Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+/-)	Темп изменения, %
				суммы, тыс.руб.	уд.веса, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Заемный капитал	52201842	85,81	69656279	88,77	92854026	89,90	17454437	23197747	2,96	1,14	133,44	133,30
- кредиты, депозиты ЦБ РФ	116457	0,19	3633800	4,63	7231194	7,00	3517343	3597394	4,44	2,37	в 31 раз	199,00
- средства кредитных организаций	1671549	2,75	4323257	5,51	5145945	4,98	2651708	822688	2,76	-0,53	в 2,6 раза	119,03
- средства клиентов, не являющихся кредитными	40382121	66,38	49186741	62,68	59916048	58,01	8804620	10729307	-3,70	-4,67	121,80	121,81
- финансовые обязательства	-	-	-	-	374	0,00	-	-	-	-	-	-
- выпущенные долговые обязательства	9250725	15,21	11643442	14,84	19408467	18,79	2392717	7765025	-0,37	3,95	125,87	166,69
- прочие обязательства	750606	1,23	789478	1,01	888654	0,86	38872	99176	-0,23	-0,15	105,18	112,56
- резервы	30384	0,05	79561	0,10	263344	0,25	49177	183783	0,05	0,15	в 2,6 раза	в 3,3 раза
2. Собственный капитал	8634450	14,19	8815410	11,23	10428603	10,10	180960	1613193	-2,96	-1,14	102,10	118,30
- средства акционеров	7300000	12,00	7300000	9,30	8600000	8,33	0	1300000	-2,70	-0,98	100,00	117,81
- резервный фонд	1048304	1,72	1095000	1,40	1410116	1,37	46696	315116	-0,33	-0,03	104,45	128,78
- переоценка ценных бумаг	-10889	-0,02	-13073	-0,02	-9290	-0,01	-2184	3783	0,00	0,01	120,06	71,06
- переоценка основных средств	64609	0,11	64609	0,08	64602	0,06	0	-7	-0,02	-0,02	100,00	99,99
- нераспределенная прибыль прошлых лет	14252	0,02	165572	0,21	259	0,00	151320	-165313	0,19	-0,21	в 11,6 раза	0,16
- нераспределенная прибыль за отчетный период	218174	0,36	203302	0,26	362916	0,35	-14872	159614	-0,10	0,09	93,18	178,51
Всего пассивов	60836292	100,00	78471689	100,00	103282629	100,00	17635397	24810940	0,00	0,00	128,99	131,62

За анализируемый период произошло увеличение собственных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" на 18,3%, при этом их доля в общем объеме пассивов сократилась с 14% за 2010 г. до 10,1% за 2012 г. На уменьшение собственного капитала банка оказало влияние замедление темпов роста по статье нераспределенная прибыль прошлых лет на 99% в 2012 г.. При этом по остальным направлениям значение показателей не изменилось или произошло незначительное изменение.

В итоге, в данном разделе работы была представлена характеристика деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также проанализированы показатели эффективности его работы. Проведенный анализ продемонстрировал улучшение результатов работы банков.

2.2 Оценка денежно-кредитной политики ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Все кредиты выдаваемых ОАО АИКБ "Татфондбанк", можно разделить на кредитные продукты для юридических и физических лиц. Кредиты физическим лицам можно разделить на 3 большие группы: потребительские кредиты, автокредит, ипотека. Помимо данных кредитов банк выдает своим клиентам кредитные карты. Для юридических лиц, отделением предлагаются кредит малому и среднему бизнесу, корпоративным клиентам, лизинговым компаниям.

В таблице 5 представлена характеристика кредитных продуктов, предоставляемых физическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк".

