Організація та фінансове забезпечення системи добровільного медичного страхування в Україні (на прикладі АТ "СГ "ТАС")

Найбільшою популярністю медичне страхування користується у корпоративному секторі у вигляді безперервного страхування здоров'я та, в менших обсягах, страхування здоров'я на випадок хвороби. Роль медичного страхування визначається у процесі реформування сектору охорони здоров'я. Яким шляхом піти, країна обирає, спираючись на демографічні показники, на рівень захворюваності, на загальний стан здоров'я населення тощо.

Разом з тим, економічні умови розвитку ринку добровільного медичного страхування коригуються із розвитком економіки, зміною рівня життя громадян, появою на ринку добровільного медичного страхування нових гравців і тому потребують адекватної оцінки та теоретичного осмислення сучасних основних проблем та перспектив поширення даного виду страхування, що головним чином визначені реаліями вітчизняних економічних умов.

Необхідно відмітити, що темп зростання чистих страхових премій з добровільного медичного страхування у 2012 році по відношенню до 2011 року мав позитивне значення. У той же час темп приросту чистих страхових виплат також мав тенденцію до збільшення. За договорами безперервного страхування здоров'я за 2012 рік надійшло чистих страхових премій на суму 1280,1 млн. грн., що на 73,9% (543,8 млн. грн.) більше, ніж за попередній рік. Також у 2012 році спостерігається позитивна динаміка щодо кількості укладених договорів та кількості врегульованих страхових випадків. У 2011 році рівень виплат складав більше 100%, що є негативним для діяльності страхових компаній, але протягом 2012 року цей показник зменшився і на кінець звітного року складав 70,4%.

Щодо страхування здоров'я на випадок хвороби можна сказати, що надходження чистих страхових премій зросли на 160,1%, а виплати збільшились лише на 14%. В зв'язку з таким приростом страхових премій, погіршився показник рівня виплат і в 2012 році становив 12,9%.

При чому, страховики констатують, що структура попиту на добровільне медичне страхування останніми роками зазнала значних змін. Загалом же, нині в Україні оформити поліс добровільного медичного страхування пропонують, за даними журналу «Експерт Україна», близько 80-и страхових компаній, але по-справжньому зацікавлені в цьому виді страхування і роблять на нього ставку тільки близько тридцяти. Серед них такі страхові компанії: «ПРОСТО-страхування», «ІНГО-Україна», «АСКА», «Інкомстрах», «РZU Україна», «Провідна», «АLLIANZ Україна», «Алькона», «Оранта», «Кредо-Класик», «СГ «ТАС», «Нафтагазстрах» [31, с. 18].

Наявні обставини вимагають від страховиків приймати найрізноманітніші міри відлякування пересічних громадян, зокрема: високими тарифами, проходженням за власний кошт медичного огляду у профільних лікарів, віковим цензом, наполяганням на сімейному страхуванні. Проте, це не означає, що всі страхові компанії однаково упереджено ставляться до громадян, та що така тенденція зберігатиметься і надалі. Як показують тенденції розвитку добровільного медичного страхування, кількість громадян, котрі бажають отримати поліс медичного страхування росте з року в рік, такі тенденції змушують страховика задовольняти і роздрібний попит [32, c. 207].

Визначимо місце добровільного медичного страхування серед інших видів, які користуються найбільшим попитом на вітчизняному ринку страхових послуг на основі звітних даних Ліги страхових організацій України за 2012 рік [30]. Проведемо аналіз страхових портфелів провідних вітчизняних страхових компаній за критеріями об'ємів страхових платежів та страхових виплат, а також визначимо місце СГ «ТАС» серед 15 провідних страховиків України. Результати подамо у вигляді таблиць (Додаток Б).

Огляд структури страхового портфеля вітчизняних страхових компаній свідчить, що медичне страхування сьогодні не є найпопулярнішим. Українці більшою мірою хвилюються про своє майно та транспортні засоби, ніж про безпеку власного здоров'я. Дана тенденція склалася, у першу чергу, як стереотип командно-адміністративної системи, оскільки всі звикли до безкоштовної медичної допомоги. Таке ставлення українців до свого здоров'я також викликане хаосом у системі фінансування медицини та недовірою більшості громадян до фінансового ринку України загалом.

Зобразимо обсяги страхових надходжень і виплат з добровільного медичного страхування десяти проаналізованих страхових компаній на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Провідні страхові компанії у галузі медичного страхування станом на кінець 2012 року

З проведеного аналізу можна сказати, що найбільшу частку ДМС в структурі валових страхових премій має страхова компанія «Нафтагазстрах», яка протягом 2012 року зібрала 230282,4 тис. грн. платежів, і з них 227906,4 тис. грн. (98,97%) за договорами добровільного медичного страхування. СГ «ТАС» в рейтингу займає 6 місце і за звітний період зібрала 36034,9 тис. грн. платежів за договорами ДМС, що складає 9,96% від загального обсягу валових страхових премій, що надійшли на рахунки компанії за 2012 рік. Частка виплат СГ «ТАС» за даним видом страхування складає 18,27% (35514,6 тис. грн.) від загальної суми відшкодувань, які здійснила компанія.

Виходячи з даних, що відображення на рис. 2.1, слід відмітити, що страхова компанія «Нафтагазстрах» має найвагомішу позицію серед інших страховиків, і виступає лідером на ринку добровільного медичного страхування України. Треба відзначити, що чітких цінових рамок у даному виді страхування немає, тому вартість полісу страхування може значно коливатися залежно від програми страхування і передбаченої страхової суми.

Незважаючи на в цілому позитивні тенденції у розвитку добровільного медичного страхування на теренах вітчизняного страхового ринку, даний сегмент поки що є не досить розвиненим. Насамперед, це стосується того, що самі страховики не надто бажають співпрацювати з медициною, оскільки на їх переконання це невиправдано складно і невигідно, з точки зору страхових виплат, рівень яких нижче 45-60% не опускається, зумовлюючи діяльність вітчизняних страховиків практично на межі рентабельності. В свою чергу, українці не поспішають купувати поліси добровільного медичного страхування, тому що, вони, як і раніше, залишаються досить дорогим задоволенням, незважаючи на те, що медичне страхування уже перестало бути ексклюзивною послугою.

Важливою проблемою, крім цінового фактора, є те, що на сьогодні ринок добровільного медичного страхування розвивається поки що основним чином за рахунок корпоративного напрямку, завдяки якому він зростає на 20-30% щорічно. Страхування ж фізичних осіб є для страховиків не вигідним, оскільки заплативши за медичну страховку, що є очевидним свідченням наявних або потенційних проблем зі здоров'ям, клієнт прагне по максимуму використовувати поліс. Корпоративні ж клієнти прибутковіші, оскільки компанії страхують відразу 100-500 працівників (часто за найдорожчою програмою з великим набором послуг), багато хто з яких взагалі не ходить до лікарів.

Наступним стримуючим фактором розвитку добровільного медичного страхування, є те, що з точки зору економічного мотиву страхові компанії зацікавлені співпрацювати з державними лікувально-профілактичними установами з притаманною їм бідністю, дешевими і малоефективними ліками, відсутністю уваги персоналу. Але, зважаючи на ряд факторів, наступного разу клієнт страхового полісу в цього страховика не купить.

Не менш важливою проблемою є те, що сьогодні страхові компанії не мають реального механізму контролю за якістю наданих страхувальнику послуг та важелів впливу на поліпшення якості обслуговування саме в закладах охорони здоров'я державної і комунальної форм власності. У зв'язку з цим розвиткові добровільного медичного страхування суттєво перешкоджає проблемний державний медичний сектор. Тому останнім часом спостерігається тенденція до будівництва власних клінік страховиками.

Існують ще й загальнодержавні проблеми, що так чи інакше здійснюють свій коригуючий вплив на розвиток і умови функціонування даного виду страхування. Серед них політична та економічна нестабільність, низький рівень доходів населення, непослідовний підхід до реформування соціального сектора, відсутність оптимальної податкової політики, яка б стимулювала розвиток медичного страхування, недооцінка ролі недержавних фінансових інститутів тощо.

2.2 Організаційно-економічна характеристика СГ «ТАС»

Приватне акціонерне товариство «Страхова Група «ТАС», попереднє найменування - Закрите акціонерне товариство «Страхова Група «ТАС», створене на підставі рішення засновників 18 серпня 1998 року та зареєстроване 19.10.1998 року. Здійснює свою діяльність згідно з Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, Законом України «Про акціонерні товариства», Законом України «Про страхування», іншими нормативними актами та підзаконними нормативними документами чинного законодавства України та Статуту Компанії.

