Кредитная политика банка

Снижение объема реализации или рост процентных ставок по кредиту, равно как и рост других расходов, в большей степени отразится на предприятии с большими постоянными расходами, чем на предприятии с низкими фиксированными затратами. У таких предприятий затраты снижаются с падением объема реализации.

Как уже отмечалось, для того чтобы оценивать возможности погашения данной фирмой задолженности по предоставленному кредиту, необходимо сопоставить величину получаемой прибыли и объем реализации и рассчитать коэффициент рентабельности. Однако, этот коэффициент не позволяет окончательно судить о достаточности прибыли. Часть прибыли, извлекаемой фирмой, идет на выплату вознаграждений лицам, которые вложили в эту фирму свои деньги. Размер прибыли должен быть достаточно большим, чтобы обеспечивать необходимый доход на вложенный капитал. Измерив значение дохода на вложенный капитал, мы должны определить, насколько он велик или мал.

Это можно сделать следующими способами:

- определить тенденции изменения;

- сравнить значения дохода различных предприятий, фирм данной отрасли, выбирая для сравнения предприятие со сходной величиной собственного капитала;

сравнить реально достигнутые значения дохода с тем, которое было запланировано.

3. Совершенствование расчетной схемы оценки кредитоспособности в рамках финансовой политики ОАО "УРСА БАНК"

3.1 Расчет доли инвесторов и кредиторов в капитале ссудозаемщика

Предприятие обращается в банк с просьбой о помощи при покупке нового оборудования для мини-завода стоимостью 30 млн. руб. Предприятие само собирает 10 млн. руб. за счет решения директоров-владельцев о выпуске акций (см. приложение 1).

Не принимая во внимание никаких других обстоятельств, определим долю владельцев в имуществе предприятия и долю банка, которая указана в (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Данные из баланса ОАО "А"

Основные средства	(млн. руб.)
Недвижимость (первоначальная стоимость 36 млн. руб., рыночная стоимость 50 млн. руб.)	40
Машины и оборудование	17
Транспортные средства	18
Итого стр.1+стр.2+стр.З	75
Оборотные активы
II раздел баланса	20
III раздел баланса	24
Итого стр.6+стр.7	44
Оборотные пассивы
Краткосрочные кредиты банков	4
Краткосрочные займы, расчеты с кредиторами	15
Итого стр.11 + стр.12	19
Чистые оборотные активы = стр.9 - стр.14	25
Капитал, сформированный за счет продажи простых акций	0,1
Добавочный капитал	4
Нераспределенная прибыль отчетного года	80,9
Стр.20 = стр.16 + стр.17	85
Доля владельцев	170
На текущий момент: акционерный капитал и резервы	100
скрытый резерв (50-40)	10
Предполагаемое привлечение свободного капитала	10
Чистая стоимость имущества	120
Доля банка	130
Краткосрочный кредит	4
Предполагаемая ссуда	20

Проверим предприятия на ликвидность (см. приложение 2). Рассмотрим в качестве примера соответствующие статьи балансов предприятий "Г" и "Д" (табл 3.2), (табл. 3.3).

Таблица 3.2 Оборотный капитал предприятий "Г" и "Д"

	Предприятие "Г" (млн. .)	Предприятие "Д" (млн. .)
I. Оборотные активы
1 . Запасы	60	84
2. Дебиторская задолженность	30	35
Итого	90	119
П. Оборотные пассивы
1 . Краткосрочные кредиты банков	30	30
2. Кредиторская задолженность	25	40
Итого	55	70
III. Оборотный капитал (I - II)	35	49

Таблица 3.3 Коэффициенты ликвидности предприятий "Г" и "Д"

	Предприятие"Г"	Предприятие "Д"
Коэффициент достаточности оборотного капитала	90/55=1,64	119/70=1,7
Коэффициент мгновенной ликвидности	30/55=0,55	35/70=0,5

Оба предприятия имеют примерно одинаковые коэффициенты достаточности оборотных средств и мгновенной ликвидности, причем последние имеют низкие значения.

Оборот запасов для конкретного предприятия будет определятся так, стоимость товарных запасов, которые имеет магазин розничной торговли, составляет в среднем 150 млн. руб.- оборотные активы (ОА), а стоимость оптовых покупок у поставщиков за год - 1800 млн. руб.- (оборотные пассивы), то период оборачиваемости запасов (ПОЗ) составит:

- ПОЗ=(150/1800)*360 = 30 (дней), или 12 раз в год.

Это означает, что время нахождения запасов в магазине перед их продажей составляет в среднем 30 дней. Сама по себе эта информация мало что значит, и нужно определить имеющиеся тенденции. Длительность оборота товаров за последние 3 года изменялась следующим образом:

первый год - 15 дней;

второй год - 22 дней;

- третий год (текущий) - 30 дней - налицо ухудшение. Товары перед продажей долго хранятся. Уменьшается объем продажи без соответствующего уменьшения величины запасов товаров или запасы увеличиваются соответствующего увеличения объема их продажи; здесь возможна одна из трех причин:

в прошлом было сделано много закупок этих товаров населением;

торговля велась неэффективно, не удалось получить соответствующее количество заказов от потребителей;

устаревшие товары не были списаны, а новые уже куплены.

3.2 Расчет периода погашения предприятием внешних долгов

Ниже приводятся данные за последние три года годового товарооборота и общей дебиторской задолженности ОАО "Е" по состоянию на 31 декабря. Долг предприятия на конкретный момент времени (момент подачи кредитной заявки) является важным показателем при оценке кредитоспособности. Кредитор может искусственно повышать величину долга с целью получение более высоких процентных отчислений в будущих периодах (табл.3.4).

Таблица 3.4 Дебиторская задолженность предприятия "Е"

Год	Продажа (млн. руб.)	Дебиторская задолженность на 31декабря (млн.руб.)
2003	1460	224
2004	2409	422
2005	2700	540

Рассмотрим объемы продаж предприятия "Е" (Рис. 3.1).

Рис. 3.1. Объемы продаж предприятия "Е" (млн. руб.)

Дебиторскую задолженность предприятия "Е" (Рис. 3.2).

Рис.3.2 Дебиторская задолженность предприятия "Е" (млн. руб.)

Таблица 3.5 Период погашения дебиторской задолженности предприятия "Е"

Год	Период погашения дебиторской задолженности (дни)
2003	(224/1460)х360=55
2004	(422/2 409)х360=63
2005	(540/2700)х360=72

Период погашения дебиторской задолженности предприятия "Е" (табл. 3.5). Поскольку период погашения дебиторской задолженности увеличивается, это означает, что управление кредитами, предоставленными предприятием, ухудшается. Если бы этот период в 2005 г. был такой же, как в 2003 г., то вложения в предприятия-должники составили бы (55/360)х2700=412 (млн. руб.) Это на 127 млн. руб. меньше, чем реальные вложения, и предприятие, в свою очередь, могла уменьшить потребность в заемных средствах на эту сумму только за счет контроля за погашением дебиторской задолженности (Рис. 3.3).

Рис. 3.3 Период погашения дебиторской задолженности предприятия "Е"

Очень часто бывает важно проанализировать тенденции изменения периода погашения кредиторской задолженности. Рассмотрим некоторые варианты развития ситуации в (табл. 3.6). Средний период оплаты кредитов предприятиями "Ж" и "3" на (Рис. 3.4).

Таблица 3.6. Средний период оплаты торговых кредитов

Год	Период	Предприятие "Ж" (дни)	Предприятие "3" (дни)
2003	I квартал	30	30
	II квартал	32	32
	III квартал	41	35
	IV квартал	40	38
2004	I квартал	40	40
	II квартал	40	42



Рис. 3.4 Средний период оплаты кредитов предприятиями "Ж" и "3"

В случае "Ж" имеется резкое увеличение периода погашения кредиторской задолженности в 4-ом квартале 2003 г. Основных причин может быть две:

- предприятие стало покупать товары у поставщиков, которые предлагают более гибкие условия кредита;

отказ от политики быстрого погашения кредитов основному поставщику с целью получения прибыли от скидки за более раннюю оплату и перехода на обычные сроки погашения кредитов. Если эти объяснения кажутся обоснованными, тогда в случае предприятия "Ж" нет причин для беспокойства. В случае "3" наблюдается равномерное увеличение сроков погашения кредитов. Вероятно, предприятие не в состоянии расплатиться с кредиторами вовремя и вынуждено брать еще кредиты. Случай "3" должен вызвать большее опасение у банка, чем случай "Ж". Приведены данные баланса и объема реализации товаров по состоянию на 31 декабря 2003 и 2004 гг. ОАО "И" оборотные средства в (табл. 3.7), оборачиваемость оборотных средств (табл. 3.8).

Таблица 3.7. Оборотные средства ОАО "И"

Показатель	31 декабря 2003 г. (млн. руб.)	3 1 декабря 2004 г. (млн.руб.)
Основные средства	200	240
Оборотные активы	80	120
Оборотные пассивы
Краткосрочные кредиты	45	75
Прочие	30	35
Итого	75	ПО
Чистые оборотные активы	5	10
Собственные средства	205	250
Годовой объем реализации	500	650

Таблица 3.8 Оборачиваемость оборотных средств ОАО "И"

	31 декабря 2003 г. (млн. руб.)	31 декабря 2004 г. (млн. руб.)
Оборотные активы	80	120
Оборотные пассивы, исключая краткосрочные кредиты	30	35
Оборотные средства, исключая краткосрочные кредиты	50	85
Реализация	500	650
Оборотные средства на 1 млн. руб. реализации	10 тыс. руб.	13 тыс. руб.

Отношение оборотные средства к объему реализации (оборачиваемость оборотных средств) изменилось в 2004 г. по сравнению с 2003 г.

Причиной увеличения оборотных средств на 35 млн. руб. в 2003 году может быть то, что слишком много средств предприятие вкладывает в оборотные средства, при этом слишком велики запасы товаров и дебиторская задолженность при данном уровне продаж. Увеличение показателя оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что увеличение темпов продаж идет медленнее увеличения оборотных средств. Рассчитаем уровень маржи для предприятия "К", приведены в (табл. 3.9).

Таблица 3.9 Показатели работы ОАО "К" за последние три года (млн. руб.)

	2001 г	2002 г	2003 г
Объем реализации	120	140	160
Прямые затраты на производство	60	71	79
Валовая прибыль	60	69	81
Накладные расходы	30	32	33
Чистая прибыль	30	37	48
Дивиденды	20	22	30
Нераспределенная прибыль	10	15	18
Валовая маржа	60/120=0,5	69/140=0,493	81/160=0,506
Чистая маржа	30/120=0,25	37/140=0,264	48/160=0,3

Отметим то, что при анализе кредитоспособности предприятий необходимо рассматривать не столько отдельные показатели, сколько их отношения. Это позволяет определять процентные доли между ними. Кредитная политика накладывает ограничения не только на возможность предоставления кредита, но также предъявляет требования к финансам кредитного учреждения. Требования к капитализации и средствам должны соответствовать требованиям центрального банка и отвечать интересам как кредитора так и ссудозаемщика. Рассмотрим изменение осовных финансовых показателей ОАО "К" (Рис. 3.5).

Рис. 3.5 Изменение основных финансовых показателей ОАО "К"

Таким образом, на основании этих данных можно сделать вывод, что в течение последних трех лет результаты деятельности данного ОАО характеризовались постоянным ростом чистой прибыли и чистой маржи, а также примерно постоянным значением (около 50 %) валовой маржи. Чистая маржа также улучшается. Величина чистой прибыли увеличивалась быстрее, чем объем реализации.

Результаты деятельности такого предприятия соответствуют основной линии финансовой политики банка, который будет принимать решения о его кредитовании.

3.3 Регулирование динамики изменения финансовых ресурсов в коммерческом банке

Управление финансовыми ресурсами любой коммерческой организации должен быть основан на финансовых показателях, которые также призваны проиллюстрировать динамику развития организации. Оцениваться показатели должны на основе бухгалтерской отчетности кредитной организации и проверятся соответствующими органами. Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготавливается в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в России. Достоверность таких документов, как баланса, отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств и выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России в развернутом виде проверяется аудиторской организацией.

Развитие такой структуры как коммерческий банк может наглядно проиллюстрировать на основании отчетности по обеспечению норм, предъявляемых центральным банком. Банк постоянно наращивает суммы по основным нормативам, так по статье "Величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам". Отметим, что этот рост связан только с увеличением количества ссуд и увеличением оборота денежных средств, обеспечение соответствующего риска обеспечено за счет банка, отчисления сделаны в виде резервов. Общее изменение резервов отображено в (табл. 3.10).

Таблица 3.10 Обеспечение резервов по нормам ЦБ РФ тыс. руб.

октябрь 2003 .	январь 2004	апрель 2004	июль 2004
2121,5	1931	2960,8	2994,9

Коэффициент роста (К_р) составил 2994,9-2121,5=873,4 тыс. руб., коэффициент прироста Кпр=2994,9/2121,5=1,412. Рост резервов в первую очередь обусловлен динамичным развитием банка и ростом его ликвидности, что повлекло увеличение ответственности по обеспечению возможных потерь банка. Распределение прибыли банка за 3 квартал 2003 года (табл. 3.11). С учетом К_р и расчетного периода времени Т=3 месяца можно построить первичный аналитический прогноз изменения обеспеченности нормативов, локальный прирост составит 2994,9/2960,8=1,012 он составит 2994,9x1,012=3030,84 тыс. руб.

Таблица 3.11 Распределение прибыли банка за 3 квартал 2003 г.

Распределение прибыли	Сумма, тыс. руб.
Балансовая прибыль - всего	3706
Уплачены налоги в бюджет	1016
Прибыль, остающаяся к распределению	2690
Прибыль направлена:
в резервный фонд коммерческого банка (15 %)	403,5
в фонд накопления (40 %)	1076
в фонд потребления (20 %)	538
на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка (24 %)	645,6

Использование банковской прибыли учитывается на счете № 705 "Использование прибыли". По данному балансовому счету открывается несколько лицевых счетов по каждому направлению использования банком своей прибыли. Большое внимание уделяется формированию фондов, которое позволяют снизить вероятность возникновения рисков и позволяют обеспечить более высокую ликвидность коммерческого банка.

Анализ отчетов о прибылях и убытках показывает изменение суммы денежных средств предоставленных в виде ссуд клиентам, динамика изменений представлена в (табл.3.12).

Таблица 3.12 Динамика изменения средств, в виде ссуд предоставляемых клиентам, тыс. руб.

3 квартал 2003 г.	1 квартал 2004 г.	2 квартал 2004 г.
8008	4435	10216

Такое изменение привело к пропорциональным выплатам процентов, что в конечном итоге сказалось на прибыли банка. Выплаты процентов за те же периоды составили смотреть в (табл.3.13).

Таблица 3.13 Динамика изменения средств, в виде выплаченных клиентами процентов, тыс. руб.

3 квартал 2003 г.	1 квартал 2004 г.	2 квартал 2004 г.
8039	4447	10255

Естественно, что в эти показатели вошли и проценты по ссудам выданных за более ранние периоды, однако это не меняет характера изменения показателей, их резкого падения.

Следствием подобных изменений стали низкими чистые процентные доходы за 1 квартал 2004 г., они составили 2475 тыс. руб. Проценты по ссудам являются одной из основных статей формирующих прибыль коммерческого банка. Поэтому следует выровнять число ссуд, их суммарное значение с целью сохранения уровня текущей ликвидности банка и обеспечения нормативов центрального банка РФ. Заметим, что именно в 1 квартале 2004 г. была самая низкая обеспеченность норм.

Для решения задачи увеличения объемов собственных средств и более активного и качественного их размещения руководству банка рекомендуем провести ряд мероприятий. В частности, в начале 2003 г. банком поданы документы на получение лицензии для совершения операций в иностранной валюте, что позволит привлечь дополнительное число клиентов, укрепить связь с реальным сектором экономики, увеличить объемы доходных активов. Руководством банка утвержден бизнес - план развития банка на ближайшие три года, включающий в себя предполагаемые проекты развития. Все предполагаемые проекты ранжированы, чтобы обеспечить инвестирование капитала в те из них, которые имеют для банка наибольшую потенциальную стратегическую выгоду. Бизнес - план включает в себя задачу значительного повышения Уставного капитала, что даст дополнительные ресурсы для работы, создание международной (совместно с Монголией) оффшорной зоны. Планируется также усиление работы с реальным сектором экономики путем участия в товарных сделках через дочерние и совместные предприятия.

Больше внимания должно уделяться планированию и контролю. Для контроля управления финансовыми активами для руководителя и начальников отделов должны быть разработаны внутренние финансовые отчеты, которые должны учитывать все элементы финансового риска: достаточность капитала, качество активов, ликвидность, риск процентной ставки, забалансовые позиции, внутренний контроль и спорные финансовые дела, связанные с прохождением через судебные инстанции. Ведя строгую отчетность и учет затрат, банк может распределять операционные затраты по каждому своему подразделению, виду предоставляемых услуг, позволяя системе управления контролировать наиболее затратные участки и планировать мероприятия по повышению эффективности их работы.

Планирование, как известно, представляет собой важную часть процесса управления риском. Отклонения от бюджета сигнализируют еще на раннем этапе о том, что фактический профиль риска не соответствует желаемому. Решение этих задач создает основу операционного контроля в следующем году и могут быть использованы для оценки результатов деятельности отдельных подразделений.

Из рассмотренного материала следует, что совершенствование системы управления финансовыми ресурсами и повышение доходности деятельности банка является постоянной и первостепенной задачей руководства банка.

Кроме уже разработанных планов банку можно предложить обратить внимание на следующие моменты. Учитывая то, что банк почти не работает с платными ресурсами, можно предложить разработать гибкую систему процентных ставок для привлечения депозитов как юридических, так и физических лиц, банку следует более активно сотрудничать с предприятиями города в области кредитования.

В современных условиях стало возможным возобновить операции по корреспондентским счетам, используя их для проводок межбанковских кредитов, сделок купли - продажи ценных бумаг и улучшения качества обслуживания клиентов.

В целях увеличения ресурсной массы можно предложить расширить сферу оказываемых банком услуг: качественно и оперативно осуществлять расчеты, помогать клиентам эффективно размещать средства на счетах банка.

Наряду с представлением традиционных услуг необходимо разрабатывать и внедрять в сопутствующие и дополнительные услуги, в частности развивать консультационную службу. Так, основными направлениями консультационной деятельности банков могут быть следующие:

- проведение маркетинговых исследований рынка по заказу клиента;

- консультационно-правовые услуги, в том числе по вопросам применения хозяйственного законодательства, кредитно-расчетных отношений, организации и ведения бухгалтерского учета и финансово-экономической работы на предприятии;

- услуги по оформлению и регистрации сделок и документов, в том числе по международным расчетам и другим внешнеэкономическим операциям;

- услуги по ведению бухгалтерского учета, кассового и финансового хозяйства предприятий;

- услуги по кассовому обслуживанию клиентов (предварительная подготовка и доставка клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и т. д.).

Немаловажное значение имеет создание единых программных продуктов.

В отношении необходимости создания единых программных средств хочется сказать особо, так как банк, сталкивается в этой области с определенными трудностями. Так, например, в операционном отделе и в последующем контроле установлены программы разных производителей, в результате возникает разница в исчислении процентов.

Имея стабильные и периодичные наличные и безналичные обороты в банке, клиент может получать краткосрочное кредитование в виде овердрафта, лимит которого рассчитывается в процентном отношении от размера оборотов. По сравнению с оформлением кредита процедура рассмотрения заявки гораздо проще и быстрее. Для постоянных клиентов банка овердрафт может предоставляться без обеспечения. То есть источником его погашения будет являться не залог товара или других ценностей, а непосредственно те денежные средства, которые поступают на счет клиента. Ставки по овердрафту гораздо ниже, чем по кредитам, и зависят от частоты погашения задолженности.

Можно открыть овердрафтную линию на максимальный срок 90 - 120 дней. В течение этого срока клиент может пользоваться кредитом несколько раз, погашая каждый транш в течение 7-10 календарных дней. Такая услуга в первую очередь удобна предприятиям, занятым в сфере денежного оборота, торговли, сервиса, каковыми и является значительная часть клиентов банка. Имея устойчивые обороты по приходу торговой выручки на счета в банке, они могут кредитоваться под нее, увеличивая свои оборотные средства. Это удобно, если необходимо, например, оплатить сделку по закупу товара, расширить складские запасы или решить какие-то долгосрочные задачи, например, по замене торгового оборудования.

Анализ возможных мероприятий по совершенствованию управления финансовыми ресурсами банка показал, что у него имеются реальные возможности и потенциал для привлечения дополнительных финансовых ресурсов и более эффективного их использования.

Заключение

В заключении хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы данной дипломной работы.

Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банкам необходимо постоянно учитывать, анализировать все возрастающий российский опыт. При поступлении конкретного запроса о предоставлении кредита от предприятия банк решает, соответствует ли просьба предприятия: -приемлемой в первоначальном виде; -приемлемой после соответствующей доработки; -неприемлемой.

Потенциальный заемщик должен также обосновать возможность погашения задолженности по кредиту в определенные сроки, оценив при этом свои возможности.

Руководствуясь принципами кредитования (возвратность, срочность, платность), банковские служащие должны принять решение, предоставлять или не предоставлять клиенту деньги.

Каковы бы ни были проценты по кредиту, не следует его предоставлять, если есть вероятность того, что клиент не сможет расплатиться с банком в срок. Работники кредитного отдела, в частности, должны:

- уметь логически анализировать ситуацию;

- интерпретировать (правильно истолковывать) финансовую информацию;

- выводить разумное заключение из имеющейся информации;

- на основе собственного заключения принимать решение или давать рекомендации;

- осознавать возможный риск, пути и методы его минимизации.

Работник кредитного отдела изучает баланс не для того, чтобы стать бухгалтером, а для максимального использования информации в работе. Не следует думать, что анализ финансового положения предприятия представляет собой предопределенную заранее процедуру вычисления некоторых значений и коэффициентов. Бухгалтерская информация формирует предположения, а не дает ответы. Для того чтобы извлечь пользу из предположений и сделать соответствующие выводы, необходим пытливый и живой ум. Анализ бухгалтерской информации требует методического подхода, поскольку в этом случае есть определенная гарантия того, что не будут пропущены важные цифры. В частности, такой подход может быть следующим: необходимо обратить внимание на вид деятельности. Нет ли здесь чего-нибудь такого, что могло бы придать балансу необычные характеристики? Например, строительство, фермерство, но, как правило, необходимо определить как много основных средств требуется предприятию. Сфера услуг часто требует гораздо меньше оборудования, чем производство; Оборот запасов. У магазинов и супермаркетов следует ожидать большую оборачиваемость запасов и мало дебиторов.

Зачем клиенту нужна ссуда? Нужно четко осознавать, что чаще всего ссуда требуется для финансирования оборотного капитала, покупки основных средств или покупки предприятия целиком. Зная цели получения кредита, можно предположить срок предоставления ссуды. Величина доли владельца. В качестве полезного принципа приведем следующее высказывание: "при оценке любого баланса структура капитала должна быть отправной точкой". Однако не существует твердого правила относительно того, что является максимальной безопасной величиной коэффициента зависимости. Необходимо проанализировать тенденции в изменении этой величины с течением времени.

Ликвидность предприятия. Даже прибыльное предприятие не может функционировать, если оно не имеет достаточной ликвидности, т.е. достаточного денежного потока. Ликвидность проверяется на основании анализа коэффициентов ликвидности.

Существуют ли какие-нибудь фиксированные права на активы? Как для постоянного клиента, так и для нового банк должен проверить, существует ли уже какое-нибудь право на активы предприятия. То есть банк не должен идти на предоставление необеспеченного кредита, если некоторые активы предприятия уже заложены.

Какие-либо специальные статьи в балансе. Обратите внимание на те пункты балансам которые кажутся необычными. Значительные изменения в стоимости по некоторым статьям (запасы, транспортные средства) от года ь году могут потребовать объяснений. Большое количество нематериальных активов в балансе также необходимо прокомментировать; нематериальные активы не могут использоваться в качестве обеспечения возможного кредита.

Следует проверить и прибыльность предприятия. Прибыль должна быть отражена в отчете о прибыли и убытках и включена в финансово-хозяйственную отчетность за определенный период времени деятельности предприятия.

Следует обратить особое внимание на тенденции и на то, как структура капитала предприятия менялась с течением времени. Какое бы доверие не вызывал потенциальный заемщик, нельзя вкладывать в него слишком много активов банка. Если банк обнаружил неблагополучный кредит, чреватый неплатежом, он должен действовать незамедлительно. В такой ситуации с каждым заемщиком банк разбирается индивидуально. При необходимости банк может ужесточить режим кредитования. Однако, наилучшим выходом является обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чет объявление заемщика банкротом. Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д.

Формами ответственности за нарушение кредитного договора является неустойка и возмещение убытков. Поскольку законодательство не содержит норм, которые устанавливали бы неустойку за указанные нарушения, то она носит исключительно договорный характер. За нарушение сроков возврата полученного кредита клиент, как правило, обязан уплатить банку повышенные проценты.

Основными моментами, на которых работник банка должен сосредоточить свое внимание при анализе отчета о прибыли и убытках прежде всего следует обратить внимание на величину прибыли или убытков за определенный период. При этом убытки или незначительная прибыль должны вызвать определенную озабоченность, тогда как высокая прибыль должна рассматриваться как показатель стабильности фирмы. Естественно, анализ прибыльности не является настолько простым. Необходимо провести сравнительный анализ деятельности фирмы за данный и прошедшие периоды, выяснить, наблюдалась тенденция роста или уменьшения прибыли, или она была постоянной из года в год. Как можно определить, является ли величина прибыли достаточно большой или она слишком мала и неудовлетворительна? Если прибыль слишком мала, то в чем причина этого явления? Эта дополнительная информация может быть получена из анализа коэффициентов и, в частности:

- динамики изменения величины прибыли и объема реализации;

- коэффициентов прибыльности: валовая маржа и чистая маржа;

- коэффициентов удельных затрат на производство;

- отношение величины прибыли к капиталу предприятия.

Если банк имеет информацию о прибыли, которую получало данное предприятие за последние три года (или больший период), то он может проследить тенденции в изменении этого показателя, определяя темпы роста или снижения по годам.

В дипломной работе были рассмотрены основные факторы, на основании которых банк анализирует запрос о предоставлении кредита (кредитоспособность заемщика). В ряде случаев принятие положительного или отрицательного решения по данному предложению не составляет труда, поскольку оно явно не удовлетворяет рассмотренным требованиям. Однако бывают случаи, когда заявка на предоставление кредита частично удовлетворяет этим требованиям. В этом случае работники банка принимают решение, основываясь на собственном мнении. Если каждое "сомнительное" предложение будет отвергаться, банк может отпугнуть своих клиентов. Наоборот, если банк будет удовлетворять много сомнительных заявок, то он будет иметь слишком много должников.

Решение по кредитованию в данном случае основывается на глубоком интеллектуальном анализе каждой заявки от предприятия, рассмотрение всех возможных предложений с учетом факторов влияющих на предприятие и их оценке (иногда прогнозной).

Политика банка также может оказать влияние на решение по кредитованию, предприятие должно быть заинтересовано в грамотном предоставлении о финансово-хозяйственной отчетности. Если банк в данный момент проводит особую политику, то банковский служащий может принять положительное решение, тогда как в другое время это решение могло бы быть иным, он руководствуется теми показателями, которые положительно влияют на предприятие в целом.

Надо отметить, что всеобщее пренебрежение кредитной политикой в 1990-х годов привело к ряду кредитных кризисов. Кредитная политика должна быть живым документом, т.е. являться составной частью процесса принятия решения. Служащие, принимающие решение по кредитованию, не должны раз и навсегда придерживаться определенных доктрин.

Оценка эффективности использования ресурсов позволяет сделать вывод, что банк предпочитает работать за счет собственных средств и остатков на расчетных счетах клиентов. Обороты по использованию ресурсов на протяжении анализируемого периода в банке носили неравномерный характер, в определенные периоды происходило снижение объемом выдаваемых кредитов. Это связано с возросшей вероятностью не возврата кредитов предоставленных в прошлых периодах. Более детальный финансовый анализ кредитоспособности предприятий позволит повысить объемы кредитования, а в перспективе сформировать более выгодные условия кредитования.

Деятельность любого банка по управлению кредитными рисками должна быть организована, детализирована и координирована. Главная задача коммерческого банка по управлению рисками состоит в определении степени допустимости и оправданности того или иного риска.

Кредитный риск представляет собой наиболее существенную составляющую банковских угроз, поскольку большинство банковских банкротств обусловлено не возвратом заемщиками кредитов и непродуманной политикой банка в области рисков.

Таким образом, основная проблема управления кредитными рисками российских коммерческих банков состоит в отсутствии системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятии неправленых управленческих решений в условиях неполной информации. Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ оценки, администрирования, наблюдения и контролировать возврат кредитов. Управление кредитными рисками предполагает также осуществление систематического анализа финансового состояния клиента. Изучение кредитоспособности на стадии выдачи кредита позволит снизить риск его не возврата. Следовательно, главная задача давления рисками - их минимизация в тех пределах, в которых это позволяет сделать текущая рыночная конъюнктура и необходимость как минимум сохранить позиции на рынке услуг кредитования.

Однако нужно учесть, что еще не создана единая модель управления кредитными рисками, нет единой методологической базы, но за последние десятилетия многие российские банки разработали и внедрили на практике достаточно надежные модели анализа и оценки кредитного риска отдельных заемщиков.

В заключение можно сделать следующий вывод: правильно организованный процесс управления кредитными рисками позволит банку добиться последовательного и стабильного роста, реализовать существующие возможности и избежать опасностей, лежащих на этом пути. По мере развития банковского дела управление активами и пассивами во все большей мере превращается в один из основных факторов успеха не только отдельно взятого банка, но и всей банковской системы России в целом.

Список использованных источников

1. Аренде И.Г., Жарковская Е.Н. Банковское дело. - М., 2002. - 250 с.

2. Ананькин Е.А. Контроллинг как инструмент управления предприятием. - М., 1999. - 421 с.

3. Анализ рисков деятельности заемщиков в ходе кредитования. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - 2005. -№9. - С.72-75.

4. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб., 2001. - 154 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -М. 1197. - 482 с.

6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- 5-е изд., перераб. И доп. - М: "Финансы и статистика", 2004. - 592 с.

7. Банковские риски:учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007 .-232 с.

8. Банковское дело: учебник / Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева и др., - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. - 768 с.

9. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: Издательская группа "БДУ - Пресс", 2003. - 256 с.

10. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков. Банковское дело. - 2001. - №6. - С.25-29

11. Гольцберг М.А. Кредитование. - Киев, 1994. - 190 с.

12. Глушков Е.И. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - Новосибирск, 1999. - 254 с.

13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. Пособие. - М.: Академический проект, Альма Матер, 2005. - 432 с.

14. Дробзина Л.А. Финансы. - М: ЮНИТИ, 2000. - 527 с.

15. Друри К. Введение в производственный и управленческий учет. - М., 1994. - 557 с.

16. Диана Мак Нотой. Банки на развивающихся рынках. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 140 с.

17. Ендовицкий Д.А., И.В. Бочаров. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие.: КНОРУС, 2005. - 272 с.

18. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М., 2003. - 410 с.

19. Жуков Е.Ф. Рынок ценных бумаг. - М., 2000. - 256 с.

20. Касьянова Г.Ю., Колесников С.Н. Управленческий учет по формуле "три в одном". - М., 1999. - 328 с.

21. Карпова Т.П. Управленческий учет. - М., 1998 - 350 с.

22. Колесникова В.И. Банковское дело. - М., 1995. - 460 с.

23. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. - М., 2001. - 254с.

24. Крушвиц Л.Н. Инвестиционные расчеты.: СПб, 2001. - 480 с.

25. Колесников В.И. Ценные бумаги. - М., 2001. - 120 с.

26. Куликов А.Г. Кредиты. Инвестиции. - М., 2001. - 320 с.

27. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М., 1992. - 140 с.

28. Лаврушин О.И., О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. Банковское дело: Современная система кредитования. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2007. - 264 с.

29. Мартынова О.И. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. - М., 2000. - 148 с.

30. Методические указания по написанию, оформлению и защите дипломных работ. И.В. Баранова, Т.А. Владимирова. - Изд. 5-е, перераб. и испр.- Новосибирск: СИФБД, 2005. - 52 с.

31. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной Поссии6 теория и практика. - М., 1996. - 250 с.

32. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков. - М., 2001. - 125 с.

33. Первозванский А.А. Финансовый рынок : расчет и риск. - М., 2002. - 285 с.

34. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство "Экзамен", 2003. - 320 с.

35. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. - М., 2004. - 443 с.

36. Родионовой В.М. Финансы. - М., 1999. - 480 с.

37. Рид И. Инструменты для управления кредитным риском. Банковское дело. - 2006. - №7. - С.47-48.

38. Синки Ф. Джозеф. Управление финансами в коммерческих банках. - М., 1994. - 480 с.

39. Сиротина И.А. Кредит под залог. - М., 1995. - 128 с.

40. Соколинская Н.Е. Управление кредитными рисками. -М.: "Финансы и статистика", 2005. - 382 с.

41. Спицын И.О., Спицин О.Я. Маркетинг в банке. - Киев, 2000. - 450 с.

42. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: учеб. пособие для вузов. - М.: "Маркет ДС", 2006 - 568 с.

43. Уткин Э.А. Банковский маркетинг. - М., 1994. - 150 с.

44. Хенни Ван Грюнинг и др. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. - М.: Издательство "Веь мир", 2003. - 304 с.

45. Черкасов В.Е., Плотицина Л.А. - М., 1994. - 150 с.

46. Четыркин Е.А. Методы финансовых и коммерчских расчетов. - М., 1995. - 375 с.

47. Шеремет А.Д. Управленческий учет. - М., 1999. - 254 с.

48. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. - М., 2001. - 328 с.

49. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. - М., 2000. - 422 с.

50. Эдвин Джордж Делан. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб., 1993. - 620 с.

Приложение 1

Баланс ОАО "А" за 2005 г.

Основные средства	(млн. руб.)
Недвижимость (первоначальная стоимость 36 млн. руб., рыночная стоимость 50 млн. руб.)	40
Машины и оборудование	17
Транспортные средства	18
Итого стр.1+стр.2+стр.3	75
Оборотные активы
II раздел баланса	20
III раздел баланса	24
Итого стр.6+стр.7	44
Оборотные пассивы
Краткосрочные кредиты банков	4
Краткосрочные займы, расчеты с кредиторами	15
Итого стр.11 + стр.12	19
Чистые оборотные активы = стр.9 - стр.14	25
Капитал, сформированный за счет продажи простых акций	0,1
Добавочный капитал	4
Нераспределенная прибыль отчетного года	80,9
Стр.20 = стр.16 + стр.17	85
Доля владельцев	170
На текущий момент: акционерный капитал и резервы	100
скрытый резерв (50-40)	10
Предполагаемое привлечение свободного капитала	10
Чистая стоимость имущества	120
Доля банка	130
Краткосрочный кредит	4
Предполагаемая ссуда	20

Приложение 2

Оборотный капитал предприятий "Г" и "Д"

	Предприятие "Г" (млн. руб.)	Предприятие "Д" (млн. руб.)
I. Оборотные активы
1 . Запасы	60	84
2. Дебиторская задолженность	30	35
Итого	90	119
II. Оборотные пассивы
1 . Краткосрочные кредиты банков	30	30
2. Кредиторская задолженность	25	40
Итого	55	70
III. Оборотный капитал (I - И)	35	49

Ликвидности предприятий "Г" и "Д"

	Предприятие "Г"	Предприятие "Д"
Коэффициент достаточности оборотного капитала	90/55=1,64	119/70=1,7
Коэффициент ликвидности	мгновенной	30/55=0,55	35/70=0,5

Приложение 3

Дебиторская задолженность предприятия "Д"

Год	Продажа (млн. руб.)	Дебиторская задолженность на 31 декабря (млн. руб.)
2003	1460	224
2004	2409	422
2005	2700	540

Рис. 3. 1 - Изменение дебиторской задолженности предприятия "Д"

Период погашения дебиторской задолженности предприятия "Д"

Год	Период погашения дебиторской задолженности (дни)
2003	(224/1460)х360=55
2004	(422/2 409)х360=63
2005	(540/2700)х360=72

Приложение 4

Виды оборотных активов и пассивов

Оборотные активы	Оборотные пассивы
Запасы	Ссуды, которые необходимо выплачивать в ближайшем будущем
Дебиторская задолженность	Векселя к оплате
Векселя	Кредиторы
Краткосрочные финансовые вложения	Выплаты по налогам
Денежные средства	Отсроченные платежи
Расходы будущих периодов	Объявленные дивиденды