Таблица 5 Характеристика кредитов, предоставляемых физическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Название кредита	Сумма кредита	Ставка в рублях, %	Срок
1. Потребительские кредиты
- "Кредит наличными"	от 100 000 до 1 500 000 руб.	от 22,99% до 29,99%	до 5 лет
- "Свой круг"	от 100 000 до 1 500 000 руб.	от 15% до 24 %	до 5 лет
- "Быстрое решение"	от 5 000 до от 100 000 руб.	от 30% до 40 %	до 11 месяцев
- "Золотой возраст"	от 50 000 до от 100 000 руб.	от 20% до 23%	до 3 лет
- "Обновление"	от 15 000 до 1 500 000 руб.	от 19% до 20%	до 7 лет
- "Свой бизнес"	от 100 000 до 2 000 000 руб.	от 18% до 23%	до 5 лет
- "Малые города"	от 50 000 до от 750 000 руб.	от 18,99% до 22,99%	до 5 лет
- "Кредит наличными - Партнер"	от 100 000 до 500 000 руб.	от 17% до 27%	до 5 лет
- Кредиты на развитие личного подсобного хозяйства	от 20 000 до от 700 000 руб.	от 15,5% до 19,5%	до 5 лет
2. Автокредит
- "За полцены"	от 60 000 до без ограничений	от 9% до 14,5%	от 1 года до 7 лет
- "Драйв"	от 60 000 до без ограничений	от 10,5% до 16%	от 1 года до 7 лет
- "Авто - Универсальный"	от 500 000 до без ограничений	от 9% до 15,5%	от 1 года до 7 лет
- "Коммерческий транспорт"	от 200 000 до 2 000 000 руб.	от 14,5% до 19%	до 5 лет
- "Авто-Партнер"	от 60 000 до без ограничений	от 10% до 15%	до 7 лет
- "Премиум"	от 500 000 до без ограничений	от 9% до 15,5%	от 1 года до 7 лет
3. Ипотека
а) Собственные программы банка
- "ТФБ - Моя ипотека"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 13% до 18,5%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Двойная удача"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 13% до 17,25%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Переменная ставка"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 8% до 15%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Мои апартаменты"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 16% до 17,5%	от 3 до 15 лет
- "ТФБ - Мой залог"	от 300 000 до 50 000 000 руб.	от 16,5% до 18%	от 3 до 10 лет
б) Ипотечные кредиты "ДельтаКредит"
- Кредит "Дельта Рублевый"	от 300 000 до 18 000 000 руб.	от 12% до 14,75%	от 3 до 25 лет
- Кредит "Дельта Эконом"	от 300 000 до 18 000 000 руб.	от 11,25% до 20%	от 6 до 25 лет
- Кредит "Дельта Финанс"	от 300 000 до 18 000 000 руб.	16%	10 лет
в) Программы ипотечного кредитования по корреспондентской программе с ОАО "АИЖК"
- Кредит "АИЖК Стандарт"	300 000 руб.	от 9,80% до 14,10%	от 3 до 30 лет



В итоге, в таблице 5 отражены основные кредитные продукты, предоставляемые физическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также условия, на которых предоставляются кредиты. Представленные данные свидетельствуют о том, что банк специализируется на предоставление потребительских и жилищных кредитов, где представлены различные кредитные программы для граждан. Также банком выдаются и автокредиты на покупку автомобилей.

В таблице 6 представлены основные кредитные продукты, предлагаемые ОАО АИКБ "Татфондбанк" юридическим лицам.

Таблица 6 Характеристика кредитов, предоставляемых юридическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Название кредита	Сумма кредита	Ставка в рублях, %	Срок
1	2	3	4
1. Кредиты для малого и среднего бизнеса
а) кредитные программы Татфондбанка
- "Экспресс-овердрафт"	500 000 рублей	от 21% до 23%	14 месяцев
- "Микрокредит"	от 300 000 до 5 000 000 рублей	18,5 %	до 3 лет
- "Оборотные средства"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	от 15,5% до 17,5%	до 3 лет
- "Развитие бизнеса"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	от 15% до 16%	до 7 лет
- "Овердрафт"	До 70% от величины среднемесячных оборотов по расчетному счету	14,5 %	до 14-ти месяцев
- "Автокредит для бизнеса"	от 500 000 до 50 000 000 рублей	от 15% до 30%	до 5 лет
б) Совместные кредитные программы Татфондбанка с ОАО "МСП Банк"
- "Микрокредит"	от 100 000 до 1 000 000 рублей	13%	до 14.03.2014 г.
- "МСП Маневр"	от 60 000 000 до 150 000 000 рублей	12,5%	от 2 до 7 лет
- "ФИМ Целевой"	до 60 000 000 рублей	12,5%	от 1 до 5 лет
2. Корпоративным клиентам
- "Овердрафт"	До 70% от величины среднемесячных оборотов по расчетному счету	14,5 %	до 14-ти месяцев
- "Экспресс-овердрафт"	500 000 рублей	от 21% до 23%	14 месяцев
3. Кредитование лизинговых компаний
- "Развитие бизнеса"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	15-16%	до 7 лет
- "Оборотные средства"	от 1 000 000 до 50 000 000 рублей	15,5-17,5%	до 3 лет
- "Микрокредит без залога"	от 300 000 до 5 000 000 рублей	18,5%	до 3 лет
- "Микрокредит с залогом"	от 100 000 до 1 000 000 рублей	13%	до 14.03.2014 г.
- "ФИМ Целевой"	до 60 000 000 рублей	12,5%	от 1 до 5 лет

В итоге, в таблице 6 отражены основные кредитные продукты, предоставляемые юридическим лицам ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также условия, на которых предоставляются кредиты. Представленные данные свидетельствуют о том, что банк специализируется на предоставление кредитов для малого и среднего бизнеса, корпоративным клиентам, лизинговым компаниям.

Таким образом, представленная выше информация свидетельствует об обширном объеме предлагаемых ОАО АИКБ "Татфондбанк" кредитных продуктов, как для физических лиц, так и для организаций. Для того чтобы определить, как происходило распределение выданных отделением банка кредитов между физическими и юридическими лицами, составим табл. 7.



