Розробка практичних рекомендацій щодо аналізу та оптимізації банківського кредитування фізичних осіб на прикладі ВАТ "БМ Банк"

Процентний дохід включає купони, зароблені на цінних паперах з фіксованим строком погашення, та нарахований дисконт і премію по векселях та інших дисконтних інструментах. Коли позики стають сумнівними з точки зору їх повернення, вони зменшуються до суми відшкодування, а процентний дохід у подальшому визнається на основі ставки, що застосовувалася для дисконтування майбутніх грошових потоків для цілей визначення суми відшкодування. Процентний дохід упродовж аналізованого періоду постійно збільшується, тому це є позитивною тенденцією діяльності досліджуваного банку.

Комісійні доходи у абсолютному виразі рік від року змінялися практично в однієї сумі, але у різних напрямках: так, у 2009 році вони зросли на 27400 тис. грн., що є позитивною тенденцією діяльності банку у сфері надання послуг, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу чи є фіксованою. Однак, у 2010 році відбулося зменшення обсягів комісійних доходів на 24130 тис. грн., що свідчить про погіршення результатів діяльності банку щодо одержання коштів за розрахунково-касове обслуговування; за послуги кредитного характеру, а саме: видачу гарантій, поручительств, відкриття кредитних ліній, акцептні операції; комісії, одержані за операції з конвертації - обслуговування валютних рахунків, купівлі-продажу інвалюти, виконання трастових операцій і деякі інші.

Аналогічна динаміка простежується за показником доходу від торгівлі іноземною валютою, але результати динамічних змін більш діаметрально протилежні: якщо у 2009 році ця група доходів зросла на 165 тис. грн.., то у 2010 році спостерігається її значне зменшення - на 3713 тис. грн.

Поряд з динамікою вище означених видів доходів банку спостерігається поступове збільшення доходу від інвестиційних паперів та іншого операційного доходу. При цьому за останнім показником спостерігається вказана тенденція протягом усього досліджуваного періоду, тоді як за першим - з 2009 по 2010 рр. Це можна вважати позитивною тенденцією у діяльності банку, але зважаючи на достатньо несуттєву частку цих доходів у загальному їх обсязі (не більше 0,4%), вони не мають значного впливу на формування та динаміку результативного показника.

Слід зазначити, що прибуток банку насамперед залежить від обсягів витрат, які виникають в процесі його діяльності. При цьому існує закономірність: чим менші витрати, тим більший прибуток банку за інших рівних умов.

Отже, проведемо аналіз витрат банківської установи як з метою визначення їх у статиці та динаміці, так і з метою визначення резервів їх мінімізації та оптимізації в процесі реалізації стратегії банку, направленої на зростання прибутку.

Аналіз динаміки та структури витрат досліджуваного банку наведено в табл. 2.3., згідно якої можна спостерігати збільшення витрат ВАТ «БМ Банк» у 2009 р. проти 2008 р. у абсолютному виразі, що є логічним підтвердженням реалізації стратегії банку на розвиток своєї діяльності, розширення переліку послуг та банківських продуктів, збільшення витрат на формування резервів. Але у 2010 р. витрати зменшилися на 128065 тис. грн., що було зумовлене згортанням діяльності внаслідок кризових явищ у банківському секторі та відповідним зменшенням процентних, комісійних, загально адміністративних витрат, а також витрат на формування резервів (відповідно на 19507, 7746, 34187, 67211 тис. грн.). Водночас, впродовж всього періоду мало місце збільшення інших витрат, що обумовило зниження прибутку банківської установи.

Щодо аналізу структури витрат, то найбільшу питому вагу впродовж досліджуваного періоду займали процентні витрати (46% у 2008 р., 47,7% - у 2009 р., 58,6% _ у 2010 р.). При цьому саме за процентними витратами спостерігаються найбільші зміни у питомій вазі - на 10,9% і відповідно за рахунок зміни витрат на формування резервів. Це свідчить, перш за все, про збільшення ресурсної бази банку. Наочне відображення показників структури загальних витрат ВАТ «БМ Банк» за 2008 - 2010 рр. можна спостерігати за допомогою рис 2.4.

Протягом 2009-2010 рр. витрати банку на формування резервів, куди входять відрахування до резервів на покриття заборгованості за кредитами, цінними паперами, дебіторської заборгованості тощо) займали незначну частку у загальних витратах (7%, 13,8%, 0,8% відповідно), але, слід зауважити про їх зменшення в цілому, що дозволяє зробити висновок, що керівництво банку ВАТ «БМ Банк» не має змоги здійснювати ефективну та зважену кредитну політику.

Окрім цього, спостерігається тенденція до скорочення абсолютної величини загальноадміністративних витрат банку упродовж всього досліджуваного періоду. Вони склали відповідно 119730 тис. грн., 165095 тис. грн., 130908 тис. грн. Однак, слід зауважити про постійну зміну напрямку динаміки їх частки у структурі загальних витрат банківської установи, яка зменшується у 2009 р. на 11,2 в.п., але у 2010 р. зростає на 1,9 в.п.. Зважаючи на характер таких витрат, до яких належать: витрати на утримання персоналу (заробітна плата, премії); нарахування податків, зборів та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток, витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів; на телекомунікації; експлуатаційні та господарські витрати; інші адміністративні витрати (на відрядження, представницькі, на маркетинг та рекламу, спонсорство та доброчинність) та деякі інші, то їх збільшення у 2010 році проти 2009 свідчить про нормальну роботу ВАТ «БМ Банк», який намагається постійно розширювати свою діяльність. Таким чином, зважаючи на сказане, можна зробити висновок, що ВАТ «БМ Банк» не тільки намагається реалізувати в своєї діяльності збалансовану політику у співвідношенні доходів та витрат, але й розвиває свою діяльність та має потенційні можливості для максимізації прибутку для підвищення ефективності своєї діяльності.

Рис 2.4 Структура загальних витрат ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

При цьому вбачається необхідним скорочення витрат, що мають значну частку в обсязі непроцентних витрат, тобто розмірів штрафів, пені та інших непередбачених витрат.

Наступним етапом аналізу фінансової діяльності є дослідження його активів в частині визначення обсягів та структури необоротних та оборотних активів, адже саме вони свідчать про існуючий фінансовий потенціал банківської установи.

Таблиця 2.3 Аналіз динаміки та структури витрат ВАТ «БМ Банк» за 2008-2010 рр.

Показники	2008 рік	2009 рік	Зміна за період	2010 рік	Зміна за період
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис грн.	Питома вага, %	У абс. вел., тис. грн.	У пит. вазі %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	У абс. вел., тис. грн.	У пит. вазі %
1. Процентні витрати	126314	46,0	242917	47,7	116603	1,7	223410	58,6	-19507	10,9
2. Комісійні витрати	5538	2,02	12936	2,5	7398	0,5	5190	1,4	-7746	-1,1
3.Загальні адміністративні витрати	119730	43,6	165095	32,4	45365	-11,2	130908	34,3	-34182	1,9
5.Витрати на формування резервів	19450	7,1	70183	13,8	50733	6,7	2972	0,8	-67211	-13
6.Інші витрати	3415	1,3	18374	3,6	14929	2,3	18960	4,9	-67211	1,3
Разом	274477	100	509505	100	235028	0	381440	100	-128065	0

Активи банку формуються за рахунок власних, а також залучених і позичених готівкових фінансових ресурсів. При цьому слід відзначити, що оптимальне розміщення фінансових ресурсів під час здійснення активних операцій є одним з найважливіших принципів забезпечення фінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності банку. Активні операції являють собою розміщення банками власного капіталу та залучених ресурсів з метою отримання прибутку, забезпечення діяльності та підтримання необхідного рівня ліквідності.

Результати проведеного аналізу складу та структури активів ВАТ «БМ Банк» наведено у таблиці 2.4., згідно якої спостерігається зменшення у досліджуваному періоді загальної суми активів з 3123909 тис. грн.. у 2008 р. до 2736972 тис. грн. - у 2010 р., або на 386937 тис. грн.., в тому числі у 2009 р. на 178988 тис. грн.. (або на 5,7%), а у 2010 р. - на 207949 тис. грн. (або на 7,1%).

Така негативна тенденція була обумовлена зменшенням практично усіх елементів активу банку, насамперед, скороченням грошових коштів та їх еквівалентів (на 45,9%, або на 179036 тис. грн.) у 2010 р. проти попереднього періоду, та кредитів й заборгованості клієнтів - на 3,9% (або на 87252 тис. грн..), а також інших фінансових активів - на 8448 тис. грн.., або на 74,9% та інших активів - на 8448 тис. грн.., або на 74,9%. Попри це, суттєвих структурних зрушень за три роки у складі активів не спостерігається, а найбільшу питому вагу займають кредити та заборгованість клієнтів (більш ніж 75% - протягом всього досліджуваного періоду).

Темпи приросту високоліквідних активів і кредитного портфеля становлять відповідно 11,3% та -5,7% у 2009 р., а у 2010 р. - 45,9% та -3,9%. З цього випливає, що ВАТ «БМ Банк» не тільки згортає свою кредитну діяльність, але й водночас не забезпечує свою ліквідність і надійність. Аналіз структури активів банку, представлена на рис. 2.5.

Звертає на себе увагу зменшення абсолютної суми основних засобів та нематеріальних активів від 37800 тис. грн. у 2008 р. до 29397 тис. грн. у 2010 р., що не відповідає реалізації стратегії розвитку банку, розширенню мережі його філій, підвищення рівня технічного забезпечення тощо. Зменшення цієї складової активів банківської установи у 2009 р. склало 1881 тис. грн.. або 5% проти показника 2008 р., а у 2010р. - 6522 тис. грн., або 18%. Попри це в структурі активів вони залишили стабільні позиції (від 1,1 до 1,2%). Вважається, що така тенденція є позитивною за умови практично незмінній частці цієї складової у структурі активів банку, але, слід зауважити, що якщо буде спостерігатися стрімка тенденція підвищення питомої ваги основних засобів та нематеріальних активів то структура активів банку може погіршитися і перетворитися на неефективну.

Окрім цього, впродовж аналізованого періоду простежується значне зростання інших активів - у 5,2 рази проти 2009 р., але у 2010 р. спостерігаємо їх зменшення на 68,6% (або на 37392 тис. грн. у абсолютному виразі).

Аналогічна ситуація відбувається із іншими фінансовими активами, що мають незначну частку в структурі активів, тому їх приріст є бажаною позитивною ознакою в діяльності банку.

Рис 2.5 Структура активів ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

Таблиця 2.4 Динаміка складу та структури активів ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

Найменування статті	2008 р.	Питома вага, %	2009 р.	Питома вага, %	Абс. відхил.	Відносне відхил	Темп приросту,%	2010р.	Питома вага, %	Абс. відхил.	Відносне відхил.	Темп приросту, %
Грошові кошти та їх еквіваленти	350495	11,2	390253	13,3	39758	2,1	11,3	211217	7,7	-179036	5,6	-45,9
ЦП на продаж	58432	1,9	1702	0,1	-56730	-1,8	-97,1	31657	1,2	29955	1,1	85,9
Кошти в ін. банках	306781	9,8	233010	7,9	-73771	-1,9	-24,1	314758	11,5	81748	34,6	35,1
Кредити та заборгованість клієнтів	2352943	75,3	2218275	75,3	-134668	0	-5,7	2130023	77,8	-87252	2,5	-3,9
Інші фінансові активи	6898	0,2	11274	0,4	4376	0,2	63,4	2826	0,1	-8448	-0,3	-74,9
Основні засоби та НМА	37800	1,2	35919	1,2	-1881	0	-5	29397	1,1	-6522	-0,1	-18,2
Інші активи	10560	0,3	54488	1,9	43928	1,6	В 5,2 р.	17096	0,6	-37392	-1,3	-68,6
Усього активів	3123909	100	2944921	100	-178988	0	-5,7	2736972	100	-207949	0	-7,1

Таким чином, виходячи з результатів проведеного аналізу можна зробити висновок, що динаміка, склад і структура активів ВАТ «БМ Банк» в цілому відповідає основним принципам і напрямкам стратегії його розвитку. Однак, розвиток кризових явищ спричинив означену негативну тенденцію у зменшенні активів, що надалі вимагає управлінських заходів як до збільшення обсягу, так і їх коригування в напрямі підвищення питомої ваги інвестиційного портфеля й уповільнення темпів приросту основних засобів та інших активів.

Наступним етапом аналізу фінансової діяльності банку є дослідження капіталу банківської установи. По-перше, слід провести аналіз власного капіталу, який здійснюється через визначення співвідношення між капіталом банку і його зобов'язаннями. Результати такого аналізу подані у таблиці 2.5.

З таблиці 2.5. видно, що на кінець 2010 р. розмір пасивних операцій банку склав 2736972 тис грн., проти 2944921 тис грн. у 2009р. та 3123909 тис грн. у 2008р., отже в динаміці відбулося їх зменшення (відповідно на 5,7% та 7,1%). Така ситуація є наслідком як зменшення власного капіталу у 2009 р. проти 2008 р., так і зменшення зобов'язань як у 2009 р., так і у 2010 р. Основну питому вагу (більше 88%) в загальній сумі пасиву балансу впродовж досліджуваного періоду стабільно займають зобов'язання банку.

Таблиця 2.5 Аналіз співвідношення власного капіталу та зобов`язань ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

Показники	2008 рік	2009 рік	Зміна за період	2010 рік	Зміна за період
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	У абс. вел.	Темп прир.	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	У абс. вел.	Темп прир.
Капітал	357365	11,4	263243	8,9	-94122	-26,4	328521	12,0	65278	24,8
Зобов'язання	2766544	88,6	2681678	61,1	-84866	-3,1	2408451	88,0	-273227	-10,2
Разом	3123909	100	2944921	100	-178988	-5,7	2736972	100	-207949	-7,1

Це пояснюється специфікою роботи ВАТ «БМ Банк», який працює в основному із залученими коштами. Водночас це свідчить про низьку фінансову стійкість банку, але позитивно характеризує його ділову активність. Динаміка складу та структури зобов'язань ВАТ «БМ Банк» наведена у таблиці 2.6.

Далі необхідно проаналізувати їх якісну структуру, що представлена на рис 2.6. Найбільшу питому вагу у загальних зобов'язань банку займають статті: кошти банків (запозичені кошти) та кошти клієнтів (залучені кошти). При цьому спостерігаються структурні зрушення: якщо у 2008 р. та 2009 р. переважають кошти клієнтів, то у 2010 р. - кошти банків.

Рис. 2.6 Співвідношення власного капіталу та зобов`язань ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

Щодо природи динаміки змін, то на неї суттєвий вплив справили зменшення всіх без винятку видів зобов'язань, при цьому у найбільшій мірі зменшились інші зобов'язання у 2009 р. (майже в 2 рази) та нараховані витрати до сплати (на 23,5%). В 2010р. спостерігається суттєве скорочення нарахованих витрат до сплати - на 89,1% та інших фінансових зобов'язань - на 55,5%.

Кошти клієнтів, що переважали у складі зобов'язань у 2010 р. (їх частка дорівнює 54,7%), зменшилися проти попереднього року на 16,9% (або на 190399 тис. грн..). А з огляду на те, що залучені зобов'язання банку є основним джерелом формування ресурсів банку, які спрямовуються на проведення активних операцій, то необхідно зазначити, що банк впроваджує не оптимальну депозитну політику.

Ще більш суттєво скоротилися кошти банків - на 453527 тис. грн.. (або на 31,7%). Щодо динаміки структури зобов'язань, то суттєвих структурних зрушень протягом досліджуваного періоду не спостерігалося, окрім коштів банків, що зменшилися у 2010 р. на 12,8% та коштів клієнтів, що збільшилися на 12,7%. Структура зобов'язань представлена на рис. 2.7.

Рис. 2.7 Структура зобов'язань ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

Отже, для того, щоб підвищити стабільну частину ресурсів ВАТ «БМ Банк», керівництву банку слід направити зусилля на збільшення частки зобов'язань перед клієнтами банку (підприємствами та організаціями) на довгостроковій основі, що водночас позитивно вплине на ліквідність банку і зменшить його залежність від міжбанківських позик.

Таблиця 2.6 Динаміка складу та структури зобов'язань ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

Найменування статті	2008 р	Питома вага, %	2009р.	Питома вага, %	Абс. відхил.	Відносне відхил.	Темп приросту, %	2010 р.	Питома вага, %	Абс. відхил.	Відносне відхил.	Темп приросту, %
Кошти банків	1302241	47,1	1428666	53,3	126425	6,2	9,7	975139	40,5	-453527	-12,8	-31,7
Кошти клієнтів	1356246	49,0	1127457	42,0	-228789	-7	-16,9	1317856	54,7	190399	12,7	16,9
Боргові емітовані цінні папери	7145	0,3	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші фінансові зобов'язання	98415	3,6	2152	0,1	-96263	-3,5	-97,8	958	0,03	-1194	-0,07	-55,5
Нараховані витрати до сплати	1605	0,1	122628	4,6	121023	4,5	-23,5	13367	0,6	-109261	-4,0	-89,1
Інші зобов'язання	892	0,03	775	0,03	-117	0	-13,1	1131	0,1	356	0,07	45,9
Усього зобов'язань	2766544	100	2681678	100	-84866	0	-3,1	2408451	100	-273227	0	-10,2

2.3 Аналіз ефективності кредитної діяльності банку

У процесі аналізу кредитної діяльності часто використовується метод коефіцієнтів, при цьому перелік коефіцієнтів, що характеризують кредитну діяльність банку, є достатньо широким. Але якщо дослідити глибше економічний зміст пропонованих показників, то можна дійти висновку, що кожен з них опосередковано характеризує один з двох параметрів - або дохідність, або ризик. Наприклад, показники залежності банку від міжбанківських кредитів фактично є індикаторами ризикованості діяльності банку на міжбанківському ринку [39, с. 245]. Ту саму функцію виконують і такі показники, як питома вага кредитів, наданих різним категоріям позичальників, у загальному обсязі кредитного портфеля [217, с. 107], адже в такий спосіб фактично оцінюється рівень диверсифікації портфеля, який свідчить про рівень ризикованості. Коефіцієнти дохідності окремих видів кредитних операцій, дохідності кредитного портфеля в цілому, використання кредитних ресурсів, рентабельності кредитних операцій і т. п. характеризують такий параметр, як дохідність. Отже, аналіз таких коефіцієнтів дає змогу всебічно і ґрунтовно оцінити доходи та ризики банку. Зауважимо, що доцільність застосування методу коефіцієнтів у процесі аналізу кредитної діяльності банку є безсумнівною, але для поліпшення результативності аналізу варто більше уваги приділяти дослідженню економічної сутності пропонованих показників.

На практиці кожен банк сам визначає підходи і критерії, щодо оцінки власної кредитної діяльності, якості кредитного портфеля та ефективності кредитної політики [26, с.201].

Аналіз кредитної діяльності ВАТ «БМ Банк» розпочнемо з визначення масштабів кредитної діяльності банку, для чого визначимо місце, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку (таблиця 2.7).

Таблиця 2.7 Аналіз масштабів кредитної діяльності ВАТ «БМ Банк»

Показник	2008 р.	2009 р.	Відхилення	2010 р.	Відхилення
			абсолютне	темп прир., %		абсолютне	темп прир., %
1. Кредитні вкладення, тис. грн.	2352943	2218275	-134668	-5,7	2130023	-88252	-5,7
2. Загальні активи, тис. грн.	3123909	2944921	-178988	-5,7	2736972	-207949	-7,1
3. Питома вага кредитів у загальних активах, %	75,3	75,3	0	-	77,8	2,5	-

Аналіз таблиці дозволяє зробити висновок, що кредитні вкладення банку та загальні активи скорочуються впродовж усього періоду. Частка кредитів у загальних активах банку у 2008 та 2009 рр. становила 75,3%, а у 2010 збільшилась на 2,5% та склала 77,8%. Це свідчить про зростання масштабів кредитної діяльності банку у його активних операціях.

У загальній сумі зобов'язань банків значна частина належить заощадженням населення. Рівень осідання коштів на рахунках за вкладами характеризує їх стабільність, що дозволяє банку використовувати їх як довгостроковий ресурс кредитування і підвищити ліквідність банку. Для характеристики здатності банку залучати депозити для підтримки своїх кредитних операцій та його можливості надавати в кредити ці депозити використовують такий показник як коефіцієнт співвідношення позик і депозитів (К_с._п.д.):

К_с._п.д = Ка / Д, (2.1)

де К_а - сума кредитів (активи з нормальним ризиком), грн.; Д - сума основних депозитів, грн.

Розрахуємо коефіцієнт співвідношення позик і депозитів для ВАТ «БМ Банк»:

2008 рік: К_с._п.д = 2352943 / 1356246 = 1,73;

2009 рік: К_с._п.д = 2218275 / 1127457 = 0,51;

2010 рік: К_с._п.д = 2130023 / 1317856 = 1,62;

Отже, отримані значення коефіцієнту співвідношення позик і депозитів дозволяють зробити висновок, що у 2008 р. та 2010 р. в кредит надано більше коштів, ніж отримано у вигляді депозитів. Це вказує на те, що банк у своїй діяльності проводить агресивну кредитну політику. Високе значення цього показника також може свідчити про недостатню ліквідність, негативні економічні умови, чи наслідки відпливу депозитів. Дещо інша картина спостерігається у 2009 р., коли коефіцієнт знаходився у межах нормативних значень (< 1).

Для визначення рівня агресивності кредитної політики банку та його кредитної стійкості в процесі аналізу ефективності кредитної діяльності визначимо коефіцієнт співвідношення кредитів та зобов'язань банку. Що розраховується за формулою:

КР_КЗ = КР / 3, (2.2)

де КР - кредити, надані банком; З - зобов`язання банка.

Розрахуємо коефіцієнт співвідношення кредитів та зобов'язань для ВАТ «БМ Банк»:

2008 рік: КР_КЗ = 2352943 / 2766544 = 0,85;

2009 рік: КР_КЗ = 2218275 / 2681678 = 0,82;

2010 рік: КР_КЗ = 2130023 / 2408451 = 0,88;

Отже, значення цього показника для досліджуваної банківської установи хоча й відповідає рекомендованому (0,53 - 0,90), але знаходиться на межі переходу до перевищення оптимального значення, що з огляду на динаміку зростання може свідчити про низьку кредитну стійкість банку та неналежний фінансовий стан в цілому.

Для характеристики кредитного портфеля з погляду ризику в сукупності з його захищеністю власним капіталом використовується коефіцієнт співвідношення кредитів та капіталу банку, розрахунок якого здійснюється за формулою:

КР_к = КР/К, (2.3)

де КР - кредити, надані банком; К- власний капітал банку.

Для ВАТ «БМ Банк» він склав:

2008 рік: КР_К = 2352943 / 357365 = 6,58;

2009 рік: КР_К = 2218275 / 263243 = 8,43;

2010 рік: КР_К = 2130023 / 328521 = 6,48.

Зростання цього показника у 2009 р. пов'язане із зменшенням власного капіталу банку внаслідок отримання у якості фінансового результату збитку, а зменшення у 2010 р. - із отриманням значно меншої суми збитку поточного періоду, про що свідчить звіт про фінансові результати (додаток К.2).

Показники кредитної діяльності ВАТ «БМ Банк» наведені у табл. 2.8.

Таблиця 2.8 Показники кредитної діяльності ВАТ «БМ Банк»

Показник	Рекомендоване значення	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011
1.Показник загальної кредитної активності	0,55 - 0,8	0,75	0,75	0,78
2.Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів	< 1	1,73	0,51	1,62
3.Коефіцієнт співвідношення кредитів та зобов'язань банку	0,53 - 0,90	0,85	0,82	0,88
4. Коефіцієнт співвідношення кредитів та капіталу банку	-	6,58	8,43	6,48

Динаміку показників, що характеризують якість кредитної політики банку можна спостерігати на рис. 2.8.



Рис. 2.8 Динаміка показників кредитної політики ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр.

Отже, стан кредитної політики банку можна вважати задовільним з огляду на значення отриманих в результаті розрахунків відносних показників, що в переважній більшості знаходяться в межах рекомендованих значень. Для підвищення якості менеджменту в кредитній діяльності банку слід звернути увагу на коефіцієнт співвідношення позик та депозитів, який у 2008 р. та 2010 р. не відповідає нормативу та відображає перевищення кредитних вкладень банку над залученими ресурсами на депозитних рахунках банку. Така ситуація свідчить про порушення фінансової рівноваги банківської установи та погіршення показників її фінансового стану.

2.4 Аналіз кредитування фізичних осіб у складі кредитного портфеля банку

Основним видом активів ВАТ «БМ Банк» є кредитні, тобто позикові операції, що пов'язано із закономірною властивістю капіталу спрямовуватися у сфери, які мають найбільш високу норму прибутку. Кредитні операції банку формують його кредитний портфель. Кредитний портфель банку включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення.

Кредитний портфель - це сукупність усіх позичок, наданих банком для одержання доходів. Обсяг кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх кредитів банку, у тому числі прострочених, пролонгованих, сумнівних. У структурі банківського балансу кредитний портфель розглядається як єдине ціле та складник активів банку, який характеризується показниками дохідності та відповідним рівнем ризику [22, с.54].

Основними параметрами аналізу кредитного портфелю банку є дохідність і ризик, за співвідношенням яких визначається ефективність кредитної діяльності банку. Рівень дохідності кредитного портфеля залежить від структури й обсягу портфеля, а також від рівня відсоткових ставок за кредитами. На формування структури кредитного портфеля банку суттєво впливає специфіка сектору ринку, який обслуговується цим банком, до яких відносяться: офіційна кредитна політика банку; правила регулювання банківської діяльності величина капіталу банку; досвід і кваліфікація менеджерів; рівень дохідності різних напрямів розміщення коштів тощо. Якість кредитного портфеля суттєво впливає на рівень ризику та надійності банку.

Величина капіталу банку великою мірою впливає на загальний обсяг залучених і запозичених коштів, а отже, і на розмір кредитних ресурсів. Показник величини капіталу банку використовується під час встановлення лімітів та обмежень у процесі регулювання кредитної діяльності банків. Так, всі встановлені Національним банком України нормативи, пов'язані з кредитуванням, розраховуються у відношенні до капіталу банку. Отже, величина капіталу банку визначає обсяг і структуру його кредитного портфеля.

Кредитна політика ВАТ «БМ Банк» спрямована, перш за все, на формування якісного та збалансованого кредитного портфеля шляхом забезпечення оптимального співвідношення рівня ризику та доходності від проведення всіх типів кредитних операцій.

Аналіз кредитування фізичних осіб проводиться за напрямками кредитування, за також за видами наданих кредитів, за видами валют, за ступенем ризику, за строками надання, видами забезпечення та ін.

На першому етапі аналізу визначимо загальний обсяг кредитування фізичних осіб досліджуваною банківською установою у 2008-201 р.р та його частку у кредитному портфелі ВАТ «БМ Банк» (таблиця 2.9).

Аналіз результатів розрахунку абсолютних та відносних показників свідчить про те, що протягом досліджуваного періоду кредитний портфель банку знаходиться у стадії стагнації. У 2008-2010 р.р. він скоротився на 127993 тис. грн.(2251792-2379785), або на 10,5% (2251792: 2379785), що свідчить про зменшення кредитних операцій. Щодо структури, то видно, що з метою зниження ризиків свого кредитного портфеля ВАТ «БМ Банк» більше кредитів видавав юридичним особам.

На означену динаміку до скорочення кредитних ресурсів вплинуло зменшення обсягів кредитування як юридичних, так і фізичних осіб (рис. 2.9).

Таблиця 2.9 Аналіз кредитного портфелю ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010рр.

Напрямок	2008 рік	2009 рік	Зміна за період	2010 рік	Зміна за період
	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Уабс. вел.	Темп росту, %	Сума, тис. грн	Пит. вага, %	У абс. вел	Темп росту, %
Кредити фіз. осіб	488876	20,5	432253	18,5	-56623	88,4	390708	18,3	-41545	90,4
Кредити юр. осіб	1890909	79,5	1910376	71,5	19467	101,03	1861084	81,7	-49292	97,4
Разом	2379785	100	2342629	100	-37156	98,4	2251792	100	-90837	96,1



Рис. 2.9 Динаміка складових кредитного портфелю ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010рр.

Так, кредити фізичним особам мають стійку тенденцію до зменшення, адже у 2009 р. їх було видано на 56623 тис. грн.(або на 11,6%) менше, ніж у 2008 р., а у 2010 р. обсяги такого кредитування зменшилися ще на 41545 тис. грн.(або на 9,6%). Отже, загальне скорочення кредитування фізичних осіб у 2008-2010 рр. склало 98168 тис. грн.. (або 21,2%), що є негативною тенденцією у діяльності банку, що виникла в результаті впливу кризових факторів у банківському секторі внаслідок світової фінансової кризи.

Окрім цього, слід відзначити скорочення частки кредитування фізичних осіб з 20,5% у 2008 р. до 18,3% у 2010 р. це пояснюється, перш за все, скороченням обсягів кредитування, підвищенням відсоткових ставок за кредитами, зменшенням потенційного контингенту позичальників внаслідок невигідних кредитних угод, надзвичайно довгої процедури розгляду можливості отримання кредиту тощо..

Щодо кредитування юридичних осіб, то у 2009 р. спостерігається незначне збільшення виданих позичок на 19467 тис. грн..(або на 1,03%), але у 2010 р. банк скорочує обсяги кредитів на 49292 тис. грн.. (або на 2,6%). Зважаючи на переважно значну питому вагу такого кредитування у складі кредитного портфелю банку (79,5%, 71,5%, 81,7%) за досліджуваними роками, можна зробити висновок про рішучий вплив негативної тенденції кредитування юридичних осіб на загальну динаміку кредитного портфелю. На рис. 2.10 відображено показники структури кредитного портфелю банку.

Рис. 2.10 Структура кредитного портфелю ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010рр.

Наступним етапом аналізу кредитування фізичних осіб є дослідження його структури за різними ознаками: видами, строками кредитування, валютою кредитування тощо.

В таблиці 2.10. представлено аналіз кредитування фізичних осіб ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010р.р. за видами та строками виданих кредитів, з якої видно, що протягом усього досліджуваного періоду в кредитній діяльності банку переважають кредити, що відносяться до напрямку споживчого кредитування, однак водночас спостерігається зменшення їх абсолютного обсягу в динаміці. Так, у звітному 2010р. сума виданих кредитів на споживання зменшилась на 39501 тис. грн. у порівняння із 2009 р., а у 2009 р. спостерігається скорочення кредитування за цим напрямком на 52839 тис. грн. проти 2008 р. Отже, хоча існує тенденція до скорочення споживчого кредитування, але з плином часу вона уповільнюється, що пов'язано із відносною стабілізацією на ринку банківських послуг після фінансової кризи. Звертає на себе увагу, що у складі споживчих кредитів переважають кредити строком до 1 року та від 1 до 5 років, що пов'язано із загальними тенденціями скорочення строків кредитування у банківському секторі протягом останніх років.

Також слід відмітити позитивну тенденцію щодо динаміки абсолютних показників кредитування за іншими видами: зростання на 67 тис. грн.. у 2009 р. та на 22 тис. грн. у 2010 р., при цьому у структурі цього напрямку кредитування переважають короткострокові кредити (до 1 року). Слід також зазначити, що їх частка у загальному обсязі кредитування фізичних осіб у протягом досліджуваного періоду не є суттєвою - не більше 0,005%. Отже, таке зростання можна вважати несуттєвим у порівнянні з іншими продуктами кредитної лінійки банку (для порівняння: частка іпотечних кредитів зросла у 2010 р. на 3,1% проти попереднього звітного періоду).

На відміну від позитивної динаміки змін за іншими кредитами, іпотечне кредитування має стійку тенденцію до скорочення: на 3800 тис. грн.. у 2009 р., та на 2065 тис. грн.. - у 2010 р. При цьому переважну частку у іпотечних кредитах займає середньострокове кредитування, до цього ж ця частка із плином часу зростає. Напроти, короткострокове та довгострокове кредитування тяжіє до зменшення. У першому варіанті йдеться про поновлення процесу погашення фізичними особами заборгованості за кредитами, а в другому - про перехід заборгованості з розряду довгострокової до середньострокової із одночасним обмеженням нового довгострокового кредитування внаслідок стагнації на ринку іпотечного кредитування.

Структура кредитування населення за видами кредитів представлена на рис.2.11.



Рис. 2.11 Структура кредитування фізичних осіб ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010рр. за видами кредитів

Відсутність на графіку інших кредитів пов'язана із іх несуттєвою часткою в загальному обсязі кредитування фізичних осіб протягом усього досліджуваного періоду (менше 1%).

Наступним етапом аналізу кредитування фізичних осіб є визначення видів забезпечення кредитів, що можна спостерігати на таблиці 2.11.

Отже, з таблиці 2.9 видно, що частка забезпечених кредитів у 2008-2010 рр. є переважною та зростає (з 96,0% до 99,4% відповідно), що є результатом реалізації виваженої політики банку щодо зниження кредитних ризиків. Відповідно, частка незабезпечених кредитів у динаміці зменшується (з 4% до 0,6%), що є позитивною рисою у діяльності банківської установи. При цьому найбільшу питому вагу у забезпеченні іпотечних кредитів займає житлове та інше нерухоме майно (відповідно до 56,8% та 29,2%), а споживчих кредитів - інше майно (до 37,6%). Сегмент «інші кредити» зовсім не мають забезпечення, але їх частка у обсягах кредитів порівняно незначна (не більше 4%).

Таблиця 2.10 Аналіз кредитування фізичних осіб ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010р.р. за видами та строками кредитів

Період	2008 рік	2009 рік	Зміна за період	2010 рік	Зміна за період
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	У абсолютних величинах	У пит. вазі %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	У абсолютних величинах	У пит. вазі %
Усього кредитів	488876	100	432253	100	-56623	0	390708	100	-41545	0
Іпотечні кредити	усього	154044	31,98	150244	34,76	-3800	2,78	148179	37,9	-2065	3,1
	До 1 року	40577	8,3	55760	12,9	15183	4,6	53136	13,6	-2624	0,7
	Від 1 до 5 років	67954	13,9	63972	14,8	-3983	0,9	73163	18,7	9191	3,9
	Більше 5 років	47812	9,78	30515	7,06	-17297	-2,72	21880	5,6	-8635	-1,5
Споживчі кредити	усього	334743	68,5	2811851	65,2	-52891	-3,3	242351	62,0	-39501	-3,2
	До 1 року	188706	38,6	189326	43,8	620	5,2	109785	45,3	-79541	1,5
	Від 1 до 5 років	146173	29,9	92502	21,4	-53671	-8,5	40473	16,7	-52029	-4,7
	Більше 5 років	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші кредити	усього	89	0,02	156	0,04	67	0,02	178	0,05	22	0,01
	До 1 року	73	0,015	104	0,024	31	0,01	117	0,03	13	0,006
	Від 1 до 5 років	16	0,005	52	0,016	36	1,01	61	0,02	9	0,004
	Більше 5 років	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Таблиця 2.11 Аналіз кредитів, наданих ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр. фізичним особам за видами забезпечення

Забезпечення	Іпотечні кредити	Споживчі кредити	Інші кредити	Разом кредитів
	2008 р.	2009 р.	2010р.	2008 р.	2009 р.	2010р.	2008 р.	2009 р.	2010р.	2008 р.	2009 р.	2010р.
Гарантії та поручительство, тис грн. (в % до підсумку)	-	-	-	1086 (0,3)	1013 (0,4)	1409 (0,5)	-	-	-	1086 (0,2)	1013 (0,2)	1020 (0,2)
Житлове нерухоме майно, тис грн. (в % до підсумку)	87530 (56,8)	79373 (52,8)	75275 (50,8)	6938 (2,1)	59448 (21,1)	58891 (24,3)	-	-	-	94468 (19,3)	138821 (32,1)	134166 (34,3)
Інше нерухоме майно, тис грн. (в % до підсумку)	35481 (23,0)	41880 (27,9)	43268 (29,2)	79890 (23,9)	82624 (29,3)	72221 (29,8)	-	-	-	115371 (23,6)	124504 (28,8)	115489 (29,6)
Грошові кошти, тис грн. (в % до підсумку)	-	-	-	50497 (15,1)	26012 (9,2)	20842 (8,6)	-	-	-	50497 (10,3)	26012 (6,0)	20842 (5,3)
Інше майно, тис грн. (в % до підсумку)	31033 (20,2)	28991 (19,3)	14818 (10,0)	118941 (35,6)	106098 (37,6)	87004 (35,9)	-	-	-	149974 (30,7)	135089 (31,3)	101822 (26,1)
Разом забезпечені кредити, тис грн. (в % до підсумку)	154044 (100)	150244 (100)	148179 (100)	319352 (95,4)	275195 (97,6)	240170 (99,1)	-	-	-	469396 (96,0)	425439 (98,4)	388349 (99,4)
Незабезпечені кредити, тис грн. (в % до підсумку)	-	-	-	15391 (4,6)	6657 (2,4)	2181 (0,9)	89 (100)	156 (100)	178 (100)	15480 (4,0)	6813 (1,6)	2359 (0,6)
Разом кредитів, тис грн. (в % до підсумку)	154044 (100)	150244 (100)	148179 (100)	334743 (100)	281852 (100)	242351 (100)	89 (100)	156 (100)	178 (100)	488876 (100)	432252 (100)	390708 (100)

Структура кредитування фізичних осіб за видами забезпечення подана на рис. 2.12.

Рис. 2.12 Структура кредитування фізичних осіб ВАТ «БМ Банк» за видами забезпечення у 2008-2010 рр.

Наступним етапом аналізу кредитування фізичних осіб є дослідження наданих кредитів за видами валют, що можна спостерігати у таблиці 2.12.

Таблиця 2.12 Аналіз кредитування населення ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр. за видами валют

Напрямок	2008 рік	2009 рік	Зміна за період	2010 рік	Зміна за період
	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	У абс. вел.	Темп прир., %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	У абс.вел.	Темп прир., %
Разом кредитів	488876	100	432253	100	-56623	-11,6	390708	100	-41545	-9,6
В т.ч. в нац. валюті	82131	16,8	81190	18,8	-941	-1,1	98586	25,2	17396	21,4
В іноземній валюті	406745	83,2	351063	81,2	-55682	86,3	292122	74,8	-58941	-16,8

Щодо розподілу наданих банком кредитів у 2008-2010р.р. за видами валют, то найбільш питому вагу протягом досліджуваного періоду займають кредити, надані у іноземній валюті (83,2%,81,2% та 74,8% відповідно), але спостерігається зменшення цього показника як в динаміці, так і у структурі кредитів наданих фізичним особам (рисунок 2.13).

Рис. 2.13 Структура кредитування фізичних осіб ВАТ «БМ Банк» у 2008-2010 рр. за видами валют

Відповідно, протягом досліджуваного періоду зростає частка кредитів у національній валюті, при цьому абсолютний обсяг таких кредитів спочатку скорочується (на 941 тис. грн. У 2009 р.), але потім динамічно зростає (на 17396 тис. грн.. у 2010 р.), що пояснюється зростанням довіри позичальників до національної валюти внаслідок потрясінь на ринку іпотечного кредитування у іноземній валюті у зв'язку із стрімким зростанням їх курсу.

Отже, проведений аналіз кредитного портфеля ВАТ «БМ Банк» в частині кредитування фізичних осіб дозволив зробити висновок, що організація кредитного процесу банку може вважатися задовільною, адже попри суттєвий вплив негативних факторів впливу, що мають макроекономічне походження, банк намагається підтримувати свої позиції, змінюючи кредитну лінійку з метою мінімізації ризику по ряду напрямків кредитування з підвищеним ступенем ризику. Характеризуючи якісні властивості змін у структурі кредитного портфеля банку, слід зауважити, що вони відбуваються відповідно до загальноекономічних змін у економіці держави та мають, таким чином, об'єктивний характер.

Висновки до розділу 2

В результаті проведених досліджень у даному розділі бакалаврської роботи встановлено:

1. ВАТ «БМ Банк» є українською дочірньою структурою одного з найбільших російських банків - Банку Москви, що входить у п'ятірку потужніших російських кредитних організацій за розміром активів та капіталу, а також в трійку найбільших - за обсягами залучення коштів населення. ВАТ «БМ Банк» постійно та динамічно розвивається, орієнтуючись на міжнародні стандарти, плідно співпрацює з Міжнародною Фінансовою Корпорацією, швидко зростає, розширюючи як продуктовий ряд, так і границі діяльності, є активним учасником фінансового ринку і бере участь у роботі спеціально створених робочих груп та професійних організацій, діяльність яких спрямована на вдосконалення роботи банківського та фінансового секторів України, створення належної інфраструктури та відносин на ринку, поліпшення інвестиційного клімату, захист прав кредиторів та розширення доступу до ринків фінансових послуг для підприємств і населення України.

2. Фінансово-економічний стан банку характеризується ступенем його прибутковості та оборотності капіталу, фінансової стійкості та динаміки структури джерел фінансування, здатності розраховуватися за борговими зобов'язаннями. За результатами діяльності у 2008 році отримано прибуток у розмірі 10,1 млн. грн. (екв. 1,31 млн. дол.. США), але у наступних роках результати діяльності банку суттєво погіршилися: у 2009 році отримано збиток у розмірі 93,7 млн. грн., а у 2010 році - 14,9 млн. грн., що відповідає загальносвітовій тенденції до погіршення результатів діяльності банківських установ внаслідок фінансової кризи.

3. Результати аналізу складу та структури доходів банку показав, що тенденція до змін загального обсягу доходів не є стійкою, адже у 2009 році доходи банку збільшилися проти 2008 року на 138222 тис. грн.., але у 2010 році відбулося їх суттєве зменшення на 71744 тис. грн., що є наслідком кризових явищ у банківському секторі економіки внаслідок фінансової кризи. При вивченні факторів, що справили найбільший вплив на вказану динаміку доходів слід виділити показник процентного доходу, що має суттєву тенденцію до збільшення, комісійний дохід та інший операційний дохід. Їх частка у сукупних доходах банку у 2008 році склала 84,3%, 8,5%, 0,2%, а у 2009р. - 84,2%, 12,2%, 0,4% відповідно. При цьому спостерігалося найбільше збільшення частки комісійного доходу (на 3,7%), що є найбільш суттєвим показником структурних зрушень у 2009 році.

4. Аналіз структури витрат показав, що загальні витрати ВАТ «БМ Банку» упродовж 2008 - 2009 рр. мали тенденцію до збільшення, що є логічним підтвердженням реалізації стратегії банку на розвиток своєї діяльності, розширення переліку послуг та банківських продуктів, збільшення витрат на формування резервів. Але у 2010 р. витрати зменшилися на 128065 тис. грн., що було зумовлене згортанням кредитної діяльності внаслідок кризових явищ у банківському секторі та відповідним зменшенням процентних, комісійних, загально адміністративних витрат, а також витрат на формування резервів (відповідно на 19507, 7746, 34187, 67211 тис. грн.). Водночас, впродовж всього періоду мало місце збільшення інших витрат, що обумовило зниження прибутку банківської установи. В структурі витрат найбільшу питому вагу впродовж досліджуваного періоду займали процентні витрати (46% у 2008 р., 47,7% - у 2009 р., 58,6% _ у 2010 р.), за якими спостерігаються найбільші зміни у питомій вазі - на 10,9%. Це свідчить про збільшення ресурсної бази банку.

5. Результати проведеного аналізу складу та структури активів банку свідчать про зменшення у досліджуваному періоді загальної суми активів, що обумовлене зменшенням практично усіх їх елементів, насамперед, скороченням грошових коштів та їх еквівалентів (на 45,9%, або на 179036 тис. грн.) у 2010 р. проти попереднього періоду, та кредитів й заборгованості клієнтів - на 3,9% (або на 87252 тис. грн..), а також інших фінансових активів - на 8448 тис. грн.., або на 74,9% та інших активів - на 8448 тис. грн.., або на 74,9%. Попри це, суттєвих структурних зрушень за три роки у складі активів не спостерігається, а найбільшу питому вагу займають кредити та заборгованість клієнтів (більш ніж 75% - протягом всього досліджуваного періоду). Темпи приросту високоліквідних активів і кредитного портфеля становлять відповідно 11,3% та -5,7% у 2009 р., а у 2010 р. - 45,9% та -3,9%.

6. Аналіз капіталу банку показав, що в динаміці відбулося його скорочення. Це є наслідком як зменшення власного капіталу у 2009 р. проти 2008 р., так і зменшення зобов'язань як у 2009 р., так і у 2010 р. Основну питому вагу (більше 88%) в загальній сумі пасиву балансу впродовж досліджуваного періоду стабільно займають зобов'язання банку, що пояснюється специфікою роботи ВАТ «БМ Банк», який працює в основному із залученими коштами. Водночас це свідчить про низьку фінансову стійкість банку, але позитивно характеризує його ділову активність.

7. Аналіз кредитної діяльності дозволяє зробити висновок, що кредитні вкладення банку та загальні активи скорочувалися впродовж усього періоду. Частка кредитів у загальних активах банку у 2008 та 2009 р.р. становила 75,3%, а у 2010 збільшилась на 2,5% та склала 77,8%. Це свідчить про зростання масштабів кредитної діяльності банку у його активних операціях. Стан кредитної політики банку можна вважати задовільним з огляду на значення отриманих в результаті розрахунків відносних показників, що в переважній більшості знаходяться в межах рекомендованих значень. Для підвищення якості менеджменту в кредитній діяльності банку слід звернути увагу на коефіцієнт співвідношення позик та депозитів, який у 2008 р. та 2010 р. не відповідає нормативу та відображає перевищення кредитних вкладень банку над залученими ресурсами на депозитних рахунках банку. Така ситуація свідчить про порушення фінансової рівноваги банківської установи та погіршення показників її фінансового стану.

8. Кредитна політика ВАТ «БМ Банку» у 2010 році була спрямована на формування якісного та збалансованого кредитного портфеля шляхом забезпечення оптимального співвідношення рівня ризику та доходності від проведення всіх типів кредитних операцій. Незважаючи на це, кредитний портфель банку знаходиться у стадії стагнації. У 2008-2010 р.р. він скоротився на 127993 тис. грн.(2251792-2379785), або на 10,5% (2251792: 2379785), що є слідством зменшення кредитних операцій на ринку банківських послуг. Щодо структури портфелю, то переважну частку в ньому займають кредити юридичним особам.

8. Кредити фізичним особам мають стійку тенденцію до зменшення, адже у 2009 р. їх було видано на 56623 тис. грн.(або на 11,6%) менше, ніж у 2008 р., а у 2010 р. обсяги такого кредитування зменшилися ще на 41545 тис. грн.(або на 9,6%). Отже, загальне скорочення кредитування фізичних осіб у 2008-2010 рр. склало 98168 тис. грн.. (або 21,2%), що є негативною тенденцією у діяльності банку, що виникла в результаті впливу кризових факторів у банківському секторі внаслідок світової фінансової кризи та обумовлене скороченням обсягів кредитування, підвищенням відсоткових ставок за кредитами, зменшенням потенційного контингенту позичальників внаслідок невигідних кредитних угод, надзвичайно довгої процедури розгляду можливості отримання кредиту тощо.

9. Аналіз структури кредитування фізичних осіб показав, що переважну більшість складають споживчі кредити, однак водночас спостерігається зменшення їх абсолютного обсягу в динаміці. Так, у звітному 2010р. сума виданих кредитів на споживання зменшилась на 39501 тис. грн. у порівняння із 2009 р., а у 2009 р. спостерігається скорочення кредитування за цим напрямком на 52839 тис. грн. проти 2008 р. Отже, хоча існує тенденція до скорочення споживчого кредитування, але з плином часу вона уповільнюється, що пов'язано із відносною стабілізацією на ринку банківських послуг після фінансової кризи. Звертає на себе увагу, що у складі споживчих кредитів переважають кредити строком до 1 року та від 1 до 5 років, що пов'язано із загальними тенденціями скорочення строків кредитування у банківському секторі протягом останніх років.

10. Частка забезпечених кредитів банку у 2008-2010 рр. є переважною та зростає (з 96,0% до 99,4% відповідно), що є результатом реалізації виваженої політики банку щодо зниження кредитних ризиків. При цьому найбільшу питому вагу у забезпеченні іпотечних кредитів займає житлове та інше нерухоме майно (відповідно до 56,8% та 29,2%), а споживчих кредитів - інше майно (до 37,6%). Сегмент «інші кредити» зовсім не мають забезпечення, але їх частка у обсягах кредитів порівняно незначна (не більше 4%). Щодо розподілу наданих банком кредитів у 2008-2010р.р. за видами валют, то найбільш питому вагу протягом досліджуваного періоду займають кредити, надані у іноземній валюті (83,2%,81,2% та 74,8% відповідно), але спостерігається зменшення цього показника як в динаміці, так і у структурі кредитів наданих фізичним особам.

РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ ПРОЦЕСУ КРЕДИТУВАННЯ БАНКОМ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

3.1 Методичний підхід до зниження банківського ризику на основі оцінки кредитоспроможності позичальників - фізичних осіб

Процес кредитування пов'язаний з діями численних та різноманітних факторів ризику, які здатні спричинити непогашення кредиту в встановлений термін. Тому надання кредитів банк обумовлює вивченням кредитоспроможності клієнта, тобто вивченням факторів, які можуть спричинити їх непогашення. Оцінюючи кредитоспроможність клієнта, банківська установа фактично визначає рівень кредитного ризику, який вона візьме на себе, встановлюючи кредитні стосунки з цим клієнтом [47, с.83].

Під кредитоспроможністю позичальника розуміють спроможність юридичної чи фізичної особи повністю і в зазначені терміни виконати всі умови кредитної угоди. Національний банк України в «Положенні про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків» [78] розробив методику аналізу фінансового стану позичальника, яка має враховуватися банками обов'язково.

Метою аналізу кредитоспроможності приватних позичальників є оцінка кредитних ризиків, які дещо відрізняються від ризиків, що присутні при кредитуванні юридичних осіб. Більшість споживчих кредитів невеликі тому банки змушені збільшувати кількість позичальників, які мають різні особисті і фінансові характеристики, щоб покрити власні витрати на кредитування [94, с.32].

Процес аналізу та оцінювання кредитоспроможності клієнта складається з двох етапів:

1. оцінювання моральних та етичних якостей позичальника, його репутації та намірів щодо повернення позички;

2. прогнозування платоспроможності позичальника на період кредитування.

Для оцінки кредитоспроможності позичальника - фізичної особи банки встановлюють перелік показників та їх нормативних значень залежно від виду кредиту (на придбання чи будівництво житла, придбання транспортних засобів, товарів тривалого використання, інші потреби), обсягів і строків кредитування, виду забезпечення [92, с.36]. Оцінка кредитоспроможності позичальника - фізичної особи визначається за результатами аналізу кількісних показників (економічна кредитоспроможність) та якісних характеристик (особиста кредитоспроможність), підтверджених відповідними документами і розрахунками (Додаток Л).

Під час розгляду питання про надання кредиту і надалі в процесі обслуговування боргу банк має обрати для аналізу ті показники, які так чи інакше можуть вплинути на виконання зобов'язань за кредитом. Потрібно також визначити рівень імовірного впливу обраних показників на кредитоспроможність позичальника, встановивши для кожного з них нормативні значення та відповідні бали значущості (вагові коефіцієнти).

Під час оцінювання фінансового стану позичальників - фізичних осіб, які отримують кредит як підприємці, потрібно також враховувати показники, встановлені для аналізу діяльності юридичних осіб:

- менеджмент (рівень менеджменту, ділова репутація та зв'язки в діловому світі, готовність і спроможність відповідати за виконання кредитних зобов'язань);

- чинники ринку (вид галузі, привабливість товарів чи послуг, пропонованих клієнтом на ринку, обсяг такого ринку та рівень конкуренції на ньому, тривалість діяльності клієнта на ринку);

- прогноз руху грошових потоків (співвідношення власного капіталу та суми кредиту, співвідношення грошових оборотів за місяць і суми кредиту).

За результатами проведеного аналізу фінансовий стан позичальника визначається точкою у багатовимірному просторі, параметрами якого є означені показники. Оскільки працювати з такою кількістю оцінок досить складно, то на наступному етапі проводиться агрегування і за певними критеріями визначається належність кожного позичальника до одного з п'яти класів, позначених літерами: А, Б, В, Г, Д. У процесі ідентифікації класу позичальника банк бере до уваги не лише його фактичний фінансовий стан, а й оцінює перспективи (поліпшення, погіршення чи підтримка фінансового стану на тому самому рівні). Крім фінансового стану позичальника (контрагента банку), в процесі визначення ризику кредитних операцій банку оцінюються ще два параметри - стан обслуговування позичальником кредитної заборгованості за основним боргом і відсотками (комісії чи інші платежі); рівень та якість забезпечення кредитної операції.

Аналіз кредитоспроможності клієнта передує укладенню з ним кредитного договору і дозволяє виявити фактори ризику, які здатні привести до непогашення виданого банком кредиту в обумовлений строк, і оцінити ймовірність своєчасного повернення кредиту. Аналіз платоспроможності проводиться як по позичальнику так і по його поручителю. При цьому метод аналізу і документація така ж сама, як і при аналізі самого позичальника. В результаті проведеної роботи визначається можливості клієнта виконувати платежі на погашення основного боргу і відсотків за нього, а поручителя - виконувати їх у випадку неплатоспроможності основного позичальника [100, с.30].