Особенности банковского кредитования

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях развития экономики Российской Федерации актуальность выбранной темы дипломной работы «Проблемы кредитования физических лиц» очевидна.

Формируя экономическую политику, любое государство определяет приоритетные направления в своем развитии. При этом важно особое внимание уделять не только стимулированию деятельности субъектов хозяйствования, но и созданию возможностей для удовлетворения различных потребностей населения.

В настоящее время экономика Российской Федерации носит ярко выраженный социальный характер, что проявляется в постоянной поддержке частных лиц.

Одним из важнейших направлений реализации экономической политики является кредитование населения, занимаясь предоставлением ссуд, коммерческие банки дают возможность различным категориям граждан удовлетворять их разнообразные потребности, что снижает социальную напряженность в обществе.

Каждый человек стремится приобрести в личное пользование различные дорогостоящие товары, нуждается в улучшении жилищных условий, желает удовлетворить культурные социальные потребности. Однако не всегда может себе это позволить в виду низких доходов и невозможности накоплений сбережений. Поэтому важной задачей коммерческих банков на данном этапе является предоставление возможности решения этих проблем.

Целью данной курсовой работы является теоретическое обоснование и уточнение экономической сущности потребительского кредитования, а также исследование практических аспектов реализации кредитной политики коммерческого банка в области предоставления кредитных услуг населению.

Для достижения цели исследования были поставлены и последовательно решены следующие задачи:

исследование понятия и экономической сущности потребительского кредитов; амортизационный банковский кредитование

изучение классификации кредитов населению, как в отечественной практике, так и за рубежом;

рассмотрение механизма предоставления кредитов физическим лицам;

изучение методики анализа платежеспособности физических лиц как кредитополучателей;

выявление особенностей реализации государственных программ в области льготного кредитования.

Предметом исследования курсовой работы являются теоретические и практические вопросы состояния и развития рынка потребительского кредита в условиях экономики различных стран.

Объектом исследования является кредитование физических лиц.

Информационной базой курсовой работы выступили специальная экономическая литература, нормативные акты законодательных и исполнительных органов Российской Федерации.

В процессе исследования применялись следующие общенаучные методы:

анализ;

синтез;

сравнение;

системный подход и др.



ГЛАВА 1 ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

1.1.1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ. ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ

В России кредитование физических лиц тесно перекликается с понятием потребительский кредит. Где, потребительский кредит - денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с лимитом кредитования. [1]

В литературе понятие следующее - кредит (от лат. credit - он верит) - заем в денежной или товарной форме, предоставляемый кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование займом.

По мнению Райзберг Б.А кредит - это ссуда, предоставленная кредитором заемщику под определенные проценты за пользование деньгами. Кредиты выдаются физическим и юридическим лицам.

По мнению Лозовского Л.Ш. кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости.

По мнению Стародубцевой Е.Б кредит - это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности. [2]

Кредит - денежные средства, предоставляемые физическим лицам на условиях срочности, платности, обеспеченности, возвратности и целевого использования денежных средств. [3]

Классификация кредитов, выдаваемых населению:

Кредит «связанный» - кредит, выдаваемый с дополнительной оговоркой, связывающим условием, особым требованием. Например, целевой кредит может расходоваться только по целевому назначению.

Кредит «стэнд-бай» - особый вид кредита, предоставляемого странам - членам Международного валютного фонда (МВФ) для достижения согласованных с ним целей на срок до одного года.

Кредит авальный - кредит банка, предназначенный для покрытия гарантируемого обязательства клиента. [3]

Кредит акцептный - кредит, предоставляемый банками в виде акцепта переводных векселей, выставляемых, как правило, экспортерами на банки; одна из форм банковского кредитования внешней торговли.

Кредит безотзывный - кредит, условия которого не могут быть изменены без согласия кредитора и заемщика.

Кредит вещный - кредит под залог вещей.

Кредит доверия - положительная репутация компании, обладающей доверием со стороны партнеров, банков. [4]

Кредит компенсационный - взаимный кредит, предоставляемый друг другу фирмами разных стран в национальной валюте на адекватные суммы.

Кредит контокоррентный - кредит, предоставляемый банками своим постоянным клиентам, имеющим в банке единый расчетный (контокоррентный) счет, на котором учитываются все поступления и платежи клиента.

Кредит кооперативный - кредит, предоставляемый кооперативными кредитными организациями, банками.

Кредит обеспеченный - форма товарного кредита, заключающегося в том, что купленный заемщиком товар остается собственностью кредитора - продавца товара до тех пор, пока товар не будет полностью оплачен.

Кредит партнерский - доверительный кредит, предоставляемый надежным фирмам на осуществление кратковременных непредвиденных расходов. Выдается под срочное обязательство возврата не более чем на 3 месяца, в отдельных случаях допускается отсрочка погашения на 2 месяца.

Кредит по открытому счету - кредит, задолженность по которому не оформляется долговыми обязательствами, а зачисляется на открытый счет, что предполагает высокую степень доверия к заемщику.

Кредит правительственный - кредит, предоставленный правительственными кредитными учреждениями. Чаще всего является целевым и льготным. [2]

Для характеристики сущности кредита необходимо рассмотреть специфику его внутренних свойств, отличающих его от других экономических категорий.

В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

Экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует, прежде всего, рассматривать как определенный вид общественных отношений. [1]

При выявлении сущности кредита важно придерживаться следующих методологических принципов:

все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать разнообразные долговременные и краткосрочные потребности (затраты на приобретение сырья, материалов, оборудования). Кредит может функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые обслуживают кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать характерные для него черты. [5]

вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств - возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособляемость. [8]

анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом. Вот, почему, отвечая на вопрос о том, что представляет сущность кредита, нужно рассмотреть: структуру кредита, стадии движения и роль кредита.

Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны - определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности. С другой стороны, банковский кредит представляет собой упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технологических, информационных, финансовых, юридических и иных процедур, которые составляют целостный регламент взаимодействия банка в лице его сотрудников и подразделений с клиентом банка по поводу предоставления денежных средств. Осуществляется в форме выдачи ссуд, учёта векселей и других формах.

Кредитование это:

возможность приобретать гораздо более дорогие товары и услуги (а часто это означает более качественные), чем те, которые потребитель мог бы себе позволить исходя из собственных денежных сбережений на данный момент;

более удобная на практике форма оплаты товаров и услуг: использование кредитных и дебетовых карточек вместо наличных денег (возможность быстро оплачивать непредвиденные срочные расходы и совершать выгодные сделки в удобное время и при отсутствии необходимой суммы наличных). [10]

Кредитование физических лиц одно из средств удовлетворения различных нужд, может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. [6]

В отличие от других кредитов, объектом кредитования могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования.

Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае - это коммерческие банки, специальные учреждения, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны - заемщики - люди.

Субъектами кредитных отношений при совпадении интересов могут быть в принципе любые юридически самостоятельные хозяйственные субъекты и дееспособные физические лица, способные нести материальную ответственность по обязательствам кредитной сделки. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика кредитного отношения заключается в том, что его субъекты выступают кредиторами и заемщиками и в качестве таковых обладают характерными чертами. [9]

Кредитор - субъект (юридическое или физическое лицо), предоставляющий ссуду и имеющий право на этой основе требовать от дебитора ее возврата или исполнения других обязательств.

Для него характерно следующее:

он ссужает как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;

он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;

он заинтересован в производительном использовании ссуженных средств, так как это гарантирует возврат ссуды и выплату процентов;

его целью при предоставлении кредита является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента. [11]

Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. [7]

Заемщик - получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующий возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита. [2]

Развитие отношений обмена и соответственно кредитных отношений привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов - банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные денежные средства аккумулируются банками. Банки могут предоставлять в ссуду наряду с собственными и привлеченными также эмитированные средства. Однако владение временно свободными ресурсами не является обязательным признаком кредитора. Он может ссудить стоимость, которая участвует в воспроизводственном процессе, как это имеет место, например, при коммерческом кредите. В этом случае ссужаются товары, предназначенные для реализации.

Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов в настоящее время могут выступать предприятия, акционерные общества, частные фирмы, страховые и инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, государства и т.д. [15]

Поскольку целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента, кредитор заинтересован в эффективном использовании заемщиком ссужаемых средств. Кроме того, производительное использование кредита гарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либо собственностью кредитора, либо привлеченными им средствами, подлежащими возврату действительным собственникам. Таким образом, мобилизация высвободившихся ресурсов кредитором в силу его экономических интересов носит производительный характер. В условиях рыночного хозяйства это означает, что кредитование выступает в форме ссуды капитала. [13]

Вместе с тем, одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Такими гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения ссуды, обязательство гаранта (как правило, крупного банка) погасить задолженность по ссуде в случае неплатежеспособности заемщика и т.д.

Необходимо отметить, что экономические субъекты в рамках кредитных отношений могут менять свою экономическую роль: кредитор может стать заемщиком, а заемщик - кредитором. Для современного уровня развития товарно-денежных отношений характерно также одновременное функционирование субъектов в качестве и кредиторов, и заемщиков. Так, например, банки в одно и то же время на протяжении всей своей деятельности являются и кредиторами, и заемщиками. [16]

В настоящее время банки проводят, как правило, 3 основных операции: активные, пассивные и активно-пассивные. Банк может входить в кредитные отношения (выдавать или получать кредиты) с другими банками и иными кредитными организациями, включая центральный банк, выполняя в зависимости от ситуации активную, пассивную или активно-пассивную операцию. В этом случае речь идёт о межбанковском кредитовании.

Назначение операций коммерческого банка состоит в следующем:

обеспечение ресурсами деятельности банка;

формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;

увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;

рост собственного капитала банка;

создание резервных фондов страхования банковских операций. [12]

Активные операции - размещение имеющихся финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. Наиболее распространенные формы таких операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство.

Активные операции коммерческого банка - это, прежде всего кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции и комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфэтинг и пр.). [18]

Активные операции банков - это операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды. [2]

Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.

Пассивные операции - операции, посредством которых банки формируют свои финансовые ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других активных операций. Ресурсы коммерческих банков формируются путем привлечения средств в форме вкладов на срок и на текущие счета, эмиссии кредитных денег, акцептно-авальных операций, мнимых вкладов. Собственные средства банков создаются путем размещения акций, отчислений от прибыли. [14]

Активно-пассивные операций банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Эту группу банковских операций еще называют услугами.

Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность. Основные принципы кредита:

возвратность;

срочность;

платность;

обеспеченность;

целевой характер;

дифференцированность.

1) Возвратность кредита означает необходимость своевременного возврата средств кредитору после завершения их использования в хозяйстве заемщика. Заемщик не может распоряжаться полученным кредитом как своим собственным капиталом. Он обязан вернуть полученную сумму путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет кредитора, что обеспечивает ему возможность продолжить коммерческую деятельность.

Возвратность - объективное свойство, оно означает, что общество не может его отменить, не изменив его сути. Кредит возвращается в тот момент, когда высвободившиеся средства дают возможность ссудополучателю вернуть денежные средства, полученные во временное пользование. Процесс возврата важен и для кредитора, и для заемщика. Кредитор только потому дает ссуду взаймы, что предполагает ее обратный приток. Для заемщика необходимо так использовать кредит, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат, чтобы кредитные отношения в дальнейшем не прерывались. [19]

2) Срочность кредита предполагает, что возвращать заемщику сумму ссуды следует не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредита является для кредитора основанием применить к заемщику экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в России - свыше трех месяцев) - предоставление финансовых требований в судебном порядке. Выполнение срока для заемщика - это гарантия получения кредита.

3) Платность кредита выражает необходимость оплаты заемщиком права на использование кредитных ресурсов. Экономическая сущность платы за кредит проявляется в фактическом распределении дополнительно полученного при использовании ссуды дохода между заемщиком и кредитором.

Платность кредита выступает в форме ссудного процента, который выполняет следующие функции:

1. перераспределения части прибыли юридических и физических лиц;

2. регулирования производства и обращения путем перераспределения кредитных ресурсов на межсферном, межотраслевом, межтерриториальном и межгосударственном уровнях;

3. антиинфляционной защиты денежных капиталов кредиторов в кризисные годы.

В истории развития кредита существуют многочисленные примеры беспроцентных ссуд, например, дружеские, личные кредиты знакомым, родственникам. Беспроцентными ссудами в особых случаях могут быть и международные кредиты, предоставляемые в порядке помощи развивающимся странам. Однако кредит без уплаты процентов - всегда исключение.

4) Обеспеченность кредита - необходимая защита имущественных интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком принятых в договоре обязательств. Этот принцип на практике находит выражение в таких формах, как ссуда под залог товарно-материальных ценностей или под финансовые гарантии в виде ценных бумаг. Особенно важен он в период общей экономической нестабильности.

5) Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость целевого использования средств кредитора. Обычно в кредитном договоре оговаривается конкретная цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение кредитного Договора, но также и получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, т.е. выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного (штрафного) ссудного процента.

6) Дифференцированность кредита применяется кредитором, обычно кредитной организацией, к различным категориям заемщиков. Кредитор может разделить заемщиков, исходя из индивидуальных интересов, в зависимости от обеспеченности, использования ссуд и т.д., применяя к каждой группе дифференцированные условия кредитного договора. Основные принципы кредита используются участниками кредитных отношений (заемщиками и кредиторами) для воздействия на все стадии производственного цикла (само производство товаров, реализацию и их потребление, а также сферу денежного оборота). [20]

1.1.2 ФУНКЦИИ И ВИДЫ КРЕДИТОВ

Функции кредита - это проявление прямого и косвенного назначения, его сущность. Функции распространяются на кредитные отношения в целом, а не на отдельные взаимоотношения между заемщиком и займодавцем.

Кредит выполняет следующие функции:

1. Перераспределительная функция.

2. Эмисионная функция.

3. Контрольная функция.

При перераспределительной функции кредита, свободные денежные средства населения и предприятий распределяются между другими субъектами, которые нуждаются в инвестициях. Все это происходит на принципе возвратности и платности. Соответственно, средства, которые предоставляют в виде займа или кредита, приносят своим владельцам неплохие дивиденды в виде определенного процента. А заемщик использует деньги для инвестиций в свои высокодоходные проекты, из которых впоследствии получает прибыль, часть которой уходит на оплату займа. В странах с развитой экономикой, доля заемных средств в инвестировании компаний составляет порядка 30-50%. Перераспределительная функция обеспечивает быструю мобилизацию денежных средств для реализации высоко инвестиционных проектов, запуск которых невозможен за счет внутренних ресурсов отдельных компаний. [8]

Эмиссионная функция кредита представляет собой замену наличных денежных средств безналичными или кредитными деньгами, которые создают банки, предоставляющие кредит организациям.

Контрольная функция заключается в осуществлении банковского контроля за экономической деятельностью заемщиков и ее эффективностью.

Помимо 3-х основных функций, кредит имеет стимулирующую функцию. Она помогает развитию бизнеса, внедрению новых технологий, расширению масштабов предприятий и т.д. [5]

Ростовщический кредит - денежная ссуда, за пользование которой с заемщика взыскиваются высокие проценты, резко отличающиеся от общепринятых. Р.К. встречается при скрытых сделках, когда кредитор пользуется незнанием заемщиком ситуации на рынке кредитов или его безвыходным положением по тем или иным причинам, среди дельцов теневой экономики и преступных элементов.

Ипотечный кредит - долгосрочные ссуды, предоставляемые банками под залог недвижимости: земли, производственных и жилых зданий, сооружений. Ипотечный жилищный кредит позволяет заемщику получить в пользование жилье, оплатив относительно небольшую часть стоимости долга банку и внося процент за предоставленный кредит. Однако при этом собственником жилья остается банк вплоть до полного возврата кредита, в связи с чем оно становится объектом залога. При невозможности возврата ипотечного жилищного кредита заемщик вынужден освободить жилье, но ему возвращается оплаченная часть ипотечного кредита без возврата выплаченных ранее процентов. [13]

Банковские кредиты - денежная ссуда, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Коммерческий кредит - разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. Современный коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу.

Международный кредит - кредиты, предоставляемые государствами, банками, фирмами, другими юридическими и физическими лицами одних стран правительствам, банкам, фирмам других стран. [20]

Государственный кредит - кредит, получаемый государством от юридических и физических лиц в стране и за рубежом в виде государственного займа. В отношениях, относимых к категории государственного кредита, государство выступает в роли либо кредитора, либо заёмщика, либо гаранта.

Ломбардный кредит - кредит Банка России, предоставляемый банку по его заявлению на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке или заявке на участие в ломбардном кредитном аукционе. [1]

Потребительский кредит (заем) - денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с лимитом кредитования. [1]

Потребительские кредиты можно классифицировать по различным критериям:

1. По субъектам кредитной сделки различают следующие виды потребительских ссуд:

а) по виду кредитора -- это ссуды, предоставляемые банками, торговыми организациями, ломбардами, пунктами проката, кредитно- потребительскими союзами (КПС);

б) по виду заемщика -- это ссуды, предоставляемые:

всем слоям населения;

определенным социальным группам;

различным возрастным группам;

группам заемщиков, различающимся по уровню доходов, кредитоспособности и платежеспособности;

VIP-клиентам;

студентам;

молодым семьям.

2. По обеспечению:

обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами);

необеспеченные (бланковые).

3. По методу погашения:

разовое погашение (текущие счета, открываемые покупателем на срок 1-1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли, а также кредиты в виде отсрочки платежа);

рассрочка платежа (равномерно погашаемые (ежемесячно, ежеквартально) и неравномерно погашаемые (сумма платежа меняется)).

4. По условиям предоставления:

разовый;

возобновляемый (револьверный).

5. По целевой направленности ссуд (по объектам использования или объектам кредитования):

строго целевые (на образование, лечение, строительство или приобретение жилья, автокредиты, ипотечные ссуды, на приобретение товаров длительного пользования и пр.);

без указания цели (на неотложные нужды, в виде овердрафта).

6. По срокам кредитования:

краткосрочные (до 1 года);

среднесрочные (до 5 лет);

долгосрочные (свыше 5 лет).

1.2 СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО РИСКА

1.2.1 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА

Успех деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы. Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Таким образом, принятие кредитных рисков - основа банковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента. [19]

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

Это состояние может быть вызвано: [7]

во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и / или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

в-третьих, падением деловой репутации заемщика.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

кредитный риск по отдельному соглашению - вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,

кредитный риск всего портфеля - величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

По определению Банка России кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. [4]

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

учтенным кредитной организацией векселям;

банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга). [14]

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. [7]

При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода средств.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента). [15]

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. При предоставлении кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента получения возвратного платежа.

С количественной точки зрения, кредитный риск представляет собой функцию параметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита. Более того, определив на этапе выдачи кредита степень его риска нельзя забывать о том, что она часто меняется со временем [14].

Кредиты, предназначенные предприятиям, более разнообразны, по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим лицам, и их объемы гораздо больше. Изучение же риска предприятий - функция которая позволяет банку доказать свое чутье и виртуозность. Именно поэтому, далее будут рассматриваться вопросы, связанные с кредитованием предприятий.

1.2.2 ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ БАНКОВСКОГО РИСКА И ФАКТОРЫ НА НИХ ВЛИЯЮЩИЕ

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. [18]

Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на:

- фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями);

- коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО);

- индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера). [16]

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. [5]

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления. [9]

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера. [10]

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д. Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние - зависят.



ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 РАСЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ

2.1.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Таблица 1.4

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 15530 тыс. руб. (в действующих единицах).

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4483			3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6890	1070

Средняя стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс. руб.

Таблица 1.5

Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление	%
Для 1-ой категории (здания, сооружения и их структурные компоненты)	5
Для 2-ой категории (легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных)	25
Для 3-ей категории (технологическое, энергетическое и иное оборудование и материальные активы, не включенные в1 и 2 категории)	15



Распределение основных производственных фондов (принимается за 100%) по категориям

Категория	Для сметы
Категория 1	25%
Категория 2	45%
Категория 3	30%

2.1.2 РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ СУММЫ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Таблица 2.1

№ п\п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1.	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начло года:	15530
	в действующих ценах
2.	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:	8083
	в действующих ценах
3.	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:	7960
	в действующих ценах
4.	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов:	15653
	в действующих ценах
5.	Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах)	1030
6.	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах). Всего	16683
	В т. ч. относящихся к 1 категории	4171
	к 2 категории	7507
	к 3 категории	5005
7.	Сумма амортизационных отчислений. Всего	2837
	В т. ч. относящихся к 1 категории	209
	к 2 категории	1877
	к 3 категории	751
8.	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	0

Расчеты к таблице 2.1

1) Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года заполняется на основании данных из таблицы 1.4 = 15530 тыс. руб.

2) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов заполняется на основании данных из таблицы 1.4 = 4483 + 3600 = 8083 тыс. руб.

3) Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов заполняется на основании данных из таблицы 1.4 = 6890+1070=7960 тыс. руб.

4) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов = Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начло года + Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов - Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов = 15530 + 8083 - 7960 = 15653 тыс. руб.

5) Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах) заполняется на основании данных из таблицы 1.4 = 1030 тыс. руб.

6) Всего = Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начло года + Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов - Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов + Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах) = 15653 + 1030 = 16683 тыс. руб.

В том числе:

1 категория: 16683*25% = 4171 тыс. руб.

2 категория: 16683*45% = 7507 тыс. руб.

3 категория: 16683*30% = 5005 тыс. руб.

7) Сумма амортизационных отчислений:

1 категория: 16683*25% = 4171*5% = 209 тыс. руб.

2 категория: 16683*45% = 7507*25% = 1877 тыс. руб.

3 категория: 16683*30% = 5005*15% = 751 тыс. руб.

Всего: 1 категория + 2 категория + 3 категория = 209+1877+751 = 2837 тыс. руб.

8) Сведения отсутствуют

2.2 РАСЧЕТ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

2.2.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Смета затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.

Таблица 1.1

№ п/п	Статья затрат	Вариант сметы № 5
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	8460
2	Затраты на оплату труда	17200
3	Отчисления на социальные нужды Всего
	В том числе: а) в Пенсионный фонд
	б) в Фонд государственного социального страхования
	в) в Фонд обязательного медицинского страхования
4	Амортизация основных фондов
5	Прочие расходы Всего
	В том числе: а) уплата процентов за краткосрочный кредит	35
	б) налоги, включаемые в себестоимость	885
	в) лизинговые платежи и другие расходы	0
6	Производственная себестоимость товарной продукции
7	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1460
8	Полная себестоимость товарной продукции
9	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	52584



2.2.2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

Таблица 2.2

№ п/п	Статья затрат	Вариант сметы № 5
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	8460
2	Затраты на оплату труда	17200
3	Отчисления на социальные нужды Всего	5160
	В том числе: а) в Пенсионный фонд	3784
	б) в Фонд государственного социального страхования	499
	в) в Фонд обязательного медицинского страхования	877
4	Амортизация основных фондов	2837
5	Прочие расходы Всего	920
	В том числе: а) уплата процентов за краткосрочный кредит	35
	б) налоги, включаемые в себестоимость	885
	в) лизинговые платежи и другие расходы	0
6	Производственная себестоимость товарной продукции	34577
7	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1460
8	Полная себестоимость товарной продукции	36037
9	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	52584

1) Отчисления в Пенсионный фонд (22%) = Затраты на оплату труда* 22% = 17200*22%=3784 тыс. руб.

2) Отчисления в Фонд государственного социального страхования (2,9%) = Затраты на оплату труда*2,9%=17200*2,9%=499 тыс. руб.

3) Отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) = Затраты на оплату труда*5,1%=17200*5,1%=877 тыс. руб.

4) Отчисления на социальные нужды. Всего = Отчисления в Пенсионный фонд + Отчисления в Фонд государственного социального страхования + Отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования = 3784+499+877=5160 тыс. руб.

5) Амортизация основных фондов = Сумма амортизационных отчислений. Всего (стр. 7 таблица 2.1) = 2837 тыс. руб.

6) Прочие расходы. Всего = уплата процентов за краткосрочный кредит + налоги, включаемые в себестоимость + лизинговые платежи и другие расходы = 35+885+0=920 тыс. руб.

7) Производственная себестоимость товарной продукции = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Отчисления на социальные нужды. Всего + Амортизация основных фондов + Прочие расходы. Всего = 8460+17200+5160+2837+920 = 34577 тыс. руб.

8) Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость товарной продукции + Внепроизводственные (коммерческие) расходы = 34577 + 1460 = 36037 тыс. руб.

2.3 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И РАЗМЕРА ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ У ПРЕДПРИЯТИЯ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

2.3.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Таблица 1.3

№ п/п	Показатель	Вариант сметы № 5
1	а) прибыль от прочей реализации	7500
	б) расходы по прочей реализации	53409
2	Доходы от внереализационных операций	10876
	В том числе: а) доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
	б) прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
3	Расходы по внереализационным операциям	9100
	В том числе налоги, относимые на финансовые результаты	1534



2.3.2 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ У ПРЕДПРИЯТИЯ

Расчет налога на прибыль

Таблица 2.3

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Валовая прибыль. Всего	18376
2	Налогооблагаемая прибыль	18376
3	Ставка налога, %	20
4	Расчетная сумма налога на прибыль	3675
5	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога	14701

1) Валовая прибыль. Всего = прибыль от прочей реализации + Доходы от внереализационных операций = 7500+10876=18376 тыс. руб.

2) Налогооблагаемая прибыль = Валовая прибыль. Всего = прибыль от прочей реализации + Доходы от внереализационных операций = 7500+10876=18376 тыс. руб.

3) Ставка налога, % = 20%

4) Расчетная сумма налога на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Ставка налога, % = 18376*20% = 3675 тыс. руб.

5) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога = Налогооблагаемая прибыль - Расчетная сумма налога на прибыль = 18376-3675=14701 тыс. руб.



2.4 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

2.4.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Данные к распределению прибыли, тыс. рублей

Таблица 1.6

№ п/п	Статья затрат	Вариант сметы № 5
1	Отчисления в резервный фонд	0
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления, всего	2120
	В том числе: а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
	б) удешевление питания в столовой	1000
	в) на выплаты пенсионерам	0
5	Содержание объектов социальной сферы, всего	1220
	В том числе: а) учреждения здравоохранения	200
	б) детские дошкольные учреждения	730
	в) содержание турбазы	290
6	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	0
7	Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
8	Выплата дивидендов	2184

2.4.2 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

Таблица 2.4

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	0
2	Налог на прибыль	3675
3	Капитальные вложения производственного назначения	2750
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения	2250
5	Прирост оборотных средств	0
6	Отчисления в фонд потребления - всего	2120
	В том числе: а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
	б) удешевление питания в столовой	1000
	в) на выплаты пенсионерам	0
7	Содержание объектов социальной сферы - всего	1220
	В том числе: а) учреждения здравоохранения	200
	б) детские дошкольные учреждения	730
	в) содержание турбазы	290
8	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	0
9	Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
10	Выплата дивидендов	2184
11	Нераспределенная прибыль	4177

1) Отчисления в резервный фонд (таблица 2.4) = Отчисления в резервный фонд (таблица 1.6) = отсутствие сведений

2) Налог на прибыль = Расчетная сумма налога на прибыль = 3675 тыс. руб.

3) Капитальные вложения производственного назначения = Реконструкция цеха = 2750 тыс. руб.

4) Капитальные вложения непроизводственного назначения = Строительство жилого дома = 2250 тыс. руб.

5) Прирост оборотных средств = отсутствие сведений

6) Отчисления в фонд потребления - всего = Отчисления в фонд потребления, всего = 1120 тыс. руб.

В том числе:

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия = на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1120 тыс. руб.

б) удешевление питания в столовой = удешевление питания в столовой = 1000 тыс. руб.

в) на выплаты пенсионерам = на выплаты пенсионерам = сведения отсутствуют.

7) Содержание объектов социальной сферы - всего = Содержание объектов социальной сферы, всего = 1220 тыс. руб.

В том числе:

а) учреждения здравоохранения = учреждения здравоохранения = 200 тыс. руб.

б) детские дошкольные учреждения = детские дошкольные учреждения = 730 тыс. руб.

в) содержание турбазы = содержание турбазы = 290

8) Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ = Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ = сведения отсутствуют

9) Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

= 980 тыс. руб.

10) Выплата дивидендов = Выплата дивидендов = 2184 тыс. руб.

11) Нераспределенная прибыль = Налогооблагаемая прибыль - (Отчисления в резервный фонд - Налог на прибыль - Капитальные вложения производственного назначения - Капитальные вложения непроизводственного назначения - Прирост оборотных средств - Отчисления в фонд потреблении. Всего - Содержание объектов социальной сферы. Всего - Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - Выплата дивидендов) = 18376 - (0 + 3675+ 2750 + 2250 + 0 + 2120 + 1220 + 0 + 2184) = 4177 тыс. руб.



2.5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИСТОЧНИКОВ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ НА ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ И НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

2.5.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

Таблица 1.8

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
	В том числе: объекты строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710

2.5.2 РАСЧЕТ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, ТЫС. РУБ.

Таблица 2.5

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	0	0
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	10850	5370
3	Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	0
4	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	0	710
5	Прочие источники	0	0
6	Долгосрочный кредит банка	0	0
	Итого:	11179	6080

1) Ассигнования из бюджета на капитальные вложения производственного назначения = отсутствие сведений

2) Ассигнования из бюджета на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений

3) Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения = Капитальные вложения производственного назначения + Капитальные затраты производственного назначения = 2750+8100=10850 тыс. руб.

4) Прибыль, направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения = Капитальные вложения непроизводственного назначения + Капитальные затраты непроизводственного назначения = 2250 + 3120 = 5370 тыс. руб.