Таблица 7 Динамика и структура кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+/-)
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1. Кредитный портфель, тыс.руб.	38774461	49673391	67872218	10898930	18198827
- удельный вес, %	100,0	100,0	100,0	0	0
2. Кредиты юридическим лицам, тыс.руб.	24156489	31343910	44592047	7187421	13248137
- удельный вес, %	62,3	63,1	65,7	0,8	2,6
3. Кредиты физическим лицам, тыс.руб.	14617972	18329481	23280171	3711509	4950690
- удельный вес, %	37,7	36,9	34,3	-0,8	-2,6

Из таблицы 7 видно, что кредитный портфель в большей степени состоит из кредитов, предоставляемых юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В 2012 г. произошло существенное увеличение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам на 13248137 тыс.руб., а по физическим лицам произошло увеличение на 4950690 тыс.руб. В итоге, по итогам 2012 г. общий размер кредитного портфеля составил 67872218 тыс.руб., рост относительно 2011 г. составил 18198827 тыс.руб. из которого 65,7% приходится на юридических лиц и 34,3% на физических лиц.

На рисунке 3 представлена динамика изменения кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" в разрезе физических и юридических лиц.



Рис. 3. Динамика кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг., тыс. руб.

ОАО АИКБ "Татфондбанк" кредитует государственные предприятия, акционерные общества, малые и совместные предприятия на "коммерческой" договорной основе. Рассмотрим динамику остатков денежных средств и определим их оборачиваемость. Для анализа движения и оборачиваемости денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг. составим разработочную таблицу 8.

Таблица 8 Динамика поступления и выбытия денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Месяц	Дни периода, Д	Остатки денежных средств на начало периода, О0, О1, млн. руб.	Поступило средств за период, ОБд, млн. руб.	Выбыло средств за период, млн. руб.	Чистые денежные потоки (Кассовый излишек / разрыв), млн. руб.	Период оборота в днях
2010 год
Январь	31	6784	2177	4090	-1913	82,98
Февраль	29	4871	5622	3387	+2235	30,89
Март	31	7106	2748	3560	-812	75,58
Апрель	30	6294	2469	4317	-1848	65,25
Май	31	4446	6191	3758	+2433	28,35
Июнь	30	6879	3951	3794	+157	52,83
Июль	31	7036	6690	4449	+2241	37,80
Август	31	9277	1237	3757	-2520	200,91
Сентябрь	30	6757	5132	3732	+1400	43,59
Октябрь	31	8157	3873	4292	-419	63,61
Ноябрь	30	7738	4283	4518	-235	53,38
Декабрь	31	7503	3443	3625	-182	66,74
Итого	366	6784	47816	47279	-537	53,98
2011 год
Январь	31	7321	5325	6628	-1303	38,83
Февраль	28	6018	5153	6487	-1334	29,08
Март	31	4684	5739	7781	-2042	19,79
Апрель	30	2642	5671	7481	-1810	9,19
Май	31	832	10790	6313	+4477	8,82
Июнь	30	5309	8929	7788	+1141	19,75
Июль	31	6450	10046	7552	+2494	23,75
Август	31	8944	8892	6386	+2506	35,55
Сентябрь	30	11450	7696	6421	+1275	47,12
Октябрь	31	12725	6046	7807	-1761	60,73
Ноябрь	30	10964	5798	5546	+252	57,38
Декабрь	31	11216	5120	5992	-872	65,27
Итого	365	7321	85205	82182	+3023	37,84
2012 год
Январь	31	10344	3547	5962	-2415	79,85
Февраль	28	7929	3870	4347	-477	55,64
Март	31	7452	3748	4518	-770	58,45
Апрель	30	6682	4798	6240	-1442	37,27
Май	31	5240	7937	4622	+3315	26,94
Июнь	30	8555	7384	4974	+2410	58,87
Июль	31	10965	8135	6811	+1324	44,31
Август	31	12289	7901	5132	+2769	53,65
Сентябрь	30	15058	8049	5015	+3034	61,78
Октябрь	31	18092	5441	6254	-813	100,76
Ноябрь	30	17279	5645	4448	+1197	95,01
Декабрь	31	18476	3914	4469	-555	144,14
Итого	365	10344	70369	62792	+7577	73,30

Как показывают расчеты, на ОАО АИКБ "Татфондбанк" в целом очень низка оборачиваемость денежных средств, что оценивается отрицательно. При этом динамика оборачиваемости денежных средств в днях свидетельствует об ухудшении управления денежными потоками предприятия.

Так, если в среднем за 2010 г. продолжительность оборота составила 54 дня, то в 2012 г. данный показатель увеличился до 73 дней.

Как видно из таблицы 8, ускорение оборачиваемости денежных средств достигается в летние месяцы, что связано с особенностями деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк". Существенного ускорения оборачиваемости денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" достигло в мае и апреле 2011 г. (период оборота составил соответственно до 8,8 дней и 9 дней). Замедление оборачиваемости денежных средств было характерно для августа 2010 г. (период оборота составил 200,9 дней), октября и декабря 2012 г. (период оборота составил 100,8 дней и 144,1 дней соответственно).

Таким образом, можно сделать вывод, что оборачиваемость денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" имеет сильный разброс по месяцам календарного года. Однако в целом динамика оборачиваемости денежных средств свидетельствует об устойчивой тенденции замедления оборачиваемости денежных средств в течение 2010-2012 гг. Это свидетельствует о проблемах взыскания дебиторской задолженности с клиентов. Как видно из таблицы 8 для ОАО АИКБ "Татфондбанк" в течение всего анализируемого периода характерны значительные кассовые разрывы. Кассовый разрыв характерен для осенне-зимнего периода, когда сокращается объем продаж. Для летних месяцев характерен кассовый излишек.

Несмотря на серьезные кассовые разрывы, средние остатки денежных средств на начало месяца оставались достаточно значительными, что объясняется политикой накопления денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк". Анализ поступления и расходования денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" свидетельствует о серьезном перераспределении структуры поступления средств во времени.

Необходимо отметить некоторое улучшение состояния движения денежных средств в 2012 г. Динамика поступления и выбытия средств имеет отчетливый циклический характер, причем поступление денежных средств имеет опережающий характер по отношению к их выбытию, что обеспечивает исполнение кассового плана ОАО АИКБ "Татфондбанк". С другой стороны, платежи ОАО АИКБ "Татфондбанк" осуществляет только при наличии средств на счете и зачастую предприятие тратит их сразу по поступлении. В 2012 году наличие кассовых разрывов и их размеры в ОАО АИКБ "Татфондбанк" увеличиваются, об этом свидетельствует разброс кассового разрыва и излишка денежных средств.

Проанализируем степень равномерности формирования положительного и отрицательного денежного потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" при помощи расчета показателей среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации за 2010-2012 годы (табл. 9).

Таблица 9 Расчет среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Год	Расчет среднеквадратического отклонения	Сумма квадратического отклонения, млн. руб.	Коэффициент вариации, %
Поступление денежных средств
2010		1613	1613 : 3985 х 100 % = 40,48
2011		1974	1974 : 7100 х 100 % = 27,80
2012		1818	1818 : 5684 х 100 % = 31,98
Выбытие денежных средств
2010		361	361 : 3940 х 100 = 9,16
2011		756	756 : 6849 х 100 = 11,04
2012		820	820 : 5233 х 100 = 15,67



Как видно из приведенных расчетов, уровень вариации для положительного денежного потока ОАО АИКБ "Татфондбанк" равен 40,48%, 27,80% и 31,98% в 2010, 2011 и 2012 гг. соответственно. Данный размах может быть оценен как большой, что свидетельствует о неравномерности денежных поступлений в ОАО АИКБ "Татфондбанк". Уровень вариации для отрицательного денежного потока составляет 9,16%, 11,04% и 15,67% в 2010, 2011 и 2012 гг. соответственно. Это относительно небольшой размах отклонений значений динамического ряда от среднего уровня исследуемых показателей. Следовательно, выбытие денежных средств в ОАО АИКБ "Татфондбанк" происходит относительно равномерно. При этом степень равномерности имеет тенденцию к снижению, о чем свидетельствует рост коэффициента вариации.

Проанализируем изменение итоговых показателей оборачиваемости денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк", которые приведены в таблице 10. Наличие значительных свободных денежных средств на расчетном счете и в кассе банка - это положительный фактор развития ОАО АИКБ "Татфондбанк", но на фоне общего замедления оборачиваемости средств банка это означает серьезное изъятие денежных средств из оборота, которые вполне могли бы работать.

Таблица 10 Динамика показателей остатка денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" и длительности их оборота за 2010-2012 гг.

Год	Длительность оборота средств, дни	Средний остаток денежных средств, млн. руб.
2010	53,98	6904
2011	37,84	7380
2012	73,30	11530

В 2012 г. наблюдается серьезный рост средних остатков денежных средств банка. В силу того, что рост среднего остатка денежных средств в 2012 г. в сравнении с 2011 г. составил 4150 млн. руб., а в сравнении с 2010 г. - 4626 млн. руб., очевидно изъятие средств из оборота на уровне 3000-4000 млн. руб.

На основании анализа динамики поступления и выбытия денежных средств банка, наличия кассового разрыва, длительности оборота денежных средств ОАО АИКБ "Татфондбанк" можно выявить ряд основных тенденций:

1) Налицо наличие циклического характера поступления денежных средств, что связано с разовым оформлением крупных сделок с заказчиками на оказание услуг, и дальнейшее их выполнение в течение длительного времени. Данная цикличность приводит к тому, что в момент уплаты квартальных налоговых платежей и закупки партии материалов в зимний период, средств на нее обычно не хватает, возникают значительные кассовые разрывы.

