На рис. 8 представлены основные мировые страны и их платежные системы. По горизонтали - количество купюр и монет в наличном обороте, как процент от ВВП. По вертикали - отношение наличных операций к безналичным осуществляемым через электронные каналы. Страны рядом с началом координат используют в основном бумажные платежные инструменты. Страны в левом нижнем углу используют для платежей бумажные инструменты типа чеков. Страны в правом нижнем углу имеют менее развитую платежную систему и используют наличные. В верхнем левом - используют в основном электронные системы, а в верхнем правом - комбинацию электронных и наличных.

Как видно, доля исключительно наличных платежей мала, а доля других бумажных инструментов типа чеков в развитых странах низка. Это означает, что барьеры на вход в платежную индустрию в развитых странах снижены. Преобладание электронных трансакций над бумажными также может говорить о том, что на рынке розничных платежных услуг появилось много новых участников. (Большинство крупных продавцов сегодня имеют собственные кредитные карты).

Экономия от масштаба делает электронные платежные системы все более привлекательными по сравнению с бумажными. Если эта тенденция сохранится, то в долгосрочной перспективе большая часть трансакций будет осуществляться электронно, через кредитные, дебетовые или смарт-карточки, электронные наличными или другими способами, а значимость наличных операций уменьшится. Поскольку наличные останутся, банки будут, скорее всего, обналичивать их через банкоматы, способные принимать и возвращать банкноты, а традиционные услуги по обналичиванию через филиалы почти исчезнут.

На розничном уровне распространение электронных предоплаченных инструментов ("электронных наличных") может привести к вытеснению из оборота наличных денег. Поскольку некоторые разновидности электронных денег эмитируются не банками, Центральные банки могут потерять механизм управления денежной массой (резервирование и учетные ставки применяются только для банков)³. В этой связи можно ожидать изменения банковской системы - вероятно, произойдет расширение понятия "кредитной организации" на всех эмитентов предоплаченных платежных инструментов, как это уже произошло в странах Евросоюза Грачева М. Центральные банки в эпоху электронных денег: потеря былого могущества? // Мир электронной коммерции, № 10, 2000, №№ 1-2 2001.. Симптоматично, что 17 января 2001г. Центральный банк России объявил о создании отдела, который будет заниматься надзором над Интернет-банкингом.

4.3 Современный банк как центр розничных технологий

Современный розничный банк взаимодействует с клиентом -- физическим лицом в основном по трем каналам:

1) непосредственное обслуживание клиента в банке;

2) удаленное взаимодействие клиента с банком;

3) выполнение банком прямых и косвенных поручений клиента в его отсутствие.

К первой группе взаимодействий можно отнести операционно-кассовое обслуживание, валютно-обменные операции, весь спектр услуг, связанный с выпуском и обслуживанием пластиковых карточек, прием коммунальных и прочих платежей, осуществление денежных переводов, покупка и продажа дорожных чеков, ведение сейфовых ячеек, операции с ценными бумагами, кредитование населения, получение информации и отчетов по счетам, карточкам и платежам.

Удаленным взаимодействием клиента с банком следует считать все платежные операции, которые клиент может выполнить, не появляясь ни в одном из офисов банка, а также все запросы на получение информации, которые могут быть обработаны дистанционно. Сюда в первую очередь следует отнести безналичные платежи для оплаты товаров и услуг, операции по конвертации валют, денежные переводы по указанным реквизитам, заведение новых счетов, возможность управления своим депозитным и кредитным портфелями, предоставление кредитов по месту расположения торговых организаций, получение информации о состоянии счетов, договоров, карточек и о проведенных операциях. Сюда же относится и большая группа операций, которые могут совершаться с использованием пластиковых карточек вне офисов банка, а также платежи по кобрендовым проектам и карточным зарплатным схемам. В качестве каналов связи, через которые происходит взаимодействие клиента с банком, может рассматриваться Интернет, обычный или мобильный телефон, система SMS-сообщений.

К третьей группе операций можно отнести всю совокупность действий банка, направленных на обслуживание счетов, карточек и платежей клиента в его отсутствие. Эти действия могут порождаться прямыми поручениями клиента банку, как, например, поручение перечислить некоторую сумму со своего счета по указанным реквизитам. Другая многочисленная группа операций возникает вследствие необходимости для банка выполнять перед клиентом свои договорные обязательства. Например, договор на открытие депозитного счета порождает операции, связанные с начислением процентов, удержанием налогов, пролонгациями и т. п. Договор на обслуживание платежной карточки обязывает банк отражать на карт-счете все платежные операции, сделанные им по карточке, удерживать комиссии и пр. Данная группа операций в розничном банке является наиболее объемной. Причем все эти операции должны выполняться системой автоматизации банка самостоятельно, исходя из заранее определенной логики обслуживания клиента в данном финансовом учреждении.

До недавнего времени на российском рынке розничного банковского программного обеспечения отсутствовали полностью интегрированные тиражные продукты для автоматизации всего спектра возможных розничных операций в рамках всех трех выше перечисленных каналов взаимодействия. Имелись разработки, которые позволяли автоматизировать весь комплекс розничных услуг, но все они были ориентированы на требования конкретных банков, для которых разрабатывались. Имелись тиражные продукты, позволяющие автоматизировать отдельные функциональные подмножества розничных операций по всем каналам взаимодействия банка с клиентом. Имели место попытки отдельных компаний объединить в рамках одной оболочки разнородное программное обеспечение с целью получения интегрированного решения, но, как правило, это объединение не заходило дальше «упаковочно-оберточных» технологий. Рядом компаний в настоящее время предпринимаются отчаянные попытки скрестить собственное банковское программное обеспечение с системами удаленного обслуживания импортного происхождения.

