Трудности с погашением ссуд могут возникать по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.

Среди причин непогашения ссуд, зависящих от самого банка, следует отметить:

- необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении заявки на кредит;

- некачественно проведенная оценка кредитоспособности заемщика;

- плохое структурирование ссуды;

- ошибки в оценке обеспеченности ссуды;

- неполное отражение в кредитном договоре условий, обеспечивающих интересы банка;

- отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита (обследований, проверок обеспечения и др.).

Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и др.

К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и т.д.

Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера - постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь, как для банка, так и для клиента.

В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему придется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

В зависимости от формы обеспечения кредита банк применяет разные способы принудительного взыскания долга и процентов по нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним.

Если ссуда выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

При выдаче ссуды под гарантию (поручительство) банк предъявляет к взысканию сумму долга своим распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.

В случае если обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в пределах сроков, определенных правилами страхования.

Если обеспечением ссуды служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

Как уже было отмечено, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя, проверке документации, качества обеспечения и т.д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Кредитная политика является основой всего процесса управления кредитами и его отправным моментом. Формирование политики означает сокращение возможных альтернативных действий, упрощение и ускорение процесса принятия решения. Главное назначение политики - обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности.

В нашей стране подход к оценке управления кредитными операциями различен в зависимости от размеров, развитости кредитных связей (даже при небольших объемах кредитов) и сроков деятельности банка.

Политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Она определяет основу действий Совета директоров и лиц, принимающих стратегические решения, а также позволяет аудиторам (внешним и внутренним) оценить качество управления кредитами в банке. Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела.

Разумная, изложенная в специальном документе, кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получать прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного притока капитала. Кредитная политика определяет предельные размеры кредитного риска, и, поскольку она утверждается на высшем уровне руководства, последнее тем самым само себя ограничивает с точки зрения проведения операций повышенного риска. Документ, одобренный Советом директоров, содержит положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, а также фиксирует основные процедуры их выдачи.

Банк должен определить количество кредитов каждого типа, а также, какие кредиты он будет предоставлять, каким заемщикам и при каких обстоятельствах. Эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных соотношений между кредитами, различными видами обязательств и собственным капиталом банка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Кредитная политика дает направление специализации банка на определенных кредитных инструментах и отдельных отраслях экономики, что очень важно для него и с точки зрения оценки и реализации различных видов залога, и с точки зрения оформления тех или иных видов кредита и его обеспечения.

На первоначальном этапе становления банковской системы для анализа кредитоспособности заемщиков использовался весьма ограниченный набор инструментов, что было связано с отсутствием опыта такой работы, недостаточными вычислительными мощностями, имевшимися в распоряжении банков, недостатком необходимой информации о заемщике. На современном этапе существуют возможности для решения такого рода проблем, что способствует успешной реализации кредитной политики коммерческого банка.

Для решения ключевой задачи кредитной политики - улучшения оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;

Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.

С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другие учреждения об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских структур (как пример можно привести межбанковскую службу безопасности, которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации о заемщиках).

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Другими методами снижения кредитного риска являются: диверсификация кредитного портфеля, ограничение размера кредита выдаваемого одному заемщику, страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения.

Первые два метода позволяют ограничить потери банка от невозврата заемных средств клиентом. Страхование и привлечение достаточного обеспечения позволяют вернуть ссуженные средства и компенсировать убытки банка по процентам за кредит путем страхового возмещения от страховой компании или реализации обеспечения. Однако, в условиях запутанной и усложненной процедуры реализации обеспечения более предпочтительным выглядит страхование кредитов в надежной страховой компании, поскольку в этой ситуации проблемами залога, его наличия, сохранности, реализации в случае непогашения кредита занимается страховая компания, а не банк, что, в свою очередь, экономит средства банка и рабочее время сотрудников кредитных подразделений и служб безопасности.

Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.96г.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 05.02.96г. (с изменениями).

3. Федеральный закон «О Центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02г. (с изменениями).

4. Федеральный закон «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.04г. (с изменениями).

5. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» - № 54-П от 31.08.98г.

6. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» - № 254-П от 26.03.04г.

7. Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта» - № 39-П от 26.06.98г.

8. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» - № 110-И от 16.01.04г.

9. Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков / Банковское дело, 2004, № 10.

10. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2004.

11. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005.

12. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. -- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. - 2003.

13. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2005.

14. Банковское дело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М.: Финансы и статистика, 2004.

15. Банковское дело. Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2004.

16. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

17. Банковское дело: Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой центр, 2003.

18. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.Н. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2004.

19. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2004.

20. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: Приор-Стрикс, 2004.

21. Волков С. Стратегия управления рисками // Бизнес и банки, 2003, №49.

22. Гармаш Д. Банки и страховые компании: грани взаимодействия на современном этапе // Бухгалтерия и банки, 2003, №4.

23. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит, 2003, №1.

24. Захаров В.С. Проблемы Российских коммерческих банков // Деньги и кредит, 2003, №1.

25. Зимовский А.Л., Козловский В.В. Справочник банковского служащего. - Мн.: Веды. - 2004.

26. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит, 2004, №5.

27. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы // Деньги и кредит, 2004, №11.

28. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник, 2004, №2.

29. Кедров В.И., Митрохин В.В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит, 2004, №11.

30. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит, 2003, № 8.

31. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит, 2004. №9.

32. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 2003.

33. Моисеев С.Р. Проблема достаточности банковского капитала // Банковское дело, 2005, №11.

34. Мозалёв А.А. Управление активами и пассивами в коммерческом банке // Финансовый бизнес, 2004, №2.

35. Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит.2004№7.

36. Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: Тесей, 2003.

37. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: Дис, 2005.

38. Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2003.

39. Румас С. Управление банковской ликвидностью // Банковский вестник, 2004, №10.

40. Тарачев В.А. Критический анализ новой редакции Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации // Законодательство и экономика, 2004, №3.

41. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». - М.: Издательство «Дело», 2003.

42. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2003.

43. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования - М.: Высш.шк.,2003

44. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.-М.:Инфра-М.2003

45. Годовой отчет Банка «Казанский» за 2003-2004 гг.

46. Бухгалтерская отчетность ОАО «Татснаб» за 2003-2005 гг.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Приложение 1

Примерный перечень вопросов, задаваемых клиенту кредитным инспектором в ходе личной беседы

1. Сведения о клиенте и его компании.

2. Вопросы по поводу просьбы о кредите:

– какую сумму фирма намерена получить у банка;

– каким образом рассчитана эта сумма;

– достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей;

– учитывают ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых при помощи займа;

– учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

3. Вопросы, связанные с погашением кредита;

– как клиент предполагает погашать кредит;

– какой объем наличности компания получает в ходе операционного цикла;

– имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита;

– есть ли фирмы или частные лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

4. Вопросы по поводу обеспечения займа:

– какое обеспечение будет передано в залог;

– кто владелец обеспечения;

– где находится обеспечение;

– находится ли оно под контролем клиента (может ли оно быть продано при необходимости);

– требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение;

– как и кем была произведена оценка имущества передаваемого в залог;

– подвержено ли обеспечение порче;

– каковы издержки по хранению обеспечения.

5. Вопросы о контактах клиента с другими банками:

– с какими банками клиент контактирует в настоящее время;

– обращался ли он в другие банки за ссудой;

– почему клиент пришел именно в этот банк;

– имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

Приложение 2

Основные показатели деятельности Банка «Казанский» (млн. руб.)

№	Наименование статей	На 1 января 2004 года	На 1 января 2005 года
I	Активы
1.	Денежные средства и денежные эквиваленты	275,64	166,83
2.	Остатки средств в ЦБ РФ	31,67	16,59
3.	Задолженность других банков	195,29	339,91
4.	Кредиты и авансы клиентам	75,78	69,61
5.	Материальные основные средства	6,83	7,05
6.	Инвестиции	0	214
7.	Другие активы	6,33	95,41
8.	Всего активы	591,55	659,66
II	Пассивы и собственный капитал
9.	Счета «лоро» других банков	3,27	11,61
10.	Денежные обязательства перед ЦБРФ	60,85	205,71
11.	Обязательства перед другими банками	1	5,13
12.	Счета клиентов	470,23	400,57
13.	Другие пассивы	33,79	43,91
14.	Всего пассивов	569,15	666,95
15.	Нераспределенная прибыль	10,93	17,43
16.	Уставной фонд и специальный резерв	33,34	46,11
17.	Всего собственный капитал	22,40	28,67
18.	Всего пассивы и собственный капитал	591,55	695,63
19.	Внебалансовые статьи
20.	Потенциальные обязательства:	39,76	269,34
	- аккредитивы	985	43,22
	- гарантии	40,75	312,56