2) Ситуация в 2012 г. с динамикой кассового разрыва существенно ухудшилась, это связано с тем, что в 2012 г. крупнейшие клиенты для ОАО АИКБ "Татфондбанк" ужесточили финансовую дисциплину при расчетах. Информационно-справочные материалы предоставляются либо по предоплате, либо на условиях товарного кредита для крупнейших клиентов, каковым ОАО АИКБ "Татфондбанк" для них не является. Для организации закупки администрация банка в течение некоторого времени накапливает поступления средств и, накопив, осуществляет закупку.

Все перечисленное выше привело к необходимости резервирования средств, отвлечению их из оборота и, соответственно, снижению оборачиваемости денежных средств.

2.3 Оценка эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Рассмотрим оценку устойчивости финансового положения ОАО АИКБ "Татфондбанк" (табл. 11)



Таблица 11 Оценка устойчивости финансового положения ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	Оптимальное значение, %	Значение показателя
		2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Коэффициент использования мощностей, К1	65-70 %	67,0	73,5	72,0
2. Коэффициент использования депозитов, К2	>1	0,82	0,92	0,9
3. Коэффициент финансовой устойчивости, К3	0,08-0,15	0,12	0,13	0,12
4. Коэффициент независимости (автономности), К4	-	0,14	0,14	0,14

Для банка приоритетным направлением размещения является ссудная задолженность, её удельный вес составляет 72%. Ссудная задолженность понизилась в относительном выражении на 1,8 пункта.

Данные таблицы 11 свидетельствуют об увеличение доли ссудной задолженности в активах банка, что объясняется проведением агрессивной кредитной политики, в связи со снижением кредитного риска банка, на фоне удовлетворения требуемому нормативу коэффициента использования депозитов. Коэффициент использования депозитов имеет тенденцию к уменьшению, и уже в 2012 году не превышает нормативное значение (больше 1), что может характеризовать интенсификацию деятельности банка по использованию депозитных ресурсов для проведения иных, не кредитных операций. Коэффициент финансовой устойчивости снижается, что является благоприятной тенденцией, но находится в рамках нормативных значений (0,08-0,15). Банк обладает достаточным объемом собственных средств и является финансово устойчивым.

Коэффициент независимости (автономности) не изменяется, что говорит о стабильности значимости этого показателя.

Уровень эффективности деятельности банка можно оценить с помощью показателей деловой активности (табл. 12).



Таблица 12 Оценка деловой активности ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Отклонение (+,-)
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1.Эффективность использования активов	0,75	0,8	0,82	0,05	0,02
2.Использование привлеченных средств	1,15	1,18	1,2	0,03	0,02
3.Доход привлеченных средств	1,28	1,39	1,42	0,11	0,03
4.Рамбурсная способность	1,22	1,28	1,36	0,06	0,08
5.Активность привлеченных заемных средств	1,31	1,29	1,32	-0,02	0,03

Приведенные данные свидетельствуют об увеличении удельного веса доходных активов. Такая ситуация связана с восстановлением после финансового кризиса, показатель доходности привлеченных средств имеет горизонтальный тренд. Управление риском ликвидности в ОАО АИКБ "Татфондбанк" основано на классификации активов и пассивов по фактическим срокам погашения, которые по некоторым инструментам значительно отличаются от договорных сроков погашения, а также предположении о том, что все возможные списания должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах. При управлении риском ликвидности Банк выделяет два вида риска. Риск нормативной ликвидности -- возможные проблемы, связанные с выполнением нормативов ликвидности Банка России (Н3 и Н4). Банк еженедельно осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов. В течение 2010-2012 гг. нормативы ликвидности соблюдались ОАО АИКБ "Татфондбанк" с существенным запасом.



Таблица 13 Оценка ликвидности ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
					2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1. Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)	? 10	12,7	17,2	10,7	4,5	-6,5
2. Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)	? 15	50,8	35,9	41,3	-14,9	5,4
3. Показатель текущей ликвидности банка (Н3)	? 50	75,9	67,2	73,2	-8,7	6
4. Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)	?120	29,7	64,0	85,8	34,3	21,8

Коэффициент мгновенной ликвидности за 2011 г. составил 35,9% к 2012 г. данный коэффициент увеличился на 5,4 п.п. и составил 41,3%. Таким образом можно сказать, что значение банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка повысилось количество ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. В тоже время его значение выше норматива. Оценка: высокая.

2. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по ОАО АИКБ "Татфондбанк" он в пределах допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 72,3% обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени.

Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить практически большую часть обязательств сроком до 30 дней. Оценка: высокая.

3. Норматив долгосрочной ликвидности за 2010 г. составил 29,7% к 2012 г. данный коэффициент увеличился на 21,8 п.п. и составил 85,8%. Это означает, что 85,8% долгосрочных вложений банка в 2012 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами. Оценка: высокая.

Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности свидетельствует об эффективности осуществляемых ОАО АИКБ "Татфондбанк" кредитных операций. Качество управления финансами банка можно оценить с помощью показателя рентабельности, который отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности (табл. 14).

Таблица 14 Анализ эффективности управления ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1.Рентабельность дохода, К12	0,35	0,54	0,5	0,19	-0,04
2.Рентабельность общего капитала, К13	0,02	0,03	0,03	0,01	0
3.Доходность активов, приносящих доход, К14	0,09	0,08	0,09	-0,01	0,01
4.Рентабельность собственных средств, К15	0,17	0,24	0,21	0,07	-0,03

Изменения показателя рентабельности общего капитала говорят о грамотно сформированной структуре активного портфеля.

Проведем анализ доходности кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг. (таблица 15).

Таблица 15 Показатели динамики доходности кредитного портфеля ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+/-)	Темп изменения
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Состояние кредитного портфеля
- доля кредитного портфеля в активах банка	0,63	0,64	0,66	0,01	0,02	101,59	103,13
2. Оценка риска кредитного портфеля
- коэффициент соотношения капитала и кредита	0,43	0,40	0,25	-0,03	-0,15	93,02	62,50
- коэффициент покрытия классифицированных кредитов основным капиталом банка	25,2	28,3	31,2	3,1	2,9	112,30	110,25
- доля классифицированных кредитов в общем объеме кредитного портфеля	0,18	0,22	0,15	0,04	-0,07	122,22	68,18
- доля своевременно оплаченных кредитов за процентами в объеме кредитного портфеля	0,37	0,22	0,34	-0,15	0,12	59,46	154,55
3. Оценка кредитного портфеля с точки зрения защиты от возможных потерь
- коэффициент обеспеченности потерь за счет резервов банка на покрытие убытков	0,92	1,12	1,82	0,2	0,7	121,74	162,50
4. Оценка доходности кредитного портфеля
- рентабельность кредитных операций	19,58	16,18	20,75	-3,4	4,57	-	-
- доходность кредитного портфеля	0,51	0,37	0,52	-0,14	0,15	72,55	140,54

Так, в связи с преобладающим ростом объема кредитного портфеля за анализируемый период над темпами прироста активов банка возросла доля кредитного портфеля в активах с 0,63 пунктов до 0,66 пунктов. Это можно оценить как более интенсивную кредитную деятельность сравнению с другими активными операциями. Существенно сократился объем капитала, что отстает от темпов роста кредитных вложений. Это привело к уменьшению соотношения капитала и кредитных вложений, что повлекло менее полному обеспечению последних.

Существенно вырос также объем основного капитала. Значительно меньшими темпами рос объем классифицированных кредитов с учетом степени рисков. Поэтому произошел значительный рост уровня покрытия классифицированных кредитов основным капиталом, также оценивается как положительная тенденция. Преимущественный рост кредитного портфеля по сравнению с объемом классифицированных кредитов привело к уменьшению среднего уровня риска кредитного портфеля с 18% до 15%.

Улучшилось и погашения займов по процентам. Доля несвоевременно погашенных займов в общем их объеме сократилась с 37% до 34%.

Обеспечение кредитного портфеля улучшилось также с точки зрения защиты от возможных потерь. Соответствующий коэффициент обеспеченности вырос более чем на 60%.

Позитивные сдвиги в составе кредитного портфеля сопровождались ожидаемым в этих условиях ростом рентабельности кредитной деятельности. Объем доходов от этой деятельности возрос на 4,57%, что обусловило увеличение доходности с 0,51 пунктов до 0,52 пунктов.

В таблице 16 представлен анализ эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Таблица 16 Анализ эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы
	2010	2011	2012
1. Денежные средства полученные, млн. руб.	47816	85205	70369
2. Денежные средства направленные, млн. руб.	47279	82182	62792
3. Чистый денежный поток, млн. руб.	537	3023	7577
4. Соотношение денежных потоков	1,01	1,04	1,12
5. Коэффициент эффективности положительных денежных потоков	0,01	0,04	0,11
6. Коэффициент эффективности отрицательных денежных потоков	0,01	0,04	0,12



Так в 2012 г. в ОАО АИКБ "Татфондбанк" наблюдается достаточная эффективность использования денежных средств. В общем, показатель чистого денежного потока составил: 7577 млн. руб.

В качестве обобщающего показателя использовался коэффициент эффективности денежных потоков, который определяется по формуле:

К_ЭДП = ЧДП / ДП_о, (17)

Таким образом, для ОАО АИКБ "Татфондбанк":

К _{ЭДП 2010} = 2253 /47279 = 0,048

К _{ЭДП 2011} = 7197 /82182 = 0,088

К _{ЭДП 2012} = 9115 / 62792 = 0,145

Коэффициент эффективности денежных потоков в 2012 году по сравнению с 2010 годом возрос на 0,097 пунктов, что говорит о том, что в 2012 году денежные потоки были более эффективны.

В результате проведенного анализа движения денежных потоков в ОАО АИКБ "Татфондбанк", выявлено, что в целом денежные средства используются эффективно.

Но, тем не менее, для более эффективного использования денежных средств банка необходимо точнее скорректировать управление денежными потоками, что позволит не допустить излишнего накопления денежных средств и образованию их дефицита в отдельные временные промежутки.

Таким образом, в данной главе выпускной квалификационной работы была представлена характеристика и показатели деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк", а также произведена оценка его денежных потоков. В третьей главе работы будут определены направления оптимизации управления денежными потоками ОАО АИКБ "Татфондбанк".

Заключение

Осуществление практически всех видов финансовых операций банка генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего банка во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток".

Татфондбанк - универсальный банк, предоставляющий все виды банковских услуг частным и корпоративным клиентам. Банк основан в 1994 году. Банк входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала. По состоянию на 1 мая 2013 года активы составили 114,1 млрд. рублей, собственный капитал - 13 млрд. рублей.

В 2012 г. произошел существенный рост комиссионных доходов - на 32%, в итоге их размер составил 932902 тыс. руб. При этом рост комиссионных расходов за тот же период времени составил 10%, а их размер в 2012 г. возрос до 257373 тыс. руб. Также в 2012 г. произошел существенной рост (на 57%) прочих операционных доходов. В 2012 г. выросли также операционные расходы - на 31%. Темп их роста отстает от темпов роста чистых доходов банка - это повлекло за собой увеличение размера конечной прибыли банка.

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении ОАО АИКБ "Татфондбанк" составила за 2012 г. на 31,6% больше от величины 2011 г., увеличение произошло на 24810940 тыс. руб. На увеличение активов существенное влияние оказал рост чистой ссудной задолженности - более чем на 36%, размер которой за 2012 г. составил 67872218 тыс. руб.

В структуре активов банка основную долю занимают чистая ссудная задолженность и прочие активы, за 2012 г. их доля составляла 65,7% и 17,9%. При этом изменение в структуре актива за анализируемый период произошло несущественное.

Представленные данные свидетельствуют о том, что банк специализируется на предоставление потребительских и жилищных кредитов, где представлены различные кредитные программы для граждан. Также банком выдаются и автокредиты на покупку автомобилей.

Кредитный портфель в большей степени состоит из кредитов, предоставляемых юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В 2012 г. произошло существенное увеличение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам на 13248137 тыс. руб., а по физическим лицам произошло увеличение на 4950690 тыс. руб. В итоге, по итогам 2012 г. общий размер кредитного портфеля составил 67872218 тыс. руб., рост относительно 2011 г. составил 18198827 тыс. руб. из которого 65,7% приходится на юридических лиц и 34,3% на физических лиц.

Как показывают расчеты, на ОАО АИКБ "Татфондбанк" в целом очень низка оборачиваемость денежных средств, что оценивается отрицательно. При этом динамика оборачиваемости денежных средств в днях свидетельствует об ухудшении управления денежными потоками предприятия. Так, если в среднем за 2010 г. продолжительность оборота составила 54 дня, то в 2012 г. данный показатель увеличился до 73 дней.

Необходимо отметить некоторое улучшение состояния движения денежных средств в 2012 г. Динамика поступления и выбытия средств имеет отчетливый циклический характер, причем поступление денежных средств имеет опережающий характер по отношению к их выбытию, что обеспечивает исполнение кассового плана ОАО АИКБ "Татфондбанк". С другой стороны, платежи ОАО АИКБ "Татфондбанк" осуществляет только при наличии средств на счете и зачастую предприятие тратит их сразу по поступлении.

В 2012 году наличие кассовых разрывов и их размеры в ОАО АИКБ "Татфондбанк" увеличиваются, об этом свидетельствует разброс кассового разрыва и излишка денежных средств.

В 2012 г. наблюдается серьезный рост средних остатков денежных средств банка. В силу того, что рост среднего остатка денежных средств в 2012 г. в сравнении с 2011 г. составил 4150 млн. руб., а в сравнении с 2010 г. - 4626 млн. руб., очевидно изъятие средств из оборота на уровне 3000-4000 млн. руб.

Обеспечение кредитного портфеля улучшилось также с точки зрения защиты от возможных потерь. Соответствующий коэффициент обеспеченности вырос более чем на 60%.

Позитивные сдвиги в составе кредитного портфеля сопровождались ожидаемым в этих условиях ростом рентабельности кредитной деятельности. Объем доходов от этой деятельности возрос на 4,57%, что обусловило увеличение доходности с 0,51 пунктов до 0,52 пунктов.

