2.2 Депозитные операции физических лиц с помощью пластиковых карт

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Депозиты - это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты: юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

- средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

- средства на счетах физических лиц - предпринимателей;

- средства на счетах фондов различного назначения;

- средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

- средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

- средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

- вклады населения до востребования.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

- до 30 дней;

- 31-90 дней;

- 91-180 дней;

- 181 день - 1 год;

- 1-3 года;

- свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков - от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификаты классифицируются по следующим признакам.

По способу выпуска: выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями.

По способу оформления: именные; на предъявителя.

По сроку: все срочные.

По купле-продаже и погашению:

- безналично (по депозитным сертификатам);

- безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в ГУ ЦБР.

Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Цель депозитной операции - привлечение денег во вклады и их размещение.

Договор банковского вклада, заключенный банком с юридическим лицом, называется депозитным, с физическим лицом в РФ - сберегательным.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Банковские карты могут выдаваться как основные личные карты - физическим лицам - резидентам РФ, имеющим общегражданский паспорт, достигшим 14-летнего возраста и постоянно проживающим в пределах зоны обслуживания территориального банка; так и дополнительные карты:

а) лицам, достигшим 14-летнего возраста по заявлению основного держателя;

б) лицам, достигшим 10-летнего возраста при условии близкого родства с основным Держателем карты (в т.ч. если лицо находится на попечении у основного Держателя) и с письменного согласия родителей, усыновителей или попечителя.

Учреждения банка предоставляют услуги по банковским картам физическим лицам - на основании заключенного договора. Условия договора определены Банком в стандартной форме и рассматриваются как предложение Банка, а физическое лицо, подписав стандартную форму (Заявление-Условия), таким образом акцептует сделанное предложение. Срок действия Заявления на получение карты, по которому принято положительное решение два месяца.

В зависимости от выбранного клиентом карточного продукта открывается соответствующий счет для расчетов с использованием банковской карты. Срок выпуска карты зависит от выбранного клиентом карточного продукта и месторасположения банка, но не должен превышать 15 дней со дня открытия счета клиенту. Дополнительная карта по счету является картой того же карточного продукта, что и основная карта. Срок действия дополнительных карт устанавливается равным сроку действия основной карты. Количество дополнительных держателей определяется руководителем учреждения банка, но не должно превышать 8-ми человек на одну основную карту. Основной держатель несет ответственность за расходные операции по дополнительным картам, проведенные дополнительными держателями.

Открытие счета банковской карты основного держателя и зачисление на счет первоначального взноса производятся в порядке, предусмотренном для вкладов до востребования:- в руб. РФ и в долл. США. Банк направляет в ГПЦ заявку на регистрацию клиента в базе данных ГПЦ. ГПЦ выпускает карты по заявкам учреждений банка в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявок. Передает карты учреждению банка.

Учреждение банка информирует клиента о поступлении карты и ПИН-конверта. Дополнительная карта выдается лично дополнительному или основному держателю. При выдаче карты лично держателю просит клиента поставить свою подпись на полосе для подписи на оборотной стороне карты. Не позднее дня, следующего за днем выдачи карт клиентам учреждение банка готовит информационное сообщение о выдаче карт и пересылает его в ГПЦ, который в день получения сообщения разблокирует карты, указанные в сообщении, и направляет в учреждение Сбербанка извещение о разблокировке карт. Пополнение счета банковской карты физического лица может осуществляться путем взноса наличных денежных средств или безналичным путем. Пополнение счета банковской карты может производиться владельцем счета и дополнительным держателем карты, выпущенной к этому счету. Пополнение счета банковской карты в долларах США иным лицом допускается при наличии доверенности установленной Банком формы. На остаток средств по счету банковской карты начисляется доход в виде процентов, размер которых определяется в соответствии с тарифами банка.

2.3 Реализация зарплатных проектов

Под зарплатным проектом для организации-клиента понимается организованная банком система расчетных взаимоотношений "банк - сотрудники организации - организация". Назначением такой системы является обслуживание расчетов организации и ее сотрудников по заработной плате и другим выплатам социального характера.

Традиционно для России зарплатные проекты являются основой карточного бизнеса большинства банков. В рассмотрении классического варианта зарплатного проекта как самостоятельной услуги можно выделить неоспоримые преимущества для сторон:

1) реализация зарплатного проекта на предприятии позволяет:

- уменьшить срок начисления и выплаты заработной платы за счет эффективной организации и автоматизации процесса;

- сократить расходы предприятия на инкассацию наличных денежных средств, охрану и кассовое обслуживание;

- нет необходимости депонирования средств при неполучении их сотрудником в день выплаты;

- налицо экономия рабочего времени сотрудников (нет необходимости выдавать зарплату в рабочее время);

2) сотрудники предприятия получают следующие выгоды:

- по карте можно снимать как рубли, так и иностранную валюту, расплачиваться международной картой в России и за рубежом;

- на остатки средств на карточном счете начисляются проценты;

- обеспечивается круглосуточный доступ к средствам через сеть офисов и банкоматов банка-эмитента и сторонних банков;

- возможность воспользоваться другими банковскими услугами (в том числе заемными средствами), причем зачастую на более выгодных финансовых условиях;

3) выгоды банка:

- получение комиссионного дохода от зачисления денежных средств на карточные счета сотрудников предприятия, в некоторых случаях комиссии за обслуживание карточных счетов, за пользование заемными средствами;

- сокращаются затраты на привлечение клиентов - физических лиц;

- упрощается процесс коммуникации с держателями карт (личные данные сотрудников зарплатной организации в полной мере известны);

- минимизируются риски, связанные с кредитованием держателей карт (зачастую кредитование сотрудников осуществляется под гарантии организации);

- появляются дополнительные возможности сотрудничества как с предприятием, так и с держателями зарплатных карт.

Особую ценность зарплатный проект представляет для кросс-продаж розничных услуг непосредственно держателям карт, по сути, аудитория зарплатников - это мини-модель всей клиентской базы розничного банка.

В рамках проекта в соответствии с условиями договора, заключенного между организацией и банком, работникам выдаются расчетные (дебетовые) карты, на которые работодатель в установленные трудовым законодательством РФ сроки перечисляет причитающуюся работнику заработную плату.

Обычно банк взимает три вида платежей:

- единовременная плата за открытие карточных счетов (изготовление и оформление карточек);

- плата за обслуживание счетов (ежегодная или ежемесячная);

- комиссия за перечисление заработной платы на карточки сотрудников.

При выборе банка для сотрудничества организации необходимо в обязательном порядке уточнить ряд моментов: стоимость обслуживания карты, механизм ее перевыпуска, дополнительный платеж в случае утери карты сотрудником и прочие тарифы.

Сравнивая предложения различных банков по вышеперечисленным критериям, стоит обратить внимание и на такой немаловажный фактор, как территориальная близость банкоматов к организации и режим их работы: чем шире у банка сеть банкоматов, тем удобнее пользоваться картами. В банкоматах банка-партнера его клиенты обычно снимают денежные средства без комиссии. В банкоматах иных банков сотрудники организации могут осуществлять операции по снятию наличности, лишь заплатив при этом комиссию.

Трудовым кодексом определено, что заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором (ст. 136 ТК РФ).

Решение о введении зарплатных карт следует закрепить в трудовых договорах, в которых должно быть прописано, что зарплата выплачивается путем перечисления на банковские счета (ст. 72, 136 ТК РФ). Оформленные ранее договоры с работниками нужно сопроводить дополнительными соглашениями, а в коллективный договор - внести соответствующие изменения.

В соответствии с действующим законодательством работодатель не вправе применять безналичный порядок выплаты зарплаты без согласия работника. Граждане и юридические лица свободны в заключении договоров, следовательно, принуждение их к заключению договора с банком не допускается (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Однако есть и исключение - когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК или законом.

Каждый банк предлагает свои условия реализации зарплатных проектов (они могут чем-то отличаться друг от друга, но в целом схожи). Обычно механизм внедрения такого проекта состоит из набора следующих процедур:

- организация представляет в банк пакет документов для заключения договора о перечислении денежных средств. Если организация уже имеет расчетный счет в данном банке, то ей достаточно заполнить заявление-анкету и заключить с банком договор о перечислении денежных средств. Если расчетный счет еще не открыт, организации нужно представить ряд дополнительных документов, необходимых для открытия счета;

- подписывается договор о перечислении денежных средств (по форме, установленной банком);

- представляется пакет документов для открытия текущих счетов работникам: копия документа, удостоверяющего личность работника, анкета клиента (по форме, установленной банком).

После того как договор будет подписан, банк откроет необходимые счета, изготовит пластиковые карты и передаст их сотрудникам организации.

В свою очередь, организация обязана довести до сведения своих работников всю необходимую информацию, касающуюся нового порядка выплаты заработной платы, а именно: правила пользования пластиковой картой и срок ее действия, порядок блокировки в случае утери либо кражи карты, перечень операций, которые может проводить держатель карты, контактные данные банка и пр.

В случае увольнения сотрудника компания должна проинформировать банк о данном факте, но держатель карты вправе продолжить ею пользоваться. При этом расходы по обслуживанию он будет нести сам.

Деньги зачисляются на счета работников не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного поручения. Документальным подтверждением списания средств с расчетного счета организации признаются выписка банка и один экземпляр реестра, которые возвращаются компании с отметкой об исполнении. Данные документы свидетельствуют о том, что заработная плата зачислена на счета сотрудников.

Если картсчета сотрудников открыты в других банках, не обслуживающих расчетный счет организации, организация также оформляет одно платежное поручение на несколько сотрудников, указав общую сумму, перечисляемую на счет другого банка, и приложив реестр.

Итак, зарплатный проект - это услуга, предлагаемая кредитными организациями юридическим лицам. В ее рамках осуществляется перечисление денег (заработной платы) на пластиковые карты сотрудников. Также банки могут оказывать компании и ее работникам другие услуги в рамках партнерства.

Для организаций преимуществами зарплатного проекта являются: сокращение функций бухгалтерии, упрощение выдачи зарплаты персоналу, снижение потери времени в течение дня выплат. Сотрудникам зарплатный проект обеспечивает конфиденциальность выплат, возможность получения наличных в удобное время, участие в акциях международных платежных систем. На сегодняшний день зарплатный проект - это услуга, которую предлагают практически все ведущие банки.



2.4 Безналичные расчеты в карточных платежных системах

Порядок совершения операций с использованием платежных карт, определен в гл. 2 Положения от 24.12.2004 г. №266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", которая включает перечень операций, совершаемых с использованием платежных карт, условия возникновения "технического овердрафта", а также нормы по вопросам незавершенных расчетов.

В соответствии с п. 2.1 Положения по одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной (дебетовой) карты или кредитной карты, выданной кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

- получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ;

- оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами территории РФ;

- иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством РФ не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные операции по банковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Клиент - физическое лицо, являющийся резидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте операции за счет предоставляемого кредита в валюте РФ без использования банковского счета.

Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием предоплаченных карт указанные операции за счет средств в валюте РФ и (или) в иностранной валюте, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты.

Клиент - физическое лицо, являющийся нерезидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте операции за счет предоставляемого кредита в валюте РФ, иностранной валюте без использования банковского счета.

Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре. Клиенты - физические лица с использованием предоплаченных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты, в порядке и на условиях, доводимых до клиентов - физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. Кредитным организациям - эмитентам предоплаченных карт рекомендуется в условия осуществления расчетов с использованием предоплаченных карт включать положения, предусматривающие, что изменение условий осуществления расчетов (в том числе тарифов) возможно только по согласованию с клиентом. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица.

Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:

- получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;

- оплата расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;

- иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;

- оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Указанные операции совершаются по банковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Следует отметить, что при открытии карточного счета юридическое лицо-клиент банка, а также сам банк несет обязанность уведомления об открытии подобного счета. К такому выводу пришел Арбитражный Суд РФ в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.09.2010 г. №2942/10.

Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте РФ, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в настоящем пункте. Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить для клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя возможность получения наличных денежных средств в валюте РФ для целей, указанных в настоящем пункте, в сумме, не превышающей 100000 руб. в течение одного операционного дня.

Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:

- остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае невключения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

- лимит предоставления овердрафта;

- лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.

Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором с учетом норм настоящего Положения.

При отсутствии в договоре банковского счета, кредитном договоре условия предоставления клиенту кредита по указанным операциям погашение клиентом возникшей задолженности осуществляется в соответствии с законодательством РФ.

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.

В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания или зачисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), или дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала.

Клиенты могут осуществлять операции с использованием платежной карты посредством кодов, паролей в рамках процедур их ввода, применяемых в качестве АСП и установленных кредитными организациями в договорах с клиентами.

При определении перечня операций, совершаемых с использованием платежных карт, учитывались сложившаяся банковская практика, специфика расчетов с использованием платежных карт, а также значительные изменения валютного законодательства, непосредственно затрагивающие операции по платежным картам. По сравнению с Положением №23-П гл. 2 нового Положения дополнена нормами, содержащими перечень операций, совершаемых физическими лицами с использованием банковских карт. Физические лица вправе осуществлять с использованием банковских карт два основных типа операций:

- по получению наличных денежных средств;

- по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

Операции могут осуществляться как рублях, так и в иностранной валюте за счет денежных средств в рублях и/или в иностранной валюте, находящихся на банковских счетах, открытых эмитентом (для расчетных, кредитных карт), или внесенных эмитенту для расчетов с использованием предоплаченной карты. Договором банковского счета (договором, предусматривающим совершение операций с использованием предоплаченных карт) может быть предусмотрено осуществление операций с использованием банковских карт в валюте, отличной от валюты счета физического лица, валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты. При этом валюта, полученная эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без открытия клиенту дополнительного банковского счета (эта норма также распространяется и на юридических лиц).

В отношении клиентов - юридических лиц расширен перечень совершаемых ими операций в иностранной валюте за рубежом, что положительно решает вопрос, в частности, об осуществлении российскими авиакомпаниями за пределами территории РФ операций с использованием корпоративных банковских карт по оплате расходов, связанных с обслуживанием воздушных судов в аэропортах иностранных государств. Кроме того, предусмотрена возможность для банка-эмитента открывать счета в иностранной валюте юридическим лицам-нерезидентам при эмиссии корпоративных карт.

В силу особенностей проведения операций, совершаемых с использованием банковских карт (таких, как операции в торгово-сервисной сети без проведения процедуры авторизации, возникновение курсовой разницы от произведенной банком-эмитентом конверсии, по совершенным операциям, валюта которых отлична от валюты счета, и т.д.), суммы по данным операциям могут превышать не только остаток на счете клиента - держателя банковской расчетной карты, но и лимит кредитования, установленный соответствующим договором. В целях снижения рисков при проведении данных операций в Положении предусмотрены нормы, обязывающие кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных карт, кредитных карт включить в договор банковского счета, кредитный договор условие об осуществлении клиентом операций с использованием карт, сумма которых превышает:

- остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае невключения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

- лимит предоставления овердрафта;

- лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре. Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором с учетом норм настоящего Положения. В том случае, если в указанном договоре отсутствуют условия предоставления клиенту кредита по таким операциям, погашение клиентом возникшей задолженности осуществляется в соответствии с законодательством РФ.

При осуществлении операций с использованием платежных карт расчеты часто не могут быть завершены по причине поступления документа, являющегося основанием для проведения расчетов по данным операциям, на следующий день после совершения операции.

До поступления в кредитную организацию данного документа расчеты по таким операциям не могут быть завершены. Для учета незавершенных расчетов в Плане счетов в кредитных организациях будут предусмотрены соответствующие счета.

Перечень операций, установленный для юридических лиц, содержит такие понятия, как "расходы представительского характера", "расходы, связанные с командированием работников", "расходы, связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица", которые поясняются в действующих законодательных актах (Налоговый кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ), а также в ведомственных документах.

Средства, списанные со счета клиента - юридического лица в результате совершения операций, связанных с хозяйственной деятельностью, командированием работников, оплатой расходов представительского характера и др., являются суммами, выданными под отчет уполномоченному лицу, либо суммами в погашение кредиторской задолженности по авансовым отчетам уполномоченных лиц.

В том случае, если списанные со счета клиента - юридического лица средства являются суммами, выданными под отчет уполномоченному лицу, возникает вопрос о сроках предоставления отчетов об израсходованных с использованием данных карт денежных средствах, предоставленных на указанные цели.

В случае безналичной оплаты в валюте РФ командировочных и представительских расходов с использованием банковских карт на территории РФ кредитным организациям необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. №749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки".

При осуществлении безналичных операций с использованием банковских корпоративных карт на территории РФ, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте РФ срок предоставления отчета о расходах с приложением расчетных и иных документов по данным операциям определяется руководством юридического лица.

В дополнение необходимо затронуть следующие вопросы использования корпоративных карт.

Во-первых, юридическое лицо-резидент может осуществлять операции в иностранной валюте в целях уплаты таможенных платежей с использованием таможенной карты со счетов, предназначенных для отражения операций, совершенных с использованием данной карты. Указанная возможность вытекает из ст. 123 Таможенного кодекса РФ, согласно которой таможенные платежи уплачиваются юридическим лицом-резидентом как в валюте РФ, так и в иностранных валютах. Пересчет иностранной валюты в валюту РФ (за исключением случаев, когда такой платеж может быть уплачен только в иностранной валюте) производится по курсу, установленному ЦБ РФ, действующему на день принятия таможенной декларации.

Во-вторых, кредитная организация вправе выдавать корпоративные карты своим сотрудникам для осуществления операций, связанных со своей хозяйственной деятельностью. Новое Положение предусматривает, что эмиссия таких карт осуществляется на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации. Распоряжение должно содержать расходный лимит по каждому сотруднику - держателю банковской карты.

Итак, клиент (физическое лицо) может осуществлять с использованием банковской карты следующие операции: получение наличных, оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), иные операции в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ и за ее пределами.

Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: получение наличных, оплата расходов, иные операции в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ и за ее пределами.



3. Практика операций физических лиц с пластиковыми картами в Сирском банке "Сбербанк России" ОАО и направления ее совершенствования

3.1 Характеристика Сибирского Банка "Сбербанк России" ОАО и его политика в части привлечения средств на карточные счета

Сбербанк России является крупнейшим банком РФ и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является ЦБ РФ, другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1.01.2013 г. на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн. руб., что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.

Сбербанк - современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн. физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн. предприятий (из 4,5 млн. зарегистрированных юридических лиц в России).

Сбербанк предоставляет розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все розничные кредиты выдаются по технологии "Кредитная фабрика", созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию "ответственного кредитования".

Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах РФ, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания - одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает свои приложения "Мобильный банк" и "Сбербанк Онл@йн" с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 9,4 млн и 5,4 млн активных пользователей соответственно.

В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 г. и стала крупнейшим приобретением за 170-летнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет Sberbank Switzerland AG.

По итогам 2012 г. Сибирским банком ОАО "Сбербанк России" получено 22,2 млрд. руб. чистой прибыли (до уплаты налогов), что на 9,2 млрд. руб. выше прибыли, полученной за 2011 г.

В 2012 г. Сибирский банк продолжил наращивание своего присутствия в регионе и на рынке привлечения сбережений населения. Общий остаток средств физлиц на счетах в Сибирском банке на 1.01.2013 г. составил 276,1 млрд. руб. По сравнению с прошлым годом этот показатель увеличен на 39,2 млрд. руб.

Карточный бизнес - следующий по значимости после расчетных вид услуг, который по итогам 2012 г. принес Банку 35,1 млрд. руб., или 23,1% всех комиссий. Активное развитие карточного бизнеса обеспечило дальнейший отрыв от конкурентов (табл. 1).

Таблица 1 - Показатели развития карточного сектора Сбербанка России ОАО, 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изм., %
Количество действующих карт, тыс. шт.	51390	68626	133,54
- в том числе, кредитные карты, тыс. шт.	1927	4327	224,55
Количество банкоматов, тыс. шт.	27,9	34,5	123,66
Количество активных торгово-сервисных точек, привлеченных на эквайринговое обслуживание, тыс. шт.	100	137	137,00

По количеству эмитированных карт Сбербанк уверенно лидирует не только в России, но и во всей Европе. Кроме того, в 2011 г. Сбербанк вышел на позицию лидера российского рынка по объему задолженности по кредитным картам.

В 2011 г. Сбербанк реализовал ряд значимых проектов в карточном бизнесе, среди которых - выпуск первых в России карт с технологией 3D-дизайна, предложение виртуальных карт для безопасного совершения операций в сети Интернет, выпуск карт с индивидуальным дизайном на базе рисунка клиента или из созданной галереи, предложение клиентам карт моментальной выдачи, а также карт с транспортным приложением Московского метрополитена. С даты 170-летия Сбербанка вступила в действие программа лояльности "Спасибо от Сбербанка", позволяющая накапливать бонусные "Спасибо" при оплате покупок картами Банка и затем обменивать их на скидки в магазинах-партнерах.

Сибирский банк "Сбербанка России" ОАО предлагает следующие карточные продукты физическим лицам:

- дебетовые;

- кредитные;

- социальные;

- универсальная электронная карта;

- подарочная карта.

Кроме того действуют специальные акции, скидки, программы. Рассмотрим подробнее линейку карточных продуктов Сибирского Банка.

Все карточные продукты представлены, в основном, двумя платежными системами: Visa & MasterCard. По некоторым продуктам действует система American Express.

Особенностью карточных продуктов Сибирского Банка является участие в нескольких партнерских программах, предоставляющих взаимовыгодные условия держателям карт и партнерам Сибирского Банка:

- благотворительная программа "Подари жизнь" (Visa Gold / Classic) - по этой программе выдаются как дебетовые, так и кредитные карты, при использовании которых определенная сумма направляется на благотворительные цели;

- программа "Аэрофлот" (Visa Gold / Classic) - пользование картой дает бонусные "мили", которые позволяют использовать их для бесплатных перелетов Аэрофлотом;

- транспортная карта - позволяет экономить до 20% от стоимости проезда в метро и наземном транспорте при пользовании картой Сбербанка России;

- программа "МТС" (Gold / Standard Mastercard) - позволяет получать бонусы в программе лояльности "МТС Бонус" и тратить их на наиболее интересные предложения компании МТС;

- программа "Олимпийская" (Visa Classic) - благотворительная программа, определенная сумма отчислений идет на поддержание олимпийского движения в России.

Классической стала акция Сбербанка "Спасибо от Сбербанка". Суть акции в зачислении на специальный бонусный счет держателя карты "Спасибо", стоимость которого равна 1 рублю. Накопленные "спасибо" можно потратить для приобретения товаров (услуг) в организациях-партнерах акции.

В период с 07.02.-15.05.2013 г. включительно (активационный период) действует специальное предложение для покупателей банковской карты VISA ОАО "Сбербанк России" - при совершении первой транзакции по карте в период с 07.02.2013 г. по 30.04.2013 г. на сумму не менее 100 руб. держатель карты получит дополнительные 365 бонусов Спасибо на свой бонусный счет.

Итак, рассмотрим различные виды карточных продуктов, предлагаемых Сибирским Банком "Сбербанка России" ОАО.

Наиболее популярными являются дебетовые карты - это универсальные платежные карты для собственных средств клиента. По дебетовой карте не предоставляются кредитные средства, поэтому оформить дебетовую карту можно, заполнив предлагаемую он-лайн форму. Сибирский Виды дебетовых карт, предлагаемых Банком, приведены в приложении.

Анализ приложения позволяет сделать вывод, что Сибирский банк предлагает широкую линейку дебетовых карточных продуктов, ориентируясь на самый разный спектр потребителей: от студентов и рядовых граждан до vip-клиентов высокого уровня сервиса. Соответственно, отличаются тарифы за обслуживание дебетовых карт - от самых дешевых молодежных карт до дорогих карт Visa & MasterCard Platinum, подчеркивающих статусность клиента и предоставляющих дополнительные условия более комфортного обслуживания.

В качестве инструмента финансовой защиты при наступлении страхового случая Банк предлагает своим клиентам следующие программы страховых компаний - партнеров Банка для держателей банковских карт:

- страхование средств платежа;

- страхование путешествующих;

- страхование жизни и здоровья.

Программа страхования средств платежа обеспечит финансовую защиту банковской карты и поможет вернуть денежные средства клиенту, которые он утратил при наступлении следующих страховых случаев:

- несанкционированное снятие денежных средств с карты третьими лицами вследствие ее потери, копирования, мошенничества и т.п.;

- хищение наличных средств в течение 2 часов с момента снятия средств с карты;

- утрата карты вследствие ее потери, кражи или повреждения.

В случае подключения к данной программе страхования, финансовые средства на банковской карте будут под защитой 24 часа в сутки в любой точке мира.

Кредитование, которое также частично осуществляется посредством выдачи кредитных банковских карт, является одной из активно развивающихся операций Сбербанка России. За 2011 г. Банк предоставил частным клиентам свыше 4,3 млн. кредитов на общую сумму 1230 млрд. руб., что в 1,7 раза больше, чем за предыдущий год. В результате розничный кредитный портфель увеличился на 36,8% и достиг 1806 млрд. руб.

С I квартала 2011 г. Банк предложил клиентам новую линейку розничных кредитных продуктов, которая предусматривает разные условия для разных клиентских сегментов: сотрудников Банка и его дочерних компаний; работников предприятий, которые участвуют в зарплатном проекте, и т.д. При наличии у заемщика хорошей кредитной истории к процентной ставке может быть применен понижающий дисконт.

Таким образом, Сбербанка России успешно функционирует на рынке банковских карт. Темпы внедрения карточных проектов, а также уровень развития сети эквайринга открывают широкие перспективы для более глубокого проникновения на рынок банковских карт.



3.2 Анализ операций Сибирского Банка "Сбербанк России" ОАО с пластиковыми картами

Анализ операций Сибирского банка по операциям с пластиковыми картами будем проводить по следующим показателям:

- объем и структура пассивов, включая долю карточных счетов;

- объем привлечения средств на карточные счета;

- структура карточных продуктов в разрезе видов карт платежных систем и видов карт по специальным программа.

Объем и структура пассивов, включая долю карточных счетов представлена в табл. 2.

Таблица 2 - Объем и структура пассивов Сибирского Банка ОАО "Сбербанк России" ОАО в 2011-2012 гг., включая долю карточных счетов

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Изменение доли
Средства физических лиц	51628	68,40	78262	67,95	26634	151,59	- 0,45
Из них на карточных счетах	31780	42,11	40211	34,91	8431	126,53	-
Средства юридических лиц	10827	14,35	18626	16,17	7799	172,03	1,83
Из них на карточных счетах	1284	1,72	1542	1,34	258	120,09	-
Собственные средства	13020	17,25	18283	15,87	5263	140,42	- 1,38
Всего пассивов	75475	100	115171	100	39696	152,59	-

Итак, динамика пассивов и средств, размещенных на пластиковых счетах, положительная (рис. 5).



Рисунок 5 - Динамика пассивов Сибирского банка ОАО "Сбербанк России" в 2011-2012 гг., включая долю карточных счетов

Итак, сумма средств физических лиц в 2012 г. возросла на 26634 тыс. руб. (на 51,59%), в том числе, размещенных на карточных счетах - на 8431 тыс. руб. (на 26,53%).

Сумма средств, размещенных юридическими лицами, возросла в 2012 г. на 7799 тыс. руб. (на 73,03%), в том числе, размещенных на корпоративных картах - на 258 тыс. руб. (на 29,09%).

Собственные средства банка также возросли на 5263 тыс. руб. (на 40,42%).

Изменение структуры пассивов Сибирского Банка представлено на рис. 6.

Рисунок 6 - Доля отдельных видов пассивов Сибирского банка ОАО "Сбербанк России" в 2011-2012 гг., %



Итак, в структуре пассива Сибирского Банка основную долю в течение всего исследуемого периода занимают средства физических лиц - в 2012 г. их доля составляла 67,95% (ниже на 0,45% показателя 2011 г.). Средства юридических лиц составляют 16,17% в структуре пассива Банка, увеличившись на 1,83% по сравнению с 2011 г. Доля собственных средств составляет 15,87 в 2012 г., уменьшившись на 1,38%.

Изменение доли средств физических и юридических лиц, размещенных на карточных счетах, представлено на рис. 7.

Рисунок 7 - Динамика доли карточных средств в структуре пассивов Сибирского банка ОАО "Сбербанк России" в 2011-2012 гг., %

Итак, доля как средств, размещенных на карточных счетах как физических, так и юридических лиц, снижается - в 2012 г. 34,91% всех пассивов Банка были размещены на карточных счетах физических лиц, что на 7,19% ниже показателя 2011 года; доля средств, размещенных на карточных счетах юридических лиц в 2012 году составила 13,39%, что на 3,63% ниже показателя 2011 г. При этом, абсолютные значения данных показателей возрастают, что означает, что темпы прироста средств не на карточные счета выше, чем на карточные. Это вызвано большей популярностью наличных расчетов, чем безналичных, что показывает потенциал мероприятий по развитию карточного бизнеса в Банке. Рассмотрим структуру дебетовых карточных продуктов в разрезе видов карт, платежных систем или видов карт по специальным программам (табл. 3).



Таблица 3 - Структура дебетовых карточных продуктов в разрезе видов карт платежных систем в Сибирском Банке ОАО "Сбербанк России" в 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Изменение доли
Всего средств на карточных счетах физических лиц	31780	71,21	40211	72,27	8431	126,53	1,06
Visa	18273	40,95	22736	40,86	4463	124,42	- 0,08
Visa Classic	7389	16,56	10102	18,16	2713	136,72	1,60
Visa Gold	5391	12,08	7331	13,18	1940	135,99	1,10
Visa Platinum	5493	12,31	5303	9,53	- 190	96,54	- 2,78
MasterCard	4041	9,05	5434	9,77	1393	134,47	0,71
Standard MasterCard	1222	2,74	1828	3,29	606	149,59	0,55
MasterCard Gold	2533	5,68	3082	5,54	549	121,67	- 0,14
MasterCard Platinum	286	0,64	524	0,94	238	183,22	0,30
Maestro	6729	15,08	8279	14,88	1550	123,03	- 0,20
Программы	2737	6,13	3762	6,76	1025	137,45	0,63
Visa Electron	767	1,72	818	1,47	51	106,65	- 0,25
Visa "Подари жизнь"	245	0,55	342	0,61	97	139,59	0,07
Visa "Аэрофлот"	367	0,82	409	0,74	42	111,44	- 0,09
Visa Молодежная	438	0,98	562	1,01	124	128,31	0,03
Visa Classic "Олимпийская"	211	0,47	409	0,74	198	193,84	0,26
MasterCard Молодежная	453	1,02	472	0,85	19	104,19	- 0,17
MasterCard "МТС"	256	0,57	750	1,35	494	292,97	0,77
Всего средств на карточных счетах юридических лиц	12848	28,79	15427	27,73	2579	120,07	- 1,06
Visa Bisness	7369	16,51	8171	14,69	802	110,88	- 1,83
MasterCard Bisness	5479	12,28	7256	13,04	1777	132,43	0,76
Итого средств на карточных счетах физических и юридических лиц	44628	100	55638	100	11010	124,67	-



Итак, динамика поступлений по всем видам карточных продуктов положительная (рис. 8).

Рисунок 8 - Динамика остатков денежных средств на карточных счетах в разрезе видов карт в Сибирском Банке ОАО "Сбербанк России" в 2011-2012 гг., тыс. руб.

Итак, на карточных счетах платежной системы Visa в 2012 г. находилось средств на 4463 тыс. руб. (на 24,42%) больше, чем в 2011 г.; платежной системы MasterCard - на 1393 тыс. руб. (на 34,47%) больше, чем в 2011 г.; платежной системы Maestro - на 1550 тыс. руб. (на 23,03%) больше, чем в 2011 г.; на картах различных социальных программ - на 1025 тыс. руб. (на 37,45%) больше, чем в 2011 г.; на корпоративных картах юридических лиц находилось на 2579 тыс. руб. (на 20,07%) больше средств, чем в 2011 г. Увеличение средств на карточных счетах вызвано все большей популярностью карточных платежных систем как средства платежа и формы размещения средств клиентов Банка.