Комерційні банки у зовнішньоекономічних операціях підприємств (на прикладі ІП "Coca-Cola Beverages Ukraine")

Період обороту запасів. Характеризує тривалість зберігання запасів. В даному випадку це означає, на скільки днів роботи підприємства вистачить наявних запасів. Оборотність запасів Coca-Cola у 2012 році становить 62 дня.

Період погашення кредиторської заборгованості. Показує середню кількість днів, необхідну компанії для оплати її рахунків. Тобто у результаті виходить середня кількість днів, протягом якого рахунки постачальників залишаються несплаченими. Для Coca-Cola термін погашення склав 175 днів. Компанія значно покращила цей показник з 262 до 175 днів.



Таблиця 2.4

Коефіцієнти рентабельності (прибутковості) компанії ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine»

	Груд 31, 2012	Груд 31, 2011	Груд 31, 2010
Маржа [рентабельність] валового прибутку	60,32%	60,86%	63,86%
Маржа [рентабельність] операційного прибутку\чистий прибуток від основної діяльності	22,45%	21,86%	23,96%
Маржа [рентабельність] чистого прибутку	18,78%	18,44%	33,56%
Рентабельність [прибутковість] активів	10,47%	10,73%	16,16%
Рентабельність власного [акціонерного] капіталу	27,51%	27,13%	38,02%

Маржа валового прибутку. Це виражене у відсотках відношення валового прибутку до виручки від продажів. Визначається як відношення валового доходу до загального доходу компанії і показує частку валового прибутку в обсязі продаж підприємства. Рентабельність за валовим прибутком служить джерелом для виплати додаткових витрат і майбутньої економії. Чим вище коефіцієнт, тим краще, бо більше грошей залишилося для інших операційних витрат і чистого прибутку. Рентабельність Coca-Cola знаходиться на рівні 60%, що є дуже добрим показником. Проблем з рентабельністю валового прибутку в компанії немає. Рентабельність продажів показує, прибуткова чи збиткова діяльність підприємства, але не дає відповіді на питання, наскільки вигідні вкладення в дане підприємство. Щоб відповісти на це питання, розраховують рентабельність активів і капіталу.

Маржа операційного прибутку являє собою відношення операційного прибутку компанії до обсягу продажів і показує частку операційного прибутку в обсязі продажів. Операційна маржа дає аналітикам уявлення про те, скільки відсотків доходу компанія генерує за кожну гривню продажу. Якщо маржа компанії зростає, вона заробляє більше з кожної гривні продаж. Чим вище ця рентабельність, тим краще. Відповідно Coca-Cola стала менше заробляти у порівнянні з 2010 роком, але це зменшення є незначним. Зараз ії рентабельність операційного прибутку становить 22%.

Маржа чистого прибутку - це виражене у відсотках відношення чистого прибутку до виручки від продажів, що показує ефективність чистого прибутку, тобто скільки компанія генерує прибутку на кожну гривню продажів. У Coca-Cola відбувся спад з 33% у 2010 році до 18% у 2012.

Рентабельність активів - це виражене у відсотках відношення операційного прибутку до середнього за період розміру сумарних активів. Рентабельність активів розраховується діленням чистого прибутку на величину всіх активів. Він характеризує якість управління активами, або віддачу від використання всіх активів організації. Коефіцієнт показує здатність організації генерувати прибуток без урахування структури його капіталу. У Coca-Cola знову спостерігається спад з 16% у 2010 році до 10% у 2012. На відміну від показника "рентабельність власного капіталу", даний показник враховує всі активи організації, а не тільки власні кошти. Тому він менш цікавий для інвесторів.

Рентабельність власного капіталу - це показник ефективності використання власного капіталу, що розраховується як відношення чистого прибутку до акціонерного капіталу організації. Це найважливіший фінансовий показник віддачі для будь-якого інвестора, власника бізнесу, що показує, наскільки ефективно був використаний вкладений у справу капітал. Даний показник характеризує ефективність використання не всього капіталу (або активів) організації, а тільки тій його частині, яка належить власникам підприємства. В середньому за статистикою рентабельність власного капіталу складає приблизно 10-12% (у США і Великобританії). Для інфляційних економік, таких як українська, показник повинен бути вище. У обох компанії цей показник склав 27 %, що є дуже добре і означає привабливість для інветорів.



2.2 Платіжні операції з комерційними банками, як важливий елемент зовнішньоекономічної діяльності ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine»

У своїй зовнішньоекономічній діяльності контрагенти стикаються з необхідністю сплатити за отримані товари, послуги, роботи.

В Україні, враховуючи не дуже стабільне економічний становище, найбільше поширення отримали платежі по відкритому рахунку. Coca-Cola Beverages Ukraine активно користується такими видами плітежів. Їх сутність полягає у тому, що суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності виставляє своєму контрагентові інвойс за продані товари, зроблені послуги, виконані роботи. За умовами договору може виконуватися передоплата, оплата по факту або оплата з відстроченням платежу на якийсь час, вказаний в контракті.

Перш ніж здійснити платіж, Coca-Cola Beverages Ukraine, як суб'єкт ЗЕД, повинен, керуючись Законами України "Про банки і банківську діяльність" N 2121 - III від 07 грудня 2000 року, та "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" N 2664 - III від 12 липня 2001 року, вибрати банк і відкрити в ньому 2 рахунки: в національній і іноземній валюті. Рахунків в іноземній валюті може бути декілька, залежно від кількості розрахункових валют. Найбільш поширені розрахункові валюти в Україні це Долари США і Євро. Рідше зустрічається оплати в російських Рублях і китайських Юанях. Зазвичай Coca-Cola Beverages Ukraine використовує для своїх платежів «Райффайзен Банк Аваль» - комерційний банк, що є провідним банком України, та пропонує приватним клієнтам широкий перелік банківських послуг. Валюта розрахунку, як правило, залежить від іншої країни - учасниці ЗЕД.

Нижче викладений порядок відкриття рахунку у банках України , яким користується компанія.

27 липня 2013 року набула чинності Постанова Національного банку України від 06.06.2013 року №212, яким були внесені зміни в Інструкцію про порядок відкриття, використання і закриття рахунків в національній і іноземній валютах. Зокрема, був змінений і приведений у відповідність з нормативними актами про реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності перелік документів, необхідних для відкриття рахунків юридичними особами і фізичними особами-підприємцями.

Банк відкриває поточний рахунок юридичній особі (Coca-Cola Beverages Ukraine), що не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів:

1) заяви про відкриття поточного рахунку. Заяву підписує керівник юридичної особи або інше уповноважене на цю особу;

2) копії належним чином зареєстрованого засновницького документу(статуту/засновницького договору/засновницького акту/положення). Юридичні особи публічного права, які діють на підставі законів, засновницький документ не подають.

Юридична особа, яка створена і/або діє на підставі модельного статуту, затвердженого Кабінетом Міністрів України, подає копію рішення про створення або про здійснення діяльності на підставі модельного статуту, підписаного усіма засновниками.

3) копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу;

4) картки із зразками підписів і відбитком друку.

При цьому, достовірність підписів представників юридичної особи в картці завіряється нотаріально або підписом першого керівника або його заступника і друком організації, якій клієнт адміністративно підпорядкований. У населених пунктах, де немає нотаріусів, достовірність підписів представників юридичної особи в картці упевняється уповноваженими на це посадовцями органів місцевого самоврядування.

Coca-Cola Beverages Ukraine має 21 відособлений підрозділ, що займається дистрибуцією продукції на території України, та експортом, хоч і не в значній мірі. Вони розташовані у Києві, Рівному, Мукачеві, Чернівцях, Хмельницькому, Житомирі, Вінниці, Одесі, Полтаві, Кировограді, Кривому Розі, Харкові, Дніпропетровську, Миколаєві, Херсоні, Симферополі, Запоріжжі, Луганську та Донецьку. Відповідно виникає необхідність у відкритті поточних рахунків для їх функціонування.

Банк відкриває поточний рахунок відособленому підрозділу, який не має рахунків в цьому банку, на підставі таких документів:

1) заяви про відкриття поточного рахунку. Заяву підписує керівник відособленого підрозділу або інша уповноважена на це особа;

2) клопотання юридичної особи або відповідного органу приватизації(відносно структурних підрозділів, які відділяються в процесі приватизації) у банк, в якому відкривається поточний рахунок відособленого підрозділу, про відкриття рахунку з вказівкою номера поточного рахунку юридичної особи і найменування банку, в якому він відкритий, а також інформації про те, є відособлений підрозділ платником єдиного внеску.

3) копії належним чином оформленого положення про відособлене підрозділ;

4) копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про відособлений підрозділ юридичної особи;

5) карток із зразками підписів і відбитком друку.

Також Coca-Cola Beverages Ukraine займається депозитною діяльністю, тобто вкладає деяку частину коштів на депозитні рахунки. Конкретні дані про їх кількість та вартість є комерційною таємницею, але порядок відкриття є відомим.

Банк відкриває депозитний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів:

1) копії належним чином зареєстрованого засновницького документу(статуту/засновницького договору/засновницького акту/положення). Юридичні особи публічного права, які діють на підставі законів, засновницький документ не подають. Юридична особа, яка створена і/або діє на підставі модельного статуту, затвердженого Кабінетом Міністрів України, подає копію рішення про створення або об здійснення діяльності на підставі модельного статуту, підписаного усіма засновниками;

2) копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу.

Якщо в договорі банківського вкладу передбачено перерахування коштів з депозитного рахунку після закінчення терміну зберігання з використанням платіжного доручення клієнта, то під час відкриття депозитного рахунку юридична особа додатково повинна подати картку із зразками підписів і відбитком друку.

Банк відкриває депозитний рахунок відособленому підрозділу, який не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів:

1) клопотання юридичної особи або відповідного органу приватизації(відносно структурних підрозділів, які відділяються в процесі приватизації) у банк, в якому відкривається депозитний рахунок відособленого підрозділу, про відкриття рахунку з вказівкою номера поточного рахунку юридичної особи і найменування банку, в якому він відкритий;

2) копії належним чином оформленого положення про відособлений підрозділ;

3) копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про відособлений підрозділ юридичної особи.

Якщо в договорі банківського вкладу передбачено перерахування коштів з рахунку після закінчення терміну зберігання з використанням платіжного доручення клієнта, то під час відкриття депозитного рахунку відособлений підрозділ додатково повинен подати картку із зразками підписів і відбитком друку.

Якщо державна реєстрація юридичного проведена до 17 грудня 2012 року, то для відкриття поточних, депозитних рахунків юридичним особам, відособленим підрозділам юридичних осіб може використовуватися довідка про узяття на облік платника, видана до 17 грудня 2012 року органом статистики, державною податковою службою і Пенсійним фондом України.

Після відкриття рахунку суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності, тобто Coca-Cola Beverages Ukraine, вносить усі свої реквізити в контракт.

Розглянемо два варіанти:

1) ІП Coca-Cola Beverages Ukraine як резидент України купує товари, послуги, роботи у не резидента України. Компанія займається закупівлею сировини для виробництва продукції, а саме барвників, цукру, солоду та деяких інших компонентів. Іх назва та кількість невідома через засекреченість деяких інгредієнтів для виробництва напоїв. Також компанія займається імпортом пляшок, етикеток, маркетингових матеріалів та послуг. Контрагентами в основному виступають інші підрозділи Coca-Cola у Європі та країнаї СНД.

Основним імпортером для ІП Coca-Cola Beverages Ukraine виступає Російська Федерація, а саме «Кока-Кола ЭйчБиСи Евразия» частка якої в загальному обсязі імпортованої продукції за 2012 рік склала 39 %. Трохи поступаються їй за обсягом імпортованого продукту Швейцарія, Австрія і Грузія , частка яких складає 11% , 10% і 10% відповідно. Менш значними країнами - постачальниками є Грузія і Нідерланди ( 8% і 4%). У складі інших постачальників налічується 23 країни-члени ЄС, сукупна питома вага яких у загальному обсязі імпорту продукту в 2012 році склала 18 %.

Операції по закупівлі сировини або послуг проходять у такому вигляді:

Згідно з умовами контракту Експортер товарів, робіт, послуг (Coca-Cola Beverages Ukraine) виставляє Імпортерові («Кока-Кола ЭйчБиСи Евразия») інвойс. Приклад інвойса наведений у Додатку Б.

У інвойсі міститься наступна інформація:

1) номер і дата;

2) реквізити експортера і імпортера;

3) опис товару(кожна модель/артикул);

4) країна походження товару;

5) кількість одиниць;

6) вартість за одиницю;

7) загальна вартість товару;

8) ПДВ(VIT);

9) умов постачання згідно Инкотермс.

10) посилання на контракт

Інвойс оформлюється на оригінальному бланку постачальника і завіряється печаткою з підписом.