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Степень ликвидности активов для различных отраслей народного хозяйства

Отрасли	Ликвидные средства
	класс	структура
1	2	3
Промышленность	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке:
		Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Расчеты с дебиторами
		Расчеты с рабочими и служащими своей Системы краткосрочного характера
		Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера
	III	Готовая продукция, пользующаяся широким спросом на рынке или представляющая собой товары народного потребления
Торговля	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Прочие дебиторы
		Превышение актива над пассивом по взаимным расчетам с предприятиями своей системы краткосрочного характера.
	III	Товарные запасы
		Тара
Снабженческо-сбытовые организации	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Дебиторы
		Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера
	III	Товарные запасы
		Тара
		Товары, отгруженные транзитом, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо
		Предметы проката
Сельскохозяйственные предприятия	I	Средства на расчетном, депозитном, валютном и других счетах в банке
		Средства в кассе;
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Расчеты с заготовительными организациями
		Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Дебиторы
	III	Готовая продукция за минусом натуральных выплат
		Товары
Подрядные строительные организации	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей.
	II	95% остатка товаров отгруженных
		Дебиторская задолженность, очищенная от безнадежных долгов

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Бухгалтерский баланс

на	1 января	20	04	г.	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	25	03	04
Организация	ОАО Татснаб	по ОКПО	01291117
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН	1653008600
Вид деятельности	торговля	по ОКДП	69000
Организационно-правовая форма/форма собственности			47	49
АО открытого типа / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения	25 марта 2004 г.
Дата отправки (принятия)	25 марта 2004 г.
АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость	010	22	1 132
износ	011	1	37
первоначальная стоимость	012	23	1 167
Нематериальные активы
остаточная стоимость	020	3	7
износ	021	0	1
первоначальная стоимость	022	3	8
Незавершенные капитальные вложения	030	10	335
Оборудование	035		2
Долгосрочные финансовые вложения	040		786
Всего по разделу I	070	35	2 262
II. Запасы и затраты
Производственные запасы	080	2	92
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость	100	3	2
износ	101		2
первоначальная стоимость	102	3	4
Товары:
закупочная стоимость	140	5 776	17 499
Всего по разделу II	150	5 781	17 593
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил	170	64 171	57 261
с бюджетом	200		2 240
с персоналом по другим операциям	210		2
по авансам выданным	220	5 367	146 393
с другими дебиторами	240	8 427	1 068 674
Краткосрочные финансовые вложения	250	479
Денежные средства:
расчетный счет	270	545	399
валютный счет	280	1 275	19 989
Другие оборотные активы	310	25 817
Всего по разделу III	320	106 081	1 294 958
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)	350	111 897	1 314 813

ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал)	400	10 085	18 732
Резервный фонд	410
Финансирование капитальных вложений	420	8	308
Расчеты за имущество	425
Специальные фонды и целевое финансирование	430	3 455	948 245
Амортизационный фонд	440	1
Расчеты с участниками	450
Доходы будущих периодов	455	92 209
Резервы будущих затрат и платежей	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470	318
Прибыль:
использованная в текущем году	481		59 039
текущего года	482		59 039
Всего по разделу I	490	106 076	967 285
II. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков	500
Долгосрочные заемные средства	510
Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	520
Всего по разделу II	530	0	0
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков	600		1 242
Краткосрочные заемные средства	610
Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	620
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил	630	424	229 403
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	640
по векселям выданным	650
по авансам полученным	660	5 138	111 247
с бюджетом	670		627
по внебюджетным платежам	680
по страхованию	690		35
по оплате труда	700		22
с дочерними предприятиями	710		4 792
с другими кредиторами	720		160
Ссуды для сотрудников	730
Другие краткосрочные пассивы	740	259
Всего по разделу III	750	5 821	347 528
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)	760	111 897	1 314 813

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Бухгалтерский баланс

на	1 января	20	05	г.	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	25	03	05
Организация	ОАО Татснаб	по ОКПО	01291117
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН	1653008600
Вид деятельности	торговля	по ОКДП	69000
Организационно-правовая форма/форма собственности			47	49
АО открытого типа / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость	010	1 132	5 055
износ	011	37	378
первоначальная стоимость	012	1 169	5 433
Нематериальные активы
остаточная стоимость	020	7	8
износ	021	1	3
первоначальная стоимость	022	8	11
Незавершенные капитальные вложения	030	335	8 345
Оборудование	035	2	8 078
Долгосрочные финансовые вложения	040	786	1 209
Другие внеоборотные активы	060		1 247 034
Всего по разделу I	070	2 262	1 269 729
II. Запасы и затраты
Производственные запасы	080	92	644
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость	100	2	40
износ	101	2	41
первоначальная стоимость	102	4	81
Затраты будущих периодов	120		2 672
Товары:
закупочная стоимость	140	17 499	178 388
продажная стоимость	142	17 499	178 388
Всего по разделу II	150	17 593	181 744
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Товары отгруженные:
срок оплаты которых не наступил	160	57 261	143 912
не оплаченные в срок	165		30 546
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил	170	758 822	486 099
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	180		134 206
с бюджетом	200	2 240	3 515
с персоналом по другим операциям	210	2	58
по авансам выданным	220	146 393	1 498 090
с дочерними предприятиями	230		614
с другими дебиторами	240	309 852	1 548 714
Денежные средства:
касса	260
расчетный счет	270	399	6 206
валютный счет	280	19 989	107 452
другие денежные средства	290		1
Другие оборотные активы	310		77 972
Всего по разделу III	320	1 294 958	4 037 385
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)	350	1 314 813	5 488 858
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал)	400	18 732	245 055
Финансирование капитальных вложений	420	308	16 423
Специальные фонды и целевое финансирование	430	948 245	3 115 020
Прибыль:
использованная в текущем году	481		521 818
текущего года	482		521 818
Всего по разделу I	490	967 285	3 376 498
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков	600	1 242
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил	630	229 403	742 738
по авансам полученным	660	111 247	219 953
с бюджетом	670	627	8 755
по внебюджетным платежам	680		8 957
по страхованию	690	35	205
по оплате труда	700	22	178
с дочерними предприятиями	710	4 792	33 581
с другими кредиторами	720	160	1 097 993
Всего по разделу III	750	347 528	2 112 360
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)	760	1 314 813	5 488 858

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Бухгалтерский баланс

на	1 января	20	06	г.	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	25	03	06
Организация	ОАО Татснаб	по ОКПО	01291117
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН	1653008600
Вид деятельности	торговля	по ОКДП	69000
Организационно-правовая форма/форма собственности			47	49
АО открытого типа / частная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость	010	12 038	12 168
износ	011	1 939	2 848
первоначальная стоимость	012	13 977	15 016
Нематериальные активы
остаточная стоимость	020	8	958
износ	021	3	41
первоначальная стоимость	022	11	999
Незавершенные капитальные вложения	030	8 345	70 203
Оборудование	035	8 078	7 449
Долгосрочные финансовые вложения	040	1 209	30 930
Другие внеоборотные активы	060	1 247 034	2 363 814
Всего по разделу I	070	1 276 712	2 485 522
II. Запасы и затраты
Производственные запасы	080	644	4 422
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость	100	40	127
износ	101	41	126
первоначальная стоимость	102	81	253
Затраты будущих периодов	120	2 672	43 277
Товары:
закупочная стоимость	140	178 388	3 509 965
продажная стоимость	142	178 388	3 509 965
Всего по разделу II	150	181 744	3 557 791
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Товары отгруженные:
срок оплаты которых не наступил	160	143 912	2 210 702
не оплаченные в срок	165	30 546
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил	170	486 099	1 506 952
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	180	134 206	75 311
с бюджетом	200	3 515	9 265
с персоналом по другим операциям	210	58	1 411
по авансам выданным	220	1 498 090	2 978 942
с дочерними предприятиями	230	614	33
с другими дебиторами	240	1 548 714	1 447 694
Денежные средства:
касса	260
расчетный счет	270	6 206	14 768
валютный счет	280	107 452	1 165 556
другие денежные средства	290	1	1
Другие оборотные активы	310	77 972
Всего по разделу III	320	4 037 385	9 410 635
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)	350	5 495 841	15 453 948
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал)	400	252 038	1 120 010
Резервный фонд	410		19 026
Финансирование капитальных вложений	420	16 423	77 702
Расчеты за имущество	425
Специальные фонды и целевое финансирование	430	3 115 020	5 752 897
Амортизационный фонд	440
Расчеты с участниками	450
Доходы будущих периодов	455
Резервы будущих затрат и платежей	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470
Прибыль:
использованная в текущем году	481		1 845 881
текущего года	482		1 845 881
Всего по разделу I	490	3 383 481	6 969 635
II. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков	500
Долгосрочные заемные средства	510
Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	520
Всего по разделу II	530	0	0
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков	600
Краткосрочные заемные средства	610
Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	620
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил	630	742 738	6 363 956
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	640
по векселям выданным	650
по авансам полученным	660	219 953	874 594
с бюджетом	670	8 755	82 619
по внебюджетным платежам	680	8 957	1 303
по страхованию	690	205	2 266
по оплате труда	700	178	1 381
с дочерними предприятиями	710	33 581	59 989
с другими кредиторами	720	1 097 993	187 394
Ссуды для сотрудников	730
Другие краткосрочные пассивы	740		910 811
Всего по разделу III	750	2 112 360	8 484 313
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)	760	5 495 841	15 453 948

Приложение 7

Данные для расчета коэффициента ликвидности ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

№	Показатели	начало 2003 года	конец 2003 года	конец 2004 года	конец 2005 года
1	2	3	4	5	6
	Денежные средства
1	Касса	0	0	0	0
2	Расчетный счет	545	399	6 206	14 768
3	Прочие счета в банках и прочие денежные средства, в том числе:
-	валютный счет	1 275	19 989	107 452	1 165 556
-	прочие денежные средства	0	0	1	1
-	прочие счета в банках	0	0	0	0
-	ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения	479	0	0	0
-	другие оборотные активы	25 817	0	77 972	0
	ИТОГО:	28 116	20 388	191 631	1 180 325
	Легкореализуемые требования
1	Товары, отгруженные выполненные работы и услуги, срок оплаты которых не наступил	0	57 261	143 912	2 210 702
2	Расчеты с дебиторами, в том числе:
-	за товары и услуги срок оплаты, которых не наступил	64 171	758 822	486 099	1 506 952
-	по авансам выданным	5 367	146 393	1 498 090	2 978 942
-	с прочими дебиторами	8 427	309 852	1 548 714	1 447 694
-	векселя полученные	0	0	0	0
	ИТОГО:	77 965	1 272 328	3 676 815	8 144 290
	Обязательства
1	Задолженность по зарплате и отчисления на соцстрах	0	57	383	3 647
2	Краткосрочные банковские кредиты	0	1 242	0	0

Продолжение Приложения 7

№	Показатели	начало 2002 года	конец 2003 года	конец 2004 года	конец 2005 года
1	2	3	4	5	6
3	Краткосрочные заемные средства	0	0	0	0
4	Расчеты с бюджетом	0	627	8 755	82 619
5	Расчеты с кредиторами	0	0	0	0
-	за товары и услуги срок оплаты которых не наступил	424	229 403	742 738	6 363 956
-	по авансам полученным	5 138	111 247	219 953	874 594
-	по внебюджетным платежам	0	0	8 957	1 303
-	с другими кредиторами	0	160	1 097 993	187 394
	ИТОГО:	5 562	342 736	2 078 779	7 513513
Коэффициент ликвидности	19,07	3,77	1,86	1,24

Приложение 8

Данные для расчета коэффициента покрытия баланса ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Показатели	2002	2003	2004	2005
Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств
1	Производственные запасы	2	92	644	4 422
2	РБП	0	0	2 672	43 277
3	Товары	5 776	17 499	178 388	3 509 965
	ИТОГО:	5 778	17 591	181 704	3 557 664
Коэффициент покрытия баланса	20,11	3,82	1,95	1,71

Приложение 9

Данные для расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Показатели	2002	2003	2004	2005
1	2	3	4	5
Группа 1
Уставной фонд	10 085	18 732	245 055	1 120 010
Расчеты за имущество	0	0	0	0
Прибыль	0	59 039	521 818	1 845 881
Специальные фонды	3 455	948 245	3 115 020	5 752 897
Итого	13 540	1 026 016	3 881 893	8 718 788
Группа 2
Основные средства (по остаточной стоимости)	22	1 132	5 055	12 168
Нематериальные активы (по остаточной стоимости)	3	7	8	958
Долгосрочные финансовые вложения	0	786	1 209	30 930
Использование прибыли	0	59 039	521 818	1 845 881
Убытки		0	0	0
Итого	25	60 964	528 090	1 889 937
Фактическое наличие собственных оборотных средств = (гр.1 - гр.2)	13 515	965 052	3 353 803	6 828 851
Денежные средства	28 116	20 388	191 631	1 180 325
Легкореализуемые требования	77 965	1 272 328	3 676 815	8 144 290
Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств	5 778	17 591	181 704	3 557 664
Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме	111 859	1 310 307	4 050 150	12 882 279
Показатель обеспеченности собственными средствами	0,12	0,74	0,83	0,53

Приложение 10

Динамика изменения коэффициента ликвидности, коэффициента покрытия баланса и показателя обеспеченности собственными средствами ОАО «Татснаб» за период с 2002-2005 гг.

Приложение 11

Исходные данные (форма № 1) для расчета денежного потока ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

ПАССИВ	Код строки	на 1/04/2005 (t0)	на 1/07/2005 (t1)	на 1/10/2005 (t2)	на 1/01/2006 (t3)
III. Расчеты и другие пассивы
Всего по разделу III	750	3964,03	4643,8	6095	5790

Исходные данные (форма № 2)

для расчета денежного потока ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код строки	за 1 кв. 2005 г. (t0)	за 2 кв. 2005 г. (t1)	за 3 кв. 2005 г. (t2)	за 2005 г. (t3)
1	2	3	4	5	6
Выручка (валовой доход) от реализации продукции	010	11251,2	11577,25	12197,55	17338,3
НДС	015	1222,94	1405,1	1431,96	1805,6
Акцизный сбор	020	2321,2	2120,12	1042,68	1238,9
Транспортные расходы	025	228,45	178,22	142,33	383,5

Приложение 12

Финансовые коэффициенты, используемые для анализа кредитоспособности заемщика, используемые коммерческими банками Франции

Показатель	Формула	Метод определения
1	2	3
Выручка от реализации (В)
Валовой коммерческий доход (ВД)	ВД = В - Стмц и ги	Выручка о реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий
Добавленная стоимость (ДС)	ДС = ВД - Рэ	ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков)
Валовой эксплуатацион-ный доход (ВЭД)	ВЗД = ДС - Рзп - Нзп - Ротп	ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков
Валовой эксплуатацион-ный результат (ВЭР)	ВЭР = ВЗД - Кр% + Двлж - Отчриск	ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска
Прибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ)	СФ = ВЭР - Праб - Нпр	ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль
Чистая прибыль (П)	П = СФ + Дслуч - Рслуч - Анедв	СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости

Приложение 13

Динамика финансовых коэффициентов ОАО «Татснаб» в 2003-2004 гг.

№	Показатель	01/01/2003	01/01/2004
1.	Коэффициент ликвидности	19,07	3,77	-15,30
2.	Коэффициент покрытия баланса	20,11	3,82	-16,29
3.	Показатель обеспеченности СС	0,12	0,74	+0,62

Динамика финансовых коэффициентов ОАО «Татснаб» в 2004-2005 гг.

№	Показатель	01/01/2004	01/01/2005
1.	Коэффициент ликвидности	3,77	1,86	-1,91
2.	Коэффициент покрытия баланса	3,82	1,95	-1,87
3.	Показатель обеспеченности СС	0,74	0,83	+0,09

Динамика финансовых коэффициентов ОАО «Татснаб» в 2005-2006 гг.

№	Показатель	01/01/2005	01/01/2006
1.	Коэффициент ликвидности	1,86	1,24	-0,62
2.	Коэффициент покрытия баланса	1,95	1,71	-0,24
3.	Показатель обеспеченности СС	0,83	0,53	-0,30

Размещено на http://www.allbest.ru/