Повне найменування - ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СТРАХОВА ГРУПА «ТАС», скорочене найменування - АТ «СГ «ТАС» (приватне), код ЄДРПОУ 30115243. Юридична адреса: 03062 м. Київ, проспект Перемоги, 65.

Метою діяльності АТ «СГ «ТАС» є одержання прибутку шляхом надання послуг з усіх видів страхового захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб та здійснення фінансової діяльності в межах, визначених законодавством.

Предметом діяльності АТ «СГ «ТАС» є проведення страхування, перестрахування та здійснення фінансової діяльності, пов'язаної із формуванням та розміщенням страхових резервів та їх управлінням. Компанія займається проведенням всіх видів обов'язкового та добровільного страхування та перестрахування, на які видана ліцензія.

АТ «СГ «ТАС» провадить свою діяльність в Україні. Акції компанії мають приватне розміщення. Страхові та перестрахувальні операції за 2012 рік здійснювалися компанією на підставі ліцензій на здійснення страхової діяльності, а саме ліцензії з добровільних та обов'язкових видів страхової діяльності. Перелік видів страхування, які надає АТ «СГ «ТАС» та ліцензії до них наведені в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 Види страхування, які надає АТ «СГ «ТАС» станом на 31.12.2012 р.

Ліцензії з медичного страхування (безперервного страхування здоров'я) та страхування здоров'я на випадок хвороби представлені в Додатку В.

Страхова компанія здійснює страхові послуги за видами, на які видана ліцензія і має диверсифікований страховий портфель. Структуру страхового портфеля відображено в таблиці 2.4 та на рис. 2.2.

Таблиця 2.4 Структура страхового портфеля АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

Рис. 2.2. Структура валових страхових премій за видами страхування АТ «СГ «ТАС» станом на кінець 2012 року

Як видно з таблиці 2.4 та рис. 2.2, найбільшу питому вагу в структурі валових страхових надходжень займає обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів, добровільне медичне страхування порівняно з попереднім звітним роком помітно збільшило свою питому вагу в загальних обсягах продажу. Добровільне медичне страхування займає 10% всіх зібраних страхових премій і порівняно з минулим роком збільшило свою питому вагу на 3,6%.

Органами управління АТ «СГ «ТАС» є:

- Загальні збори акціонерів

- Наглядова рада

- Виконавчий орган - Голова Правління та Правління компанії

- Ревізійна комісія

Загальні збори є вищим органом управління. У Загальних зборах беруть участь особи, включені до переліку акціонерів. Наглядова рада є органом, що здійснює захист прав акціонерів і в межах компетенції контролює та регулює діяльність виконавчого органу.

Правління є виконавчим органом і здійснює управління поточною діяльністю компанії. Правління підзвітне Загальним зборам і Наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Роботою правління керує Голова Правління, який має право без доручення діяти від імені АТ «СГ «ТАС».

Для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності компанії Загальні збори обирають Ревізійну комісію.

Компанія має 28 відокремлених підрозділи без права юридичної особи (філії та регіональні дирекції) у таких містах: Вінниця, Дніпропетровськ, Донецьк, Житомир, Запоріжжя, Івано-Франківськ, Київ, Кіровоград, Кременчук, Луганськ, Луцьк, Львів, Миколаїв, Нікополь, Одеса, Полтава, Рівне, Севастополь, Сімферополь, Суми, Тернопіль, Ужгород, Харків, Херсон, Хмельницький, Черкаси, Чернівці, Чернігів). Регіональні підрозділи підпорядковуються Правлінню СГ «ТАС» і виконують функції згідно наданих повноважень.

Положення про облікову політику АТ «СГ «ТАС» (далі - Положення) встановлює особливості організації i ведення бухгалтерського обліку та методології обліку окремих операцій в АТ «СГ «ТАС». Облікова політика в СГ «ТАС» регламентується законодавством України та Наказом по підприємству «Про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку». Політика ґрунтується на Законах України «Про бухгалтерський облік», «Про страхування», чинному законодавстві України та основних принципах міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Положення про облікову політику компанії затверджується наказом Голови правління. Всі внутрішні положення, які регламентують різні сфери діяльності компанії, розробляються з урахуванням затвердженої облікової політики та не суперечать їй.

