Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание
• Введение
• Глава I. Теоретические и методические основы изучения проблемы
• Глава II. Анализ изучаемой проблемы в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»
• 2.1 Краткая характеристика организации
• 2.2 Анализ финансовых результатов деятельности банка
• Глава III. Разработка рекомендаций и мероприятий по решению изучаемой проблемы на предприятии
• 3.1 Управление банковскими рисками (риск-менеджмент)
• 3.2 Диверсификация банковского обслуживания
• Глава IV. Компьютерное обеспечение проекта
• Глава V. Экономическая оценка проекта
• Глава VI. Правовое обеспечение проекта
• Глава VII. Экология и безопасность жизнедеятельности
• Заключение
• Список использованной литературы
• Введение
• Актуальность исследования состоит в том, современная технологическая революция требует адаптации экономики страны к новым способам ведения бизнеса и предоставления услуг.
• Развитие этих технологий позволило в последние десятилетия коренным образом изменить сложившиеся веками методы проведения коммерческих операций за счет широкого использования электронного обмена данными при их проведении вместо традиционного бумажного документооборота. Благодаря этому мы работаем в совершенно новой среде. Бизнес с выгодой это использует, так как создаются условия для непрерывного движения финансового и интеллектуального капитала. Деньги и идеи с помощью Интернета быстро пересекают границы в современном мире. В этих условиях меняется структура рынка: доля традиционных товаров и услуг уменьшается за счет увеличивающегося объема рынка услуг с использованием информационных технологий.
• Ни одна страна не в состоянии рационально формировать и реализовать экономическую политику, не учитывая приоритеты и нормы поведения многообразных участников мировой экономики.
• Несмотря на то, что доля России на мировых рынках высоких технологий пока незначительна, у нее есть серьезные предпосылки для развития электронных услуг. Это утверждение базируется на том, что у нас традиционно сложился и поддерживается высокий уровень образования населения, а также непрерывно растет спрос и предложение в российском секторе информационных технологий.
• Сегодня требуется глубокий анализ сущностных характеристик, формирующихся на макро- и микроуровне современных экономических основ развития сферы услуг, определение основных факторов, влияющих на результативность электронных услуг, ядром которых являются ИКТ.
• В этих условиях особую актуальность приобретает исследование теоретических и прикладных аспектов развития системы электронных услуг, так как недооценка этого направления негативно сказывается на развитии российской экономики и требует научного поиска путей решения накопившихся проблем.
• Целью исследования является разработка системы контроля в коммерческом банке (на примере ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»).
• В соответствии с поставленной целью задачи работы можно сформулировать следующие:
• 1. определение содержания контроля как функции управления;
• 2. анализ практического выражения контроля;
• 3. анализ основных возможностей совершенствования контроля как функции управления в крупных организациях.

Глава I. Теоретические и методические основы изучения проблемы

В процессе эволюционного развития системы организационного контроля сформировалось и прочно вошло в теорию и практику современного менеджмента такое новое направление контрольной деятельности как контроллинг.

Можно определить контроллинг как совокупность всех форм контрольной деятельности, призванной объективно и качественно проанализировать и оценить работу организации для ее развития или совершенствования исходя из поставленных целей.Смирнов Э.А. Основы теории организации: Учеб. пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998, с. 326

При этом указанный автор выделяет четыре основных составляющих контроллинга, а именно:

· административный контроль;

· технологический контроль;

· ревизия;

· функциональный, комплексный и системный аудит.

Подход к классификации основных направлений контроллинга не вполне корректен по следующим основаниям. Во-первых, ревизия (т.е. документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности организации) и аудит (т.е. документальная проверка данных о соответствующей профессиональной деятельности, устанавливающая уровень их соответствия определенным критериям, нормам и стандартам) являются скорее инструментами или методами осуществления контроллинга, а никак не его направлениями.

Во-вторых, поскольку в системе управления можно выделить две основные подсистемы - управляемую и управляющую, то и в организационном контроллинге целесообразно выделить два основных направления, охватывающие деятельность двух вышеназванных подсистем.

Таким образом, в системе контроллинга современной организации можно выделить два основных направления: административный контроль и исполнительный контроль.

Под административным контролем следует понимать все виды деятельности, направленной на получение информации об эффективности функционирования и текущем состоянии управляющей системы организации.

Тогда исполнительный контроль предполагает осуществление всех видов деятельности по оценке текущего состояния и эффективности функционирования управляемой системы организации.

Основная цель контроллинга состоит в своевременном получении информации о том, были ли достигнуты поставленные цели и выполнены задачи. При этом важно, чтобы все системы контроля оперативно фиксировали любые отклонения фактических показателей от плановых. Это позволит вовремя вносить соответствующие коррективы в процесс функционирования организации.

Практика современного менеджмента свидетельствует о том, что большинство высококвалифицированных специалистов являются людьми творческими и ответственными. Такого рода работники не выносят мелочной опеки, когда руководитель контролирует каждое их действие. Они предпочитают самостоятельно выявлять свои ошибки и исправлять их, добиваясь при этом достаточно высоких результатов. Поэтому основу современного организационного контроллинга составляет концепция «контроля в исключительных случаях. Применение указанной концепции в практике управления организацией позволяет избежать рутинной повсеместной оценки деятельности работников организации и воспитать в них умение и желание работать самостоятельно и «на совесть».

Это позволяет руководству организации достичь сразу две важные цели. Во-первых, повысить качество и эффективность деятельности организации. Во-вторых, удовлетворить потребность сотрудников в уважении и самовыражении.

Основные принципы контроля опираются на четыре составляющих, позволяющих руководителю организации определить что, когда и где контролировать, а также кто должен осуществлять контроль.

Принцип ключевых элементов контроля опирается на положение, согласно которому стандарты являются элементом планирования.

Контроль может быть значительно облегчен, если руководство организации выделит небольшое число основных (ключевых) элементов (показателей, критериев) и будет уделять им большую часть своего внимания Переверзев М. П., Шайденко Н.А., Басовицкий Л. Е. Менеджмент М.: ИНФРА -М, 2002 - С.93.

Принцип места контроля состоит в том, чтобы руководитель организации выяснил, в каких структурных подразделениях организации происходят действия, имеющие решающее значение для достижения целей функционирования.

Чаще всего контроль осуществляется от высших уровней руководства организацией, что неизбежно ведет к снижению его эффективности. В случае же осуществления контроля в местах выполнения конкретных работ руководитель может быстро получить от одних исполнителей необходимую информацию и тут же переадресовать ее другим исполнителям, благодаря чему контроль становится более быстрым и эффективным.

Принцип соблюдения сроков контроля позволяет более эффективно и своевременно использовать полученную в процессе осуществления контрольной деятельности информацию и быстро реагировать на происходящие изменения.

Принцип самоконтроля состоит в предоставлении работникам фирмы возможности самим осуществлять оценку результатов собственной деятельности и своевременно вносить в нее необходимые коррективы.

В системе административного контроля любой организации можно выделить три основных тесно взаимосвязанных элемента, а именно:

· установление стандартов состояния и функционирования управляемой системы;

· оценка текущего состояния управляющей системы и происходящих в ней процессов на предмет выявления возможных отклонений;

· устранение выявленных отклонений, т.е. приведение управляющей системы в состояние, соответствующее установленным стандартам.

Рассмотрим вышеперечисленные элементы административного контроля более подробно.

Стандарты состояния и функционирования системы управления разрабатываются в процессе организационного регламентирования и представляют собой основные критерии административного контроля.

Разработка организационных (административных) стандартов включает в себя два основных этапа:

1. определение способов оценки установленных критериев и разработка оценочных шкал;

2. расчет трудоемкости административного контроля, т.е. определение объема работы, которая должна быть выполнена для осуществления контрольных замеров.

Исходя из того, что сплошной контроль административной деятельности представляет собой достаточно трудоемкий процесс, руководство организации, как правило, использует в своей деятельности выборочные методы осуществления контрольной деятельности.

В системе выборочного контроля обычно применяются такие показатели как:

· количество выполненных операций;

· скорость выполнения конкретных операций;

· количество обработанной документации;

· затраты рабочего времени;

· качество управленческого труда (число ошибок);

· экономическая или социально-психологическая эффективность управленческого труда.

В системе административного контроля особенно важно правильно разработать методы количественной оценки контролируемых показателей.

Достаточно легко можно оценить значения тех показателей, которые выражены в каком-либо едином эквиваленте, например, количество обработанной документации или скорость выполнения управленческих операций (время затрачиваемое на принятие и реализацию управленческих решений).

Объективные трудности возникают в процессе оценки качественных показателей, таких как психологическая обстановка в коллективе или уровень имиджа руководителя и организации в целом. Для определения значений таких показателей обычно применяют методы экспертных оценок.

Оценка текущего состояния системы управления организации включает в себя сбор необходимой информации, а также ее обобщение, обработку и анализ.

Для сбора и обобщения информации, необходимой для осуществления административного контроля, в организации создаются специальные системы наблюдения. Указанные системы подразделяются на два основных вида: визуальные и автоматизированные.

Сбор данных осуществляется посредством установления в ходе выполнения операции или процесса стратегических контрольных точек, в которых и осуществляется замер контролируемых показателей. Количество и схема расположения таких точек определяются трудоемкостью и сложностью операции или процесса, являющихся объектами административного контроля.

Для некоторых видов работ такая оценка осуществляется довольно просто. Хронометраж конкретных процессов позволяет с достаточной степенью точности определить количество времени, затрачиваемого на выполнение конкретной работы. На других видах работ, где невозможно точно определить количество совершенных действий, необходимо использовать другие методы оценки.

Собранную информацию сравнивают с установленными стандартами, чтобы сделать вывод о соответствии реальных значений контролируемых показателей нормативным.

Устранение выявленных отклонений может осуществляться несколькими способами:

· модификация целей;

· внесение изменений и корректив в плановые задания;

· реструктуризация системы управления организации (перераспределение полномочий и ответственности, переподготовка кадров и т.д.) Мардас А. Н., Мардас О. А. Организационный менеджмент. СПб.: Питер, 2003 - С.76.

Механизм административного контроля представляет собой совокупность инструментов, используемых для оценки процессов и явлений, происходящих в системе управления организации.

Основными инструментами административного контроля являются бюджетный контроль, управленческий (административный) аудит, статистическое наблюдение, личное наблюдение, доклады и совещания.

Бюджетный контроль используется для получения исчерпывающей информации о доходах и расходах организации. Бюджет представляет собой составленный в денежном выражении основной план образования, распределения и использования финансовых ресурсов организации.

Бюджеты служат эталоном финансовой деятельности организации и используются для проверки соответствия фактических финансовых результатов деятельности организации запланированным показателям.

Административный аудит представляет собой совокупность контрольных действий, позволяющих получить объективную и своевременную информацию о текущем состоянии и функционировании системы управления организации.

Административный аудит дает руководителю возможность правильность использования финансовых, материальных, энергетических и человеческих ресурсов, выделенных для создания и функционирования системы управления организации.

Статистическое наблюдение может быть использовано для того, чтобы определить количество, качество и время выполнения конкретной работы. Как правило, статистические данные составляются для того, чтобы определить, сколько работы было выполнено, за какой период времени и сколь при этом было допущено ошибок.

