Современное состояние рынка банковских услуг с использованием банковских карт

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Оглавление

Введение

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ

1.1 Нормативно-правовая база расчетов с использованием банковских карт

1.2 Виды банковских карт и их применение

1.3 Платежные системы, действующие в России

1.4 Основные тенденции крупнейших международных платежных систем

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ 2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ЭМИССИЕЙ БАНКОВСКИХ КАРТ

2.1 Открытие и ведение банковских счетов для осуществления расчетов по операция, совершаемым с использованием банковских карт

2.1.1 Порядок внебалансового учета платежных карт

2.1.2 Взыскание платы за открытие счетов и ведение расчетов по операциям с использованием карт

2.1.3 Получение денежных средств по картам в банкоматах кредитной организации

2.1.4 Учет расчетов предоплаченными картами

2.2 Схема реализации зарплатного проекта

2.3 Развитие рынка банковских пластиковых карт в России

2.4 Сравнительная характеристика российских и зарубежных платежных систем

Раздел 3. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ, СВЯЗАННЫМИ С ЭЛЕКТРОННЫМИ УСЛУГАМИ

3.1 Обеспечение безопасности операций с использованием платёжных карт

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ:

1. Договор о предоставлении в пользование и обслуживание личной банковской карты

2. Структура банковских карт, эмитированных кредитными организациями по типам карт

3. Количество банковских карт, эмитированных кредитными организациями

банковская карта зарплатный счет

Введение

Данная тема является достаточно актуальной в наши дни, поскольку с каждым годом российские банки увеличивают операции с использованием пластиковых карт и вводят новые правила, знание которых необходимо любому владельцу.

Экономисты называют пластиковую карту «услугой века», одним из ключевых элементов «технологической революции в банковском деле». Поэтому изучение проблем использования пластиковых карт в России представляется особенно актуальным, а изучение мировой практики и перспектив развития рынка пластиковых карт в России приобретают в настоящее время конкретную значимость.

Целью исследования дипломной работы является исследование рынка банковских платёжных карт. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач: исследовать рынок пластиковых карт, рассмотреть правовое регулирование данного сегмента банковской деятельности, раскрыть необходимость применения банкоматов.

Предметом для исследования является пластиковые карты, как эффективный инструмент безналичных расчётов.

Объектом исследования выступают российские и иные банковские кредитные организации. Современный коммерческий банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности, срочности. Основное направление в деятельности банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Целью его деятельности как коммерческой организации является получение прибыли.

Развитие системы электронных платежей - один из основополагающих элементов современной экономики. Расчеты по операциям с использованием пластиковых карт являются новым видом электронных расчетов. Трудно переоценить важность платежных систем в целом и платежных пластиковых карт в частности. С каждым годом мы наблюдаем, значительный рост числа владельцев пластиковых карт, которые получили широкое распространение, особенно в последние годы. Организации используют карты как удобный способ выдачи зарплаты своим сотрудникам. Более того, в развитых странах банковская карта является не только распространенным, но и неотъемлемым элементом быта. Кредитные организации, эмитирующие пластиковые карты, расширяют свою клиентуру, обслуживание которой можно осуществлять и на значительном удалении от местонахождения кредитной организации или ее филиалов. Государство также заинтересовано в распространении банковских карт, поскольку они вытесняют из оборота наличные денежные знаки, часто являющиеся предметом незаконных сделок. Многие из нас являются опытными пользователями пластиковых карт и, тем не менее, хотели бы получить больше информации о том, как наилучшим образом ими распоряжаться, в чем различия между дебетовыми и кредитными картами, какие обязательства принимает на себя банк. Изучение этих вопросов позволит лучше понять, как работают платежные пластиковые карты и как они помогают всем нам в повседневной жизни.

Данная работа состоит из трёх разделов: Первый раздел - это теоретическая часть дипломной работы, в которой раскрыта информация о видах и сущности операций с пластиковыми картами, а также об основных тенденциях работы международных платёжных систем. Второй и третий разделы представляют собой практическую часть работы.

В практической части рассмотрены такие аспекты, как порядок проведения и оформление операций, связанных с эмиссией банковских карт, бухгалтерский учёт персонализированных карт и развитие рынка пластиковых карт в России.

В третьем разделе описывается обеспечение безопасности операций с использованием платёжных карт.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Раздел 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ

1.1 Нормативно-правовая база расчетов с использованием банковских карт

Обращение банковских карт в Российской Федерации регулируется Положением «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 24 декабря 2004 года №266-П.

Согласно Положению №266-П, банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Держателем банковской карты могут быть как физическое лицо, так и юридическое лицо и индивидуальный предприниматель.

Эмиссия банковских карт на территории Российской Федерации осуществляется кредитными организациями (банками) -- резидентами.

Для обслуживания платежной карты между клиентом и банком-эмитентом заключается договор, на основании которого банк открывает клиенту специальный карточный счет и выдает банковскую карту.

В соответствии с Положением №266-П при расчетах банковской картой составляются документы на бумажном носителе и в электронной форме, или только в электронной.

Обязательные реквизиты квитанций банкоматов:

идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

вид операции;

дата совершения операции;

сумма операции;

валюта операции;

сумма комиссии (если имеет место);

код авторизации;

реквизиты платежной карты.

Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в том числе с использованием платежных карт, и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета (счета вклада) клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции.

Если расчетная карта была выдана организации на основании заключенного договора банковского счета и в связи с открытием нового банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт, то организация должна сообщить в налоговый орган об открытии счета. Это требования пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налогоплательщики-организации обязаны в течение семи дней со дня открытия или закрытия счетов письменно сообщать об этом в налоговый орган по месту нахождения организации.

Банковские услуги дистанционного управления счетами и услуги через Интернет должны осуществляться на основании соответствующих норм Положения Банка России от 19 июня 2012г. № 383 -П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и Положения Банка России от 29 июня 2012г. № 384- П «О платежной системе банка России».

Необходимо также иметь в виду содержание следующих нормативных актов Центрального банка РФ:

Положения от 23.06.1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчётах, осуществляемых через расчётную сеть Банка России»;

Положения от 12.03.1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчётов через расчётную сеть Банка России» (с изменениями и дополнениями от 11 апреля 2000 г. N 774-У);

Федеральный закон от 02.12.1990 года № 395-1 ФЗ « О банках и банковской деятельности»;

Федеральный закон от 27 июня 2011 года №161-ФЗ “О национальной платежной системе”.

Кроме того, следует знать и пользоваться нормами Федерального закона от 10.01.2002 г. №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи». Важное значение имеют правила платёжных систем и соответствующие внутренние регламенты банков.

1.2 Виды банковских карт и их применение

Банковские карты - это финансовые карты, которые банки выпускают и используют в качестве инструмента привлечения средств клиентов. При этом они могут выпускать и /или распространять:

карты собственные,

карты других банков,

карты различных платежных систем (национальных и международных).

Банковские карты на территории Российской Федерации выпускают кредитные организации-резиденты.

Банки - резиденты вправе распространять (продавать) платежные или банковские карты других эмитентов, позволяющие оплачивать товары (услуги) и/или получать наличные деньги, в соответствие с законодательством Российской Федерации на основании своих лицензий на право проведения банковских операций. Банкам не нужно получать разрешение Банка России на распространение платежных или банковских карт других эмитентов, дорожных чеков, а также чеков и векселей, являющихся неэмиссионными ценными бумагами.

Банк может эмитировать банковские карты для физических и юридических лиц при условии, что в его лицензии предусмотрено проведение операций по счетам указанных лиц в соответствующих денежных единицах (в рублях и валютах).

Если банковские карты дают их держателям возможность проводить трансграничные (международные) платежи, то их могут эмитировать только банки, являющиеся уполномоченными в соответствие с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Банковская карта выдается клиенту на основании заключенного с ним договора (Приложение 1). На карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующего.

На одном счете клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетных, кредитных) одной или разных платежных систем, выданных банком клиенту.

Согласно Положению ЦБР №266-П “Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт” кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчётных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт.

Расчётная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций её держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств клиента, находящихся на его банковском счёте, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счёта при недостаточности или отсутствии на банковском счёте денежных средств (овердрафт) (Приложение 2).

Данные карты позволяют клиенту банка получать наличные в банкоматах и оплачивать свои покупки только в пределах суммы, имеющейся на его специальном карточном счете (либо просто на счетах в банке - эмитенте карты). Таким образом, при оплате покупки дебетовой картой необходим звонок в банк или процессинговый центр для установления того, сможет ли клиент заплатить требуемую сумму. При том сумма сразу списывается со счета или блокируется до прибытия в процессинговый центр товарного чека-слипа, после чего окончательно списывается. С момента оплаты покупки или услуги через процессинговый центр и до ее окончательного списания или же «возвращения» на счет (в случае ошибки или выявления фальсификации) списываемая сумма клиенту «не видна».

Кредитная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Отпуск товаров и предоставление услуг по кредитной карте осуществляются в кредит. Некоторые банки при выдаче такой карточки требуют, чтобы клиент внес страховой депозит.

Предоплаченная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Среди дебетовых карт выделяют:

карты, которые используются для оплаты товаров и услуг, получения наличных в банковских банкоматах путем прямого списания со счета плетельщика денег из суммы, закодированной на карте. Такие карты являются самым простым и универсальным заменителем наличных денег. Естественно, что для таких карт требуется авторизация в случае каждой операции. Все оборудование, обеспечивающее работу с ними, должно быть связано с центром авторизации в режиме on-line. Фактически для дебетовых карт не нужен специальный карточный счет, поскольку любая операция сразу относится на обычный счет клиента (депозитный, текущий, сберегательный или какой-нибудь другой). Если же счета нет, то открывается специальный карточный, на который вносятся средства под будущие расходы.

карты для банковских автоматов (electronic banking machine-ЕВМ, Аutomatic teller machine-ATM). Они предназначены для получения наличности в банковских автоматах в пределах имеющихся на счете клиента средств и внесения наличных денег на счет.

