Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Понятие, сущность и классификация денежных потоков коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика учреждения, оценка его денежно-кредитной политики. Обеспечение кредитного портфеля как залог эффективности финансового состояния банка.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 15.03.2014
Размер файла 704,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

денежный поток коммерческий банк

Введение

1. Теоретические основы управления денежными потоками банка

1.1 Сущность и классификация денежных потоков банка

1.2 Политика управления денежными потоками банка

1.3 Методы анализа денежных потоков банка

2. Анализ денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО АИКБ "Татфондбанк"

2.2 Оценка денежно-кредитной политики ОАО АИКБ "Татфондбанк"

2.3 Оценка эффективности денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности банка. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности банка - получения прибыли.

Результатом разработки плана денежных потоков может быть как дефицит, так и избыток денежных средств. Поэтому на заключительном этапе управления денежными потоками их оптимизируют путем балансировки по объему и во времени, синхронизации их формирования во времени и оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете.

Процесс оптимизации является одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками банка. Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации в банке с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. Целями оптимизации денежных потоков является обеспечение сбалансированности денежных потоков, синхронности формирования денежных потоков во времени, роста чистого денежного потока в банке. Основными объектами оптимизации являются: положительный, отрицательный, чистый денежный поток и остаток денежных активов.

В условиях ограниченности финансовых ресурсов повышается роль эффективного и рационального их привлечения и распределения. В этих условиях создается финансовый рынок - экономический институт, совокупность экономических отношений, связанных с распределением финансовых ресурсов (денежно - кредитных ресурсов) существующих на принципах эффективности и рациональности. Обслуживать механизмы привлечения и распределения этого рынка призвана его инфраструктура, важным звеном которой являются банковские учреждения.

Кредитование, т.е. размещение привлеченных у населения денег является наиболее значимым показателем в деятельности банков. Вот почему, процедура кредитования клиентов является одной из главных в деятельности коммерческих банков. На практике многие коммерческие банки, как правило, применяют установленные ими правила выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Основной целью выпускной квалификационной работы является изучение вопросов управления денежными потоками в коммерческом банке.

В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи выпускной квалификационной работы:

- исследование теоретических основ управления денежными потоками коммерческого банка;

- проведение анализа денежных потоков коммерческого банка;

- разработка направлений совершенствования управления денежными потоками.

Объектом исследования является ОАО АИКБ "Татфондбанк".

Источниками информации для написания выпускной квалификационной работы послужили: законодательные и нормативные акты РФ; инструкции ОАО АИКБ "Татфондбанк", письма и указания банка; бухгалтерская отчетность; научные труды отечественных ученых, таких как О.И. Лаврушин, Г.С. Панова, Л.Р., Смирнова, О.И. Семибратова, Л.П. Кроливецкая, посвященных банковскому делу, кредитной политике банков, проблемам банковского кредитования.

Структура работы включает в себя введение, основную часть, заключение, список использованной литературы и приложения.

1. Теоретические основы управления денежными потоками банка

1.1 Сущность и классификация денежных потоков банка

Осуществление практически всех видов финансовых операций банка генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего банка во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток".

Понятие "денежный поток" широко используется в теории и практике экономики, поэтому весьма важным является его однозначное толкование экономистами различных специализаций.

Международной системе финансовой отчетности (МСФО) по бухгалтерскому учету, по отчету о движении денежных средств, дается понятие денежного потока.

Денежные потоки - это приходы и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Однако данное понятие носит относительно узкий смысл, так как его используют пользователи финансовых отчетов. Специалисты по финансовому менеджменту дают более широкое понятие денежному потоку.

Ю. Бригхем дает такое определение: "Денежный поток - это фактически чистые денежные средства, которые приходят в фирму (или тратятся ею) на протяжении определенного периода" . Данная формулировка непосредственно связана с оценкой целесообразности осуществления капитальных вложений, т.е. с учетом чистого денежного потока. Автор определяет его по следующей модели:

Чистый денежный поток = Чистый доход + Амортизация = Доход на Капитал (1)

Отечественный экономист И.А. Бланк формулирует определение денежного потока: "Денежный поток (cash-flow) - основной показатель характеризующий эффект инвестиций в виде возвращаемых инвестору денежных средств. Основу денежного потока но инвестициям составляет чистая прибыль и сумма амортизации материальных и нематериальных активов".

Такие авторы, как Р.А. Брейльи С.С. Майерс предлагают определить поток денежных средств следующим образом: поток денежных средств от производственно-хозяйственной деятельности определяется вычитанием себестоимости проданных товаров, прочих расходов и налогов из выручки от реализации.

Дж.К Ван Хорн отмечает: "Движение денежных средств банка представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле; активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - "чистые источники".

Несмотря на полемику между отечественными и зарубежными авторами по определению "денежный поток" - все они правы, т.к. рассматривают его с различных позиций финансово-хозяйственной деятельности банка.

Таким образом, денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств в результате реализации какого-либо проекта или функционирования того или иного вида активов.

Денежные потоки представляют собой хозяйственные связи в деятельности банка во всех его аспектах.

