Размещено на http://www.allbest.ru/

Аннотация

банковский пластиковый карта депозитный

В данной дипломной работе рассматривается теория и практика привлечения денежных средств физических лиц на карточные счета. Анализ операций с банковскими картами выполнен на примере Сибирского банка "Сбербанк России" ОАО. Разработаны рекомендации по совершенствованию деятельности банка на карточном рынке. Работа изложена на 84 страницах, и содержит 3 таблицы и 13 рисунков.



Оглавление

• Введение
• 1. Теоретические аспекты формирования банковских ресурсов
• 1.1 История развития и применения пластиковых карт в российской и международной банковской практике
• 1.2 Ресурсы банка: их структура и характеристика
• 1.3 Правовое регулирование привлечения денежных средств на карточные счета коммерческих банков
• 2. Банковские услуги физическим лицам на базе пластиковых карт
• 2.1 Виды пластиковых карт, эмитируемых банками
• 2.2 Депозитные операции физических лиц с помощью пластиковых карт
• 2.3 Реализация зарплатных проектов
• 2.4 Безналичные расчеты в карточных платежных системах
• 3. Практика операций физических лиц с пластиковыми картами в Сирском банке "Сбербанк России" ОАО и направления ее совершенствования
• 3.1 Характеристика Сибирского Банка "Сбербанк России" ОАО и его политика в части привлечения средств на карточные счета
• 3.2 Анализ операций Сибирского Банка "Сбербанк России" ОАО с пластиковыми картами
• 3.3 Перспективы развития пластикового бизнеса в банке
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение


Введение

В настоящее время банки предоставляют своим клиентам огромное количество карточных продуктов. В их числе - выпуск в обращение и обслуживание пластиковых карт. Платежные системы на базе пластиковых карт стали неотъемлемым атрибутом системы безналичных расчетов индустриально развитых государств, а сами карточные расчеты приобрели международный характер.

Тысячи людей и многочисленные организации владеют пластиковыми карточками международных и внутренних платежных систем, локальными карточками различных банков. Пластиковые карточки становятся все более разнообразными, интерес к ним стремительно растет. Само по себе владение пластиковой картой подчеркивает современный деловой имидж компании.

Пластиковые карточки получили распространение в более чем 200 странах мира и еще до недавнего времени пластиковая карта ассоциировалась с зарубежными странами. Это связано с тем, что рынок пластиковых карт в России начал развиваться после 1991 года, а спустя несколько лет Россия по карточному обороту вышла на международный уровень. Пластиковые карточки стали привычным инструментом денежных операций в самых разнообразных сферах деятельности - при получении зарплаты, при поездках в командировку, при оплате товаров и услуг. Сегодня практически не осталось ни одного банка, который бы не предлагал разместить денежные средства на "пластик".

В соответствии с целым рядом документов программного характера (Стратегией развития банковского сектора РФ, Основными направлениями денежно-кредитной политики) одним из важнейших направлений является сокращение наличного денежного оборота и внедрение инструментов безналичных расчетов, базирующихся на современных банковских технологиях, включая платежные карты.

Российский рынок пластиковых карт в 2012 г. вырос на 82,5% до 671 млрд. руб., за прошлый 2011 год прирост составил 61,6%. Весь прирост в 305 млрд. руб. обеспечили игроки первой двадцатки, а 28,4% нового объема обеспечил лидер рынка - Сбербанк. В 2013 г. эксперты ждут замедления роста рынка до 50-60% из-за нивелирования эффекта низкой базы, а также исчерпания ресурса "зарплатных проектов" для привлечения новых клиентов. Объем рынка приблизится к 1 трлн. руб. Рынок сохраняет большой потенциал - пластиковая карта есть примерно у 17% россиян при почти 90 млн. экономически активного населения.

Особое значение для экономики имеет внедрение банковских карт в качестве одного из основных средств безналичных расчетов. Обладая множеством несомненных достоинств, этот инструмент предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ в денежном обороте. Для владельцев карт это - удобство, надежность, практичность, экономия времени, а главное - отпадает необходимость иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций - это возможность привлечения дешевых денежных ресурсов, снижение издержек на изготовление, учет и обработку денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Это лишь неполный перечень возможностей пластиковых карт, обусловивших их признание на мировом рынке.

Развитие карточного бизнеса происходит непрерывно, банки разрабатывают новые карточные продукты и условия пользования пластиковыми картами, в связи с чем исследование данного вопроса не перестает быть актуальным. В этих процессах банки сталкиваются с целым рядом проблем, которые требуют научных исследований, что и обусловливает актуальность темы дипломной работы.

Степень научной разработанности темы исследования весьма высока. В последние годы российским специалистам в области рынка пластиковых карт стали доступны зарубежные разработки в области организации и внедрения в практику системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт таких авторов, как А. Липис, Т. Маршалл, Ж. Матук, М.Дж. Ауриемма, П.Е. Сайер. Многие проблемы в организации и развитии платежных систем рассмотрены в трудах таких видных экономистов как А.С. Бакаев, Н.П. Барышников, Н.Г. Гаджиев, И.Е. Глушков, В.В. Ковалев, А.Д. Ларионов, В.Ф. Палий, Л.З. Шнейдман и др. В связи с развитием платежных систем на основе пластиковых карт в России с середины 90-х годов стали издаваться труды таких российских авторов как А.Д. Голубович, В.П. Завалеев, В.Я. Соколов, А.В. Спесивцев, В.М. Усоскин.

В настоящей работе поставлена цель - рассмотреть в теории и практике аспекты привлечения средств физических лиц с помощью пластиковых карт и определить направления их совершенствования в банке.

В соответствии с указанной целью, в работе были выделены следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты формирования банковских ресурсов;

- рассмотреть банковские услуги физическим лицам на базе пластиковых карт;

- проанализировать практику операций физических лиц с пластиковыми картами в Сибирском банке "Сбербанк России" ОАО и разработать направления ее совершенствования.

Предмет исследования: экономические отношения банков с физическими лицами по поводу привлечения денежных средств на карточные счета.

Объект исследования: Сибирский банк "Сбербанк России" ОАО.

Методической основной работы послужили научно-практические публикации в области банковского дела, а также законодательные и нормативные и методические материалы.

В процессе исследования применялись общие методы исследования: формализация, абстрагирование, экономический анализ, монографический метод и др.

Структура работы определена поставленной целью и задачами и представлена в виде введения, трех глав, заключения и списка литературы.



1. Теоретические аспекты формирования банковских ресурсов

1.1 История развития и применения пластиковых карт в российской и международной банковской практике

В международной практике пластиковые карты как инструмент расчетов существуют давно и имеют широкое распространение.

Символической точкой отсчета в мировой истории пластиковых карт принято считать встречу внука основателя одного из крупнейших американских универмагов Альфреда Блумингдейла, главы небольшой финансовой компании Hamilton Credit Corporation Фрэнка Макнамары и юриста этой компании Ральфа Шнайдера, которая случилась в 1949 г. в одном из ресторанов Манхэттена (Нью-Йорк, США). В результате этой дружеской беседы за столом и появилась на свет карта Diners Club - первая массовая платежная карта в мире, как считают многие исследователи. Именно карта Diners Club стала первой массовой платежной картой.

Вслед за DC на массовый американский рынок успешно вышла компания American Express, а затем и многие американские банки со своими локальными карточными продуктами (в том числе два крупнейших на тот момент банка США - Bank of America и Chase Manhattan Bank). В итоге целого ряда достаточно сложных процессов слияний карточных программ различных американских банков, поглощений одних карточных программ другими уже во второй половине 70-х гг. прошлого века и были созданы Visa International и MasterCard - две крупнейшие на сегодня международные платежные системы на картах. Это далеко не единственные существующие в мире платежные системы. Практически в каждой из развитых стран есть масштабные национальные карточные проекты, но ни одна из этих платежных систем пока не вышла за национальные рамки.

Одновременно с появлением американской платежной карточной системы пластиковые карты появились в Японии. В связи с глубоким финансовым кризисом в стране после Второй мировой войны многие предприятия не могли выплачивать своим работникам заработную плату в связи с отсутствием наличности. И тогда фабрики и заводы стали выдавать своим работникам нечто вроде "долговых расписок", а под эти расписки сначала отпускали обеды в заводских столовых, а впоследствии в магазинах продавали необходимые товары (в кредит). Единственный недостаток заключался в том, что количество магазинов, принимающих в качестве оплаты за товары долговые расписки тех или иных предприятий, было очень ограничено.

Для решения этой проблемы японской компании Nicos пришлось создать у себя подразделение (прообраз "платежной системы"). Прошло некоторое время, и недолговечные бумажные долговые расписки были заменены на картонные карточки, которые выдавались несколькими предприятиями Японии. Параллельно была создана и сеть приема этих карточек в магазинах (под гарантии компании Nicos), а работники таких предприятий могли даже что-то купить по картонным картам в кредит в счет своей будущей зарплаты. Таким образом и появились первые пластиковые карты в Японии.

И только в 1951 г. это самое подразделение компании Nicos выделилось в отдельную компанию, которая начала эмитировать карты своей платежной системы, вводя новые "зарплатные проекты" на заводах и фабриках.

На востоке и северо-востоке США в 60-х гг. XX века возник ряд региональных ассоциаций по выпуску карточек. На их основе в 1967 г. была учреждена "Interbanc Card Association" (ICA), которая объединила множество банков и стала второй (наряду с "Banc AmeriCard") крупнейшей общенациональной ассоциацией банковских кредитных карточек.

Последующие десятилетия прошли под знаком острого соперничества двух карточных гигантов - "Visa" и "MasterChard". Последняя в 1979 г. была переименована в "MasterCard".

Число карточек "Visa" в 1980 г. достигло 73 млн. штук, а годовой объем операций - 1 млрд. долл. Через десятилетие, в 1991 г., в обороте находилось 105 млн. карточек "Visa", а объем операций достиг 171 млрд. долл. Быстрыми темпами росли и масштабы операций "MasterCard": в 1980 г. - 55 млн. карточек, объем операций - 10,4 млрд. долл., в 1990 г. - 90 млн. карточек и объем операций 99 млрд. долл.

Ассоциация "MasterCard" явилась пионером многих важных технических и организационных нововведений, которые впоследствии были переняты другими компаниями банковских карточек и способствовали развитию карточных операций во всем мире. В частности, она первой в 1983 г. поместила на карточке лазерную голограмму, что затруднило подделку и существенно повысило надежность карт. В 1987 г. ассоциация купила крупнейшую в Северной Америке сеть банкоматов "Сиррус".

В 1988 г. компания "MasterCard International" подписала историческое соглашение о сотрудничестве с "EuroCard International", переименованной в дальнейшем в "Europay International". Этот шаг позволил "MasterCard" значительно расширить количество участников системы и сферу применения карточек, что усилило ее конкурентные позиции в европейском регионе и других частях мира.

В капитале компании "Europay International" участвуют финансовые институты 22 стран Европы. Она специализируется на предоставлении участникам платежных услуг по расчетам банковскими картами и еврочеками. Соглашение с "MasterCard" создало объединенную платежную инфраструктуру, включающую банки, предприятия торговли, банковские автоматы и электронные терминалы.

Таким образом, пластиковые карты появились уже с середины ХХ века в США и развитых европейских странах. В России пластиковые карты появились значительно позже.

Первым советским эмитентом международных карт был Внешэкономбанк, выпустивший в 1989 г. "золотые" карты "Еврокард". Выпуск этих пластиковых карт был весьма ограничен, и предназначались они для узкого круга лиц. Первым российским коммерческим банком, выпустившим в 1991 г. собственную карту "Виза", стал Кредобанк.

Сегодня в результате развития глобальной экономики удельный вес безналичных денег и соответственно безналичных расчетов становится все более значительным. Пластиковые карты являются самым популярным у потребителей и эффективным из существующих инструментов (средств) безналичных платежей. Их выпуск дает возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок, привлечь клиентуру. Участие в международной платежной системе с помощью карт позволяет овладеть новейшими банковскими технологиями, использовать мировую инфраструктуру для осуществления расчетов в глобальных масштабах.

За несколько лет со времени появления первой международной карты, эмитированной российским банком, рынок разительно изменился. Россия стала полноправным регионом в международных карточных платежных системах.

За период 2008-2011 гг. количество карт в России увеличилось практически вдвое, и сегодня данный показатель составляет более 200 млн. карт. Бурный рост количества пластиковых карт можно объяснить следующими факторами:

- переход к выплатам заработной платы на пластиковые карты (90% частных, государственных компаний, в том числе учебных заведений используют карты для перечисления заработанной платы);

- удобное платежное средство (более 50% всех совершаемых операций проводятся с помощью кредитовых и дебетовых карт).

В настоящее время на российском "пластиковом" рынке действуют одновременно две группы платежных систем: зарубежные (международные) и отечественные. Однако основными игроками на рынке пластиковых карт являются международные игрокм: Visa, American Express Co (AmEx) и MasterCard. Карты Visa наиболее популярны, так как появились раньше конкурентов на рынке и на сегодня более распространены, к тому же играет фактор и географической близости.

Емкость рынка пластиковых карт в России на текущий момент не исчерпана. По результатам опроса Национального агентства финансовых исследований, к апрелю 2011 г. пластиковые карты имели 51% россиян, а 40% не имели и заводить их не планировали. Карты нужны более обеспеченным людям, считают 27% россиян, а также 23% не умеют ей пользоваться, 8% считают, что возникает слишком много проблем с поиском банкоматов. Около 53% россиян пользуются картами только для снятия наличных. Аналогичную позицию высказывают иные аналитики: "российский рынок пластиковых карт имеет огромный потенциал для роста, так как более 15% россиян практически не используют пластиковые карты в повседневной жизни а 80% вообще предпочитают рассчитываться наличными".

Россия отстает от развитых и даже развивающихся стран по количеству карта на одного жителя. Наибольшее количество карт на одного жителя в Корее (4,95), США (3,79) и Сингапуре (3,42). Россия (0,96) находится на одном уровне с Мексикой (0,90) и Италией (1,17). При том, что Италия - самая "некарточная" страна в Европе (рис. 1).

Рисунок 1 - Количество пластиковых карт на одного жителя



С января по сентябрь 2012 г. совокупный объем портфеля выпущенных банковских карт увеличился до 589,4 млрд. руб. Рост рынка пластиковых карт превысил 60%.

Количество эмитированных карт различных банков приведено на рис. 2.

Рисунок 2 - Количество выпущенных банком карт, млн. шт.

Лидером по выпуску карт стал Сбербанк. Число его карт в 7-8 раз выше, чем других банков. Второе место у ВТБ, третье - у Альфа-банка.

На 1.10.2012 г. наблюдалась следующая статистика по объему портфеля карточных продуктов (рис. 3).

Рисунок 3 - Объем портфеля карточных продуктов, млрд. руб.



Доли рынка пластиковых карт у отдельных банков приведены на рис. 4.

Рисунок 4 - Доли рынка пластиковых карт, %

Значительную долю прироста рынка пластика обеспечил Сбербанк, у которого самый крупный портфель кредитных карт. С начала года ему удалось увеличить объем более чем в два раза. Сейчас доля кредитной организации на рынке пластика составляет 21,8% вместо 17,1% на начало года. На одну позицию вниз в рейтинге топ-10 сместился банк "Восточный" (пятое место), его обогнал ТКС Банк (четвертое место).

На начало января 2013 г. объем рынка кредитных карт составил 671,3 млрд. руб., подсчитали специалисты ТКС Банка. За 2012 г. объем задолженности по ним увеличился на 303,5 млрд. руб., таким образом, темпы прироста рынка кредитных карт составили 82,5%. Это значительно выше темпов роста банковского ритейла в целом - в прошлом году совокупный розничный портфель кредитных организаций увеличился на 39,3%.

Несмотря на активность новых игроков, лидерам карточного рынка Сбербанку и "Русскому стандарту" удалось значительно прирастить свои портфели. Так, Сбербанк показал рост за год более чем в два раза (с 63 млрд. до 149,3 млрд. руб.), в результате ему удалось увеличить свою долю на рынке кредитного "пластика" с 17,1 до 22,2%. "Русский стандарт" и ВТБ24 также прирастили объем задолженности, но их доля в этом сегменте, напротив, снизилась. В частности, у последнего она уменьшилась с 9,4 до 7,2%.

В этом году эксперты прогнозируют не такое активное развитие этого сектора. Преимущественно этот рост обеспечат активные действия пяти крупнейших игроков.

Еще одной тенденцией, влияющей на рынок пластиковых карт, является процесс концентрации. Количество банков, которые выпускают карты, снизилось с 709 до 679 с 2008 г. Параллельно снижается прибыльность кредитных организаций. Количество филиалов банков тоже снижается. С 2005 по 2012 гг. оно сократилось на 13%. Число филиалов Сбербанка сократилось вдвое. Населению нужны не филиалы, а банкоматы. Авторы исследования утверждают, что комиссия при использовании пластиковых карт действительно выше, чем в Европе, но не так критична.

Таким образом, история становления рынка пластиковых карт берет свое начало из практики зарубежных развитых банков. В России рынок пластиковых банковских карт является быстроразвивающимся и, по сути, имеющим значительный потенциал роста. На рынке происходит консолидация банков, работающих под основными карточными системами (Visa, MasterCard и Amerikan Exp). Основным игроком на рынке пластиковых карт остается Сбербанк России.

1.2 Ресурсы банка: их структура и характеристика

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для активных операций. Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование и увеличение фондов банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, - обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитной организации являются экономической основой ее существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами.

Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

- до востребования;

- срочные;

- сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.

Недепозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных организаций, в том числе от Центрального Банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе. Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка.

Для удобства банковские ресурсы классифицируются по различным признакам:

1) по экономическому содержанию:

- собственные средства, которые состоят из уставного, резервного и других фондов, которые создаются в процессе деятельности банка, нераспределенная прибыль банка;

- средства банков-корреспондентов;

- средства клиентов на расчетных счетах банков;

- средства сбережения населения, которые формируются в результате уменьшения текущего личного потребления населения;

- межбанковские кредиты, включая кредиты от НБУ;

- выпущенные ценные бумаги;

- другие ресурсы;

2) по месту мобилизации:

- те, что мобилизируются самим коммерческим банком;

- приобретенные в других банках;

3) по возможности прогнозирования величины ресурса:

- те, которые поддаются непосредственному прогнозированию;

- те, которые поддаются опосредствованному прогнозированию;

4) по источникам получения:

- собственные;

- привлеченные (в виде вкладов и депозитов);

- заемные средства (привлеченные путем выпуска акций и межбанковских кредитов);

5) по возможности использования:

- постоянные;

- временные;

6) по возмездности использования:

- платные;

- бесплатные.

Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру ресурсов оказывают влияние различные факторы:

- состояние рынка ссудных капиталов;

- наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;

- продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы собственных и привлеченных ресурсов;

- состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;

- тип банка (специализированный или универсальный) и др.

Итак, ресурсы банка - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для активных операций. Средства, находящиеся на карточных пассивных счетах относятся к ресурсам банка. Средства, размещенные на карточных счетах, могут относиться к активным кредитным ресурсам банка.

1.3 Правовое регулирование привлечения денежных средств на карточные счета коммерческих банков

Нормативного определения банковской карты закон не содержит. Однако, в научной литературе по банковскому праву, а также в экономической литературе существуют различные определения банковской карты:

- банковская пластиковая карта - это персонифицированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств в банках и банковских автоматах (банкоматах).

- банковская пластиковая карта - это документ, который является собственностью банка, он выдается клиенту для совершения безналичных покупок в магазинах и для получения денежных средств;

- с позиции ведения кассовых операций и применения контрольно-кассовой техники пластиковая карта является видом оплаты (наряду с наличными, кредитом и др.);

- банковская карта - это инструмент, дающий возможность доступа к своему личному счету в банке и др.

Основу правового регулирования расчетов, производимых с использованием банковских карт, составляют нормы гражданского и банковского законодательства. Так, общие положения о расчетах содержатся в нормах части второй ГК РФ. В ст. 861 ГК РФ указано, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Порядок осуществления расчетов в банковской системе регулируется, прежде всего, ФЗ от 2.12.1990 г. №395-I "О банках и банковской деятельности", который устанавливает нормы, регулирующие банковскую деятельность. В частности, в соответствии со ст. 36 Закона о банках и банковской деятельности Кредитная организация - владелец банкомата обязана информировать держателя платежной карты до момента осуществления им расчетов с использованием платежной карты, передачи им распоряжений кредитной организации об осуществлении расчетов по его банковским счетам с использованием банкоматов, принадлежащих этой кредитной организации, предупреждающей надписью, отражаемой на экране банкомата, о размере комиссионного вознаграждения, установленного кредитной организацией - владельцем банкомата и взимаемого ею за совершение указанных операций в дополнение к вознаграждению, установленному договором между кредитной организацией, осуществившей выпуск платежной карты, и держателем этой карты, либо об отсутствии такого вознаграждения, а также отражать по итогам этих операций информацию о комиссионном вознаграждении кредитной организации - владельца банкомата в случае взимания такого вознаграждения на чеке банкомата либо об отсутствии такого вознаграждения.

В 2011 г. был принят ФЗ от 27.06.2011 г. №161-ФЗ "О национальной платежной системе", которым устанавливаются правовые и организационные основы национальной платежной системы. Новый Закон регулирует, в том числе, переводы электронных денег.

Законом о платежной системе установлено, что физлица могут использовать неперсонифицированные электронные средства платежа. Это означает, что идентификация клиента в соответствии с Законом о противодействии отмыванию преступных доходов не проводится.

Организация может стать оператором платежной системы после того, как получит регистрационное свидетельство. Для этого в ЦБР, который должен вести соответствующий реестр, подаются определенные документы. Оператор обязан устанавливать правила платежной системы и контролировать их соблюдение. Закрепляются требования к их содержанию. Чтобы стать участником платежной системы, организации нужно присоединиться к правилам.

ЦБР вправе признать платежную систему значимой. В подобном случае он может установить определенные требования к ней, например, срок осуществления расчетов, необходимость анализировать риски в режиме реального времени и др.

Особо следует указать на ФЗ от 27.06.2010 г. №210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". В нем отчасти раскрыто понятие электронной карты. В главе 6 названного закона речь идет об организации деятельности по выпуску, выдаче и обслуживанию универсальных электронных карт. В ч. 1 ст. 22 сказано: универсальная электронная карта представляет собой материальный носитель, который содержит зафиксированную на нем в визуальной (графической) и электронной (машиносчитываемой) формах информацию о пользователе картой. Указанный носитель обеспечивает доступ к информации о пользователе картой и удостоверяет его права на получение каких-либо услуг, в том числе совершение юридически значимых действий в электронной форме. В рассматриваемом законе сказано: пользователем универсальной электронной картой может быть как гражданин России, так и иностранный гражданин либо лицо без гражданства, но если это прямо предусмотрено каким-либо федеральным законом.

Необходимо отметить, что универсальная электронная карта подтверждает право получать преимущественно государственные и муниципальные услуги. Именно поэтому круг пользователей такой картой может быть ограничен законом. В отношении пластиковых карт другого рода (используемых в рамках обычного коммерческого оборота) такие ограничения вряд ли целесообразны.

ФЗ от 22.05.2003 г. №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" лишь по контексту упоминает использование платежных карт, но их правовую природу никак не раскрывает.

Пластиковые карты являются разновидностью безналичных расчетов, то есть расчетов, в которых отсутствуют денежные купюры и монеты Банка России. Особенности безналичных расчетов в России определены в Положении Банка России от 19.06.2012 г. №383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", которое устанавливает новые правила перевода денежных средств ЦБР, кредитными организациями в России в рублях. Положением предусмотрены следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями; по аккредитиву; инкассовыми поручениями; чеками; перевод денежных средств по требованию получателя - прямое дебетование (ранее были платежные требования); перевод электронных денег (прежде это не предусматривалось). При переводе денежных средств в качестве промежуточных этапов выделяются и операции с наличными (напр., выдача получателям-физлицам и прием от плательщиков-физлиц).

В п. 1.26 Положения "О правилах осуществления перевода денежных средств" перевод денежных средств с использованием платежных карт осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных Положением Банка России от 24.12.2004 г. №266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", которое устанавливает порядок выдачи на территории РФ банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией.

Порядок не распространяется на карты эмитентов, не являющихся кредитными организациями, предназначенные для получения предварительно оплаченных товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования ее держателя к эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. При совершении клиентом - физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета (договор банковского вклада) не заключается.

В Положении отсутствуют положения по отражению в бухгалтерском учете кредитных организаций операций с использованием банковских карт. Перечисляются положения, связанные с эмиссией банковских карт, которые должны включаться во внутрибанковские правила.

Таким образом, можно сделать вывод об общем обновлении банковского законодательства, регулирующего порядок безналичных расчетов, в том числе, расчетов банковскими картами.

Итак, по итогам исследования вопросов первой главы, можно сделать следующие выводы.

Банковская (пластиковая) карта - это инструмент, дающий возможность доступа к своему счету в банке. Банковские карты используются для безналичных платежей, в том числе и через Интернет, а также для снятия наличных или пополнения счета через банкомат. Классификация банковских карт проводится по: виду эмитента, по техническим особенностям расчетов, по возможности предоставлению кредита по карте, по статусу карты, по заключенным соглашениям, по юридическому статусу владельцев карт. Правовое регулирование обращения банковских карт производится нормами гражданского законодательства, регулирующего вопросы расчетов в целом, а также нормами банковского законодательства, устанавливающего частные вопросы безналичного обращения, в том числе, расчетов по банковским картам.

Кредитные организации (эмитенты) осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими и юридическими лицами (держателями карт), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента. Следует отметить, что деятельность по выпуску и обслуживанию банковских карт представляет собой один из элементов расчетно-кассового обслуживания клиентов при совершении операций с использованием выданных банковских карт.

При введении в гражданский оборот пластиковой карты ее эмитент (государство, банк, организация-работодатель и др.) решает следующие первоочередные вопросы:

- установление перечня предоставляемых услуг (прежде всего - необходимых и обязательных, а потом - дополнительных и остальных);

- установление порядка определения вида и размера платы за оказание таких услуг;

- определение правил и порядка информационно-технологического взаимодействия со специализированным центром, который изготавливает (обслуживает) карты;

- информационно-справочная поддержка (в том числе через Интернет);

- установление технических и визуальных требований, в том числе к форме материального носителя (карте);

- установление порядка выпуска;

- установление порядка компенсации и/или софинансирования расходов на выпуск, выдачу и обслуживание;

- установление правил разработки, подключения (отключения) и функционирования новых услуг (приложений) по карте;

- обеспечение режима ограниченного доступа к персональным данным обладателей карт;

- установление порядка выдачи, замены и аннулирования карт;

- разработка и утверждение внешнего вида карты;

- установление перечня сведений, которые должны быть указаны в заявлении о выдаче карты (типовая форма или иное);

- заключение договора с подходящим банком;

- ведение реестра карт;

- установление порядка выдачи дубликата карты и размер платы за это.

Магазины и банки, принимающие пластиковые карты, сразу выдают клиентам товары и наличные деньги, а средства в их возмещение поступают на их счета, как правило, через некоторое время (2-3 дня). Гарантом выполнения таких платежей является выпустивший карты банк-эмитент. Карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, клиенты получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка зависит от класса карты.

Иногда банковские карты выдаются одновременно с заключением кредитного договора, что получило распространение в потребительском кредитовании. Однако, следует иметь ввиду, что выпуск банковской карты не должен навязываться клиенту в качестве обязательного условия кредита, так как такое положение судами признается недействительным.

При выдаче карты клиенту банк заносит на нее данные, позволяющие идентифицировать карту, ее держателя и проверить ее платежеспособность (авторизировать карту). Авторизация проводится вручную - продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация) или автоматически: карта помещается в специальный терминал, с нее считываются данные, кассир вводит сумму платежа, а держатель карты со специальной клавиатуры - секретный ПИН-код (ПИН - персональный идентификационный номер). Выдача наличных денег происходит аналогично, при этом деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством - банкоматом, который и проводит авторизацию.

Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи (приема) наличных денежных средств с использованием платежных карт и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции.

Для банка - владельца банкомата установлены обязанности:

- информировать держателя карты до момента осуществления им расчетов с использованием банкомата предупреждающей надписью, отражаемой на экране банкомата, о размере комиссионного вознаграждения, взимаемого за совершение указанных операций в дополнение к вознаграждению, установленному договором между банком, осуществившим выпуск платежной карты, и держателем этой карты;

- отражать по итогам этих операций информацию о комиссионном вознаграждении в случае взимания такого вознаграждения на чеке банкомата.



2. Банковские услуги физическим лицам на базе пластиковых карт

2.1 Виды пластиковых карт, эмитируемых банками

Классификация банковских карт проводится по различным основаниям.

В зависимости от эмитента карты подразделяются на:

- банковские (универсальные) карты, выпускаемые банками и финансовыми компаниями;

- частные (private) карты, выпускаемые коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной сети компании.

По техническим особенностям расчетов карты могут представлять собой:

- автономный "электронный кошелек";

- "электронный кошелек" с дублированием счета у эмитента;

- "ключ к счету" - средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.

Большинство банковских карт являются идентификаторами, а не кошельками. К ним относятся все карточки Visa, Euro Card (Master Card), America№ Express, российские "Юнион Кард" и "СТБ Карт".

Различают расчетные карты, кредитные карты и предоплаченные карты.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Эмитент, как правило, выпускает несколько видов карт, ориентированных на разные категории клиентов:

- обычная карта - предназначена для рядового клиента (Classic Visa, Euro Card Master Card);

- серебряная карта (бизнес-карта, Busi№ess Card) - предназначена для сотрудников организаций (компаний), уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании;

- золотая карта - предназначена для наиболее состоятельных клиентов.

В зависимости от заключенных соглашений эмитенты могут выпускать:

- чековые гарантийные карты - выдаются владельцу текущего счета в банке для идентификации чекодателя и гарантии платежа по чеку (банк гарантирует торговцу получение денег по чеку в пределах установленного лимита в том случае, если на счете чекодателя отсутствует необходимая сумма);

- двусторонние кредитные карты - их можно использовать для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (в универмагах, на бензоколонках и т.д.);

- многосторонние карточные соглашения.

В зависимости от юридического статуса владельцев карт, они могут быть:

1) корпоративными (для юридических лиц), которые подразделяются на:

- "зарплатные" (эмитент заключает договор с организацией, а держателями карт являются ее сотрудники в качестве частных лиц);

- "бензиновые" (эмитент заключает договор с организацией для расчетов за ГСМ одним или несколькими сотрудниками);

2) личными - для физических лиц.

Итак, банковская (пластиковая) карта - это инструмент, дающий возможность доступа к своему счету в банке. Банковские карты используются для безналичных платежей, в том числе и через Интернет, а также для снятия наличных или пополнения счета через банкомат. Классификация банковских карт проводится по: виду эмитента, по техническим особенностям расчетов, по возможности предоставлению кредита по карте, по статусу карты, по заключенным соглашениям, по юридическому статусу владельцев карт.

В зависимости от технических возможностей пластиковые карточки можно разделить на магнитные и микропроцессорные (или чиповые).

Магнитная банковская карточка - это только отражение банковского счета владельца: ее магнитный индикатор содержит лишь информацию об имени владельца и номере его счета в банке. Поэтому при расчетах с использованием этой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой для оплаты товаров (работ, услуг) суммы денегод

Помимо этого, при использовании магнитной карты следует пройти процедуру персонификации - уточнения того факта, что картой владеет именно ее предъявитель. Связь с системным кассовым терминалом нужна для дачи команды на списание определенной суммы денег, подлежащей оплате.

Чиповая карточка (smart-карта) предоставляет намного больше возможностей для манипуляций деньгами, находящимися на счете. Дело в том, что такая карточка содержит микропроцессор (чип) - маленький квадратик или овал на лицевой стороне, в памяти которого содержится вся информация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Иными словами, чиповая карточка - это одновременно и кошелек, и средство расчета, и банковский счет. И это все благодря микропроцессору, главным достоинством которого является высокая способность при постоянстве памяти надежно сохранять и использовать большие объемы информации.

Чиповая карточка не нуждается в процедуре идентификации и персонификации, а значит, способна работать в режиме off-line, что не требует обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет владельца карты.

Таким образом, чиповая карта более совершенное платежное средство нежели магнитная. Технические характеристики карточки, а также личный код владельца, без знания которого доступ к счету невозможен, не только надежно защищают ее от подделки, но и предполагают более широкий набор возможностей по оперированию счетом: помимо обналичивания денег через банкомат ее владелец может перевести средства с карточного счета на депозитный или иной, правда, в пределах того банка, который эмитировал карточку.

К числу неудобств, возникающих при использовании smart-карты, можно отнести, во-первых, отсутствие единой унифицированной системы обслуживания чиповых карт, в связи с чем для "считывания" чиповых карточек разных банков необходимо наличие индивидуального терминала, и, во вторых, - высокая себестоимость производства микропроцессоров.

Нужно заметить, что из-за этих недостатков ЦБ РФ скептически относится к перспективам широкомасштабного внедрения в РФ чиповых карт. Несмотря на высокий уровень их защиты от подделок и несанкционированного доступа к счету владельца карты, по мнению ЦБ, издержки банков на внедрение карточек с памятью на микросхеме очень высоки, что будет значительно тормозить внедрение новых технологий.

Владельцем платежной карты может быть как физическое лицо, имеющее в банке-эмитенте личный счет, так и юридическое лицо, которому открывается счет корпоративный.

Корпоративная карточка открывается юридическим лицам и предназначена для управления счетом юридического лица. Выдается она банком-эмитентом или организацией-распространителем отдельным сотрудникам фирмы, правомочным пользоваться ее средствами, а потому на корпоративной платежной карточке кроме названия фирмы выбивается имя пользователя, так что применять ее может только один человек, которому при оплате товаров, работ или услуг придется подтвердить свою личность.

Фирма может открывать карточки для нескольких своих сотрудников, причем каждой карточке будет соответствовать свой спецкартсчет. Ограничений на количество открываемых карточек внутри одной фирмы не существует.

На российском рынке получили достаточно широкое распространение так называемые "зарплатные" карточки. Сотрудник фирмы, оформивший такой тип карты, может получать заработную плату не наличными деньгами, а путем ее перечисления на спецкарточный счет.

При этом предприятие, будь оно в государственной или частной собственности, избавляет себя и своих сотрудников от массы хлопот. Если деньги перечисляют на карточку, у сотрудников предприятия нет необходимости несколько раз в месяц "штурмовать" окошко кассы бухгалтерии, нести крупную сумму наличности домой или на свой счет в банк, опасаясь карманников, грабителей или просто собственной рассеянности.

Кроме того, у предприятия появляется гораздо больше возможностей вовремя выдать деньги, поскольку в случае возникновения временного денежного затруднения оно имеет больше шансов получить в банке кредит, который пойдет на зарплату сотрудникам. Ведь банк, предоставляющий предприятию услугу в виде выдачи "зарплатных карточек", не должен перечислять выдаваемые деньги на счета других кредитных организаций. В расчете на то, что часть средств будет некоторое время храниться на карточных счетах сотрудников, банк может предоставить предприятию-клиенту и более льготные условия получения заемных средств.

С точки зрения организации карточного бизнеса важное значение имеет деление пластиковых карт на кредитные и дебетовые. Хотя это разделение весьма условно, оно отражает различия в схеме расчетов. При осуществлении расчетов за товары и услуги картой с использованием кредитной схемы держатель карты оплачивает товары и услуги за счет кредита, предоставляемого банком. Условия выдачи и погашения кредита устанавливаются банком при выдаче карты. В частности, устанавливаются ежемесячный кредитный лимит, автоматически восстанавливаемый после погашения задолженности; разовый лимит на сумму одной покупки без авторизации; льготный период погашения задолженности без уплаты процентов. При рассмотрении кредитной схемы расчетов студентам следует определить отличия кредита, предоставляемого по банковской карте, от обычного потребительского кредита, а также оценить прибыльность операций с кредитными картами. В российских банках используется дебетная схема расчетов, при которой сумма платежа за товары и услуги, выполненного с использованием карты, списывается с банковского счета держателя карты (счет дебетуется). Если сумма операции превышает остаток счета, то она не выполняется. При расчетах дебетовыми картами производится авторизация - процедура получения разрешения банка-эмитента на проведение платежа. Сравнивая две схемы расчетов, следует установить наиболее прибыльную для банка схему, а также выявить причины распространения в российских банках дебетовых карт.