Отримавши інвойс, Імпортер, заповнює заявку і платіжне доручення на купівлю необхідної кількості валюти і направляє її у свій банк (в РФ контрагентом виступає, як правило, «Приватбанк» або «Сбербанк Росії). Заявка може бути у буманом виді або електронному, якщо Імпортер підключений до системи "Клієнт-банк" Приклад Заявки ІП Coca-Cola Beverages Ukraine на купівлю валюти див. Додаток В, а платіжного доручення Додаток Г. Зазвичай, банки вимагають 3 екземпляри Заявки і 2 екземпляри платіжного доручення.

Після отримання заявки, банк виходить на міжбанківський валютний ринок і купує за рахунок гривневих засобів Імпортера необхідну кількість валюти. Слід зазначити, що купівля валюти здійснюється по комерційному курсу на момент купівлі, який може істотно відрізнятися від встановленого курсу НБУ на той момент. При цьому банк має право додатково запросити у ІмпортераЗЕ контракт і інвойс.

Після купівлі і зарахування валюти на рахунок Імпортера, останній оформляє платіжне доручення на перечисленню валютних засобів Експортерові (Додаток Г). Якщо з якихось причин платіж не відбувся, Імпортер зобов'язаний виставити усю куплену валюту на продаж.

2) Суб'єкт ЗЕД, резидент України продає товари, послуги, роботи не резидентові України.

Експорна діяльність компанії проявляється лише в експортуванні готової продукції. Обсяги українського експорту безалкогольних напоїв у «Coca-Cola Beverages Ukraine» невеликі. Компанія має свої виробничі майданчики в більшості країн, та й місцеві компанії активно борються за місце під сонцем. Експортна діяльність «Coca-Cola Beverages Ukraine» є можливою через те, що завод є найбільшим в Європі серед інших заводів компанії. Основними напрямками для поставок продукції є Росія (туди відправляється близько 26% загального обсягу експорту), Нідерланди(19%), Молдова (приблизно 15%) , Білорусь (12%) , Казахстан (10-11 %).

В цьому випадку Експортер («Coca-Cola Beverages Ukraine»), згідно з умовами контракту, виставляє інвойс Імпортерові. Як приклад експортної операції при участі комерційного банку («Райффайзен Банк Аваль») розглянемо участь компаніі в поставці напоїв у Нідерланди. Приклад самого інвойсу наведений у додатку Б.

Після сплати Імпортером, валютні засоби поступають на рахунок банку Експортера.

Нині в Україні діє ПОСТАНОВА ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ N 457 від 15.11.2013 р. "Про встановлення розміру обов'язкового продаж надходжень в іноземній валюті" згідно якої передбачено обов'язковий продажів валютної виручки в розмірі 50% надходження. Повний текст ухвали див. Додаток Д.

Операцію з продажу 50% валютної виручки банк здійснює самостійно. Якщо Експортер бажає продати іншу частину валюти, то він заповнює заявку на продаж валюти в трьох екземплярах і платіжне доручення в двох (див. Додатки В, Г). Після продажу валюти на міжбанківському валютному ринку по комерційному курсу, виручена гривна зараховується на рахунок Експортера. Банк додатково може зажадати контракт, акти виконаних робіт, зроблених послуг, митні документи.

Отже, проаналізувавши основні фінансові показники та операції з комерційними банками компанії «Coca-Cola Beverages Ukraine» у ЗЕД, можна зробити висновки, що підприємство є передовим виробником різноманітних напоїв в Україні, з найбільшим капіталом та величезними об'ємами виробництва. Номенклатура товарів, що випускаються, постійно оновлюється новими відами продукції, а віробничі потужності підприємства є одними з найбільших в Європі.

Аналіз економічних показників «Coca-Cola Beverages Ukraine» показав збільшення загального доходу, акціонерного капіталу та активів. Але зобов'язання компанії теж зросли. Коефіціенти ліквідності, капіталізації, ефективності та рентабельності знаходяться у нормальному стані. Якщо відбувається відхилення від норми, то воно не є критичним, і показники не далеко відхиляються від нормального стану.

Основними проблемами є надлишок незадіяного капіталу та зростання боргових зобов'язань, як коротко, так і довгострокових. Окремо варто виділити зобов'язання по кредитах, та недостачу оборотних засобів, оскільки копанія може зменшити витрати на кредитне обслуговування та підвищити ефективність залучення оборотних коштів.

Такж були описані схеми взаємодії та співпраці «Coca-Cola Beverages Ukraine» з комерційними банками при здійсненні ЗЕД, етапи іх здійснення та особливості. Був визначений стандартний малюнок цих операцій, за яким працює «Coca-Cola Beverages Ukraine».



Розділ 3. Недоліки, проблеми та напрямки вдосконалення операцій з комерційними банками у зовнішньоекономічній діяльності ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine»

Значне місце в процесі утворення реальних ринкових відносин господарювання в Україні приділяється питанням удосконалення механізмів проведення розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Форми зовнішньоторговельних розрахунків, розроблені міжнародною практикою, у своєму роді є захисними засобами від валютних ризиків і відрізняються між собою механізмом, ступенем гарантованості і формою участі в банківських розрахунках. В даний момент в Україні, найбільш розповсюдженими формами міжнародних розрахунків є акредитив, інкасо і банківський переказ. У світовій практиці існують і інші форми розрахунків, що на відміну від вищевказаних не одержали належного поширення в зовнішньоекономічній діяльності України.

«Coca-Cola Beverages Ukraine», як суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності, виконує широкий спектр експортно-імпортних операцій спрямованих на одержання максимального прибутку.

Компанія, як і її представники на території України, проводить міжнародні розрахунки у формі документарного інкасо або, найчастіше, банківського переказу. Це обумовлено особливістю галузі, оскільки напої продяються під реалізацію з відстрочкою платежу. Відповідно це несе великий ризик для компанії. В Україні «Coca-Cola Beverages Ukraine», найчастіше використовується банківський переказ, у зв'язку з низькою вартістю банківських послуг, хоча ступінь довіри між партнерами залишає бажати кращого.

Інкасова форма розрахунків використовується не дуже часто, що обумовлено недостатністю гарантій при використанні даної форми розрахунків по обидва боки контрагентів, і експортери надають перевагу укладанню контрактів, що передбачають передоплату. Також інкасо найчастіше служить гальмом у взаєморозрахунках між партнерами, у зв'язку з тим, що документообіг даної операції досить тривалий, а ступінь ризику практично така, як при банківському переказі. Тому документарне інкасо, як альтернатива практикуємої оплати по факту чи авансових сплат, «Coca-Cola Beverages Ukraine» рекомендується використовувати тільки в тих випадках, коли продавець і покупець не довіряють один одному, а також кредитоспроможність покупця викликає сумнів.

