Кредитование малого предприятия агропромышленного комплекса на примере ОАО "Россельхозбанк"

Банк приобрел статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Банке России (13 июня 200 года, регистрационный номер 3349).

Банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, а также имеющей право осуществлять иные банковские операции в соответствии с лицензией Банка России. В апреле этого же года Центральный Банк РФ выдал ОАО «Россельхозбанк» Свидетельство о государственной регистрации. Месяцем позже РСХБ получил от ГУ ЦБ РФ по г. Москве свидетельство о регистрации выпуска ценных бумаг (акций) на общую сумму в 375 млн. рублей. 13 июня 200 года ОАО «Россельхозбанк» получил от Центробанка Лицензию на осуществление банковских операций за № 3349. В июле того же года Наблюдательный Совет РСХБ возглавил заместитель Премьер - министра Правительства РФ, министр сельского хозяйства А.В. Гордеев.

ОАО «Россельхозбанк» создан по Распоряжению Президента РФ в марте 200г. с целью формирования национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства. Основная цель Банка - максимальное приближение банковских услуг к производителям сельскохозяйственной продукции и сельскому населению, наращивание объемов их кредитно-финансовой поддержки. Россельхозбанк является агентом Правительства РФ, выполняет ряд государственных программ в сфере АПК и социального развития села. На сегодняшний день ОАО «Россельхозбанк» имеет 75 региональных филиалов с 1135 дополнительными офисами и около 230 уполномоченных Банка в 77 субъектах РФ. По состоянию на 01.05. 207 года Банк занял 6-е место среди крупнейших российских банков по размеру собственного капитала, 7-е место по объему выданных кредитов негосударственным предприятиям, 7-е место по объему кредитования частных лиц и 13-е место по размеру остатков денежных средств на счетах корпоративных клиентов. ОАО «Россельхозбанк» входит в первую десятку крупнейших банков России по объему работающих активов, занимая 6-е место, а по развитости филиальной сети уступает только Сбербанку. В банке обслуживается 650 тысяч клиентов. Доля ОАО «Россельхозбанк» в общем объеме кредитных вложений в сферу АПК всей банковской системы страны достигла 50%.

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» - один из крупнейших банков в России. Банк был создан в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. Миссией «Россельхозбанка» является обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации. «Россельхозбанк» обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. «Россельхозбанк» является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

«Россельхозбанк» входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России. «Россельхозбанк» занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов (1095 млрд. рублей на 01.01.2012), входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков. (Источник: журнал «Forbes» №3 2012 г., рейтинг «10 крупнейших банков - март 2012»). Кредитный портфель банка на конец 2011 года - 732,7 млрд. рублей. Рейтинговые показатели свидетельствуют о том, что «Россельхозбанк» входит в пятерку лидеров Российских банков и занимает третье место по сумме активов, уступая «Сбербанку» и «Газпромбанку». В настоящее время основным конкурентом ОАО «Россельхозбанк» в Российской Федерации в сфере кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей является «Сбербанк России». Наряду с разветвленной региональной сетью филиалов и дополнительных офисов основными конкурентными преимуществами ОАО «Россельхозбанк» являются: наличие профессионального менеджмента, проведение активной политики в области кредитования агропромышленного комплекса, удачное сочетание комплексных предложений клиентских услуг с учетом государственной программы, доступ к рынкам капитала, в т.ч. международным. Важным фактором конкурентоспособности является принадлежность Банка на 10% государству, что оказывает влияние на поддержку Банка клиентами - жителями сельской местности с консервативным отношением к банковской системе. Банк входит в четверку ведущих кредитных организаций страны по объему активов, кредитного портфеля и капитала ( рис.1).

По банковской системе за 2012 год кредиты, предоставленные нефинансовым организациям, выросли на 12,7%, кредиты физическим лицам -- на 39,4%. По Банку аналогичные показатели составили соответственно 12,3% и 35,1%. Доля Банка в кредитовании нефинансовых организаций на 01.01.2013 составила 4,5%.

Ведущими международными рейтинговыми агентствами Банку присвоены следующие кредитные рейтинги (таблица 1).

Рис. 1 Доля ОАО «Россельхозбанк» в основных показателях российского банковского сектора, %

Таблица 1 Кредитные рейтинги присвоенные ОАО «Россельхозбанк» рейтинговыми агентствами

По данным опубликованного в марте 2012 года рейтинга журнала «Форбс», ОАО «Россель-хозбанк» занимает третье место среди самых надежных кредитных учреждений России.

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса. По итогам 2011 года агентством Moody'sInvestorsService по рейтингам «Россельхозбанка» повышен прогноз со "стабильного" на "позитивный". Согласно журналу «TheBanker» ОАО «Россельхозбанк» занял 472 место в Top-100 банков мира и 12 место среди российских банков. В отчетный период обеспечено присвоение журналом «Euromoney» - одним из наиболее авторитетных зарубежных изданий в области банковской деятельности и финансовой аналитики - высокой международной награды «Лучший финансовый заемщик 2011 года в Центральной и Восточной Европе».

В таблице 2 приведены основные показатели деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2012гг.

Таблица 2 Отчёт о Прибылях и Убытках ОАО «Россельхозбанк», в млн. руб.

Из таблицы можно сделать вывод, что по сравнению с 2011 годом, в 2012 году произошло увеличение почти всех видов доходов, исключение оставляют только доходы от операций с иностранной валютой, комиссионные доходы, а также доходы от операций с финансовыми активами. Уменьшился резерв по прочим потерям, снизились операционные расходы.

Прибыль Банка до уплаты налогов по итогам деятельности за 2012 год составила 2,1 млрд руб. Чистая прибыль Банка после уплаты налогов составила 0,5 млрд руб. Чистые процентные доходы Банка в 2012 году составили 51,0 млрд руб. Рост объемов операций с платежными картами, расчетного обслуживания и операций страхования физических лиц-заемщиков позволил увеличить чистый комиссионный доход на 2,4 млрд руб. до 7,1 млрд руб. В структуре процентных доходов Банка традиционно преобладают доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, доля которых в 2012 году составила 86,0% против 86,9% в 2011 году. Увеличилась доля доходов от межбанковского кредитования (с 8,2% в 2011 году до 8,4% в 2012 году), а также от вложений в ценные бумаги (соответственно с 4,9% до 5,6%). В структуре процентных расходов существенных изменений не произошло: доля расхо-дов по привлеченным средствам юридических и физических лиц составила 62,3% (в 2011 году -- 62,4%), по средствам, привлеченным на межбанковском рынке -- 24,4% (на уровне 2011 года), по выпущенным долговым обязательствам -- 13,3% (против 13,2%). По операциям с иностранной валютой (включая чистые доходы от ее переоценки) в 2012 году сложился положительный результат в размере 0,5 млрд руб. Чистый доход Банка после вычета резервов составил в 2012 году 33,9 млрд руб.

Привлечение средств клиентов -- физических лиц. За 2012 год объем средств физических лиц, привлеченных Банком, вырос на 24% (35,7 млрд руб.) и составил 185,27 млрд руб., в том числе объем вкладов физических лиц увеличился на 22% (28,2 млрд руб.) и составил 157,89 млрд руб. Число клиентов -- физических лиц Банка увеличилось на 892 тыс., или на 27%, и по состоянию на 01.01.2013 достигло 4 202,3 тыс. В 2012 году открыто 621,6 тыс. новых вкладов в объеме 148,4 млрд руб., из них средства вновь привлеченных клиентов составили 54,2 млрд руб. В ноябре 2012 года вступила в действие новая линейка вкладов физических лиц, включающая в себя вклады без опций, с возможностью пополнения и частичного снятия средств, специальные вклады в пользу ребенка и депозиты для пенсионеров с повышенной процентной ставкой. Особым спросом пользуются пенсионные вклады, составляющие треть пассивного портфеля, а также сезонный вклад «130 ЛЕТ РОСТА!».

Привлечение средств клиентов -- юридических лиц. По состоянию на 01.01.2013 объем привлеченных средств клиентов -- юридических лиц соста-вил 682,2 млрд руб. Количество клиентов -- юридических лиц на 01.01.2013 составило 190,1 тыс., что на 0,7% (или 1,4 тыс.) превышает показатель на начало 2012 года.

Приоритет развития ОАО «Россельхозбанка» - повышение качества и конкурентоспособности услуг, оказываемых клиентам, основанное на глубоком знании российского рынка и тесных взаимовыгодных связей с международными финансовыми институтами. К началу 2012 года ОАО «Россельхозбанк» существенно расширил свою международную деятельность. В настоящее время Банк обладает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей 85 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный перечень услуг клиентам по международным расчетам и торговому финансированию, а также совершения межбанковских операций. Способность банка своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Чем выше устойчивость банка, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Финансовое состояние банка зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. В «Россельхозбанке» производственный и финансовый планы успешно выполняются. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как основная часть хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Банк твердо «стоит на ногах», работает с прибылью, организация работы ОАО «Россельхозбанка» поставлена на хорошем уровне, финансовая деятельность предприятия и управление финансовыми ресурсами банка организованы грамотно, ведется ежедневный анализ движения средств на корсчете, что позволяет в кратчайшие сроки совершать операции по наличным и безналичным расчетам. Можно говорить также о тенденции роста прибыли. В дальнейшем росту прибыльности и сокращению расходов банка можно способствовать, если пересмотреть структуру и по возможности снизить “прочие расходы”. Также положительного эффекта можно добиться с помощью сокращения активов, не приносящих доход.

Банк наладил перспективные деловые связи с широким кругом клиентов, представляющих различные отрасли российской промышленности, расположенных в перспективных экономических субъектах Российской Федерации. Среди заемщиков активно кредитовал крупнейшие агрофирмы России, значительные кредитные средства были предоставлены предприятиям пищевой отрасли, активно продолжается кредитование строительной отрасли, машиностроения, других отраслей реальной экономики. Главное для банка сейчас - разместить деньги так, чтобы они вернулись обратно с наиболее выгодными процентами. И, несмотря на то, что кредитный портфель банка вырос во много раз, в то же время за анализируемый период возросла и сумма просроченной задолженности, и хотя ее доля в общей структуре кредитного портфеля не велика, она все же есть. Недостатком банка является то, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики - 49,2%. На втором месте вложения в строительство - 30,4%, доля вложений в промышленность - 12,6% и торговлю - 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность; уменьшились -- в прочие отрасли. Таким образом, банку следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт и уменьшить кредитование прочих, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

Основные направления деятельности Россельхозбанка являются: сезонное кредитование сельхозпроизводителей, инвестиционное кредитование, финансовое оздоровление предприятий АПК, работа по возврату государственных долгов предприятий АПК, кредитование личных подсобных хозяйств, работа на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами и векселями, участие в государственных социальных программах на селе, работа с сельскими кооперативами. Однако, несмотря на то, что банк создавался для поддержки предприятий агропромышленного комплекса, он ведет активную работу с предприятиями и организациями различных сфер деятельности. Россельхозбанк" (РСХБ) был основан в 200 году в качестве опорного государственного банка, обслуживающего агропромышленный комплекс России. Единственным акционером банка, владеющим 10% его уставного капитала, является государство в лице Российского Фонда Федерального имущества. По данным банковских рейтингов РСХБ входит в двадцатку крупнейших банков страны. "Россельхозбанк" имеет обширную сеть филиалов и дополнительных офисов во всех регионах Российской Федерации, включая Чеченскую Республику. Филиальная сеть Банка состоит из 70 филиалов и 360 дополнительных офисов. Несмотря на сельскохозяйственную специализацию (основные клиенты банка предприятия - производители и переработчики сельскохозяйственной продукции), Банк готов сотрудничать со всеми заинтересованными партнерами - юридическими и физическими лицами.

В 2012 году величина активов Банка в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличилась на 193,6 млрд руб., или на 14,0%, и по состоянию на 01.01.2013 составила 1 577,8 млрд руб. Объем собственных средств Банка в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличился на 40,6 млрд руб. (на 29,3%) до 179,2 млрд руб.

Структура активов и пассивов. В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2013 составляет 82,4% от общего объема активов Банка. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2013 составила 1,5% от ве-личины активов Банка, доля средств в Банке России -- 2,6%, денежных средств -- 1,5%, чистых вложений в ценные бумаги -- 8,4%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов -- 1,2%. В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями -- 55,0%. На долю средств кредитных организаций приходится 20,6%, выпущенных долговых обязательств -- 10,7%. Обязательства Банка по состоянию на 01.01.2013 составляют 88,6% пассивов, а его собственные средства -- 11,4% общего объема пассивов.

2.2 Методика анализа кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «РоссельхозБанк»

При оценке выбора возможности предоставления заемщику- юридическому лицу кредита в ОАО «Россельхозбанк» используется внутренний регламент предоставления кредита. Согласно данному регламенту на начальной стадии проводится анализ кредитоспособности предприятия-заемщика, по результатам которого выносится профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика - юридического лица.

Рассмотрим порядок анализа кредитоспособности предприятия-заемщика по методике ОАО «РоссельхозБанк». Он заключается в следующих этапах:

Анализ финансовой отчётности: Анализ бухгалтерского баланса; Анализ дебиторской задолженности; Анализ кредиторской задолженности; Анализ задолженности перед поставщиками и подрядчиками; Анализ задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; Анализ задолженности перед персоналом; Анализ задолженности перед прочими кредиторами; Анализ предоставленных займов; Анализ внешних обязательств; Анализ привлечённых займов; Анализ объёмов реализации; Бальная оценка; Анализ финансовой устойчивости. По результатам проведенного анализа работники кредитного отдела выносят профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика - юридического лица по состоянию на определенную дату.

Ниже представлен анализ кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «РоссельхозБанк» на примере Сельскохозяйственного производственного кооператива «XXXX».

Профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика - юридического лица СПК «XXXX» по состоянию на «30» ноября 2012 года (отчетность на 01.10.2012г.).

Участники (акционеры, члены) предприятия. Учредителями Сельскохозяйственного производственного кооператива «XXXX» (далее СПК «XXXX») являются члены кооператива, внесшие в паевой фонд кооператива свои имущественные паи, физические лица.

Таблица 3 Общие сведения о предприятии

Согласно справке СПК «XXXX» № б/н от «23» марта 2012 г., количество членов кооператива - физических лиц - 20 человек, в том числе ассоциированных членов - 9 человек (ассоциированные с правом голоса - 2 человека). Единоличный исполнительный орган - Председатель кооператива: Гришин Федор Георгиевич. Участники, которые могут оказывать существенное влияние на решения, принимаемые Заемщиком, отсутствуют. Для обеспечения деятельности Кооператива за счет паевых взносов Членов и Ассоциированных членов, образуется Паевой (уставный) фонд Кооператива в размере 29 164 329 (двадцать девять миллионов сто шестьдесят четыре тысячи триста двадцать девять) рублей. Паевой фонд оплачен полностью. Паевые взносы состоят из: обязательных, дополнительных паев и взносов Ассоциированных членов. Обязательные паевые взносы устанавливаются в равных размерах и составляют 5.00 рублей для каждого члена Кооператива. Резервный фонд является неделимым и его размер составляет не менее 10% от Паевого фонда. Фактов изменения уставных документов, связанных с изменениями в составе учредителей нет.

Принадлежность к финансовым группам и холдингам. СПК «XXXX» в какой-либо финансовой группе и холдинге не состоит, филиалов и дочерних предприятий не имеет.

Вхождение в группу связанных заемщиков (ГСЗ). СПК «XXXX» в группу связанных заемщиков не входит. Аффилированность и взаимосвязанность кооператива с работниками Банка отсутствует.

Основное направление деятельности. СПК «XXXX», согласно ст. 2 Устава, является коммерческой организацией, созданной гражданами на основе добровольного членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на объединении их имущественных паевых взносов, личном трудовом участии в целях удовлетворения интересов членов кооператива и получения прибыли. Предметом деятельности Кооператива является: производство высококачественной экологически чистой продукции сельского хозяйства и ее переработка, реализация продукции по договорам и через собственную торговую сеть, торгово-закупочные операции, как на территории России, так и за ее пределами и пр..

Основным видом деятельности Кооператива является производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции (преимущественно картофеля, овощей открытого грунта). Дополнительно со второго квартала 2011 года кооператив занимается выращивание свиней на откорм.

Предприятие на протяжении длительного периода времени осуществляло как животноводческую, так и растениеводческую деятельность. До 209 г. кооператив занимался выращиванием крупного рогатого скота для получения молока и реализации мяса в убойном и живом весе; в 209 году КРС реализован, в начале 2011 г. кооперативом закуплен молодняк свиней для выращивания и откорма и последующей перепродажи.

Технология производства продукции: перед посадкой семян картофеля поле подлежит вспашке, культивации (конец апреля начало мая), картофель высаживается при помощи картофелесажалок: семена картофеля засыпаются вместе с удобрением в картофелесажалки, и производится высадка в почву (май месяц), в период роста и созревания культуры, проводится химическая прополка, объезд борозд, обработка против фитофторы средствами защиты (май, июнь, июль, август), после созревания осуществляется скашивание ботвы и уборка урожая. Длительность технологического цикла - 7 месяцев. Период реализации полученной продукции (картофель) длится с осени по весну года следующего за годом сбора урожая.

Особенности производственной деятельности СПК «XXXX»:

1. Использование части получаемой продукции растениеводства на собственные нужды в качестве средств производства: семена, поэтому товарная продукция, как правило, меньше валовой.

2. Так как выращивание картофеля связанно с использованием земель, деятельность СПК «XXXX» характеризуется сезонностью, цикличностью и длительностью производства. Производство под открытым небом в значительной степени зависит от погодно-климатических условий, которые в Новгородской области носят нестабильный характер. Производственные ресурсы и техника предприятия на протяжении года используются неритмично, по мере проведения сельскохозяйственных работ, в зависимости от климатических условий, неравномерно реализуется продукция, поступает выручка.

3. Сезонность производства выражается в особенности производственного цикла, для предприятий занимающихся растениеводством: второй и третий квартала являются затратными, выход продукции начинается в четвертом квартале, а поступление выручки наблюдается в первом квартале года, следующего за производственным годом.

Среднесписочная численность персонала в 2011 г. составляла 22 единиц (в 2010 году - 25 единиц) из них работников, занятых в сельскохозяйственном производстве - 22 единиц, рабочие постоянные 17 единиц, в том числе трактористы-машинисты - 5 единиц, работники свиноводства - 2 единица. Среднемесячная заработная плата за 2011 год с учетом всех выплат, входящих в фонд оплаты составила 1901 тыс. руб., на одного работающего -720 руб. (в 2010 г. - 6.236,7 тыс. рублей), что свидетельствует об увеличении фонда оплаты труда.

Опыт работы в качестве СПК - 13 лет.

Ниже представлены основные производственные показатели деятельности СПК «XXXX» в динамике за ряд лет. Общая земельная площадь Кооператива составляет 607 га, в том числе сельскохозяйственных угодий - 607 га (в 2011 году: 50 га засеяно картофелем, 3 га -овощи открытого грунта, оставшиеся земли используются для выращивания зеленной массы, сена, силоса и пр.). Земли Кооперативом используются в полном объеме. По результатам прошедшего года собрано 46 га картофеля (4 га погибло, убыток от гибели картофеля составил 25,0 тыс. руб.), овощей открытого грунта - 3 га, убрано многолетних трав 554 га. Динамика движения скота на ферме СПК «XXXX» представлена в таблице 4.

Таблица 4 Динамика поголовья с/х животных за период с 207 г. по 2011 г., голов

Из таблицы видно, что за период 207-2011 гг. все поголовье КРС сократилось на 10%. Предприятие осуществило продажу скота, в связи с нерентабельностью деятельности по выращиванию КРС (себестоимость выше получаемой выручки), невозможностью надлежащего содержания скота (старые коровники) и снижением закупочных цен на молоко и мясо КРС. В первом квартале 2010 г. скот продан в полном объеме. В 2011 году кооперативом, с целью расширения сферы деятельности, согласно форме АПК №9 «Отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства» закуплено 570 голов скота, живым весом 176 ц (привес живой массы за 2011 г составил 377 ц), продано 529 голов живым весом 536 ц, забито 29 голов живым весом 17 ц, падеж составил 12 голов живым весом 6 ц. Среднегодовое поголовье свиней на выращивание и откорме составило 248 голов.

Объемы производства, сбора и реализации продукции животноводства и растениеводства СПК «XXXX» представлены в Приложении А.

Как отмечалось выше, основным видом деятельности Кооператива является овощеводство: преимущественно выращивание картофеля, как дополнение, овощей открытого грунта. В 206-207 гг. предприятие выращивало солому льна-долгунца, трест и яровые зерновые (ячмень), но в связи с отсутствием рынков сбыта, предприятие отказалось от производства по выращиванию данных культур. В период с 206-209 гг. предприятие выращивало овощи открытого грунта (свекла, морковь), в 2010 году предприятие сократило посадку данных культур. В 2011 году кооперативом неизменно выращивался картофель, возобновилась посадка овощей открытого грунта (морковь), приобретался и выращивался скот (свиньи на откорме).

Таблица 5 Объемы производства картофеля находятся на высоком уровне:

Несмотря на то, что во многих федеральных округах значительно снизилась урожайность (в среднем по России на 30%), в связи с неблагоприятными погодными условиями, которые сохранялись на протяжении двух месяцев (с середины июня и почти до конца августа), что привело к пожарам и гибели урожая, урожайность картофеля СПК «XXXX» увеличилась и в 2010 г. урожайность с 1 га - 185 центнеров (в 209 году - 120 центнеров). В 2011 году урожайность картофеля СПК «XXXX» снизилась по отношению к 2010 г. на 11,8 % или 21 ц/га и составила 163,04 центнеров с га. В 209 г. валовой сбор картофеля находился на низком уровне, что явилось следствием влияния неблагоприятных погодно-климатических условий. Проливные дожди не позволили эффективно обработать сельскохозяйственные культуры в момент из роста и созревания, в связи, с чем снизилась урожайность до уровня в 120 центнеров с гектара. Также в связи с затоплением полей не было возможности собрать урожай в полном объеме, так как техника вязла в полях. В 2010 г. объемы производства картофеля увеличились, что положительно сказалось на финансовом результате кооператива.

В 2011 году Производство овощей открытого грунта в динамике сократилось: за 209 г. на 90 центнеров или 64,3%, за 207 г. - 100 центнеров или 57,1%. Объемы выращивания растительных кормов (сено, силос, зеленная масса) в динамике до 209 г. увеличиваются. В 2010 г. кооперативом было посажено 531 га многолетних трав и 30 га однолетних трав, сбор сена - 50 центнеров. Около 77% собранной продукции растениеводства реализуется, оставшаяся часть используется для посадочного материала. В 2011 г. хозяйство возобновило посадку моркови: обработано 3 га под посадку моркови, собрано 30 ц, реализовано 68 ц. В результате выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. составила 3131 тыс. руб. против 5657,0 тыс. руб. в 2010 году, в 209 году составила 2.320,0 тыс.руб. против 5.296,0 тыс.руб. в 208 г., в 207 году-5.397,0 тыс.руб. против 4.739,0 тыс.руб. в 206 году.

В 2010 г. кооперативом полностью реализован скот, в связи с невозможностью содержания животных и нерентабельностью данного вида производства для кооператива (скотные дворы и коровники имеют высокий физический износ, затраты не окупаются вырученными средствами: закупочные цены на молоко снижаются). На протяжении 2010 года, начала 2011 года Кооперативом осуществлена реконструкция и текущий ремонт здания для содержания свиней, закуп необходимого оборудования (кормушки). В конце мае текущего года Кооперативом закуплен скот (свиньи) в количестве 30 голов для выращивания на мясо (в целом за 2011 год приобретено 570 голов свиней).

Динамика выручки от реализации продукции всех видов деятельности до 209 года носит положительный характер: за 207 г. рост составил 24,0 тыс.руб. или 0,4%, за 208 г. - 732,0 тыс.руб. или 11,1%, за 209 г. размер последней сократился на 2.146,0 тыс.руб. или 29,3%, что связано с падением выручки от реализации картофеля (неурожай и падение цен реализации на готовую продукцию, снижение цены объясняется низким качеством собранного картофеля). Себестоимость проданной продукции на протяжении всего анализируемого периода растет, за 209 год себестоимость составляла 9.041,0 тыс.руб., против 6.978,0 тыс.руб. в 208 году, 6.528,0 тыс.руб. в 207 году, 6.347,0 тыс.руб. в 206 году.

На протяжении 206-208 гг. кооператив работал с прибылью от продаж, за 207 год размер последней сократился на 157,0 тыс.руб. или 73,7%, за 208 год вырос на 282,0 тыс.руб. или в 6,0 раза, в 209 году получен убыток от продаж в размере 3.871,0 тыс.руб.. Наличие убытка от продаж в 209 году объясняется снижение выручки (снижение объемов реализации картофеля, вследствие неурожая под влиянием плохих погодных условий) и значительным ростом себестоимости произведенной продукции (рост себестоимости продукции животноводства (корма), цен на минеральные удобрения, дизельное топливо, отнесение амортизации на себестоимость готовой продукции в значительном объеме и пр.).

Финансовые результаты деятельности Кооператива в 2010 г. носят положительную динамику относительно предыдущего периода. В 2010 году кооперативом получена выручка в размере 5.981,0 тыс.руб., при себестоимости 6.449,0 тыс.руб., убыток от продаж - 468,0 тыс.руб. (размер убытка в сравнении с прошлым годом сократился на 3.403,0 тыс.руб. или 87,9%). В общем объеме выручки 99% составляет выручка от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки. В 2011 году, выручка от реализации продукции составила 7602,0 тыс. руб., что выше, чем объем продаж, полученный в 2010 г. на 1621,0 тыс. руб. или 27 % (связано с расширением объема производства и реализации продукции растениеводства и животноводства). При себестоимости в 7577,0 тыс. руб., прибыль от продаж в 2011 году получена в размере 25,0 тыс. руб. По результатам 2011 года получена чистая прибыль в размере 311,0 тыс. руб. (рост к 01.01.2010 г. на 30,0 тыс. руб. или в 28,3 раза), что характеризует динамику ведения финансово-хозяйственной деятельности положительно.

Основным дополнительным источником дохода для Кооператива являются субсидии из бюджетов всех уровней, преимущественно это федеральный и региональный бюджеты (таблица 6).

Таблица 6 Размер субсидий полученных Кооперативом из бюджетов всех уровней за 207 - 2011 гг., тыс.руб.

В 2011 году предприятие получило государственной помощи в размере 795,0 тыс.руб., в том числе:

из федерального бюджета - 282,0 тыс. руб., в том числе по федеральным целевым программам 103,0 тыс. руб., субсидии - 179,0 тыс. руб.;

- из бюджета субъекта РФ - 513,0 тыс. руб., в том числе по федеральным целевым программам 155,0 тыс. руб., непрограммные инвестиции в основные фонды - 307,0 тыс. руб., субсидии - 51,0 тыс. руб.

Из выше изложенного, можно сделать вывод, предприятие с 206 года осуществляет свою деятельность с прибылью, 209 г. не является показательным годом, в связи с наличием объективных факторов, воздействующих на производственный процесс СПК «XXXX». Финансовое положение предприятия с 2010 года нормализуется, предприятие за год сработало с чистой прибылью в размере 11,0 тыс. руб.., в 2011 году чистая прибыль получена в 28,3 раза больше, чем за 2010 год. Таким образом, в деятельности СПК «XXXX» намечена положительная тенденция.

Основные фонды. Величина основных фондов по состоянию на 01.10.2012 г. составляла 19778,0 тыс.руб., за 1 квартал 2012 г. основные фонды сократились на 334,0 тыс.руб. или 1,7% (начисление амортизации, продажа основных средств). Все основные фонды находятся в собственности Кооператива и учитываются на балансе предприятия по строке 1130 «Основные средства» бухгалтерского баланса.

Таблица 7 Расшифровка основных средств на 01.10.2012 г., тыс.руб.

По состоянию на 01.10.2012 г. в составе основных средств наибольший удельный вес занимают здания и сооружения (коровники и сооружения) - 68,7% всего объема основных фондов, машины и оборудование, инвентарь (шведская сельскохозяйственная техника) - 23,2%.

Предприятие имеет достаточно широкий машинно-транспортный парк, что позволяет осуществлять бесперебойный производственный процесс. Кооператив в течение 2011 г., третьего квартала 2011 г. активно осуществлял обновление основных производственных фондов. Арендованных основных средств Кооператив не имеет.

Сведения о функционировании рынка. Характер отрасли - выращивание картофеля. Масштаб отраслевого рынка - региональный (Новгородский отраслевой рынок), от импорта не зависит. По данным нового исследования «Рынок картофеля и продуктов из картофеля. Текущая ситуация и прогноз», компании Intesco Research Group, объемы предложения импортного картофеля и продуктов из картофеля на российском рынке год от года значительно меняются. Импорт картофеля и продуктов из картофеля, по оценке экспертов компании, увеличился в 2011 году по сравнению с предыдущим годом на 145%. Странами, обеспечившими наибольшие поставки свежего картофеля в Россию, являлись Нидерланды, Египет, Азербайджан и Франция. Объемы российского экспорта картофеля и продуктов из картофеля с 209 года неуклонно растут. По оценке, в 2011 году по сравнению с предыдущим годом они увеличились на 33,5% . Отечественный свежий картофель поступает в Казахстан, Азербайджан, Таджикистан, Узбекистан, Украину, Монголию, Киргизию, Южную Осетию, Абхазию, Туркмению, Молдову, Японию. Наибольшие объемы картофеля экспортировались в Казахстан, Азербайджан и Таджикистан.

Положение дел в отрасли. Производство картофеля является одной из перспективных отраслей отечественного сельскохозяйственного производства. Развитию отрасли в последние годы способствовал возросший спрос на картофель, а также на производные изделия его переработки. Объем российского рынка картофеля и продуктов из картофеля в 208-209 гг. характеризовался устойчивым ростом по 7% в год. Однако неблагоприятные погодные условия, засуха и аномальная жара 2010 года привели к резкому снижению валового сбора картофеля и падению рынка на 30,8%. По итогам 2011 года рынок показал восстановительный рост на 68%.

Таблица 8 Валовые сборы картофеля по категориям хозяйств Российской федерации (тыс. тонн)

По данным Росстата, валовый сбор картофеля в хозяйствах всех категорий РФ за 2011 год увеличился на 11,6 млн. тонн и составил 32,7 млн. тонн. Около 80% всех сборов приходится на хозяйства населения. Валовой сбор картофеля в 2011 году в Новгородской области составил 302,4 тыс. тонн.

По данным Росстата, урожай картофеля в 2010 году сократился на 29,3% по сравнению с 209 годом. В 2010 году урожайность картофеля была самой низкой за последние десять лет.. По сравнению с предшествующим годом урожайность уменьшилась в сельскохозяйственных организациях на 30%, а в хозяйствах населения - на 29%. 2011 год оказался очень богат на урожай картофеля, этому, прежде всего, благоприятствовали погодные условия. (Таблица 9).

Таблица 9 Урожайность картофеля по категориям хозяйств Российской Федерации , ц с 1 га убранной площади

В Новгородской области, по данным областного комитета по сельскому хозяйству и продовольствию, собрали рекордный урожай зерна, картофеля и овощей. По данным на 26 сентября сельскохозяйственными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами области убрано 30,4 тысячи тонн зерна (193,1% к уровню 2010 года). Урожай картофеля составил 63,9 тысячи тонн - в 2,3 раза больше, чем в прошлом году. Овощей собрали в 5 раз больше - свыше 11,5 тысячи тонн. Льна убрано 950 тонн, что на 5,6% выше уровня 2010 года. По данным интернет-ресурса (www.novved.ru) за январь -- март 2012 года всеми сельхозпроизводителями Новгородской области реализовано 0.8 тыс. тонн зерна, 5.7 тыс. тонн картофеля, 2.6 тыс. тонн овощей, 29.2 тыс. тонн скота и птицы (в живом весе), 15.2 тыс. тонн молока, 30.3 млн. штук яиц. На долю сельскохозяйственных организаций приходилось 10% всей реализации зерна и яиц, 99.5% -- скота и птицы, 87.2% -- молока, 70.4% -- овощей, 63.1% -- картофеля.

Ценовая ситуация на рынке картофеля в 2010 году, 2011 году. В 2010 г. по мере усиления засухи и изменения прогнозов на урожай, активизации уборочных работ, в августе темпы роста цен сельхозтоваропроизводителей на картофель существенно повысились. В результате сезонного снижения цен осенью не было. Цены на картофель продолжали расти и в сентябре, и в октябре. В октябре 2010 г. цена составляла 13 рублей за килограмм (для сравнения в 209 г. - 7,4 рубля) (Рисунок 2).

Рисунок 2 Цены производителей на картофель за 2010 г.

В начале 2010 г. потребительские цены на картофель были ниже, чем в аналогичном периоде предыдущего года. В июле ситуация начала меняться, показатели обоих лет практически сравнялись. В сентябре потребительские цены на картофель продолжали свое повышение, несмотря на то, что наступил сезон сбора урожая, и в этот период цены обычно снижались. Рост цен не останавливался вплоть до декабря, в то время как в аналогичный период прошлого года потребительские цены были самыми низкими за весь 209 г.

Из-за засухи, которая продолжалась все лето 2010 г., рынок картофеля сильно пострадал. Цены производителей и потребительские цены начали повышаться, что продолжалось вплоть до конца года. В первом квартале 2011 года рост цен продолжился, и темпы роста были выше, чем в аналогичном периоде 2010 г., в среднем за квартал цена производителей на картофель увеличилась на 14% и достигла уровня в 15 рублей за килограмм (Новгородская и Ленинградская область). По данным Новгородстата средние цены производителей сельскохозяйственной продукции в Новгородской области за период январь-декабрь 2011 г. составили 11,2 руб.

Согласно ежемесячным Бюллетеням цен за февраля-декабрь 2010-2011 гг., 3 квартал 2011 г., 3 квартал 2012 г. содержащих информацию о средних рыночных ценах на основные виды продукции растениеводства, животноводства, продукты их переработки, технику, топливо, минеральные удобрения и средства защиты растений, подготовленный на основе данных, предоставленных Институтом конъюнктуры аграрного рынка и ФГУ «ЦРИ АПК» Минсельхоза России, Информации Министерства сельского хозяйства Российской Федерации ФГУ «Специализированный центр учета в агропромышленном комплексе» динамика цен производителей на картофель по Новгородской области носит следующий характер:

Таблица 10 Сравнительная характеристика цен производителей на картофель (2010 г. -2011 г.)

Из анализа таблиц можно сделать вывод, цены на картофель продовольственный за 2011 год увеличивались, рынок постепенно стабилизировался, средняя цена реализации выросла с 9,0 рубля за кг. (2010 г.) до 12,9 рублей за кг. (2011 г.). В 3 квартале 2012 года средняя фактическая цена относительно аналогичного периода прошлого года сократилась на 0,4 руб. до 10,93 руб.

По данным интернет-ресурса (www.novved.ru) за январь -- октябрь 2012 овощи (на 17.7%), картофель (на 13.5%).

СПК «XXXX» осуществлял реализацию полученной продукции по следующим ценам (средние значение за килограмм картофеля):

- в 208 году по цене 8,17 рубля,

- в 209 году - 5,73 рублей,

- в 2010 г. - 9,0 рублей,

- в 2011 г. - 5,20 руб.

- в 3 квартале 2012 г. - 4,14 руб.

За 3 квартал 2012 г., 2011 год в целом и 3-4 кварталы 2011 г. в частности, цены, установленные кооперативом, существенно сократились из-за значительного предложения продукции овощеводства на потребительский рынок. Также на последнюю отчетную дату 2012 г. на достаточно невысокую цену реализации картофеля оказало влияние снижение сбыта данной продукции основным контрагентам. Производимая СПК «XXXX» продукция поставляется на рынок Великого Новгорода, Новгородской области. Покупателями продукции СПК «XXXX» выступают предприятия, организации и частный сектор (в основном). В 2010 г. Кооперативом заключен договор с Филиалом «Новгородское Райпо» Новгородского областного потребительского общества «Облпотребсоюз» на поставку картофеля (на условиях 10% предоплаты поставляемой продукции). С 2011 года на постоянной основе заключаются договора с ООО «Новгородский бекон» на поставку поголовья поросят в живом весе на откорм и выращивание и вместе с этим поставку комбикормов.

На сегодняшний день на предприятии сбыт осуществляется мелким оптом преимущественно частному сектору. Основными поставщиками СПК «XXXX» являются ООО «Новгородский бекон» (свиньи на откорм), ОАО «Акрон» (закуп средств защиты растений), ООО «Новгородсельхозкомплект» (приобретение запчастей, техники), ООО «Еврохимсервис» (приобретение удобрений), ООО «ЛУКОЙЛ-северо-запад нефтепродукт», ООО «Новгороднефтепродукт (поставка ГСМ), ООО «ДОКА-ГЕННЫЕ ТЕХН.» (закуп семян).

Инвестиционные проекты. Инвестиционные проекты по строительству, реконструкции, модернизации имеющихся производственных мощностей СПК «XXXX» за счет кредитных ресурсов ОАО «РСХБ» не осуществляются. По мере наличия собственных средств Кооператив проводит текущий ремонт основных фондов. На сегодняшний день Кооперативом полностью продан крупный рогатый скот, проведена реконструкция коровника (телятника) под место для содержания свиней. Финансирование реконструкции осуществлялось за счет денежных средств от текущей деятельности. Инвестиционные проекты по приобретению сельскохозяйственной техники и оборудования, финансируемые НРФ ОАО «РСХБ» на дату написания профессионального суждения - реализованы. На сегодняшний день оборудование и техника приобретены, находятся в собственности СПК «XXXX».

Другие сведения. Негативная информация и сведения, которые могут препятствовать своевременному исполнению обязательств по кредитным договорам, отсутствуют. Кооператив зависим от государственных субсидий и дотаций - размер субсидий (годовой объем полученных субсидий в 3 квартале 2012 г.) составляет 0,6 % квартального объема реализации Кооператива за 2012 г. Полная реализация кредитных проектов не возможна без предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по привлеченным кредитам.

2.3 Оценка финансового положения заемщика

Оценка финансового положения произведена в соответствии с требованиями Методики анализа и оценки финансового положения заемщиков с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы (далее - Методика), Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №67-П.

Финансовая отчетность. Для проведения оценки и комплексного анализа финансового состояния СПК «XXXX» за анализируемый период (2 квартал 2012 г.) заемщиком в Банк представлена следующая документация:

- Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. (форма по КНД 071099).

- Расшифровка строки 1130 бухгалтерского баланса «Основные средства» по состоянию на 30.09.2012 г.

- Расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г.

- Расшифровка строки 2211 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г.

- Расшифровка долгосрочных и краткосрочных заемных средств по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 1410 «Заемные средства», строка 1510 «Заемные средства» бухгалтерского баланса).