Эффективное управление денежными потоками банка - это обеспечение финансового равновесия и финансового профицита (излишка) в процессе развития банка путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Поэтому важная роль рационального управления денежными потоками банка определяется основными положениями:

1. Денежные потоки обслуживают всю финансовую деятельность банка и предоставляют систему "финансового кровообращения" его хозяйствующего организма для обеспечения важнейшего симптома - "финансовое здоровье с целью достижения высоких конечных результатов своей деятельности".

2. Денежные потоки обеспечивает финансовое равновесие банка в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость банка в значительной мере определяется тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития банка.

3. Денежные потоки способствуют повышению ритмичности осуществления операционного процесса банка. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании запасов, уровне производительности труда, реализации услуг и т.п. В то же время эффективно организованные денежные потоки банка, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема оказания услуг.

4. Денежные потоки позволяют сократить потребность банка в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития банка от привлекаемых кредитов.

5. Денежные потоки - это важный финансовый рычаг обеспечения ускорения оборота капитала банка, который способствует сокращению продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемому в процессе результативности управления денежными потоками, а также снижает потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность банка. Это обеспечивает банку рост суммы прибыли.

6. Денежные потоки обеспечивают снижение риска неплатежеспособности банка, достигаемых при синхронизации поступления и выплат денежных средств.

7. Денежные потоки позволяют банку получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами: (например, эффективное использование временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций).

Понятие "денежный поток" является агрегированным, поэтому включает в себя многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность.

Вопрос классификации денежных потоков банка недостаточно отражен в отечественной экономической литературе, хотя данному вопросу уделяют внимание В.В. Бочаров, Е.М Сорокина. И.А. Бланк. В.В. Ковалев,

Необходимо отметить: практика показывает, что развитие различных хозяйственных операций, осуществляемых банками, позволяет выявить новые классификационные признаки денежных потоков.

Это объясняет рост количества их признаков от 12 до 19 у разных авторов.

Однако публикации, посвященные комплексным исследованиям по данной проблеме, отсутствуют.

В целях эффективного управления денежными потоками они классифицируются по ряду признаков, приведенных в таблице 1.

Рассмотрим некоторые виды денежных потоков.

Входящий денежный поток (приток) характеризуется совокупностью поступлений денежных средств в банке за определенный период времени.

Исходящий денежный поток (отток) характеризуется совокупностью использования (выплат) денежных средств банком за тот же период времени.

Внешний денежный поток характеризуется поступлением денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицам. Он способствует увеличению или уменьшению остатка денежных средств банка.

Таблица 1 Классификация денежных потоков банка

Классификационный признак

Наименование денежного потока

1

2

1. Масштаб обслуживания финансово-хозяйственных процессе

1.1.Денежный поток банка

1.2. Денежный поток структурного подразделения

1.3. Денежный поток отдельной хозяйственной операции

2. Вид финансово-хозяйственной деятельности

2.1. Совокупный денежный поток

2.2. Денежный поток текущей деятельности

2.3. Денежный лоток инвестиционной деятельности

2.4. Денежный поток финансовой деятельности

3. Направление движения

3.1. Входящий денежный поток (приток)

3.2. Исходящий денежный поток (отток)

4. Форма осуществления

4.1. Безналичный денежный лоток

4.2. Наличный денежный поток

5. Сфера обращения

5.1. Внешний денежный поток

5.2. Внутренний денежный поток

6. Продолжительность

6. 1 . Краткосрочный денежный поток

6.2. Долгосрочный денежный

7. Достаточность объема

7.1. Избыточный денежный поток

7.2. Оптимальный денежный поток

7.3. Дефицитный денежный

8. Вид валюты

8.1. Денежный поток в национальной валюте

8.2. Денежный поток в иностранной валюте

9. Предсказуемость

9.1. Планируемый денежный поток

9.2. Непланируемый денежный поток

10. Непрерывность формирования

10.1. Регулярный денежный поток

10.2. Дискретный денежный поток

11. Стабильность временных интервалов формирования

11.1. Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами

11.2. Регулярный денежный поток с неравномерными временными

12. Оценка во времени

12.1. Текущий денежный поток

12.2. Будущий денежный поток

Внутренний денежный поток характеризуется сменой места нахождения и формы денежных средств, которыми располагает банк. Он не влияет на их остаток, т.к. составляет внутренний оборот.

Вложения денежных средств в другие объекты на срок до 1 года составляет краткосрочный денежный поток. Если срок свыше года, то денежный поток характеризуется как долгосрочный.

Избыточный денежный поток характеризуется превышением поступления денежных средств над текущими потребностями банка. Его свидетельством является высокая положительная величина чистого остатка денежных средств, неиспользуемого банком в процессе осуществления финансово-производственной деятельности.

В случае, когда поступающих денежных средств недостаточно для удовлетворения текущих потребностей банка, формируется дефицитный денежный поток. Даже при положительном значении суммы чистого остатка денежных средств он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не обеспечивает плановую потребность в денежных средствах по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности банка.

Отрицательное значение суммы чистого остатка денежных средств автоматически делает этот поток дефицитным.

Оптимальный денежный поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств, способствует формированию их оптимального остатка, позволяющего банку своевременно выполнять свои обязательства.

Планируемый денежный поток характеризуется возможностью предсказания: в какой сумме и когда поступят денежные средства в банке или будут им использованы. Движение денежных средств, которое возникает а банке внепланово, характеризуется как неплановый денежный поток.

Регулярный денежный поток характеризуется поступлением и использованием денежных средств, которые в рассматриваемый период времени осуществляются постоянно по отдельным интервалам.

Дискретный денежный поток характеризуется движением денежных средств, связанным с осуществлением единичных финансово-хозяйственных операций банка в рассматриваемом периоде времени.

Поступление и использование денежных средств, осуществляемое через равные промежутки времени, характеризуется как регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами (аннуитет).

Текущий денежный поток характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к текущему моменту времени.

Будущий денежный поток характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени.

Таким образом, денежный поток показывает движение средств банка за определенный период времени.

1.2 Политика управления денежными потоками банка

Процесс управления денежными потоками банка базируется на определенных принципах (рис. 1):

- информативной достоверности;

- обеспечения эффективности;

- обеспечения ликвидности;

- обеспечения сбалансированности.

Рис. 1. Принципы управления денежными потоками банка

Рассмотрим принципы управления денежными потоками банка:

1. Принцип информативной достоверности. Создание информационной базы представляет определенные трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бухгалтерского учета, отсутствует. Определенные международные стандарты формирования такой отчетности начали разрабатываться только с 1971 года и, по мнению многих специалистов, еще далеки от завершения (хотя общие параметры таких стандартов уже утверждены, они допускают вариативность методов определения отдельных показателей принятой системы отчетности).

2. Принцип обеспечения эффективности. Денежные потоки банка характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов банка. По существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам. Реализация принципа эффективности в процессе управления денежными потоками заключается в обеспечении эффективного их использования путем осуществления финансовых инвестиций банка.

3. Принцип обеспечения ликвидности. Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств банка, который отрицательно сказывается на уровне его неплатежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Реализация этого принципа обеспечивается путем соответствующей синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе каждого временного интервала рассматриваемого периода.

4. Принцип обеспечения сбалансированности. Управление денежными потоками банка имеет дело со многими их видами и разновидностями, рассмотренными в процессе их классификации. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности денежных потоков банка по видам, объёмам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Реализация этого принципа связана с оптимизацией денежных потоков банка в процессе управления ими.

На формирование денежных потоков банка влияют факторы, которые можно подразделить на внешние и внутренние.

Система основных факторов, влияющих на формирование денежных потоков банка, приведена на рис. 2.

Рис. 2. Факторы, влияющие на формирование денежных потоков банка

Внутренние факторы включают:

1. Жизненный цикл банка на разных стадиях формирует не только разные объемы денежных потоков, но и их виды (по структуре источников формирования положительного денежного потока). Характер поступательного развития банка по стадиям жизненного цикла играет большую роль в прогнозировании объемов и видов денежных потоков.

2. Продолжительность операционного цикла базируется на правиле: чем короче продолжительность этого цикла, тем больше оборотов совершают денежные средства, инвестированные в оборотные активы, и соответственно тем больше объем и выше интенсивность как положительного, так и отрицательного денежных потоков банка. Увеличение объемов денежных потоков при ускорении операционного цикла не только не приводит к росту потребности в денежных средствах, инвестированных в оборотные активы, но даже снижает размер этой потребности.

3. Сезонность производства и реализации продукции по источникам своего возникновения может быть отнесена к числу внешних факторов, однако технологический прогресс позволяет банку оказывать непосредственное воздействие на интенсивность его проявления.

4. Неотложность инвестиционных программ заключается в формировании потребности объема соответствующего отрицательного денежного потока, увеличивая одновременно необходимость формирования положительного денежного потока.

5. Амортизационная политика банка предполагает использование банком различных методов амортизации основных средств, а также сроков амортизации нематериальных активов, создающих различную интенсивность амортизационных потоков, которые денежными средствами непосредственно не обслуживаются. При осуществлении ускоренной амортизации активов возрастает доля амортизационных отчислений и соответственно снижается доля чистой прибыли банка.

6. Коэффициент операционного левериджа оказывает существенное воздействие на пропорции темпов изменения объема чистого денежного потока и объема оказания услуг, а механизм этого воздействия на формирование чистой прибыли банка.

7. Финансовый менталитет владельцев и менеджеров банка способствует выбору консервативных, умеренных или агрессивных принципов финансирования активов и осуществления других финансовых операций, за счет чего определяется структура видов денежных потоков банка, объемы страховых запасов отдельных видов активов, уровень доходности финансовых инвестиций.

К внешним факторам относятся:

1. Конъюнктура товарного рынка, изменение которой определяет величину положительного денежного потока банка - объема поступления денежных средств от оказания услуг. Повышение конъюнктуры рынка, в сегменте которого банк осуществляет свою операционную деятельность, приводит к росту объема положительного денежного потока по тому виду хозяйственной деятельности. И наоборот - спад конъюнктуры выбывает так называемый "спазм ликвидности", характеризующий вызванную этим спадом временную нехватку денежных средств при скоплении в банке значительных запасов, которые не могут быть использованы.

2. Конъюнктура фондового рынка влияет, прежде всего, на возможность:

- формирования денежных потоков за счет эмиссии акций и облигаций банка;

- эффективного использования временно свободного остатка денежных средств, вызванного нестыковкой объемов положительного и отрицательного денежных потоков банка во времени;

- формирования объемов денежных потоков, генерируемых портфелем ценных бумаг банка, в форме получаемых процентов и дивидендов.

3. Система налогообложения банка, основанная на платежах, составляет значительную часть объема отрицательного денежного потока банка, а установленный график их осуществления определяет характер этого потока во времени. Поэтому любые изменения в налоговой системе (появление новых видов налогов, изменение ставок налогообложения, отмена или предоставление налоговых льгот, изменение графика внесения налоговых платежей) определяют соответствующие изменения в объеме и характере отрицательного денежного потока банка.

4. Сложившаяся практика кредитования поставщиков и покупателей продукции определяет сложившийся порядок приобретения услуг на условиях её предоплаты: наличного платежа ("платежа против документов"); на условиях отсрочки платежа (предоставление коммерческого кредита). Влияние этого фактора проявляется в формировании как положительного (при оказании услуг), так и отрицательного (при закупке услуг) денежного потока банка во времени.

5. Доступность финансового кредита во многом определяется сложившейся конъюнктурой кредитного рынка (поэтому этот фактор рассматривается как внешний, не учитывающий уровень кредитоспособности конкретных банков). В зависимости от конъюнктуры этого рынка растет или снижается объем предложения "коротких" или "длинных", "дорогих" или "дешевых" денег, а соответственно и возможность формирования денежных потоков банка за счет этого источника (как положительного - при получении финансового кредита, так и отрицательного - при его обслуживании и амортизации суммы основного долга).

Соответственно, в процессе управления денежными потоками, необходимо учитывать целый ряд факторов, для того чтобы его оптимизировать.

1.3 Методы анализа денежных потоков банка

Основной целью анализа денежных потоков является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков банка по объему и во времени. Анализ денежных потоков проводится по банку в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям ("центрам ответственности").

На первой стадии анализа исследуется динамика общего объема денежного оборота банка. В процессе этого аспекта анализа темпы прироста общего объема денежного оборота сопоставляются с темпами прироста активов банка, объемов оказания услуг. Для оценки уровня генерирования денежных потоков в процессе хозяйственной деятельности банка используется показатель удельного объема денежного оборота на единицу используемых активов, который рассчитывается по следующей формуле:

, (2)

где - удельный объем денежного оборота банка на единицу используемых активов;

ПДП - сумма валового положительного денежного потока (поступления денежных средств) в рассматриваемом периоде;

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде;

- средняя стоимость активов банка в рассматриваемом периоде.

Возрастание этого показателя в динамике свидетельствует об интенсификации генерирования денежных потоков банка в процессе осуществления его хозяйственной деятельности и наоборот.

На этой стадии анализа особое внимание должно быть уделено рассмотрению динамики общего объема денежного оборота по операционной деятельности банка. В этих целях может быть использован показатель удельного объема денежного оборота банка на единицу реализуемой продукции, который может быть определен по следующей формуле:

, (3)

где - удельный объем денежного оборота на единицу оказанной услуги;

- сумма валового положительного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

- сумма валового отрицательного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОР - объем оказания услуг банка в рассматриваемом периоде.

При интерпретации динамики этого показателя следует учесть, что объем оказания услуг составляет преимущественную долю суммы валового положительного денежного потока по операционной деятельности. Следовательно, возрастание удельного объема денежного оборота на единицу оказанных услуг определяется при прочих равных условиях возрастанием суммы валового отрицательного денежного потока, т.е. ростом затрат на производство и сбыт продукции, что характеризуется как отрицательная тенденция.

Наконец, на этой стадии анализа следует сопоставить темпы динамики продолжительности денежного оборота по операционной деятельности в днях с темпами динамики цикла денежного оборота (финансового цикла) банка.

Продолжительность денежного оборота по операционной деятельности в днях рассчитывается по следующей формуле:

, (4)

- продолжительность оборота по операционной деятельности в днях в рассматриваемом периоде;

- сумма положительного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

- сумма отрицательного денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОРД - однодневный объем оказания услуг банка в рассматриваемом периоде.

Продолжительность цикла денежного оборота (финансового цикла) банка определяется по следующей формуле:

, (5)

ПЦДО - продолжительность цикла денежного оборота (финансового цикла) банка, в днях;

- средняя сумма запасов банка в рассматриваемом периоде;

- средняя сумма текущей дебиторской задолженности банка в рассматриваемом периоде;

- средняя сумма кредиторской задолженности банка в рассматриваемом периоде;

- однодневный объем оказания услуг банка в рассматриваемом периоде.

На второй стадии анализа рассматривается динамика объема и структуры формирования положительного денежного потока (поступления денежных средств) банка в разрезе отдельных источников. Основное внимание на этой стадии анализа уделяется изучению источников поступления денежных средств по видам хозяйственной деятельности банка. Так как основным генератором положительного денежного потока является операционная деятельность, важным показателем оценки выступает коэффициент участия операционной деятельности в формировании этого потока, который определяется по следующей формуле:

, (6)

где КУОД - коэффициент участия операционной деятельности в формировании положительного денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ПДП0 - сумма положительного денежного потока банка по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ПДП - общая сумма положительного денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

В процессе исследования динамики объема и структуры формирования положительного потока по операционной деятельности банка основное внимание должно быть уделено соотношению источников поступления денежных средств от реализации продукции и прочих видов операционной деятельности.