В конце 2003 г. две ведущих российских компании-разработчика достигли договоренности о реализации совместного проекта в области розничных банковских технологий. Основная цель этого проекта заключается в создании полностью интегрированной системы для комплексного розничного обслуживания физических лиц в коммерческом банке. В основу разработки такой системы были положены три следующих фундаментальных требования:

· розничная система должна автоматизировать процесс взаимодействия банка с клиентом по всем возможным каналам связи, будь то непосредственное взаимодействие в офисе, контакты через Интернет, телефон, GSM, SMS, посредством классического «Клиент--Банка», через механизмы удаленного обслуживания пластиковых карточек или с использованием киосков самообслуживания;

· по любому из этих каналов взаимодействия клиенту должен предоставляться весь спектр банковских услуг, возможный для данного канала связи и поддерживаемый банком;

· решение должно быть легко тиражируемым для любого розничного банка независимо от специфики его работы.

Модель взаимодействия розничного банка с физическими лицами, на которой базируется проект, состоит из ядра на основе банковского бэк-офиса, внутри которого реализованы технологии обслуживания клиентов, клиентского окружения, представляющего потребителей банковских услуг, и средств доставки банковских услуг к их потребителям. В рамках этой модели все банковские технологии делятся на две группы: те, которые необходимы для обеспечения функциональности, и те, которые используются для доставки банковских услуг их потребителю. На наш взгляд, при прочих равных условиях преимущество получит тот банк, который сможет максимально приблизить свои услуги к местам, где сосредоточены потенциальные потребители его услуг.

Совместные разработки планировалось проводить не на пустом месте. Каждая из компаний-участников имела за своей спиной более чем 10-летний опыт активной работы на рынке российского банковского программного обеспечения. Компания «Инверсия» хорошо известна такими своими разработками для розничного бизнеса, как бэк-офисные системы InvoRetail, InvoCard, InvoCredit и InvoPayment. Она на протяжении 12 лет предоставляет программное обеспечение для автоматизации внутренней розничной жизни финансового учреждения.

Второй участник проекта -- российская компания «Банк'c Софт Системс» (БСС) -- тоже отнюдь не новичок на рынке банковского программного обеспечения. Она занимает лидирующее положение на российском рынке банковских интернет-технологий и систем удаленного обслуживания благодаря своей разработке ДБО BS-Client в составе следующих подсистем: «Банк--Клиент», «Интернет--Клиент», «Частный Клиент», «Телефон--Клиент», «Киоск самообслуживания», «Сервер Нотификации».

Возникновение такого рода альянса между компаниями вполне логично и обосновывается тем, что, с одной стороны, в проекте участвует разработчик средств доставки розничных услуг к клиенту банка, а с другой -- разработчик функционала для реализации этих услуг.

Обеим компаниям присуще стремление к использованию только профессиональных средств разработки программного обеспечения. От компании «Инверсия» проект получил профессиональную платформу Oracle и внутрибанковский интерфейс, разработанный с использованием Oracle Forms и Oracle Reports. Это позволит в будущем использовать программное обеспечение практически на всех платформах, совместимых с Oracle, -- а их порядка 70. В качестве базы данных для проекта используется единая база данных по всем розничным операциям, с которой работают банковские бэк-офисы по вкладным и карточным операциям, по коммунальным и прочим платежам, по кредитам, налогам и доходам, объединенные в систему InvoRetail.

Функционал бэк-офисной системы реализован с использованием хранимых процедур, функций, триггеров и прочих элементов СУБД, расположенных внутри самой базы данных. Благодаря этому он оказывается автоматически доступным как пользователю системы, находящемуся в самом банке, так и пользователю, работающему удаленно, например через Интернет. Отпадает необходимость в специальных серверах приложений, на которых должен отрабатываться функционал специально для удаленных пользователей. Фактически база данных в этом проекте является не только носителем информации, но и носителем алгоритмов ее обработки. Удаленный пользователь для решения своих задач просто использует стандартные функции СУБД в рамках предоставленных ему прав доступа и полномочий. Такой подход к решению автоматически снимает вопрос об ограниченности набора услуг, предоставляемого банком для дистанционного обслуживания клиентов. Ограничения, конечно же, существуют, но только те, которые банк сам пожелает установить. В то же время выполнение любых несанкционированных действий со стороны удаленного клиента надежно блокируется многоуровневой системой контроля прав доступа как на уровне бэк-офиса, так и в рамках системы удаленного доступа Д.Мирошников, И.Семенова (Банковские технологии №10 (2004 г.).

Проблема защиты от несанкционированного доступа является ключевым звеном всей технологии работы системы, поддерживающей режимы удаленного доступа по открытым каналам связи. Безопасность дистанционного обслуживания клиента обеспечивается многоуровневой системой защиты информации, включающей в себя средства идентификации, сеансовые ключи, средства криптографической защиты информации, электронные подписи и прочие элементы защиты данных. Степень надежности и конфиденциальности операций при удаленном обслуживании в данном проекте не уступает уровню безопасности, обеспечиваемому при личном обращении клиента в банк. Многие из перечисленных технологий защиты информации были успешно и неоднократно опробованы компанией БСС в своих предыдущих проектах.

Удаленный доступ к базе данных по розничным операциям возможен через Интернет, телефон, а также с карманного компьютера. Кроме этого, с базой данных могут взаимодействовать «Киоски самообслуживания», являющиеся одной из последних разработок компании БСС. При помощи «Киоска самообслуживания» можно осуществлять порядка 50 разнообразных банковских операций. Интернет-банкинг также содержит весь стандартный набор банковских операций, поддерживаемых в рамках InvoRetail. Можно посмотреть остатки, открыть счета, выполнить переводы по стране или за рубеж, осуществить платежи за покупки или услуги, поменять валюту, узнать доступные лимиты по карточкам, оплатить свет, газ, телефон и прочие коммунальные услуги. При помощи системы «Сервер Нотификации» стало возможным оповещение клиентов банка посредством различных способов доставки. Пользователи системы самостоятельно могут подписаться на необходимые им виды сообщений.

