Размещено на http://www.allbest.ru

21

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Сущность и методы оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков

1.1 Понятие и критерии кредитоспособности

1.2 Основные методы оценки кредитоспособности заемщика

1.3 Нормативно-правовая база кредитования юридических лиц

2. Анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ЗАО «ВОКБАНК»

2.1 Характеристика ЗАО «ВОКБАНК»

2.2 Методика определения кредитоспособности заемщика в ЗАО «ВОКБАНК»

2.3 Оценка кредитоспособности ООО «Стройсервис» по методике ЗАО «ВОКБАНК»

3. Проблемы методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов ЗАО «ВОКБАНК» и пути их решения

3.1 Достоинства и недостатки методики оценки кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК»

3.2 Решение проблем оценки кредитоспособности по методике ЗАО «ВОКБАНК»

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Банк является важнейшим структурным элементом, который способствует укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Его успешная работа непосредственно связана с условиями и результатами деятельности его клиентов. Кризис неплатежей повышает риск невозврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий момент большое значение приобретает качество оценки потенциальных клиентов. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком способности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Один из основных способов избежать невозврата ссуды - это использовать тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Основными средствами такого отбора являются экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности и сведения, свидетельствующие о своевременности выплат по предыдущим кредитам клиента.

Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - это комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный кредитным договором, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Данная тема достаточно актуальна, поскольку оценка кредитоспособности заемщика важна на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска.

Целью данной работы является изучение и критическая оценка методики анализа кредитоспособности заемщиков - юридических лиц и определение направлений ее совершенствования.

Для достижения данной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика, включая нормативно-правовую базу;

- оценить эффективность методики оценки кредитоспособности заемщиков в ЗАО "ВОКБАНК";

- выявить недостатки процедуры оценки кредитоспособности заемщика в ЗАО "ВОКБАНК" и предложить пути их устранения, оценить их целесообразность и экономическую эффективность.

Объектом исследования в данной работе является Закрытое Акционерное Общество «ВОКБАНК». Специализацией ЗАО «ВОКБАНК» является предоставление услуг физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого и среднего бизнеса.

В качестве предмета исследования в работе выступает методика оценки кредитоспособности заемщиков- юридических лиц, применяемая ЗАО «ВОКБАНК».

Глава 1. Сущность и методы оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков

1.1 Понятие и критерии кредитоспособности

Вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение. Собственный капитал организации - еще не гарантия получения прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства и пополнения оборотных активов. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал.

Существенно меняются взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план выходят условия взаимовыгодного партнерства, непосредственно связанные с кредитоспособностью заемщика. [13, 45 с.]

В большинстве учебной литературы кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Существует и более полное определение данного понятия. Кредитоспособность хозяйствующего субъекта - это его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами [9, 23 с.]. Т.е. финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет.

Но приведенные определения не в полной мере разграничивают такие термины как «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последнее как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность - возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность - прогноз такой способности на будущее.

Еще одним существенным различием является то, что организация погашает свои обычные обязательства, как правило, за счет выручки от реализации продукции, а возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидные активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта и не всегда поддающихся количественному измерению.

Кредитоспособность хозяйствующего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, требование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организаций, содержанию кредитной истории.

При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов (критериев), в том числе дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки, его деловая репутация, наличие обеспечения, способность заемщика получать доход. Также уделяется большое внимание моральному облику клиента. При этом моральную основу кредитной сделки, честность и порядочность, связывают с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство.

Таким образом, “кредитоспособность заемщика - это комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика”. [13, 47 с.]

1.2 Основные методы оценки кредитоспособности заемщика

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заёмщика во многом определяются экономическими особенностями развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора, эволюция форм и видов кредита, государственная политика в области кредита выступают ключевыми факторами для поиска актуальных показателей кредитоспособности.

Единой методики оценки кредитоспособности заёмщика у российских банков не существует. Банк имеет право ориентироваться на широко используемый международный и отечественный опыт, либо разработать собственный подход.

В оценке кредитоспособности заёмщика большое значение имеет финансовый анализ. Он проводится разными способами [14, 34 с.]:

? на основе системы финансовых показателей;

? на основе анализа денежных потоков.

Анализ производится путем расчета показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика. Одними из определяющих являются следующие показатели:

· Коэффициенты ликвидности;

· Коэффициенты деловой активности;

· Коэффициент левериджа;

· Коэффициенты рентабельности;

· Коэффициенты обслуживания долга.

Расчет и анализ данных показателей является основным методом оценки кредитоспособности юридических лиц.

Банк России дополнительно рекомендует включать в анализ прогноз денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, а также анализ бизнес-плана и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Также желательно ознакомление с кредитной историей заемщика.

В качестве дополнительных показателей оценки могут выступать качественные факторы деятельности заемщика, например, добросовестность выполнения обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами; качество управления предприятием, личностные характеристики и компетентность руководства предприятия-заемщика; деловая репутация; степень зависимости от государственных дотаций; общее состояние рынка по отрасли; общие позиции предприятия в конкурентной борьбе в его секторе или отрасли.

Результатом анализа становится помещение предприятия в одну из пяти предложенных групп: очень хорошее, хорошее (среднее), среднее, плохое среднее, плохое финансовое состояние.

Остановимся подробнее на методе оценки кредитоспособности с помощью финансовых коэффициентов.

Метод финансовых коэффициентов разработан для оценки кредитоспособности коммерческих организаций и строится на анализе различных данных бухгалтерской и другой отчетности фирмы. Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.

Основные количественные показатели кредитоспособности, о которых говорилось ранее, участвующие при расчете кредитного рейтинга,-- это коэффициенты ликвидности, деловой активности, левереджа, рентабельности (прибыльности) и обслуживания долга[14, 43 с.].

Коэффициенты ликвидности.

1. Коэффициент общей ликвидности (Кол) показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле

К_ОЛ = Оборотные средства/ Краткосрочные обязательства (1)

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне от 1 до 2. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К_АЛ = Денежные средства /Краткосрочные обязательства (2)

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

3. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл), показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле

К_БЛ = (ДС+КФВ+ДЗ)/(КК+КЗ), где (3)

· ДС- денежные средства;

· КФВ- краткосрочные финансовые вложения;

· ДЗ- дебиторская задолженность;

· КК- краткосрочные кредиты и займы;

· КЗ- кредиторская задолженность.

Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Коэффициенты деловой активности дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика.

Данные коэффициенты анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

1) Оборачиваемость активов ():

Этот показатель характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их образования, т.е. показывает, сколько раз за анализируемый период совершается полный цикл производства и обращения.

, где (4)

· ВР - выручка от реализации продукции;

· Анп, Акп - величина активов на начало и конец периода.

Рост данного показателя в течении нескольких периодов свидетельствует о более эффективном управлении активами предприятия. В нашем случае мы видим, что эффективность управления активами предприятия значительно снизилась за отчетный период.

2) Оборачиваемость дебиторской задолженности ():

, где (5)

· ДЗнп, ДЗкп - дебиторская задолженность на начало и конец периода;

· ВР- выручка от реализации продукции.

Значение коэффициента показывает, сколько раз в течение анализируемого периода в среднем дебиторская задолженность превращалась в деньги или за сколько дней.

Период оборота дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

, где (6)

· - длительность отчетного периода в днях;

· - оборачиваемость дебиторской задолженности.

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

3) Оборачиваемость кредиторской задолженности ():

, где (7)

· С- себестоимость реализованной продукции;

· КЗнп, КЗкп - кредиторская задолженность на начало и конец периода.

Коэффициент показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов.

Период оборота кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

, где (8)

· - продолжительность отчетного периода в днях;

· - оборачиваемость кредиторской задолженности.

Период оборота кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками. Чем он больше, тем активнее предприятие финансирует текущую производственную деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам, нормативной отсрочки по уплате налогов и т д.).

4) Оборачиваемость запасов ():

, где (9)

· себестоимость реализованной продукции;

· сумма материально-производственных запасов на начало и конец периода.

Более нагляден и удобен для анализа обратный показатель - время обращения в днях. Он рассчитывается по формуле:

, где (10)

· Тпер - продолжительность отчетного периода в днях;

· - оборачиваемость запасов.

Значение коэффициента показывает, сколько раз в течение анализируемого периода оборачиваются запасы. Чем выше показатель оборачиваемости материально-производственных запасов, тем больше ликвидность оборотных средств и финансовая устойчивость предприятия. Если этот показатель увеличивается, то средства замораживаются, растут расходы на хранение.

Коэффициент финансового левериджа (КЛ) характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. Чем выше доля привлеченных краткосрочных и долгосрочных средств, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов рентабельности.

, (11)

Коэффициенты рентабельности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть.

1) Коэффициент нормы прибыли (КНП):

,

2) Коэффициент рентабельности (КР):

,

Сопоставление коэффициентов рентабельности посчитанных от прибыли до и после уплаты налогов показывает степень влияния процентов и налогообложения на рентабельность предприятия.

Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга или коэффициент покрытия фиксированных платежей (КПФП) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая их сумма рассчитывается следующим образом.

, (14)

Коэффициенты обслуживания долга особое значение приобретают при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или превышать его. Чем больше прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков и тем хуже кредитоспособность клиента.

Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период. При стабильной экономике или относительно стабильном положении клиента оценка кредитоспособности заемщика в будущем может опираться на фактические характеристики в прошлые периоды, и фактические показатели берутся как минимум за несколько лет. В этом случае основой расчета коэффициентов кредитоспособности являются средние за год показатели.

В условиях нестабильной экономики, высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки кредитоспособности должен дополняться другими методами оценки. [16, 71 с.]

1.3 Нормативно-правовая база кредитования юридических лиц

Приведем перечень основных нормативно-правовых документов, на которых строится система предоставления кредитов юридическим лицам:

1. Федеральный закон № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. «О развитии малого и среднего бизнеса в Российской Федерации «О государственной поддержке в Российской Федерации»:

Данный закон регулирует отношения, возникающие между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия данных субъектов, инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки.

2. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ»:

Данный закон направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

3. Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ»:

Настоящий Федеральный закон определяет правовые основы регулирования оценочной деятельности в отношении объектов оценки, принадлежащих Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям, физическим лицам и юридическим лицам, для целей совершения сделок с объектами оценки, а также для иных целей.

4. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности":

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска.

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде. При отсутствии обеспечения по ссуде резерв формируется в размере расчетного резерва, а при наличии по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными. Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды) и в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

5. Положение Банка России от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»:

Банк России настоящим Положением устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим - юридическим и физическим лицам независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

6. Положение Банка России от 20 марта 2006 г. N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»:

Настоящее Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и порядок осуществления Банком России надзора за его соблюдением.

2. Анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ЗАО «ВОКБАНК»

2.1 Характеристика ЗАО «ВОКБАНК»

ЗАО "ВОКБАНК" работает в Нижнем Новгороде с декабря 1991 года. День образования банка -- 29 ноября 1991 года, и 19 декабря 1991 года Центральным Банком Российской Федерации был зарегистрирован в установленном порядке (ОГРН 1025200000528, дата внесения записи 06.09.2002г). Генеральная лицензия Банка России № 312 выдана 16.08.2012 года. Номер в реестре банков-участников системы обязательного страхования вкладов -- 494

До 29 июля 2003г. банк назывался Закрытое Акционерное Общество "Волго-Окский коммерческий банк Банка Внешней Торговли" (ЗАО "ВОКВнешторгбанк").

Сегодня ЗАО «ВОКБАНК» -- это девять дополнительных и три операционных офиса: шесть допофисов -- в г. Нижнем Новгороде, два -- в г.Дзержинске Нижегородской области, один -- в г.Кстово Нижегородской области; три операционных офиса -- в г. Чебоксары, Республика Чувашия, г. Павлово Нижегородской области, г. Йошкар-Ола, Республика Марий-Эл. Банк активно расширяет присутствие на рынке, открывая небольшие банковские офисы нового, наиболее востребованного сегодня формата, в котором 2-3 сотрудника оказывают практически все банковские услуги.

ЗАО «ВОКБАНК» -- это универсальный банк для предпринимателей и малого бизнеса, в котором представлен весь комплекс банковских операций.

Банк осуществляет все виды операций в рублях и в иностранной валюте, осуществляет переводы по системам WESTERN UNION и CONTACT. ЗAO «ВОКБАНК» является членом межбанковской телекоммуникационной системы SWIFT, имеет прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, такими, как Commerzbank AG (formerly Dresdner Bank AG) и Nordea Bank, что позволяет клиентам банка четко и оперативно осуществлять расчеты со своими зарубежными партнерами.

Кроме расчетно-кассового обслуживания, банк оказывает и дополнительные услуги: инкассация выручки, консультационные услуги и др.

Для удобства клиентов банк предлагает автоматизированную систему «Клиент-Банк», которая позволяет клиентам проводить операции по своим счетам и получать выписки, находясь на своем рабочем месте.

Участвуя в программе поддержки и развития предпринимательства и малого бизнеса в Нижегородской области, «ВОКБАНК» предлагает кредиты предпринимателям и малым предприятиям, гарантируя рассмотрение заявки в течение недели с момента получения всех необходимых документов.

ЗАО "ВОКБАНК" предоставляет кредиты юридическим лицам и предпринимателям на пополнение оборотных средств, приобретение транспорта (спецтехники), оборудования, недвижимости и на другие цели, оказывает услуги по предоставлению банковских гарантий. Кредитование осуществляется в форме кредитов, кредитных линий, овердрафта. При кредитовании юридических лиц и предпринимателей Банк придерживается принципов индивидуального подхода к каждому клиенту.

Кредитование клиентов может осуществляться в рублях и иностранной валюте. Предоставление кредита в валюте Российской Федерации производится перечислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Предоставление кредита в иностранной валюте производится перечислением средств на текущий валютный счет Заемщика через его транзитный валютный счет.

Кредитование Клиентов осуществляется, как правило, в соответствии с Базовыми условиями кредитования, утверждаемыми Правлением Банка. Решение о предоставлении кредита принимается также Кредитным комитетом в соответствии с Положениями о Кредитном комитете.

2.2 Методика определения кредитоспособности заемщика в ЗАО «ВОКБАНК»

кредитоспособность корпоративный заемщик банковский

Методика oпределения (оценки) финансового положения заемщиков ЗАО «ВОКБАНК» (далее Банк) разработана в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервoв на возможные потери по ссудам, по ссуднoй и приравненной к ней задoлженности", нормативно-правовыми актами РФ, регламентирующими вопросы oценки кредитных рисков и внутренними документами ЗАО «ВОКБАНК», которые регламентируют вопросы оценки кредитных рисков, возникающих при кредитовании заемщиков Банка.

Настоящая метoдика разработана с целью oпределения финансового полoжения заемщикoв Банка для вынесения профессионального суждения по клаcсификации (определению категории качества) ссуды, ссуднoй и прирaвненной к ней задoлженности.

Ниже представлена суть методики ЗАО «ВОКБАНК».

Формальным направлением анализа (оценки) финансового положения, в соответствии с настоящей методикой, является выявление в структуре активов и пассивов баланса заемщика факторов (тенденций), негативно влияющих на показатели его финансово-хозяйственной деятельности, способные вызвать объективный риск потерь Банка в связи с неисполнением по указанным причинам заемщиком своих обязательств (по возврату кредита, уплате процентов, возмещению расходов, уплате вознаграждения и т.п., либо угрозы такого неисполнения).

Для определения финансового положения наряду с анализом финансового состояния заемщика на основании данных бухгалтерского учета и отчетности (далее - анализ финансового состояния) Банком проводится анализ иных факторов, в том числе не имеющих объективно-формализованных (овеществленных) измерителей (количественных, документированных и т.д.) (далее - качественный анализ).

Проведение качественного анализа при положительном результате анализа финансового состояния заемщика может не проводиться.

Результатом оценки финансового положения, произведенной с использованием настоящей методики, является формирование Банком профессионального суждения с целью классификации (определения категории качества) ссуды, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Рассмотрим методику более подробно.

Оценка финансового состояния юридического лица осуществляется посредством анализа таких параметров финансово-хозяйственной деятельности организации, как финансовая устойчивость, платежеспособность и эффективность деятельности, с расчетом (выведением) следующих характеризующих их коэффициентов (показателей) (по данным баланса (строк, разделов)):

· показателя величины чистых активов;

· коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Koб);

· коэффициента покрытия (Кп);

· коэффициента рентабельности собственного капитала (Рк);

Результатом анализа финансового состояния эмитента (контрагента) является определение вариативных пороговых значений коэффициентов (показателей) с присвоением последним сравнительного рейтинга оценки по трехбалльной шкале («1», «2», «З») с последующим их (баллов) суммированием и определение категории финансового состояния эмитента (контрагента) - «хорошее», «среднее», «плохое».

Показатель величины чистых активов.

В соответствии с настоящей методикой для определения показателя величины чистых активов эмитента (контрагента) Банком используется методология, утвержденная приказом Минфина РФ и ФКЦБ России от 29.01.2003г. № 10н, 03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», с учетом того, что в целях настоящей методики в расчете чистых активов не учитываются статьи баланса по учету долгосрочных обязательств (по кредитам, займам и прочим) с тем, что величине рассчитанных таким образом чистых активов:

· меньше 0 (отрицательная величина) - «1»;

· 0 - «2»;

· больше 0 (положительная величина) соответствует балл «3».

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Koб) определяется как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов эмитента (контрагента):

Коб = [(ЧА - ВО) + ДДЗ) ]: ОА, где (15)

ЧА - чистые активы

ВО - итог по разделу «Внеоборотные активы» (стр.190 ф. №1);

ДДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230 ф. №1);

ОА - итог по разделу «Оборотные активы» (стр.290 ф. №1).

В качестве контрольных (пороговых) значений данного коэффициента устанавливаются следующие числовые показатели в соотнесении к соответствующей группе баллов:

· менее 0,05 - « 1»;

· от 0,05 до 0,1 - «2»;

· 0,1 и более - «3».

Коэффициент покрытия (Кп) характеризует способность заемщика оперативно высвободить денежные средства из хозяйственного оборота и исполнить свои долговые обязательства, и определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности (без учета просроченной задолженности), запасов (с учетом НДС) к сумме краткосрочных обязательств.

Кп = (Д+ КФВ + КДЗ + 3 + НДСЦ): (КО), где (16)

Д - денежные средства (стр.260 ф. №1),

КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр.250 ф. №1),

КДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр.240 ф. №1),

З - запасы (стр.210 ф. №1),

НДСЦ - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр.220 ф. №1),

КО - итого по разделу «Краткосрочные обязательства» (стр.690 ф. №1),

Контрольные значения (соответствующая группа баллов) представлены в Таблице 2.2.1:

Таблица 2.2.1

Род деятельности	Контрольные значения
	1	2	3
Торговля	0,9 и выше, но не более 2,5	от 0,45 до 0,9	менее 0,45 и более 2,5
Строительство	0,6 и выше, но не более 1,8	от 0,30 до 0,6	менее 0,30 и более 1,8
По предприятиям, требующим для обеспечения производственного процесса наличие значительного количества основных средств (например, транспортные услуги, промышленные предприятия и т.д.)	0,4 и выше, но не более 2,0	от 0,20 до 0,4	менее 0,20 и более 2,0
Прочие отрасли	1,0 и выше, но не более 3,0	от 0,50 до 1,0	менее 0,50 и выше 3,0

Рентабельность собственного капитала (чистых активов) (Рк) показывает эффективность использования собственного капитала (чистых активов) и определяется как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период величине собственного капитала (чистых активов) приобретателя.

Рк = ПБ: [(ЧАн+ЧАк) х0,5] х (365:Т), где (17)

ПБ - прибыль (убыток) до налогообложения (стр.140 ф. №2),

ЧАн- чистые активы на начало отчетного периода (см. п. 2.1.1 настоящей методики),

ЧАк- чистые активы на конец отчетного периода,

Т - количество дней в рассматриваемом периоде.

Контрольные значения (соответствующая группа баллов):

· менее 0 - «1»;

· 0 - «2»;

· более 0 - «3».

Итогом анализа финансового состояния эмитента (контрагента) является суммирование баллов, полученных в результате оценки значений коэффициентов (показателей) рассмотренных выше и определение категории финансового состояния эмитента (контрагента):

· 9 и более баллов - «хорошее», стабильность производства, положительная величина чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

· от 8 до 6 баллов - «среднее», отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению, при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.

· 5 и менее баллов - «плохое», заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, если он является устойчиво неплатежеспособным, а также анализ производственной и/или финансово-хозяйственной деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

Ниже будет проведена оценка кредитоспособности юридического лица на основании методики ЗАО «ВОКБАНК».

2.3 Оценка кредитоспособности ООО «Стройсервис» по методике ЗАО «ВОКБАНК»

Оценка кредитоспособности ООО «Стройсервис» будет производится согласно методике ЗАО «ВОКБАНК», описанной в п.2.2 и Регламенту к предоставлению кредита.

Параметры заявки на кредит отражены в Таблице 2.3.1:

Таблица 2.3.1:

Параметры	Условия кредитования, запрашиваемые клиентом	Условия кредитования, предлагаемые к рассмотрению
Вид кредит	Кредитная линия в форме «овердрафт»	Кредитная линия в форме «овердрафт»
Сумма кредита (лимита)	5000,0 тыс. руб.	5000,0 тыс. руб.
Срок возврата кредита (срок действия лимита)	1 год	1 год
Предельный срок кредитования	30 дней	30 дней
Процентная ставка	12 % годовых	12 % годовых
Порядок уплаты процентов	Ежемесячно не позднее последнего рабочего дня	Ежемесячно не позднее последнего рабочего дня
Комиссия за открытие договора
Обеспечение	Поручительство	Поручительство
Страхование предмета залога	-	-
Цель кредита	Пополнение оборотных средств	Пополнение оборотных средств
Дополнительные условия		Заключение доп. соглашений к договорам банковского счета к открытым и вновь открываемым счетам Заемщика в других банках
Категория качества (резерв)		1 (0 %)

Цель кредита.

ООО «Стройсервис» обратилось с просьбой о предоставление кредитной линии в форме «овердрафт» на 1 год с лимитом 5000 тыс. руб., сроком пользования кредитами до 30 дней, по ставке 12 % годовых. Запрашиваемые денежные средства планируется направлять на пополнение оборотных средств, в том числе на закупку строительных материалов у производителей.

Сведения о предприятии.

Клиент является юридическим лицом, созданным в 2005 году в форме общества с ограниченной ответственностью - далее ООО «Стройсервис», резидент, адрес юридического и фактического месторасположения: 608000 Нижегородская обл., Н.Новгород ул. Суздальская 12, ИНН 5205004372, ОГРН 1025201018017, открыт счет в банке ЗАО «ВОКБАНК» - 40702810300000016203, принят на обслуживание 15 июня 2005 года, тип деятельности - оптовая торговля строительными материалами, количество работающих 20 человек, телефон: (831) 5-13-13, (831) 431-29-69; контактное лицо, уполномоченное заниматься вопросом кредитования - Круглов С.А.

Уставной капитал и состав учредителей.

§ Величина уставного капитала - 10 000 рублей

§ Величина оплаченной части уставного капитала - 10 000 рублей

Таблица 2.3.2

Участники	Доля в УК, %	Величина пая, руб.
Бобков Александр Геннадьевич Демьянов Алексей Юрьевич	70 30	7000 3000
Итого:	100	10 000

Основным направлением деятельности предприятия является оптовая торговля строительными материалами.

Предприятие также осуществляет транспортные услуги по доставке стройматериалов.

Таблица 2.3.3

Местонахождение бизнеса, адрес	Использование помещения	Площадь, м2	Арендная плата, руб. в мес.	Срок Действия
608000 Нижегородская обл., Н.Новгород ул. Суздальская 12	аренда	500	200000 руб.	31.12.2014 г.

Основные виды деятельности указаны в Таблице 2.3.4:

Таблица 2.3.4

Отрасль	Указать основные виды деятельности	Доля в общем объеме реализации товаров и услуг
оптовая торговля	Оптовая торговля строительными материалами	90 %
розничная торговля		6 %
остальные отрасли	Транспортировка и доставка строительных материалов	4 %

Основные поставщики представлены в Таблице 2.3.5:

Таблица 2.3.5

Наименование поставщика	№ и дата договора	Срок действия договора	Условия расчетов и поставки
ООО «Декопласт»	От 01.02.2012	28.02.2013 г.	Отсрочка платежа
ЗАО «Промстрой»	От 01.02.2011	28.02.2013 г.	Отсрочка платежа
ООО «Техмонтаж»	От 21.09.2010	Не определен	Отсрочка платежа
ООО «Фактура»	От 01.04.2012	01.04.2014 г.	Отсрочка платежа

Основные покупатели отражены в Таблице 2.3.6:

Таблица 2.3.6

Наименование покупателя	№ и дата договора	Срок действия договора	Условия расчетов и поставки
ООО «Строй-НН»	от 01.09.12 г.	30.09.13 г.	Отсрочка платежа
ИП Соловьев И.А.	от 01.09.12 г.	30.09.13 г.	Отсрочка платежа
ЗАО «МЕМФИС»	от 01.01.12 г.	Не определен	Отсрочка платежа
ОАО « Домакс»	от 09.01.12 г.	Не определен	Отсрочка платежа

В контрактах на закупку и реализацию строительных материалов суммы поставок не определены, стоимость, и объем каждой партии товара определяется дополнительными соглашениями к договорам поставки. Объем поставок зависит от стоимости и спроса розничных покупателей на стройматериалы. Обязательства по оплате товаров сторонами договоров соблюдаются. Неплатежеспособных покупателей не имеется.

Кредитная история.

ООО «Стройсервис» пользуется кредитами ЗАО «ВОКБАНК» с августа 2007 г. За период кредитования предприятием не было допущено случаев просрочки задолженности по кредитам и процентам. Все обязательства выполнялись в установленные сроки и досрочно.

В настоящее время у ООО «Стройсервис» действует кредитный договор № 3211 от 27.08.2011г. на следующих условиях:

- лимит задолженности 17 000 тыс.руб.

- срок полного погашения - 26.08.2013г.

- процентная ставка при выдаче была установлена в размере 20% годовых, с 12.10.2011г. ставка была снижена до 18% годовых с 01.07.2012г., ставка снижена до 15% годовых.

- предельный срок кредитования - 6 месяцев

- Ссудная задолженность по состоянию на 23.07.2010г. - 17 000 тыс.руб.

Все обязательства исполняются в установленные сроки.

Обеспечение запрашиваемого кредита.

В качестве обеспечения предлагается оформить поручительство учредителя ООО «Стройсервис» Бобкова А.Г.

Бобков А.Г. является индивидуальным предпринимателем, род деятельности - розничная продажа строительных материалов через сеть магазинов в г.Н.Новгороде и Нижегородской области.

Определение лимита кредитования.

ООО «Стройсервис» имеет расчетный счет в ЗАО «ВОКБАНК». Среднемесячное поступление на расчетный счет за период (июль-сентябрь 2012г.) составило 36 729,2 тыс. руб. Размер лимита кредитования в соответствии с «Положением о проведении операций по овердрафтному кредитованию в ЗАО «ВОКБАНК» не должен превышать 30% от среднемесячной суммы поступлений за последние три месяца или 11 018,8 тыс. руб. Таким образом, предоставление кредита в виде «овердрафт» в сумме 5 000 тыс. руб. удовлетворяет данному требованию.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройсервис».

Объем реализации за 1 полугодие 2012 г. (113795 тыс. руб.) снижен по сравнению с соответствующим периодом 2011г. (151437 тыс. руб.) на 37642 тыс. руб., или 24,9 %.

На снижение объема реализации в текущем году оказали влияние следующие причины:

1. 1.02.2012 расторгнут договор на поставку строительных материалов с одним из основных покупателей ЗАО «ТЕРЕМ».

2. У ЗАО «Мемфис» в первом квартале 2012 года наблюдались финансовые трудности, связанные с отвлечением средств от основного вида деятельности - начались задержки оплаты за поставленную продукцию. ООО «Стройсервис» решило приостановить поставки продукции. В настоящее время ситуация разрешилась. С сентября 2012 года поставки продукции возобновились, оплата осуществляется в полном объеме и в оговоренные договором сроки.

Таким образом, снижение объемов реализации не является негативным фактором - показатели рентабельности имеют тенденцию к росту.

Деятельность предприятия по итогам 1 полугодия 2012 г. прибыльна - чистая прибыль составила 521 тыс. руб. Убыток 1 квартала связан с тем, что в период с 01.01.2012-по 29.02.2012г проводились работы по текущему ремонту здания, где находится склад продукции ООО «Стройсервис». Согласно оперативным данным по итогам работы за 9 месяцев 2012г. объем реализации составит 210 852 тыс. руб. (ниже по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 12,7 %), чистая прибыль - 809 тыс. руб.

Валюта баланса на указанные выше даты колеблется за счет таких статей как остатки товаров в активе баланса и кредиторская задолженность в пассиве баланса.

По балансу на 01.07.2012 г.:

Валюта баланса - 49 919 тыс. руб.

Недостаток собственных оборотных средств - 2890 тыс. руб. - постоянно сокращается.

Активы:

наибольший удельный вес приходится на оборотные средства (43 833 тыс. руб.) - 87,81% к валюте баланса, из них доля товаров для перепродажи составляет 15239 тыс. руб. (30,53%), краткосрочной дебиторской задолженности (15 575 тыс. руб.) - 31,20% к валюте баланса, краткосрочные финансовые вложения (12 237 тыс. руб.) - 24,51%, денежные средства (441 тыс. руб.) - 0,88%.

внеоборотные активы составляют (6 086 тыс. руб.) - 12,19% валюты баланса и представлены основными средствами (5 386 тыс. руб.), незавершенным строительством (695 тыс. руб.),нематериальными активами (5 тыс. руб.).

Дебиторская задолженность на 01.07.2012 г. составляет 15 575 тыс. руб. (31,20% к валюте баланса), из них просроченная - 72 тыс. руб. или 0,5% от дебиторской задолженности.

Пассив:

основную часть составляют краткосрочные обязательства 93,60% пассивов (46 725 тыс. руб.), из них краткосрочные займы (20 812 тыс. руб.) составляют 41,69% валюты баланса, кредиторская задолженность (25 913 тыс. руб.) - 51,91%, в том числе перед поставщиками и подрядчиками (25 366 тыс. руб.) - 50,81%, прочие кредиторы (104 тыс. руб.) - 0,21%, задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами - 443 тыс. руб. или 0,89% пассивов и является текущей;

собственные средства предприятия в сумме 3 196 тыс. руб. (6,40% пассивов) представлены уставным капиталом в сумме 10 тыс. руб. (0,02%) и нераспределенной прибылью 3 186 тыс. руб. (6,38%).

Кредиторская задолженность на 1.07.2012 составляет 25 469 тыс. руб., из них просроченная 71 тыс. руб. или 0,3 % от общей суммы задолженности.

Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия представлены в Таблице 2.3.7 (рассчитаны по формулам, представленным в п. 1.2 и п. 2.2).

Таблица 2.3.7

Наименование показателя	01.01.2012	01.04.2012	01.07.2012
Показатели кредитоспособности
Чистые активы	2 675	2 590	3 194
Наличие (недостаток) собственных оборотных средств (тыс. руб.)	-4 365	-3 794	-2 890
Доля собственных в общем объеме обор. средств	-	-	-
Показатели рентабельности (при убытках не рассчитывается)
Рентабельность продаж	0,18	0,16	0,25
Рентабельность предприятия	0,027	0,000	0,015
Показатели оборачиваемости
Средняя дневная выручка от реализации (тыс. руб.)	940	522	632
Период оборота оборотных средств, в днях	41	87	72
Период оборота запасов в днях.	13	33	27
Период оборота дебиторской задолженности в днях	17	30	25
Период оборота кредиторской задолженности в днях	23	51	42

Профессиональное суждение о классификации качества ссуды и определению расчетного резерва на возможные потери по ссудам.

Для оценки финансового состояния Заемщика проанализированы данные бухгалтерской отчетности на 01.10.2011 г., 01.01.2012 г.,01.04.2012 г. и 01.07.2012 г.

Итоги проведенного анализа отражены в Таблице 2.3.8 (в баллах):

Таблица 2.3.8

Даты/Показатели	Чистые активы	Коэффициент обеспеченности СОС	Коэффициент покрытия	Рентабельность собственного капитала	Итого баллов
На 01.10.09	3	1	3	3	10
На 01.01.10	3	1	2	3	9
На 01.04.10	3	1	3	3	10
На 01.07.10	3	1	3	3	10

Согласно «Методике определения (оценки) финансового положения заемщиков ЗАО «ВОКБАНК», финансовое состояние ООО «Стройсервис» на все отчетные даты оценивается как «хорошее» (9-10 баллов).

По состоянию на 15.11.2012 г. новых сведений о финансовом состоянии Заемщика нет. Негативных явлений, способствующих ухудшению финансового состояния Заемщика в ближайшей перспективе, не установлено. Таким образом, финансовое состояние предприятия оценивается как «хорошее».

Согласно пункту 3.8. Положения ЦБ РФ № 254-П при оценке ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга при оценке финансового состояния как «хорошее» обслуживание долга может быть оценено как «хорошее».

Значит, задолженность по запрашиваемому кредитному продукту должна быть отнесена к 1 категории качества (стандартные) без начисления расчетного резерва на возможные потери по ссуде.

Принимая во внимание вышеизложенное, считается возможным рассмотрение на кредитном комитете ЗАО «ВОКБАНК» вопроса об открытии кредитной линии ООО «Стройсервис» по следующим параметрам:

· Лимит овердрафта - 5000,0 тыс. руб.

· Срок действия линии - 12 месяцев

· Предельный срок непрерывной задолженности - 30 календарных дней

· Цель кредита - пополнение оборотных средств

· Обеспечить ежемесячное поступление денежных средств на расчетный счет в ЗАО «ВОКБАНК» для поддержания лимита овердрафта в размере не менее 22 000,0 тыс. руб.

· процентную ставку установить в размере 12% годовых

· Комиссия за выдачу кредита (единовременная) - 0,5% (25 000 руб.)

· График уплаты процентов - ежемесячно не позднее последнего рабочего дня месяца.

· Дополнительное обеспечение - поручительство учредителя ООО «Стройсервис» Бобкова А.Г.

· Отнести ссудную задолженность при выдаче к 1 категории качества (стандартные) без начисления расчетного резерва на возможные потери по ссуде.

3. Проблемы методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов ЗАО «ВОКБАНК» и пути их решения

3.1 Достоинства и недостатки методики оценки кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК»

Как уже было сказано ранее, в банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности, каждый банк разрабатывает самостоятельную методику, но в рамках Положения № 254П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». И любая из них несет в себе как положительные черты, так и отрицательные, которые тем или иным путем влияют на процесс выдачи кредитов в общем. Оценка кредитоспособности ЗАО «ВОКБАНК» не исключение. Положительными моментами хочется отметить то, что оценка финансового состояния производится очень подробно. Это необходимо для того, чтобы выявить в структуре активов и пассивов баланса заемщика факторов (тенденций), которые негативно влияют на показатели его финансово-хозяйственной деятельности, способны вызвать объективный риск потерь Банка в связи с неисполнением по указанным причинам заемщиком своих обязательств - по возврату кредита, уплате процентов, возмещению расходов, уплате вознаграждения и т.п., либо угрозы такого неисполнения.