Среди кредитных (кредитовых) карт, которые эмитируют и/или распространяют банки (Приложение 3), можно выделить следующие:

карты, которые используются для оплаты различных товаров и услуг за счет кредита, предоставленного клиенту банка или специализированной сервисной компанией (American Express). Оплата с помощью карты может быть проведена в любой точке обслуживания, оборудованной устройством для подготовки чека, который плательщик выписывает при покупке. Некоторые кредитные карты могут использоваться также для получения наличных в банковских автоматах;

карты, которые используются для оплаты определенного вида услуг (или нескольких взаимосвязанных видов услуг) за счет кредита, финансируемого (в пределах установленного лимита) оказывающей данный вид услуг компанией. Как правило, владелец карты при этом получает определенные льготы. Подобные карты можно назвать целевыми. Наиболее распространены карты Diners club, позволяющие оплачивать питание в тысячах ресторанов многих стран; карты оплаты телефонных разговоров, бензина, аренды, машин. Существуют также карты, применяемые для оплаты товаров в определенных магазинах (например, в торговой сети, принадлежащей одной фирме).

карты, используемые для гарантии чековых платежей. Их появление связано с широким распространением одной из форм чекового кредита, которая основана на наличии у лица обычного текущего счета, а также предусматривает автоматическое предоставление кредита в момент исчерпания остатка на чековом счете.

Как дебетовые, так и кредитовые карты могут индивидуальными и корпоративными. Как уже отмечалось, индивидуальные карты выдаются физическим лицам, корпоративные -- только компаниям (предприятиям, организациям).

Корпоративная карта -- это банковская карта, которая позволяет ее держателю проводить операции по банковскому счету клиента - юридического лица. Она «привязана» к счету компании и может быть лимитирована компанией и тогда владельцу карты устанавливается лимит использования денег со счета компании. Если лимит не установлен, то владелец карты может распоряжаться всей суммой, находящейся на соответствующем счете компании.

В рамках классификации карт на индивидуальные и корпоративные можно выделить в отдельный вид семейные карты. Они выдаются физическим лицам как индивидуальные, но их также можно оформить на каждого члена семьи владельца карточного счета, и тогда они становятся как бы корпоративными. При этом для карты членов семьи обычно устанавливается лимит использования средств.

Частным случаем семейных карт можно считать так называемые неименные карты, соединяющие в себе функции карт и дорожных чеков. Владелец может передавать ее родным и друзьям, сообщив им ПИН-код.

Все банковские карты защищаются от несанкционированного доступа к счету обладателя карты при помощи ПИН-кода. Как правило, это четырехзначное число, при помощи которого обладатель карты получает доступ к своему счету через банкомат для снятия наличных. Возможность подбора ПИН-кода в случае незаконного завладения картой ограничена, так как обычно после трех неудачных попыток ввода ПИН-кода (причем неважно, в одном банкомате или в нескольких разных) банкомат изымает карту, о чем ставятся в известность банк и владелец счета (счетов).

1.3 Платежные системы, действующие в России

На современном этапе развития банковского сектора российские платёжные системы составляют значительный сегмент российского рынка пластиковых карт. Подавляющее число региональных платежных систем ограничиваются рамками небольших зарплатных проектов на предприятиях-клиентах банка и служат для организации внутренней системы безналичных расчётов. В рамках зарплатного проекта развивается городская инфраструктура обслуживания карт, магазины начинают предоставлять дисконты держателям карт. Затем к проекту подключаются муниципальные службы, начиная принимать карты в оплату за коммунальные услуги. Как результат - постепенно появляется спрос на карты со стороны частных лиц. К распространению карт присоединяются другие банки, и территория обслуживания карт расширяется, а зарплатный проект поэтапно перерастает в межбанковскую локальную платёжную системы.

К наиболее крупным российским платёжным системам можно отнести:

«Юнион Кард»

Платежная система "Юнион Кард" в настоящий момент является фактически единственной российской межбанковской общенациональной платежной системой, в состав которой входит более 300 российских банков. Эмиссионная политика базируется на потенциале большого количества средних и мелких банков, хотя эмитентами Юнион Кард являются и крупнейшие российские банки - ВТБ 24, Межпромбанк, Газпромбанк, Уралвнешторгбанк, Нижегородпромстройбанк, Банк Москвы, Связь-Банк, Транскредитбанк, КБ Кедр. Российские банки и их филиалы проявляют заинтересованность в эмиссии российского карточного продукта, что наблюдается на протяжении всей истории развития системы.

Причины столь широкого распространения Платёжной системы "Юнион Кард" заключаются в главном принципе функционирования системы: предоставление банкам внутристранового межбанковского продукта по операционной цене локального. Реализация этого принципа достигается в рамках концепции распределенной эмиссионной базы. Каждый банк имеет возможность построения замкнутой (in-house) системы. Это означает, что каждый банк сам управляет всей своей сетью, всей эмиссионной базой, и система не видит его внутрибанковских оборотов, т.е. как если бы банк эмитировал локальный продукт. Такая схема является оптимальной для зарплатных проектов. Отвлечение финансовых средств для обеспечения межбанковских расчетов является минимальным.

Одним из важнейших аспектов устойчивости платежной системы является обеспечение расчётов. Эффективное построение системы Уполномоченных Расчётных Банков, позволило организовать цельную межбанковскую Платежную систему, а не систему из разрозненных банков, пытающихся своими силами обеспечить расчеты в других банках. Благодаря отслеживанию в режиме реального времени расчетных остатков в Уполномоченных Расчетных Банках обеспечена финансовая стабильность Системы.

Платёжная система "Юнион Кард" предоставляет широкие возможности для эффективного обслуживания Держателей карт, как в отношении эмиссии, так и в отношении услуг, предоставляемых в рамках эквайеринговой сети (сети обслуживания).

Одним из важнейших факторов надёжности Платёжной системы "Юнион Кард" является использование современных высокоэффективных технологических средств, создаваемых на единой концептуальной основе.

Программно-технические средства, обеспечивающие технологическое взаимодействие в Платёжной системе "Юнион Кард", разрабатываются ЗАО "Программные Системы и Технологии", которое является одним из лидеров российского рынка процессинговых систем.

«Золотая Корона»

Золотая Корона - это наиболее крупная межбанковская платежная система России. В обслуживании данной системы находится 220 банков и более 4 млн. их клиентов во всех регионах России.

Компания Золотая Корона основана в 1994 году в Новосибирске. В компании работает более 300 сотрудников: менеджеров, программистов-разработчиков и кодировщиков, системных аналитиков, персонал службы поддержки, технических экспертов. Большинство из них имеет многолетний опыт работы в банковских учреждениях. Компания располагает самым современным компьютерным комплексом, насчитывающим более 340 рабочих станций, объединенных в оборудованную по высшей категории защищенную корпоративную сеть под управлением высокопроизводительных RISC-серверов ведущих мировых производителей: Sun Microsystems, IBM, Hewlett-Packard. 

Компания Золотая Корона предоставляет своим клиентам не только полный перечень традиционных банковских услуг по пластиковым картам, но и успешно реализует такие перспективные направления, как объединение на одной карте ряда приложений - “электронный кошелек”, “транспортная карта”, “учет льгот и субсидий”, различные дисконтные программы, мобильные платежи, интернет-коммерция и пр. Ни одна платежная система не представляет такого спектра услуг в рамках единой технологии.

Пластиковые карты Золотая Корона удобно использовать для получения наличных и ежедневных платежей, т.к. в платежной системе очень низкая комиссия за обслуживание. Обычно, получение наличных в банкоматах банка, выдавшего карту, бесплатно для клиентов, а в банкоматах других банков комиссия не превышает 1-2% независимо от суммы снимаемых средств. При расчете по карте во многих магазинах предоставляются скидки.

На конец 2011 года на процессинговых мощностях "Золотой Короны" обслуживалось более 56 млн. карт различных типов. Из них 41 млн. карт, эмитированных в сервисах "Золотой Короны", в том числе:

7,2 млн. банковских карт "Золотая Корона",

6,1 млн. платежных карт с расширенным пакетом сервисов, распространяемых через торговые сети,

свыше 25 млн. бонусных, подарочных и дисконтных карт,

2,7 млн. транспортных карт "Золотая Корона".

В рамках технологического аутсорсинга на процессинговых мощностях "Золотой Короны" по данным на декабрь 2011 года обслуживалось более 15 млн. банковских карт, обеспечивая необходимый потребительский функционал в рамках внешних проектов различных эмитентов.

Одной из технологических новаций "Золотой Короны" в 2011 году стала разработка и запуск в промышленную эксплуатацию сервиса "Золотая Корона - Погашение кредитов". Уникальность данной технологии заключается в том, что она позволяет банкам помимо собственной инфраструктуры задействовать для погашения кредитов, пополнения вкладов и банковских счетов масштабную инфраструктуру "шаговой доступности" партнерских ритейловых сетей.

«Сберкарт»

Сберкарт - это российская платежная система, она была создана в конце 2005 года и ориентирована на рынок массовых ежедневных платежей населения.

Платежная система Сберкарт развивалась Сберегательным Банком России с конца 1993 года. На сегодняшний день система представлена во всех без исключения регионах России.

В рамках системы разработаны и успешно применяются технологии и карточные продукты, отвечающие потребностям рынка и соответствующие российским условиям организации и ведения карточного бизнеса.

Однако выпускать, распространять и обслуживать эти продукты в национальном масштабе, развивать их в полном соответствии с динамично меняющимися местными особенностями и интегрировать их в различные муниципальные, региональные и федеральные программы - это работа, которую качественно может сделать только сообщество банков и сотрудничающих с ними организаций различного профиля. Учитывая это, Сбербанк РФ принял решение об открытии платежной системы для всех заинтересованных в сотрудничестве организаций и банков.

Таким образом, речь идет не о выходе новой системы на рынок, а о начале работы платежной системы Сберкарт в новом качестве: в виде Российской межбанковской Платежной Системы (РПС). РПС Сберкарт имеет очень прочную основу в виде проверенных опытом технологий и карточного продукта, а также хорошие перспективы развития за счет присоединения к системе других участников рынка.

