Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Динамика развития кредитования юридических лиц Сбербанком Российской Федерации

Динамика развития кредитования юридических лиц Сбербанком Российской Федерации

Теоретические основы организации кредитования юридических лиц, нормативно-правовая база. Характеристика Касимовского отделения Сбербанка России. Анализ производственного потенциала. Совершенствование критериев оценки кредитоспособности заемщиков.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 19.01.2016
Размер файла 214,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Отказ Заемщика от заполнения одной или нескольких граф анкеты, обязательных для заполнения, несмотря на указания кредитного инспектора на обязательность их заполнения.

Стоп - факторы, наличие которых влечет отказ по результатам рассмотрения заявки:

Если в течение 6 предыдущих месяцев потенциальному Заемщику уже было отказано в кредите по какому-либо из стоп-факторов, кроме:

отсутствия телефона, если теперь телефон указан;

недостаточности срока проживания, если на момент нового обращения требование выполнено;

В случае обнаружения фальсификации (сокрытия) сведений, за исключением не указания номера мобильного телефона;

Если Заемщику уже было отказано в кредите в связи с выявлением факта фальсификации сведений;

Если у Заемщика в настоящий момент имеются просроченные платежи по другим кредитам;

Наличие отрицательной кредитной истории - допущение просрочек сроком свыше 30 дней по ранее выданным кредитам;

Если срок регистрации организации - работодателя менее 12 мес.;

Прочие существенные факторы, позволяющие сделать вывод о повышенном уровне риска неисполнения Заемщиком обязательств по кредитному договору.

Если предложить гипотезу о том, какие факторы влияют на кредитоспособность человека, то по этим факторам можно учесть суммарный риск. Тем самым должно достигаться и отнесение потенциального заемщика к способным вернуть кредит или не способным.

Предложенные факторы представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Факторы, влияющие на кредитоспособность

Категория

Факторы категории

Базовая персональная информация

Пол, возраст, образование…

Информация о семейном положении

Состояние в браке, количество детей…

Регистрационная информация

Прописка, срок проживания по данному адресу…

Информация о занятости

Специальность, сфера деятельности предприятия…

Информация о финансовом положении

Зарплата, другие начисления и удержания

Информация по обеспеченности

Имущество, ценные бумаги…

Информация о кредитной истории

Количество прошлых кредитов, текущие обязательства…

Хочется пояснить данные таблице 10. Если рассматривать все факторы категории видно, что они могут представить наиболее полную картину о Заемщике. Наиболее выгодная форма - скоринговой системы отбора заемщиков, это должно улучшить качество услуг, оказываемых Сбербанком населению. Данная система не предполагает особой квалификации сотрудников, а соответственно никаких затрат с обучением не будет. Кредитному инспектору нужно будет только проставить баллы и делать выводы о том давать кредит или нет. Эта система позволит снизить к минимуму уровень невозврата кредита, т.е. отсечь «неблагонадежных» заемщиков уже на первом этапе. Во-вторых, позволит быстро и беспристрастно принимать решения о выдаче кредита. Для примера возьмем заемщика Арсенову Т.Б., замужем, возраст 32 года, образование высшее, на иждивении 2 детей, доход до 10 тыс.руб., жильё собственное, просит кредит на 5 лет, имеет собственную недвижимость, проживает в собственном жилье, неоднократно пользовалась кредитами в Сбербанке, трудовая деятельность свыше 10 лет, работает на государственной службе. По скоринг-методике набирает 119 баллов, следовательно сразу же принимается положительное решение о выдаче кредита.

Принципы определения кредитоспособности частного заемщика по скорингу можно проиллюстрировать на примере модели, в которой подсчет баллов для рейтинга клиента производится по 12 показателям.

За основу будет взята известная методика скоринговой оценки в мировой практике, это модель Д. Дюрана, появившаяся в США в 40-е годы. Дюран выделил группы факторов, позволяющих определить степень кредитного риска. Он выделил следующие коэффициенты при начислении баллов:

Возраст - 0,1 балл за каждый год свыше 20 лет (максимум- 0,30)

Пол - женский (0,40), мужской (0).

Срок проживания- 0,042 за каждый год в данной местности (максимально- 0,42)

Профессия - 0,55 - за профессию с низким риском, 0- за профессию с высоким риском, 0,16 - другие профессии

Работа - 0,21 - предприятия в общественной отрасли, 0- другие

Занятость - 0,059 - за каждый год работы на данном предприятии

Финансовые показатели - наличие банковского счета- о,45, наличие недвижимости - 0,35, наличие полиса по страхованию - 0,19.

Таким образом, Дюран определил границу выдачи ссуды как 1,25 и более. Если набранная сумма баллов менее 1,25, следовательно, заемщик является неплатежеспособным, а если более, то кредитоспособным.

В нижеприведенной таблице 11 будет предложена система усовершенствования определения кредитоспособности заемщика.

Таблица 16 - Факторы, позволяющие определить степень кредитного риска

Принципы определения кредитоспособности заемщика

Баллы рейтинга клиента

1. Цель кредита

От 0 баллов - при нецелевом использовании

До 10 баллов - если используется целевое направление кредита.

2. Заработная плата

До 10 000 - 0 баллов

От 10 000 до 15 000 - 10 баллов

Более 15 000 - 20 баллов

3. Срок кредитования

До 1 года - 20 баллов

До 3 лет - 12 баллов

До 5 лет - 7 баллов

До 10 лет - 4 балла

Более 10 лет - 1 балл

4. Наличное имущество

За наличное имущество, будь то недвижимость или ценные бумаги клиент получает 10 баллов, если нет 0

5. Кредиты, ранее полученные в банке

Клиенту не начисляются баллы, если он неаккуратно пользовался предоставленными ссудами. Если клиент не пользовался ранее кредитом, это расценивается в 5 баллов. Если ранее полученный клиентом кредит погашался своевременно или текущий погашается в соответствии с договором, то он получает 15 баллов.

6. Квалификация

Нет квалификации - 0 баллов; специалисты - 9; пенсионеры - 1; руководящие работники - 13 баллов.

7. Трудовая деятельность у последнего нанимателя

До одного года - О баллов; до двух лет - 3; до трех лет - 5; до пяти лет - 8; более пяти лет - 12.

8. Сфера занятости

Государственная служба - 10 баллов; другие сферы - 6; пенсионеры - 0.

9. Возраст заявителя

До 20 лет - 2 балла;

До 25 - 6 баллов;

До 30 - 12 баллов;

До 35 - 16 балоов;

До 50 - 7 баллов;

До 60 - 5 баллов;

более 60 лет - 0 баллов.

10. Семейное положение

Холост (не замужем) - 8 баллов;

Женат (замужем) - 15 баллов;

Разведен (разведена) - 8 баллов;

вдовец (вдова) - 10 баллов.

11. Способ найма жилья

Живет у родственников - 0 баллов;

Снимает - 5;

собственное жилье - 10 баллов.

12. Количество иждивенцев

ноль - 10 баллов; один - 7; два - 5; три - 2; более трех - 0 баллов.

Технология окончательного решения о возможности кредитования такова. При набранной претендентом сумме в 81 балл принимается положительное решение самостоятельно, при результате от 61 до 80 баллов требуется разрешение вышестоящего менеджера. При рейтинге ниже 60 баллов в предоставлении кредита клиенту отказывают.

Выводы и предложения

Рассмотрев и проанализировав деятельность Касимовского отделения № 2612 Сбербанка России можно сделать некоторые выводы.

Одним из основных видов деятельности Касимовского отделения №2612 является кредитование. К основным направлениям кредитной политики банка относятся:

- кредитование юридических лиц (предприятий и организаций);

- кредитование частных клиентов (физических лиц).

Потребительский кредит (англ. consumer credit, purchase loan) - форма кредита, предоставляемого населению предприятиями торговли и сферы услуг при покупке предметов потребления, товаров длительного пользования, оплате бытовых услуг на условиях отсрочки платежа.

Субъектами потребительского кредита являются заемщики - физические лица, берущие взаймы, и кредиторы - коммерческие банки и специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы.

Роль потребительского кредита заключается в том, что он стимулирует эффективность труда, уменьшает текучесть кадров.

В условиях рыночной экономики исключительную важность для Сберегательного банка приобретают процесс формирования банковских услуг в связи с этим качество управления пассивов, оптимизация их структуры и всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал Сбербанка. Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время.

Важно отметить, что к финансовым результатам относятся доходы и расходы банка, что обусловлено спецификой деятельности кредитных организаций. Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов целесообразно обратиться к их классификации. Классификация базируется на так называемых исходных составляющих доходов и расходов, которые позволяют рассчитать различные производные показатели: чистый процентный доход, чистые текущие доходы и другие показатели в зависимости от целей анализа и степени его детализации.

Основную долю доходов составляют процентные доходы . Которые в свою очередь в основном состоят из «ссуд предоставленных другим клиентам», т.е. кредитов. Кредиты составляют больше половины от всех доходов. Если проследить динамику процентных доходов за 3 года видно, что их сумма постоянно растет.

За 2011 год расходы Банка составили 177 721 230 руб. Наибольший рост за рассматриваемый период имеют «привлеченные средства кредитных организаций» (в 13 раз). Практически все статьи расходов увеличились за 3 года, только расходы по выпущенным долговым обязательствам уменьшились на 40,1 %, но расходы по долговым обязательствам не занимают значительной части в расходах банка - в 2011 году всего 0, 57% от общей суммы расходов (1 020 041 тыс. руб.), то это не сказалось на окончательной сумме расходов но так расходы по долговым обязательствам не занимают значительной части .

Эффективность выбранной стратегии подтверждается огромным интересом к кредитной программе со стороны массового потребителя (кредит впервые будет абсолютно доступным), а также постоянным ростом кредитных продаж в магазинах, вовлеченных в проект. Так, при осуществлении операций кредитования населения через торговые сети в течение финансового года дополнительно можно увеличить кредитный портфель физических лиц на 25 860 тыс. руб., а получить не менее 2 645 тыс.руб. процентных и комиссионных доходов, а чистой прибыли не менее 276.9 тыс.руб.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ст.819.

2. ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.90г.

3. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

4. Положения «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26 марта 2004 г.

5. «Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами» № 285-р.

6. Банковское дело Экспресс-курс: [Текст] учебное пособие / кол. Авт..; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2010. - 344 с.

7. Тенденции развития финансово-кредитного механизма в Российской Федерации / Южно-Рос. гос. ун-т экономики и сервиса - Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2008.

8. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) [Текст] / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонтова, Н.И. Валенцева; отв. ред. О.И. Лаврушин - М.: Юристъ, 2012. 688 с.

9. Деятельность коммерческих банков» [Текст] /А.В. Калтырин- Ростов н/Д.- «Феникс»-, 2006г. -456с.

10. Банковское дело. / Г.Г. Коробова [и др.]; отв. ред. Г.Г. Коробова.[Текст] - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2005. - с. 274.

11. Финансы и кредит [Текст] /А.М. Ковалева-М.-Велби.-2007г.-с.356

12. Банковское дело: современная система кредитования [Текст]/ Лаврушин О.И - М.-Кнорус.-2008г.-стр.15.

13. Финансы, денежное обращение, кредит [Текст] /Сенчагов В.К., Архипов А.И., - М.,2006г. с. 465

14. Банковское дело. / Г.Г. Коробова [и др.]; отв. ред. Г.Г. Коробова. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2005. - с. 274.

15. Анализ и оценка кредиспособности заемщика [Текст]/Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова, - М: КНОРУС,2008.-264с.

Приложение 1

Организационная структура Касимовского филиала Сбербанка РФ.

Рис. 1 - Организационная структура филиала

Приложение 2

Таблица 1 - Стандартные кредитные продукты для юридических лиц

Вид кредита

Цель

Срок

Сумма

Погашение

Обеспечение

Дополнительные условия

Кредит

Возобновляемая кредитная линия

Невозобновляемая кредитная линия Рамочная кредитная линия

приобретение движимого и недвижимого имущества (в т.ч. в лизинг), нематериальных активов, расходы по капитальному ремонту, покупка акций

финансирование производственной деятельности предприятия, выплата заработной платы работникам, погашение текущей задолженности по уплате налогов и др.

выкуп собственных акций, выплата дивидендов

До 3 лет

Не ограничена и зависит от финансового состояния и обеспечения

Единовременно в конце срока кредита или по индивидуальному графику

Недвижимость, оборудование, транспорт, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, поручительство. Сумма обеспечения (залоговая стоимость) должна покрывать сумму кредита и причитающиеся по нему проценты за 3 месяца.

Минимальный срок оформления документов

Вексельный кредит

Приобретения векселей с целью последующего использования этих векселей в качестве расчетно-платежного средства

Равна сумме номиналов приобретаемых векселей

Низкая процентная ставка

Овердрафтный кредит

Оплата платежных документов при отсутствии или недостатке денежных средств на расчетном счете

До 6 месяцев

До 40 % оборота по расчетному счету (в зависимости от среднемесячного оборота по расчетному счету)

Автоматически по мере поступления выручки

Поручительство учредителей для предприятий или супруга/супруги для предпринимателей

Стабильные обороты по расчетному счету

Банковские гарантии

надлежащее исполнение контракта, возврат авансового платежа, тендерные гарантии, гарантии в пользу налоговых и таможенных органов и др.

До 1,5 лет До 1 года В соответствии с требованиями ФТС России и ФНС России

Зависит от финансового состояния, представленного обеспечения, среднемесячного объема выручки, поступающей на расчетный счет в Сбербанке, конкурсной документации

недвижимость, оборудование, транспорт, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, поручительство.

Срок расчетно-кассового обслуживания клиента, за которого банк предоставляет гарантию, должен быть не меньше 3-х месяцев

Приложение 3

Краткое описание кредитов Касимовского отделения № 2612

Наименование кредита

%, год

Срок кредитования

Краткая характеристика кредита

“Автокредит” на покупку нового автомобиля

17

От 1,5 лет до 5 лет

Предоставляется на приобретение нового автомобиля или других транспортных средств. Заемщик обязан застраховать в пользу банка, передаваемый в залог автомобиль.

“Автокредит “ на покупку подержанного автомобиля

12,5,

13,5

От 1,5 лет до 5 лет

Предоставляется на приобретение подержанного автомобиля или других транспортных средств. Заемщик обязан застраховать в пользу банка, передаваемый в залог автомобиль.

“Молодая семья”

13,5

14,5

До 30 лет

Предоставляется на приобретение или строительство квартир, комнат. Может быть представлена отсрочка в погашении долга: до 2 лет на период строительства объекта; до 3 лет при рождении ребенка.

“Образовательный”

12

до 11 лет

Предоставляется на оплату обучения в средних специальных и высших учебных заведениях, зарегистрированных на территории России. Максимальный размер кредита - 90% стоимости обучения за полный период обучения. Может быть установлена отсрочка погашения основного долга, но не должна превышать 5 лет.

“Пенсионный”

16,

17

Не более 5 лет

Предоставляется работающему пенсионеру, достигшему пенсионного возраста на любые цели.

“На неотложные нужды”

18

Не более 5 лет

Предоставляется на приобретение транспортных средств, бытовой техники и мебели, оплату медицинских услуг, покупку туристических и санаторных путевок, другие цели потребительского характера.

“Единовременный”

15

1,5 лет

Предоставляется на любые цели. Выдача кредита производится единовременно. Погашение основного долга в конце срока пользования кредитом, погашение процентов - ежемесячно.

“Возобновляемый”

15

до 1,5 лет

Предоставляется на любые цели. Кредитный договор заключается на 1 год, следующий кредитный договор заключается после полного погашения предыдущего.

“На недвижимость”

13,

14,

15

до 20 лет

Предоставляется на приобретение, реконструкцию, строительство, ремонт объектов недвижимости. Максимальный размер кредита 90% стоимости объекта

“Доверительный”

19

до 3 лет

Предоставляется на любые цели. Выдается гражданам, имеющим положительную кредитную историю в Сбербанке России.

“Корпоративный”

11,5

13

Не более 5 лет

Предоставляется на любые цели. Выдается сотрудникам фирмы, заключившей с Банком договор о сотрудничестве.

“Ипотека”

11,5

13

до 20 лет

Предоставляется на приобретение, строительство, реконструкцию объекта недвижимости под залог кредитуемого объекта недвижимости. Минимальный риск вложения средств в объект, т.к. финансирование строительства осуществляется Банком, который контролирует строительный процесс.

Приложение 4

Кредитный портфель Касимовского отделения № 2612 за 2006 - 2010 годы.

Виды кредита

2006г.

2007г.

2008г.

2009г.

2010г.

Сумма

количество

Сумма

количество

Сумма

количество

Сумма

количество

Сумма

количество

Доверительный

-

-

181 000

13

838 200

42

1 813 000

73

3 702 000

111

Молодая семья

-

-

3 114 600

16

6 744 600

30

7 508 480

21

7 961 000

18

Кредит на недвижимость

427 000

3

1 119 500

6

4 197 500

14

19 734 191

48

39 464 559

81

Возобновляемый

-

-

20 000

1

20 000

1

20 000

1

-

-

Единовременный

-

-

2 701 490

104

415 000

10

-

-

-

-

Пенсионный

-

-

886 800

25

1 840 000

41

4 341 500

102

10 187 300

264

Товарный кредит

-

-

-

-

627 628

55

-

-

-

-

Образовательный

-

-

-

-

54 000

1

-

-

-

-

Автокредит

-

-

-

-

-

-

-

-

15 640 575

48

На цели личного потребления

78 501 600

2509

162 759 800

3394

186 730 550

3349

221 189 750

3233

277 978 800

3120

Как видим популярными кредитами являются у населения доверительный, пенсионный, как и прежде берут деньги взаем на цели личного потребления. Последний пользуется наибольшим спросом. Слабо в Сбербанке развита рекламная компания по выдаче образовательного кредита и связанного кредитования. Необходимо активнее проводить работу по продвижению банковских услуг и пересмотреть % ставки и условия выдачи данных видов кредита, чтобы привлечь клиентов.

Приложение 5

Бухгалтерский баланс на 01.01.10

номер по п/п

Наименование статьи

Данные на отчетную дату

Данные на соответствующий период прошлого года

1

2

3

4

I

Активы

48 339 767

28 245 723

1

Денежные средства

86 624 417

105 448 668

2

Средства кредитных организаций в ЦБРФ

44 966 603

98 893 608

02.янв

Обязательные резервы

2 651 134

574 727

3

Средства в кредитных организациях

236 738 929

216 664 062

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

1 353 213 846

867 762 949

5

Чистая ссудная задолженность

43 831 066

62 194 494

6

Чистые вложени в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

77 072 702

85 211 507

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи

86 853 149

75 404 643

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

1 664 789

4 472 312

9

Требования по получению процентов

7 297 857

17 681 813

10

Прочие активы

1 944 287 656

1 463 660 898

11

Всего активов

II

Пассивы

0

0

12

Кредиты ЦБРФ

42 641 431

41 671 486

13

Средства кредитных организаций в ЦБРФ

1 637 199 130

1 174 836 932

14

Средства клиентов(некредитных организаций)

1 183 985 600

957 914 504

14.янв

Вклады физических лиц

63 304 816

75 279 642

15

Выпущенные долговые обязательства

16 256 296

13 529 200

16

Обязательства по уплате процентов

9 506 936

17 926 717

17

Прочие обязательства

1 854 516

465 407

18

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

1 770 763 125

1 323 709 384

19

Всего обязательств

III

Источники собственных средств

1 000 000

1 000 000

20

Средства акционеров (участников)

950 000

950 000

20.янв

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

50 000

50 000

20.фев

Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

20.мар

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

21

Собственные акции, выкупленные у акционеров

5 576 698

5 576 698

22

Эмиссионный доход

37 029 957

37 107 266

23

Переоценка основных средств

16 398 232

13 800 918

24

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

102 645 226

76 323 560

25

Фонды и использованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации(непогашенные убытки прошлых лет)

43 670 882

33 744 908

26

Чистая прибыль (убыток) за отчетный период

173 524 531

139 951 514

27

Всего источников собственных средств

1 944 287 656

1 463 660 898

28

Всего пассивов

IV

Внебалансовые обязательства

167 910 667

188 387 868

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

4 595 583

2 861 601

30

Гарантии, выданные кредитной организацией

V

Счета доверительного управления

Активные счета

0

0

1

Касса

76 849

17 552

2

Ценные бумаги в управлении

0

0

3

Драгоценные металлы

0

0

4

Кредиты предоставленные

0

0

5

Средства, использованные на другие цели

20 820

1 488

6

Расчеты по доверительному управлению

309

32

7

Уплаченный накопленный процентный(купонный)доход по процентным(купонным)долговым обязательствам

3 928

4398

Приложение 6

Отчёт о прибылях и убытках на 01.01.10

Номер по п/п

Наименивание статьи

Данные за отчетный период

Данные за соответствующий период проошлого года

1

2

3

4

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещенния средств в кредитных организациях

2 373 751

2 311 041

2

Ссуд, предоставленных клиентам(некредитным организациям)

134 819 665

96 770 120

3

Оказания услуг по финансовой аренде(лизингу)

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

35 281 975

37 175 015

5

Других источников

199 704

387 323

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

172 675 095

136 643 499

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

1 173 299

287 480

8

Привлеченным средствам клиентов(некредитных организаций)

78 207 712

70 039 806

9

Выпущенным долговым обязательствам

4 801 953

2 473 193

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

84 182 964

72 800 479

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

88 492 131

63 843 020

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

18 597 453

36 621 238

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

7 771 326

7 431 414

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

-46 881

73 066

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-1 478 912

-5 230 053

16

Комиссионные доходы

31 676 895

20 290 423

17

Комиссионные расходы

395 161

428 702

18

Чистые доходы от разовых операций

332 333

91 891

19

Прочие чистые операционные доходы

-1 397 925

-52 714

20

Административно-управленческие расходы

71 084 516

61 550 832

21

Резервы на возможные потери

-12 163 060

-15 885 955

22

Прибыль до нлогообложения

60 303 683

45 202 796

23

Начисленные налоги

16 632 801

11 457 888

24

Прибыль(убыток) за отчетный период

43 670 968

33 744 908

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены