Совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк "Снежинский"

105

Размещено на http://www.allbest.ru/

АННОТАЦИЯ

В выпускной квалификационной работе на тему «Совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк «Снежинский» был проведен анализ существующей оценки кредитоспособности заемщиков на примере головного офиса Банка «Снежинский».

В первой главе были изучены законодательные и нормативные акты регулирования банковской деятельности в РФ, рассмотрены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика. Изучена экономическая сущность кредитоспособности, проведено ознакомление с методикой и способами оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.

Во второй главе рассмотрена финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО банка «Снежинский». Исследованы основные финансово-экономические показатели деятельности головного офиса ОАО банка «Снежинский». Проведена оценка кредитоспособности юридических и физических лиц. Рассмотрены виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»

В третьей главе выпускной квалификационной работы определены основные направления повышения эффективности кредитной политики коммерческого банка и рассмотрены возможности совершенствования методик оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.

Выпускная квалификационная работа выполнена на 81 странице основного текста, содержит 9 рисунков, 30 таблиц и библиографический список в количестве 35 источников.

 СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Нормативно-законодательное регулирование кредитоспособности заемщиков

1.2 Экономическая сущность кредитоспособности

1.3 Методики и способы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц

1.3.1 Оценка кредитоспособности юридических лиц методом анализа финансовых коэффициентов

1.3.2 Оценка кредитоспособности юридических лиц методом денежного потока

1.3.3 Оценка кредитоспособности физического лица методом скоринговой оценки

1.4 Оценка кредитоспособности на основе делового риска

Глава 2 Анализ методов оценки качества кредитоспособности юридических и физических лиц

2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности Банка ОАО «Снежинский»

2.2 Виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»

2.3 Расчет оценки качества заемщиков юридических и физических лиц

2.3.1 Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Снежлеспромом»

2.3.2 Оценка кредитоспособности ЗАО «Снежлеспром» по основным финансовым коэффициентам

2.3.3 Оценка кредитоспособности физического лица методом скорринговой оценки

2.4 Анализ кредитоспособности клиентов ОАО банк «Снежинский» за 2007-2009 гг

2.4.1 Оценка кредитоспособности юридических лиц - клиентов ОАО банк «Снежинский»

2.4.2 Оценка кредитоспособности физических лиц - клиентов ОАО банк «Снежинский»

3 глава Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика

3.1 Оценка кредитоспособности предприятия заемщика «Снежлеспром» методом анализа денежных потоков

3.2 Совершенствование скоринговой оценки

Заключение

Список литературы

ПРИЛОЖЕНИЕ А годовой бухгалтерский баланс ЗАО «Снежлеспром за 2007

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Годовой бухгалтерский баланс ЗАО Снежлеспром за 2008

ПРИЛОЖЕНИЕ В Годовой бухгалтерский баланс ЗАО Снежлеспром за 2009

ПРИЛОЖЕНИЕ Г отчет о прибылях и убытках ЗАО «Снежлеспром» за 2007

ПРИЛОЖЕНИЕ Д Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Снежлеспром» за 2008

ПРИЛОЖЕНИЕ Е отчет о прибылях и убытках ЗАО «Снежлеспром» за 2009

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Тест анкета клиента

ПРИЛОЖЕНИЕ И Анкета заемщика - физического лица (Поручителя)

ПРИЛОЖЕНИЕ К Справка о заработной плате и иных доходах за последние 6 месяцев

ПРИЛОЖЕНИЕ Л Договор залога

ПРИЛОЖЕНИЕ М Кредитный договор

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является кредитование своих клиентов. Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность заемщика.

Оценивая кредитоспособность своих клиентов, банк ищет ответы на два главных вопроса. Во-первых, как оценить перспективу финансовой состоятельности заемщика, т.е. как убедиться в том, что у него будет возможность выполнить свои денежные обязательства по кредиту к моменту истечения срока действия кредитного договора. Во-вторых, как оценить степень готовности потенциального клиента выполнить указанные обязательства, т.е. захочет ли он это сделать, можно ли ему доверять. Оценить кредитоспособность заемщика адекватно - значит обоснованно и аргументировано ответить на оба указанных вопроса. Верное решение в отношении кредитования возможно только в том случае, когда сотрудники банка имеют возможность получить необходимую для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и интерпретировать ее.

На сегодняшний день кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки заемщика до решения вопроса о выдаче кредита и его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным договором.

Внедрение в банковскую практику оценки кредитоспособности вызвано, прежде всего, переходом к кредитованию полной потребности заемщика в дополнительных денежных средствах, необходимостью экономического обоснования условий кредитования, отражаемых в кредитном договоре, развитием и расширением кредитования. Все это требует комплексного подхода к каждому отдельно взятому субъекту кредитования.

Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

Сегодня эта проблема приобрела особую остроту, т.к. нестабильная экономическая ситуация в стране серьезным образом отразилась на деятельности коммерческих банков. Кредитная деятельность банков также осложняется отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата.

Прибыльность и ликвидность банка во многом зависят от финансового состояния его клиентов. Снижение риска при совершении кредитных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности заемщиков, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширяться и дополняться. Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности. Значение успешного решения этой задачи возрастает в связи с тем, что существуют ограничения в стремлении каждого современного банка к расширению клиентуры как предпосылки увеличения кредитных вложений и роста прибыли банка. Это побуждает банки к оптимизации состава своих клиентов, а для этого необходимо иметь четкие критерии и разработанную методику для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение методов оценки и анализ кредитоспособности клиентов банка, выработка рекомендаций по совершенствованию оценки.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

1) определить сущность понятия кредитоспособности заемщика;

2) ознакомиться с критерием факторов оценки кредитоспособности;

3) определить информационные базы для качественного анализа кредитоспособности;

4) рассмотреть современные методики и способы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц со стороны отечественной практики;

5) провести анализ кредитоспособности юридических и физических лиц (на примере ОАО банк «Снежинский»);

6) разработать рекомендации по совершенствованию методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк «Снежинский».

Объект исследования - ОАО Банк «Снежинский»;

Предмет исследования - методы оценки качества заемщиков

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения. Списка литературы и приложений.

Во введении указана актуальность выбранной темы совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк «Снежинский».

В первой главе были изучены законодательные и нормативные акты регулирования банковской деятельности в РФ, рассмотрены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика. Изучена экономическая сущность кредитоспособности, проведено ознакомление с методикой и способами оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.

Во второй главе рассмотрена финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО банка «Снежинский». Исследованы основные финансово-экономические показатели деятельности головного офиса ОАО банка «Снежинский». Проведена оценка кредитоспособности юридических и физических лиц. Рассмотрены виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»

В третьей главе выпускной квалификационной работы определены основные направления повышения эффективности кредитной политики коммерческого банка и рассмотрены возможности совершенствования методик оценки кредитоспособности юридических и физических лиц.

Глава 1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Нормативно-законодательное регулирование оценки качества заемщиков

Банковская система в России функционирует по чётко заданным правилам, которые описаны во множестве законов. Первичным источником рождения прав для банковской системы в нашей стране является Конституция Российской Федерации, которая в свою очередь обеспечивает правовое регулирование банковской деятельности. Статья 8 гарантирует «единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции и свободу экономической деятельности».[1, ст.8]

Статья 75 этого документа закрепляет рубль в качестве денежной единицы страны и наделяет исключительным правом его эмиссии Центральный банк. Этот орган обязан защищать и обеспечивать устойчивость национальной валюты.[1, ст.75]

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В нём регламентируется статус учреждения, его руководящие элементы, функции и обязанности. Банк России обладает уникальным правовым статусом, поскольку не принадлежит ни к одной из ветвей власти, это особый публично-правовой институт. Банк не отвечает по обязательствам государства и наоборот, хотя его имущество является собственностью Российской Федерации.

Банк России не вправе предоставлять кредиты для финансирования дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.[2,ст.25]

Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

В Гражданском кодексе отражены положения гражданского законодательства об отдельных видах обязательств, в частности, о банковских операциях.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.[2, ст.819]

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.[2, ст.820]

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.[2, ст.821]

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:

- договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;

- по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.[2, cт. 809]

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.

Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.

Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

1.2 Экономическая сущность кредитоспособности

Кредитоспособность клиента коммерческого банка -- способ-заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику.

Уровень кредитоспособности заемщика является составляющим элементом кредитного риска ссудной операции, который относится к группе индивидуальных (частных) рисков банка.[15, c. 450]

Риск ссудной операции складывается из риска заемщика и риска продукта. Кредитоспособность клиента банка является формой выражения степени риска заемщика. Факторами этого риска являются эффективность деятельности клиента, достаточность его капитала, репутация, профессионализм менеджера, ликвидность баланса, непрерывность кругооборота фондов и т.д. Из факторов риска заемщика непосредственно вытекают критерии оценки кредитоспособности банка.

Факторами риска кредитного продукта являются его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и по сумме), факторы делового риска, вытекающие из кредитуемого мероприятия, надежность источников погашения, качество вторичного источника погашения долга.[18, c. 600]

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

- характер клиента;

- способность заимствовать средства;

- способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

- капитал;

- обеспечение кредита;

- условия, в которых совершается кредитная операция;

- контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика -- физического лица.[17, c 599]

Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, эффективностью (прибыльностью) деятельности заемщика, его денежными потоками.

Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капитал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левеража); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.[18, c 466]

Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, - политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.

Последний критерий -- контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

- оценка менеджмента;

- оценка финансовой устойчивости клиента;

- анализ денежного потока;

- сбор информации о клиенте;

- наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

1.3 Методики оценки кредитоспособности юридических и физических лиц

1.3.1 Оценка кредитоспособности юридических лиц методом анализа финансовых коэффициентов

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска. [17; 224]

Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. [25; 249]

Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов и денежного потока. Анализ финансовых коэффициентов - наиболее распространенный способ в применении к российским коммерческим банкам. Прежде всего, это объясняется его простотой и достаточной наглядностью.[26, c.500]

Оценка финансового состояния заемщика включает: его общую оценку, изменения за отчетный период, оценку финансовой устойчивости, определение текущей ликвидности.

Главным источником информации для определения финансового положения является баланс и отчет о прибылях и убытках. Наряду с этим банк может использовать выписки по счетам предприятия, расшифровки балансовых статей, общую статистическую информацию, характеризующую развитие промышленности и других отраслей народного хозяйства страны.

Оценку заемщика начинают с выявления статей, которые указывают на тяжелое финансовое состояние предприятия (убытки, наличие просроченных ссуд, задолженностей, неплатежей в бюджет). Затем определяют общую стоимость имущества организации, которая равна валюте баланса, и тенденции ее изменения за анализируемый период. С этой целью валюту баланса на начало периода сравнивают с валютой баланса на конец периода. Такое сопоставление позволяет определить общее направление изменения баланса.

Далее целесообразно установить динамику объема производства и реализации продукции, а также прибыли организации.

Рассматривая изменения разделов и статей баланса, необходимо их оценить и сопоставить. Положительной оценки заслуживает увеличение в активе баланса остатков денежных средств, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и, как правило, основных средств, капитальных вложении и нематериальных активов; в пассиве баланса - увеличение сумм прибыли, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов. Отрицательной оценки обычно заслуживает резкий рост дебиторской и кредиторской задолженности соответственно в активе и пассиве баланса. Во всех случаях отрицательно оценивают наличие и увеличение остатка по статье «Убытки». [12; 189]

Аналитические финансовые коэффициенты характеризуют соотношения между различными статьями бухгалтерской (финансовой) отчетности. Например, коэффициенты платежеспособности и ликвидности позволяют сравнивать долговые обязательства предприятия с имеющимися у него активами, коэффициент автономии определяет долю собственного капитала в совокупных активах.

Мировая банковская практика выработала много разнообразных групп финансовых коэффициентов, которые в принципе могут использоваться для анализа финансового состояния заемщика. Наиболее известной можно считать следующую их классификацию. [23; 498]

В первую группу входят коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия. Достаточно высокий уровень платежеспособности предприятия является обязательным условием возможности привлечения дополнительных заемных средств и получения кредитов. [20; 112]

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Он рассчитывается следующим образом:

Ктл =	Текущие активы	(1)
	Текущие пассивы

Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность ближайших сроков погашения, стоимость запасов, товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным. Нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности при оценке кредитоспособности заемщика: I, II, III кл. - 2,0; IV кл. - 1,5; V, VI кл. - 1,25.

Чем выше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость клиента. Однако и очень высокий его уровень (более 3-4) является сигналом к тому, чтобы банк разобрался в причинах роста показателя (он обычно связан с ростом объемов запасов и замедлением оборачиваемости средств).

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл) имеет несколько иную смысловую нагрузку.

Он рассчитывается следующим образом:

Кбл =	Ликвидные активы	(2)
	Текущие пассивы

Ликвидные активы представляют собой ту часть текущих пассивов, которая относительно быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практики относятся денежные средства и дебиторская задолженность, в российской - часть быстро реализуемых запасов.

Назначение коэффициента быстрой ликвидности - прогнозировать способность заемщика быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок. [17; 226]

Его нормативный уровень для клиентов I класса по мировым стандартам в среднем должен быть более 0,6

Ко второй группе относят коэффициенты эффективности (оборачиваемости), которые дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) рассчитывают так:

Оборачиваемость запасов	=	Средние остатки запасов в периоде	(3)
		Однодневная выручка от реализации

Количество оборотов в периоде	=	Средние остатки в периоде	(4)
		Однодневная выручка от реализации

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях	=	Средние остатки задолженности в периоде	(5)
		Однодневная выручка от реализации

Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов)	=	Выручка от реализации	(6)
		Средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде

Оборачиваемость активов	=	Выручка от реализации	(7)
		Средний размер активов в периоде

I кл. - 0,25; II кл. - 0,33; III кл. - 0,35; IV кл. - 0,45; V кл. - 0,50; VI кл. - 0,60

Третью группу представляет коэффициент финансового левериджа, характеризующий степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны:

Все долговые обязательства (краткосрочные и долгосрочные)	(8)
Активы

Все долговые обязательства	(9)
Собственный капитал
Все долговые обязательства	(10)
Материальный акционерный капитал (акционерный капитал - нематериальные активы)

Долгосрочная задолженность	(11)
фиксированные (основные) активы

Собственный капитал	(12)
активы

Оборотный собственный капитал	(13)
Текущие активы

При расчете данного коэффициента учитываются все долговые обязательства клиента банка независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных), тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов прибыльности. [16; 158]

Нормативные уровни этого показателя, сложившиеся в мировой банковской практике, следующие: I кл. - 0,25; II кл. - 0,33; III кл. - 0,35; IV кл. - 0,45; V кл. - 0,50; VI кл. - 0,60.

В четвертую группу входят показатели прибыльности. Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. Разновидностями этих коэффициентов являются:

Коэффициенты нормы прибыльности	=	Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов	(14)
		Выручка от реализации
Коэффициенты нормы прибыльности	=	Чистая операционная прибыль (прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов)	(15)
		Выручка от реализации

Коэффициенты нормы прибыльности	=	Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов	(16)
		Выручка от реализации

Коэффициенты рентабельности	=	Прибыль до уплаты процентов и налогов	(17)
		Активы или собственный капитал

Коэффициенты рентабельности	=	Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов	(18)
		Активы или собственный капитал

Коэффициенты рентабельности	=	Чистая прибыль (прибыль после уплаты процентов и налогов)	(19)
		Активы или собственный капитал

Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левержа. [17; 227]

В пятую группу включают коэффициенты обслуживания долга, (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли погашается процентными и фиксированными платежами. Общая сумма их расчета заключается в следующем:

Коэффициент покрытия процента	=	Прибыль за период	(20)
		Процентные платежи за период

Коэффициент покрытия процентных платежей	=	Прибыль за период	(21)
		(Проценты + Лизинговые платежи + Дивиденды по привилегированным акциям + Прочие фиксированные платежи)

Конкретная методика определения числителя указанных коэффициентов зависит от того, относятся ли процентные или фиксированные платежи на себестоимость или уплачиваются из прибыли.

Коэффициенты обслуживания долга показывают, какая часть прибыли используется для возмещения процентных или всех фиксированных платежей. Особое значение эти коэффициенты имеют при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или даже его превышать. Чем большая часть прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков, т.е. тем хуже кредитоспособность клиента.

Нормативный уровень I кл. - 7,0; II и III кл. - 5,0; IV кл. - 4,0; V кл. - 3,0; VI кл. - 2,0. Это значит, что у высококлассных клиентов прибыль должна в 7-5 раз превышать их расходы по уплате процентов за соответствующий период.

При оценке показателей следует провести сравнительный их анализ с существующими критериальными (нормативными) и среднеотраслевыми значениями или показателями аналогичных предприятий.

Для выявления тенденций необходим также трендовый анализ показателей и анализ их динамики. Использование данных способов анализа дает возможность оценить и понять, улучшается или ухудшается финансовое положение предприятия. Как снижение значений показателей ниже рекомендуемых границ, так и повышение и движение их в одном направлении следует интерпретировать как ухудшение характеристик финансового положения предприятия.

Анализ по финансовым коэффициентам целесообразно использовать при составлении документа (например, кредитного соглашения). Если составляемый документ содержит ограничивающие условия, которые основаны на определенных соотношениях и расчетах, целесообразно выполнить анализ наиболее важных коэффициентов и учесть прогнозное развитие предприятия. Такой анализ необходим для того, чтобы знать, насколько предприятие соответствует этим критериям, построенным на оценке будущих событий в настоящий момент, и избежать неприятностей. [20; 111]

Несмотря на очевидную полезность рассматриваемых коэффициентов, нельзя не отметить, что они отражают положение дел в прошлом, да и то лишь, в основном, в части движения оборотных средств предприятий. Кроме того, они не учитывают ни репутацию заемщика, ни перспективы и особенности экономической конъюнктуры, ни оценок выпускаемой и реализуемой продукции, ни перспектив капиталовложений. Поэтому использование перечисленных и подобных им показателей дополняется оценкой финансового состояния заемщика:

- на основе анализа денежных потоков (определение разницы между денежными поступлениями и расходами клиента за определенный период);

- на основе анализа делового риска (определение возможности того, что кругооборот фондов клиента может не завершиться достаточно эффективно).

Недостатки способа коэффициентного анализа в определенной мере могут быть преодолены, если определять коэффициенты исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных долговых обязательствах.

При правильной увязке соответствующих оборотов оценки кредитоспособности станут надежнее. Реализован такой подход может быть через анализ денежных потоков клиента, а именно через определение чистого сальдо его поступлений и расходов за определенный период (сопоставление притока и оттока средств). Для анализа денежного потока берутся данные как минимум за 3 года.[24; 244]

1.3.2 Оценка кредитоспособности анализом денежного потока

Анализ денежного потока - способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде. Этим метод анализа денежного потока принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов, расчет которых строится на сальдовых отчетных показателях.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за период, соответствующий обычно сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до 90 дней - в квартальном и т.д. [17; 232]

Модель анализа денежного потока построена на группировке элементов притока и оттока средств по сферам управления предприятием. Этим сферам в модели анализа денежного потока могут соответствовать следующие блоки:

- управление прибылью предприятия;

- управление запасами и расчетами;

- управление финансовыми обязательствами;

- управление налогами и инвестициями;

- управление соотношением собственного капитала и кредитов.[17; 233]

Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре. Например, если основным фактором оттока средств является излишнее отвлечение средств в расчеты, то «положительным» условием кредитования клиента может быть поддержание оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего срока пользования ссудой на определенном уровне. При таком факторе оттока как недостаточная величина акционерного капитала в качестве условия кредитования можно использовать соблюдение определенного нормативного уровня коэффициента финансового левержа.[17; 235]

1.3.3 Оценка кредитоспособности физического лица методом скоринговой оценки

Оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения и имущества, составе семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории клиента. [17; 241]

Как правило, для определения кредитоспособности физического лица в банковской практике применяются два взаимосвязанных метода.

Логический метод опирается на экспертную оценку с прогнозированием и предполагает взвешенный анализ личных качеств и финансового состояния потенциального заемщика. Экспертная оценка характеризует степень предпочтения одних показателей другим. На основе имеющейся информации специалист банка составляет «обобщенный образ» заявителя и сравнивает его со «стандартными образами» заемщиков, которым на основании прошлого опыта кредитования присвоена определенная группа риска.

Скоринговый метод оценки кредитоспособности частных лиц получил более широкое распространение. Он основывается на подсчете баллов по каждой позиции кредитной заявки или анкеты. Балльные системы оценки создаются банками на основе эмпирического подхода с использованием математического или факторного анализа. Эти системы используют исторические данные о «надежных» и «неблагополучных» кредитах и позволяют определить критериальный уровень оценки заемщиков.

Следует различать прямые и косвенные методики скоринговой оценки кредитоспособности клиентов. Прямые методики встречаются достаточно редко. Они предполагают, что сумма набранных клиентом баллов фактически приравнивается к той сумме кредита, на которую он обоснованно претендует. Косвенные методики распространены более широко. Их содержание заключается в придании определенных весов (баллов) различным оценочным показателям, а результатом оценки служит выведение класса.

На основе ввода перечисленной информации служащий банка получает заключение, можно ли выдавать кредит. При отрицательном ответе агентство банка может направить клиента в свою дирекцию для дополнительного рассмотрения вопроса о возможности предоставления ссуды.

Основой оценки кредитоспособности физического лица является также изучение его кредитной истории, связанной с покупкой товаров в кредит в магазинах. Банк использует сведения, содержащиеся в заявлении на выдачу ссуды: имя, адрес местожительства и номер социального обеспечения. На основе этих трех параметров можно собрать сведения от банков, организаций, выпускающих кредитные карточки, владельцев домов о всех случаях неплатежа. Банк интересуется количеством и размером имевших место неплатежей, длительностью, способом погашения просроченной задолженности. На этой основе составляется кредитная история. [17; 241]

Получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

Сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе. [8; 422]

1.4 Оценка кредитоспособности на основе делового риска

Иначе оценивается кредитоспособность на основе анализа делового риска. Последний связан с прерывностью кругооборота оборотных средств, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения кредита. Тем самым он дополняет способы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Можно указать следующие основные факторы делового риска: надежность поставщиков; диверсифицированность поставщиков; сезонность поставок; длительность хранения сырья и материалов (являются ли они скоропортящимися); наличие складских помещений и необходимость в них; порядок приобретения сырья и материалов; экологические факторы; мода на сырье и материалы; уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку (доступность цен для заемщика, опасность повышения цен); соответствие транспортировки характеру груза; риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов. [24; 245]

Перечисленные факторы делового риска обязательно принимаются во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок технико-экономических обоснований возможности выдачи ссуды. Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах.

Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства. [17; 236]

Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с ситуацией в экономике в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли и т.д. [24; 246]

Оценка кредитоспособности заемщика представляет собой процесс отбора и анализа показателей, оказывающих влияние на величину кредитного риска, их анализ и систематизацию в виде присвоения кредитного рейтинга. [18; 51]

В целом данные анализа коэффициентов и денежного потока позволяют дать обобщенную качественную оценку кредитоспособности заемщика, которая оформляется в виде установления класса или рейтинга (в баллах) кредитоспособности.

Рейтинг кредитоспособности (кредитный рейтинг) представляет собой универсальное значение, сформированное на основании значений определенного количества показателей. Процесс присвоения кредитного рейтинга заключается в переходе от нескольких показателей, присущих деятельности заемщика, к агрегированному значению одного показателя, характеризующего класс кредитоспособности. Появление рейтинга обусловлено необходимостью единого показателя, обладающего высокой степенью информативности при анализе кредитоспособности.

Так, рассмотрение финансовых показателей предприятия в отдельности недостаточно для выявления уровня кредитоспособности предприятия в целом. Существование большого количества разрозненных показателей затрудняет процесс принятия решений при предоставлении кредита. Таким образом, оценка кредитоспособности производится по всей совокупности показателей, характеризующих, например, способность заемщика получать доход, аккумулировать денежные средства для погашения кредита, наличие достаточных активов и т.д. [18; 47]

ГЛАВА 2 Анализ методов оценки качества кредитоспособности юридических и физических лиц

2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности Банка ОАО «Снежинский»

Открытое акционерное общество Банк «Снежинский» (далее - Банк) был создан в Российской Федерации в 1991 году как Коммерческий банк «Снежинский» и получил лицензию на осуществление банковских операций. Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, предоставление кредитов, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой. Открытое акционерное общество Банк «Снежинский», в дальнейшем именуемое Банк, является кредитной организацией, созданной в результате преобразования Общества с ограниченной ответственностью в Открытое акционерное общество. Банк «Снежинский» является правопреемником Общества с ограниченной ответственностью. Коммерческий банк «Снежинский» по всем обязательствам в отношении всех кредиторов и должников.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка на русском языке:

- Открытое акционерное общество Банк «Снежинский». Сокращенное наименование Банка на русском языке: Банк «Снежинский» ОАО.

- Фирменное (полное официальное) наименование Банка на английском языке: Public Joint Stock Company Bank of Conversion «Snezhinskiy». Сокращенное наименование Банка на английском языке: Bank «Snezhinskiy» PJSC.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

Уставный капитал Банка составляет 20 000 123 (Двадцать миллионов сто двадцать три) рубля и разделен на 20 000 123 обыкновенные именные акции номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая.

Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами.

Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала Банка:

- привлеченные денежные средства;

- средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Уставный капитал Банка может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости размещенных акций или размещения дополнительных акций.

Увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций может осуществляться за счет имущества Банка. Увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется только за счет имущества Банка. Сумма, на которую увеличивается уставный капитал Банка за счет имущества Банка, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов Банка и суммой уставного капитала и резервного фонда Банка.

Решение об увеличении уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций принимается Наблюдательным Советом Банка, кроме случаев, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Банка данное решение может быть принято только общим собранием акционеров.

Уставный капитал Банка на 01.01.2009 сформирован в сумме 20 000 123 (Двадцать миллионов сто двадцать три) рубля и разделен на 20 000 123 обыкновенные именные бездокументарные акции.

Общее количество акционеров составляет 13 юридических и физических лиц. В структуре акционерного капитала доля, принадлежащая частным лицам, составляет 99,58 процентов, доля юридических лиц - 0,42 процента.

Годовым общим собранием акционеров Банка было принято решение о выплате годовых дивидендов по обыкновенным именным бездокументарным акциям банка в размере 2,30 рублей на одну акцию. Для оценки кредитоспособности юридических лиц банк применяет методику финансовых коэффициентов, а для оценки физических лиц применяет методику скоринговой оценки.

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели в ГО Банк «Снежинский» за 2007-2009 гг

Наименование Статьи	На 01.01.08	На 01.01.09	На 01.01.10	Отклонение к предшествующему году
				2009 к 2007	2009 к 2008
				тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Активы	4 362 936	5 777 834	6 525 321	2 162 385	37,4	747 487	12,9
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	405 835	334 208	229 450	-176 385	52,8	-104 758	31,3
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	22 028	10 049	16 139	-5 889	58,6	6 090	60,6
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	6 514	16 440	20 696	14 182	86,3	4 256	25,9
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3 126	11 661	2 672	- 454	3,9	-8 989	77,09
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	325	569	329	4	0.70	-240	42,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	325 331	179 286	79 521	-245 810	137,1	99 765	44,3
Прибыль (убыток) за отчетный период	230 934	104 880	28 222	-202 712	193,3	-76 658	73,09

Рис. 1 - Основные финансово-экономические показатели в ОАО Банк «Снежинский»

По данным таблицы 1 и рисунка 1 можно сделать вывод об улучшающейся обстановке банка Активы банка в 2009 по сравнению с предшествующим годом увеличились до 6 525 321 рублей, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери в 2009 по сравнению с предшествующим годом сократились до 229 450 рублей, чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2009 по сравнению с предшествующим годом увеличились до 20 696 рублей. Прибыль (убыток) до налогообложения в 2009 по сравнению с предшествующим годом сократился до 79 521 рублей, прибыль (убыток) после налогообложения по сравнению с предшествующим годом также сократился до 28 222 рублей.

2.2 Виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»

Основа кредитной политики ОАО Банка «Снежинский» - предоставление кредитов после полного и всестороннего изучения кредитного риска, что обеспечивает Банку своевременную возвратность кредитов и процентов, а вкладчикам - гарантирует сохранность собственных средств. На стадии принятия решения о выдаче кредита учитывается: желание перспективного сотрудничества с Банком на будущее, деловая репутация и финансовые возможности клиента, открытость доступа для Банка к любой запрашиваемой информации, касающейся заемщика, залогодателя, поручителя, наличие положительной кредитной истории.

Величина предоставленного кредита зависит от потребности клиента в заемных средствах, наличия достаточного обеспечения, а так же от показателей финансового состояния клиента.

Размер процентной ставки по кредитным операциям в рублях и иностранной валюте зависит от рыночного уровня, сложившейся кредитной истории клиента, цели кредитования, вида предоставляемого клиентом обеспечения.

В качестве обеспечения может выступать залог ликвидных ценных бумаг, залог основных средств, имущественные права, гарантии устойчивых банков и поручительства платежеспособных предприятий.

В настоящее время ОАО Банк «Снежинский» предоставляет кредиты различной срочности в зависимости от потребности и скорости оборота средств клиента.

Виды кредитов выдаваемых ОАО Банком «Снежинский»:

а) Автокредит предоставляется на приобретение новых транспортных средств (легковых автомобилей и автобусов для пассажирских перевозок) в торговой сети предприятий, заключивших с Банком договор о сотрудничестве по программе целевого кредитования граждан.

Кредит предоставляется гражданам РФ, имеющим постоянную регистрацию по месту жительства в Челябинской области. Возраст Заёмщика - от 21 года при условии, что срок возврата кредита наступает до исполнения ему 60 лет. Если заемщик состоит в браке - супруг выступает созаемщиком по кредиту.

ОАО Банк «Снежинский» является участником государственной программы льготного автокредитования. При покупке автомобиля, попадающего под программу государственного субсидирования, часть процентной ставки по кредиту возмещается за счет государственных субсидий. Заемщик уплачивает проценты по льготной ставке, составляющей разность между стандартной ставкой банка по автокредиту и 2/3 ставки рефинансирования Банка России на дату выдачи кредита.

ОАО Банк «Снежинский» предоставляет кредиты на автотранспортные средства, приобретаемые по государственной программе утилизации автомобилей сумма, указанная в Свидетельстве об утилизации, входит в расчет взноса за счет собственных средств Заемщика. Наличие у клиента Свидетельства об утилизации дает возможность оформить кредит без первоначального взноса (при покупке автомобиля стоимостью до 333 000 рублей).

б) Корпоративный кредит» - кредит работникам предприятий и организаций - клиентов Банка «Снежинский».

Кредит предоставляется физическим лицам гражданам РФ, имеющим постоянную регистрацию по месту жительства в г. Снежинске.

Условия предоставления кредита:

— кредиты предоставляются в рублях;

— сумма кредита не зависит от платежеспособности Заёмщика;

— срок кредита до 2 лет;

— процентная ставка по кредитам - 18 % годовых;

— погашение кредита осуществляется ежемесячно, равными долями;

— проценты уплачиваются ежемесячно и начисляются на остаток непогашенной части кредита;

— обеспечение кредита: поручительство предприятия из числа корпоративных клиентов Банка.

в) Ипотечный кредит.

Условия предоставления ипотечного кредита по программе «Новостройка»:

— Цель получения кредита приобретение квартир в домах, построенных не ранее 2007 года, и строящихся домах c высокой степенью готовности.

— Срок кредитования от 3 до 30 лет.

— Первоначальный взнос от 30 до 70 %.

— Сумма кредита до 4 000 000 рублей.

— Комиссия за рассмотрение заявки на кредит: бесплатно.

— Способ погашения кредита равными ежемесячными платежами.

— Досрочное погашение от 10 000 руб. с первого месяца выдачи кредита.

— Единовременная плата за выдачу кредита 2 % от суммы кредита, но не менее 20 000 рублей.

— Процентные ставки на этапе строительства: 14,5 % годовых.

Условия предоставления ипотечного кредита по программе «Стандартная.

Материнский капитал»:

— цель получения кредита приобретение квартиры на вторичном рынке недвижимости;

— приобретение квартиры на первичном рынке недвижимости в домах, введенных в эксплуатацию.

Срок кредитования:

— по Части-1 кредита от 3 до 30 лет

— по Части-2 кредита - 180 календарных дней

Первоначальный взнос от 10% стоимости приобретаемой квартиры.

Сумма кредита:

— Часть-1 кредита от 300 000 до 4 000 000 руб., но не менее 30% и не более 70% стоимости приобретаемой недвижимости;

— Часть-2 кредита от 100 000 руб., но не более остатка средств материнского (семейного) капитала (МСК) заемщика с учетом начисленных за 180 дней процентов.

— Подтверждение дохода: официальные документы.

— Рассмотрение заявки: бесплатно.