Звичайно, найбажанішим для компанії є проведення міжнародних розрахунків при експорті у формі авансових платежів. Як правило, вони відбуваються не часто, до факту відвантаження товару з не дуже довіренними особами-контрагентами та закордонними філіями. Для компанії є необхідністю, щоб з менш довіренними особами переказ відбувається з внесенням попереднього авансового платежу.

Розрахунки у формі документарного акредитива також мінімізують ризики неплатежу, але несуть у собі підвищення відпускної ціни, тож майже не використовуються. Для багатьох замовників «Coca-Cola Beverages Ukraine» відпускна ціна, включаючи відпускну ціну на експорт, є критичним показником, тож акредитивні розрахунки використовуються лише у випадку ненадійності контрагента чи при недостатньої кількості інформації про нього.

Міжнародних форми розрахунків мають прямопротилежні недоліки та переваги різних з погляду їх привабливості для сторін купівлі-продажу.

З точки зору ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» (як експортера) градація привабливості така: авансовий платіж, документарний акредитив, документарне інкасо, відкритий рахунок.

З точки зору імпортера, для ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» найвигіднішим буде відкритий рахунок, документарне інкасо, документарний акредитив, авансовий платіж.

Розрахунки по відкритому рахунку найбільш вигідні при імпорті, бо оплату імпортер проводить після одержання товарів, а відсоток за наданий кредит, окремо не стягується. Крім того відсутній ризик оплати непоставленого або неприйнятого товару.

При експортних операціях ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» ця форма розрахунків найменш приваблива, оскільки не містить надійної гарантії своєчасного платежу,сповільнює оборотність його капіталу та інколи викликає необхідність банківського кредиту. Зазвичай вона застосовується лише на умовах взаємності, коли контрагенти по черзі виступають в ролі продавця і покупця і невиконання зобов'язань імпортером тягне за собою припинення товарних постачань експортером. При односторонніх постачаннях розрахунки по відкритому рахунку в міжнародній торгівлі застосовуються рідко.

Компанії варто враховувати основні ризики при експортних розрахунках на умовах відкритого рахунку:

Ризик покупця. Він відомий також як "кредитний ризик" і пов'язаний із небезпекою того, що покупець може не оплатити товар через нездатність заплатити або навмисного невиконання зобов'язань. Пам'ятаєте, що експортер губить контроль над товаром із моменту його відвантаження.

Ризик країни. Імпортер намагається оплатити, але уряд імпортера приймає закони, по валютному регулюванню, що перешкоджають виконанню платежу. Причина введення валютного регулювання може бути політичною, у вигляді альтернативи, валютне регулювання може просто бути результатом фінансового тиску, таким як проблема заборгованості країн третього світу, що означає, що країна імпортера не може дозволити собі сплачувати за імпорт.

Транзитний ризик. Товар подорожує значно далі в міжнародній торгівлі, що в внутрішніх угодах, і, отже, існує велика небезпека утрати чи пошкодження товару під час його транспортування від продавця до покупця.

Для того, щоб уникнути порушень термінів розрахунків по експортно-імпортнім операціях резидентам необхідно приділити особливу увагу правильності складання зовнішньоекономічних договорів (контрактів).

При складанні договору операціях ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» (при експорті) бажано наполягати на використанні акредитивної форми розрахунків або авансового платежу щоб уникнути несвоєчасного надходження коштів за поставлену їм продукцію. На жаль, через особливості галузі це не завжди є можливим.

При імпортній операції ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» вигідніше розраховуватися по факту одержання товарів, щоб уникнути повного або часткового неотримання товару.

Роблячи висновок з вищесказаного можна сказати, що усі форми міжнародних розрахунків можливі у випадку взаємної довіри всіх учасників зовнішньоекономічної діяльності.

Необхідно відзначити, що рівень правового регулювання розрахункових відносин у господарсько-правовій сфері не відповідає повною мірою рівню соціально-економічного розвитку українського суспільства. Деякі нормативно-правові акти, такі як, наприклад, Цивільний кодекс України, коштують окремо від правової регламентації соціально-економічних явищ і мають на сучасному етапі не інструментальну, а історичну цінність, як правові пам'ятки епохи, що вже не мають нічого загального з існуючою реальністю.

Шляхами удосконалення правового регулювання є прийняття нового Цивільного кодексу та встановлення міжнародних стандартів у сфері здійснення безготівкових розрахунків. Недоліки діючого законодавства дуже згубно впливають на взаєморозрахунки між резидентами і нерезидентами, що у свою чергу приводить до приховання реальних грошових обігів і переходу бізнесу в «тінь». Посилення валютного контролю також погіршуе розвиток міжнародних розрахунків.

В сучасних ринкових умовах однією з центральних проблем бізнесу є дефіцит оборотних коштів. ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» працює в умовах самофінансування і самоокупності. Тому ефективне використання власних оборотних коштів є гарантом виживання підприємства. Залучення інвестицій та акціонерного капіталу не завжди допомагає покрити нестачу коштів для підтримки поточної діяльності. Також особливістю поставок є реалізація з відстрочкою платежу

Тож ця проблема стає час від часу особливо гострою для компанії. Дефіцит власних оборотних коштів і, відповідно необхідність чи звичка формувати товарні запаси на умовах товарного кредиту поставило підприємство у залежність від зовнішніх джерел фінансування. Як було видно в економічному аналізі, у компанії відбулось збільшення коротко, середньо та довгостроковіх зобов'язань. Це відбулось через збільшення кількості набраних кредитів.

Перед компанією постає питання де взяти найдешевші грошові ресурси для підтримання нормальної кількості оборотних коштів. З цією проблемою в Україні стикається будь-який бізнес. Ставки за кредитами комерційних банків настільки високі, що значно ускладнюють життя майже будь-якого комерційного проекту.

За статистикою, за останні три роки ціни кредитів в Україні виросли на 5,2 відсотка. Деякі експерти вважають, що ці цифри занижені. Але навіть за офіційними даними ціни в країні ростуть в три з половиною рази швидше, ніж в охоплених кризою країнах Європи (1,5 відсотка в річному обчисленні), і майже в два рази швидше, ніж в Китаї і Південній Кореї (3відсотки).