В результате проведенного анализа движения денежных потоков в ОАО АИКБ "Татфондбанк", выявлено, что в целом денежные средства используются эффективно. Но, тем не менее, для более эффективного использования денежных средств организации необходимо точнее скорректировать управление денежными потоками, что позволит не допустить излишнего накопления денежных средств и образованию их дефицита в отдельные временные промежутки.

ОАО АИКБ "Татфондбанк" планирует дальнейшее расширение инфраструктуры обслуживания, увеличение количества банков-участников Системы, как в России, так и странах СНГ.



Список использованной литературы

1. Российская Федерация. ГД ФС РФ. Гражданский кодекс Российской Федерации: Ч. 1,2, 3, 4. - в ред. от 30.11.2011г.: Офиц. текст. - М.: Омега-Л, 2011. - 616 с.

2. Российская Федерация. ГД ФС РФ. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. №395-1// Российская газета. - 1998. - 30 июля (№143).

3. Российская Федерация. ГД ФС РФ. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ// Финансовая газета. - 2003. - №47. - С. 22-31.

4. Российская Федерация. Центральный Банк. Об обязательных нормативах банков: Инструкция от 16 января 2004 г. №110-И. - в ред. от 08.11.2010 г.// Российская газета. - 2010. - 10декабря(№2513-У).

5. Российская Федерация. Центральный Банк. Об утверждении методики анализа финансового состояния банка. Приказ от 04сентября2000 г. №34н// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2001. - №23.

6. Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учеб.пособ./ М.А. Абрамова, Л.С. Александрова. - М.: Юриспруденция, 2011.- 448 с.

7. Александрова Н.Ю. Через прозрачность - к доверию: бюро кредитных историй// Банковское дело. - 2012. - №1. - С. 19-20.

8. Алпатова Г.Е. Деньги. Кредит. Банки: Учеб.для вузов. - М.: Проспект, 2009. - 624 с.

9. Арсамакова А. Национальная кредитная политика и возможность амбициозного роста российской экономики/ А. Арсамаков, А. Самохвалов// Экономика и жизнь. - 2010 (30/1). - №3. - С.4.

10. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки: Учеб./ Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. - М.: Дашков и К, 2010. - 483 с.

11. Богданова С.Л. Микрофинансирование: новые потребительские рынки для банковской сферы // Банковское дело. - 2008. -№10. - С. 100-102.

12. Боровиков В.И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций.- М.: Центр, 2008. - 221 с.

13. Вахрин П.И. Финансы, денежное обращение, кредит: Учеб.для вузов/ П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - М.: Дашков и К, 2009. - 656 с.

14. Велиева И.С. Основные проблемы развития банковской системы/ И.С. Велиева, П.А. Самиев// Аудитор. - 2010. -№10. - С. 41-43.

15. Вырковский А., Финансовые партизаны // Forbes. - 2010. - Вып.4 (49). - С. 104-108.

16. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. - М.: Экзамен, 2009. - 223 с.

17. Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 375 с.

18. Картуесов А.И. Банковский риск-менеджмент в новой системе координат / А.И. Картуесов, И.С. Велиева// Банковское дело. - 2011. -№ 11. - С. 29-31.

19. Клепицкий И.А. Кредитный обман в сравнительно-правовом аспекте//Законодательство. - 2010. - №1. - С. 55-63.

20. Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка// Финансы и кредит. - 2011. - №12. - С. 16-23.

21. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб.пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 495 с.

22. Коробовой Г.Г. Банковское дело: Учеб.- М.: Юристь, 2012.- 751с.

23. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: Учеб. пособ. для вузов / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2009. - 278 с.

24. Курочкин А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит. - 2010. - №4. - С.32-34.

25. Лаврушина О. И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 280 с.

26. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа коммерческого банка. - М.: БДЦ - Пресс, 2012.- 176с.

27. Тарасов В.И. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. пособ. для вузов. - Минск: Мисанта, 2011. - 511 с.

28. Хорошев С.С. Банки и нефинансовый сектор экономики: Россия в контексте мирового опыта// Банковское дело. - 2008. - №10. - С. 96-99.

29. Чайкина Ю. Бумаги вместо депозитов // Коммерсантъ. - 2010. - №60/П (2899). - С. 5.

30. Шемакин А.Ю. Банковское дело // Бизнес и банки. - 15.04.2010. - №13. - С. 1-3.

31. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности банка: Учеб.для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 366 с.

32. Гарант // Официальный сайт// http:// www.garant.ru

33. Консультант Плюс// Официальный сайт// http:// www.consultant.ru



Приложение

Открытое Акционерное Общество "Акционерный инвестиционный коммерческий Банк "Татфондбанк"

Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 года

Регистрационный номер: 3058

БИК-код: 49205815

Адрес: 420111, РФ, Республика Татарстан,г.Казань, ул.Чернышевского, д.43/2

Размещено на Allbest.ru