Многофилиальный розничный банк может предоставить удаленный доступ сразу всем клиентам всех своих филиалов, работающих в режиме онлайн. Для этого ему не потребуется производить инсталляцию системы удаленного доступа в каждом из филиалов. Любой клиент, имеющий счет, скажем, во владивостокском филиале, сможет по Интернету работать с ним через головной московский офис. Такая возможность -- результат использования заложенной в систему онлайновой многофилиальности, являющейся одним из основных преимуществ данного проекта. Удаленные дополнительные офисы и отделения смогут работать с базой данных напрямую по протоколу TCP/IP в режиме клиент-сервера или по трехуровневой схеме через Oracle IAS Forms & Reports Services.

Бэк-офисная часть системы поддерживает весь спектр банковских операций. Это -- работа со вкладами населения, учет доходов и расходов клиентов, широкий спектр операций с банковскими карточками, интерфейсы со всеми основными процессинговыми центрами по международным платежным системам, коммунальные платежи, Western Union и другие переводы, дорожные чеки, а также потребительское кредитование в разрезе фронт- и бэк-офисов.

При реализации проекта учтена в полном объеме российская специфика бухгалтерского оформления различных финансовых операций. Основной особенностью банковского бухгалтерского учета является достаточно высокий уровень свободы банка в выборе схем бухгалтерского отражения различных операций. Поэтому в основу блока, отвечающего за формирование проводок, положен принцип их предварительного описания на специальном языке построения проводок. Таким образом, для любой операции легко может быть настроена новая схема бухгалтерского учета или изменена старая. Помимо проводок для каждой операции может быть указан набор счетов, которые должны открываться в ходе ее выполнения, и ряд стандартных действий, которые могут выполняться параллельно с основной операцией. Сама операция также может состоять из нескольких более простых операций. Так в проекте реализован полностью настраиваемый интерфейс для бухгалтерского сопровождения платежей.

Уровень производительности системы достаточно высок. Имеется опыт эксплуатации основных модулей в банках с объемом операций до 1 000 000 в день, с эмиссией до 500 000 карточек и с количеством счетов до 800 000. При решении вопросов производительности системы основной упор всегда делался на достижение наилучших результатов для работы под максимальной нагрузкой.

В настоящее время данный проект реализован и отдельные его компоненты внедряются в ряде ведущих российских розничных банков. По мнению участников проекта, он может быть интересен значительной части российских банков, планирующих в ближайшие несколько лет выйти на рынок дистанционных банковских услуг. Одно из главных преимуществ данного решения заключается в том, что оно может быть достаточно легко тиражировано в любой розничный банк. Практически все ключевые процессы обслуживания клиентов могут быть сконфигурированы в достаточно широком диапазоне возможностей в соответствии с требованиями банка.

4.4 Прибыль банка от предоставления использования системы банковских карт

Финансовые учреждения (банки, кредитные компании и ассоциации) создают свои программы использования пластиковых карточек, стремясь с одной стороны, соответствовать потребностям рынка в кредитном обслуживании, а с другой - максимально застраховать применяемую ими схему отношений с участниками операций от финансовых потерь.

Основной источник дохода банка от кредитных карточек - проценты, взимаемые с владельцев карточек за кредиты и доходы от использования средств на счетах клиентов. Операции на основе кредитных карточек создают задолженность в финансовых учреждениях, которая начинает приносить проценты после достижения определенных условий. Для расчета процентов банки используют метод среднего дневного остатка на счете.

Чтобы успешно конкурировать на рынке банковских услуг с другими банками, принимающими кредитные карточки того же типа, отделение банка должно предоставлять всем своим торговцам и расчетные услуги. Торговец, принимая кредитные карточки, может избежать продажи товаров в кредит неплатежеспособным клиентам, а также подделки, возникающих при оплате покупок чеками. Для этого используется определенная схема прохождения платежей. Переведя деньги на счет торговца, его банк связывается с банком владельца карточки, который снимает соответствующую сумму со счета владельца карточки и переводит ее в банк торговца. За это банк торговца выплачивает банку владельца карточки комиссионные, которые можно рассматривать как плату, за вклад учреждения, выдавшего карточку, в совершение покупки.

Те банки, которые имеют широкую и прочную клиентуру среди торговцев, могут получать доход от учета торговых чеков. Норма этого дохода обычно изменяется в пределах от 1 до 5 процентов.

В этой области существует весьма жесткая ценовая конкуренция между банками. В ряде случаев комиссионные, получаемые от торговцев за прием их чеков, оказываются меньше, чем комиссионные, выплачиваемые учреждению, выпускающему карточки.

Очень важно, чтобы финансовое учреждение точно оценивало прибыли и издержки, связанные с обслуживанием торговцев. Если оно не обладает достаточной устойчивостью, оно вряд ли сможет успешно конкурировать в этой области.

Вопросы предоставления кредита тесно связаны с вопросами маркетинга финансовых услуг. Последние играют ключевую роль в тех случаях, когда владельцы карточек выражают желание и имеют возможность расширить лимит кредитования.

Кредит основанный на кредитных карточках, хотя и близок к обычным формам, но имеет ряд существенных отличий. Он доступен для клиента во всем мире и 24 часа в сутки. Кроме того, клиент может превысить лимиты кредитования таким образом, что финансовое учреждение не будет об этом знать немедленно. Поэтому чрезвычайно важно управлять лимитами кредитования, в особенности для тех клиентов, о которых мало что известно. Финансовые учреждения обычно устанавливают более низкие лимиты кредитования и выдают карточки на более краткие сроки менее знакомым клиентам.

Технология финансовых операций, связанных с использованием карточек, довольно проста.

Рассмотрим последовательность операций по кредитованию и расчетам:

1) Делая покупку, владелец карточки вручает ее торговцу. Торговец должен по телефону запросить центр авторизации о разрешении совершения платежной операции на сумму покупки по данной карточке. Получив разрешение от центра авторизации торговец переносит информацию с карточки на слип. Детали сделки записываются на этот слип, владелец карточки подписывает его и получает копию. Затем торговец направляет слип в свой банк, который производит расчет с банком - владельцем карточки.

2) Получая подтверждение банка о платежеспособности клиента, торговцы используют много методов защиты от незаконного использования карточки. Каждому торговцу устанавливается лимит суммы сделок. Сделки на сумму, превышающую лимит, могут производиться только по согласованию с банком. Обычно от 8 до 10 процентов сделок требуют подтверждения, получаемого по телефону.

Для получения разрешения на операцию торговец звонит в банк (или в учреждение, обрабатывающее для этого банка информацию) и сообщает номер счета владельца карточки, конечный срок действия карточки, номер своего счета и сумму, на которую осуществляется сделка. Учреждение, от имени которого выдается карточка соответствующим кодом, передаваемым через компьютерную сеть, одобряет сделку. Этот код фиксируется на торговом чеке, после чего сделка проводится по счетам владельца карточки.

Программа использования кредитных карточек предполагает, что за использование сетей межбанковской связи выплачиваются комиссионные. Они могут рассматриваться как доля создателей этих сетей в доходах от приема торговых чеков. VISA берет 1,54% сделки, Мaster Card - 1,40 %. Обе эти системы придерживаются принципа "чистых платежей", то есть банку торговца переводится сумма, равная номинальному объему сделки после вычета комиссионных за использование сетей связи. Эти комиссионные не взимаются, если банк торговца и банк, выдавший карточку, один и тот же.

Владелец карточки может получить кредит в форме наличности в любом банке, принимающем карточки данного вида. Для этого он предъявляет карточку банковскому служащему и просит выдать в кредит определенную сумму наличных денег. Служащий переносит с карточки на бланк информацию о выдаче кредита и обращается за разрешением на совершение сделки. После того как разрешение получено, владельцу карточки выдается требуемая сумма денег.

Бланк о выдаче кредитов обрабатывается точно так же, как и соответствующие документы о продажах. Он направляется банком в свой центр по обработке информации. Если счет владельца карточки находится в том же центре, то кредит просто записывается на этом счет, Если же счета владельца карточки в этом центре нет, то информация по каналам связи передается в соответствующий центр. Банк владельца карточки платит комиссионные банку, выдавшему кредит. Эти комиссионные составляют в среднем 2 доллара за кредитную операцию. Однако, 75 - 80 % клиентов получают кредит в собственном банке.

Тарифы за обслуживание пластиковых карт

Все тарифы, которые клиент должен будет оплачивать, стоит разделить на несколько групп:

1-ая группа - плата за выпуск и перевыпуск карт, а также за их обслуживание. Это тот минимум расходов, которые клиент будет нести по карте в любом случае, даже если деньги не будет расходоваться.

2-ая группа тарифов - комиссии за операции. Имеются в виду в первую очередь комиссии за снятие наличных. Дело в том, что основной режим использования пластиковых карт - это либо снятие наличных (в банкоматах или в банковских учреждениях), либо безналичная оплата в магазинах, ресторанах, гостиницах и т.д. Так вот большинство банков не взимает комиссии по второму режиму использования карт - т.е. безналичные покупки, как правило, не тарифицируются, и, купив по кредитной карте бутылку спиртного за 10$ в магазине dute free, Вы истратите с карты ровно 10 долларов. Зато, если в магазине не принимают карточки, и Вы решите снять с кредитной карты 10$, то Вы заплатите банку комиссию за снятие наличных где-то от 3 до 5 долларов в зависимости от банка и типа используемой карты.

В эту же группу можно записать комиссию за конвертацию валют, которая может иметь место при оплате счетов в одной валюте средствами, находящимися на карточке в другой валюте.

3-я группа тарифов - плата за операции, связанные с обслуживанием ситуации, когда пластиковая карта утеряна, или требуется перевыпуск карты.

4-ая группа тарифов - плата за овердрафт, т.е. за ситуацию, когда покупок по карте сделано на сумму большую, чем у клиента было денег на карточном счету. За этот своеобразный намеренный или ненамеренный кредит нужно платить, и плата достигает у некоторых банков 45% годовых.

Есть еще и другие тарифы - за выдачу выписок, за пересылку их по факсу, за увеличение платежного лимита и т.д.

Страховой депозит, неснижаемый остаток, минимальный начальный взнос, строго говоря, эти компоненты тарифной политики банков собственно тарифами не являются, ведь это не плата за услуги, а временное отвлечение Ваших средств, которые остаются Вашими же. Только пользоваться Вы ими не можете. Страховой депозит и неснижаемый остаток - суть близнецы-братья. Идея состоит в том, что раз операции по платежным картам несут определенный риск для банка, выпустившего карту, то для обеспечения этого риска банк требует разместить у него дополнительный депозит, который не должен тратиться в нормальном режиме использования платежной карты, а будет использован только, когда и если возникнет конфликтная ситуация. Т.е. Вы кладете на счет 10 тысяч долларов, в том числе 3 тысячи страховой депозит. Вы сможете пользоваться только 7 тысячами долларов. Если по какой-либо причине Вы войдете в овердрафт, например, потратите не 7, а 9 тысяч, то на самом деле Вы по прежнему останетесь "внутри" страхового депозита, т.е. банки по-прежнему не будет нести риска своими деньгами.

Сейчас имеет место тенденция по снижению требований к страховым депозитам. Несмотря на то, что по ряду карточных продуктов требование депозита является стандартным, например, по картам типа Голд, по наиболее распространенным картам уровня Виза Классик, Мастеркард Стандарт многие банки вообще сняли требование о депозите.

Начальный взнос является бессильным отражением страхового депозита. Вы обязаны внести определенную сумму на карточный счет при его открытии, однако, прямо сразу же Вы вправе использовать всю эту сумму либо на покупки, либо сняв деньги в банкомате. Для банков минимальный начальный взнос гарантирует хоть какой-то обязательный объем операций по карте.

О тарифах, которые банки взимают за обслуживание пластиковых карт, есть смысл говорить только при сравнении одного банка с другими.

Если по каким-либо причинам Вы привязаны к одному банку, либо интересующий Вас продукт доступен только из одного источника, то Вам нет смысла беспокоиться о тарифах - принимайте их как данность и просто решайте, можете Вы себе их позволить или нет.

А вот, когда у Вас появляется выбор, когда Вы можете открыть пластиковую карточку в одном из нескольких банков, всегда есть смысл сравнить тарифы банков.

При этом простое сравнение может быть недостаточным в силу не очевидности того, какие компоненты тарифов являются ключевыми для формирования Ваших расходов. Плюс структура тарифов у разных банков может быть непохожей. Для того чтобы выбор оптимального тарифа был обоснован, Вам есть смысл попробовать описать ожидаемый режим использования пластиковой карты, и на основе такого описания Вы сможете рассчитать суммы будущих расходов по каждой группе тарифов.

ГЛАВА 5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПЕРЕВОДА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЛАСТИКОВУЮ СИСТЕМУ ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРИМЕРЕ ООО « БАМАРД»

5.1 Экономическое обоснование принятия решения

Рассмотрим методику расчета экономического эффекта от перевода организации ООО « Бамард» на выдачу заработной платы по банковским пластиковым картам:

1. Оценка затрат, связанных с выдачей заработной платы без банковских карт:

З_о = З_з + З_и + З_п

1.1. Затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств:

З_з = C_i x N_i

где от n = 1 до i, п = 1, 2, ..., i;

C_i -- ставка i-гo сотрудника, занятого выдачей зарплаты;

N_i -- численность сотрудников 1-го подразделения, занятых выдачей зарплаты.

1.2. Затраты, связанные с инкассацией денежных средств:

З_и = З_н + З_у

где З_н -- затраты, непосредственно на инкассацию;

З_у -- затраты на упаковочный материал и упаковку.

1.3. Прочие расходы на выдачу заработной платы:

З_п = З_а + З_к + З_пр + …

где З_а -- затраты на аренду помещений, необходимых для процедуры выдачи заработной платы;

З_к -- затраты на канцелярские товары, необходимые для оформления документации, связанной с выдачей заработной платы;

З_пр -- затраты, связанные с простоями ввиду отсутствия работников на рабочих местах в связи с выдачей заработной платы:

З_пр = Т_пр * S_ср

где Т_пр -- время простоев, связанных с выдачей заработной платы, часы;

S_ср -- стоимость одного часа работы в среднем по организации.

В связи с невозможностью точно рассчитать этот показатель примем:

S_ср = ФЗП/N_ср

где ФЗП -- фонд заработной платы;

N_cр -- среднесписочная численность работников.

2. Затраты, связанные с переходом на выдачу заработной платы по банковским картам:

З_пер = З_в + З_бк + З_об

где З_в-- затраты, связанные с выдачей банковских карт работникам;

3_6к -- стоимость самой банковской карты;

З_об -- стоимость обслуживания карты.

3. Затраты после перехода на выдачу заработной платы по банковским картам:

З = З_з + З_и + З_п = З_{зп. старшего кассира}

где З_з -- затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств: остается только зарплата старшего кассира, наличие которого на предприятии является необходимым вне зависимости от формы выдачи зарплаты;

З_и -- затраты на инкассацию заработной платы = 0,00 руб.;

З_п -- прочие расходы на выдачу зарплаты = 0,00 руб.

4. Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по банковским картам:

Э = (З_з + З_и +З_п)-З_пер -З

Рассчитаем годовой экономический эффект. До перехода на выдачу заработной платы по банковским картам ООО « Бамард»:

Среднесписочная численность: 985 человек;

Фонд заработной платы: 7 641 346,00 руб.;

Средняя зарплата по организации: 7757,71 руб.

Затраты, связанные с выдачей заработной платы
Вид затрат	Кол.	Ставка, руб.	Сумма за месяц, в руб.	Сумма за год, в руб.
Заработная плата старшего кассира Заработная плата кассира Заработная плата работников, выдающих зарплату в структурных подразделениях Инкассаторские услуги Помещения, коммунальные услуги, м Канцелярские товары Простои, часы*	1 1 6 246	3000 1500 950 100 50	3000 1500 5700 18579,23 7500 100 12300	36000 18000 68400 222950,76 90000 1200 147600
ИТОГО			48679,23	584150,76

З_о = З_з + З_и + З_п = 584150,76 руб.

Банковские тарифы на инкассацию денежных средств:

Инкассация денежных средств	Тарифы
Предоставление упаковочного материала	200 руб. + НДС
Инкассация денежных средств До 50 000 руб. в месяц от 50 001 руб. до 200 000 руб. в месяц от 200 001 руб. до 400 000 руб. в месяц от 400 001 руб. до10 000 000 руб. в месяц свыше 10 000 001 руб. в месяц Для юридических лиц -- не клиентов Банка	300 руб. + НДС 0,5%, но не менее 300 руб. + НДС 0,3% +НДС 0,2% +НДС 0,1% +НДС min 0,5% + НДС, но не менее 300 руб.

Для ООО « Бамард» инкассация будет стоить 0,2% от ФЗП = 7 641 346,00 руб. + 18% НДС.

Для данного вида банковских услуг налог на добавленную стоимость составляет 18%. Инкассаторские услуги включают в себя стоимость непосредственно инкассации и расходы на упаковочный материал (200,00 + 18 % = 236 руб.).

Стоимость инкассации заработной платы:

З_и = 7 641 346,00 / 100 * 0,2 + 18% + 240,00 = 258033,57 руб.;

* В среднем каждый работник тратит на получение заработной платы 15 мин в месяц. Исходя из того что среднесписочная численность работников 985 человек, затраты времени на получение заработной платы за месяц составят 246 часов. Принимая во внимание то, что средняя ставка одного работника составляет 50 руб. в час, затраты от простоев составят 50 х 246 = 12 300 руб. в месяц (данный пункт в условиях ООО « Бамард» является немаловажным в связи с тем, что компания расположена на большой территории, а это с учетом характера осуществляемых погрузочно-разгрузочных работ приводит к очень большим затратам времени из-за перемещений работников с рабочего места в бухгалтерию и обратно).

После перехода на выдачу заработной платы по банковским картам

Вид затрат	Кол.	Ставка, руб.	Сумма за месяц, в руб.	Сумма за год, в руб.
Заработная плата старшего кассира	1	3000	3000	36000
Заработная плата кассира Заработная плата работников, выдающих зарплату в структурных подразделениях Инкассаторские услуги Помещения, коммунальные услуги, м Канцелярские товары Простои, часы	0 0 0 0 0 0	0 0 0 0 0 0
ИТОГО			3000	36000

Затраты, связанные с выдачей зарплаты, после перехода на систему оплаты по банковским картам составят: З = З_{зп. старшего кассира} = 36 000,00 руб.

Условия типового договора на ведение карт-счета по договору банковского вклада

1. Банковская карта является собственностью банка.

2. Все расходы, связанные с обслуживанием и осуществлением операций по банковской карте несет ее держатель (работник ООО « Бамард»), согласно действующим банковским тарифам.

3. Согласно общепринятой практике первоначальную выдачу зарплатных банковских карт производит работник банка на территории предприятия.

З_пер = З_в + З_бк + З_об = 00,00 + 00,00 + 00,00 = 00,00 руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что переход на выдачу заработной платы по банковским картам будет стоить ООО « Бамард» 00 руб. 00 коп.

Экономический эффект от введения оплаты труда по банковским картам

Э = (затраты, связанные с выдачей заработной платы без банковских карт) - (затраты, связанные с переходом на выдачу заработной платы по банковским картам) - (затраты после перехода на выдачу заработной платы по банковским картам)

Э = З_о - З_пер - З_{зп. старшего кассира}

Э = 48 679,23 - 00,00 -3000,00 = 45 679,23 руб./месяц;

Э = 584 150,76 - 00,00 - 36 000,00= 548 150,76 руб./год.

Полученный экономический эффект в значительной степени влияет на снижение себестоимости товаров и услуг ООО « Бамард», что позволяет получить больший доход и увеличить конкурентоспособность фирмы.

5.2 Социальный и другие виды эффектов от перехода на систему оплаты труда с использованием банковских карт

Социальный эффект от введения пластиковой системы оплаты труда можно условно разделить на несколько компонентов (направлений).

1. Упрощение системы выдачи заработной платы для работников.

2. Нематериальная (неденежная) польза для организации.

Рассмотрим каждое из направлений подробнее:

1. Для сотрудников ООО « Бамард» эффект заключается в значительном упрощении процедуры получения заработной платы. Исчезают очереди в день ее получения и необходимость находиться в месте ее выдачи. Последнее замечание при учете специфики деятельности ООО « Бамард» очень важно, так как нахождение работника вне рабочего места не всегда возможно и целесообразно. Значительным улучшением является и то, что деньги можно получить в любой момент, а не только в день выдачи заработной платы. Упрощаются расчеты с работниками, находящимися в командировках или по тем или иным причинам не имеющими возможности присутствовать на предприятии в день выдачи заработной платы. Кроме того, держатель карты получает возможность осуществлять с ее помощью платежные и другие виды операций, предусмотренные банковским договором. На карту производится начисление процентов, так что в некотором роде она является формой вложения денежных средств, правда, пока что очень невыгодной.

2. Для ООО « Бамард» нематериальный эффект от перехода с традиционной формы выдачи заработной платы на пластиковую систему оплаты труда заключается в сокращении и упрощении внутрифирменного документооборота. Исчезает необходимость ежемесячной обработки ведомостей по выдаче заработной платы. Но, разумеется, наиболее существенной выгодой являются снижение и практически полное уничтожение рисков, связанных с доставкой и нахождением на территории организации больших сумм наличных денег и проведением операций с ними. Это зачастую является решающим при принятии решения о переходе на выдачу заработной платы по банковским картам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В сущности, карточка, представляющая собой кусочек пластика с магнитной полосой, на которой занесены определенные данные о ее владельце и его счете, является формой доступа к этому счету. Если клиент постоянно пользуется магазинами, принимающими карточки, и не хотите рисковать, нося с собой большие суммы денег, или же собирается совершить большую покупку, но еще не знает точно, когда это произойдет, он может обезопасить себя, приобретя пластиковую карточку.

С одной стороны, свои деньги отдаются в обмен на кусочек пластика, а с другой -- появляется возможность рассчитываться в привычном магазине, не используя наличность. Клиент избавляется от необходимости конвертировать валюту и рубли. Банк проведет конвертацию по биржевому курсу, взяв лишь незначительные комиссионные в свою пользу.

Следовательно, приобретая карточку, клиент избегает необходимости носить с собой наличность, может совершать незапланированные покупки в пределах своего карточного счета, выигрывает на разнице между курсом обмена в магазине и курсом, по которому производит конвертацию ваш банк.

К преимуществам использования вместо наличных денег пластиковой карточки можно отнести также тот факт, что при утере последней достаточно лишь сообщить в выдавший ее банк о случившемся. Все расчеты по этой карточке будут заблокированы, и счет клиента не пострадает от его забывчивости.

Очень часто пластиковые карточки используются в зарплатных проектах. Корпоративный клиент может быть заинтересован в том, чтобы перевести выдачу заработной платы сотрудникам в безналичную форму. Это особенно актуально для крупных предприятий с большим штатом, у которых выдача зарплаты превращается в дорогостоящее и рискованное мероприятие, требующее значительных ресурсов (специально оборудованных кассовых помещений, штата кассиров, затрат на доставку и охрану денег и т. п.). В этом случае мнения индивидуального клиента никто не спрашивает. Иногда получение зарплаты для него превращается в пытку. Например, в одном из центральных универмагов выстраивается длиннейшая очередь его сотрудников, стремящихся снять наличные с карточек.

Чтобы привлечь индивидуального клиента, банку приходится позаботиться об его удобстве. Действительно, единственная причина, по которой человек может захотеть обзавестись банковской карточкой, -- это возможность воспользоваться ею в любое удобное для него время и в удобном для него месте. И даже если карточка получена клиентом «принудительно» (как зарплатная), он не будет стремиться тут же снять все деньги наличными, если он может «отоваривать» карточку в привычных ему магазинах и предприятиях сферы услуг.

При всем очевидном удобстве пластиковой карточки ее внедрение в России сопряжено с рядом объективных трудностей. Помимо выгод, которые клиент получает при расчетах с помощью карточки, разумеется, ему придется пойти и на определенные затраты.

Во-первых, он отдает свои деньги сразу, а расходует их в течение какого-то времени. На внесенные деньги могут начисляться проценты (как правило, на средний остаток выше какой-то заранее определенной суммы). Но ведь карточка -- это все же инструмент расчетов, а не накопления. И не имеет смысла таким образом омертвлять свои средства. Гораздо эффективнее рассчитать средний расход и внести минимально возможную сумму, затем пополняя ее.

И во-вторых, за удобства, предоставляемые расчетами с помощью карточки, приходится платить. Обычно банки взимают определенный процент за каждую транзакцию, совершаемую по карточке (покупка, обналичивание). Но, с другой стороны, борясь за клиента, банки сегодня снижают взимаемые ими комиссии. И клиент получает возможность выбрать карточку такого банка, чьи финансовые условия предпочтительнее. В случае выбора платежных карточек международных платежных систем сюда не примешивается подсчет точек, принимающих эти карточки к оплате, что приходится учитывать при выборе карточек российских систем или индивидуальных банковских. В случае выбора карточек Visa или MasterCard к услугам клиента не только тысячи магазинов по России, но и огромная сеть по всему миру.

Для банка, помимо получения дополнительных доходов и установления, более тесных финансово-технологических связей с предприятиями, освоение нового сегмента рынка актуально еще и с позиции диверсификации и снижения общего риска кредитного портфеля. Поскольку гораздо надежнее выдать множество мелких ссуд, чем одну крупную.

Кредитный договор, заключенный с владельцем кредитной карты, означает право, но не обязанность заемщика получать кредиты. Даже если заемщик, обладая кредитной картой, не получил ни одного кредита, то у банка нет к нему никаких претензий. Именно это обстоятельство учитывается при продвижении кредитных карт среди сотрудников предприятий.

Естественно, что кредиты выдаются на недостающую сумму, необходимую в нужный момент заемщику для совершения расчетных операций с использованием банковской карты и оплаты соответствующих тарифов.

Экономия от масштаба делает электронные платежные системы все более привлекательными по сравнению с бумажными. Если эта тенденция сохранится, то в долгосрочной перспективе большая часть трансакций будет осуществляться электронно, через кредитные, дебетовые или смарт-карточки, электронные наличными или другими способами, а значимость наличных операций уменьшится. Поскольку наличные останутся, банки будут, скорее всего, обналичивать их через банкоматы, способные принимать и возвращать банкноты, а традиционные услуги по обналичиванию через филиалы почти исчезнут.

При всех новых идеях и технологиях рынок пластиковых карт не будет стремительно развиваться в отрыве от общеэкономической ситуации в стране. Только в динамично растущей экономике возможен стабильный спрос на «инструменты», которые в ней используются. И в этом случае новые технологии позволят достичь значительного прогресса в распространении платежных карт и приведут участников рынка к ожидаемым финансовым результатам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1.

4. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» 2002 г.

5. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 2 декабря 1990 г. № 394-1.

6. Инструкция «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ». Утв. ЦБ РФ 16 июля 1993 г. № 16.

7. Инструкция «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности». Утв. ЦБ РФ 23 июля 1998 г. № 75-И.

8. Письмо Комитета РФ по торговле от 10 июля 1996 г. № 1-794/ 32-5 «Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли».

9. Письмо ГТК РФ «О перемещении через государственную границу кредитных карточек и оттисков кредитных карточек» от 8 апреля 1993 г. № 01-13/3081.

10. Указание ЦБ РФ «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям-резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов» от 3 июля 1998 г. № 277-У.

11. Указание ЦБ РФ «Об изменении порядка распространения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов» от 9 апреля 1999 г. № 536-У.

12. Письмо ЦБ РФ «Об использовании справки формы № 0406007 при совершении операций с наличной иностранной валютой» от 14 ноября 1994 г. № 122.

13. Телеграмма ЦБ РФ «Об установке банкоматов уполномоченными банками» от 19 апреля 1995 г. № 50-95.

14. Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами» от 7 октября 1998 г. № 375-У.

15. Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками. Утв. ЦБ РФ 19 апреля 1993 г. № 13, ГТК РФ 14 апреля 1993 г. № 01-20/3371.

16. Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. Утв. ЦБ РФ 25 июня 1997 г. № 62.

17. Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием. Утв. ЦБ РФ 9 апреля 1998 г. № 23-П.

18. Письмо ЦБ РФ «Разъяснение отдельных вопросов осуществления некоторых видов валютных операций с использованием платежных карт» от 19 декабря 1997 г. № 48-Т.

19. Письмо ЦБ РФ «Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в РФ" и условий работы с денежной наличностью» от 16 марта 1995 г. № 14-4/95.

20. Письмо Минфина РФ «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 30 августа 1993 г. № 104.

21. Адаме С. Кредитные карты и кредиты: Американский опыт. СПб.: Политехника, 2002.

22. Ауриемма М. Д., Коли Р. С. Индустрия банковских пластиковых карточек. М.: ИНФРА-М, 1999.

23. Бабинова Н. В., Гризов А. И., Сидоренко М. С. Пластиковые карточки. Англо-русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А. И. Гризова. М.: АОЗТ «Рекон», 2001.

24. Банки и банковские операции в России / Пукато В. И., Львов Ю. И. и др. / Под ред. М. X. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2001.25. Банковская система России. Т. II / Под ред. А. Г. Грязновой, А. В. Молчанова, А. М. Таваснева и др. М., 2000.

25. Банковское дело / Белостоцкая Н. Д., Валенцева Н. И., Ершова Т. А. и др. М., 2000.

26. Банковское дело / Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2001.

27. Банковское дело в России. Т. I / Под ред. С. И. Кулак. М., 2001.

28. Банковское дело: Учебник / Под ред. Ю. А. Бабичевой. М., 2000.

29. Виноградов В. В. Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях // Деньги и кредит, 2001. № 8.

30. Гинзбург А.И. Пластиковые карты. М.: Питер, 2004.

31. EuroCard/MasterCard -- карточки для массового потребителя // Мир карточек, 1997. № 15.

32. Visa советует // Мир карточек, 2001. № 21.

33. Европейский рынок карточек // Мир карточек, 2002. № 14.

34. Захаров С. Платежные карты -- куда идти? // Банковские технологии, 1999. № 2.

35. Карточки в условиях кризиса // Мир карточек, 1998. № 11.

36. Кредитные карточки Visa стали дешевле // Мир карточек, 1997. №13.

37. Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт-Петербурге. 2001. № 6.

38. Макарова Г. Л. Корпоративные пластиковые карточки: Учебное пособие. М.: Финстатинформ, 1998.

39. Микропроцессорные карточки для России // Банковские технологии, 1998. № 7.

40. С верой в будущее // Мир карточек, 1997. № 22.

41. Стромский П. Пластиковые карточки: проблемы безопасности и пути их решения // Мир карточек, 2006. № 4.

42. США: мир кредитных карточек. Кредитные карточки и кредитные истории // Мир карточек, 1999. № 8.

43. Усоскин В. М. Банковские пластиковые карточки. М.: Вазар-Ферро, 2005.

44. Электронные деньги Proton // Мир карточек, 2005. № 12.

45. Электронные кошельки в международных платежных системах // Мир карточек, 2002. № 2.

ОБЩИЙ ВЫВОД

Банковская пластиковая карточка средство платежа, позволяющее своему владельцу оплатить товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, принимающих карточки, получить наличные деньги, а также получить другие дополнительные услуги и воспользоваться определёнными дополнительными преимуществами (скидки, призы и др.).

Успех банка в области банковских карточек основывается на:

-- работе с клиентами;

-- компьютеризации;

-- бухгалтерии (организации расчетов).

Кредит, основанный на кредитных карточках, отличается от обычного кредита, погашаемого в рассрочку, следующим:

-затраты на организацию кредита однократны;

-очень трудно предотвратить чрезмерно интенсивное использование карточек небольшой частью их владельцев;

-существует риск незаконного использования карточек лицами, не являющимися их владельцем;

-операционные расходы значительно выше.

Все тарифы, которые клиент должен будет оплачивать, стоит разделить на несколько групп:

1-ая группа - плата за выпуск и перевыпуск карт, а также за их обслуживание. Это тот минимум расходов, которые клиент будет нести по карте в любом случае, даже если деньги не будет расходоваться.

2-ая группа - комиссии за операции. Имеются в виду в первую очередь комиссии за снятие наличных.

В эту же группу можно записать комиссию за конвертацию валют, которая может иметь место при оплате счетов в одной валюте средствами, находящимися на карточке в другой валюте.

3-я группа - плата за операции, связанные с обслуживанием ситуации, когда пластиковая карта утеряна, или требуется перевыпуск карты.

4-ая группа - плата за овердрафт, т.е. за ситуацию, когда покупок по карте сделано на сумму большую, чем у клиента было денег на карточном счету. За этот своеобразный намеренный или ненамеренный кредит нужно платить, и плата достигает у некоторых банков 45% годовых.

Есть еще и другие тарифы - за выдачу выписок, за пересылку их по факсу, за увеличение платежного лимита и т.д.