Расходы банка и пути их оптимизации (на материалах ЗАО "МТБанк")

223,3

111,8

Чистый комиссионный доход

252252

348668

409026

138,2

117,3

Прочие доходы

61406

114561

143617

186,6

125,4

Прочие расходы

220866

306521

412587

138,8

134,6

Прибыль до налога

109619

180917

259211

165,0

143,3

Налог на прибыль

15599

29628

38503

189,9

130,0

Прибыль за отчетный год

94021

151289

220708

160,9

145,9

Источник: собственная разработка на основании отчетности ЗАО «МТБанк»

В 2014 году МТБанк продемонстрировал самый высокий в банковской системе показатель отдачи на вложенный капитал. Рентабельность капитала банка составила 41,2%.

Чистая прибыль Банка в 2014 году выросла на 46% и составила 221 млрд. белорусских рублей.

Вывод на рынок новых банковских продуктов в 2014 году позволил банку сохранить одну из лидирующих позиции в банковской системе по объему потребительского кредитования. С портфелем 1,9 трлн. белорусских рублей МТБанк занял по данному показателю третье место.

Нормативный капитал Банка в эквиваленте евро за год увеличился на 31,2 % и на конец года составил 49,2 млн. евро. Достаточность нормативного капитала на конец года существенно превысила установленный норматив 10% и составила 17%.

2.2 Оценка сбалансированности доходов и расходов банка

Чистые комиссионные доходы ЗАО «МТБанк» опережают чистые процентные доходы. Чистые комиссионные доходы выросли в 2013 году на 96,4 млрд. руб. и достигли 348,6 млрд., а в 2014 году составили 409,0 млрд. руб., а чистые процентные доходы увеличились в 2,7 раза - до 216,7млрд. руб., а в 2014 году до 395,0 млрд. руб. чем продемонстрировали значительный рост.

Динамика роста прибыли за отчётный период представлена на рисунке 2.1:



Рисунок 2.1 - Динамика роста прибыли за отчётный период ЗАО «МТБанк» с 2012 по 2014 годы, млн руб.

Источник: собственная разработка на основании [12]

Прибыль ЗАО «МТБанк» выросла в 1,6 раза в 2013 году по сравнению с 2012 годом и составила 151289 млн руб., в 2014 году рост прибыли банка продолжился - в 1,46 раза по сравнению с прошлым отчётным периодом. Прибыль банка в 2014 году составила 220,7 млрд. руб.

Сотрудники ЗАО «МТБанк» в 2013 и 2014 годах провели значительную работу над структурным изменением своего ресурсного портфеля - происходит увеличение доли малого бизнеса, что позволило несколько снизить зависимость банка от финансовой деятельности крупных клиентов.

ЗАО «МТБанк» является одним из лидеров на рынке негосударственных корпоративных депозитов. С 2012 по 2014 года происходил рост числа депозитных сделок, а депозитный портфель в 2013 году удвоился.

Улучшение финансовых показателей ЗАО «МТБанк» за анализируемые периоды связано с улучшением качества сервиса, скорости принятия решений и адекватностью условий для клиентов на рынке банковских услуг.

Рентабельность активов в 2014 году составила 3,7%, что соответствует среднерыночным показателям.

ЗАО «МТБанк» продемонстрировал один из самых высоких показателей отдачи на вложенный капитал - рентабельность капитала банка в 2014 году составила 39,8 %, что позволило ему войти в тройку наиболее эффективных банков республики по данному показателю.

Сведения о выполнении нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь ЗАО «МТБанк» 2012-2014 гг. представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Показатели ликвидности ЗАО «МТБанк» в 2012-2014 гг.

Нормативы безопасного функционирования	Нормативное значение, установленное	Фактическое значение
		01.01.2013	01.01.2014	02.01.2015
Нормативный капитал для действующего банка, имеющего право на осуществление операций по привлечению денежных средств физических лиц во вклады, млн Евро.	25,0 млн евро	35,2	37,9	40,0
Достаточность нормативного капитала	не ниже 10 %	7,9%	8,0%	15,9%
Достаточность основного капитала	не ниже 5 %	5,9%	5,4%	6,5%
Мгновенная ликвидность	не ниже 20 %	min - 125,88%, max - 507,3%	min - 198,8%, max - 477,7%	min - 184,5%, max - 384,4%
Текущая ликвидность	не ниже 70 %	min - 112,6%, max - 125,9%	min - 100,1%, max - 181,1%	min - 120,4%, max - 155,5%
Краткосрочная ликвидность	не ниже 1	min - 1,2, max - 1,5	min - 1,0, max - 1,3	min - 1,2, max - 2,6

Источник: собственная разработка на основании отчётности ЗАО «МТБанк»

Стратегия управления ликвидностью ЗАО «МТБанк» предусматривает разделение ликвидных активов на ликвидные активы первой и второй очереди. Данное разделение ликвидных активов проистекает из осознания возможной необходимости работы Банка в экстремальном режиме в случае шокового воздействия одного либо нескольких риск-факторов.

Для улучшения финансовой деятельности ЗАО «МТБанк» в 2015 году запланировал следующие мероприятия:

- реализация концепции клиентоориентированности бизнеса и повышение стандартов клиентского сервиса;

- обеспечение кредитной поддержки в сегментах Малого, Микро и Среднего Бизнеса;

- развитие розничных услуг с сохранением и расширением всех существующих банковских операций;

- поддержание высокого качества оказания услуг во всех целевых сегментах с максимальным учетом возможностей современных банковских технологий и инноваций в банковской сфере.

2.3 Пути оптимизации расходов банка

Учитывая, что основным источником роста в предстоящем периоде будет только собственная прибыль, оптимизация затрат является одним из приоритетов.

Ключевыми шагами на пути оптимизации расходов банка станут:

- Повышение производительности труда и рационализация процесса работы персонала.

- Оптимизация региональной сети. Построение региональной сети в предстоящем периоде ориентировано на сокращение затрат по ее содержанию.

- Дальнейшая централизация, оптимизация и автоматизация процессов с целью построения легко модернизуемой системы, быстро адаптируемой к изменениям внешней среды и потребностям бизнеса.

- Оптимизация численности персонала будет происходить в соответствии с потребностями бизнес- и поддерживающих блоков.

- Максимальный перевод операций в удаленные каналы является одним из приоритетов выбранных моделей обслуживания корпоративного и розничного блоков.

- Оптимизация расходов на закупку товаров и услуг, процессов обеспечения банковской деятельности, планирования закупок и снабжения. Основой такой системы станут инструменты ресурсного планирования, в том числе на базе ERP-систем.

При условии завершения всех запланированных трансформационных преобразований и сохранения лояльности персонала будут достигнуты следующие финансовые ориентиры:

- Превышение среднегодового темпа роста операционного дохода до резервов над динамикой операционных расходов.

- Снижение показателя Cost/Income. Cost Income Ratio (CIR) - отношение операционных затрат к операционному доходу. CIR используется для оценки эффективности банка инвесторами, акционерами, рейтинговыми агентствами и т.д. Расчет показателя Cost/Incomе предполагает наличие в числителе операционных расходов, в которые традиционно включаются затраты на оплату труда, административные расходы и амортизация. В знаменателе находятся чистые операционные доходы банка: доходы в виде процентов и комиссий по банковским операциям, доходы от операций с ценными бумагами и другие доходы. Другими словами, CIR отвечает на вопрос -- сколько рублей понадобилось потратить, чтобы сгенерировать один рубль дохода.

На сегодняшний день ЗАО «МТБанк» является одним из динамично развивающихся коммерческих банков Республики Беларусь.

Стратегия Банка предполагает шаги по оптимизации бизнес - модели за счет наращивания розничного кредитования и небольшого снижения доли корпоративных кредитов в совокупном кредитном портфеле.

ЗАО «МТБанк» учитывает высокую конкуренцию на рынке банковских услуг. Поэтому для достижения конкурентного превосходства на рынке будет способствовать:

- регулярный мониторинг и анализ существующего спроса, предложений конкурентов;

- оперативное изменение условий продвижения стратегических продуктов адекватно изменениям рынка;

- совершенствование сервиса по продвижению стратегических продуктов;

- выполнение мероприятий по обеспечению ресурсами планового продвижения стратегических продуктов;

- систематический мониторинг выполнения стратегического плана Банка, оперативный анализ причин невыполнения отдельных стратегических целей, показателей.

Рассмотрим наиболее актуальные вопросы, которые стоят на повестке дня перед ЗАО «МТБанк» в рамках совершенствования осуществления активных операций (рисунок 2.2):

Рисунок 2.2 - Основные задачи ЗАО «МТБанк» по совершенствованию активных операций

Источник: собственная разработка

Для выполнения данных задач ЗАО «МТБанк» необходимо выполнение следующих условий успешной работы (рисунок 2.3):



Рисунок 2.3 - Условия совершенствования осуществления активных операций ЗАО «МТБанк»

Источник: собственная разработка

На величину расходов банка напрямую влияют присущие банковской деятельности риски. Банк осуществляет управление рисками в ходе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля. Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильной рентабельности Банка, и каждый отдельный сотрудник Банка несет ответственность за риски, связанные с его или ее обязанностями. Банк подвержен кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, который, в свою очередь, подразделяется на риск, связанный с торговыми операциями, и риск, связанный с неторговой деятельностью. Банк также подвержен операционным рискам.

Процесс независимого контроля за рисками не относится к рискам ведения деятельности, таким, например, как изменения среды, технологии или изменения в отрасли. Такие риски контролируются Банком в ходе процесса стратегического планирования.

Организационная структура управления рисками в ЗАО «МТБанк» представлена на рисунке 2.4.

Общую ответственность за определение рисков и контроль за ними несет Совет директоров, однако, также существуют отдельные независимые органы, которые отвечают за управление и контроль над рисками.

Совет директоров отвечает за общий подход к управлению рисками, за утверждение стратегии и принципов управления рисками.

Обязанность Правления заключается в контроле за процессом управления рисками в Банке.

Рисунок 2.4 - Организационная структура управления рисками в ЗАО «МТБанк»

Источник: собственная разработка на основании данных банка

Комитет по рискам несет общую ответственность за разработку стратегии управления рисками и внедрение принципов, концепции, политики и лимитов риска. Он отвечает за существенные вопросы управления рисками и контролирует выполнение соответствующих решений, принятых в отношении рисков.

Подразделения по управлению рисками отвечают за внедрение и проведение процедур, связанных с управлением рисками, с тем, чтобы обеспечить независимый процесс контроля, а также оценку риска новых продуктов и структурированных сделок. Они также обеспечивают сбор полной информации в системе оценки риска и отчетности о рисках.

Подразделение контроля рисков отвечает за контроль за соблюдением принципов, политики управления рисками и лимитов риска Банка. В состав каждого бизнес-подразделения входит децентрализованный отдел, который отвечает за независимый контроль рисков, включая контроль размеров подверженных риску позиций по сравнению с установленными лимитами, а также оценку риска новых продуктов и структурированных сделок. Данный отдел также обеспечивает сбор полной информации в системе оценки риска и отчетности о рисках.

Казначейство Банка отвечает за управление активами и обязательствами Банка, а также общей финансовой структурой, Казначейство также несет основную ответственность за риск ликвидности и риск финансирования Банка.

Процессы управления рисками, проходящие в Банке, ежегодно аудируются отделом внутреннего аудита, который проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур Банком. Отдел внутреннего аудита обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации Наблюдательному совету.

Мониторинг и контроль рисков, главным образом, основывается на установленных Банком лимитах. Данные лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные услоеия, в которых функционирует Банк, а также уровень риска, который Банк готов принять, при этом дополнительный акцент делается на отдельные отрасли. Кроме этого, Банк контролирует и оценивает свою способность нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и операций. Дополнительный контроль рисков осуществляется на основании анализа валютной структуры и ликвидности Банка. Соответствие лимитам, валютная структура и соотношения ликвидности отслеживаются и контролируются ежедневно.

Информация, полученная по всем видам деятельности, изучается и обрабатывается с целью анализа, контроля и раннего обнаружения рисков. Указанная информация представляется с пояснениями Правлению, Комитету по рискам и руководителям каждого из подразделений.

В рамках управления рисками Банк использует производные и другие инструменты для управления позициями, возникающими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, риска изменения цены акций, кредитного риска, а также позиций по прогнозируемым сделкам.

Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Банка к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион.

Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры Банка включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется управление установленными концентрациями риска.

Рассмотрим развитие системы риск-менеджмента в ЗАО «МТБанк», представленные в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Развитие системы риск-менеджмента в ЗАО «МТБанк»

Наименование	Направления развития
Операционный риск	- внедрение базы данных об операционных инцидентах, а также реестра операционных рисков; - систематизация имеющихся и разработка новых планов обеспечения непрерывной деятельности и восстановления работоспособности в случае реализации кризисных ситуаций; - разработка и внедрение системы ключевых индикаторов операционного риска; - разработка количественных моделей оценки операционного риска.
Кредитный риск	- совершенствование методологии скоринга; - оптимизация процедур рассмотрения заявок на получение кредитов, в частности: автоматизация запросов к внешним источникам информации; автоматизация сопровождения «черных» списков клиентов.
Риск ликвидности	- выработка единых требований к программному обеспечению, позволяющему учесть и распределить по утвержденным временным интервалам все платежные потоки Банка; - совершенствованию методологической базы; - разработка альтернативных сценариев планирования ликвидности, а также сценариев стресс-тестирования банковской ликвидности.
Валютный риск	- совершенствование методики количественной оценки (в частности, оценка валютного риска методом Value-at-risk); - внедрение специализированного программного обеспечения для оценки величины валютного риска.
Процентный риск	- разработка инструментов анализа процентных разрывов; - разработка сценариев стресс-тестирования и соответствующей методологической базы

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных банка

Основные направления развития системы внутреннего контроля за расходами ЗАО «МТБанк» должны включать следующие мероприятия:

- Создание и внедрение методик и процедур мониторинга системы внутреннего контроля Банка и оценки эффективности ее функционирования со стороны подразделения, осуществляющего внутренний контроль в Банке;

- формализация всех бизнес-процессов Банка с целью выявления и минимизации всех существенных рисков;

- разработка типовых правил и процедур внутреннего контроля и их интеграция во все бизнес- процессы Банка;

- контроль устранения нарушений, выявленных в результате внутренних и внешних проверок, служебных расследований;

- формирование необходимого ресурсного обеспечения системы внутреннего контроля;

- регулярный пересмотр системы внутреннего контроля с целью оценки и минимизации новых или ранее неконтролируемых рисков.



Заключение

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12 июля 2013 г. № 57-З расходы - уменьшение экономических выгод в результате уменьшения активов или увеличения обязательств, ведущее к уменьшению собственного капитала организации, не связанному с его передачей собственнику имущества организации, распределением между учредителями (участниками) организации.

Расходы банка - это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода (в форме уменьшения активов и (или) увеличения обязательств), которое ведет к уменьшению собственного капитала Национального банка, банка, не связанному с его распределением между акционерами (собственниками), за исключением результатов переоценки активов и обязательств (основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, нематериальных активов, ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отдельных инструментов хеджирования, прочих статей бухгалтерского баланса), которые согласно законодательству признаются в бухгалтерском учете непосредственно в собственном капитале.

Выделяют следующие виды расходов банков:

- Процентные расходы - это расходы по пассивным операциям, связанным с привлечением денежных средств, которые определяются исходя из срока, размера процентной ставки и суммы актива или обязательства.

- Комиссионные расходы - это расходы по оказанным (полученным) услугам, выполненным работам, сумма которых является фиксированной или определяется пропорционально сумме актива или обязательства, а также другими способами в соответствии с условиями договоров или законодательством.

- Прочие банковские расходы - расходы, которые не являются ни процентными, ни комиссионными, и возникают в результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства.

- Операционные расходы - расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банков. К ним относятся: расходы на содержание персонала, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, уплаченная неустойка (штрафы, пени) и т.д.

- Отчисления в резервы - счета, на которых учитываются резервы на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам.

- Долги, списанные с баланса.

- Налог на прибыль (доходы).

Осуществление расходов производится банком на основании внутрибанковских документов - мемориальных ордеров, либо платежных поручений. Например, перечисление процентов по вкладам граждан или организаций, обслуживающихся в данном банке, производится на основании мемориального ордера. Проценты, причитающиеся другим банкам, либо клиентам, обслуживающимся в других банках, перечисляются платежным поручением через корреспондентский счет банка.

Ряд расходов банка относится на затраты в пределах законодательно установленных норм:

- расходы на командировки, связанные с банковской деятельностью;

- выплаты на командировки, связанные с банковской деятельностью;

- выплаты компенсаций за пользование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей;

- представительские расходы.

История ЗАО «МТБанк» берёт своё начало 14 марта 1994 года - день основания ЗАО «Минский транзитный банк» (регистрация банка - № 38 от 14 марта 1994 года). В Республике Беларусь появился первый банк с участием иностранного капитала. Первые акционеры - бизнесмены Беларуси, Латвии и Швейцарии.

На сегодняшний день обслуживание клиентов ведется в Головном банке, 6 Центрах банковских услуг и более 40 Расчетно-кассовых центрах, расположенных в Минске, Бресте, Гомеле, Гродно, Витебске, Могилеве, Молодечно, Жодино, Бобруйске, Лиде и Барановичах.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В 2014 году в ЗАО «МТБанк» наблюдалось небольшое снижение числа привлечённых срочных депозитов. В целом ресурсную базу ЗАО «МТБанк» можно характеризовать как достаточную. Ля увеличения вкладов ЗАО «МТБанк» в 2015 году планирует дальнейшее улучшение качества обслуживание и увеличение числа депозитных вкладов с новой программой лояльности для своих клиентов.

Чистые комиссионные доходы ЗАО «МТБанк» опережают чистые процентные доходы. Чистые комиссионные доходы выросли в 2013 году на 96,4 млрд. руб. и достигли 348,6 млрд., а в 2014 году составили 409,0 млрд. руб., а чистые процентные доходы увеличились в 2,7 раза - до 216,7млрд. руб., а в 2014 году до 395,0 млрд. руб. чем продемонстрировали значительный рост.

Прибыль ЗАО «МТБанк» выросла в 1,6 раза в 2013 году по сравнению с 2012 годом и составила 151289 млн руб., в 2014 году рост прибыли банка продолжился - в 1,46 раза по сравнению с прошлым отчётным периодом. Прибыль банка в 2014 году составила 220,7 млрд. руб.

Сотрудники ЗАО «МТБанк» в 2013 и 2014 годах провели значительную работу над структурным изменением своего ресурсного портфеля - происходит увеличение доли малого бизнеса, что позволило несколько снизить зависимость банка от финансовой деятельности крупных клиентов.

ЗАО «МТБанк» является одним из лидеров на рынке негосударственных корпоративных депозитов. С 2012 по 2014 года происходил рост числа депозитных сделок, а депозитный портфель в 2013 году удвоился.

Улучшение финансовых показателей ЗАО «МТБанк» за анализируемые периоды связано с улучшением качества сервиса, скорости принятия решений и адекватностью условий для клиентов на рынке банковских услуг.

Рентабельность активов в 2014 году составила 3,7%, что соответствует среднерыночным показателям.

ЗАО «МТБанк» продемонстрировал один из самых высоких показателей отдачи на вложенный капитал - рентабельность капитала банка в 2014 году составила 39,8 %, что позволило ему войти в тройку наиболее эффективных банков республики по данному показателю.

Ключевыми шагами на пути оптимизации расходов банка станут:

- Повышение производительности труда и рационализация процесса работы персонала.

- Оптимизация региональной сети. Построение региональной сети в предстоящем периоде ориентировано на сокращение затрат по ее содержанию.

- Дальнейшая централизация, оптимизация и автоматизация процессов с целью построения легко модернизуемой системы, быстро адаптируемой к изменениям внешней среды и потребностям бизнеса.

- Оптимизация численности персонала будет происходить в соответствии с потребностями бизнес- и поддерживающих блоков.

- Максимальный перевод операций в удаленные каналы является одним из приоритетов выбранных моделей обслуживания корпоративного и розничного блоков.

- Оптимизация расходов на закупку товаров и услуг, процессов обеспечения банковской деятельности, планирования закупок и снабжения. Основой такой системы станут инструменты ресурсного планирования, в том числе на базе ERP-систем.

При условии завершения всех запланированных трансформационных преобразований и сохранения лояльности персонала будут достигнуты следующие финансовые ориентиры:

- Превышение среднегодового темпа роста операционного дохода до резервов над динамикой операционных расходов.

- Снижение показателя Cost/Income. Cost Income Ratio (CIR) - отношение операционных затрат к операционному доходу. CIR используется для оценки эффективности банка инвесторами, акционерами, рейтинговыми агентствами и т.д. Расчет показателя Cost/Incomе предполагает наличие в числителе операционных расходов, в которые традиционно включаются затраты на оплату труда, административные расходы и амортизация. В знаменателе находятся чистые операционные доходы банка: доходы в виде процентов и комиссий по банковским операциям, доходы от операций с ценными бумагами и другие доходы.

Основные направления развития системы внутреннего контроля за расходами ЗАО «МТБанк» должны включать следующие мероприятия:

- Создание и внедрение методик и процедур мониторинга системы внутреннего контроля Банка и оценки эффективности ее функционирования со стороны подразделения, осуществляющего внутренний контроль в Банке;

- формализация всех бизнес-процессов Банка с целью выявления и минимизации всех существенных рисков;

- разработка типовых правил и процедур внутреннего контроля и их интеграция во все бизнес- процессы Банка;

- контроль устранения нарушений, выявленных в результате внутренних и внешних проверок, служебных расследований;

- формирование необходимого ресурсного обеспечения системы внутреннего контроля;

- регулярный пересмотр системы внутреннего контроля с целью оценки и минимизации новых или ранее неконтролируемых рисков.



Список использованных источников

1. Банковское дело: учеб. / Г.Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592 с.

2. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М., 2010. - 447 с.

3. Банковское дело: Учебник / Под. ред. О.И. Лаврушина. - Изд.2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 672с.

4. Букато, В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - 2- изд., перераб. и доп. / Под редакцией М.Х.Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 368 с.

5. Бухгалтерский баланс. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.mtbank.by/about/reporting/balansbanka. Дата доступа: 23.09.2015.

6. Галицкая, С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы (теория и российская практика). / Учеб. пособие. - М.: Международные отношения, 2012. - 272 с.

7. Годовой отчет ЗАО «МТБанк» за 2014 г. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.mtbank.by/about/reporting. Дата доступа: 20.08.2015.

8. Деньги, кредит, банки: учеб. / Г.И. Кравцова [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. - Минск: БГЭУ, 2012. - 639 с.

9. Деньги, кредит, банки: учеб. / О.И. Лаврушин [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Кнорус, 2006. - 560 с.

10. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; под ред. Г.И. Кравцовой. Мн., 2010. - 544 с.

11. Деньги, кредит, банки: учебник / кол. авторов; под ред. О.И. Лаврушина. М., 2012. - 559 с.

12. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12 июля 2013 г. № 57-З

13. Закрытое акционерное общество «Минский транзитный банк» / Финансовая отчетность по МСФО за 2014 год. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.mtbank.by/media/about_mtb/otchetnost/IFRS_MTB_2014_RUS.pdf. Дата доступа: 06.09.2015.

14. Закрытое акционерное общество «Минский транзитный банк» / Финансовая отчетность по МСФО за 2013 год. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.mtbank.by/media/about_mtb/otchetnost/MTBank_2013_fin_otchet_RUS.pdf. Дата доступа: 05.09.2015.

15. Козлова, И.К. Возможности развития кредитных организаций / Менеджмент и маркетинг: опыт и проблемы. Сборник научных трудов. Под общей редакцией д.э.н., проф. Акулича И.Л. Мн.: ООО «Мэджик», 2010. - С.201-203.

16. Коробов Ю.И. Использование законов кредитных отношений в условиях перестройки хозяйствования: дис. ... канд. экон. наук. Саратов, 2011. - 107 с.

17. Костерина, Т.М. Банковское дело / Учебно-практическое пособие. М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

18. Крупнов, Ю.С. О природе банковского потребительского кредита. // Бизнес и Банки. - 2014. - № 8. - с.8-9.

19. Лаврушин, О. И. Банковское дело: современная система кредитования / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьев, С. Л. Корниенко. - М. : КНОРУС, 2005. - 256 с.

20. Организация деятельности коммерческого банка : / [Е. А. Звонова и др.] ; под ред.Е. А. Звоновой. - М. : Инфра-М, 2015. - 632 с.

21. Отчет о прибыли и убытках. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.mtbank.by/about/reporting/pribilrep. Дата доступа: 07.09.2015.

22. Пешехонов, М.С. Проблемы кредитования корпоративных клиентов на современном этапе / М.С. Пешехонов // Банковское дело. - 2012. - № 10. -C. 60-62.

23. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2013 г. № 506, рег. номер в НРПА 8/27947 от 7 октября 2013 г. (с учетом изменений от 03.12.2014) «Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь»

24. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 12 декабря 2013 г. № 728, рег. номер в НРПА 8/28262 от 20 января 2014 г. «Об утверждении Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь»

25. Пушкина, И.Г. Методология моделирования кредитных продуктов: овердрафты / И.Г. Пушкина// Банковское кредитование.- 2012.- № 5. - С.26-34.

26. Румянцева, Е.Е. Инвестиции и бизнес-проекты. В 2-х томах /Е.Е.Румянцева. - Минск: «Армита-маркетинг, менеджмент», 2007. - 697 с.

27. Сенько, А.Н. Инвестиционное проектирование. Курс лекций. /А.Н. Сенько. - Минск: Изд-во БГУ, 2011. - 558 с.

28. Финансы и кредит: учебное пособие / под ред. А.М. Ковалевой. М., 2012. - 298 с.



Приложение А

Бухгалтерский баланс ЗАО «МТБанк» на 1 января 2014 г.

г. Минск

в миллионах белорусских рублей

№п/п	Наименование статьи	Сим-вол	П-т поясн. зап.	2013 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101	1	284261,0	217456,0
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102		0,0	0,0
4	Средства в Национальном банке	1103	2	473480,9	435740,6
5	Средства в банках	1104	4	305475,2	250075,9
6	Ценные бумаги	1105	3	137909,6	99451,8
7	Кредиты клиентам	1106	5	3121309,1	2270593,1
8	Производные финансовые активы	1107		4,4	2,4
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108		243,9	243,9
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	6	120787,6	62280,2
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110		303,3	8,7
12	Прочие активы	1111	7	68531,3	79675,5
13	ИТОГО активы	11		4512306,3	3415528,1
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201	8	13000,0	16903,0
16	Средства банков	1202	9	843960,3	379418,3
17	Средства клиентов	1203	10	2799391,0	2549086,8
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204	11	330706,2	97953,0
19	Производные финансовые обязательства	1205	12	168,4	55,8
20	Прочие обязательства	1206	13	77277,8	44946,0
21	ВСЕГО обязательства	120		4064503,7	3088362,9
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211	14	121857,5	121857,5
24	Эмиссионный доход	1212		0,0	0,0
25	Резервный фонд	1213		53494,3	12532,6
26	Фонд переоценки статей баланса	1214	16	25708,7	25727,4
27	Накопленная прибыль	1215	15	246742,1	167047,7
28	Всего капитал	121		447802,6	327165,2
29	ИТОГО обязательства и капитал	12		4512306,3	3415528,1

Приложение Б

Отчет о прибыли и убытках ЗАО «МТБанк» за 2013 год

г. Минск

в миллионах белорусских рублей

№ п/п	Наименование статьи	Символ	П-т поясн. зап.	2013 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2011		824259,7	316697,0
2	Процентные расходы	2012		607511,9	237841,0
3	Чистые процентные доходы	201	17	216747,8	78586,0
4	Комиссионные доходы	2021		400543,3	271556,0
5	Комиссионные расходы	2022		51875,3	19304,0
6	Чистые комиссионные доходы	202	18	348668,0	252252,0
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203		0,0	0,0
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204	20	6047,3	1631,1
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205	19	61515,1	42826,6
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206		143,1	244,3
11	Чистые отчисления в резервы	207	21	138538,8	62027,7
12	Прочие доходы	208	22	46855,4	16703,5
13	Операционные расходы	209	23	304282,9	186422,6
14	Прочие расходы	210	24	56237,9	34443,8
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		180917,1	109619,4
15	Налог на прибыль	212		29627,8	15598,8
16	ПРИБЫЛЬ(УБЫТОК)	2		151289,3	94020,6
16	Базовая прибыль на простую акцию			1,07	0,66
17	Разводненная прибыль на простую акцию			1,07	0,66



Приложение В

Бухгалтерский баланс ЗАО «МТБанк» на 1 января 2015 г.

г. Минск

в миллионах белорусских рублей

№п/п	Наименование статьи	Сим- вол	П-т. приме-чаний	2014 г.	2013 г.
1	2	3	4	5	6
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101	1	177265,0	284261,0
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102		0,0	0,0
4	Средства в Национальном банке	1103	2	318073,0	473481,0
5	Средства в банках	1104	4	453128,0	305475,0
6	Ценные бумаги	1105	3	160160,0	137910,0
7	Кредиты клиентам	1106	5	3160557,0	3121309,0
8	Производные финансовые активы	1107		0,0	4,0
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108		244,0	244,0
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	6	207694,0	120788,0
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110		4803,0	303,0
12	Отложенные налоговые активы	1111		0,0	0,0
13	Прочие активы	1112	7	130237,0	68531,0
14	ИТОГО активы	11		4612161,0	4512306,0
15	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
16	Средства Национального банка	1201	8	0,0	13000,0
17	Средства банков	1202	9	554282,0	843960,0
18	Средства клиентов	1203	10	3019973,0	2799391,0
19	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204	11	276331,0	330706,0
20	Производные финансовые обязательства	1205	12	756,0	169,0
21	Отложенные налоговые обязательства	1206		0,0	0,0
22	Прочие обязательства	1207	13	98707,0	77278,0
23	ВСЕГО обязательства	120		3950049,0	4064504,0
24	СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
25	Уставный фонд	1211	14	121857,0	121857,0
26	Эмиссионный доход	1212		0,0	0,0
27	Резервный фонд	1213		53494,0	53494,0
28	Фонд переоценки статей баланса	1214	16	31784,0	25709,0
29	Накопленная прибыль	1215	15	454977,0	246742,0
30	Всего собственный капитал	121		662112,0	447802,0
31	ИТОГО обязательства и собственный капитал	12		4612161,0	4512306,0



Приложение Г

Отчет о прибыли и убытках ЗАО «МТБанк» за 2014 год

г. Минск

в миллионах белорусских рублей

№ п/п	Наименование статьи	Символ	П-т примечаний	2014 г.	2013 г.
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2011		1016950,0	824260,0
2	Процентные расходы	2012		621916,0	607512,0
3	Чистые процентные доходы	201	17	395034,0	216748,0
4	Комиссионные доходы	2021		466276,0	400543,0
5	Комиссионные расходы	2022		57250,0	51875,0
6	Чистые комиссионные доходы	202	18	409026,0	348668,0
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203		0,0	0,0
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204	20	13680,0	6047,0
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205	19	58310,0	61515,0
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206		-460,0	143,0
11	Чистые отчисления в резервы	207	21	226321,0	138539,0
12	Прочие доходы	208	22	72087,0	46856,0
13	Операционные расходы	209	23	436472,0	323418,0
14	Прочие расходы	210	24	25673,0	37103,0
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		259211,0	180917,0
16	Расход(доход) по налогу на прибыль	212		38503,0	29628,0
17	ПРИБЫЛЬ(УБЫТОК)	2		220708,0	151289,0
16	Базовая прибыль на простую акцию			1,56	1,07
17	Разводненная прибыль на простую акцию			1,56	1,07

Размещено на Allbest.ru