Оператором системы является закрытое акционерное общество “Сберкарта”.

По своим показателям РПС Сберкарт занимает лидирующее положение среди других российских платежных систем.

Основными целями, поставленными перед РПС Сберкарт, являются:

объединение усилий российских банков для создания Российской Платежной Системы, ориентированной на массовые повседневные платежи населения;
комплексное развитие технологий, партнерской и клиентской базы. Получение опыта в формировании многофункциональных платежных систем национального масштаба;

создание и внедрение продуктов, позволяющих использовать карту системы

в качестве инструмента безналичной оплаты повсеместно;

активное участие РПС Сберкарт в реализации ряда государственных проектов, связанных с внедрением безналичных платежей в различные сферы экономической и социальной жизни государства.

В качестве технологической платформы системы выбрана многофункциональная микропроцессорная карта, позволяющая размещать наряду с банковскими платежными приложениями целый спектр небанковских приложений.

Ориентация на off-line обслуживание в торгово-сервисной сети позволяет использовать в системе недорогие портативные терминальные устройства, в несколько раз более дешевые, чем традиционные, исключает требования по наличию высококачественной и надежной линии связи от торговой точки к процессинговому центру.

«ПРО100»

«ПРО100» -- логотип российской платёжной системы «Универсальная электронная карта», созданной Сбербанком и ОАО «УЭК». Платежная система «Универсальная электронная карта» зарегистрирована в Банке России 29 декабря 2012 года.

ПРО100 является преемником ранее используемой платежной системы СБЕРКАРТ, используемой Сбербанком с 1993 по 2012 года.

Карты системы ПРО100 базируются на международных банковских стандартах, и поэтому могут использовать, после небольшого перепрограммирования, ту же банковскую инфраструктуру, что и зарубежные платежные системы. При этом в отличие от последних, платежи через ПРО100 осуществляются в процессинговых центрах, расположенных на территории России и не выводятся за рубеж.

Технологически ПРО100 использует на картах международные проверенные стандарты безопасности Global Platform и EMV, адаптированные с учетом требований ФСБ, ФСТЭК, Центробанка. Также используются встроенные криптографические средства защиты информации.

Система ПРО100 была создана на основе лучших стандартов международных систем Visa и MasterCard специально для реализации проектов выпуска социальных карт, ставших основной для реализации проекта УЭК. Таким образом, можно говорить о том, что цель платежной системы ПРО100 - создание специализированного карточного продукта, занимающего свою нишу вместе с международными системами Visa и MasterCard, а не стремящегося заменить их.

В части тарифов и условий участия, это более доступная для участников национальная платежная система, справедливые тарифы которой позволят принимать эти карты не только в тех магазинах, где сейчас принимаются международные карты, но и в тех, которые сейчас не могут себе позволить работать с картами и пока принимают только наличные.

Универсальная электронная карта (УЭК) внешне похожа на стандартную банковскую карту с чипом. На чипе записано федеральное идентификационное приложение и банковское приложение.

Идентификационное приложение содержит следующие данные о пользователе, нанесенные на поверхность карты УЭК: Ф.И.О. гражданина, пол, дата рождения, образец подписи, фотография, номер карты, номер полиса обязательного медицинского страхования, страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования. Т.е. УЭК сочетает в себе документ, удостоверяющий личность, полис обязательного медицинского страхования, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. Кроме того, УЭК можно использовать вместо паспорта гражданина РФ «в ряде предусмотренных законом случаев», что на практике означает, что карту можно предъявлять вместо паспорта почти во всех привычных местах.

Также при желании владельца и в зависимости от субъекта РФ, на карту будут записываться другие приложения федерального и регионального масштабов, например, транспортное приложение.

Создана в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

Результаты первого мониторинга доступа к региональным и муниципальным услугам показали:

получено порядка 40 тысяч заявлений на выдачу карт;

изготовлено более 22 тысяч карт;

активно идет подключение региональных и муниципальных электронных услуг, доступных с помощью УЭК.

На сегодняшний день всего оказывается 2787 услуг в электронном виде в 46 регионах. Так, в Санкт-Петербурге все услуги на транспорте, включая поездки на метро, наземном транспорте и пригородных электропоездах, можно получить с помощью УЭК.

По состоянию на 21 февраля 2013 года, к системе ПРО100 подключено два банка (Сбербанк и Банк УралСиб) и еще 20 банков находятся в разной степени готовности.

Покупки можно совершать в 9 торговых сетях.

Базовые возможности карты:

держатель карты имеет возможность просматривать записанные на карту идентификационные данные (фамилия, имя, отчество и т. п.) и редактировать свои данные, предназначенные для заполнения различных электронных документов: почтовый адрес, номер телефона, адрес электронной почты;

идентификационное приложение (ID-приложение) -- позволяет пользователю идентифицировать себя в Интернете и информационных терминалах;

электронная подпись -- позволяет подписывать электронные документы усиленной квалифицированной электронной подписью -- аналогом собственноручной подписи при совершении юридически значимых действий в электронном виде. Для использования электронной подписи необходимо иметь специальный картридер, подключаемый к USB-порту компьютера;

платёжное приложение -- позволяет осуществлять обычные банковские операции с расчетным счетом: оплата товаров и услуг, оплата государственных услуг, снятие денежных средств, перевод денежных средств и т.п. Владелец карты УЭК может совершать оплату дистанционно через Интернет, а также во всех торговых и сервисных предприятиях в России, которые обслуживаются банками, входящими в российскую платежную систему ПРО100. Для использования банковского приложения необходимо открыть в банке расчетный счет, заключить договор обслуживания.

Безопасность УЭК. Карта обеспечивает более высокий уровень защиты от подделки по сравнению с обычными документами и банковскими картами:

само идентификационное приложение не содержит персональных данных, а запрашивает их с серверов госструктур;

в карту встроены как аппаратные, так и программные средства защиты;

для оплаты товаров и услуг требуется введение ПИН-кода;

значимые операции с использованием карты могут быть дополнительно защищены или ограничены самим гражданином, через его личный кабинет на портале универсальной электронной карты;

карта визуально защищена на уровне денежной банкноты, а порядок её выпуска и обращения централизован и находится под контролем государства;

оснащена специальным комплексом элементов физической защиты от подделки (микропечать, микроузор, внедрение защитных волокон и нитей в тело карты, защитные голограммы, кипп-эффект, гильоширные элементы и т.д.).

Планируется, что универсальная электронная карта позволит получить доступ к услугам таких федеральных организаций и ведомств, как: Федеральная налоговая служба, Федеральная миграционная служба России, Служба государственной регистрации, кадастра и картографии, ГИБДД.

Кроме того, с помощью карты можно будет оплатить и коммерческие услуги (включая, услуги ЖКХ, билеты, связь, покупки в магазине) как с помощью обычной банковской карты.

«CyberPlat»

Платежная система CyberPlat - это интегрированная универсальная мультибанковская система интернет-платежей, исторически первая российская платежная система, которая была создана в 1997 году на базе отдела электронной коммерции Коммерческого Банка "Платина".

Первый онлайновый платеж был проведен 18 марта 1998 года в пользу компании "Гарант-парк", а первый платеж в пользу оператора сотовой связи - "Билайн" - был осуществлен 12 августа 1998 года. К настоящему моменту CyberPlat является самой крупной в России и странах СНГ, надежной и отлаженной платежной системой.

Зарегистрированный пользователь получает возможность совершать покупки в интернет-магазинах и оплачивать их в режиме On-Line, либо со своего счета в банке, либо по своей банковской кредитной карточке, зарегистрированной в системе, а также получать выписки и результаты платежей.

Идентификация клиента в платёжной системе CyberPlat осуществляется с помощью его кода и уникальной электронной цифровой подписи. Порядок применения электронной цифровой подписи определяется соглашением сторон "Об использовании документов в электронной форме и признании электронной цифровой подписи сторон". Средства на счет могут быть зачислены клиентом наличными через кассу офиса КБ “Платина”, либо переводом через Сбербанк или любой другой банк. Клиент имеет право снять средства со своего счета наличными в офисе КБ “Платина”, либо дать распоряжение банку или своему Агенту о безналичном переводе их по указанным реквизитам.

В 2011 году общий оборот платежной системы CyberPlat составил около $6,5 млрд.

На данный момент сеть пунктов приема платежей CyberPlat составляет свыше 640 000 точек, принимающих наличные платежи в пользу ведущих операторов мобильной и фиксированной связи, коммерческого телевидения и провайдеров различных услуг, среди которых: МТС, Билайн, Мегафон, TELE2 и многие другие.

1.4 Основные тенденции крупнейших международных платежных систем

Платежные карты, в том числе карты, эмитированные кредитными организациями (банковские карты), в России являются платежным инструментом для осуществления безналичных розничных платежей и получения наличных денег.

Высшей формой организации карточных платежных систем являются международные платежные ассоциации. Целью их создания является формирование стройной системы проведения безналичных расчетов между их участниками. Ассоциациями разрабатываются общие правила по организации и функционированию карточных расчетов. Органы управления таких систем строятся исходя из масштабов их деятельности, например, ассоциация VISA имеет несколько дирекций, каждая из которых отвечает за деятельность в своем регионе. Расходы платежных систем покрываются за счет взносов банков-участников, которые делаются пропорционально объему проводимых ими карточных операций. Платежные ассоциации выполняют следующие функции:

выдача лицензий на эмиссию пластиковых карточек с логотипом системы;

разработка общих правил ведения операций по карточкам и расчетов между участниками;

разработка новых платежных продуктов и их продвижение на рынке;

охрана патентов и прав;

обмен финансовой информацией между участниками системы;

помощь в функционировании национальных международных систем расчетов.