Преимущество статистического контроля состоит в том, что отклонения от нормы могут быть легко установлены посредством простого сравнения показателей. Единственная сложность при этом состоит в необходимости обработки значительных объемов информации. Статистические данные могут сами по себе служить итоговым показателем контрольной деятельности, однако чаще всего они служат информационной базой для принятия управленческих решений.

Отдельные аспекты функционирования системы управления организации невозможно подвергнуть количественному измерению. В этом случае единственным способом осуществления контроля является личное наблюдение руководителя. Преимущество указанного способа состоит в том, что он дает возможность получить информацию «из первых рук», а недостаток - в том, что на это уходит слишком много времени.

В отдельных случаях действенным инструментом административного контроля могут служить доклады сотрудников и нижестоящих руководителей. Доклады могут быть информативными (содержат только фактическую информацию без комментариев) или аналитичными (содержат анализ собранной информации).

Если в докладах содержится информация об отклонениях от установленных стандартов, то такие доклады называются докладами по отклонения от нормы Эмерсон Г. Современный менеджмент М.: НОРМА, 2003 - С.187.

По способу формализации доклады могут быть устными, письменными, электронными. Устные доклады характеризуются высокой степенью оперативности и применяются в тех случаях, когда необходимо сообщить либо о повседневных мало значительных событиях, либо о неожиданно возникших серьезных отклонениях. Письменные доклады целесообразно применять для осуществления рутинного контроля в течение продолжительного периода времени. Электронная форма доклада применяется в случаях, когда контролирующее и контролируемое лицо находятся на значительном расстоянии друг от друга.

Обязанность составления доклада обычно возлагается на руководителя рабочей группы или иного структурного подразделения. В системе административного менеджмента часто применяются формализованные системы контроля, когда четко разработаны методика составления доклада и порядок передачи его вышестоящему руководству.

Любой доклад должен содержать информацию о:

· идентификации, времени возникновения и степени выявленного отклонения от нормы;

· возможных причинах возникновения отклонения;

· анализе последствий отклонения;

· рекомендациях по устранению отклонения.

Наряду с докладами важную роль в системе оперативного контроля организации играют совещания. Совещания позволяют избежать лишних затрат рабочего времени на составление объемных письменных отчетов и предоставляют руководителю группы возможность быстро получить достоверную оперативную информацию. Совещания могут быть полезны для оценки таких важных нематериальных факторов как психологическая атмосфера в коллективе или состояние имиджа организации.

Ко всем системам контроля независимо от их вида предъявляются определенные требования, соблюдение которых является неотъемлемым условием эффективности их функционирования. К таким условиям относятся следующие:

1. система контроля должна соответствовать целям, задачам и планам организации;

2. система контроля должна быть понята и принята руководителями всех уровней управления организации;

3. система контроля должна быть экономична, т.е. обеспечивать максимальную эффективность контрольных мероприятий при минимальных затратах;

4. система контроля должна обеспечивать своевременное его осуществление;

5. система контроля должна быть гибкой, т.е. обладать способностью быстро приспосабливаться к изменениям во внешней и внутренней среде организации. Юданов А. Ю. Менеджмент М.: ИНФРА-М, 2004 - С.87

Рассмотрим теперь особенности внутреннего контроля в кредитных организациях

Особенность функционирования банковской системы в рыночной экономике заключается в необходимости организации регулирования и надзора. Во всех развитых странах банковские системы являются объектом усиленного контроля и надзора со стороны государства, более строгого, чем в отношении большинства других систем экономики. Необходимость банковского регулирования и надзора обусловлена рядом причинам, многие из которых уходят в далекое прошлое.

Банковская система выполняет важную роль посредника, аккумулируя денежные средства государства, предприятий и организаций, частных лиц и предоставляя их государству, юридическим и физическим лицам. Банки являются одним из важнейших хранилищ общественных сбережений, и прежде всего сбережений частных лиц. Банковские кредиты поддерживают потребительские расходы и инвестиционные нужды. Процессы, происходящие в банковской системе, имеют значение для всей экономики. Банки способны создавать деньги путем перераспределения кредитов или собственной инвестиционной деятельности, а следовательно, влиять на объем и структуру денежной массы и воздействовать на экономическую жизнь страны. И наконец, банки являются доверительными организациями. В основе их деятельности лежит доверие со стороны общества. При отсутствии доверия в банковскую систему не может поступить достаточно средств, что отрицательно скажется на развитии экономики.

Вслед за Базельским Комитетом в 1997 году Банк России предпринял попытку с помощью нормативных документов (Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» и Указания «О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях - участниках финансовых рынков») улучшить управление в кредитных организациях путем введения относительно автономной системы внутреннего контроля.

Появление указанных документов объясняется, во-первых, негативными тенденциями в банковском секторе российской экономики, во многом вызванными отсутствием высококачественной и высокоорганизованной системы управления в коммерческих банках, и, во-вторых, рекомендациями международных финансовых и правовых институтов.

В связи с выходом этих документов для всех коммерческих банков стали актуальны вопросы организации системы внутреннего контроля, создания и функционирования службы внутреннего контроля.

Контроль является неотъемлемой функцией менеджмента. Контроль очень важен, чтобы организация функционировала успешно. С помощью контроля удается определить, достигла ли организация своих целей, обнаружить ошибки руководства и ошибки персонала. Было бы заблуждением сводить контроль только к ограничениям, заставляющим каждого действовать в рамках, установленных законодательством, нормативными актами и стандартами профессиональной деятельности. Прежде всего, контроль - это процесс обеспечения достижения организацией своих целей.

По времени осуществления различают три основных вида контроля: предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль осуществляется посредством реализации правил, процедур и линий поведения. Текущий контроль осуществляется непосредственно в ходе проведения работ. Чаще всего его объектом являются сотрудники организации. В рамках последующего контроля фактически полученные результаты сравниваются с требуемыми, проверяются полнота, своевременность и правильность выполнения всех установленных процедур, осуществляется анализ и вносятся предложения по совершенствованию деятельности организации.

В процедуре контроля выделяют три различных этапа: 1) выработка стандартов; 2) сопоставление с ними реальных результатов; 3) принятие необходимых корректирующих действий.

Полная модель процесса контроля, применимая к любой организации, представлена на рисунке «Модель процесса контроля».

В американских руководствах по менеджменту подчеркивается, что эффективно функционирующий контроль должен обладать несколькими важными свойствами: стратегическая направленность контроля, ориентация на результаты, соответствие делу, своевременность, гибкость, простота и экономичность контроля.

Для банков жизненно важно иметь эффективный внутренний контроль для защиты интересов инвесторов, клиентов и своих собственных интересов.

В зарубежной терминологии для обозначения внутреннего контроля в банках применяется специальное собирательное понятие «комплайнс». В широком смысле слова под комплайнс понимается порядок осуществления операций в соответствии с действующим законодательством; в узком смысле, комплайнс - это система мер, основанных на солидарном и доверительном взаимодействии клиентов, банка и его сотрудников, обеспечивающая защиту их интересов в рамках принятых законов и других нормативных актов.

Внутренний контроль банка должен охватывать все стороны его деятельности. На практике внутренний контроль в коммерческом банке начинается с Наблюдательного Совета, Правления, Кредитного комитета. Помимо этого в банках формируются управления (отделы, службы) по внутреннему контролю, непосредственно подчиненные руководству. В небольших банках, ощущающих серьезные проблемы с кадрами для такой деятельности, функции внутреннего контроля выполняют службы внутреннего аудита.

Поскольку в коммерческих банках существуют широкие возможности обмена между сотрудниками нераскрытой информацией, которая может быть использована в корыстных целях, центральная функция службы контроля состоит в управлении потоками информации, в контроле за надлежащим поведением служащих, занятых операциями на финансовых рынках.

Глава II. Анализ изучаемой проблемы в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития»

2.1 Краткая характеристика организации

Уральский Банк Реконструкции и Развития ведет историю своих достижений с момента становления современной банковской системы России. Основан 28 сентября 1990 года.

В 1993 году Банк первым из коммерческих банков Свердловской области получил Генеральную лицензию ЦБ РФ.

В этом же году первым из региональных коммерческих банков Свердловской области УБРиР стал членом Всемирного общества межбанковских финансовых телекоммуникаций S.W.I.F.T.

В 2000 году УБРиР стал членом международных платежных систем MasterCard Europe, получив статус Affiliate, и VISA Int., получив статус Participant. В мае 2010 года статус банка в системе VISA Int. повышен до Принципиального участника.

28 августа 2001 г. общее собрание участников ООО «УБРиР» приняло решение о преобразовании банка в открытое акционерное общество. 20 февраля 2002 года Центральный банк Российской Федерации зарегистрировал Открытое акционерное общество «Уральский банк реконструкции и развития».

В 2001 году Банк получил пакет лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг без ограничения срока действия, выданный Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ).

Начиная с 2001 года, банк неоднократно побеждал в областном конкурсе «Лидер в бизнесе». В 2003 году Банк был номинирован как «Лучшее предприятие кредитно-финансовой сферы» по итогам первого конкурса Уральского федерального округа «Евразия. Лидер в бизнесе».

В 2003 году Банк открыл первый в Екатеринбурге инвестиционный зал - специальный офис для работы частных и корпоративных клиентов на фондовом рынке. В 2011 году УБРиР открыл первый банковский Инвестиционный центр.

В 2004 году начался процесс создания стратегического альянса УБРиР и «Свердлсоцбанка», имеющего более чем полувековой опыт работы на рынке финансовых услуг. В декабре 2005 года процесс слияния был успешно завершен и УБРиР стал крупнейшим коммерческим банком Свердловской области.

Первым среди банков России в 2004 году УБРиР начал внедрять программный комплекс «SAP for Banking», ведущего в России и мире поставщика систем для управления бизнесом.

С октября 2011 года Банк является членом Ассоциации российских банков.

По данным агентства «РБК. Рейтинг», в 2010 году УБРиР занял 27 место среди ста крупнейших кредитных организаций по размерам филиальной сети. В настоящее время отделения банка работают в Екатеринбурге и Свердловской области, Челябинске и Челябинской области, Москве, Кирове, Уфе, Стерлитамаке, Перми, Оренбурге, Воронеже.

По данным Национального рейтингового агентства, УБРиР занимает 46 место в списке 100 самых клиентоориентированных банков России.

Согласно исследованиям, проведенным агентством «РосБизнесКонсалтинг», по итогам 2010 года УБРиР лидировал среди банков Свердловской и Челябинской областей по объему активов и занял по этому показателю 13 место среди 500 крупнейших региональных банков России. По величине депозитного портфеля УБРиР занял 11 место, по размеру кредитного портфеля - 15 .

По данным рейтинга этого же агентства, по итогам 2010 года УБРиР занял 63 место по размеру чистых активов, 66 место по величине кредитного портфеля, 54 место по объему выданных потребительских кредитов и 47 место по размеру депозитного портфеля, но уже среди 1000 крупнейших банков России.

В рэнкинге «Интерфакс-100», по итогам 1 квартала 2011 года Банк улучшил свои позиции в сотне крупнейших банков России, заняв 60 место по объему активов, поднявшись на 2 позиции вверх, по сравнению с прошлым годом. «Интерфакс» признал УБРиР и самым прибыльным банком УрФО. На 1 апреля 2011 года прибыль банка до налогов за I квартал 2011 года составила 316,5 млн рублей. Среди 100 крупнейших российских банков УБРиР занял по этому показателю 41 место. Являясь одним из ведущих ритейловых банков в Уральском регионе, УБРиР занял высокие позиции и по объему депозитов физических лиц: 29 место среди 1015 банков РФ. За I квартал 2011 года прирост по объему депозитов составил 7%.

В 2011 году агентство «РосБизнесКонсалтинг» также подтвердило высокие темпы развития банка, включив УБРиР в сотню самых динамично развивающихся банков последних пяти лет, расположив банк на 42 позиции. По динамике прироста чистых активов УБРиР занял 40 место, по приросту депозитного портфеля - 44. По темпам прироста прибыли банк стал первым в УрФО и 19 в России.

По данным журнала «КоммерсантЪ-Деньги», Уральский Банк Реконструкции и Развития два года подряд (2010 и 2011 гг.) входит в тройку крупнейших банков розничного рынка УрФО. В 2011 году банк был признан самым розничным банком Уральского федерального округа и занял 29 место среди российских коммерческих банков, ориентированных на работу с частными клиентами.

В настоящее время Банк имеет два международных долгосрочных кредитных рейтинга уровня «B» ведущих мировых рейтинговых агентств:

В марте 2011 года международное рейтинговое агентство Standard and Poor's (S&P) повысило долгосрочный кредитный рейтинг Уральского Банка Реконструкции и Развития до уровня «B-» с предыдущего значения «CCC+». Одновременно краткосрочный рейтинг подтвержден на уровне «C». Прогноз рейтингов -- «Стабильный». S&P также повысило рейтинг УБРиР по национальной шкале до уровня «ruBBB» с уровня «ruBB».

В начале 2011 года международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service присвоило Уральскому Банку Реконструкции и Развития рейтинги по депозитам в российской и иностранной валюте -- долгосрочный «B3», краткосрочный -- «Not-Prime» (NP), рейтинг финансовой устойчивости -- «E+». Прогноз рейтингов -- «Позитивный». Одновременно Moody's Interfax Rating Agency присвоило долгосрочный рейтинг по национальной шкале на уровне «Baa2.ru».

ОФБУ Уральского Банка Реконструкции и Развития стабильно находятся среди самых доходных фондов страны. Сейчас под управлением банка четыре ОФБУ. По данным сайта Ofbu.Investfunds.Ru, фонд «Базовые отрасли» Уральского Банка Реконструкции и Развития дважды, в 2005 и 2010 годах, возглавил список самых доходных ОФБУ России. В 2005 году доходность по результатам работы фонда составила 81,97%, в 2010 году -77,50%.

В июле 2010 года дочерняя организация банка ООО «УБРиР-Финанс» успешно разместила на Фондовой бирже ММВБ трехлетние корпоративные облигации под гарантию банка на сумму 1 млрд рублей. Годом раньше был размещен дебютный выпуск облигаций, на сумму 500 млн руб., который в июле 2010 года был успешно погашен.

В конце 2010 года Уральский Банк Реконструкции и Развития дебютировал в качестве со-андеррайтера внутренних облигационных займов российских эмитентов. Тогда банк принял участие в размещении облигаций Экспобанка. В первом квартале 2011 года УБРиР принял участие уже в 5 первичных размещениях. Эмитентами облигаций были КИТ Финанс Инвестиционный банк, МИАН-Девелопмент, Рыбинский кабельный завод, СУ-155 Капитал, Торговый дом Копейка.

В рейтинге андеррайтеров облигационных займов, подведенном в I квартале 2011 года информационным агентством Cbonds.ru, УБРиР поднялся на 56 место из более чем 120 компаний с объемом участия в первичном размещении 400 млн рублей (в 2010 году с объемом 50 млн руб. банк разделял 152-167 место из 180 участников).

С начала 2011 года Уральский банк реконструкции и развития уверенно входит в список наиболее активных участников срочного рынка РТС (FORTS). Так, в январе банк занял в рейтинге FORTS 22 место, в феврале - 19, а в марте 21 место среди 100 общих Расчетных фирм (имеющих доступ ко всем секциям FORTS - фондовой, товарной и денежной).

Уральский банк реконструкции и развития традиционно присутствует и в рейтингах ММВБ. По итогам марта 2011 года в рейтинге ведущих операторов рынка акций банк занял 27 место, в феврале - 30, в январе - 26. В рейтинге ведущих операторов рынка облигаций в режиме торгов РЕПО в марте банк занял на 29 место, в феврале - 45, в январе - 26.

По итогам I квартала 2011 года УБРиР занял 29 место в рейтинге крупнейших российских брокеров, составленном агентством «РосБизнесКонсалтинг». Суммарный оборот банка на рынке за первый квартал 2011 года составил 1,23 млрд. долларов. Уральский Банк Реконструкции и Развития - единственный коммерческий банк Свердловской области, вошедший в рейтинг «Крупнейшие брокеры России в I квартале 2011».

В апреле 2011 года Банк назван «Лучшим инвестиционным банком» по итогам регионального этапа ежегодного конкурса Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) «Элита фондового рынка».

В распоряжении Уральского Банка Реконструкции и Развития - кредитные линии первоклассных международных банков-корреспондентов, общая сумма которых составляет 30 млн. евро.

Уставный капитал Банка на 1 января 2011г. сформирован в размере 1,3 млрд. рублей (по МСФО). Крупнейшими акционерами банка являются ЗАО «Новгородский металлургический завод», ЗАО «Ормет», РФФИ и ряд физических лиц.

№ п/п	Название	Выдавший орган	№ лицензии	Дата выдачи
1.	Генеральная лицензия на осуществление банковских операций	Банк России	429	12.04.2004
2.	Лицензия на осуществление банковских операций с драгоценными металлами	Банк России	429	12.04.2004
3.	Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности	ФКЦБ России	166-03591-010000	07.12.2000
4.	Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности	ФКЦБ России	166-03488-100000	07.12.2000
5.	Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности	ФКЦБ России	166-04114-000100	20.12.2000
6.	Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами	ФКЦБ России	166-03684-001000	07.12.2000
7.	Лицензия биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации	Комиссия по товарным биржам ФСФР России	784	20.12.2005 по 19.12.2008
8.	Генеральная лицензия на экспорт золота	Минэкономразвития России	ЛГ 0270605507891	10.07.2010 г. по 05.06.2011
9.	Генеральная лицензия на экспорт серебра	Минэкономразвития России	ЛГ 0270605507890	10.07.2010 г. по 05.06.2011

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности банка

Результирующим показателем качественного менеджмента банк является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности деятельности банк.

Таблица 1.

Счет прибылей и убытков банка

Агрегат	Наименование статьи	На 1.01.2005	На 1.01.2010	На 1.01.2011	Темп роста, %
					в 2005 г.	в 2010 г.
d1	Доходы по основной деятельности	279770	334779	432047	119,7	129,1
r1	Расходы по основной деятельности	195668	152348	198362	77,9	130,2
e1	Результат по основной деятельности (d1- r1)	84102	182431	233685	216,9	128,1
d2	Прочие доходы	400362	13банк7	117758	34,1	86,2
r2	Прочие расходы	470135	315707	282646	67,2	89,5
d3	Валовые доходы (d1 + d2)	680132	471446	549805	69,3	116,6
r3	Валовые расходы (rl + r2)	665803	468055	481008	70,3	102,8
е2	Валовая прибыль (d3 - r3)	14329	3391	68797	23,7	2028,8

Наблюдается устойчивый рост доходов по основной деятельности: 119,7% за 2010 г. и 129,1% за 2010 год (см. табл. 1). Положительная тенденция 2005 года в виде сокращения основных расходов на 22% не получила своего развития в следующем году, что отразилось на темпах роста прибыли по основной деятельности, которая показывает насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Если за 2005 год она выросла в 2,2 раза, то в 2010 году ее рост составил 28%.

банк добивается успеха в сфере сокращения расходов по прочей деятельности: за два года они снизились на 40%. Доходы после уменьшения на 22% за 2005 году, в последующий год увеличились на 30% и достигли своего первоначального уровня.

В целом, в 2005 году наблюдается как общее снижение доходов, так и общее снижение расходов, что говорит об снижении эффективности использования привлеченных ресурсов.

В 2010 году существенный рост доходов по основной деятельности, на фоне снижения бремени позволило банку добиться двадцатикратного увеличения прибыли за 2010 год, после ее сокращения в 2005 году в четыре раза.

Рассмотрим подробнее прочие доходы и расходы.

Рост прочих доходов в 2005 году произошел за счет увеличения комиссионных вознаграждений на 34%, доходов от небанковской деятельности в 2,4 раза. Также на снижение прочих доходов повлияло снижение в 2 раза положительной курсовой разницы по купле-продаже валют и прочих доходов.

Увеличение прочих расходов в 2005 году произошло за счет роста административно-хозяйственных расходов на 20%, расходов на оплату труда на 6%, износа основных средств на 77% (см. табл. 2). На сокращение прочих расходов повлияло снижение резервов банк на 55% и прочих расходов на 21%.

Таблица 2.

Динамика прочих доходов и расходов

Наименование статьи	На 1.01.2005	На 1.01.2010	На 1.01.2011	Темп роста, %
				в 2005 г.	в 2010 г.
1. Прочие доходы	400362	13банк7	117758	34,1	86,2
1.1. Комиссионные вознаграждения	48713	65339	83503	134,1	127,8
1.2. Положительная курсовая разница по купле-продаже валюты	24037	12040	14774	50,1	122,7
1.3. Доходы от небанковской деятельности	8004	19438	11970	242,9	61,6
1.4. Восстановленный резерв под обесценение ценных бумаг	897	2357	5848	262,8	248,1
1.5. Доходы от операций с ценными бумагами	258180	9399	--	3,6	--
1.6. Прочие	60531	28094	1663	46,4	5,9
2. Прочие расходы	470135	315707	282646	67,2	89,5
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам и ценным бумагам	288472	130268	892	45,2	0,7
2.2. Расходы на оплату труда	75764	80443	125941	106,2	156,6
2.3. Административно-хозяйственные расходы	44404	53547	55153	120,6	103,0
2.4. Износ основных средств	2869	5073	12342	176,8	243,3
2.5. Прочие	58626	46376	88318	79,1	190,4

Таким образом, существенное снижение прибыли в 2005 году произошло в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций на фоне роста административно-хозяйственных расходов.

Таблица 3.

Анализ эффективности деятельности ОАО УрБРиР

Определение показателя	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2005	На 1.01.2010	На 1.01.2011
Рентабельность общего капитала k25 = Прибыль / Активы с8 : (А1+А6+ А10+А15)	1,0 - 4,0	0,5	0,1	1,4
Рентабельность дохода k26 = Прибыль/ Доход c8:d3	8,0 - 20,0	2,1	0,7	12,5
Доходность активов k27= Доход/ Активы (dl+d2*): (A1+А6+А10+А15)	14,0 - 22,0	23,8	12,6	11,2
Рентабельность капитала k28= Прибыль / Капитал с8:С1	15,0 - 40,0	9,4	0,8	18,5
Мультипликатор капитала k29 = (А1+А6+А10+А15): (С1+С4)	8-16 раз	5	4	8
Доходность работающих активов k30 = Доход / Работающие активы	--	34,9	19,3	15,9
Рентабельность собственных средств k31 = Прибыль / Собственные средства-брутто	--	2,4	0,4	9,1
Рентабельность текущих активов k32 = Прибыль / [Итог баланса -- Актив (стр.3+ стр.5+стр.6+стр.7 + +стр.18)]	--	0,6	0,1	1,8

В 2010 году рост прочих доходов обеспечили увеличение комиссионных вознаграждений на 28%, восстановление резерва под обесценение ценных бумаг на 3,5 млн. руб. и рост положительной курсовой разницы на 23%. Все же это не компенсировало снижения доходов от небанковской деятельности и прочих доходов. Увеличение расходов на оплату труда на 57%, износа основных средств в 2,4 раза и административно-хозяйственных расходов на 3% обеспечили увеличение прочих расходов. Но расходы на возможные потери по ссудам снизились на 99%, что существенно повлияло на уменьшение расходов банк.

Рассмотрим относительные показатели прибыльности банк, которые построены на основе широко известной формулы Дюпона.

Рентабельность общего капитала (k25) характеризует деятельность банк с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Снижение рентабельности общего капитала в 2005 году с 0,5 до 0,1% отражает повышение уровня иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.

В 2010 году банк увеличил прибыль до оптимального уровня 1,4% от активов.

Рентабельность дохода (k26) отражает способность менеджмента банк контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор -- рыночный уровень основной ставки. Снижение показателя в 2005 году свидетельствует о снижении степени покрытия расходов банк доходами. Рост показателя в 2010 году с 0,7 до 12,5% свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Коэффициент k28 показывает, что активы и капитал банк в 2005 году также использовались крайне неэффективно, а в 2010 году этот существенно улучшился до оптимального уровня. Все же резкие скачки значений коэффициентов отрицательно сказываются на устойчивости банк.

Низкий уровень мультипликатора капитала (k29) свидетельствует о том, что банк №8625 не использует мультипликативный эффект капитала в полной мере, что сказывается на результатах деятельности. Существенное увеличение этого показателя за 2010 год положительно сказалось на увеличении прибыли и устойчивости банк.

Финансовый коэффициент «отдачи» активов (k30) показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от «работающих» активов. В 2005 году резкое снижение показателя с 34,9 до 19,3% свидетельствуют о высоком риске портфеля и высокий уровень проблемных ссуд. Плавное снижение коэффициента в 2010 году свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля.

Эффективность использования собственных оборотных средств (k31) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Резкое снижение соотношения в 2005 году с 2,4 до 0,4% -- следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры. Рост k31 в 2010 году свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банк, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

Общая рентабельность капитала банк (k32), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Скачкообразные изменения в анализируемом периоде показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банк.

Проведем факторных анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банк и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов:

изменения размера фондов банк (с3);

изменения маржи прибыли (Н4);

изменения уровня эффективности использования активов (Н2);

изменения уровня мультипликатора капитала (Н3).

Модель факторного анализа прибыли применительно к филиалу банк имеет вид:

Прибыль = Фонды банк Ч (Прибыль /Доход) Ч (Доход/Активы) Ч

Ч (Активы /Фонды банк),

или в агрегированной форме:

П = с3 ·Н4·Н2·Н3.

Таблица 4.

Исходные данные для факторного анализа прибыли

	На 1.01.2005	На 1.01.2010	На 1.01.2011
Валовая прибыль	14329	3391	68797
Фонды банк (с3)	151873	406595	372005
Маржа прибыли (Н4)	0,021	0,007	0,125
Эффективность использования активов (Н2)	0,238	0,126	0,112
Мультипликатор капитала (НЗ)	18,837	9,181	13,194

1. Рассчитаем общий изменения размера прибыли =

П -- П0,

где П -- прибыль отчетного (текущего) года;

П0 -- прибыль предыдущего периода.

ДП2005 = 3391 - 14329 = -- 10938

ДП2010 = 68797 - 3391 = 65406

2. Рассчитаем влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(с3 -с30) · Н4·Н2·НЗ,

где с3 --собственный капитал отчетного (текущего) периода;

с30--собственный капитал предыдущего периода;

Н4 -- маржа прибыли отчетного (текущего) периода;

Н2 -- уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

Н3 -- мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.

П2005 (Дс3) = (406595 - 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124

П2010 (Дс3) = (372005 - 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = -- 6397

3. Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4-Н40) ·с30 ·Н2·Н3,

где Н40--маржа прибыли предыдущего периода.

П2005 (ДН4) = (0,007 - 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = -- 2443

П2010 (ДН4) = (0,125 - 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872

4. Рассчитаем влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2-Н20) ·с30·Н40·Н3,

где Н20--уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

П2005 (ДН2) = (0,126 - 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = -- 3274

П2010 (ДН2) = (0,112 - 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = -- 551

5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала:

(Н3-Н30) ·с30·Н40·Н20,

где Н30--мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

П2005 (ДН3) = (9,181 - 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = -- 7345

П2010 (ДН3) = (13,194 - 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482

Факторный анализ прибыли за 2005 год показал, что увеличение фондов банк на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли на 2 млн. руб. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:

– снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;

– снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;

– снижение удельного веса прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.

В 2010 году положительными тенденциями является:

увеличение удельного веса прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;

увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.

Отрицательными тенденциями является:

снижение фондов банк на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб.;

снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб.

Для более тщательного анализа воспользуемся дополнительными показателями эффективности (см. табл. 5) и проведем детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банк (см. табл. 2.22).

Коэффициент k33 (см. табл. 5) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.

Таблица 5.

Дополнительные показатели эффективности

Определение показателя и формула расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2005	На 1.01.2010	На 1.01.2011
k33 = Прибыль/ Доходные активы е1: (a5 + A6 + А10 - а14 + а16)	1,0-3,0	4,3	7,5	6,8
k34 = разность dl : (a5 + A6 + А10 - а14 + а16) - r1 : (О1+О4)	--	5,8	8,4	7,7
k35 = Основные доходы/Основные расходы dl : rl	110,0 - 125,0	143,0	219,7	217,8

Возрастание показателя k34 и в 2005 году обусловлено повышением кредитного риска клиентов банк при их агрессивной политике, а также высокой долей онкольных обязательств. Соответственно, это объясняет высокий процент покрытия основных расходов основными доходами (k35).

Уровень прочих расходов банк достаточно высок, хотя наметилась тенденция их сокращения (k37 и k39). Благодаря эффективному управлению разницей по доходным и расходным операциям (k36) плохое качество управления издержками компенсируется. В банке наблюдается высокая эффективность управления внутрибанковскими резервами (k38). Доля основной маржи в собственных средствах или размер добавленной стоимости (k40) находится на высоком уровне и продолжает расти: в 2005 году 44,9% в 2010 году -- 62,8%, что свидетельствует об эффективном управлении разностью. Показатель привлечения доходов на 1 рубль собственных средств в 2005 году был ниже оптимального уровня (k41), что говорит о неполном использовании возможностей по привлечению и размещению средств, но в 2010 году ситуация улучшилась и величина доходов достигла оптимального значения.

Таблица 6.

Детализация факторов, влияющих на эффективность

Определение показателя и расчет	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2005	На 1.01.2010	На 1.01.2011
На рубль активов
Прибыль относительная k36 = е1:(А1+А6+А10+А15) Прочие расходы k37 = r2:(А1+А6+А10+А15)	1,0 - 4,0 1,0 - 4,0	2,9	4,9	4,8
		16,4	8,5	5,8
На рубль доходов
Прочие доходы k38 = (d2 - d2*):d3 Прочие расходы k39 = r2:d3	5,0 - 15,0 10,0-25,0	20,9	27,0	21,4
		69,1	67,0	51,4
На рубль капитала
Прибыль относительная k40 = e1 : C1 Доходы k41= d1: Cl	10,0-35,0 1,2- 1,7 раза	55,4	44,9	62,8
		1,8	0,8	1,2

Определим причины изменения основных показателей эффективности с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность деятельности банк. Уровень чистого основного дохода банк достаточно велик и увеличивался на протяжении 2004-2010 годов (см. табл. 5): 12,4% -- в 2004 году, 38,7% или в 3,1 раза больше по сравнению с предыдущим годом -- в 2005 году, 42,5 или на 10% больше по сравнению с предыдущим годом-- в 2010 году. (k34 из табл. 5.).

Таблица 7

Финансовые коэффициенты

Определение показателя и формула расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2005	На 1.01.2010	На 1.01.2011
k42 = Основная маржа / Доходы el :d3	6,0 - 18,0	12,4	38,7	42,5
k43= Основные доходы / Активы dl:(Al+A6+А10+А15)	10,0- 18,0	9,8	9,0	8,8
k44 = Прочие доходы / Активы (d2-d2*) :(А1+А6+А10+А15)	1,0 - 3,0	5,0	3,4	2,4
k45 = Недоходные активы/Капитал (а2+а3+а4+а14+а17+а18+а19):(С1+С4)	0,5 - 2,0 раза	1,6	1,5	2,3
k46 = Доходные активы/ Капитал (а5+А6+А10-а14+а16):(С1+С4)	8,0 - 18,0 раз	3,5	2,9	5,4

Размер основного дохода на рубль активов (k43) снизился за два года на 10%: с 9,8% в 2000 году до 8,8% в 2010 году. Тем не менее, его отклонение от оптимального значения незначительно, и обусловлено снижением эффективности использования привлеченных ресурсов и снижении степени риска вложений.

На фоне увеличения основных доходов доля прочих в активах банк снизилась (k44). На 1.01.2011 года она уменьшилась до оптимального уровня и составила 2,4%.

Коэффициенты k45 и k46 свидетельствуют и том, что в 2010 году банк допустил увеличение неработающих активов на 53% и на 1.01.2011 года из 7,7 рублей привлеченных на рубль капитала 2,3 не приносят доход. Хотя следует отметить улучшение ситуации с величиной доходных активов: на последнюю отчетную дату на 1 рубль капитала получено 5,4 рубля работающих активов, в то время как на 1.01.2010 года этот показатель был в 2 раза ниже.

Глава III. Разработка рекомендаций и мероприятий по решению изучаемой проблемы на предприятии

3.1 Управление банковскими рисками (риск-менеджмент)

Наиболее существенным направлением развития банковского менеджмента выступает использование его концепции в управлении рисками банковской деятельности

Динамика развития финансово-банковской сферы заставляет более внимательно относиться к деятельности финансовых институтов. В этой связи риск-менеджмент приобретает особую роль в управлении банком: он становится не только средством предотвращения убытков, но и способом создания дополнительной акционерной стоимости. Особенности российской экономики не позволяют в полной мере применять устоявшиеся на западе алгоритмы интегрированного управления рисками. Несмотря на это, в перспективе следует ожидать более широкого использования интегрированного подхода к риск-менеджменту в системе банковского управления.