БТА Банк», АО «Банк ЦентрКредит» и ДБ АО «Сбербанк» составляет порядка 55%, тогда как по состоянию на 01.01.2014 года на долю пяти крупнейших банков приходилось 60% всех активов банковского сектора. Данный факт говорит о снижении уровня концентрации активов банковского сектора в крупнейших банках [22].

Собственный капитал банковского сектора составил 2 077,6 млрд. тенге и по сравнению с данными на 01.01.2014 года возрос на 72,3 млрд. тенге или на 3,6%. Быстрыми темпами увеличивает собственный капитал АО «Цеснабанк»: прирост составил 43,5%. Также интенсивный рост по данному показателю у ДБ АО «Сбербанк»: прирост собственного капитала составил 32,9%.

Что касается ссудного портфеля банков, то его объем ежегодно возрастает. Общий ссудный портфель банков за 2014 год возрос до 13 348,2 млрд. тенге. Банки, у которых произошло существенное увеличение ссудного портфеля на 01.01.2015 года - это АО «Qazaq Banki» (235,3%), АО «Bank RBK» (119,9%), АО «AsiaCredit Bank (АзияКредит Банк)» (88,8%). Значительную часть общего кредитного портфеля составляют просроченные кредиты, удельный вес которых на 01.01.2014 года был равен 31,4%, и на 01.01.2015 года составил 34,5%. По состоянию на 01.01.2015 года объемы сформированных провизий выросли на 15,9%, и составили 4 643,9 млрд. тенге. Основным спросом из предлагаемых кредитных продуктов за последний год пользуется сфера потребительского кредитования, где основной целью на кредиты являются покупка бытовой техники, ремонт квартир, оплата обучения и туристических поездок. Также оживилась ситуация и на рынке ипотечного кредитования, основной причиной чему послужило смягчение кредитной политики по ипотечным займам со стороны банков. Однако правила первоначального взноса и требования к залоговым объектам все же остались жесткими.

По итогам 2014 года, внешний долг Казахстана составил 148,7 млрд. долларов США. Из них, долг банковского сектора РК составил 11,2 млрд. долларов, что составило 7,5% от общего объема долга. В целом внешние обязательства банков (банки второго уровня и «Банк Развития Казахстана») за период продемонстрировали снижение на 2,4 млрд. долларов США. Также, из общего объема 5,1 млрд. долларов или 3,4% составляет внешний долг государственного сектора. Межфирменная задолженность составляет 72,7 млрд. долларов или 48,9%. Внешний долг Национального Банка составляет 0,546 млрд. долларов США. 59,2 млрд. долларов приходится на другие сектора экономики, или 39,8% от внешнего долга страны.

На сегодняшний день банковский сектор Казахстана по-прежнему остается крупнейшим и доминирующим сегментом финансового сектора страны.

В таблице 3 рассмотрим динамику изменения показателей банковского сектора, млрд. тенге.

Как видно из таблицы 3 по состоянию на 01 января 2015 года банковский сектор представлен 38 банками второго уровня. По состоянию на 1 января 2015 года активы банков второго уровня РК составили 15 461,7 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 01 января 2014 года на 1 581,8 млрд. тенге или на 11,4% за счет увеличения статей: наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета на 474,3 млрд. тенге или на 32,1%, банковские займы и операции «обратное РЕПО» на 1 723,9 млрд. тенге или на 14,8%, прочие активы на 482,0 млн. тенге или на 22,5%.

Таблица 3 Динамика показателей банковского сектора Казахстана, млрд. тенге

Финансовые показатели	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Активы	11 557	12 032	12 818	13 880	15 462
Обязательства	12 537	10 715	11 515	11 875	13 384
Собственный капитал	-980	1 316	1 303	2 005	2 077
Нераспределенная прибыль текущего года	-2 834	1 420	34	-199	261
Ссудный портфель	9 639	9 065	10 473	11 658	13 348
Вклады	7 799	6 851	7 797	8 533	9 846

Примечание: составлено по данным Национального Банка Республики Казахстан

В структуре активов банков второго уровня значительных изменений по сравнению с началом 2014 года не наблюдалось. Основную долю в структуре активов занимают банковские займы и операции «Обратное РЕПО» - 64,6%, на наличные деньги, аффинированные драгметаллы, корреспондентские счета приходится 9,5%, на ценные бумаги 9,3%. На начало года, на банковские займы и операции «Обратное РЕПО» приходилось - 64,6%, на наличные деньги, аффинированные драгметаллы, корреспондентские счета - 8,2%, а на ценные бумаги в портфеле - 10,5% соответственно.