На сегодняшний день в мире функционирует несколько крупных международных платежных ассоциаций. Самыми крупными из них в настоящее время являются: VISA International, MasterCard, American Express, и Diners Club. Функционирование таких финансовых ассоциаций опирается на мощную инфраструктуру, за пользование которой выплачиваются комиссионные. Крупнейшей платежной организацией в мире является VISA Int., занимающей порядка 60% рынка банковских карт. Второй по величине является MasterCard Int., обладающая около 30% рынка. Остальные десять процентов приходятся на карточки других международных организаций и локальные карточки различных банков.

В развитых странах произошло насыщение рынка традиционными карточками. Поэтому одним из наиболее перспективных рынков распространения международных карточных продуктов, по мнению экспертов, является Россия. Транснациональные платежные системы продолжили конкуренцию между собой и в России, стараясь освоить новый рынок.

Все пластиковые карты, находящиеся в обращении на территории России, можно разделить на:

международные карты (как распространяемые российскими кредитными учреждениями по соглашению с зарубежными банками, так и эмитированные непосредственно зарубежными банками);

карты локального использования, т.е. карты, выпускаемые российскими банками и обслуживающиеся на территории России.

При всем многообразии предложений пластиковых платежных карточек населению России чаще всего банки предлагают своим клиентам карточки двух систем - VISA или MasterCard. Обе эти системы пришли на российский рынок в начале 90-х годов, и большинство российских банков, ориентированных на обслуживание населения, выпускают именно их. Для мировой экономики сегодня характерны процессы интеграции, а международные платежные системы способствуют этому процессу как никто другой. Возможность перевода и получения средств в другой стране позволяет ускорять все экономические процессы и способствует развитию всех отраслей экономики.

Практическая часть

РАЗДЕЛ 2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ЭМИССИЕЙ БАНКОВСКИХ КАРТ

2.1 Открытие и ведение банковских счетов для осуществления расчетов по операция, совершаемым с использованием банковских карт

Для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, кредитные организации открывают на соответствующих счетах балансовых счетах Плана счетов лицевые счета клиентов, например на балансовом счете:

40817 «Физические лица» - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-резидентами;

40820 «Счета физических лиц-нерезидентов» - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-нерезидентами;

40807 «Юридические лица-нерезиденты» - для учета операций, совершаемых по корпоративным картам юридических лиц-нерезидентов.

2.1.1 Порядок внебалансового учета платежных карт

В Положении № 266-П все платежные карты разделены на 2 вида:

- персонализированные

- неперсонализированные.

Персонализация -- это процедура нанесения на платежную карту и (или) запись в память микропроцессора, на магнитную полосу платежной карты информации, предусмотренной правилами участников расчетов. Такое разделение, отразилось на порядке ведения балансового и внебалансового учета персонализированных и неперсонализированных платежных картах и организации их внутрибанковского контроля.

Неперсонализированные платежные карты необходимо учитывать на внебалансовом счете 91202 «Разностные ценности и документы» в условной оценке 1 рубль.

Поступление на склад банка неперсонализированных платежных карт отражается в учете проводкой:

Дт 91202, субсчет «Неперсонализированные платежные карты»;

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

При их выдаче (например, при их персонализации) делается обратная проводка:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»;

Кт 91202, субсчет «Неперсонализированные платежные карты».

Поступление платежных карт на персонализацию отражается в учете проводкой:

Дт 91203 , субсчет « Неперсонализированные платежные карты, переданные на персонализацию»;

Кт 99999, субсчет « Неперсонализированные платежные карты».

Персонализированные карты до выдачи их клиентам учитываются на счете 91202, поэтому после персонализации они списываются со счета 91203 и зачисляются на счет 91202 проводкой:

Дт 91202, субсчет «Персонализированные платежные карты»;

Кт 91203, субсчет «Неперсонализированные платежные карты, переданные на персонализацию».

Кредитные организации самостоятельно определяют порядок и место хранения как персонализированных, так и неперсонализированных карт, их перемещение внутри кредитной организации, порядок передачи на персонализацию, списания платежных карт и т.д., а также должностных лиц, ответственных за их хранение.

2.1.2 Взыскание платы за открытие счетов и ведение расчетов по операциям с использованием карт

За открытие счетов для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и их ведение с клиентов взимается комиссия за расчетное обслуживание операций по карте в соответствии с тарифами кредитной организации.

К моменту выдачи карты держателю на счете должна быть размещена сумма денежных средств, достаточная для удержания платы. Списание комиссии отражается проводками:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 70601 «Доходы».

Клиент (физическое лицо) имеет право внести комиссию наличными средствами:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кт 70601 «Доходы».

На балансовом счете 70601 подлежат учету другие комиссии, взыскиваемые кредитной организацией при проведении операций с банковскими картами, например за:

расчетное обслуживание операций по дополнительной карте;

расчетное обслуживание операций по карте со срочным представлением карты;

возобновление расчетного обслуживания операций по карте, полученной взамен утерянной или украденной (после получения нового ПИН-кода);

2.1.3 Получение денежных средств по картам в банкоматах кредитной организации

Проводки по учету средств, выданных через банкоматы, и по списанию средств, полученных через банкоматы, со счетов держателей карт формируются кредитной организацией с использованием программного обеспечения. На сумму выданных через банкомат средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет, открываемый на каждый банкомат.

Одновременно на сумму комиссии за выдачу наличных средств делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 70601 «Доходы».

Если средства получены по картам в банкоматах клиентами филиалов кредитной организации или по картам, эмитированными другими кредитными организациями, то на сумму выданных денежных средств составляется проводка:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах»;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по проведенным платежам формируются кредитной организацией с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне. На сумму произведенного платежа делается проводка:

Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», лицевой счет юридического лица;

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», лицевой счет « Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в банкоматах».

2.1.4 Учет расчетов предоплаченными картами

Эмиссия предоплаченных карт согласно п.1.6 Положения № 266-П осуществляется только для физических лиц.

По кредиту пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций, посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Взнос физическим лицом в кассу банка наличных для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Прием наличных через банкомат для оплаты предоплаченной банковской карты отражается в учете проводкой:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет банкомата, в котором совершается операция;

Кт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами».

Безналичная оплата физическим лицом предоплаченной банковской карты с его депозитного счета отражается в учете проводкой:

Дт 42301 «Депозиты до востребования», лицевой счет физического лица;

Кт 40903, лицевой счет «средства для расчетов предоплаченными картами».

По дебету пассивного счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» проводятся суммы операций по предоплаченным картам, перечисление неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.

Безналичная оплата держателем предоплаченной карты (физическим лицом) покупки в магазине (при условии осуществления расчетов между банком -- эмитентом предоплаченной карты и банком, в котором обслуживается торговая организация, через корреспондентский счет в РКЦ) может быть отражена в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Безналичная оплата держателем предоплаченной карты (физическим лицом) покупки в магазине (при условии осуществления расчетов между банком -- эмитентом предоплаченной карты и банком, в котором обслуживается торговая организация, через корреспондентский счет в кредитной организации) может быть отражена в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов».

Безналичная оплата держателем предоплаченной карты (физическим лицом) покупки в магазине (при условии осуществления расчетов между банком -- эмитентом предоплаченной карты и его имеющим самостоятельный баланс филиалом, в котором обслуживается торговая организация, через счет для расчетов с филиалами) может быть отражена в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации».

Неиспользованные держателем предоплаченной карты суммы могут быть при определенных условиях ему возвращены.

Безналичный возврат денежных средств на депозитный счет физического лица отражается в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 42301 «Депозиты до востребования».

Возврат денежных средств физическому лицу наличными через кассу отражается в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 20202 «Касса кредитных организаций».

Возврат денежных средств физическому лицу наличными через банкомат отражается в учете проводкой:

Дт 40903, лицевой счет «Средства для расчетов предоплаченными картами»;

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах», лицевой счет банкомата, в котором совершается операция.

2.2 Схема реализации зарплатного проекта

Под зарплатным проектом для организации-клиента понимается организованная Банком система расчётных взаимоотношений: Банк - сотрудники организации - организация. Назначением такой системы является обслуживание расчётов организации со своими сотрудниками по заработной плате и другим выплатам социального характера. Банк, обслуживая указанные расчёты, имеет целью получения доходов в виде:

Комиссионные за обслуживание счетов/операций сотрудников организации;

Комиссионные за обслуживание операций перечисления денежных средств организацией;

Доходы от конверсионных операций, поступающих на счета сотрудников средств в виде курсовой разницы.

Косвенные доходы, получаемые от размещения привлечённых денежных средств.

Зарплатный проект может быть реализован как с использованием технологии банковских карт, так и без таковой - за счёт использования счетов «до востребования». Здесь рассматриваются зарплатные проекты только на основе карточной технологии, но применяемая методология в более простом варианте может быть использована и для «некарточных».

В качестве потенциальных клиентов могут рассматриваться любые предприятия любых форм собственности из любой географической расположенности. При этом наличие филиала банка в том или ином регионе необходимо, только если предприятие выдвигает требование создания элементов инфраструктуры, то есть пунктов выдачи наличных.

Привлечение клиентов

Зарплатные проекты могут предлагаться клиентской службой банка как уже обслуживающимся в банке организациям, так и вновь привлекаемым клиентам. Для улучшения продуктивности к переговорам целесообразно привлекать сотрудников картцентра банка и его руководство. Возможно использование какой-либо специальной маркетинговой технологии.

Для убеждения клиента и раскрытия преимуществ использования зарплатной схемы можно использовать следующие аргументы.

Выплата заработной платы через карты является разновидностью безналичной выплаты заработной платы, таким образом, основной смысл схемы -- минимизация налично-денежного оборота в организации. Это в свою очередь означает:

- сокращение труда бухгалтерской службы и кассиров;

- минимизацию рисков, связанных с хранением наличных в кассе:

- конфиденциальность при выплатах (меньше персонала осведомлено о размерах выплат);

- скорость (день в день) выплаты денег независимо от размера фонда оплаты труда, кассового плана организации, имеющегося запаса наличных в обслуживающем банке, количества сотрудников.

Использование различных финансовых схем может дать экономию на налогах.

Формирование имиджа компании, как прогрессивной и западо-ориентированной (карта -- составляющая имиджа компании).