На третьей стадии анализа рассматривается динамика объема и структуры отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) банка по отдельным направлениям затрат денежных средств, В процессе этой стадии анализа в первую очередь определяется" насколько соразмерно распределялись эти затраты по основным видам хозяйственной деятельности банка, носили они регулярный или чрезвычайный характер, в какой мере они были объективно обусловлены. Так как в обеспечении развития банка наибольшую роль играют инвестиционные затраты, важным показателем оценки выступает коэффициент участия инвестиционной деятельности в формировании отрицательного денежного потока, который рассчитывается по следующей формуле:

, (7)

где КУид - коэффициент участия инвестиционной деятельности в формировании отрицательного денежного потока в рассматриваемом периоде;

ОДПи - сумма отрицательного денежного потока банка по инвестиционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОДП - общая сумма отрицательного денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

В процессе исследования динамики объема и структуры формирования отрицательного денежного потока по операционной деятельности банка основное внимание должно быть уделено соотношению расходования денежных средств на оказание услуг, с одной стороны, и прочие виды операционной деятельности, с другой. Первый вид затрат должен быть подвергнут затем постатейному анализу издержек.

На четвертой стадии анализа рассматривается сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему по банку в целом. В процессе этого анализа используется уравнение балансовой модели денежного потока банка, которое имеет следующий вид:

, (8)

где ДАн -- сумма денежных активов банка на начало рассматриваемого периода;

ПДП -- общая сумма положительного денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ОДП -- общая сумма отрицательного денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ДАК -- сумма денежных активов банка на конец рассматриваемого периода.

Как видно из этого уравнения, индикатором несбалансированности отдельных видов денежных потоков, генерирующей ухудшение финансовой позиции банка по уровню его платежеспособности, выступает уменьшение суммы денежных активов на конец рассматриваемого периода (в сравнении с их суммой на начало периода). На пятой стадии анализа рассматривается динамика формирования суммы чистого денежного потока как важнейшего показателя оценки результативности всего финансового менеджмента, направленного на обеспечение роста рыночной стоимости банка.

Особое место в процессе этого анализа уделяется качеству чистого денежного потока -- обобщенной характеристике структуры источников его формирования. Высокое качество чистого денежного потока характеризуется ростом удельного веса чистой прибыли, полученной за счет увеличения объема оказания услуг и снижения ее себестоимости, а низкое -- за счет увеличения доли чистой прибыли, связанной с осуществлением внереализационных операций, продажей внеоборотных активов и т.п. Расчет уровня качества чистого денежного потока банка осуществляется по следующей формуле:

, (9)

где УКчдп -- уровень качества чистого денежного потока банка;

ЧПрп -- сумма чистой прибыли, полученной от оказания услуг в рассматриваемом периоде;

ЧДП -- общая сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

Одним из аспектов анализа, осуществляемого на этой стадии, является определение достаточности генерируемого банком чистого денежного потока с позиций финансируемых им потребностей. В этих целях используется коэффициент достаточности чистого денежного потока, который рассчитывается по следующей формуле:

, (10)

где КДчдп -- коэффициент достаточности чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ЧДП -- сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ОД -- сумма выплат основного долга по долго- и краткосрочным кредитам и займам банка;

ТМ -- сумма прироста запасов товарно-материальных ценностей в составе оборотных активов банка;

Ду -- сумма дивидендов (процентов), выплаченных собственникам банка (акционерам) на вложенный капитал (акции, паи и т.п.).

В целях устранения влияния хозяйственных циклов, расчет коэффициента достаточности чистого денежного потока банка рекомендуется осуществлять за три последних года (но не менее чем за полный хозяйственный год).

На шестой стадии анализа исследуется равномерность формирования денежных потоков банка по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени. Учитывая, что неравномерность формирования денежных потоков банка во времени генерирует ряд серьезных коммерческих финансовых и инвестиционных рисков или является их отражением, размеры временных интервалов в процессе исследования должны быть минимальными и не превышать одного месяца. Для расчета степени равномерности формирования денежных потоков банка по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени используются показатели среднеквадратичного (стандартного) отклонения и коэффициента вариации.

Среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежных потоков в рассматриваемом периоде времени рассчитывается по следующей формуле:

, (11)

где - среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежных потоков в рассматриваемом периоде;

- сумма денежных потоков в конкретных интервалах t рассматриваемого периода времени;

- средняя сумма денежных потоков в одном интервале рассматриваемого периода времени;

- удельный вес интервала t в рассматриваемом периоде времени (частота возникновения отклонения);

п - общее число интервалов в рассматриваемом периоде времени

Коэффициент вариации денежных потоков в рассматриваемом периоде времени определяется по следующей формуле:

, (12)

где - коэффициент вариации денежных потоков в рассматриваемом периоде времени;

- среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежных потоков в рассматриваемом периоде времени;

- средняя сумма денежных потоков в одном интервале рассматриваемого периода времени.

На седьмой стадии анализа исследуется синхронность формирования положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Необходимость такого исследования диктуется тем, что в условиях высокой неравномерности формирования различных видов денежных потоков в разрезе отдельных временных интервалов в банке формируются значительные объемы временно свободных денежных активов или временный их дефицит.

Временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов банка (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам. Такие временно свободные остатки денежных средств, не трансформированные своевременно в их эквиваленты, рассматриваются как резерв повышения эффективности организации денежных потоков в предстоящем периоде.

В то же время временный дефицит денежных средств, связанный с несинхронностью формирования денежных потоков, генерирует риск неплатежеспособности и несет угрозу банкротства даже при рентабельной работе банка, и также требует учета в процессе организации денежных потоков в предстоящем периоде.

Синхронность формирования положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени характеризует одну из форм из ковариации и оценивается на основе коэффициента корреляции этих двух видов денежных потоков по следующей формуле:

, (13)

где - коэффициент корреляции положительного и отрицательного денежных потоков банка в рассматриваемом периоде;

РП,О - частота возникновения отклонений положительного и отрицательного денежных потоков в рассматриваемом периоде;

- сумма положительных денежных потоков в одном интервале рассматриваемого периода времени;

- средняя сумма положительного денежного потока в одном интервале рассматриваемого периода времени;

-- среднеквадратическое (стандартное) отклонение положительного денежного потока в рассматриваемом периоде;

- сумма отрицательных денежных потоков;

- средняя сумма отрицательного денежного потока в одном интервале рассматриваемого периода времени;

- среднеквадратическое (стандартное) отклонение отрицательного денежного потока в рассматриваемом периоде времени;

п - общее количество интервалов в рассматриваемом периоде времени.

На восьмой стадии анализа исследуется ликвидность денежных потоков банка. Наиболее обобщающую характеристику их ликвидности дает динамика коэффициента ликвидности денежных потоков в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода. Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:

, (14)

где КЛДП - коэффициент ликвидности денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ПДП - сумма валового положительного денежного потока в рассматриваемом периоде;

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока в рассматриваемом периоде.

Этот динамический показатель ликвидности денежного потока может быть дополнен в процессе анализа показателями абсолютной и текущей платежеспособности (ликвидности).

На девятой стадии анализа определяется эффективность денежных потоков банка. Обобщающим показателем такой оценки выступает коэффициент эффективности денежного потока банка, который рассчитывается по следующей формуле:

, (15)

где КЭдп - коэффициент эффективности денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ЧДП - сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

Определенное представление об уровне эффективности денежного потока позволяет получить и коэффициент реинвестирования чистого денежного потока, который рассчитывается по следующей формуле:

, (16)

где - коэффициент реинвестирования чистого денежного потока в рассматриваемом периоде;

ЧДП - сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

Ду - сумма дивидендов (процентов), уплаченных собственникам банка (акционерам) на вложенный капитан (акции, паи и т.п.);

?РИ - сумма прироста реальных инвестиций банка (во всех их формах) в рассматриваемом периоде;

?Фид - сумма прироста долгосрочных финансовых инвестиций банка в рассматриваемом периоде.

Расчет этого коэффициента рекомендуется осуществлять за три последних года (но не менее чем за один хозяйственный год).

Эти обобщающие показатели могут быть дополнены рядом частых показателей - коэффициентом рентабельности использования среднего остатка денежных активов в краткосрочных финансовых инвестициях; коэффициентом рентабельности использования среднего остатка накапливаемых инвестиционных ресурсов в долгосрочных финансовых инвестициях и т.п.

Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков банка и их планирования на предстоящий период.

Таким образом, в данной главе выпускной квалификационной работы была охарактеризована сущность денежных потоков банка и специфика их анализа. В следующих главах работы будет поведен анализ денежных потоков на примере конкретного банка.

2. Анализ денежных потоков ОАО АИКБ "Татфондбанк"

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО АИКБ "Татфондбанк"

Татфондбанк - универсальный банк, предоставляющий все виды банковских услуг частным и корпоративным клиентам. Банк основан в 1994 году. Банк входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала. По состоянию на 1 мая 2013 года активы составили 114,1 млрд. рублей, собственный капитал - 13 млрд. рублей.

Ключевым совладельцем банка является Правительство Республики Татарстан. Уставный капитал банка составляет 8,6 млрд. рублей.

Надежность банка подтверждена международным кредитным рейтингом агентства Moody's Investors Service и национальным рейтингом агентства "Эксперт РА". Одно из приоритетных направлений деятельности банка - кредитование физических и юридических лиц. Кредитный портфель банка на 1 мая 2013 года составляет 71,1 млрд. рублей.

Татфондбанк активно развивает розничный бизнес, в том числе совершенствует линейку кредитных продуктов, предлагает конкурентные условия по привлечению средств частных клиентов во вклады. Объем средств физических лиц по состоянию на 1 мая 2013 года более 44,5 млрд. рублей (вклады и остатки на пластиковых картах).

Татфондбанк обладает статусом Принципиального участника международных платежных систем VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов. Татфондбанк является членом Объединенной расчетной системы (ОРС), которая на единых технологических и финансовых условиях объединяет сети банкоматов, пункты выдачи наличных и приема платежей нескольких десятков российских кредитных организаций. В настоящее время ОРС насчитывает более 19000 банкоматов и свыше 4000 пунктов выдачи наличных по всей территории России.

Остатки на расчетных счетах юридических лиц в банке на 1 мая 2013 года составляют 5,1 млрд. рублей. Депозиты юридических лиц - 12,7 млрд. рублей. Головной офис банка располагается в Казани. В структуру банка входит 119 офисов и филиалов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Сургуте, Самаре, Саратове, Чебоксарах, Перми, Уфе, Йошкар-Оле и Ижевске. В Татфондбанке работает более 2900 сотрудников.

В соответствии со Стратегией развития банка, принятой на трехлетний период (2013-2015 годы), Татфондбанк в ближайшие годы намерен продолжить дальнейшую диверсификацию активов путем приоритетного развития розничного направления и активизации работы с малым и средним бизнесом, расширить территориальное присутствие в регионах России.

Рассмотрим основные результаты работы ОАО АИКБ "Татфондбанк" представленные в таблице 1, составленной по данным приложений.

Таблица 2 Динамика финансовых результатов деятельности ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг., тыс.руб.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+,-)

Темп изменения,

%

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к

2011 г.

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к

2011 г.

1. Процентные доходы

5666905

5536080

7548963

-130825

2012883

97,69

136,36

2. Процентные расходы

4695312

4376913

6252878

-318399

1875965

93,22

142,86

3. Чистые процентные доходы

971593

1159167

1296085

187574

136918

119,31

111,81

4. Комиссионные доходы

319671

703497

932902

383826

229405

в 2,2 раза

132,61

5. Комиссионные расходы

173531

233285

257373

59754

24088

134,43

110,33

10. Прочие операционные доходы

1246367

2194567

3449404

948200

1254837

176,08

157,18

11. Операционные доходы всего

2084351

2704384

3624563

620033

920179

129,75

134,03

12. Операционные расходы всего

1777766

2346532

3078195

568766

731663

131,99

131,18

13. Прибыль до налогообложения

306585

357852

3078195

51267

2720343

116,72

в 8,6 раза

14. Чистая прибыль

218174

203302

362916

-14872

159614

93,18

178,51

Проведенные расчеты показали, что по итогам 2012 г. размер чистой прибыли составил 362916 тыс. руб., что на 159614 тыс. руб. или 78,5% выше итогов работы 2011 г. Начиная с 2010 г. наблюдается планомерное улучшение итогов работы банка, если по итогам 2010 г. банк получил прибыль до налогообложения в размере 306585 тыс. руб., то к 2011 г. ее размер составил 3078195 тыс. руб., рост в 8,6 раза.

Для того чтобы понять какие факторы повлияли на данный финансовый результат, необходимо раскрыть основные статьи доходов и расходов банка. По итогам 2012 г. чистые процентные доходы увеличились на 136918 тыс. руб. или 11,8%. Данные результаты были достигнуты за счет увеличения процентных доходов на 36,4%.

В 2012 г. произошел существенный рост комиссионных доходов - на 32%, в итоге их размер составил 932902 тыс. руб. При этом рост комиссионных расходов за тот же период времени составил 10%, а их размер в 2012 г. возрос до 257373 тыс. руб. Также в 2012 г. произошел существенной рост (на 57%) прочих операционных доходов. В 2012 г. выросли также операционные расходы - на 31%. Темп их роста отстает от темпов роста чистых доходов банка - это повлекло за собой увеличение размера конечной прибыли банка.

Таким образом, с целью дальнейшего улучшения имеющихся финансовых показателей работы банка, необходимо произвести сокращение операционных расходов и продолжать наращивание операционных доходов.

Рассмотрим структуру капитала ОАО АИКБ "Татфондбанк", который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П "О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций" к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного капитала ОАО АИКБ "Татфондбанк" выделяются:

- уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;

- резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

· прирост стоимости имущества за счет переоценки;

· часть резерва на возможные потери по судам;

· фонды, сформированные в текущем году;

· прибыль текущего года.

Проведем анализ активов, которыми обладает ОАО АИКБ "Татфондбанк". Для начала проведем оценку динамики активов.

Таблица 3 Оценка динамики активов ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+,-)

Темп изменения,

%

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к

2011 г.

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к

2011 г.

Величина активов за период, в т.ч.:

60836292

78471689

103282629

17635397

24810940

128,99

131,62

- Денежные средства

1560885

2253821

3083106

692936

829285

144,39

136,79

- Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

1585442

3392317

3634720

1806875

242403

в 2,1 раза

107,15

- Средства в кредитных организациях

332655

228081

376553

-104574

148472

68,56

165,10

- Финансовые активы

3626786

4903671

6179000

1276885

1275329

135,21

126,01

- Чистая ссудная задолженность

38774461

49673391

67872218

10898930

18198827

128,11

136,64

- Чистые вложения в ценные бумаги

967761

1734764

2759911

767003

1025147

179,26

159,09

- Чистые вложения в ценные бумаги удержанные до погашения

-

7403

-

-

-

-

-

- Основные средства

582047

691383

883712

109336

192329

118,78

127,82

- Прочие активы

13405255

15586858

18493407

2181603

2906549

116,27

118,65

За 2012 г. темп прироста активов произошел на 18,7%. Этот факт свидетельствует, что ОАО АИКБ "Татфондбанк" эффективно использует свои активы.

Для создания полной картины о положении анализируемого банка, проведем анализ структуры активов ОАО АИКБ "Татфондбанк", который позволит оценить положение его имущества.

Таблица 3 Состав и структура активов ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2009-2011 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение, (+/-)

Темп изменения, %

суммы, тыс.руб.

уд.веса, %

сумма, тыс.руб.

уд. вес, %

сумма, тыс.руб.

уд. вес, %

сумма, тыс.руб.

уд. вес, %

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к

2011 г.

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к

2011 г.

2011 г. к

2010 г.

2012 г. к

2011 г.

1. Денежные средства

1560885

2,57

2253821

2,87

3083106

2,99

692936

829285

0,31

0,11

144,39

136,79

2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

1585442

2,61

3392317

4,32

3634720

3,52

1806875

242403

1,72

-0,80

в 2,1 раза

107,15

3. Средства в кредитных организациях

332655

0,55

228081

0,29

376553

0,36

-104574

148472

-0,26

0,07

68,56

165,10

4. Финансовые активы

3626786

5,96

4903671

6,25

6179000

5,98

1276885

1275329

0,29

-0,27

135,21

126,01

5. Чистая ссудная задолженность

38774461

63,74

49673391

63,30

67872218

65,72

10898930

18198827

-0,43

2,41

128,11

136,64

6. Чистые вложения в ценные бумаги

967761

1,59

1734764

2,21

2759911

2,67

767003

1025147

0,62

0,46

179,26

159,09

7. Чистые вложения в ценные бумаги удержанные до погашения

-

-

7403

0,01

-

-

-

-

-

-

-

-

8. Основные средства

582047

0,96

691383

0,88

883712

0,86

109336

192329

-0,08

-0,03

118,78

127,82

9. Прочие активы

13405255

22,03

15586858

19,86

18493407

17,91

2181603

2906549

-2,17

-1,96

116,27

118,65

Величина активов

60836292

100,00

78471689

100,00

103282629

100,00

17635397

24810940

0,00

0,00

128,99

131,62

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении ОАО АИКБ "Татфондбанк" составила за 2012 г. на 31,6% больше от величины 2011 г., увеличение произошло на 24810940 тыс. руб. На увеличение активов существенное влияние оказал рост чистой ссудной задолженности - более чем на 36%, размер которой за 2012 г. составил 67872218 тыс. руб.

В структуре активов банка основную долю занимают чистая ссудная задолженность и прочие активы, за 2012 г. их доля составляла 65,7% и 17,9%. При этом изменение в структуре актива за анализируемый период произошло несущественное.

При внутреннем анализе финансового состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных слагаемых, дать оценку этим изменениям за отчетный период. Проведем оценку пассивов банка.

Из произведенных расчетов видно, что основную долю пассива занимают заемные средства, на долю которых за 2012 г. приходилось 89,9%, при этом их удельный вес увеличился на 1,14 процентных пункта. Соответственно доля собственного капитала составила 10,1%.

За анализируемый период наблюдается рост заемных средств на 33,3%, причем за счет статьи средства клиентов, не являющихся кредитными, чья доля в балансе сократилась на 4,7 п/п, темп роста составил 21,8%, в результате чего их размер составил 59916048 тыс.руб., что составляет 58% от всей совокупности пассивов банка. Такой существенный рост связан с хорошо продуманной политикой по привлечению средств в банк.

Таблица 4 Динамика состава и структуры пассивов ОАО АИКБ "Татфондбанк" за 2009-2011 гг.


Подобные документы

  • Основы анализа и управления денежными потоками кредитного учреждения с целью улучшения краткосрочной финансовой политики. Работа по увеличению кредитного портфеля и дополнительные меры по эффективному управлению рисками коммерческого банка "Альта-Банк".

    дипломная работа [667,0 K], добавлен 05.08.2013

  • Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика деятельности банка ВТБ 24. Анализ качества кредитного портфеля банка и мероприятия по его совершенствованию.

    курсовая работа [2,1 M], добавлен 12.12.2014

  • Понятие кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка. Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики банка. Анализ финансовых показателей, кредитной политики и кредитного портфеля Банка ВТБ 24 (ЗАО).

    дипломная работа [914,4 K], добавлен 22.10.2013

  • Методы кредитования в банковской практике. Сущность, функции, принципы и основные элементы кредитной политики коммерческого банка. Анализ структуры кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк". Оценка финансового состояния и кредитоспособности заемщика.

    курсовая работа [71,9 K], добавлен 26.05.2015

  • Анализ современного состояния кредитования в России. Экономическая и организационно-правовая характеристика ОАО АКБ "Союз". Исследование механизма управления риском кредитного портфеля коммерческого банка с целью разработки оптимальной кредитной политики.

    дипломная работа [131,6 K], добавлен 21.03.2012

  • Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.

    дипломная работа [1,0 M], добавлен 10.07.2015

  • Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики коммерческого банка. Анализ финансовых показателей и кредитного портфеля государственного Банка ВТБ 24. Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц.

    курсовая работа [593,7 K], добавлен 05.12.2014

  • Содержание анализа финансового состояния банка. Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации. Внедрения АРМ "Валютный кассир" как направление повышения эффективности работы банка. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Сбербанк".

    дипломная работа [196,6 K], добавлен 08.12.2008

  • Структура и особенности рисков в коммерческом банке. Статистический инструментарий, формы и методы исследования рисков при формировании кредитного портфеля коммерческого банка РФ. Анализ динамики, структуры основных показателей коммерческого банка.

    дипломная работа [811,8 K], добавлен 16.06.2017

  • Разработка предложений по совершенствованию критериев комплексной оценки кредитной деятельности коммерческого банка. Значение кредитного механизма и роль развития кредитных операции для национальной экономики. Формирование кредитного портфеля банка.

    дипломная работа [1,8 M], добавлен 30.08.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.