Стоит отметить, что в 2013 году в рамках реализации закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков» был создан АО «Фонд проблемных кредитов». Фонд - это организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, ее единственным акционером является Национальный Банк РК. В 2014 году проводилась работа по реализации пилотного проекта по передаче в фонд пула проблемных активов, направленного на налаживание механизма взаимодействия с банками и проработку основных условий сотрудничества с фондом. На данном этапе рассматривались проекты коммерческих банков АО «Казкоммерцбанк», АО «Народный банк Казахстана», АО ДБ «Сбербанк», завершен один проект с АО «АТФ Банк» [22].

В настоящий момент работа фонда осложнена рядом объективных причин, возникающих из-за законодательных требований или нежеланием банков передавать проблемные активы по стоимости фонда. Во-первых, фонд приобретает займы в соответствии с установленными критериями, согласно которым он вправе приобретать кредиты БВУ, выданные юридическим лицам и составляющие свыше 60 млн. тенге и более. К примеру, производственные объекты и прочее. Под данные критерии не попадают проблемные кредиты, выданные физическим лицам, ипотечные, связанные с незавершенным строительством и другие, доля которых значительна в кредитном портфеле банков.

Во-вторых, есть существенные различия между рыночной стоимостью актива по данным независимого оценщика, нанятого фондом, и стоимостью по оценке самих банков. В итоге банки не выражают согласие с оценочной стоимостью активов, что служит основанием для отказа в совершении сделки ввиду ее невыгодности.

В-третьих, фонд не сотрудничает с банками, которым уже была оказана государственная помощь в виде капитальных вложений. Это - «БТА банк», АО «Альянс банк» и АО «Тем1рбанк». Кроме того, для участия в проекте фонда необходимо наличие согласия заемщиков на передачу сведений о них третьим лицам, которые составляют банковскую тайну. В настоящий момент у многих банков отсутствуют такие согласия от клиентов. Поэтому рассматривается вопрос о внесении соответствующих изменений в законодательство о банковской тайне, в части возможности передачи сведений фонду без согласия заемщиков на раскрытие банковской тайны.

В качестве альтернативной меры по разрешению проблемы, связанной с повышением качества кредитного портфеля, банкам разрешено создавать дочерние организации, специализирующиеся на управлении стрессовыми активами (ОУСА). Большинство банков сегодня предпочитают работать именно по этой схеме (с собственными ОУСА), передавать активы коллекторским

Добровольность мер, предпринимаемых Национальным Банком РК, дает право банкам самим выбирать способы управления своими проблемными активами, ФПК же - лишь один из таких инструментов. Насколько улучшится качество портфеля всей системы только от работы фонда, говорить пока трудно. Это во многом зависит от готовности самих банков признать свои убытки и начать более активное сотрудничество с фондом.

Стоит отметить, что значительное влияние на конкурентоспособность казахстанских банков оказывает наличие банков с иностранным участием, так как их преимуществом является передача инновационных технологий от материнских банков в области автоматизации и реинжиниринга бизнес-процессов. Более того, данные банки имеют доступ к более дешевым источникам фондирования (капитал материнских банков) и, соответственно, оказывают давление на снижение стоимости кредитных продуктов на казахстанском рынке.

По состоянию на 01 января 2015 года на долю банков с активами, не превышающими 1 трлн. тенге, приходится 44,59% активов от общего объема активов банковского сектора страны. Их число, по состоянию на 01 января 2015 года, составляет 33, или 87% от общего количества банков. Соответственно подавляющая часть активов сосредоточена в пяти крупнейших банках, размер активов которых превышает 1 трлн. тенге.

В таблице 4 изменения качества займов юридических лиц за 2013-2014 годы.

Таблица 4 Динамика изменения качества займов юридических лиц за 2013-2014 годы.

	2013 год	В % к итогу	2014 год	В % к итогу	разница
Займы юридических лиц, в т.ч.	7 050,9	100,0%	7 472,9	100,0%	6,0%
Займы, по которым отсутствует просроченная задолженность по основному долгу и/или начисленному вознаграждению	4 367,0	61,9%	4 262,1	57,0%	-2,4%
Займы с просроченной задолженностью от 1 до 30 дней	99,0	1,4%	58,3	0,8%	-41,1%
Займы с просроченной задолженностью от 31 до 60 дней	73,6	1,0%	24,0	0,3%	-67,4%
Займы с просроченной задолженностью от 61 до 90 дней	12,4	0,2%	91,3	1,2%	7,4 раза
Займы с просроченной задолженностью свыше 90 дней	2 498,9	35,4%	3 037,2	40,6%	21,5%
Провизии по МСФО	2 929,0	41,5%	3 690,3	49,4%	26,0%
Коэффициент покрытия провизиями по МСФО займов с просроченной задолженностью свыше 90 дней	117,2%		121,5%

Примечание: составлено по данным Национального Банка Республики Казахстан

Как видно из таблицы 4 в структуре ссудного портфеля банков второго уровня наибольшую долю занимают займы юридическим лицам - 56,0%, при этом, займы физическим лицам составляют - 24,7%, займы субъектам малого и предпринимательства - 17,5%, операции «Обратное РЕПО» - 0,9%.

Ссудный портфель (основной долг) банковского сектора РК на отчетную дату составил 13 348,2 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с началом года на 1 690,3 млрд. тенге или на 14,5%.

Займы юридическим лицам составили 7 472,9 млрд. тенге, увеличившись с начала 2014 года на 422,0 млрд. тенге или на 6,0%. Займы физическим лицам увеличились на 766,6 млрд. тенге или 30,3%, составив на отчетную дату 3 297,1 млрд. тенге. Займы субъектам малого и среднего предпринимательства составили 2 342,2 млрд. тенге, увеличившись с начала года на 471,6 млрд. тенге или на 25,2%.

По состоянию на 01 января 2015 года займы, по которым отсутствует просроченная задолженность по основному долгу и/или начисленному вознаграждению составляют 8 745,9 млрд. тенге или 65,5% от ссудного портфеля, увеличившись с начала года на 12,2% [22].

Займы с просроченной задолженностью от 1 до 30 дней составляют 1,6% от ссудного портфеля, с просроченной задолженностью от 31 до 60 дней - 0,7%, от 61 до 90 дней - 1,1%.

Займы с просроченной задолженностью свыше 90 дней на отчетную дату составляют 4 158,2 млрд. тенге или 31,2% от ссудного портфеля, увеличившись с начала года на 19,7%.

Провизии (резервы), сформированные по ссудному портфелю в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности составили 4 643,9 млрд. тенге или 34,8% от совокупного ссудного портфеля БВУ, увеличившись с начала года на 25,0%.

При этом, отношение провизий по МСФО к займам с просроченной задолженностью свыше 90 дней по состоянию на 01 января 2015 года составило 111,7%.

В таблице 5 рассмотрим вклады клиентов банков, в т.ч. в иностранной валюте, млрд. тенге

Таблица 5 Вклады клиентов банков, в т.ч. в иностранной валюте, млрд. тенге

Наименование	2013 год	2014 год	прирост
	Всего	В том числе в ин. валюте	Всего	В том числе в ин. валюте	%	%
Всего вкладов, в том числе	8 532,9	2 671,9	9 844,9	3 664,8	15	37
Вклады юр.лиц	5 117,8	1 329,7	5 895,5	1 927,4	15	45
Вклады физ.лиц	3 415,1	1 342,2	3 949,4	1 737,4	16	29

Примечание: составлено по данным Национального Банка Республики Казахстан

Как видно из таблицы 5 вклады юридических лиц составили 5 895,5 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 1 января 2014 года на 777,7 млрд. тенге или на 15,2%. Вклады физических лиц увеличились на 534,3 млрд. тенге или на 15,6% составив на отчетную дату 3 949,4 млрд. тенге.

По состоянию на 1 января 2015 года совокупные обязательства банков второго уровня составили 13 384,1 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 1 января 2014 года на 1 509,5 млрд. тенге или на 12,7%. Увеличение вкладов клиентов с начала текущего года составило 1 312,1 млрд. тенге или 15,4%. Выпущенные в обращение ценные бумаги уменьшились по банковской системе на 18,3 млрд. тенге или на 1,8%.

В структуре совокупных обязательств банков второго уровня наибольшую долю занимают вклады клиентов - 73,6% и выпущенные в обращение ценные бумаги - 7,3%.

Обязательства банков второго уровня РК перед нерезидентами РК составили 1 246,4 млрд. тенге или 9,3% от совокупных обязательств БВУ.

Вклады клиентов в иностранной валюте на 01 января 2015 года составили 3 664,8 млрд. тенге, увеличившись за рассматриваемый период на 992,9 млрд. тенге или на 37,2%.

По состоянию на 01 января 2015 года вклады клиентов составили 9 844,9 млрд. тенге (73,6% от совокупных обязательств БВУ) увеличившись с начала года на 1 312,1 млрд. тенге или на 15,4%.

Благодаря государственному вмешательству по поддержке экономики в целом депозиты юридических лиц стали основным источником средств, компенсирующих сокращение внешнего финансирования. Согласно опубликованным официальным статистическим данным, существенного сокращения депозитов корпоративных клиентов не произошло даже в банках, допустивших дефолт. Во многом это объясняется тем, что государство в лице АО «ФНБ «Самрук-Казына» разместило в данных банках свои депозиты.

РА РФЦА полагает, что до конца 2015 года большинство банков Республики Казахстан не будут подвержены системным рискам, однако до сих пор будут присутствовать проблемы с качеством активов, кредитным портфелем. Реструктуризация финансовой задолженности, конечно, позволила решить некоторые задачи по урегулированию долговой проблемы банков, но риски с высоким уровнем просроченной задолженности по-прежнему высоки. Сейчас банки стали более активно пополнять свои провизии, что, в будущем может повлиять на снижение рисков.

В 2015 году ситуация с банками будет придерживаться положительной тенденции - банки будут улучшать показатели благодаря проведению расчисток и улучшению качества активов и кредитных портфелей. С 2014 года происходит укрупнение банковской системы Казахстана.

27 декабря 2014 года между АО «ФНБ «Самрук Казына», АО «Казкоммерцбанк», Кенесом Ракишевым и рядом государственных органов (министерствами экономики и финансов, а также Национальным банком) был подписан Меморандум о взаимопонимании, условиями которого предусмотрен ряд мероприятий, которые госорганы готовы рассмотреть в целях успешной реализации сделки.

В декабре 2014 года АО «ФНБ «Самрук-Казына» завершил переговоры по продаже своей доли в АО «Темiрбанк», а также части принадлежащих Фонду акций в АО «Альянс банк» Булату Утемуратову.

Стороны достигли обязывающего соглашения о продаже и покупке 79,88% простых акций в АО «Темiрбанк», а также 16% простых и привилегированных акций в АО «Альянс Банк». В результате сделки АО «ФНБ «Самрук-Казына» останется контролирующим акционером АО «Альянс Банк» с 51% простых и привилегированных акций.

Обе сделки подлежат одобрению регуляторными органами, которое запланировано в 1 -ом квартале 2015 года. До закрытия сделки покупатель намерен провести переговоры с кредиторами АО «Темiрбанк», и в последующем, в соответствии с требованиями законодательства, сделать предложение миноритарным акционерам этой финансовой организации.

Эта сделка знаменует собой завершение первого этапа реализации поручения Главы государства по выходу из капитала коммерческих банков, долями участия в которых АО «ФНБ «Самрук- Казына» управлял с целью реабилитации в рамках антикризисной программы. Поэтапный выход АО «ФНБ «Самрук-Казына» из состава акционеров коммерческих банков является логичным продолжением антикризисных мероприятий и окажет позитивное воздействие на финансовый рынок.

Подписание договоров купли-продажи является первым этапом на пути восстановления этих двух банков. Процесс по восстановлению АО «Темiрбанк» начнется сразу после закрытия сделки. Относительно АО «Альянс Банк» - предстоит совместная работа с АО «ФНБ «Самрук- Казына» и кредиторами, для определения пути восстановления экономического капитала, ликвидности и доходности банка, и вывести оба банка на качественно новый уровень.

2.2 Современное видение финансового менеджмента и его роль в организации финансов в коммерческом банке (на примере АО «Альянс Банк»)

Акционерное общество «Альянс Банк» - один из динамично развивающихся казахстанских банков второго уровня, успешно работающий на рынке банковских услуг более 10 лет.

АО «Альянс Банк» является правопреемником ОАО «Иртышбизнесбанк», которое было образовано 13 июля 1999 года путем слияния двух региональных банков - ОАО «Семипалатинский городской акционерный банк» (г. Семипалатинск) и ОАО «Иртышбизнесбанк» (г. Павлодар).

В декабре 2008 года АО «Альянс Банк» (LSE: ALLB) было подписано Соглашение с Правительством Республики Казахстан по вопросам повышения капитализации Банка и его участии в других стабилизационных мероприятиях государства с целью поддержания необходимых объемов кредитования реального сектора. Сторонами, подписавшими данное Соглашение, выступили Министерство финансов, Национальный Банк, АО «Фонд Национального Благосостояния «СамрукКазына» (фонд «СамрукКазына»), АО «Альянс Банк» и его основной акционер - финансовый холдинг «Сеймар Альянс» (SAFC). В рамках подписанного Соглашения Банк обязался продать фонду «СамрукКазына» не менее 25% от общего количества размещенных простых акций Банка не позднее 3-х месяцев с момента подписания Соглашения. При этом до 1,9 миллиона экземпляров простых неразмещенных акций Банка, что составляет 16,47% от общего объема простых акций Банка, будут предложены Банком до 31 января 2009 года. Остальной объем акций Банка, подлежащий продаже фонду «СамрукКазына» в рамках достигнутого Соглашения, будет размещен после проведения дополнительной эмиссии простых акций Банка [23].

В конце 2008 года Банк признал, что его позиция ликвидности ухудшилась, и что быстрое ухудшение кредитного портфеля значительно повредит позиции по капиталу. Банк нанял финансовых консультантов в феврале 2009 года реструктурировать свой долг. 28 апреля 2009 года Банк и АФН подписали соглашение, для приведения пруденциальных нормативов Банка в соответствие с нормативными требованиями, а также установить определенные ограничения на деятельность Банка. Значительным шагом в рамках процесса реструктуризации стало подписание меморандума о понимании между Банком и Управляющим комитетом кредиторов Банка 7 июля 2009 года. План реструктуризации был одобрен АФН 21 июля 2009 года, а 18 сентября 2009 года суд одобрил Заявление Банка инициировать реструктуризацию. Механизм реструктуризации и стратегия развития Банка были описаны в соглашении об основных финансовых условиях реструктуризации, которое было подписано между Банком, Самрук- Казына и Управляющим комитетом кредиторов 5 октября 2009 года.

В течение 2012 и 2013 годов финансовое состояние Банка существенно ухудшилось. Банк постепенно терял свои позиции на рынке: например, с шестого крупнейшего банка по общему объему кредитов по состоянию на конец 2010 года, он стал девятым по величине к концу 2013 года. Банк столкнулся с жесткой конкуренцией в розничном сегменте, как со стороны новых участников и установленных участников, и его доля рынка в розничных кредитах по состоянию на конец 2013 года снизилась до 9,0 процентов, по сравнению с 11,3 процентов по состоянию на конец 2011 года.

С момента завершения Реструктуризации 2010 года, Банк был не в состоянии генерировать ожидаемые уровень операционных доходов. В частности, неработающие кредиты последовательно составляли примерно половину совокупного кредитного портфеля (действующих провизий недостаточно для полного покрытия неработающих кредитов Банка) и, в связи с длительным характером процедур банкротства в Казахстане, Банк не имел возможности осуществить возвраты по его плохим кредитам, как ожидалось.

10 октября 2013 года Самрук-Казына объявил о подписании предварительных необязывающих условий на продажу своих пакетов акций АО «Темирбанк» г-ну Булату Утемуратову. Согласно заявлению Самрук-Казына сохранит контрольный пакет акций Банка на данный момент. После объявления был назначен новый состав руководства Банка в лице г- на Тимура Исатаева на пост Председателя Правления. 15 мая 2014 года г-н Булат Утемуратов завершила покупку 16 процентов Простых и Привилегированных Акций у Самрук-Казына на общую сумму в размере 1 492 миллионов Тенге.

После предварительного финансового и операционного анализа Банка новое руководство пришло к решению о том, что у Банка недостаточно экономического и регулятивного капитала, и что его структура баланса не генерирует достаточную доходность для восстановления капитал, что дефицит ликвидности предотвращает рост баланса и, что в целом финансовое состояние АО «Альянс банк» может еще более ухудшиться. На основании этой оценки, руководство Банка изложило следующие действия, необходимые для Банка

- восстановление капитала Банка;

- сохранение ликвидности Банка;

- улучшение операционной эффективности Банка (в том числе рационализацию численности персонала и филиальной сети Банка, внедрение единой ИТ системы, повышение автоматизации и стандартизации и упрощение внутренних процессов Банка и принятия решений);

- усилить внимание на текущих судебных процессах против проблемных заемщиков и работе с другими заемщиками по реструктуризации долга в целях увеличения возвратов.

30 января 2014 года Совет директоров утвердил начало Реструктуризации. НБК одобрил Проект Плана Реструктуризации Банка 6 февраля 2014 года, 3 марта 2014 года Суд принял решение начать Реструктуризацию обязательств Банка. Соглашение с НБК замещает соглашение Банка, подписанное с НБРК 8 августа 2013 года, и содержит ограничения для проведения рекламных кампаний Банком, направленных на привлечение розничных депозитов, до завершения Реструктуризации, и обязует Банк получить согласие Управляющего комитета кредиторов на отчуждение инвестиций в дочерних компаниях Банка.

6 января 2015 года в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан акционерное общество «Альянс Банк» поставил в известность своих кредиторов о добровольной реорганизации Банка в форме присоединения к нему АО «Темiрбанк» и АО «ForteBank» (далее «ForteBank»)

10 ноября 2014 года внеочередным совместным общим собранием акционеров Банка, АО «Темiрбанк» и АО «ForteBank» было принято решение о Присоединении. В тот же день были подписаны договор о присоединении АО «Темiрбанк» к Банку и договор о присоединении АО «ForteBank» к Банку.

26 ноября 2014 года Банк получил разрешение Комитета по регулированию естественных монополий и защите конкуренции Министерства национальной экономики Республики Казахстан на Присоединение. 10 декабря 2014 года Банк получил разрешение Национального Банка Республики Казахстан на Присоединение.

1 января 2015 года Председатели Правлений и главные бухгалтеры Банка, АО «Темiрбанк» и АО «ForteBank» подписали передаточные акты, в соответствии с которыми все имущество, включая права требования и обязательства АО «Темiрбанк» и АО «ForteBank», переданы Банку.

Целью Присоединения является вливание избыточного капитала АО «Темирбанк» и АО «ForteBank» для восстановления регуляторного капитала Банка и создание Объединенного Банка, который будет иметь лучшие преимущества для конкурирования на банковском секторе Казахстана.

Сегодня АО «ForteBank» занимает десятое место в стране по размеру активов и развивается как универсальный финансовый институт по всем направлениям бизнеса, с преимущественным фокусом на розничном рынке, а также кредитовании субъектов МСБ.

Крупным акционером АО «ForteBank» является Утемуратов Булат Жамитович, владеющий 74,84% простых и 71,02% привилегированных акций Банка [23].

Миноритарным акционерам принадлежат 25,16% простых и 28,98% привилегированных акций.

АО «ForteBank» является участником:

1.Обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц Республики Казахстан;

2.Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов;

3.Казахстанской фондовой биржи (KASE);

4.Ассоциации финансистов Казахстана;

5. Международных межбанковских систем телекоммуникаций S.W.I.F.T. и REUTERS;

6. Торгово-промышленной палаты Казахстана;

7. Принципиальным членом международных платежных систем VISA International и MasterCard International.

АО «ForteBank» включен в определенный Национальным Банком РК перечень банков второго уровня, которым компании по управлению пенсионными активами, а также ЗАО «Государственный накопительный пенсионный фонд» доверяют финансовые средства для размещения на депозитах.

АО «ForteBank» располагает разветвленной филиальной сетью, которая насчитывает 19 филиалов и 106 отделений в 51 городском и сельском населенных пунктах Республики Казахстан. А также обширной сетью эквайринговых устройств, насчитывающей 953 банкомата, в том числе 322 банкомата с функцией приема наличных (cash-in), а также 135 POS-терминалов в пунктах выдачи наличных и 696 POS-терминалов в торгово-сервисных предприятиях.

Миссия АО «ForteBank» - быть надежным партнером для каждого клиента, соответствуя передовым стандартам банковской деятельности.

Видение перспектив развития АО «ForteBank»:

- эффективная, устойчивая и транспарентная банковская организация с развитой системой корпоративного управления и системой риск-менеджмента международного уровня;

- системообразующий банк, входящий в пятерку крупнейших частных Банков Казахстана по размеру активов;

- универсальный банк, работающий во всех сегментах рынка с фокусом на обслуживании населения, операционном обслуживании юридических лиц и финансировании субъектов малого и среднего бизнеса [23].

В рамках экстенсивного роста в период действия Стратегии Банк ставит перед собой задачу добиться 100% присутствия во всех областных центрах Республики Казахстан и в 16 крупных городах. Интенсификация присутствия Банка в крупнейших городах Республики Казахстан будет производиться путем контролируемого увеличения числа подразделений Банка и их специализации в рамках четких форматов. Одним из решающих значений в увеличении объемов бизнеса Банка будет принадлежать развитию филиальной сети. Принципиально важным направлением развития филиальной сети Банка является максимальная ориентация на клиента и в этом смысле превращение ДБ АО "Сбербанк" в сервисную компанию.

Основными требованиями к развитию филиальной сети Банка являются:

эффективность и управляемость;

расширение территориальной сети Банка в соответствие с масштабами бизнеса;

увеличение качества предоставляемых услуг;

рост результативности деятельности.

АО «Альянс Банк» управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала АО «Альянс Банк» может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги. По сравнению с прошлыми годами, в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло.

В таблице 6 рассмотрим исполнение пруденциальных нормативов крупных банков Казахстана на 01.01.2015.

Таблица 6 Исполнение пруденциальных нормативов крупных банков Казахстана на 01.01.2015.

№ п/п	Наименование банков второго уровня	Коэф. достаточности соб-го капитала (k1-1)	Коэф. достаточности собственного капитала (k2)	Коэф. срочной ликвидности (k4-2)	Выполнение пруденциальных нормативов
1	АО "КАЗКОММЕРЦБАНК"	0,131	0,164	2,892	Да
2	АО "БТА Банк"	0,115	0,159	1,466	Да
3	АО "Народный Банк Казахстана"	0,092	0,164	3,805	Да
4	АО "Банк ЦентрКредит"	0,083	0,145	10,715	Да
5	АО "АТФБанк"	0,080	0,129	2,519	Да
6	АО "Жилстройсбербанк Казахстана"	0,415	1,048	13,027	Да
7	АО "Альянс Банк"	0,078	0,142	6,846	Да
8	АО "KASPI BANK"	0,081	0,166	2,308	Да
9	ДБ АО "Сбербанк"	0,080	0,124	8,518	Да
10	АО "Нурбанк"	0,174	0,219	24,132	Да

Примечание - составлено по данным Национального Банка Республики Казахстан

Как видно из таблицы 6 у 6 крупных банков Казахстана выполняются пруденциальные нормативы. В АО «Альянс Банк» коэффициент достаточности собственного капитала на 01.01.2012 коэффициент достаточности собственного капитала k1 составила 0,080, k2 0,124. И АО «Альянс Банк» по показателям ликвидности выполняет пруденциальные нормативы.

В таблице 7 рассмотрим отчет о движении денежных средств АО «Альянс Банк» за 2012-2013 годы.

Как видно из таблицы 7 в 2012 году Банк активно развивался, инвестируя денежные средства в кредиты (прирост 81,97 млрд. тенге), приобретая ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (чистый прирост - 23,53 млрд. тенге), что обусловило тем самым отрицательные потоки по операционной и инвестиционной деятельности.

Таблица 7 Отчет о движении денежных средств АО «Альянс Банк» за 2012-2014 годы, млн. тенге

	2012 год	2013 год	2014 год
Денежные потоки от операционной деятельности:
Проценты полученные	19 493	32 447	53 593
Проценты уплаченные	(5 973)	(9 715)	(18 211)
Комиссии полученные	4 620	7 509	9 381
Комиссии уплаченные	(542)	(311)	(1 089)
Чистые доходы, полученные по операциям в иностранной валюте	1 895	3 071	3 998
Прочие операционные доходы полученные	83	308	330
Операционные расходы уплаченные	(7 442)	(12 241)	(16 623)
Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах	12 133	21069	31379
Чистое (увеличение) /уменьшение в операционных активах
Средства в других банках	743	654	(2 001)
Кредиты и авансы клиентам	(81 966)	(181 064)	(167 996)
Активы предназначенные для продажи	0	1 004	0
Прочие активы	(747)	(344)	(330)
Чистое увеличение / (уменьшение) в операционных обязательствах
Средства кредитных учреждений	6 913	(1 124)	74019
Средства корпоративных клиентов	46 048	160 657	56 422
Средства физических лиц	(2 171)	36 549	47 852
Оплата текущего налогового обязательства	(232)	0	0
Прочие обязательства	363	80	265
Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности до подоходного налога	(18 914)	37 481	39 610
Корпоративный подоходный налог уплаченный	(457)	(2 044)	(2 738)
Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности	(19 371)	35 437	36 872
Денежные потоки от инвестиционной деятельности:
Приобретение основных средств	(2 111)	(8 444)	(5 356)
Приобретение нематериальных активов	(157)	(1 078)	(1 884)
Приобретение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(46 948)	(43 376)	(55 220)
Поступления от продажи и погашения инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	23 421	35 866	29 716

Примечание - составлено по данным АО «Альянс Банк»

Что касается финансовой деятельности, то чистый прирост по выпущенным в обращение субординированным облигациям составил 6,39 млрд. тенге. Таким образом, чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов за 2012 год составило 37,76 млрд. тенге; с учетом входящего остатка -- денежные средства на начало 2013 года составили 42,27 млрд. тенге. В 2013 году чистый приток денежных средств в Банк составил 17 млрд. тенге, в том числе за счет операционной деятельности 37,4 млрд. тенге при уменьшении средств за счет инвестиционной деятельности на 15,9 млрд. тенге, финансовой деятельности - на 2,4 млрд. тенге деятельности. Значительный приток денежных средств от операционной деятельности объясняется высоким доходом от основной деятельности, комиссионным доходом, а также превышением привлечения клиентских средств над кредитованием. Отток по инвестиционной деятельности связан с приобретением основных средств и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

В 2014 году потоки денежных средств от операционной деятельности в части выбытия связаны с выдачей кредитов клиентам Банка, при этом приток денежных средств обеспечен привлечением средств клиентов и кредитных учреждений [23]. Инвестиционная деятельность характеризовалась оттоком денежных средств за счет приобретения финансовых активов, в том числе ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. На формирование денежных потоков Банка основное влияние оказывают денежные потоки от операционной деятельности, как основной деятельности Банка. Здесь существенную роль играют чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, операционные расходы, а также приросты кредитного и депозитного портфелей.Влияние на денежные потоки инвестиционной деятельности связано в основном с покупкой ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а финансовая деятельность отражает движения денежных средств, связанные с собственными выпущенными ценными бумагами Банка.