АТ «СГ «ТАС» має 59 поточних рахунків, відкритих у наступних банківських установах: АТ «Ерсте Банк», АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ», АТ Райффайзен Банк Аваль, Брокбізнесбанк АБ АТ, ВАТ «ОЩАДБАНК», ВБР ПАТ, Кредитпромбанк ПАТ, Кредобанк ПАТ, Промінвестбанк ПАТ, ТАСкомбанк АТ, Укрексімбанк АТ та інші.

Основні проблеми, які впливають на діяльність компанії:

1. Нестабільний стан банківського сектора економіки i як наслідок - фінансового ринку.

2. Відсутність зі сторони державних органів достатнього контролю за платоспроможністю гравців на страховому ринку i жорстких дій до тих, хто не дотримується таких норм, що в майбутньому може призвести до банкрутства деяких компаній.

3. Відсутність контролю зі сторони органів ДАI i контролю за ТО, внаслідок чого не в повній мірі працює Закон про обов'язкове страхування.

4. Падіння реальних доходів громадян, внаслідок чого першочерговими потребами стають харчування, лікування, придбання одягу, але ніяк не страхування.

5. Недосконалі та недопрацьовані нові норми законодавства, які часто протирічать законодавству в цілому або окремим його галузям, що створює ряд проблем у діяльності будь-якої компанії.

На початок 2013 року компанія функціонує в нестабільному середовищі, пов'язаному з світовою економічною кризою. Поліпшення економічної ситуації в Україні в значній мірі залежатиме від ефективності фіскальних і інших заходів, які здійснюватимуться урядом України. В той же час не існує чіткого уявлення того, які заходи прийматиме уряд України для подолання кризи. Тому неможливо достовірно ефект впливу поточної економічної ситуації на ліквідність і дохід компанії, стабільність і структуру її операцій із споживачами і постачальниками. В результаті виникає істотна невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів компанії і здатність компанії обслуговувати і платити в своїх боргах у міру настання термінів їх погашення

Основними джерелами інформації для визначення фінансового стану підприємства та його фінансових результатів є фінансова звітність підприємства, а саме: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів та Звіт про власний капітал.

Проведемо аналіз динаміки та структури статей балансу на основі звітності страхової компанії. Розрахунки подамо у вигляді таблиць (табл.. 2.5, табл..2.6).

Таблиця 2.5 Оцінка динаміки і структури активів балансу АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

Дані табл. 2.5 показують, що за аналізований період обсяги активів СГ «ТАС» зменшились у 2012 році на 137946,0 тис. грн. (19,74%) і станом на 01.01.2013 рік набули значення 560816,0 тис. грн. Зазначене зменшення відбулося, в основному, за рахунок нематеріальних активів страхової компанії, фінансових інвестицій і дебіторської заборгованості. В структурі активів теж відбулися негативні зміни: зменшилась питома вага нематеріальних активів і збільшилась питома вага оборотних активів.

Таблиця 2.6 Оцінка динаміки і структури пасивів балансу АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

Аналіз динаміки і структури пасивів СГ «ТАС» показав, що ресурсна база зменшилась на 137946, тис. грн. (19,74%). Це негативно характеризує роботу страхової компанії. Так, станом на 01.01.2013 р. зобов'язання страхової компанії складали 80870,0 тис. грн. і зросли за 2012 рік на 92,83%. Власний капітал має негативну динаміку і протягом звітного періоду зменшився на 147440,0 тис. грн. (35,08%) за рахунок отримання в 2012 році негативного фінансового результату. Аналіз структури пасивів показав, що значно зменшилась питома вага власного капіталу страхової компанії і збільшились поточні зобов'язання за звітний 2012 рік.

Важливим аспектом оцінки фінансового стану страхової компанії є аналіз її фінансових результатів. Проведемо оцінку структури і динаміки доходів і витрат СГ «ТАС» і подамо результати у вигляді таблиць (табл. 2.7, табл.. 2.8).

Таблиця 2.7 Аналіз динаміки фінансових результатів АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

Таблиця 2.8 Оцінка структури доходів і витрат АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

Платоспроможність, ліквідність та кредитоспроможність є одними з найважливіших характеристик господарюючого суб'єкта, які завжди прагнуть оцінити партнери по бізнесу, а також наявні та потенційні кредитори підприємства. Знання цих характеристик дає можливість визначити, якою мірою і протягом якого часу підприємство зможе виконувати свої грошові зобов'язання перед іншими суб'єктами ринку.

Ліквідність - це спроможність підприємства погашати свої поточні зобов'язання вчасно і в повному обсязі. Для підтримки ліквідності на належному рівні підприємство повинно мати достатній обсяг грошових коштів та інших ліквідних активів, які в разі потреби можна перетворити в готівку і використати для погашення зобов'язань. При високому рівні ліквідності обсяг ліквідних активів значно перевищує обсяг поточних зобов'язань.

Проведемо розрахунок основних показників ліквідності, результати подамо у вигляді таблиці (табл. 2.9).

Таблиця 2.9 Аналіз ліквідності АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

За допомогою коефіцієнта абсолютної ліквідності, або коефіцієнта платоспроможності, визначають, яку частку поточних зобов'язань можна погасити негайно за рахунок грошових коштів, що є на розрахунковому рахунку підприємства. Критичне значення даного коефіцієнта лежить в межах 0,2 - 0,5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності СГ «ТАС» відповідає нормативному значенню, і має тенденцію до зменшення.

Коефіцієнт швидкої ліквідності часто вважають більш інформативним з погляду оцінки ліквідності, ніж попередній. Він показує кількість одиниць ліквідних оборотних активів, які припадають на одиницю короткострокових зобов'язань. Нормативне значення знаходиться у межах від 0,7 до 1. В нашому випадку даний коефіцієнт відповідає нормативному значенню і значно перевищує його, але має темп до зменшення.

Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує спроможність підприємства погашати свої поточні зобов'язання за рахунок усіх оборотних активів: грошових коштів, дебіторської заборгованості, товарно-матеріальних запасів. Критичне значення цього коефіцієнта дорівнює 1. З проведених розрахунків видно, що поточна ліквідність підприємства дорівнює нормативному значенню, але має тенденцію до зменшення. Чистий оборотний капітал показує величину власного капіталу, що є джерелом покриття поточних активів, але також поступово зменшується.

Страхова компанія, яка є прибутковою і фінансово стійкою, має перспективи стабільного економічного зростання. Забезпечення фінансової стійкості є одним із найважливіших напрямів в управлінні фінансами товариства, нехтування яким призводить до значних фінансових втрат. Фінансова стійкість характеризується такою структурою фінансових ресурсів та їх розміщенням в активах підприємства, таким рівнем чистих грошових надходжень, які забезпечують стабільне функціонування в умовах стабільного ринку.

Проведемо розрахунок показників фінансової стійкості для СГ «ТАС», результати подамо у вигляді таблиці (табл. 2.10).

Таблиця 2.10 Аналіз фінансової стійкості АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

Одним з показників визначення фінансової стійкості підприємства є коефіцієнт фінансової стабільності, який показує чи досить у підприємства власних коштів для покриття всіх зобов'язань. Визначається відношенням позикового капіталу до власного, критичне значення знаходиться в межах 1. Коефіцієнт фінансової стабільності нашого підприємства знаходиться в межах нормативного значення і має тенденцію до зменшення. Коефіцієнт автономії показує частку власного капіталу у сукупному капіталі підприємства і характеризує ступінь незалежності від зовнішніх кредиторів. Критичне значення становить 0,5. З проведеного аналізу можна побачити, що протягом звітного періоду коефіцієнт автономії зменшився на 0,08 і в 2012 році складає 0,86, що відповідає нормативному значенню і є позитивним для фінансової стійкості підприємства. Фінансова залежність протягом звітного року зросла і складає 0,14, і відповідає нормативному значенню. Загалом всі показники фінансового стану відповідають нормативам, але мають негативну динаміку.

Аналіз ділової активності суб'єкта господарювання дає змогу оцінити, наскільки ефективно страхова компанія використовує власні активи і що отримує у результаті здійснення фінансово-господарських процесів. Показники ділової активності не мають нормативних значень, і тому оцінити їх можна лише прослідкувавши динаміку їх зміни.

Індикатори ділової активності СГ «ТАС» за 2011-2012 роки наведено у вигляді таблиці (табл. 2.11).

Таблиця 2.11 Аналіз показників ділової активності АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

Негативну динаміку демонструють усі розраховані показники. Сповільнюється оборотність кредиторської заборгованості, оборотність активів, оборотність дебіторської заборгованості, і багато у чому така тенденція пояснюється скороченням абсолютних значень активів та капіталу суб'єкта господарювання. Подовжується у часі середній період погашення кредиторської заборгованості: у 2011 році він становив 88 дні, у 2012 році уже 133 дні, що для є поганим результатом. Тому можна зробити висновок про низьку ділову активність підприємства, яка неодмінно матиме відображення на значеннях показників рентабельності СГ «ТАС».

Основним показником ефективності будь-якої фінансової діяльності є її прибутковість, яку визначають відношенням прибутку, отриманого в результаті проведення операції, до витрат, пов'язаних із її проведенням, або до інвестованого в цю операцію капіталу. Ефективність виробничо-господарської діяльності страхової компанії також значною мірою визначається її прибутковістю, іншими словами, рівнем прибутку, який отримує підприємство за рік на одну грошову одиницю вкладених у виробництво коштів.

Прибутковість діяльності страхової компанії називають рентабельністю. Як і прибутковість фінансових операцій, рентабельність визначають відношенням прибутку, отриманого протягом звітного періоду (року), до інвестованого у виробничу діяльність капіталу. Оскільки діяльність підприємства визначається сукупністю процесів, пов'язаних з кругообігом капіталу (залучення коштів, інвестування їх в оборотні та необоротні активи, використання активів у процесі виробництва та реалізації послуг), рентабельність виробничо-господарської діяльності характеризується сукупністю відповідних коефіцієнтів. Проведемо розрахунок рентабельності страхової компанії, результати подамо у вигляді таблиці (табл.. 2.12).

Таблиця 2.12 Аналіз рентабельності АТ «СГ «ТАС» за 2011-2012 рр.

За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок, що рентабельність страхової компанії протягом звітного року значно зменшилась в зв'язку з фінансовим результатом 2012 року у вигляді збитку. Майже всі показники рентабельності, крім рентабельності інвестиційної діяльності, мали негативну динаміку.

З проведеного аналізу можна зробити висновок, що СГ «ТАС» знаходиться в задовільному фінансовому становищі і має негативну динаміку головних показників фінансового стану. Ці фактори можуть негативно вплинути на роботу компанії в 2013 році. В зв'язку з отриманням негативного фінансового результату за 2012 рік, можуть знизитися показники продажів, та інвестиційної діяльності.

2.3 Фінансове забезпечення системи добровільного медичного страхування в Україні

Розвиток добровільного медичного страхування, як і розвиток ринку в цілому, відбувається в Україні нерівномірно. Проблеми, з якими стикаються страхові компанії, що займаються добровільним медичним страхуванням, спричинені низкою чинників, серед яких - економічна ситуація, жорстка конкуренція, високий рівень безробіття, низький рівень платоспроможності населення, недосконалі законодавчі акти, неузгодженість економічних інтересів суб'єктів страхового ринку, захоплення компаніями значної частки ринку, яка не відповідає рівню їхній платоспроможності та фахової компетентності, низький професіоналізм кадрів тощо.

Незважаючи на все це, в цілому галузь страхування, за останні роки не лише змогла вижити та зберегти позиції в економіці країни, а й має сталу тенденцію до зростання. Цю тенденцію демонструє й медичне страхування як специфічна підгалузь особистого страхування. За часів планового господарства потреба у медичному страхуванні як формі захисту майнових інтересів, пов'язаних із втратою здоров'я та працездатності внаслідок хвороби, була відсутня; охорона здоров'я фінансувалась за рахунок державних коштів, а медична допомога надавалася безоплатно. Та проблеми у фінансовому забезпеченні галузі охорони здоров'я стали причиною обмежених можливостей громадян країни отримати повну за обсягом та якісну за суттю медичну допомогу. Страховий ринок оперативно відреагував на потреби громадян у забезпеченні доступності отримання медичних послуг на прийнятних для них умовах, запропонувавши страхові продукти з ДМС. Отже, протягом останніх років в Україні відбувалися активні процеси з формування ринку добровільного медичного страхування як окремого сегменту страхового ринку.

На страховому ринку України АТ «СГ «ТАС» посідає вагоме місце серед інших страховиків. У структурі страхового портфеля компанії договори добровільного медичного страхування у 2012 році займають 10%, що майже на 4% більше результатів 2011 року (табл.. 2.4). Проаналізуємо основні фінансові показники за 2008-2012 роки з метою визначення проблем та тенденцій розвитку медичного страхування в Україні. Результати розрахунків подамо у вигляді таблиці (табл.. 2.13)

Розвиток АТ «СГ «ТАС» на сучасному етапі характеризується позитивною динамікою: протягом п'яти звітних років компанія мала тенденцію до збільшення фінансових показників.

У звітному періоді валові надходження страхових платежів склали 361651,1 тис. грн., в тому числі: від страхувальників-фізичних осіб - 255819,3 тис. грн..; від страхувальників-юридичних осіб (крім перестрахувальників) - 103394,4 тис. грн.. Вимоги щодо максимальної відповідальності по окремому об'єкту страхування досягаються шляхом укладання договорів перестрахування.

У 2012 році відбулися 103978 страхових випадки, за якими прийнято рішення про здійснення страхових виплат у сумі 194361,5 тис. грн.., з них фізичним особам 131479,8 тис. грн.., юридичним особам (крім перестрахувальників) - 59278,2 тис. грн.. Кількість договорів страхування, укладених протягом звітного періоду складає 1031873.

Станом на кінець 2012 року страхові резерви сформовано у розмірі 215530,6 тис. грн.., у тому числі: резерви інші, ніж резерви незароблених премій - 122562,1 тис. грн.., резерв заявлених, але не виплачених збитків - 44410,7 тис. грн.., резерв збитків, які виникли, але не заявлені - 20792,9 тис. грн.., резерв коливань збитковості - 55810 тис. грн.., резерв катастроф - 1548,4 тис. грн.. Частка перестраховиків в страхових резервах складає 114449,9 тис. грн.., у тому числі: у резервах незароблених премій - 5174,2 тис. грн.., у резервах заявлених., але не виплачених збитків - 6275,8 тис. грн..

Особливістю діяльності страховика є забезпечення страхового захисту за умови акумулювання коштів у вигляді надходжень страхових премій до страхових резервів. Страхові резерви є коштами страхувальників, які тимчасово перебувають у розпорядженні страховика. Використання коштів страхових резервів має цільове призначення. Страховик у змозі їх використовувати тільки у разі настання страхового випадку за укладеними ним договорами страхування. Інакше кажучи, особливість організації діяльності страховика визначається своєрідністю страхового процесу, на вході і на виході якого знаходяться гроші, які лише тимчасово затримуються у страховика. Страхові резерви СГ «ТАС» залишаються майже на одному рівні протягом всіх п'яти років. Ці фактори позитивно впливають на розвиток добровільного медичного страхування та забезпечення його постійного фінансування навіть за умов економічної кризи.

Зобразимо динаміку основних фінансових показників АТ «СГ «ТАС» за 2008-2012 роки на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Динаміка основних фінансових показників АТ «СГ «ТАС» за 2008-2012 роки

Розглянемо більш детально обсяг надходжень, суми відшкодувань та рівень виплат за договорами добровільного медичного страхування СГ «ТАС» протягом 2008-2012 років для більш повного розуміння стану розвитку ДМС В Україні. Результати розрахунків подамо у вигляді таблиці (табл..2.14).

Таблиця 2.14 Аналіз надходжень та виплат за договорами добровільного медичного страхування АТ «СГ «ТАС» протягом 2008-2012 рр.

Аналіз надходжень та виплат за договорами добровільного медичного страхування СГ «ТАС» протягом 2008-2012 рр. показав позитивну динаміку. За п'ять років, що досліджуються обсяг надходження страхових премій має тенденцію до збільшення.

Необхідно відмітити, що протягом трьох останніх років рівень виплат з добровільного медичного страхування знаходився на надвисокому рівні, особливо у 2011 році. Щоб забезпечити виконання зобов'язань за договорами ДМС і здійснювати виплати у повному обсязі, страхова компанія використовувала резерви для покриття збитків за цим видом страхування.

Одним із основних показників, що характеризують страховика з точки зору привабливості для потенційного страхувальника є обсяг виплачених страхових сум та відшкодувань. За 2012 рік компанія виплатила своїм клієнтам 194361,5 тис. грн. страхових відшкодувань, з них 35514,6 тис. грн. (18,27%) за договорами ДМС, при цьому рівень валових виплат склав 53,74%. Це говорить про збалансованість страхового портфелю та грамотну андеррайтингову політику страховика. На рис. 2.4 та рис 2.5 наведено динаміку страхових платежів та відшкодувань за договорами добровільного медичного страхування.