Контроль вартості грошей - це один з секретів успіху багатьох країн світу. Гроші потрібно контролювати. Розвинені держави, незважаючи на високий рівень життя, дуже різні: одні, як Німеччина, продають всьому світу машини, інші, як Австралія і Норвегія, торгують в основному сировиною. Але усі ці держави об'єднує одно - низькі ставки за банківськими кредитами. Індія і Китай також жорстко контролюють банківський сектор.

Дешеві ставки по кредитах - один з секретів "китайського дива". Держава там уважно відстежує розмір "націнки" банків на гроші. Компанії беруть кредити під низький відсоток, завдяки чому вартість залучення оборотних коштів значно менша та з доля ціни цих грошей в ціні кінцевої продукції менша, ніж, наприклад, в Україні. Товар отримує дешевше.

В Україні все відбувається з точністю до навпаки. Ні банкірів, ні державу не цікавить, що кожен зріст відсотків по кредиту закладається в усі інші ціни. Вартість кредитів в Україні для клієнтів з оборотом до 1 млн. євро складають в середньому 23-27% при терміні кредитування до 12 місяців. Клієнти з оборотом від 1 до 3 млн. євро можуть розраховувати на ставку в 26-30% річних. Для великиї компаній, таких як «Coca-Cola Beverages Ukraine» ці ставки іноді можуть складати 21-23% річних, що теж є великою ставкою.

Оборот в сфері виробництва та реалізації напоїв швидкий, кредити беруться не на роки, а на місяці. При процентній ставці навіть в 20% річних, що зарах є нереально низьким показником "процентна націнка", яку потрібно віддавати банку за користування кредитом, складе не менше 1,25 % щомісячно.

Таким чином, високі процентні ставки за кредитами комерційних банків в Україні - це одна з головних причин швидкого зростання собівартості продукції виробленої «Coca-Cola Beverages Ukraine», а також підвищення її ціни реалізації, включаючи експортну ціну.

Мінфін, Мінекономіки, Нацбанк і інші зацікавлені особи впритул не помічають зв'язку зростання цін з процентними ставками за кредитами. Якщо вони цей зв'язок визнають, то потім доведеться займатися регулюванням цього питання. А регулювати процентну ставку в Україні можна тільки в один бік - її зниження.

Нацбанк і Мінфін продовжують запевняти, що ціни в Україні ростуть тому, що в країні багато грошей, і вони дешево коштують. А дорожчають, отже, товари. Щоб вони не дорожчали, потрібно зменшити грошову масу - вилучити гроші, наприклад, на спеціальні рахунки. Після цього все повинно встати на свої місця - грошей стане рівно стільки, скільки треба, і інфляція зупиниться.

Низькі ставки - це низький прибуток, тож це питання в найближчому майбутньому не буде регулюватися а ставки за Українськимикредитами не будуть знижуватися, а і надалі зростати.

Тому для вирішення питання отримання дешевих оборотних коштів та отримання більш високого ступення гнучкості на ринку, а також можливості зниження собівартості продукції ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» рекомендується повністю залучати їх через інші свої дочірні підприємства, розташовані в країнах Європи. Це такі країни як Австрія, Болгарі, Німеччина, Польща, Швейцарія та інші. Також можна використовувати головне підприємство компанії, розташоване в США.

Оскільки ставки кредиту в країнах ЄС не перевищують 5%, а в США в середньому складають 2-3%, то ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» варто залучати оборотні кошти за такою схемою. Головне підприємство Coca-Cola в США, або дочірнє підприємство в одні з країн ЄС бере будь-який кредит під невеликий відсоток. Далі воно передає залучені гроші для іншого дочірнього підприємства (тобто «Coca-Cola Beverages Ukraine») під дуже малий відсоток, або у вигляді інвестицій чи матеріальної допомоги. Таким чином, загальна вартість залучених оборотних коштів вийде набагато меншою, ніж у вибадку залучення їх через Українські комерційні банки.

Багато крупних українських підприємств користуються цією схемою, реєструючи основне своє підприємство в іншій країні з низькими кредитними ставками (наприклад США) та перераховують залучені кошти своїм дочірнім компаніям під низький відсоток. Враховуючи неймовіро велику мережу заводів Coca-Cola по всьому світу, ця схема перекредитування під низький відсоток є найбільш підходящою для компанії.



ВИСНОВКИ

В результаті проведеного дослідженні були зроблені такі висновки:

Особливості Взаємовідносин банка та суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності регулюються Законом України «Про банки і банківську діяльність» N 2121-III від 07 грудня 2000 року з змінами та доповненнями, та Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» N 2664-III від 12 липня 2001 року з змінами та доповненнями, а також великою кількостю нормативно-правовх актів Національного банку України.

Значне місце в процесі створення реальних ринкових умов господарювання в Україні приділяється питанням проведення розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Форми зовнішньоторговельних розрахунків, що вироблені міжнародною практикою, є свого роду захисними засобами від валютних ризиків і розділяються між собою по механізму, ступеню гарантованості і форми участі в розрахунках банків. Законодавством України передбачені різні види, форми і способи міжнародних розрахунків, що здійснюють уповноважені банки, маючи відповідні на це ліцензії. Основними формами міжнародних розрахунків є авансовий платіж, акредитив, інкасо і банківський переказ.

Проаналізувавши господарську та фінансово-економічну діяльність компанії-виробника напоїв ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» можна зробити висновки, що компінія є лідируючим виробником в секторі напоїв на ринку України. «Coca-Cola Beverages Ukraine» являється дочірньою компанією Coca-Cola, зареєстрованою в США. ЇЇ виробничі потужності на території України є одними з найбільших в Європі. Ассортимент продукції компанії надзвичайно широкий, він постійно удосконалюється, модернізується та розширюється. Аналіз фінансових показників підприємства показав помітне зростання доходу починаючи з 2010 року. Але водночас відбувся значний зріст по зобов'язаннях компанії, що в подальшому може негативно вплинути на подальшу зовнішньоекономічну діяльність та відносини з кредиторами.

Був проведений аналіз взаємовідносин ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» з комерційними банками при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності. Був визначений необхідний порядок здійснення операцій компанії при міжнародних розрахунках, та візначена схема, за якої компанія розраховується зі своїми контрагентами. Також були наведені особливості заповнення необхідних документів при експортно-імпортних операціях та їх структура і інші аспекти та особливості.

