Управление пассивными операциями коммерческого банка

- нет ограничений для снятия средств по почте или при личной явке владельца счета в банк 1,с.90.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем:

1. Необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентами по активным и пассивным кредитным операциям).

2. Подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

3. Неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему 8,с.152.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в РК.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

Отечественные коммерческие банки могут выпускать срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 18 месяцев.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с НБ РК. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Для коммерческого банка преимущества этих форм аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее стабильную часть кредитных ресурсов.

В Казахстане право выдачи сберегательных сертификатов предоставля-ется банками при соблюдении следующих условий:

- осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

- публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

- соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Национального банка РК;

- выполнение обязательных экономических нормативов;

- наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

- выполнение обязательных резервных требований.

Сертификаты коммерческих банков должны быть срочными, выпускаться в валюте РК, как в разовом порядке, так и сериями, быть именными или на предъявителя, владельцами их могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Бланки сертификатов могут печататься только на полиграфических предприятиях, имеющих лицензию Минфина РК. На бланке должны содержаться следующие обязательные реквизиты (отсутствие какого-либо из них делает сертификат недействительным):

- наименование "сберегательный (или депозитный) сертификат";

- номер и серия сертификата;

- дата внесения вклада или депозита;

- размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка вернуть внесенную сумму и выплатить причитающиеся проценты;

- дата востребования суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

- сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

- ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

- наименование, местонахождение и корреспондентский счет банка, открытый в Национальном банке РК;

- для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица; ФИО и паспортные данные вкладчика - физического лица;

- подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификата в территориальном учреждении Национального банка РК [9].

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя, преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте 1,с.91.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от центрального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности.

Периодичность привлечения заемных средств, их объемы и стоимость зависят от ряда внешних факторов: уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий, степени экономической активности, возможности альтернативных вложений и др. 2,с.44.

Рассмотрим не депозитные источники привлечения ресурсов.

Получение займов на межбанковском рынке - это фонды, представляющие собой депозитные средства коммерческих банков, хранящиеся на резервном счете в Национальном банке РК. Коммерческие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства по сравнению с обязательным минимумом, предоставляют их в ссуду на короткое время. Это позволяет им получить дополнительную прибыль, а банку-заемщику улучшить показатели ликвидности.

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом ("репо")представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение ценными бумагами (чаще всего казначейскими обязательствами), когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене. При этом ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения, оцениваются с залоговой маржой от 1 до 3% к рыночной цене.

Учет векселей и получение ссуд у центрального банка - это способ привлечения дополнительных ресурсов, используемый чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк страны при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.

Банковский акцепт - это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Используются банковские акцепты для финансирования внешнеторговых сделок. Коммерческий банк может переучесть акцепты и получить, таким образом, под них заем. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до 6 месяцев по экспортно-импортным операциям или товарным сделкам внутри страны.

Займы на рынке евродолларов - это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары - это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

Коммерческие банки с целью увеличения собственного капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, а с другой - его ресурсы 1,с.92.

В условиях становления банковской системы Казахстана большая часть не депозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития.

Отечественные банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Национального банка РК. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Национальном банке РК (дебетовые остатки на этих счетах).

Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

- трехмесячные кредиты;

- одно-двухмесячные кредиты;

- "короткие деньги" (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1 -2 дней).

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности 5,с.67.

Большими перспективами для банков обладает такой не депозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций.



2. Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк»

2.1 Анализ обязательств банка

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие [10].

Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

Анализ привлеченных и заемных средств осуществляется банком на уровне отдельных счетов, клиентов (контрагентов), банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель анализа - оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость - максимальное использование - требуемая ликвидность. Основным фактором, влияющим на данное соотношение, выступает структура клиентов банка. Следовательно, обязательным предварительным этапом анализа привлеченных средств должна быть сегментация рынка по отдельным признакам клиентов, например резиденты и нерезиденты; юридические и физические лица; юридические лица в разрезе отраслей деятельности; малый, средний, большой средний остаток на счете клиента либо суммарный оборот за месяц по счету клиента; по видам валют и др. [11].

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес тех привлеченных и заемных средств, которые являются реальным ресурсом банка, вложения которых приносят доход. Эти группировки применяются также при количественном анализе структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, используется при анализе ликвидности и прибыльности деятельности банка 12,с.75.

Основные направления анализа привлеченных и заемных средств:

- изучение состава и структуры привлеченных средств, что позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения каждой составляющей привлеченных средств. Полученная информация будет характеризовать направления и масштабы расширения (сужения) деятельности банка на рассматриваемых рыночных сегментах;

- изучение стабильности ресурсной базы;

- анализ стоимости привлеченных и заемных средств в зависимости от срока привлечения.

Важной задачей анализа является исследование динамики привлеченных средств, включая показатели структурой динамики. При ее изучении определяются темпы роста каждой группы ресурсов по отношению к уровню предыдущего года (либо базисного) и среднегодовые темпы роста (прироста, уменьшения).

Такие расчеты производятся для банка в целом и в разрезе регионов филиалов. Сравнение результатов данного периода с предшествующим дает возможность проследить динамику отдельных показателей, выявить тенденции их развития. В результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для стимулирования желательных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и регулирующих мероприятий.

Анализ структуры обязательств осуществляется по определенной форме (см.Таблицу1). Таблица заполняется по данным консолидированной финансовой отчетности АО «Цеснабанк» (см.Приложение Б, В) [14]. Данные таблицы 1 свидетельствуют, что обязательства АО «Цеснабанк» увеличиваются на 28,3% с 159,7 млрд тенге до 204,8 млрд тенге в 2010 году по сравнению с 2009 годом и на 98,3%, т.е. до 406,2 млрд тенге в 2011 году против предыдущего года. Увеличение в основном происходит текущих счетов и депозитов клиентов на 48,3% и 94% в 2010-2011 гг соответственно. На рисунке 1 наглядно представлен состав обязательств АО «Цеснабанк» за 2009-2011 гг.

Рисунок 1. Обязательства банка, тыс. тенге

Таблица 1. Анализ обязательств банка

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста, %
	сумма, тыс. тенге	уд вес, %	сумма, тыс. тенге	уд вес, %	сумма, тыс. тенге	Уд вес %	2009-2010	2010-2011
Счета Правительства РК	90689	0,1	51186	0,0	15488	0,0	56,4	30,3
Счета и депозиты банков	14674168	9,2	11984480	5,8	17761043	4,4	81,7	148,2
Текущие счета и депозиты клиентов	119119150	74,6	176680054	86,3	342742366	84,4	148,3	194,0
Всего привлеченных средств	133884007	83,9	188715720	92,1	360518897	88,8	141,0	191,0
Выпущенные долговые ценные бумаги	17687610	11,1	8805064	4,3	8549009	2,1	49,8	97,1
Субординированный долг	6886279	4,3	6467424	3,2	16201225	4,0	93,9	в 2 р
Кредиторская задолженность по текущему налогу на прибыль	-	-	-	-	9381	0,0	-	-
Кредиторская задолженность по сделкам репо	-	-	-	-	18589041	4,6	-	-
Прочие обязательства	1205149	0,7	850734	0,4	2357532	0,6	70,6	в 2 р
Всего заемных средств	25779038	16,1	16123222	7,9	45706188	11,2	62,5	в 2 р
Итого обязательств	159663045	100,0	204838942	100,0	406225085	100,0	128,3	198,3
Итого пассивов	175315720	226173879	438989308	129,0	в 19 р
Удельный вес обязательств в пассивах банка, %	91,1	90,6	92,5	-	-

Если в 2010 году денежные средства на счетах и депозитах банков уменьшались на 18,3% с 14,7 млрд тенге до 11,9 млрд тенге, то в 2011 году банк увеличил вклады других банков на 48,2% (до 17,8 млрд тенге) по сравнению с 2010 годом.

Такая же тенденция наблюдается у субординированного долга (уменьшение на 6,1% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году против года предшествующего) и прочих обязательств (уменьшение на 29,4% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом).Между тем на протяжении всего анализируемого периода происходит снижение денежных средств на счетах Правительства РК (43,6% в 2010 году, 69,7% в 2011 году) и абсолютной суммы выпущенных долговых ценных бумаг (50,2% и 2,9% в 2010-2011 годах соответственно).

Наибольшую долю в обязательствах банка занимают текущие счета и депозиты клиентов (74,6%, 86,3% и 84,4% в 2009-2011 гг соответственно).

Рисунок 2. Структура обязательств банка, %

Как было сказано выше обязательства банка подразделяются на привлеченные и заемные средства [15]. В целом, можно сказать, что счета Правительства, средства банков, средства клиентов на 83,9% в 2009 году, 92,1% в 2010 году и 88,8% в 2011 году формировали совокупность привлеченных средств банка, которые увеличились с 133,9 млрд тенге до 188,7 млрд тенге (на 41%) в 2010 году и еще на 91% в 2011 году (до 360,5 млрд тенге). Следовательно, клиенты доверяют банку.

Динамика заемных средств показывает, что они уменьшались на 37,5% в 2010 году (на 9,7 млрд тенге)и увеличились в 2 раза в 2011 году по сравнению с предыдущим годом (до 45,7 млрд тенге).

На рисунке 3 наглядно отображена группировка обязательств АО «Цеснабанк» на привлеченные и заемные средства.

Рисунок 3. Привлеченные и заемные средства, тыс. тенге

Целью качественного анализа является расчет относительных весов и оценка значимости источников образования временно свободных денежных средств коммерческого банка (депозитов) (см.Таблицу 2)16.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что за анализируемый период депозиты банка увеличились в 2,7 раз за счет счетов и депозитов банков на 21% и депозитов клиентов в 2,9 раз.

Счета и депозиты банков составляли 10,96% в 2009 году, 6,35% в 2010 году и 4,93% в 2011 году и состояли из депозитов банков, увеличившихся на 20,9% в целом за период и счетов типа «Востро», увеличившихся в 2,2 раза за 2009-2011 годы.

Депозиты клиентов занимали наибольшую часть в общей совокупности привлеченных средств (89,03%, 93,65% и 95,07% в 2009-2011 годах соответственно).



Рисунок 4. Структура депозитов, %

Депозиты клиентов включали текущие счета корпоративных (25,36%, 23,88%, 25,91% в 2009-2011 гг соответственно) и розничных клиентов (2,44%, 2,6%, 1,92% в 2009-2011 гг соответственно), увеличившихся на 12,8 млрд тенге в 2010 году и еще на 50,3 млрд тенге в 2011 году, т.е. в 2,7 раз в целом за рассматриваемый период.

Таблица 2. Сведения об объемах привлеченных депозитов

Срок депозита	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение, тыс тенге	Темп роста, раз
	тыс. тенге	уд.вес, %	тыс. тенге	уд.вес, %	Тыс. тенге	Уд .вес, %	2009-10	2010-11
Депозиты, всего	133793318	100,0	188664534	100,0	360503409	100,0	+1752851216	+171838845	2,7
Счета и депозиты банков:	14674168	10,96	11984480	6,35	17761043	4,93	-2689688	+5776563	121%
-кредиты и депозиты банков	14658906	10,95	11966197	6,34	17727959	4,92	-2692709	+5761762	120,9%
-счета типа «Востро»	15262	0,01	18283	0,01	33084	0,01	+3021	+14801	2,2
Депозиты клиентов:	119119150	89,03	176680054	93,65	342742366	95,07	+57560904	+166062312	2,9
Текущие счета и депозиты клиентов:	37205424	27,81	49973577	26,49	100301511	27,83	+12768153	+50327934	2,7
-корпоративные	33932094	25,36	45052819	23,88	93397346	25,91	+11120725	+48344527	2,7
-розничные	3258704	2,44	4905046	2,60	6904165	1,92	+1646342	+1999119	2,1
-начисленные проценты	14626	0,01	15712	0,01	-	-	+30338	-	-
Срочные депозиты:	81913726	61,22	126706477	67,17	242440855	67,24	+44792751	+115734378	2,9
-корпоративные	47977851	35,86	71385162	37,84	148632873	41,38	+23407311	+77247711	3,1
-розничные	33447835	25,00	54554781	28,91	92573429	25,68	+21106946	+38018648	2,8
-начисленные проценты	488040	0,36	766534	0,41	1234553	0,34	+278494	+468019	2,5

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5. Состав депозитов, %

Срочные депозиты корпоративных и розничных клиентов, увеличились в целом за 2009-2011 годы в 2,9 раз. Доля корпоративных срочных вкладов составляла в 2009 году -35,86%, в 2010 -37,84%, в 2011 - 41,38%. Розничные срочные депозиты составляли в среднем за три года -26,5%.

Для того чтобы проанализировать эффективность использования привлеченных и заемных средств банком необходимо определить следующие показатели (см.Таблицу 3): коэффициенты использования привлеченных и заемных средств (Кисп.пр.ср. и Кисп.з.ср., соответственно), которые находятся по следующим формулам [17]:

Кисп.пр.ср. = _Привлеченные средства_ (3)

Кредитные вложения

Кисп.з.ср. = __Заемные средства__ (4)

Кредитные вложения



Таблица 3. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств

Показатели	2009 год	2010 год	Темп роста, %	2011 год	Темп роста, %
Кредитные вложения, тыс. тенге	104859760	153167536	146,1	338144562	В 22 р
Привлеченные средства, тыс. тенге	133884007	188715720	140,9	360518897	191,0
Кисп.пр.ср., отн.ед.(2/1)	1,276	0,123	9,6	1,066	В 8,6 р
Заемные средства, тыс. тенге	25779038	16123222	62,5	45706188	В 2,8 р
Кисп.з.ср., отн.ед.(4/1)	0,245	0,105	42,8	0,135	128,6

Коэффициент использования привлеченных средств показывает, сколько на 1 тенге кредитных вложений приходится привлеченных средств. Как видно из данных таблицы 3 в 2009 году это соотношение составляет 1,3 тенге, в 2010 году - 0,1 тенге и в 2011 году 1,1 тенге привлеченных средств приходится на 1 тенге кредитных вложений. Что касается заемных средств, то в 2009-2011 гг. 0,245, 0,105 и 0,135 заемных средств приходится на 1 тенге кредитных вложений. Увеличение произошло за счет большего привлечения заемных средств банком в этот же период (см.Рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика коэффициентов использования

Привлеченных и заемных средств

Общая сумма коэффициентов в 2009 г. = 1,521; в 2010 г. = 0,228; в 2011 г. = 1,201. Суммарное значение коэффициентов показывает, что на 1 тенге кредитных вложений в 2009 г. приходится 1,521 обязательств банка, в 2010 г.-0,288 обязательств и в 2010 г. - 1,201 обязательств банка.

При анализе структуры пассивов рассчитываются следующие взаимосвязанные показатели (см.Табдицу4):

1. Обязательства / Пассивы

2. Собственные средства / Пассивы

3. Собственные средства / Обязательства

Степень ликвидности банка по публикуемому балансу можно приближенно оценить по показателям, характеризующим соотношение статей актива и пассива, а также зависимость банка от межбанковских кредитов.

Необходимо определить показатели, характеризующие ликвидность:

1. Кредиты / Привлеченные средства

2. Средства кредитных организаций / Привлеченные средства

3. Чистая позиция банка по отношению к другим банкам = средства кредитных организаций - ссуды и средства, предоставленные банкам [18].

Таблица 4

Показатели, характеризующие структуру и ликвидность пассивов

Показатели	2009г.	2010г.	2011г	Темп роста, %
Обязательства, тыс. тенге	159663045	204838942	406225085	2,5 р
Капитал, тыс. тенге	15652675	21334937	32764223	2,1 р
Пассивы, тыс. тенге	175315720	226173879	438989308	2,5 р
Кредиты, тыс. тенге	104859760	153167536	338144562	3,2 р
Привлеченные средства, тыс. тенге	133884007	188715720	360518897	2,7 р
Счета и депозиты банков, тыс. тенге	14674168	11984480	17761043	12,10
Счета и депозиты в банках, тыс. тенге	4096507	6846556	13942016
Обязательства/пассивы, отн.ед.	91,1	90,5	92,5	101,5
Собственные средства/пассивы, отн.ед.	8,9	9,4	7,4	83,1
Собственные средства/обязательства, отн.ед.	9,8	10,4	8,1	82,6
Кредиты/привлеченные средства, отн.ед.	78,3	81,2	93,8	119,8
Средства банков/привлеченные средства, отн.ед	10,9	6,4	4,9	44,9
Чистая позиция банка, тыс. тенге	10577661	5137924	3819027	36,1

Удельный вес обязательств банка в структуре пассивов в 2009 г. составил 91,1%, в 2010 г. - 90,5%, в 2011 г. - 92,5%.

Доля собственных средств в структуре пассивов в 2010 г. была больше на 0,5%, что характеризует достаточность капитала для требуемого обеспечения обязательств банка в рамках текущей платежеспособности, но в 2011 г. этот показатель уменьшается до 7,4%.

Удельный вес собственных средств в обязательствах за 2009 г. составил 9,8%%; за 2010 г. - 10,4%, в 2011 г.- 8,1%: произошло снижение данного показателя в целом за рассматриваемый период на 17,4%, что свидетельствует о незначительном снижении устойчивости данного банка.

Удельный вес кредитов в структуре привлеченных средств за 2009 г. составил 78,3 %, за 2010 г. - 81,2 %, в 2011 г. -93,8%: произошло увеличение данного показателя на 19,8% в целом за рассматриваемый период, что свидетельствует о достаточной ресурсной базе банка, для покрытия обязательств.

Удельный вес средств кредитных организаций в структуре привлеченных средств снижается в течении анализируемого периода (на 55,1%).

Чистая позиция банка по отношению к другим банкам также имеет тенденцию снижения за 2009-2011 годы на 63,9%, т.е.больше межбанковских кредитов было привлечено, чем выдано (см.Рисунок 7).



Рисунок 7. Показатели, характеризующие структуру пассивов

С точки зрения подобных показателей ликвидность банка является удовлетворительной. Высокая динамика роста обязательств и собственного капитала говорит о том, что банк в настоящее время, если рассматривать с позиции эффективности, - конкурентоспособен; присутствует управление сбалансированной ликвидностью банка. Ликвидность обеспечивается возросшим размером денежных средств, отвлеченных в кассовые активы. Корреспондентский счет «работает», банк в состоянии обеспечить оптимальные условия для получения максимально возможного чистого дохода. [13,с.84]

2.2 Оценка собственного капитала банка

К основным задачам анализа собственного капитала (собственных средств) банка относятся:

1) оценить состояние собственного капитала банка;

2) дать оценку произошедшим изменениям в структуре капитал банка;

3) определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения 19.

В таблице 5 представлен анализ состава и структуры капитала банка.

Анализ таблицы 5 показывает, что капитал банка увеличился в 2,1 раза за весь рассматриваемый период, при этом в 2010 году он увеличивается на 5682262 тыс тенге по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году на 11429286 тыс тенге против предыдущего года. Удельный вес капитала банка в общей совокупности пассивов в 2009 году составил 9,93%, в 2010 году - 9,43%, в 2011 году - 7,46% (см.Рисунок 8).

Таблица 5. Состав и структура собственного капитала банка

Капитал	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение(+,-), тыс тенге	Темп роста, %
	?, тыс. тнг	уд.вес%	?, тыс. тнг	уд.вес %	?, тыс. тнг	уд.вес %	2009-10гг	2010-11гг
Акционерный капитал	15500000	99,02	20500000	96,09	27480830	83,87	+5000000	+6980830	177,3
Доп. оплаченный капитал	1770	0,01	1770	0,01	27539	0,08	0	+25769	в 15р
Резерв по переоценке основных средств	15012	0,1	14129	0,07	13247	0,04	-883	-882	88,2
Резерв по переоценке финансовых активов для продажи	-2017	-0,01	-2259	-0,01	29992	0,09	-242	+27733	в 15 р
Резерв по переводу в валюту	77950	0,5	74500	0,35	78453	0,24	+3450	+3953	100,7
Резерв по общим банковским рискам	2316740	14,8	2777280	13,01	2843529	8,68	+460540	+66349	122,7
Нераспределенная прибыль/накопленный дефицит	-2256780	-14,42	-2030483	-9,52	2045238	6,24	-226297	+14755	90,6
Доля неконтролирующих акционеров	-	-	-	-	245395	0,76	-	+245395	-
Итого капитал	15652675	100,0	21334937	100,0	32764223	100,0	+5682262	+11429286	в 2,1 р
Всего пассивов	175315720	-	226173879	-	438989308	-	+50858159	+212815429	в 2,5 р
Удельный вес капитала в общих пассивах	8,93	9,43	7,46	+0,5	-1,97	-

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 8. Удельный вес собственного капитала в пассивах банка, %

Увеличение собственного капитала происходит в основном за счет акционерного капитала на 77,3%, который увеличился на 5 млн тенге в 2010 году и на 6980830 тыс тенге в 2011 году по сравнению с предыдущим годом.

Если в 2009-2010 годах у банка образовался накопленный дефицит, тот уже в 2011 году наблюдается нераспределенная прибыль в сумме 2045238 тыс тенге.

Банк увеличил резерв по общим банковским рискам к концу анализируемого периода на 22,7%, в 2010 году на 460540 тыс тенге, в 2011 году - на 66349 тыс тенге.

Состав и структура капитала банка наглядно представлены на рисунке 9 и 10.



Рисунок 9. Структура собственного капитала банка, %

Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту был увеличен в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 3450 тыс тенге, в 2011 году -на 3953 тыс тенге, т.е темп прироста составил 0,7%.

Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи, в 2009-2010 годах был использован полностью, уйдя в «минус», в 2011 году произошло положительное увеличение на 27733 тыс. тенге, которое перекрыло отрицательную разницу предыдущих периодов.



Рисунок 10. Собственный капитал банка за 2009-2011 годы, тыс. тенге



Резерв по переоценке основных средств в целом за рассматриваемый период уменьшился на 11,8%, так в 2010 году уменьшение произошло на 883 тыс тенге, в 2011 году на 882 тыс тенге.

Дополнительно оплаченный капитал увеличился в течение рассматриваемого периода в 15 раз или на 25769 тыс тенге (с 1770 тыс тенге до 27539 тыс тенге).

Наибольший удельный вес в структуре капитала занимает акционерный капитал, так в 2009 году его доля составила 99,02%, в 2010 году 96,09%, в 2011 году - 83,87%.

Резерв по общим банковским рискам составлял 14,8%, 13,01% и 8,68% в 2009-2011 гг соответственно. Доля резерва по переводу в валюту представления данных в среднем за три года составляет 0,4%.

Доля неконтролирующих акционеров составляла в 2011 году -0,76%.

В 2012 году КФН опубликовал требование к банкам о раскрытии в отдельном документе информации в отношении той части их нераспределенной прибыли, представляющей разница между резервами под обесценение, оцененными в соответствии с МСФО и оцененными в соответствии с нормативными правилами. По состоянию на 31 декабря 2011 года разница составила 25927 тысяч тенге (неаудировано) и в основном относятся к кредитам, выданным клиентам (резервы под обесценение по МСФО больше резервов под обесценение, оцененных в соответствии с нормативными правилами) [14].

Так как наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит его уставному фонду, поэтому необходимо для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитать показатели, характеризующие долю уставного капитала в сумме активных операций, кредитных вложений, обязательств банка [20].

Анализ уставного фонда банка представлен в таблице 6.



Таблица 6. Анализ уставного фонда

Показатели	2009	2010	2011	Изменение 2009-2010	Изменение 2010-2011
Уставный фонд банка, тыс. тенге	1550000	20500000	27480830	+18950000	+6980830
Активные операции, тыс. тенге	175315720	226173879	438989308	+50858159	+212815429
Уд вес уставного фонда в? активных операций банка, %	0,9	9,1	6,3	+8,2	-2,8
Кредитные вложения, тыс. тенге	104859760	153167536	338144562	+48307776	+184977026
Уд вес уставного фонда в ? кредитных вложений, %	1,5	13,4	8,1	+11,9	-5,3
Обязательства банка, т.т.	159663045	204838942	406225085	+45175897	+201386143
Отношение уставного фонда к ? обязательств, %	1,0	10,0	6,8	+9,0	-3,2
Привлеченные средства, тыс. тенге	133884007	188715720	360518897	+54831713	+171803177
Отношение уставного фонда к ? привлеченных средств банка, %	1,2	10,9	7,6	+9,7	-3,3
Заемные средства банка, тыс. тенге	25779038	16123222	45706188	-9655816	+29582966
Отношение уставного фонда к ? заемных средств банка, %	6,0	127,1	60,1	+121,1	-6,7
Валюта баланса, тыс тенге	175315720	226173879	438989308	+50858159	+212815429
Уд.вес уставного фонда в валюте баланса, %	0,9	9,1	6,3	+8,2	-2,8

Как видно из таблицы 6 за счет уставного фонда в случае непредвиденных обстоятельств банк может покрыть активные операции денежными средствами из уставного фонда всего лишь 0,9% в 2009 году, 9,1% в 2010 году и 6,3% в 2011 году.

При этом на кредитные операции приходится по 1,5% уставного фонда в 2009 году, в 2010 году - 13,4%, в 2011 году 8,1%. По своим обязательствам банк сможет ответить в пределах 1-6,8% за рассматриваемый период, причем по депозитам - 1,2-7,6%, а по заемным средствам - 6-60,1%.



Рисунок 4. Доля уставного капитала в сумме активных операций, кредитных вложений, обязательств банка

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: объем собственного капитала должен соответствовать объему активов с учетом степени риска [21].

Методика оценки достаточности собственного капитала в РК включает расчет коэффициентов к1 и к2 (см.п.1.2 данной дипломной работы).

КФН устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню капитала банка. АО «Цеснабанк» определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством в качестве статей, составляющих капитал банков:

- капитала 1 уровня, который включает акционерный капитал в форме обыкновенных акций, эмиссионный доход и нераспределенную прибыль/ накопленные убытки предыдущих периодов, резервы, созданные против них квалифицируемый бессрочный долг за минусом нематериальных активов убытков отчетного года.

- общий капитал, который представляет собой сумму капитала 1 уровня, капитала 2 уровня (в размере не превышающий капитал 1 уровня) и капитала 3 уровня (в размере не превышающий 250% от той части капитала 1 уровня, которая относится на покрытие рыночного риска) за минусом суммы инвестиций в акции или субординированный долг, если их сумма превысит 10 % от суммы капитала 1 уровня и капитала 2 уровня.

Различные ограничения применяются к элементам капитальной базы. Сумма облигаций без срока погашения не может превышать 15 % от общего капитала 1 уровня. Капитал 2 уровня требуется для целей расчета общего капитала и состоит из дохода текущего года, резерва по переоценке, квалифицируемых субординированнных обязательств и совокупного резерва под обесценение в сумме, не превышающий 1.25% от активов с учетом риска. Капитал 3 уровня требуется в целях расчета суммы общего капитала и включает субординированные обязательства, не включенные в капитал 2 уровня.

К выше указанным компонентам собственных средств банка применяются различные дальнейшие ограничения и квалифицирующие критерии. В соответствии с действующими требованиями к размеру капитала, установленными КФН, банкам необходимо поддерживать:

- отношение капитала 1 уровня за вычетом инвестиций к общей сумме активов за минусом инвестиций (к1.1)

- отношение капитала 1 уровня за вычетом инвестиций к сумме кредита и активов, взвешенных с учетом рыночного риска, и условных обязательств и количественной меры операционного риска (к1.2)

- отношение общего капитала к сумме кредита и активов, взвешенных с учетом рыночного риска, и условных обязательств и количественной меры операционного риска (к2) [14].

Таблица7, приведенная ниже, отражает достаточность капитала банка.

Таблица 7. Достаточность собственного капитала банка

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение 2009-2010гг.	Изменение 2010-2011гг.	Темп роста, %
Капитал первого уровня
Уставный капитал, за минусом выкупленных собственных акций	15500000	20500000	27461660	+5000000	+6961660	177,2
Эмиссионный доход	1770	1770	27539	0	+25769	в 15,5р
Нераспределенная прибыль и прочие резервы	150905	833167	5010459	+682262	+4177292	в 33,2р
Минус: резервы по переоцен-ке основных средств, активов, имеющихся в наличии для продажи, фонд курсовой разницы, общих банковских рисков	2407685	2863650	2965221	+455965	+101571	123,2
Неконтролирующая доля	-	-	245395	-	-	-
Итого квалифицированный капитал первого уровня	13244990	18470687	29779832	+5225697	+11309145	в 2,2р
Капитал второго уровня
Субординированный долг	6886279	6467424	16201225	-418855	+9733801	в 2,4р
Минус: резервы по переоцен-ке основных средств, активов, имеющихся в наличии для продажи, фонд курсовой разницы, общих банковских рисков	2407685	2863650	2965221	+455965	+101571	123,2
Итого квалифицированный капитал второго уровня	4478594	3603774	13236004	-874820	+9632230	в 2,9р
Минус: инвестиции в ассоциированные компании	155183	167650	-	+12467	-	-
Итого нормативного капитала	4323411	3436124	13236004	-887287	+9799880	в 3,1р
Активы, взвешенные по степени риска	103741711	151034042	332032764	+47292331	+180998722	в 3,2р
k1.1,%	5	5	7	-	+2	140
k1.2, %	10	5	8	-5	+3	80
k2,%	14	10	12	-2	+2	85,7

По состоянию на 31 декабря 2009 года такое минимальное отношение капитала 1 уровня к общим активам составляло 5%, а минимальный уровень общего капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, условных обязательств, операционного и рыночного рисков составлял 10%.

В течение года, закончившегося 31 декабря 2009 года, Банк соблюдал нормативные коэффициенты достаточности. По состоянию на 31 декабря 2009 года данный минимальный уровень отношения капитала 1 уровня к общим активам 10% , а минимальный уровень общего капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, условных обязательств операционного и рыночного рисков составил 14%.

Банк обязан выполнять минимальные требования к уровню достаточности капитала, рассчитываемому в соответствии с требованиями Базельского Соглашения, предусматриваемые условиями обязательств принятых на себя банком [22]. По состоянию на 31 декабря 2009 года составлял 12% от норматива общей достаточности капитала. Банк соответствовал всем требованиям, предъявляемым к нему третьими лицами в отношении уровня достаточности капитала в течение года, закончившегося 31 декабря 2009 г.

Инвестиции для целей расчета вышеуказанных коэффициентов представляют собой инвестиции в акции или субординированный долг, если их сумма превышает 10 % от общего размера капитала 1 уровня и капитала 2 уровня. Для этой цели инвестиции корректируются в следующей пропорции: капитал 1 уровня к сумме капитала 1 уровня и капитала 2 уровня (в размере не превышающий капитал 1 уровня) [23].

На 31 декабря 2011 года Банк также выполнял законодательно установленные коэффициенты достаточности капитала. По состоянию на 31 декабря 2011 года коэффициенты Банка были следующими: - к1.1 - 7%, к1.2 - 8%, к2 - 12% (см.Рисунок 5).



Рисунок 5. Коэффициенты достаточности капитала, %

Следует отметить, что банк преследует политику поддержания устойчивой базы капитала, с тем, чтобы сохранить доверие инвесторов, кредиторов и рынка, а также обеспечить будущее развитие бизнеса. Банк признает влияние показателя нормы прибыли на капитал, и признает необходимость поддерживать баланс между более высокой доходностью, достижение которой возможно при более высоком уровне заимствований, и преимуществами и безопасностью, которые обеспечивает устойчивое положение в части капитала.

Целями банка при управлении капиталом являются:

- соблюдать требования к капиталу;

- защищать способность Группы продолжать свою деятельность по принципу непрерывности деятельности таким образом, чтобы Группа могла обеспечивать прибыль и выгоды акционерам и другим заинтересованным сторонам; и

- поддерживать собственные средства для поддержания развития своей деятельности [24].



3. Политика коммерческого банка в управлении пассивными операциями

3.1 Управление собственным капиталом банка

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования.

Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка.

В более узком смысле под управлением пассивными операциями понимают действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Иначе можно сказать, что метод управления пассивами состоит в их пере структурировании - увеличении доли одних видов и уменьшении других с целью создания соответствующей структуры пассивов банка, снижающей зависимость от неустойчивых источников 5,с.509.

При полной ликвидности банки обычно увеличивают долю долгосрочных пассивов, а при ухудшении ликвидности вынуждены привлекать ресурсы на более короткие сроки, так как эти ресурсы более доступны на рынке. Этот способ применим в том случае, когда банки имеют возможность осуществить обширные займы денежных средств. Однако отсутствие диверсифицированного рынка капитала не позволяет большинству коммерческих банков решить проблему ликвидности путем свободного привлечения дополнительных денежных средств на данном рынке. Вследствие этого в банках время от времени возрастает потребность в средствах. В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок РЕПО или займов на рынке евродолларов.

Управление пассивами предполагает раскрытие двух взаимосвязанных проблем: управление собственным капиталом и управление привлеченными средствами.

Управление собственным капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Объектами управления являются: абсолютная величина собственного капитала, соотношение между капиталом первого и второго уровней, структура по элементам внутри каждого уровня, затраты на формирование и рентабельность капитала [25].

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала.

Основные этапы способа планирования капитала:

1) разработка общего финансового плана;

2) определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;

3) определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

4) оценки и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.

Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана, хотя ограничения в области капитала могут значительно повлиять на окончательный вариант принятой стратегии банка. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. оставляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня не процентных доходов и затрат. На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. суммы прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников [26].

Источники прироста банковского капитала традиционно делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых обязательств - облигаций).

Соотношение между этими источниками нередко определяются размером банка и его стратегией.

К внутренним источникам прироста собственного капитала относится накопление прибыли, дивидендная политика и переоценка основных средств.

Основным источником собственного капитала для банка является накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это нередко самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того, привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком и снижения доходности их акций. Недостатком такого внутреннего способа увеличения капитала является то, что прибыль, направленная на прирост капитала, полностью облагается государственными налогами. Значительное влияние на прибыль оказывают изменение экономических условий, процентных ставок, валютного курса, т.е. изменения, которыми банк не имеет возможности прямо управлять. Кроме того, прибыль банка является результатом его кредитной, инвестиционной, финансовой, дивидендной политики, поэтому итоги деятельности могут привести как к увеличению собственного капитала, так и к его сокращению вследствие убытков.

Следующий внутренний источник прироста собственного капитала - дивидендная политика. Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост капитала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций [27].

Таким образом, если банк стремится улучшить обеспеченность собственным капиталом, он должен сосредоточиться на сокращении издержек, повышении прибыльности, оптимизации финансовой и дивидендной политики.

Управление собственным капиталом, руководство банка должно, прежде всего, оценить указанные факторы, а затем определить источники прироста капитала.

Еще один внутренний источник прироста капитала - это переоценка основных средств. Прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающей ценой. Однако этот источник не является достаточно надежным, т.к. стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики [28].

К внешним источникам прироста капитала относятся: выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций; выпуск субординированных обязательств; продажа активов и аренда недвижимого имущества; обмен акций на долговые ценные бумаги.

Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций относится к наиболее дорогим способам привлечения внешнего капитала из-за высоких издержек по подготовки новой эмиссии и размещению акций.

Выпуск субординированных обязательств - преимущество данного источника заключается в том, что процентные выплаты по субординированному долгу (долговые обязательства, погашаются после удовлетворения претензий всех кредиторов, но ранее выкупа собственных акций) исключаются из налогооблагаемого дохода.

Следующий источник - продажа активов и аренда недвижимого имущества. Для поддержания своей деятельности банки иногда продают имеющиеся у них здание и берут затем его в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает дополнительный приток денежных средств, а также существенную надбавку к собственному капиталу, что усиливает капитальную позицию банка.

Обмен акций на долговые ценные бумаги - такая операция производится в том случае, если банк в составе дополнительного капитала имеет субординированные облигации. На балансе коммерческих банков эти облигации учитываются по эмиссионной стоимости. Для погашения этих долговых обязательств банк должен накапливать фонд погашения [29].

Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния, прежде всего на доходы акционеров.



3.2 Управление привлеченными ресурсами

Управление привлеченными ресурсами представляет собой деятельность по формированию и оптимизации структуры ресурсов коммерческих банков за счет привлечения денежных средств физических и юридических лиц, в том числе других банков, направленную на поддержание ликвидности, как отдельных банков, так и банковской системы в целом [30].

Управление пассивами на макроуровне осуществляет Национальный банк Республики Казахстан, на микроуровне оно осуществляется коммерческими банками в целях получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка.

Управление привлеченными ресурсами включает:

1) планирование пассивных операций - разработку депозитной политики банка и других внутри банковских документов, регламентирующих пассивные операции;

2) анализ ресурсной базы банка;

3) организацию и регулирование деятельности по привлечению ресурсов;

4) контроль над осуществлением пассивных операций и состоянием ресурсной базы банка [31].

Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов. Их назначение состоит в том, чтобы обеспечить понимание задач по формированию и оптимизации ресурсной базы, стратегии и тактики их выполнения, а также представление о конечных результатах деятельности и конкретных параметрах риска, которые может взять на себя банк по пассивным операциям. При этом принимается во внимание воздействие внешней среды, внутренние проблемы банка и имеющиеся резервы роста.

Каждый коммерческий банк должен разработать, а затем строго соблюдать внутренние документы по привлечению ресурсов, в состав которых могут входить:

1) депозитная политика банка (меморандум по депозитной политике);

2) политика по управлению ликвидностью банка;

3) процентная политика;

4) учетная политика банка (раздел об отражении операций по привлечению ресурсов и начислению процентов);

5) положение о депозитах юридических лиц;

6) положение о привлечении межбанковских кредитов и депозитов других банков;

7) положение о депозитах физических лиц;

8) положение о подразделениях банка на которые возложены функции по привлечению ресурсов;

9) правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем;

10) инструкция о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами;

11) инструкция о порядке совершения операций по вкладам физических лиц [32].

Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным подразделениям и направлениям на основе сравнения фактически сложившейся структуры ресурсов с прогнозными данными, данными за прошлые периоды и с результатами, достигнутыми другими банками.

Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и принятии решений.

3.3 Совершенствование управления ресурсами коммерческого банка