Управление пассивными операциями коммерческого банка

Управление банковской деятельностью включает разработку и совершенствование банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества банковских продуктов и услуг, выполнение банковских операций (активных и пассивных) и всех видов расчетов, техническое обслуживание операций, планирование и контроль, обеспечение персоналом, поддержание стабильности чистого дохода. Поиски наиболее эффективных форм и методов управления, соответствующих потребностям экономических субъектов на каждом этапе развития, всегда были и будут одним из важнейших условий рационального хозяйствования. В условиях рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременного формирования его ресурсов [33].

Исключительная прерогатива банков реализуется в 2 группах операций: приеме денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц и выдаче им денежных кредитов (а также в финансировании капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов). Именно эти операции, конституирующими саму природу банков, определяют важность финансовых, человеческих, информационных и инновационных ресурсов в их деятельности.

Условием нормального функционирования банка является обеспечение его экономическими ресурсами. Решающую роль в этом отношении играет наличие достаточного количества денежных средств и резервов; возможность получить дополнительные денежные средства при минимальной и доступной плате за них при дополнительных затратах или при неизбежных спадах. Основной опорой должны стать собственные источники, к которым относится чистый доход [34].

Управление ресурсами коммерческих банков как экономических агентов в условиях рыночной экономики строится на использовании следующих основных принципов:

1) ориентация любого банка на спрос и потребность рынка, на запросы клиентов и организацию таких банковских продуктов и услуг, которые пользуются спросом и могут принести банку планируемый чистый доход;

2) постоянное стремление к повышению эффективности банковской деятельности с целью уменьшения издержек и получения оптимальных результатов;

3) корректировка целей, задач и программ банка в зависимости от состояния рынка (кредитного, депозитного, процентного, рынка ценных бумаг);

4) учет окончательного результата работы банка и его отделений (филиалов) в процессе деятельности на рынке;

5) обязательное использование современной информационной базы (компьютерных сетей и связей с валютной и фондовой биржами, др. кредитно-финансовыми институтами), с целью принятия оптимальных решений);

6) рациональный подбор персонала и его эффективное использование.

Задачами управления ресурсами коммерческих банков являются:

- определение необходимых мер для получения максимального дохода;

- последовательное формирование около банковского рыночного пространства;

- обеспечение своевременного и полного проведения расчетов и платежей, для чего необходимо поддерживать собственную ликвидность на уровне, достаточном для проведения текущих операций, но не убыточном с точки зрения извлечения дохода;

- систематическая, хорошо подготовленная аналитическая информация;

- контроль за банковскими операциями, разумное сочетание активов и резервов денежных средств;

- постоянная работа над новыми технологиями и новыми банковскими продуктами, необходимыми для повышения доходных статей банковской деятельности, т.е. внедрение инновационного процесса в деятельность банка;

- расширение услуг, связанных с безналичными расчетами;

- повышение квалификации банковских служащих [36].

В настоящее время каждый коммерческий банк вырабатывает стратегию и тактику, по которым строит свою работу. Так, стратегической задачей АО «Цеснабанк» является быть высоко прибыльным, универсальным финансовым подразделением на рынке банковских и финансовых услуг, обеспечивающим широкий диапазон конкурентоспособных и новаторских банковских продуктов и услуг своим клиентам посредством использования знаний высокопрофессионального персонала и последних достижений в области новых технологий.

Стратегической целью банка является: на корпоративном рынке - укрепление позиций на рынке предлагаемых банковских продуктов и услуг; привлечение прибыльных кредитов; диверсификация ссудного портфеля, его качество; увеличение доходности клиентов путем предоставления комплекса услуг. На розничном рынке: отстаивание своей доли рынка; расширение и внедрение новых банковских продуктов; рост чистого дохода по постоянным клиентам; снижение издержек по случайным клиентам.

Тактическими целями банка являются: удержание существующей клиентской базы; развитие стратегии привлечения и расширения клиентской базы; развитие новых форм и продуктов в регионе (ипотека, лизинг, ломбард, смарт-карты и др.); определение и увеличение доли высокодоходных банковских продуктов и услуг; улучшение качества ссудного портфеля, обеспечение возвратности; максимизация снижения рисков [24].

Коммерческие банки Республики Казахстан находятся в условиях жесткой конкурентной борьбы. Поэтому необходимо рассматривать совершенствование управления ресурсами как важнейший фактор обеспечения «выживания», как канал дальнейшего роста чистого дохода.

Рациональное использование находится в распоряжении коммерческих банков ресурсов, их сбалансированное распределение между различными секторами финансового рынка, должно сочетаться с созданием резервов, адекватных размеру рыночного и ценового риска.

Проведенные исследования современного состояния управления ресурсами коммерческих банков показали, что есть проблемы в этой области, а именно:

- недостаточно контролируются расходы, не связанные с выплатой вознаграждения. Успешное управление расходами - решающая и неизменная часть культуры предпринимательства с ее жесткими и мягкими, официальными и неофициальными элементами. Эффективным способом снижения расходов оказывается успешное соглашение о кредитах с ценой, регулируемой с учетом риска, а также дисциплина сама по себе: плохая дисциплина исполнения и контроля, а также списание стоимости с баланса и отчисления в резервный фонд по кредитам и статьям бюджета являются точно такими же издержками, как и другие расходы;

- исследуемый банк показал себя не слишком квалифицированным менеджером проектов, связанным с информационными технологиями. Важными причинами подобных неудач являются: недостаточное ознакомление руководства банков с проблемами информационных технологий, недостатками управления проектом и недостаточное приобщение пользователей. Недостаточное или запоздалое приобщение заинтересованных пользователей ведет к низкому использованию нововведений, резко повышающему издержки и вызывающему соответствующее формальное неформальное противодействие;

- сотрудники данного банка пока еще слишком часто «сидят на месте», совершенно не задумываясь, нужны ли они клиенту, и если да, то для чего. Клиентский спрос изменяется в зависимости от времени года, дня недели и времени дня. Правильное распределение работ с частичной занятостью, гибкий рабочий график, а также комбинирование деятельности могут оказаться полезными для снижения расходов.

Система оптимального планирования должна представлять собой единое целое. Это предполагает органическую взаимоувязку ее отдельных частей на основе итеративного процесса планирования, который предусматривает регулярный обмен информацией между различными уровнями экономики в соответствии с рисунком 6 [37].

Рисунок 6 Схема оптимального планирования кредитных ресурсов коммерческих банков РК

В этом случае центральный планирующий орган определяет основные социально-экономические задачи и контролирует использование основных средств финансирования. В отрасли на базе имеющейся научно-технической информации разрабатываются проекты сооружения, реконструкции и эксплуатации предприятия и впоследствии реализуются принятые проекты. На уровне региона эти проекты оцениваются с точки зрения наиболее эффективного использования трудовых и природных ресурсов, которыми он располагает, для решения задач социального развития РК [38]. Центральный планирующий орган разрабатывает вариант плана оптимального развития, представляет собой выборку из совокупности имеющихся проектов сооружения, реконструкции и эксплуатации. Любой из этих проектов привязан к конкретной площадке в регионе и характеризуется вектором затрат - выпуска по годам планового периода, согласно принятой номенклатуре (текущих и капитальных благ, услуг, природных и трудовых ресурсов), показателями финансовой деятельности.

При этом соблюдаются внутриотраслевые материальные и финансовые балансы и ограничения по заданиям на выпуск продукции и лимитам потребления ресурсов.

Критерий оптимальности отрасли - доход - вычисляется с помощью оценок благ и услуг и региональных оценок природных и трудовых ресурсов.

Оценки ограничений, полученные из решения отраслевой модели, выдаются в отдел управления доходами коммерческого банка.

Имея такую модель развития региона, коммерческие банки могут без риска выдавать кредитные ресурсы, тем самым, обеспечивая доходные операции.

В настоящее время в РК ведется активная политика банков по созданию нового направления и внедрения новых продуктов, которые дают возможность предоставления клиентам и контрагентам более привлекательных условий обслуживания [39].

Процесс оценки и контроля за выполнением инновационной стратегии подразделяется на несколько логических составляющих, существующих параллельно и динамично меняющихся.

Первая составляющая - определение показателей, подразумевающая создание системы параметров контроля, напрямую связанных с реализацией инновационной стратегии. Анализ этих параметров, включающих в свое число показатели эффективности, показатели состояния внешней и внутренней среды, осуществляется в соответствии с заданными для них приоритетами.

Вторая составляющая - сравнение результатов, имеющая под собой определение эталонных (желаемых) характеристик состояния параметров контроля. Здесь учитываются множество прогностических и целевых установок, скорректированных под текущее состояние с учетом влияния рыночных факторов. Наличие отклонения значений показателей от эталонных установок дает вводную для существования третьей составляющей.

Третья составляющая - проведение корректировок. Эта составляющая характеризуется тем, что в результате принятия решения о степени соответствия системы показателей неким эталонным характеристикам возникает необходимость в корректировке отдельных целевых установок, обеспечивающих последовательное и четкое выполнение инновационной стратегии. Однако ввиду появления негативных или нежелательных значений системы показателей вся выбранная инновационная стратегия может оказаться предметом пересмотра.

Для инициирования управлений инновационной деятельности, направленной на развитие успешного функционирования банка и создания условий эффективного ее осуществления, предлагается руководствоваться следующими принципами:

- создание стимулов для выявления тенденций и кристаллизации идей, потенциально являются предпосылками для инновационных разработок (данный принцип относится в основном к действиям руководящего состава банка);

- сознательная недогрузка интеллектуального потенциала банка в расчете на возникновение идей и предложений, которые могут благотворно сказаться на развитии продуктового ряда банка;

- оптимизация уровней управления (в сторону сокращения) с целью ускорения цикла любого инновационного процесса;

- минимизация сроков разработки и внедрения банковских продуктов не путем уменьшения количества стадий инновационного процесса, а координирования нескольких параллельно идущих процессов;

- ориентирование всей инновационной деятельности бака на потребителя создаваемых банковских продуктов с возможностью тотального контроля за первыми шагами внедрения инноваций.

Заключение

Таким образом, пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

взносы в уставный фонд (продажа паев и акций коммерческих банков);

отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

депозитные операции(средства получаемые от клиентов);

недепозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитные операций вносят в банк, определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих целевое назначение и различные источники финансирования.

Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Кроме того, выделяют оборотную и резервную функции.

Анализ структуры обязательств свидетельствует, что обязательства АО «Цеснабанк» увеличиваются на 28,3% с 159,7 млрд тенге до 204,8 млрд тенге в 2010 году по сравнению с 2009 годом и на 98,3%, т.е. до 406,2 млрд тенге в 2011 году против предыдущего года. Увеличение в основном происходит текущих счетов и депозитов клиентов на 48,3% и 94% в 2010-2011 гг соответственно. Если в 2010 году денежные средства на счетах и депозитах банков уменьшались на 18,3% с 14,7 млрд тенге до 11,9 млрд тенге, то в 2011 году банк увеличил вклады других банков на 48,2% (до 17,8 млрд тенге) по сравнению с 2010 годом.

Такая же тенденция наблюдается у субординированного долга (уменьшение на 6,1% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году против года предшествующего) и прочих обязательств (уменьшение на 29,4% в 2010 году и увеличение в 2 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом).Между тем на протяжении всего анализируемого периода происходит снижение денежных средств на счетах Правительства РК (43,6% в 2010 году, 69,7% в 2011 году) и абсолютной суммы выпущенных долговых ценных бумаг (50,2% и 2,9% в 2010-2011 годах соответственно).

Наибольшую долю в обязательствах банка занимают текущие счета и депозиты клиентов (74,6%, 86,3% и 84,4% в 2009-2011 гг соответственно).

Обязательства банка подразделяются на привлеченные и заемные средства. В целом, можно сказать, что счета Правительства, средства банков, средства клиентов на 83,9% в 2009 году, 92,1% в 2010 году и 88,8% в 2011 году формировали совокупность привлеченных средств банка, которые увеличились с 133,9 млрд тенге до 188,7 млрд тенге (на 41%) в 2010 году и еще на 91% в 2011 году (до 360,5 млрд тенге). Следовательно, клиенты доверяют банку.

Динамика заемных средств показывает, что они уменьшались на 37,5% в 2010 году (на 9,7 млрд тенге) и увеличились в 2 раза в 2011 году по сравнению с предыдущим годом (до 45,7 млрд тенге).

Целью качественного анализа является расчет относительных весов и оценка значимости источников образования временно свободных денежных средств коммерческого банка (депозитов). Данные свидетельствуют о том, что за анализируемый период депозиты банка увеличились в 2,7 раз за счет счетов и депозитов банков на 21% и депозитов клиентов в 2,9 раз.

Счета и депозиты банков составляли 10,96% в 2009 году, 6,35% в 2010 году и 4,93% в 2011 году и состояли из депозитов банков, увеличившихся на 20,9% в целом за период и счетов типа «Востро», увеличившихся в 2,2 раза за 2009-2011 годы.

Депозиты клиентов занимали наибольшую часть в общей совокупности привлеченных средств (89,03%, 93,65% и 95,07% в 2009-2011 годах соответственно) и включали текущие счета корпоративных (25,36%, 23,88%, 25,91% в 2009-2011 гг соответственно) и розничных клиентов (2,44%, 2,6%, 1,92% в 2009-2011 гг соответственно), увеличившихся на 12,8 млрд тенге в 2010 году и еще на 50,3 млрд тенге в 2011 году, т.е. в 2,7 раз в целом за рассматриваемый период.

Срочные депозиты корпоративных и розничных клиентов, увеличились в целом за 2009-2011 годы в 2,9 раз. Доля корпоративных срочных вкладов составляла в 2009 году -35,86%, в 2010 - 37,84%, в 2011 - 41,38%. Розничные срочные депозиты составляли в среднем за три года - 26,5%.

Высокая динамика роста обязательств и собственного капитала говорит о том, что банк в настоящее время, если рассматривать с позиции эффективности, - конкурентоспособен; присутствует управление сбалансированной ликвидностью банка.

Анализ состава и структуры капитала банка показывает, что капитал банка увеличился в 2,1 раза за весь рассматриваемый период, при этом в 2010 году он увеличивается на 5682262 тыс тенге по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году на 11429286 тыс тенге против предыдущего года. Удельный вес капитала банка в общей совокупности пассивов в 2009 году составил 9,93%, в 2010 году - 9,43%, в 2011 году - 7,46%. Увеличение собственного капитала происходит в основном за счет акционерного капитала на 77,3%, который увеличился на 5 млн тенге в 2010 году и на 6980830 тыс тенге в 2011 году по сравнению с предыдущим годом.

Если в 2009-2010 годах у банка образовался накопленный дефицит, тот уже в 2011 году наблюдается нераспределенная прибыль в сумме 2045238 тыс тенге. Следует отметить, что банк увеличил резерв по общим банковским рискам к концу анализируемого периода на 22,7%, в 2010 году на 460540 тыс тенге, в 2011 году - на 66349 тыс тенге.

Так как наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит его уставному фонду (в 2009 году его доля составила 99,02%, в 2010 году 96,09%, в 2011 году - 83,87%), поэтому для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка были рассчитаны показатели, характеризующие долю уставного капитала в сумме активных операций, кредитных вложений, обязательств банка. Таким образом, за счет уставного фонда в случае непредвиденных обстоятельств банк может покрыть активные операции денежными средствами из уставного фонда всего лишь 0,9% в 2009 году, 9,1% в 2010 году и 6,3% в 2011 году. При этом на кредитные операции приходится по 1,5% уставного фонда в 2009 году, в 2010 году - 13,4%, в 2011 году 8,1%. По своим обязательствам банк сможет ответить в пределах 1-6,8% за рассматриваемый период, причем по депозитам - 1,2-7,6%, а по заемным средствам - 6-60,1%.

Банк также выполнял законодательно установленные коэффициенты достаточности капитала. Следует отметить, что банк преследует политику поддержания устойчивой базы капитала, с тем, чтобы сохранить доверие инвесторов, кредиторов и рынка, а также обеспечить будущее развитие бизнеса. Банк признает влияние показателя нормы прибыли на капитал, и признает необходимость поддерживать баланс между более высокой доходностью, достижение которой возможно при более высоком уровне заимствований, и преимуществами и безопасностью, которые обеспечивает устойчивое положение в части капитала.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка.

В более узком смысле под управлением пассивными операциями понимают действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Иначе можно сказать, что метод управления пассивами состоит в их переструктурировании - увеличении доли одних видов и уменьшении других с целью создания соответствующей структуры пассивов банка, снижающей зависимость от неустойчивых источников.

Управление собственным капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Целями АО «Цеснабанк» при управлении капиталом являются:

- соблюдать требования к капиталу;

- защищать способность банка продолжать свою деятельность по принципу непрерывности деятельности таким образом, чтобы Группа могла обеспечивать прибыль и выгоды акционерам и другим заинтересованным сторонам;

- поддерживать собственные средства для поддержания развития своей деятельности.

Управление привлеченными ресурсами представляет собой деятельность по формированию и оптимизации структуры ресурсов коммерческих банков за счет привлечения денежных средств физических и юридических лиц, в том числе других банков, направленную на поддержание ликвидности, как отдельных банков, так и банковской системы в целом.

Управление пассивами на макроуровне осуществляет Национальный банк Республики Казахстан, на микроуровне оно осуществляется коммерческими банками в целях получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка.

Управление банковской деятельностью включает разработку и совершенствование банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества банковских продуктов и услуг, выполнение банковских операций (активных и пассивных) и всех видов расчетов, техническое обслуживание операций, планирование и контроль, обеспечение персоналом, поддержание стабильности чистого дохода. Поиски наиболее эффективных форм и методов управления, соответствующих потребностям экономических субъектов на каждом этапе развития, всегда были и будут одним из важнейших условий рационального хозяйствования. В условиях рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременного формирования его ресурсов.

Список использованных источников

1 Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 672 с.

2 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.:Логос, 2007. - 368 с.

3 Указ Президента РК, имеющий силу закона, от 31 августа 1995г. № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»

4 Анализ деятельности коммерческого банка. / Под ред. С.И. Кумок. - М: Вече, 2004. - 632 с.

5 Банковское дело. / Под ред. Г.С. Сейткасимова. - Алматы: Каржы-Каражат, 1998. - 576 с.5

6 Банковское дело. / Под ред. Г.С. Сейткасимова. - Астана: КазУЭФиМТ:ИПЦ, 2007. - 850 с.

7 Гражданский кодекс Республики Казахстан(Общая и Особенная части). А.:ЮРИСТ,2000

8 Банковское дело. / Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 464 с.

9 Бельгибаева К.К. Финансовая и банковская статистика. - Алматы: Экономика, 2000. - 200 с.

10 Панова Г.С. Анализ финансового состояния банков. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 173 с.

11 Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). - М.: Юрист, 2002. -560 с.

12 Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Инфра-м, 1996. - 112 с.

13 Сейткасимов Г.С. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа. - Алматы: Каржы-каражат, 1998. - 450 с.

14 Консолидированная отчетность АО «Цеснабанк» за 2009-2011 годы.

15 Лисак Б.И. Оценка состояния коммерческого банка на основе публикуемой отчетности. // Банки Казахстана, 2005. - №5 - С.45-47

16 Панова Г.С. Анализ финансового состояния банков. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 173 с.

17 Банковское дело. / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: Юнити-Дана, 2005.- 671

18 Банки и банковское дело. / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2003. - 304 с.

19 Банковское дело. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1994.-397 с.

20 Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 450 с.

21 Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 250 с.

22 Маркова О. М., Сахарова Л. С., Сидоров В. П. Коммерческие банки и их операции. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 590 с.

23 Икакова З.Д. Банковское дело. - Караганда: Экономика, 2000. - 350 с.

24 Годовой отчет АО «Цеснабанк» за 2009-2011 годы.

25 Организация деятельности коммерческого банка. / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Весь мир, 2004. -848 с.

26 Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - СПб.: Питер, 2001. - 300 с.

27 Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юрист, 2002. - 250 с.

28 Банковское дело: стратегическое руководство. / Под ред. В. Платонова, М.Хиггинса. - М.: Консалтбанкир, 2001. - 432 с.

29 Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). - М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1997. - 256 с.

30 Банковское дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 524 с.

31 Кузгибекова С.Б. Критерии управления банковскими ресурсами. // Банки Казахстана, 2004. - № 12 - С.35-37

32 Мадиярова Д.М., Марчевский В.С. Основы современного банковского дела: Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 1997. - 250 с.

33 Калиева Г.Т. Коммерческие банки в Казахстане: проблемы устойчивости. Алматы: Экономика, 1999. -240 с.

34 Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 160 с.

35 Иванов В.В. Анализ надежности банков. - М.: Инфра-М, 1996. - 320 с.

36 Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 150 с.

37 Петров А.Ю., Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с.

38 Калиева Г.Т. Кредитное дело. - Алматы: Каржы-Каражат, 1997. - 149 с.

39 Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане. - Алматы: Экономика, 2001. - 186 с.

Приложение А

Рисунок А1. Основные источники прироста собственного капитала банка

Приложение Б

Приложение В

Размещено на Allbest.ru