У міжнародному бізнесі через залучення в нього найрізноманітніших факторів величина кредитного ризику й імовірність його прояву підвищуються. Для того, щоб уникнути порушень термінів розрахунків по експортно-імпортнім операціях ІП «Coca-Cola Beverages Ukraine» необхідно приділити особливу увагу правильності складання зовнішньоекономічних договорів (контрактів). При імпортній операції платнику вигідніше розраховуватися по факту одержання товарів, щоб уникнути повного або часткового неотримання товару, а при експортній операції бажано наполягати на використанні акредитивної форми розрахунків або авансового платежу. Врегулювання питань по доставці й оплаті ускладнюється також і розходженнями в правових системах і торговельних порядках. До того ж компанії з різних країн часто не знайомі один одному. Невиконання зобов'язань партнерів нерезидентів перед українськими резидентами приводить до повного або часткового не повернення валютного виторгу при експорті і непостачанні продукції або невиконанні послуг при імпорті.

Для вирішення проблеми нестачі оборотних кроштів компанії варто брати кредити через інші дочірні компаніі у країнах ЄС чи США, де діюють найнижчі ставки по кредитах, та перекредитовувати їх в Україну у вигляді інвестицій чи дешевих кредитів.



СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

«Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике» / под ред. Голубовича А.Д., М., 1994.

Coca-Cola в мире: - [Електронний ресурс]. -- Режим доступу http://www.coca-colarussia.ru/company/worldwide.html

Cocа-Cola Beverages Ukraine Ltd - [Електронний ресурс]. -- Режим доступу http://za.zubr.in.ua/2011/03/18/10943/.

THE COCA-COLA COMPANY REPORTS FULL-YEAR AND FOURTH QUARTER 2012 RESULTS [Електронний ресурс]. -- Режим доступу: http://www.cocacolarussia.ru/data/files/

А.В. Демкывський.Вексельна справа. - Київ, «Либідь» - 2003

Аналіз фінансової звітності: Учеб. посібник / За ред. О.В. Ефімової, М.В. Мельник. М.: Омега-Л, 2007. 508 с.

Богомазов М.И. «Аккредитив» // Бизнес № 26 от 28.06.99.

Богун В.Я. «Аккредитив и инкассо как формы международных расчетов» // Хозяйственное право от 15.08.99.

В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев. Корпоративные финансы. - СПб.: Питер, 2002.

Давидович І.Є. Контролінг: Навч. посіб. / І.Є.Давидович - К.: Центр учбової літератури, 2008.

Демківський А.В. Д-30 Гроші та кредит. - К.: Дакор., К.:Вира-р., 2003 - 528 с.

Донцова Л.В. Аналіз фінансової звітності: Учеб. посібник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. 2-е вид. М.: Изд-во "Справа і Сервіс", 2004. 336 с.

Економіка України : стратегія і політика довгострокового розвитку /за ред. акад. НАН України В.М. Геєця. - К.: Ін-т екон. прогнозув.; Фенікс, 2003. - 1008 с.

Ендовицкий Д.А. Комплексний аналіз і контроль інвестиційної діяльності: методологія і практика / Д.А. Ендовицкий; під ред. проф. Л.Т. Гіляровський. М.: Фінанси і статистика, 2001. 400 с.

Закон України «Про банки і банківську діяльність» N 2121-III від 07 грудня 2000 року зі змінами та доповненнями внесеними згідно із Законами.

Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.91 із змінами, внесеними згідно із Законами.

Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.99 зі змінами та доповненнями внесеними згідно із Законами.

Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» №185-94-ВР від 23.09.94 із змінами, внесеними згідно із Законами.

Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» N 2664-III від 12 липня 2001 року зі змінами та доповненнями внесеними згідно із Законами.

Зовнішньоекономічна діяльність підприємства. Основи: Підручник для вузів /Під ред. проф. Стровского Л.Е. М.: Закон і право, ЮНІТІ,2000. 408с.

Зовнішньоекономічний менеджмент [Текст] : навч. посіб. / І. І. Дахно, Г. В. Бабіч, В. М. Барановська та ін. - К. : Центр учбової літератури, 2012. - 568 с.

ІП Кока-Кола Беверіджиз Україна: [Електронний ресурс]. -- Режим доступу: http://coca-colahellenic.com.ua/

Кадуріна Л.О., Стрєльнікова М.С. Облік зовнішньоекономічної діяльності на підприємствах України: теорія, практика, рекомендації. Навч. Посіб. / Л.О. Кадуріна, М.С. Стрєльнікова - К.: Центр учбової літератури, 2007 -- 606 с.

Колесник В.Б. «Правовые основы аккредитивной формы безналичных расчетов» К., 1994. стр. 34

Лисюк С.Т. «Аккредитивная форма расчетов по експортно-імпортным операциям и перспективы её развития в Украине» // Вестник НБУ № 5 май 1997. стр. 32.

Мочалов А.В. Взаємозв'язок показників економічної ефективності факторів виробництва (оцінка впливу продуктивності праці на рентабельність капіталу) / О.В. Мочалов / / Економічний аналіз: теорія і практика. 2005. N 9. С. 19 - 26.

Паніна І.В. Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності господарюючого суб'єкта / І.В. Паніна / / Економічний аналіз: теорія і практика. 2007. N 8. С. 31 - 38.

Пожидаєва Т.А. Аналіз фінансової звітності: Учеб. посібник / Т.А. Пожидаєва. М.: КНОРУС, 2007. 320 с.

Почему ставки по кредитам такие высокие? - [Електронний ресурс]. -- Режим доступу http://prodengi.kz/publikacii/pochemu_stavki_po_kreditam_takie_vysokie/

Райффайзен Банк Аваль: - [Електронний ресурс]. -- Режим доступу http://www.aval.ua/

Савчук В.П.Финансовый менеджмент предприятий: прикладне вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Издательский дом «Максимум», 2001.

Сисоєва Є.Ф. Фінансові ресурси і капітал організації: сутність, управління, ефективність використання: Монографія / Є.Ф. Сисоєва. Воронеж: Изд-во ВДУ, 2007. 248 с.

Справочник финансового аналітика: - [Електронний ресурс]. -- Режим доступу http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/

Указ Президента України «Про способи упорядкування розрахунків по договорах, укладеним суб'єктами підприємницької діяльності» № 556/94 від 04.10.94.

Уманців Ю.М. Глобальні фінансові виклики: світовий досвід та українські реалії // Фінанси України. -2009.

Финансовый менеджмент: учеб. для студ. сред. проф.. учеб. заведений/[Н.И. Берзон и др..] ; под. ред. Н.И. Берзона. - 2-е изд., стер. - М. : Издательский центр «Академия», 2006. - 336с.

Фінансовий аналіз.: [Електронний ресурс]. -- Режим доступу: http://fin-admin.com/

Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент/Перевод с англ. - М.:Информационно-издательский дом «Филинъ», 1996.

Экономика предприятия/ В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; под. ред. В.Я. Хрипача - Мн.:Экономпресс. 2000.



Додаток А.1

Баланс підприємства «Coca-Cola Beverages Ukraine» за 2010-2012 роки
	Форма N 1	Код за ДКУД	1801003
	Грн, тисячі
Період	Груд 31, 2012	Груд 31, 2011	Груд 31, 2010
Актив
Оборотні активи
Грошові кошти та їх еквіваленти	8442	12803	8517
Короткострокові інвестиції	8109	1232	2820
Чиста дебіторська заборгованість	4759	4920	4430
Товарно-матеріальні запаси	3264	3092	2650
Інші оборотні активи (витрати майбутніх періодів)	5754	3450	3162
Сумарні оборотні активи	30328	25497	21579
Довгострокові інвестиції	10448	8374	7585
Основні засоби	14476	14939	14727
Гудвіл	12255	12219	11665
Нематеріальні активи	15082	15450	15244
Накопичена амортизація	-	-	-
Інші активи	3585	3495	2121
Відсрочені довгострокові витрати по активах	-	-	-
Сумарні активи	86174	79974	72921
Пасив
Зобов'язання
Поточні зобов'язання
Кредиторська заборгованість	9151	9371	9132
Короткі / Поточні довгострокові зобов'язання	17874	14912	9376
Інші короткострокові зобов'язання	796	0	0
Сумарні поточні зобов'язання	27821	24283	18508
Довгострокові зобов'язання	14736	13656	14041
Інші зобов'язання	5468	5420	4794
Відстрочені довгострокові зобов'язання	4981	4694	4261
Частка меншості (дохід за міноритарними пакетами акцій)	378	286	314
Негативний гудвіл	-	-	-
Сумарні довгострокові зобов'язання	25563	24056	23410
Сумарні зобов'язання	53384	48339	41918
Акціонерний капітал
Різноманітні виконання опціонів на акції	-	-	-
Привілейовані акції, що підлягають погашенню	-	-	-
Привілейовані акції	-	-	-
Звичайні акції	1760	1760	880
Нерозподілений прибуток	58045	53550	49278
Власні (казначейські) акції	-35009	-31304	-27762
Додатковий [надлишковий] капітал	11379	11212	10057
Інший власний капітал	-3385	-2703	-1450
Сумарний власний капітал	32790	31635	31003
Чисті матеріальні активи	5453	3966	4094



Додаток А.2

Звіт про доходи «Coca-Cola Beverages Ukraine» за 2010-2012 роки

	Грн, тисячі
Період	Груд 31, 2012	Груд 31, 2011	Груд 31, 2010
Сумарний дохід	48017	46542	35119
Собівартість продажів	19053	18215	12693
Валовий прибуток	28964	28327	22426
Поточні витрати
Перспективні розробки	-	-	-
Продаж загальний та адміністративний	18185	18154	14013
Одноразові витрати	-	-	-
Інші витрати	-	-	-
Усього операційні витрати	-	-	-
Операційний дохід або збиток	10779	10173	8413
Прибуток поточної діяльності
Разом інші доходи / витрати за вирахуванням	608	1012	5502
Дохід до вирахування податків і сплати відсотків	12206	11875	14940
Витрати на виплату відсотків	397	417	733
Прибуток до оподаткування	11809	11458	14207
Витрати з податку на прибуток	2723	2812	2370
Частка меншості	-67	-62	-50
Чистий прибуток від поточної діяльності	9838	9274	12812
Одноразовий прибуток\збиток
Тимчасові\Припинені операції	-819	-690	-1025
Позареалізаційні статті	-	-	-
Вплив від змін у бухгалтерському обліку	-	-	-
Інші події	-	-	-
Чистий прибуток	9019	8584	11787



Додаток Б

Sample

INVOICE # 0013/421

SENT BY

Company Name: Coca-Cola Ukraine
Name/Department: accounts
Address:
City/Postal Code: 07442 pgt. V.Dymirka Kievska obl
Country: Ukraine
Tel./Fax: +380 44 495-6622end_of_the_skype_highlighting
VAT Reg. No:233223323

SENT TO

Company Name: Albert Heijn
Name/Department: accounts
Address:Nieuwerijds Voorburwal,226
City/Postal Code: Amsterdam
Country: Holland
Tel./Fax:+31 20 495-6622
VAT Reg. No: NE 126333599

WAYBILL/CMR/Bill of lading №

Number of pieces:
Total Gross Weight:
Total Net Weight:
Carrier:

Currency of invoice: Euro

Number/Date of contract: 0013/1624/17.09.2013

Full description of goods	Customs Commodity Code	Country of origin	Quantity	Unit value	Sub Total Value
Drink Coca-Cola light	08647	Ukraine	40 000	0.88	35 200.00

.

Total Value FOB:	35200.00
Freight:	1800.00
Insurance:	800.00
Total Value CIF:	37800.00

To pay up to 11.01.2014

BANK-ACCOUNT:

Beneficiary : Acc.№ 26006177777

Name : Coca-Cola

Address : Kiev, Ukraine

Bank of Beneficiary : PJSC RAIFFEISEN BANK AVAL

Kiev Central Branch, Kiev, Ukraine,

SWIFT - AVALUAUKCKB.

Correspondent Bank : COMMERZBANK A.G. Frankfurt am Main, Germany

Account Number : 400886708701 SWIFT - COBA DE FF

Terms of Transportation (INCOTERMS-2010):

I declare that the above information is true and correct to the best of my knowledge.

Signature: Name: Place and date:

Додаток В

ЗАЯВА ПРО ПРОДАЖ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ/

APPLICATION FOR FOREIGN CURRENCY SALE

№ 345 ВІД/DATED "11 " січня 2014р.*

КРД АТ “Райффайзен Банк Аваль”, вул. Пирогова, 7-7б, м.Київ, Україна, 01030
KRD PJSC “Raiffeisen Bank Aval”, Pirogova, 7-7b, Kyiv, Ukraine, 01030
Найменування клієнта/ Прізвище, ім.'я, по батькові /Customer name	«Кока-Кола» Україна
Місцезнаходження/ місце проживання /Address	07442, Київська обл. Пгт. Велика Димірка	Код ЄДРПОУ/ ID code	2177777777
Прізвище, ім.'я, по батькові працівника, який уповноважений вирішувати питання щодо купівлі іноземної валюти, № телефону,	Морозенко А.А 044 495 66 22	Підпис/Signature
Контактний телефон/Contact telephone	044 495 66 22
Рахунок/Account	2615877777	Код Банку/ Bank code	380805

Доручаємо від нашого імені та за наш рахунок здійснити на зазначених в заяві умовах продаж іноземної валюти/We authorize the Bank to sell FCY funds on our behalf and at our expense on conditions mentioned in this application:

Сума продажу/FCY Amount	18 900,00	Валюта/Currency	978
Сума та назва валюти прописом/ Amount and FCY name in words	Вісімнадцять тисяч дев'ятсот євро 00 центів
Курс продажу в гривнях/ exchange rate in UAH	За курсом уповноваженого банку
Гривневий еквівалент цифрами та прописом/UAH equivalent**

Додаткова інформація (необов'язкове для заповнення)/Additional information (optinal):
Виручка від наданних послуг

До початку торгів (до 10:30) зобов'язуємося перерахувати кошти в іноземній валюті, що підлягають продажу, на рахунок КРД АТ “Райффайзен Банк Аваль”/We undertake to transfer the FCY amount before trade session (till 10:30) to the RBA account:

Рахунок/Account	2900802	Код Банку/ Bank code	322904
Доручаємо Банку зарахувати кошти в національній валюті на рахунок, відкритий в КРД АТ “Райффайзен Банк Аваль” з датою валютування/We authorize Bank to credit UAH amount with value date:		V
	сьогодні/Т	завтра/Т+1	спот/Т+2
Рахунок/Account	26007777777	Код Банку/ Bank code	380805

В разі неможливості виконання заяви просимо Банк повернути кошти в іноземній валюті на рахунок, відкритий в КРД АТ “Райффайзен Банк Аваль”/In case of fullfilment of the application conditions are impossible, the FCY amount herewith we authorise the Bank to credit RBA account:

Рахунок/Account	26007777777	Код Банку/Bank code	380805

Зобов'язуємось сплатити комісійну винагороду в розмірі, визначеному тарифами КРД АТ “Райффайзен Банк Аваль”, чинними на дату здійснення операції/We undertake to pay commission in accordance with RBA Tarrifs, efficient on deal-date.

Надаємо Банку право/We authorize the Bank:

утримати комісійну винагороду з гривневого еквіваленту проданої валюти/to charge commission from UAH equivalent of FCY sold, або/or

здійснити договірне списання коштів з поточного рахунку в національній валюті, відкритого в КРД АТ “Райффайзен Банк Аваль”, для сплати комісійної винагороди. Для здійснення договірного списання зобов'язуємось забезпечити наявність коштів на поточному рахунку в національній валюті, відкритого в КРД АТ “Райффайзен Банк Аваль”/to execute charge-off commission from RBA UAH current account. We undertake to ensure available amount for charging-off commission from RBA UAH current account.

Керівник (платник)/General manager (payer)	М.П./Seal	Головний бухгалтер (за наявності)/ Chief accountant (if presence)
Морозенко А.А. _________________________________________ (Прізвище, ініціали/Surname, initials _________________________________________ (Підпис/Signature)		_______________________________________________ (Прізвище, ініціали/Surname, initials) _______________________________________________ (Підпис/Signature)

Позначки Банку/Bank's remarks:

Дата виконання/Trade date	Розмір комісії, %/Comission, %	Сума комісії / Comission

*Заяви приймаються Банком до виконання протягом 30 календарних днів з дня оформлення. Заяви заповнюються українською мовою/The Bank execute an application during 30 running days from the pointed date. An application should be completed in Ukrainian.



Додаток Г

Примірник

0408004

Платіжне доручення в іноземній валюті №345

від “11”січня 2014 року

52: Банк платника:	Рахунок в Київській регіональній дирекції „Райффайзен Банк Аваль „ № 26006177777
PJSC Raiffeisen Bank Aval	код операції	код країни-експортера
Ukraine 01030 Kiev	(заповнюється банком)	(заповнюється банком)
32 32: Сума цифрами 18900,00	Сума прописом Вісімнадцять тисяч дев'ятсот євро 00 центів	Валюта платежу 978	Дата валютування “___”_______20___р
50: Платник: Назва (для юридичних осіб) (країна реєстрації для нерезидента) ПІБ, громадянство, паспортні дані (для фізичних осіб) Адреса платника	«Кока-Кола» Україна 07442, Київська обл. Пгт. Велика Димірка
Ідентифікаційний код/номер клієнта:	2177777777
	SWIFT чи будь який інший код банка посередника
56 : Банк посередник: (Це поле заповнюється за умови наявності інформації про банк посередник)
	Рахунокбанка одержувача у банку кореспонденті
	SWIFT чи будь який інший код банка одержувача 380805
57: Банк бенефіціара: (одержувача) (Вказується назва та адреса банку одержувача)	АТ «Райффайзен Банк Аваль» вул. Лєскова, 9 Україна. 01011, Київ
	Рахунок одержувача в банку одержувача 2615877777
59: Бенефіціар : (одержувач) (Вказується назва, адреса та країна одержувача)	АТ «Райффайзен Банк Аваль» вул. Лєскова, 9 Україна. 01011, Київ
70: Призначення платежу *: Вільний продаж валюти згідно заяви № 345 від 11.01.2014р. (Вказується документ, на основі якого здійснюється платіж ) Для фізичних осіб, які не є субєктами підпиємницької діяльності: “Операція не пов'язана із здійсненням підприємницької діяльності” Підпис платника ___________
71: Комісії	V Платник Одержувач SHA**
	Контактний телефон платника 044 495 66 22
М.П.	Директор
	Головний бухгалтер Підпис платника (для фізичних осіб)
	Відмітки банку

* В призначенні платежу обов'язково вказувати : для торгівельних операцій - вид товарів чи послуг,

для решти платежів - чітко визначити їх призначення

** SHA - розподіл комісій між платником та



Додаток Д

Додаток №

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

від 15.11.2013 р. N 457

Про встановлення розміру обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті

Відповідно до статті 387 Господарського кодексу України, статей 25 та 44 Закону України "Про Національний банк України", а також на підставі пункту 2 постанови Правління Національного банку України від 14 листопада 2013 року N 453 "Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 15 листопада 2013 року за N 1951/24483 (далі - Постанова N 453), Правління Національного банку України постановляє: