Организация работы коммерческого банка с пластиковыми картами

Рисунок 1.2.3. Количество устройств для оплаты товаров и услуг с использованием платежных карт по данным ЦБ РФ за 2007 -2011 года.

Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в настоящем пункте. Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить для клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя возможность получения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для целей, указанных в настоящем пункте, в сумме, не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня.[3]

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:

- остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае не включения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

- лимит предоставления овердрафта;

- лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.

Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором с учетом норм настоящего Положения.

При отсутствии в договоре банковского счета, кредитном договоре условия предоставления клиенту кредита по указанным операциям погашение клиентом возникшей задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1.13 Положения N 266-П при совершении клиентом -- физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты банковский счет не открывается, при этом у кредитной организации возникает обязательство по исполнению требования держателя карты в валюте ее приобретения, т.е. только в той валюте, в которой клиент вносит обеспечение для их проведения. Для учета и оплаты операций, совершаемых с использованием банковской карты, держателям банковских карт открывают специальные карточные счета. Однако на практике, в некоторых коммерческих банках применяется технология расчетов, при которой держатель карты -- физическое лицо вообще не имеет своего отдельного специального карточного счета, на котором учитывались бы операции, проведенные им посредством банковской карты. На всех держателей банковских карт в этих банках открыт один общий специальный карточный счет. В то же время суммы обеспечительного депозита (гарантийного покрытия или неснижаемого остатка денежных средств) учитываются на персональных счетах гарантийного покрытия держателей карт.[9]

Таким образом, можно говорить о том, что с владельцем карты при выдаче заключается договор, содержащий сочетание договора банковского счета и кредитного договора. Основанием для составления расчетных документов для отражения сумм операций является реестр платежей или электронный журнал. Правила пользования банковской картой устанавливаются банком-эмитентом. Эти правила не должны противоречить Положению Банка России N 266-П. Договор о выдаче и обслуживании банковских карт заключается в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Существенными для данного договора являются условия о предмете и плате за использование банковской карт. В силу условий договора на держателя возлагаются обязанности осуществлять операции в пределах остатка средств на счете или предоставленного ему кредита; соблюдать требования безопасности, немедленно информировать эмитента об утрате или хищении карты, хранить документы по операциям с использованием банковских карт, в течение установленного эмитентом срока, письменно сообщать эмитенту о перемене места жительства, места работы. Как правило, договором предусматривается право банка-эмитента блокировать счет на сумму подтвержденной им операции.[1] На эмитента возлагаются обязанности по изготовлению и выдаче банковской карты; предоставлению держателю выписок по карточному счету; проведению расследования по заявлению держателя о необоснованном списании средств с его счета. Ответственность сторон по договору о выдаче и обслуживанию банковской карты определяется общими положениями гражданского права (гл. 25 ГК РФ) и договором сторон. Банк-эмитент несет ответственность за нарушение порядка проведения операций по карточному счету на основании ст. 856 ГК РФ. На банк обычно также возлагается ответственность за убытки, причиненные держателю карты вследствие нарушения в работе технических устройств, обеспечивающих расчеты и передачу информации. На держателя возлагается ответственность за нарушение им своих обязанностей по договору. Такая ответственность может быть установлена в форме штрафа и неустойки. Как правило, ответственность держателя в форме возмещения убытков ограничивается по договору определенным размером и зависит от степени его вины.

Если речь идёт о выдаче клиенту кредитной банковской карты, то это на практике обычно осуществляется путем открытия заемщику «кредитной линии», т.е. договор о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения, как указано в подп. 2 п. 2.2. Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».[12]

9 апреля 1999 г. было подписано и вступило в действие Указание Банка России № 536-У «Об изменении порядка распространения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов». Было установлено, что кредитным организациям не требуется получение разрешения Банка России на распространение платежных или банковских карт других эмитентов.

Положение Центрального банка № 302-п от 27 марта 2007 года в соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007 года N 6) устанавливает правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, а так же содержит единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.[10]

Следует отметить, что «кредитные организации вправе одновременно производить эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение банковских (платежных) карт. Такая деятельность может осуществляться кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разрабатываемых самими кредитными организациями в соответствии с законодательством, банковскими правилами и правилами участников расчетов с использованием банковских карт и утверждаемых органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом.

Ограничение ответственности в случае несанкционированного использования карты направлено на защиту интересов держателя карты и стимулирует использование банковских карт. С целью уменьшения риска убытков при несанкционированном списании денежных средств может применяться страхование.[28, C.79]

Развитию рынка карточного кредитования в России помогли изменения в налоговом законодательстве. В частности, появилась юридическая основа для предоставления держателям кредитных карт льготного периода кредитования (grace period). До 1 февраля 2005 года НК РФ трактовал уплату физическими лицами процентов по кредитам по ставке, меньше 9% для случая кредитования в иностранной валюте и меньше ? ставки рефинансирования, установленной Банком России, как получение материальной выгоды. Она составляла разницу между процентами, рассчитанными по указанным предельным ставкам, и уплаченными процентами. Ставка налога составляла 13%. Таким образом, прямая реализация полноценного льготного периода наталкивалась на практически непреодолимое препятствие законодательного характера.

Однако принятая поправка к Налоговому кодексу, вступившая в действие с 1 февраля 2005 года, изменила трактовку материальной выгоды, что позволяет реализовать полноценный льготный период. Долгое время в качестве льготного периода выступал месяц, следующий за отчетным. В последние годы конкуренция вынудила банки увеличить продолжительность льготного периода, и теперь он часто составляет 50-60 дней.[25, C.45]

К вопросам, требующим оперативного решения в целях стимулирования и поддержки операций с использованием кредитных карт, относятся, в частности, прозрачность ценообразования на рынке кредитных карт. Вопрос определения реальной стоимости кредита на условиях карточных продуктов в настоящее время является одной из недостаточно урегулированных сторон банковского права в частности защиты прав потребителей банковских услуг.

В частности, остро стоит вопрос о необходимости внесения изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации в части установления ответственности для лиц, осуществляющих незаконное изготовление всех платежных банковских карт (не только расчетных, кредитных, но и предоплаченных карт) независимо от наличия цели сбыта.

Так, в настоящее время для наступления ответственности по ст. 187 УК РФ обязательным условием является доказанная в установленном порядке цель сбыта у лица, осуществившего незаконное изготовление кредитных либо расчетных карт. Более того, буквальное толкование ст. 187 УК РФ не позволяет говорить о том, что предоплаченные карты являются предметом указанного преступления, так как не являются платежным документом. Предоплаченная карта, наряду с кредитными и расчетными картами, - это электронный ключ доступа к банковскому счету клиента.[21, C.38]

Таким образом, основным нормативным актом, устанавливающим правовой режим банковских карт и порядок совершения операций с их использованием, является Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», вступившее в силу с 10 апреля 2005 г., которое пришло на смену действовавшему 7 лет Положению Банка России от 9 апреля 1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Частично, отношения, возникающие при расчетах банковскими картами, регулируются в РФ банковскими правилами, такими как Указание Банка России от 9 апреля 1999 г. № 536-У «Об изменении порядка распространения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов» и Указание Банка России от 3 июля 1998 г. № 277-У «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям-резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов», а также правилами платежных систем, выпускающих карты. Конституционной основой выпуска и обращения банковских карт, а так же проведения расчетов с их использованием являются положение ст. 8 и 34 Конституции РФ, гарантирующие свободу любой не запрещенной законом экономической деятельности.

Основное внимание следует акцентировать на появлении в Положении определений кредитной, расчетной и предоплаченной карт. Долгое время понятия банковской карты отсутствовало в нормативных документах. Чаще всего банки сами давали определения своим продуктам в заключаемых с клиентами договорах. В положении четко определено, что платежные карты - это инструмент безналичных расчетов, а операции совершаются держателем - физическими лицами, в том числе уполномоченными на это юридическими лицами. Подзаконный акт регулирует порядок заключения договора эмитента платежных карт с владельцем карточного счета. Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемых с использованием расчетных карт, кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам могут определяться в договоре с клиентом согласно пункту 1.8 Положения.

Все участники расчетных правоотношений связаны между собой договорными обязательствами, центральное место в системе которых занимают договорные обязательства между владельцем банковской карты и банком-эмитентом. В условиях отсутствия законодательного регулирования расчетов с использованием банковских карт содержание такого договора должно обеспечивать детальную регламентацию действий владельца банковской карты и банка по осуществлению соответствующих расчетов.

По существующему законодательству «операции с использованием банковских карт формально не являются банковскими операциями, так как ст. 5 ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности», содержащая исчерпывающий перечень банковских операций, не предусматривает такого вида банковских услуг. При этом совершение операций с использованием банковских карт позволяет выделять его в отдельный вид договора банковского счета.

Так глава 2 Положения ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" дает описание основных операций совершаемых с использованием банковских пластиковых карт.

В итоге, на наш взгляд, российское законодательство не охватывает всю правовую основу регулирования операций с использованием банковских пластиковых карт и безналичных расчетов, и нуждается в доработках. К счастью, данная проблема обсуждается и на уровне Правительства РФ. Так, в соответствии с Концепцией развития гражданского законодательства Российской Федерации, одобренной Решением Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства от 7 октября 2009 г. предлагается все-таки указать расчеты с использованием платежных карт в качестве формы безналичных расчетов и адаптировать договор банковского счета к особенностям операций по платежным картам.

1.3 Преимущества использования банковских пластиковых карт

Сегодня уже мало кому в России необходимо говорить о преимуществах и удобстве использования пластиковой карточки по сравнению с бумажными деньгами. Наличные - это единственное средство расчетов, к которому мы привыкли. Но, с другой стороны, деньги проходят через тысячи рук, рвутся, требуют пересчета и контроля. В конце концов, их можно и потерять, а как показывает практика, после этого они никогда не находятся. Неспроста ведь весь цивилизованный мир использует вместо наличных денег пластиковые карты.

Мир пластиковых карт многообразен и бесконечен. Сейчас российские банки предлагают пластиковые карты многих зарубежных и отечественных платежных систем. И каждая из них по-своему привлекательна.[28, C.35]

Более подробно преимущества отдельных видов карт будут рассмотрены ниже. В качестве основных достоинств пластиковых карт следует выделить следующие:

- оперативность получения средств;

- безопасность хранения средств;

- получение дохода;

- возможность использовать несколько банковских счетов;

- избавление от проблем декларирования средств в поездке;

- льготы при приобретении товаров, восстановления потерянных или украденных карт, льготы при заказе авиабилетов.

Оперативное получение средств с использованием широких возможностей платежных систем. Карточка - это средство доступа к вашему банковскому счету, которая всегда с Вами и позволяет не только снимать наличные, но и оплачивать различные товары и услуги, пользоваться гостиницами и арендовать автомобили, заказывать билеты и многочисленные услуги глобальной сети Internet. Пластиковая карта непременный атрибут современного человека. Уже сейчас при оформлении въездной визы во многие страны, аренде автомобиля и заказе гостиницы требуется пластиковая карта.[15, C.33]

Безопасность хранения средств - деньги надежно хранятся в Банке, являясь доступными в любое время суток. Принадлежность карточки её владельцу определяется образцом его подписи, персональным идентификационным номером (ПИН), нанесенным в зашифрованном виде на карточку, и фотографией. Вместе с пластиковой картой Вам выдаются телефоны круглосуточной сервисной службы и банка для блокировки карты в случае ее утраты. Позвонив в банк и сообщив об утрате, Вы блокируете карточку и никто ею воспользоваться не сможет. В случае утраты карты, Банк в течение 1-2-х дней может выдать вам деньги либо новую карту.

Возможность использования до 4 личных банковских счетов в любых видах валют, прикрепленных к одной пластиковой карточке, что удобно при конвертации из одной валюты в другую при оплате покупок или получении наличных за рубежом. Используя карточку в пунктах выдачи наличных и в торгово-сервисной сети, Вы не зависите от установленного в них коммерческого курса доллара по отношению к рублю. Вам нет необходимости думать об обмене валют, так как при получении наличных или оплате покупок и услуг конвертация осуществляется автоматически обычно по более выгодному, чем в обменных кассах, курсу платежной системы, почти равному курсу ЦБ РФ.[21, C.39]

Получение дохода - Банк начисляет проценты на остатки средств на личных банковских счетах.

Избавление от проблем декларирования средств при поездке за границу и безопасности хранения наличных сумм в пути. Сумма перевозимых на карте денег не ограничена, а снять их можно любом банке мира или через обширную сеть банкоматов. Имея карточку очень удобно бронировать гостиницу, арендовать автомобиль.

Для организаций особенно интересна возможность использования пластиковых карт в качестве «зарплатных». При заключении договора с банком сотрудники организации получают пластиковые карты, на которые начисляется зарплата (перевод зарплаты на карты сотрудников осуществляется в течение одного дня). Преимущества использования пластиковых карт в качестве зарплатных очевидны и заключаются в следующем:

- экономия на комиссии за снятие наличных денег с расчетного счета для выдачи зарплаты;

- экономия затрат на инкассацию;

- экономия времени, теряемого сотрудниками при получении зарплаты в кассе;

- повышение безопасности организации (отсутствие операций с крупными суммами наличных средств);

- возможность (по необходимости) получения сотрудниками организации наличных в любом банке, обслуживающем карты этой системы.

Кроме того, банковские пластиковые карты предоставляют своему владельцу ряд дополнительных возможностей. Во-первых, одновременно с пластиковой картой может быть выдана телефонная карта, «привязанная» к счету пластиковой карты. Согласно подписанному соглашению об оплате междугородних и международных телефонных разговоров со счета платежной карты, с него списываются суммы за состоявшиеся разговоры. При этом не надо оплачивать счета (оплата производится автоматически). Более того, тарифы оператора ниже тарифов ТС и существенно ниже тарифов сотовых компаний; наличие полной статистики по состоявшимся звонкам на web-сайте компании; возможность роуминга по России и миру.[21, C.43]

Во-вторых, вместе с пластиковой картой вы можете получить страховку и дисконтную карту, дающую право на скидки.

В-третьих, полная и точная информация обо всех операциях, совершенных с использованием карты (перечисление точек списания, дат и сумм операций) отражена в выписке по карточному счету. Наличие выписки позволяет точно проконтролировать расход средств, что выгодно отличает расчеты пластиковыми картами от операций с наличными средствами.

Широко распространившиеся среди населения в последнее безналичные способы платежей, особое место среди которых занимают операции, осуществляемые с помощью электронных банковских карт, между тем являются элементом уязвимости к противоправным посягательствам к их счетам в кредитных организациях. Как уберечься от хищений со счетов держателей платежных карт? На что необходимо обращать особое внимание при оборудовании банкоматов?

Располагая мгновенным доступом к банковским счетам, держатели пластиковых карт могут совершать множество банковских операций, таких как перевод денежных средств, снятие наличности, осуществление покупок товаров, оплата услуг, кредитов, штрафов, коммунальных платежей.

Однако, проблемы безопасности электронных платежей признаются на высшем государственном уровне. Как было отмечено в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года (Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 05.04.2011), мошенничество пока продолжает оставаться весьма распространенным явлением, с которым приходится сталкиваться как самим банкам, так и регуляторам.[6]

Данные обстоятельства снижают авторитет и уровень доверия к банковскому сектору, а так же ухудшают инвестиционную привлекательность банков. В этой связи в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года отмечается, что нерешенные проблемы обусловливают необходимость дополнительных усилий со стороны правительства РФ и Центрального Банка РФ для дальнейшего успешного развития банковского сектора, направленного на качественные изменения в деятельности банков.[6]

На наш взгляд, предотвращение преступлений, совершаемых с использованием банковских платежных карт в России, является важной задачей не только государства, но и банковских учреждений, без решения которой невозможно дальнейшее успешное развитие безналичных расчетов и электронных платежей.

Такой интерес преступников к банковским платежным картам связан с тем обстоятельством, что они являются электронным ключом удаленного доступа к банковскому счету клиента, то есть для снятия наличных денежных средств, держателю карты не обязательно посещать банк, где открыт счет, достаточно воспользоваться банкоматом.

В случае если преступникам становятся известны ПИН-код, номер карты и другие личные данные о карте и ее владельце, они могут осуществить несанкционированный дистанционный доступ к банковскому счету, и тогда наступают неблагоприятные последствия, как для держателя карты, так и банка-эквайера.[21, C.47]

На самом деле наибольший косвенный ущерб от несанкционированного доступа к его банковскому счету получает банк-эквайер, так как данный случай подрывает доверие клиентов к банку, особенно если данный случай получает широкую огласку в средствах массовой информации, так называемые имиджевые потери.

Кроме банков и их клиентов, потерпевшими от электронных преступлений являются эмитенты пластиковых карт, так как мошенничество снижает уровень доверия к электронным средствам платежа.

С целью предупреждения данных хищений финансово-кредитными учреждениями осуществляется комплекс мероприятий, вместе с участием государства этот процесс становиться более эффективным.

В этой связи Правительство РФ и Банк России предусматривают комплекс мероприятий, включающих в себя обеспечение формирования нормативной базы, а также общих условий для применения в банковской деятельности новейших информационных технологий, в том числе технологий дистанционного банковского обслуживания, средств автоматизации кассовых операций, электронных средств платежа и электронной обработки платежной информации, на основе развития конкуренции и внедрения инноваций в сфере высокотехнологичных банковских продуктов при соответствующем государственном регулировании и контроле.[28, C.25]

Таким образом, практически неограниченные возможности современных платежных систем открываются при использовании пластиковых банковских карт, объединяющих в себе преимущества банковского счета и наличных денег. При этом банковские технологии находятся в постоянном развитии, и с каждым годом предоставляют более широкие возможности использования банковских пластиковых продуктов.

Между тем удобство использования пластиковых карт, обеспечивая их популярность, одновременно является элементом их уязвимости к противоправным посягательствам на счета клиентов кредитных организаций. Располагая мгновенным доступом к банковским счетам, держатели пластиковых карт могут совершать множество банковских операций, таких как перевод денежных средств, снятие наличности, осуществление покупок товаров, оплата услуг, кредитов, штрафов, коммунальных платежей.

Однако, проблемы безопасности электронных платежей признаются на высшем государственном уровне. Как было отмечено в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года, мошенничество пока продолжает оставаться весьма распространенным явлением, с которым приходится сталкиваться как самим банкам, так и регуляторам.

На наш взгляд, предотвращение преступлений, совершаемых с использованием банковских платежных карт в России, является важной задачей не только государства, но и банковских учреждений, без решения которой невозможно дальнейшее успешное развитие безналичных расчетов и электронных платежей. Так как пока данная проблема не будет решена, невозможно сделать безналичные расчеты основными в России. Даже самые привлекательные преимущества и возможности не заставят людей подвергать риску свои денежные средства.

По-нашему мнению, такой интерес преступников к банковским платежным картам связан с тем обстоятельством, что они являются электронным ключом удаленного доступа к банковскому счету клиента, то есть для снятия наличных денежных средств, держателю карты не обязательно посещать банк, где открыт счет, достаточно воспользоваться банкоматом. В случае если преступникам становятся известны ПИН-код, номер карты и другие личные данные о карте и ее владельце, они могут осуществить несанкционированный дистанционный доступ к банковскому счету, и тогда наступают неблагоприятные последствия, как для держателя карты, так и банка-эквайера.

На самом деле наибольший косвенный ущерб от несанкционированного доступа к его банковскому счету получает банк-эквайер, так как данный случай подрывает доверие клиентов к банку, особенно если данный случай получает широкую огласку в средствах массовой информации, так называемые имиджевые потери.

Кроме банков и их клиентов, потерпевшими от электронных преступлений являются эмитенты пластиковых карт, так как мошенничество снижает уровень доверия к электронным средствам платежа. Поэтому одной из важных задач для государства и для банковского сектора на ближайшие годы является увеличение мер защиты операций с банковскими пластиковыми картами, что будет способствовать повышению доверия населения к данному банковскому продукту, а так же увеличению доли безналичных расчетов в общем денежном обороте.

Итак, с момента возникновения первой пластиковой карты прошло больше полвека. За это время банки, в условиях конкуренции, стали наделять карты новыми функциональными возможностями, стремясь удовлетворить максимально широкую целевую аудиторию. Поэтому предложения на рынке банковских пластиковых карт достаточно разнообразны, но все, же на сравнимы с зарубежными банками, которые на ступень выше стоят в развитие банковского пластикового бизнеса. В мире существует много видов пластиковых карт, каждые из которых имеют свои особенности, и цели назначения. Это способствует тому, что каждый человек может выбрать себе пластиковую карту по потребностям. По нашему мнению, пластиковая карта - это удобный, компактный, электронный кошелек каждого современного человека. С помощью пластиковой карты вы можете не только в любое время снимать наличные, но и осуществлять коммунальные платежи, оплачивать товары и услуги, пополнять вклады и погашать кредит. Пластиковые карты принимаются к оплате в тысячах торговых точек. Кроме того, пластиковые карты - это самый простой и безопасный способ перемещения денежных средств. [28, C.52]

Основным нормативным актом, устанавливающим правовой режим банковских карт и порядок совершения операций с их использованием, является Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», вступившее в силу с 10 апреля 2005 г., которое пришло на смену действовавшему 7 лет Положению Банка России от 9 апреля 1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Частично, отношения, возникающие при расчетах банковскими картами, регулируются в РФ банковскими правилами, такими как Указание Банка России от 9 апреля 1999 г. № 536-У «Об изменении порядка распространения кредитными организациями платежных карт и предоплаченных финансовых продуктов» и Указание Банка России от 3 июля 1998 г. № 277-У «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям-резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов», а также правилами платежных систем, выпускающих карты. Конституционной основой выпуска и обращения банковских карт, а так же проведения расчетов с их использованием являются положение ст. 8 и 34 Конституции РФ, гарантирующие свободу любой не запрещенной законом экономической деятельности. Основное внимание следует акцентировать на появлении в Положении определений кредитной, расчетной и предоплаченной карт. Долгое время понятия банковской карты отсутствовало в нормативных документах. В положении четко определено, что платежные карты - это инструмент безналичных расчетов, а операции совершаются держателем - физическими лицами, в том числе уполномоченными на это юридическими лицами. Подзаконный акт регулирует порядок заключения договора эмитента платежных карт с владельцем карточного счета.

По существующему законодательству «операции с использованием банковских карт формально не являются банковскими операциями, так как ст. 5 ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности», содержащая исчерпывающий перечень банковских операций, не предусматривает такого вида банковских услуг. При этом совершение операций с использованием банковских карт позволяет выделять его в отдельный вид договора банковского счета.

Глава 2 Положения ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" дает описание основных операций совершаемых с использованием банковских пластиковых карт. К ним относятся:

- получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

- оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

- иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

В итоге, на наш взгляд, российское законодательство не охватывает всю правовую основу регулирования операций с использованием банковских пластиковых карт и безналичных расчетов, и нуждается в доработках. К счастью, данная проблема обсуждается и на уровне Правительства РФ.

Практически неограниченные возможности современных платежных систем открываются при использовании пластиковых банковских карт, объединяющих в себе преимущества банковского счета и наличных денег. При этом банковские технологии находятся в постоянном развитии, и с каждым годом предоставляют более широкие возможности использования банковских пластиковых продуктов. К тому же, очевидны и основные преимущества использования пластиковых карт, которые заключаются в следующем:

- оперативность в получении средств с использованием широких возможностей платежных систем;

- безопасность хранения средств;

- возможность использовать несколько банковских счетов;

- избегание декларирования средств в поездке.[9]

Пластиковая карта - это удобный, компактный, электронный кошелек каждого современного человека. Для того, чтобы данными преимуществами пластиковой карты мог воспользоваться любой желающий, необходимо совершенствовать не только законодательную базу обращения и выпуска карт, необходимо так же внедрять новые меры защиты операций этих операций. Данный комплексный подход к пластиковому бизнесу в России будет способствовать популяризации пластиковых карт среди населения, увеличивая число держателей карт, и увеличивать транзакции с использованием карт. А это, в свою очередь, будет способствовать эффективному, динамичному и рентабельному развитию пластиковой индустрии в российском банковском секторе.[15, C.52]

2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ НА ПРИМЕРЕ АКБ «БТА-Сызрань» (ОАО)

2.1 Краткая экономико-организационная характеристика АКБ «БТА-Сызрань» (ОАО)

Волжско-камский акционерный банк (ВКАБ) зарегистрирован 3 октября 1991 года на базе Татарского филиала Молодежного коммерческого "Финист-банка". Лицензия на совершение банковских операций N 1581(Приложение 1). Учредителями банка стали более 50 предприятий и организаций, среди них ряд крупных промышленных предприятий. ВКАБ, как один из первых коммерческих банков в Республике Татарстан, предложил альтернативу государственной банковской системе, рискнув взять на обслуживание кооперативы, малые предприятия, к которым в государственных банках серьезно не относились. В 1992 году проведена первая открытая подписка на акции ВКАБ. Среди акционеров - банк "Ак барс", АО КМПО, АО Чистопольский часовой завод "Восток", "Татэнерго", Казанское предприятие тепловых сетей, Новоменделеевский химический завод, НПО "Завод им. Кирова", Промстройбанк, ОАО "Концерн Ижмаш", ОАО "Международный аэропорт Сызрань", государственные страховые фирмы республик Татарстан, Чувашии. Банк динамично развивался, осваивал и внедрял передовые технологии, предлагая клиентам широкий спектр банковских услуг.[44]

Банк начал работу с физическими лицами, открыв сберотделение в головном офисе. Далее это направление получило развитие. ВКАБ вскоре предлагал несколько видов вкладов через сеть сберотделений по г.Казани. Так же в эти годы ВКАБ открыл несколько филиалов в Республике Татарстан. В 1993 году ВКАБ получил валютную лицензию, что значительно расширило возможности Банка, позволило предложить новые услуги клиентам в области внешнеэкономической деятельности.

ВКАБ одним из первых обратил внимание на проблему ускоренных платежей и, создав широкую корреспондентскую сеть, начинал проводить платежи в течении 3-х банковских дней, а чуть позже-24 часов.

ВКАБ вошел в банковскую группу "Ак Барс" Банка в качестве дочернего с целью укрупнение капитала, слияния интеллектуальных и финансовых ресурсов, оптимизации управления денежными потоками. ВКАБ заключает генеральный договор с Фондом ФПМП по совместной работе в рамках программы поддержки и развития малого бизнеса в Республике Татарстан. Позже это направление получило развитие в совместной программе по финансированию бизнес - проектов с фондом НИОКР. Одним из первых среди татарстанских банков ВКАБ вышел на рынок пластиковых карточек. Сначала начинает обслуживание Visa-card. Вскоре становится банком-эмитентом одной из крупнейших в России пластиковых систем Union-card.

Кризис 1998 г. сильно пошатнул финансовое состояние многих банков. При этом необходимо отметить, что Волжско-Камский акционерный банк на 1 января 1999г. в полном объеме выполнил свои обязательства перед вкладчиками, клиентами, бюджетом и внебюджетными фондами. В первые месяцы после кризиса был составлен график выплат, а возврат вкладов в валюте осуществлялся по курсу, близкому к текущему курсу ЦБ РФ. ВКАБ сохранил все докризисные программы развития, и проводил работу по улучшению качества обслуживания клиентов, оптимизации и совершенствованию услуг. Юбилейный 2001 год стал достойным продолжением 2000 года в укреплении позиций ВКАБ на рынке банковских услуг г. Казани. С увеличением объема предоставляемых банковских продуктов значительно возросло количество клиентов банка. Банк продолжал активизировать работу по реализации пластиковых проектов в системе пластиковых карт Union Card. Одним из основных видов активных операций продолжало оставаться кредитование. Причем с целью укрепления позиций банка на рынке обслуживания клиентов была разработана и реализована новая программа по кредитованию малого бизнеса, что позволило и дальше укреплять финансовое положение Банка.[44]

Банком была разработана и успешно реализована собственная комплексная программа кредитования малого бизнеса, которая стала одним из приоритетных направлений в деятельности банка. В соответствии с программой, объем кредитных вложений банка в малый бизнес в 2002 году был предусмотрен на уровне 200 млн. рублей, доля кредитов предпринимателям в кредитном портфеле - на уровне 60 процентов.

Результаты деятельности банка в 2003 году продемонстрировали положительную динамику основных финансовых показателей. На протяжении всего года Банк активно расширял свое присутствие на рынке г. Казани. Так, к двум действующим доп. офисам добавился доп. офис по адресу Ибрагимова, 45. Одновременно велась работа по открытию еще 2-х доп. офисов, которые начнут работать в 2005 г. и будут предоставлять полный набор услуг как для корпоративного бизнеса, так и для населения.

В 2004 г. Банк строго придерживался бюджетного задания на всех этапах своей работы, для чего отслеживалось исполнение плана в части доходов и расходов, структуры баланса Банка. Результатом такого подхода явилось выполнение всех поставленных перед Банком задач, как количественных, так и качественных, так, такой важнейший показатель, как чистая прибыль, при плане в 28,155 млн.руб. составил 29,033 млн.руб.

20 июня 2005 года решением годового общего собрания акционеров банка было принято решение о внесении изменений в Устав, связанных с изменением наименования банка, и об увеличении уставного капитала банка до 1 001 781 898, 45 рублей путем размещения дополнительных обыкновенных именных акций в количестве 212 436 195 штук, путем открытой подписки.[44]

Изменение наименования связано с появлением у банка стратегического партнера в лице одного из крупнейших банков Казахстана - АО «Банк ТуранАлем» (лицензия НБ Республики Казахстан № 242), активы которого составляют более $5.7 млрд., а собственный капитал превышает $600 млн. Несомненно, партнерство АКБ «БТА-Сызрань» (ОАО) с АО «Банк ТуранАлем» открывает новые перспективы для более активного кредитования реального сектора экономики Республики Татарстан, реализации инвестиционных проектов, поддержки Республиканских экспортеров и импортеров в рамках программ по торговому финансированию.

В начале сентября 2006 года состоялось открытие нового современного головного офиса банка по адресу: г. Сызрань, ул. Ибрагимова, 58. На торжественном открытии офиса присутствовали Президент Республики Татарстан М.Ш. Шаймиев и Посол Республики Казахстан в Российской Федерации Ж.К. Туймебаев.

Несмотря на не простую внешнюю конъюнктуру рынка, бизнес Банка вырос по всем стратегически важным направлениям. Особого внимания заслуживает рост портфеля вкладов физических лиц. В 2009 году он перешагнул рубеж в 3 млрд. рублей. Сумма срочных вкладов граждан выросла на 46,4% и составила 3 470 млн.рублей (115 млн. долларов США).

Одним из важнейших событий 2009 года стало изменение структуры акционеров АКБ «БТА-Сызрань» (ОАО). В состав акционеров банка вошли ЗАО «Нефтяная компания Руснефтехим» с долей 18,11%, ООО «Башпромрезерв» с долей 19,69% и ООО «Наяда Девелопмент» с долей 14,81% обыкновенных акций Банка.[44]

Динамика основных показателей бизнеса по итогам 2010 года свидетельствует об уверенном росте и развитии АКБ «БТА-Сызрань». Активы банка за прошедший год увеличились на 20% до 18,4 млрд рублей., что позволило ему занять достойное место в рэнкинге «200 крупнейших банков России по сумме чистых активов», опубликованном издательским домом «КоммерсантЪ». Собственные средства «БТА-Сызрань» на 1 января 2011 года составили 2,3 млрд рублей.

Высокую степень доверия банку и качество сервисной политики подтверждает непрерывный рост клиентской базы. Объем остатков на счетах корпоративных клиентов на 1 января 2011 составил 2,3 млрд рублей, увеличившись за 2010 год на 40%. Объемы кредитования юридических лиц составляют 7,5 млрд. рублей. Сводный кредитный портфель за прошедший 2010 год достиг 9,3 млрд. рублей. Это показатель не только надежности и роста доверия к банку, это еще и результат грамотной стратегии и эффективной политики «БТА-Сызрань» на рынке.

В 2010 году АКБ «БТА-Сызрань» стал партнером международной системы денежных переводов и платежей «КОНТАКТ». В июле 2010 года Fitch Ratings повысило АКБ «БТА-Сызрань» (ОАО) долгосрочный рейтинг дефолта эмитента («РДЭ») до уровня «B-», национальный долгосрочный рейтинг «BB-(rus)», краткосрочный РДЭ повышен до уровня «B», индивидуальный рейтинг до «D/E» и рейтинг поддержки подтвержден на уровне «5». Долгосрочный РДЭ и национальный долгосрочный рейтинг исключен из списка Rating Watch «Развивающийся», присвоен прогноз «Стабильный». Повышение долгосрочного РДЭ банка «БТА-Сызрань» отражает как прогрессивное развитие банка в частности, так и общую тенденцию по укреплению инфраструктуры российской банковской системы в период глобального финансового кризиса. И, прежде всего, повышение рейтинга учитывает управляемое качество активов у «БТА-Сызрань» в период кризиса и адекватные в настоящее время позиции ликвидности.[44]

Активное территориальная экспансия является частью новой стратегии развития банка «БТА-Сызрань», которая включает в себя еще несколько приоритетных направлений - разработку и внедрение новых банковских продуктов и услуг, усиление клиентоориентированности, внедрение принципов управления взаимоотношениями с клиентами и формирование конкурентоспособных предложений. В ноябре 2010 года банк вышел за пределы приволжского федерального округа и открыл филиал в Москве и Санкт-Петербурге.

Для более наглядного представления о показателях банка и их отражении в публикуемой отчетности, проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса банка за 2009 - 2011 года.(Приложение 3)

1). Динамика активов. Банк начинает активно размещать активы, в основном формируя чистую ссудную задолженность. Общий прирост в 2010 году составил 1 974 818 тысяч рублей, причем прирост в структуре активов произошёл почти по каждой статье. В 2011 году сумма активов в балансе составила 14 187 633 тыс. рублей, прирост составил примерно 3 млрд. рублей, причем по некоторым статьям произошло увеличение показателей, а по некоторым снижение. Подробней исследуем изменения в статьях активов с помощью вертикального и горизонтального анализа.

Таблица 2.1.1.

Доля статей активов в общей сумме активов за 2009-2011 гг.

Основную долю в активах, если рассматривать сумму активов как 1, занимает чистая ссудная задолженность, как в 2009 г. так и в 2010 году, около 0,8, доля же остальных статей не значительна. Остальные статьи активов примерно равномерны и составляют около 0,4. В 2011 году так же основную долю в активах занимает чистая ссудная задолженность, около 0,75. Обязательные резервы в ЦБ у банка немного увеличились, по сравнению с 2010 годом, составив 0,015. Средства в кредитных организациях снизились почти в два раза, и равны 0,008. В целом структура активов достаточно стабильна в течение исследуемого трехгодичного периода.

Таблица 2.1.2.

Динамика изменений статей активов за 2009-2011 года в процентном отношении к предыдущим годам

Исходя из динамики изменений статей активов за 2000 год, видно, что наиболее высокий темп роста показали чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, почти в 15 раз, по сравнению с 2008годом. Так же достаточно высокий прирост показали средства в КО, почти в 4,5 раза и денежные средства , почти в 2,5 раза. Исходя из динамики изменений статей активов за 2009 год, видно, что наиболее высокий темп роста показали обязательные резервы, почти в 6,5 раз. Так же выросли средства КО в ЦБ РФ, в 2,5 раза и чистые вложения в ценные бумаги почти в 3 раза. В 2011 году на долю обязательных резервов пришлось наибольшее увеличение на 58%. Так же увеличились чистые вложения в ценные бумаги на 28%, чистая ссудная задолженность на 27%. Этот показатель свидетельствует об увеличении активных операций данным банком.

2). Динамика пассивов. Банк начинает наращивать пассивы, общий прирост в 2010 году составил 1 880 352 тысяч рублей, причем прирост в структуре активов произошёл почти по каждой статье. В 2011 году прирост пассивов составил 2,9 млрд. рублей, увеличение произошло почти по всем статьям, кроме статьи - выпущенные долговые обязательства.

Таблица 2.1.3.

Доля статей пассивов в общей сумме пассивов за 2009-2011 гг.

Будем рассматривать сумму всех пассивов за 1. Основную долю в структуре пассивов в 2010 году занимают средства клиентов, около 0,8. Эта статья пассивов выросла по сравнению с предыдущим годом на 0,1 пункт. Это говорит о росте доверия клиентов к банку. Об усиление позиции, а так же о повышении надежности банка в глазах населения, свидетельствуют данные 2011 года об увеличении доли средств клиентов в составе пассивов до 0,92. Так же увеличилась статья пассивов - средства кредитных организаций. В году банк обнулил статью кредиты и депозиты Банка России.

Таблица 2.1.4.

Динамика изменений статей пассивов за 2009-2011 года

Исходя из динамики статей пассивов в динамике, за периоды 2009-2010 годов, видно, что в 2009 году в статьи пассивов вошли кредиты и депозиты БР и за период 2010 года выросли на 12 %. За 2010 год уменьшились выпущенные долговые обязательства, почтив 5 раз. Растут средства клиентов, почти на 45 % и средства организаций на 40%. Единственная статья, показавшая отрицательную динамику, была - выпущенные долговые обязательства, что говорит о сокращении выпуска долговых ценных бумаг.

3). Динамика источников собственных средств. Источники собственных средств в 2010 году выросли на 94 466 тысяч рублей, этому способствовал рост нераспределенной прибыли прошлых лет. В целом динамика статей источников собственных средств имеет как положительные, так и отрицательные тенденции. В 2011 году источники собственных средств увеличились на 48 млн. рублей.

Таблица 2.1.5.

Доля статей источников СС в общей сумме собственных средств за 2009-2011 гг.

Рассмотрим сумму источников собственных средств за 1. В динамике источников собственных средств основную долю занимают средства акционеров, около 0,8, остальные статьи незначительны. В 2010 году около 0,2 занимает нераспределенная прибыль прошлых лет, в 2009 году этот показатель составляет около 0,13. Статья, показавшая наибольший прирост в 2011 году в доли в пассивах - неиспользованная прибыль за отчетный период. Средства акционеров заняли 0,78 доли пассивов, резервный фонд 0,01.

Таблица 2.1.6.

Динамика изменений статей источников собственных средств за 2009-2011 гг.

Динамика изменений статей источников собственных средств за 2010 год. Наибольший прирост идет по статьям: резервный фонд - 42 %, нераспределенная прибыль прошлых лет - 45 %. В 2009 году наибольший прирост показала статья - НП прошлых лет, почти 100 % прирост. Так же средства акционеров - около 80 % и резервный фонд - 80 %. В 2011 году прирост неиспользованной прибыли за отчетный период восставил 107 процентов, что является достаточно показательным результатом деятельности банка за отчетный год. Переоценка основных средств осталась неизменной, так же как и средства акционеров.

4). Динамика внебалансовых обязательств за период 2009-2011 годов. В динамике внебалансовых обязательств наибольший вес имеют безотзывные обязательства кредитной организации, их сумма - 1 154 859 тысяч рублей. Данная статья в 2010 году показала 13 % прирост, по сравнению с 2009 годом. Следующая статья внебалансовых обязательств - выданные кредитной организацией гарантии и поручительства в 2009 году составляет 59 713 тысяч рублей. Данная статья снизилась на 73 % по сравнению с 2009 годом. В 2011 году выданные кредитной организацией гарантии и поручительства увеличились в почти в 2 раза составив 102 737 тысяч рублей. На 3% увеличились безотзывные обязательства кредитной организации, составив 1 190 825.[44]

Проведенный анализ баланса продемонстрировал положения банка через призму обязательной публикуемой отчетности, но по - мнению большинства экономистов, для более точного и качественного позиционирования банка, необходимо рассмотреть его место в разных рейтингах по различным показателям, а так же проследить динамику изменений. Рейтинговое агентство «РБК.Рейтинг» опубликовало рейтинг крупнейших банков России по итогам 2011 года, в который вошли 500 банков страны. По мнению составителей рейтинга, российские банки по итогам 2011 года продемонстрировали значительный темп роста по ряду показателей. Банк «БТА-Сызрань» поднялся на десятки пунктов в рейтинге по таким основным показателям, как: