Організація та фінансове забезпечення системи добровільного медичного страхування в Україні (на прикладі АТ "СГ "ТАС")

Розвиток добровільного медичного страхування в Україні має стати спільною справою всіх учасників цього ринку, а саме роботодавців і страхової компанії та вищих рівнів державної влади. Збалансоване регулювання медичного страхування, а саме політика оподаткування учасників інфраструктури, дасть можливість учасникам ринку внести свої корективи в розвиток охорони здоров'я.

Сьогодні якісна медична допомога є досить дорогою для більшості українських громадян. Норма статті 49 Конституції України, відповідно до якої держава створює умови для ефективного і доступного для всіх громадян медичного обслуговування, не виконується. Тому сприяння розвитку ринку добровільного медичного страхування є першим кроком до стабілізації економіки країни загалом.

Одним з шляхів сприяння розвитку добровільного медичного страхування в Україні має стати використання в цій сфері полісів мікрострахування для незаможного населення. Першочерговими щодо впровадження є поліси мікрострахування здоров'я на випадок хвороби. Розробка таких договорів обґрунтована результатами опитування незаможного населення і враховує інтереси як страхувальників, так і страховиків [40, c. 25].

Зміни, які необхідно зробити в законодавстві для розвитку добровільного медичного страхування, пов'язані зі специфікою оподаткування страхових компаній, які займаються цим видом страхування. Податкове навантаження для страхових компаній, які займаються ДМС, діє на загальних для страховиків підставах і не мотивує займатися цим видом послуг, що відрізняється від інших великою ресурсоємністю і високим рівнем виплат. Високі витрати даного виду пов'язані з соціальною значимістю виду та його функціональної специфікою.

На нашу думку, необхідно, щоб у законодавчому порядку, держава дозволила відносити кошти, які сплачені юридичною особою-страхувальником за договором ДМС на користь працівників, до витрат. Це буде стимулювати громадян до захисту свого здоров'я за допомогою податкових пільг. Оподаткування витрат (не віднесення їх до витрат) працівників на ДМС не стимулює їх до розвитку програм медичного страхування на підприємствах. Наприклад, введення податкових пільг для підприємств, які використовують послуги довгострокового страхування життя своїх працівників призвело до значного збільшення обсягів даного сектора страхового ринку України за останні роки.

Ще одним і, можливо, найефективнішим способом підвищення попиту населення на ДМС в Україні є поліпшення якості такої послуги. Для того, щоб визначити, що саме необхідно зробити для створення та задоволення попиту населення на ДМС, необхідно враховувати той стан, в якому знаходиться дана галузь страхування і можливі шляхи її успішного розвитку. Сьогодні добровільним медичним страхуванням активно займається незначна кількість українських страховиків. Перша рейтингова десятка страхових компаній ринку ДМС концентрує близько 70% загальних обсягів страхових платежів з цього виду страхування. У першу чергу, саме ці страховики повинні докласти максимум зусиль для поліпшення рівня обслуговування населення з метою збільшення попиту громадян на ДМС.

Але питання, яке потребує вирішення полягає в готовності страхових компаній забезпечити ефективно діючу систему медичного страхування. З метою підвищення ефективності сукупних суспільних витрат на охорону здоров'я потрібно поступово здійснити перехід від принципу постатейного утримання мережі лікувально-профілактичних закладів до фінансування їхньої діяльності відповідно до потреб пацієнтів на підставі контрактів та угод, що відповідає принципам ринкової економіки.

Для вдосконалення обслуговування застрахованих за договорами ДМС є впровадження нової системи кадрового забезпечення, а саме фахівців в сфері охорони здоров'я, які мають досвід і знання з медичного страхування. Такі спеціалісти необхідні хоча б для того, щоб документально засвідчувати обслуговування застрахованих осіб, так як за них всі витрати сплачує страхова компанія і розрахунки проходять безпосередньо між лікувальним закладом і страховиком.

Численні дослідження підтверджують зростання попиту на ДМС в Україні. За даними звітності страхових компаній за 2011-2012 роки попит на цей вид страхування значно збільшився. У першу чергу це пов'язано з погіршенням рівня медичного обслуговування в державних лікувальних закладах. Вміння вітчизняних страховиків привернути увагу громадян до переваг медичного страхування впливає на подальше фінансове забезпечення медичної галузі в державі. З часом українці все частіше відходять від радянських стереотипів мислення, звична для суспільства система державного фінансування медичного забезпечення людини все частіше замінюється послугами страхових компаній в галузі добровільного медичного страхування.

Незважаючи на збільшення попиту, частка ДМС в загальному обсязі бюджетного фінансування системи охорони здоров'я України складає всього декілька відсотків, в той час як в європейських державах вона займає майже п'яту частину. Одночасно ДМС є єдиною фактично діючою формою медичного страхування в Україні, яка не є доповненням до обов'язкового медичного страхування.

Досвід страхової компанії, діяльність якої досліджувалась в цій роботі, спроектований на методи сучасного менеджменту і дає змогу поліпшити якість страхових послуг. Робота СГ «ТАС» на практиці підтверджує, що необхідним для розвитку системи добровільного медичного страхування є формування клієнто-орієнтованої політики врегулювання страхових випадків; функціонування власного медичного асистансу; розробка оптимізації бізнес-процесів та стандартів якості обслуговування клієнтів; проведення постійних семінарів і тренінгів для персоналу, з метою збільшення обсягів продажу даного виду послуг.

З метою забезпечення і підвищення фінансового результату від договорів добровільного медичного страхування пропонуємо вдосконалити систему андерайтингу страхової компанії. Це дозволить підтримувати оптимальний баланс між об'ємом надходжень і рівнем виплат залежно від ситуації, яка складається на ринку страхових послуг. Для організації ефективної служби андерайтингу необхідно забезпечити співпрацю з традиційними службами страховика: службою ІТ, фінансовим відділом та правлінням компанії. Зобразимо участь служб страхової компанії в системі андерайтингу у вигляді таблиці (табл. 3.1)

Таблиця 3.1 Участь служб страхової компанії в системі андерайтингу

Основним результатом роботи вдосконаленої системи андерайтингу є формування збалансованого і прибуткового страхового портфелю, що забезпечуватиме фінансовий результат.

Впровадження системи антикризового менеджменту є особливо важливим для страхових компаній в умовах погіршення загальної економічної ситуації в країні, в тому числі в умовах кризових явищ, коли в боротьбі за збереження доходів деякі компанії нехтують головними критеріями якості страхових послуг.

Вважаємо, що для підвищення якості обслуговування необхідно оптимально скоротити кількість відвідувань клієнта при врегулюванні страхового випадку. Співпраця тільки з надійними партнерами сприяє зацікавленню клієнтів до обслуговування в цій компанії. Відповідність страхових виплат рівню договорів страхування.

З метою залучення нових і збереження лояльних клієнтів страхові компанії повинні приділяти багато уваги якості послуг, які вони надають. Глибокий аналіз страхових послуг і бізнес-процесів в сфері ДМС дає можливість визначити детермінанти формування пропорцій страховими компаніями, що відповідно сформулює попит у клієнтів. Поліпшення якості обслуговування користувачів ДМС - це складний процес, який постійно вдосконалюється.

Спрогнозуємо надходження за договорами добровільного медичного страхування метод експоненціального згладжування, що забезпечує досить швидке реагування прогнозу на всі події, що відбуваються протягом періоду, що охоплюється часовим рядом. Основна ідея цього методу полягає в тому, що кожен новий прогноз отримується шляхом зсування попереднього прогнозу в напрямку, який би давав кращі результати порівняно зі старим прогнозом. Метод експоненціального згладжування належить до прийому трендового аналізу. Тренд - це тривала тенденція зміни економічних показників у часі. Під час розробки моделей прогнозування тренд є основною складовою прогнозованого часового ряду, на який вже накладаються інші складові.

Базове рівняння має такий вигляд:

F_t+I = D_t + (l - )F_t

де F_t+1 - прогноз для часового періоду t + 1;

D _t - фактичне значення показника у момент часу t;

F _{t -} прогноз, зроблений у момент часу t;

- константа згладжування (0 < a < 1).

Константа згладжування є самокоригованою величиною [41, с. 182].

Припустимо, ми обрали = 0,3 та = 0,7. Прогноз на І квартал 2011 року вкажемо найбільш наближено до реальних можливостей страхової компанії в сумі 7500 тис. грн. Далі почергово розраховуються прогнози на кожен квартал (за даними інтернет-журналу Форіншурер) [42]. Результати прогнозу подамо у вигляді таблиці (табл. 3.2).

З проведеного трендового аналізу надходжень валових страхових премій за договорами добровільного медичного страхування можна зробити висновок, що такі надходження не є стабільними і не залежать на пряму від дій страховика. На це впливає безліч негативних чинників, які стримують розвиток даного виду страхування, зокрема впливає низький рівень доходів населення та практична відсутність страхової культури в учасників даного сектору страхування.

Таблиця 3.2 Прогноз показників валових страхових премій на ІІ квартал 2013 року за договорами добровільного медичного страхування

Зобразимо графічно похибку проведеного прогнозу на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Прогноз надходжень валових страхових премій на ІІ квартал 2013 року за договорами добровільного медичного страхування

Аналіз доводить, що цей метод не може дати достатньої точності прогнозу на тривалий період, тому що він базується на даних минулого і теперішнього часу, і похибка поступово збільшується в міру віддаленості прогнозу.

Враховуючи результати проведеного дослідження в галузі медичного страхування та охороні здоров'я, можна зробити наступні висновки:

- вдосконалення і сприяння розвитку системи добровільного медичного страхування в Україні є раціональним засобом подолання кризи в фінансування охорони здоров'я в країні;

- добровільне медичне страхування дасть змогу зміцнити фінансову та матеріально-технічну базу медичної галузі, поетапно трансформувати управління охороною здоров'я, а також сприятиме розвитку економічних методів управління;

- вдосконалення системи страхової медицини має здійснюватися на основі добровільної згоди всіх суб'єктів медичного страхування і відповідати їхнім фінансовим можливостям;

- сплата страхових внесків усіма фізичними і юридичними особами має частково компенсуватися зниженням податків та інших обов'язкових платежів до бюджету;

- ринок добровільного медичного страхування має бути доступним і відкритим для юридичних осіб усіх форм власності;

- платники страхових внесків повинні мати ефективні засоби контролю за цільовим використанням коштів;

- оплата медичної допомоги застрахованим особам має визначатися виключно обсягом і якістю наданих медичних послуг;

- застосування системи добровільного медичного страхування можна розпочати із запровадження у тих галузях та відомствах, які мають відповідні фінансові можливості та мережу медичних закладів;

- збільшення обсягів добровільного медичного страхування має стати одним з важливих чинників введення в медицину принципів ринкової економіки і виходу значних коштів з тіньового сектора обігу в медичних закладах України;

- лікувально-профілактичні заклади мають набути статусу юридичних осіб і отримати право на ведення господарської діяльності; їхні доходи, оплату медичного та обслуговуючого персоналу слід формувати залежно від обсягу і якості медичної допомоги (спрямовувати не менше половини прибутків, одержаних від страховиків, на підвищення оплати персоналу);

- потрібно внести зміни до законодавства щодо надання права юридичним особам-роботодавцям, включати витрати на оплату страхових послуг за договорами медичного страхування своїх працівників до складу витрат;

- зміцнити надійність страхових компаній, за допомогою підвищення вимог до їхнього ліцензування;

- створити й забезпечити систему єдиних стандартів надання застрахованим особам медичної допомоги усіма медичними установами, що співпрацюють з страховими компаніями, незалежно від їхньої відомчої підпорядкованості і форм власності;

- подолати у населення негативні стереотипи щодо системи добровільного медичного страхування, беручи до уваги позитивний досвід взаємин із страховими компаніями;

- організувати підготовку фахівців з економіки охорони здоров'я та з медичного страхування, зокрема ввести до номенклатури лікарських спеціальностей такі як «менеджер та організатор охорони здоров'я» і «лікар-координатор страхової компанії»;

- вивчати і поступово впроваджувати в Україні позитивний світовий досвід функціонування добровільного медичного страхування, а в подальшому і медичного страхування в обов'язковій формі.

Добровільне медичне страхування має стати першим кроком до подолання кризи у галузі охорони здоров'я, сприяти запровадженню економічних методів управління в медичній галузі, гармонійному розвитку закладів охорони здоров'я різних форм власності, їхньої господарської самостійності, економічної і юридичної відповідальності за результати їхньої діяльності: надання якісної медичної допомоги та медичних послуг, перенесення акцентів на інтенсивні методи лікування та амбулаторно-поліклінічну допомогу хворим.

Це стане можливим, якщо спільними зусиллями всіх зацікавлених сторін буде підготовлена принципово та творчо перепрацьована нова редакція законопроекту щодо впровадження соціальної страхової медицини.

Отже, період переходу до страхової медицини показав, що страхове фінансування охорони здоров'я більш обтяжливе та ресурсоємне, ніж бюджетне. Серед причин можна виділити: відсутність належного механізму державного регулювання діяльності страхових компаній; нестача адекватної інформаційної технології; брак технічних знань у галузі страхового менеджменту, недостатній розвиток організаційної структури.

Ситуація ускладнюється старінням української нації. Збільшення чисельності людей пенсійного віку призведе до зменшення грошових потоків, отриманих з доходів працюючої частини населення. Тому державі варто звернути увагу на розвиток додаткових джерел фінансування медичної галузі та сприяння їх розвитку.

Перелічені вище заходи дадуть можливість створити умови для поступового поліпшення якості медичної допомоги населенню, підвищення розмірів оплати праці медичних працівників та забезпечення дієвого державного і громадського контролю за витратами на охорону здоров'я та ефективністю їх використання. Тобто, з одного боку, вони сприятимуть вдосконаленню існуючої системи бюджетного фінансування охорони здоров'я, а з іншого - створять умови для наступного етапу реформи, що полягатиме у запровадженні обов'язкового медичного страхування населення.

ВИСНОВКИ

В результаті виконаної роботи можна зробити теоретичні та практичні висновки та пропозиції щодо забезпечення стабільного фінансування системи добровільного медичного страхування. Необхідно реалізувати комплекс взаємоузгоджених законодавчих, організаційних та методичних питань.

Ринок добровільного медичного страхування - це система соціально-економічних відносин, що виникають між страховиками, медичними закладами та страхувальниками, в якій у процесі обміну через механізм ринкових цін здійснюється погодження та реалізація їх економічних інтересів

Добровільне медичне страхування є частиною особистого страхування, виступає важливим ринковим компонентом та ефективним доповненням до системи соціальних гарантій держави. Економічне значення ДМС полягає у тому, що воно такий вид страхування виступає в ролі економічного механізму для зниження бюджетних видатків, оскільки є одним із джерел фінансування системи охорони здоров'я. Соціальне значення ДМС виражається через гарантії, надані в рамках соціального забезпечення, до максимально можливих у сучасних умовах стандартів.

Бюджетне фінансування системи охорони здоров'я за залишковим принципом, коли в лікувальні установи надходять кошти в обсязі 50-70% від реальної потреби, провокує виникнення в охороні здоров'я своєрідних процесів. Значне місце в медичному обслуговуванні населення України відіграють “тіньові” кошти. Людина, яка потрапила на лікарняне ліжко і прагне одержати якісне лікування, найчастіше змушена платити зі своєї кишені. При цьому в неї немає ніякої гарантії, що це принесе бажаний ефект. Страхові компанії в цій ситуації офіційно виступають як посередник між застрахованою особою та закладом охорони здоров'я і прагнуть змінити цю ситуацію, легалізувати існуючий у медицині тіньовий оборот коштів.

Страхова компанія повинна мати можливість контролювати процес лікування, кінцевий результат, але не впливати на саме лікування. За допомогою асистанського центру, лікарів-координаторів компанія повинна оперативно вирішити - сплачує вона додаткове обстеження або лікування, чи ні, відноситься надання медичної допомоги до страхової події або ні. Страхова компанія при цьому піклується насамперед, про застраховану особу, тому що легше та дешевше попередити захворювання, ніж потім його лікувати.

Концепція розвитку системи добровільного медичного страхування в Україні вимагає для своєї реалізації істотного вдосконалення нормативно-методичної бази. Робота в цьому напрямку може будуватися поетапно, поєднуючи зусилля всіх зацікавлених структур: органів державної влади, страхових організацій та медичних установ. Необхідним вважається також проведення ряду заходів організаційного характеру.

Враховуючи історичні, ментальні, економічні особливості нашої країни, маємо підставу наголошувати на доцільності побудови системи медичного страхування на основі моделі О. Бісмарка, яка модифікована із застосуванням засад моделі В. Беверіджа в частині фінансування пріоритетних державних програм, наукових досліджень тощо. Вивчення усього комплексу проблем, пов'язаних з організацією фінансового забезпечення охорони здоров'я на страхових засадах, дало підставу стверджувати, що в Україні доцільним є запровадження централізованої бюджетно-страхової моделі охорони здоров'я з опосередкованою формою організації. Зміст її полягає в диверсифікації надходження коштів за рахунок двох джерел - коштів бюджетної системи та страхових внесків. Доцільним є додаткове залучення коштів через механізм добровільного медичного страхування та приватний сектор медицини.

Таким чином, потрібна перебудова системи охорони здоров'я і вона повинна починатися з укріплення фінансової основи галузі, із зміни загальної схеми фінансування, що передбачає обов'язковий перехід від бюджетної системи фінансування до змішаної бюджетно-страхової системи, що фінансується при активній участі підприємств, установ, організацій різних форм власності з елементами добровільного медичного страхування населення.

Таким чином, державна політика розвитку медичного страхування як частина загальної соціальної та економічної політики України повинна визначати основні принципи, напрями і форми економічного впливу у сфері соціального захисту населення. Медичне страхування має бути підтримано:

- нормативно-правовою базою;

- удосконаленням податкової політики та державного нагляду;

- підвищенням фінансової надійності страховиків, страхової культури населення;

- підготовкою та перепідготовкою кадрів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Солдатенко О. В. Добровільне медичне страхування як джерело фінансового забезпечення медичної галузі / О. В. Солдатенко // Фінансове право. - 2010. - №1(11). - с. 31-34.

2. Смірнова О. М. Проблематика розвитку ринку добровільного медичного страхування: податкова складова / О. М. Смірнова // Економічний вісник університету. - 2012. - 19/1. - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Evu/2012_19_1/Smirnova.pdf

3. Добровільне медичне страхування як об'єкт правового регулювання / В. Ю. Стеценко // Часопис Київського університету права. - 2009. - №3. - с. 156-160.

4. Карпишин Н. І. Держава і ринок медичних послуг: концептуалізація причин і наслідків взаємодії / Н. І. Карпишин // Формування ринкових відносин в Україні. - 2010. - №9. - с. 118-124.

5. Чкан І. О. Історичні аспекти розвитку медичного страхування в Україні / І. О. Чкан // Економічний простір. - Дніпропетровськ : ПДАБА, 2008. ? Вип. 16. - С. 19-26.

6. Ходаківська В. П. Історичні аспекти розвитку медичного страхування в Україні / В. П. Ходаківська, А. А. Котвіцька, Є. С. Коробова, О. А. Пастухова // Вопросы организации здравоохранения. - 2012. - №5(74). - с. 116-119.

7. Про страхування: Закон України, 7 березня 1996 №85/96-ВР - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/про%20страхування

8. Цивільний кодекс України від 16.01.2003 №435-IV. - [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/435-15

9. Тулай О. Медичне страхування в системі фінансування охорони здоров'я / О. Тулай // Вісник Тернопільського національного економічного університету. - Тернопіль: Економічна думка, 2009. - Вип. 1. - С. 136-148.

10. Богомаз Н. В. Маркетингові дослідження українського ринку добровільного медичного страхування : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. ек. наук: спец. 08.06.01 «Економіка, організація і управління підприємствами» / Богомаз Наталія Валеріївна; Київський Нац. ун-т ім.. Т.Шевченка. - К., 2003. - 16 с.

11. Дяченко Є. Медичне страхування в системі суспільного страхового захисту / Є. В. Дяченко // Теоретичні та прикладні питання економіки. Збірник наукових праць. Випуск 22 (за заг. ред. проф. Єханурова Ю.І., Шегди А.В.) - К: Видавничо-поліграфічний центр «Київський університет», 2010. - С. 267-274.

12. Лондар С. Л. Особливості фінансово-економічних кризових явищ в Україні та можливості їх регулювання / С. Л. Лондар // Казна України: всеукраїнське видання. - 2009. - №3. - С. 5-7.

13. Шевцов В. Г. Порівняльний аналіз стану вітчизняної та закордонної систем медичного страхування. - [Електронний ресурс] - Режим доступу: www.kbuaрa.kharkov.ua/e-book/db/2008-2/doс/5/11.рdf

14. Минкіна Г. О. Проблеми і перспективи розвитку добровільного медичного страхування в Україні. - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/Chem_Biol/Tavnv/2010_70/70_45.pdf

15. Внукова Н. М. Соціальне страхування: кредитно-модульний курс / Н. М. Внукова, Н. В. Кузьминчук. - Київ : Центр учбової літератури, 2009. - 412 с.

16. Кісельов Є. М. Актуальні проблеми розвитку медичного страхування в Україні / Є. М. Кісельов, С. В. Бурлаєнко, І. Г. Кірпа, В. В. Свиридюк, І. М. Солоненко // Страхова медицина. - 2004. - №1. - С. 74-78.

17. Фойгт Н. Державна підтримка медичного мікрострахування як механізм розширення доступу сільських територіальних громад до якісного медичного обслуговування / Н. Фойгт // Державне управління: удосконалення та розвиток. - 2011. - №6. - [Електронний ресурс] - режим доступу: http://www.dy.nayka.com.ua/index.php?operation=1&iid=295

18. Клебанова Т. С. Финансовый механизм системы обязательного медицинского страхования населения в Украине / Т. С. Клебанова, Н. А. Дубровина, А. А. Дубровин // Регіональні перспективи. - 1998. - №2 (3). - С. 26-33.

19. Про затвердження Концепції розвитку охорони здоров'я населення України: Указ Президента, 7 грудня 2000 р., №1313/2000.

20. Конституція України від 28.06.1996 р. №254к/96-ВР

21. Мишолівський Б. І. Організація фінансування охорони здоров'я / Б. І. Мишолівський // Економіка охорони здоров'я. - 2012. - №5. - С. 52-58.

22. Гаманкова О. О. Ринок страхових послуг України: теорія, методологія, практика / О. О. Гаманкова. - Київ: КНЕУ, 2009. - 427 c.

23. Білик О. І. Медичне страхування у фінансовому забезпеченні охорони здоров'я в Україні / О. І. Білик // Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку : спеціальний випуск Інституту підприємництва та перспективних технологій / Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України, Національний університет "Львівська політехніка" ; відповідальний редактор О. Є. Кузьмін. - Львів : Видавництво Львівської політехніки, 2012. - С. 195-201.

24. Тимчак М. В. Аналіз сучасного стану розвитку та регулювання страхового підприємництва в Україні / М. В. Тимчак // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2011. - Вип. 34. - С. 155-161.

25. Лондар С. Л. Особливості фінансово-економічних кризових явищ в Україні та можливості їх регулювання / С. Л. Лондар // Казна України: всеукраїнське видання. - 2009. - №3. - С. 5-7.

26. Страхування: підручник / керівник авт.. колективу і наук. ред.. С. С. Осадець - Вид. 2-ге, переробл. і доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 599 с.

27. Роменська А. Механізми ефективного управління страховою компанією / А. Роменська // Економічний аналіз. - 2011. - Випуск 8. Частина 1. - с. 307-310.

28. Офіційний сайт Національної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://www.dfp.gov.ua/

29. Ялтинська кооперація. Медичне страхування в Україні // Страхова справа. - 2006 - №3. - с.60-61.

30. Офіційний сайт Ліги страхових організацій України - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://uainsur.com/

31. Капшук О. Г. Сучасний стан і перспективи розвитку добровільного медичного страхування в Україні / О. Г. Капшук, А. П. Ситник, В. М. Пащенко // Фінансові послуги. - 2007. - №2. - с. 17-21.

32. Окунський А. Р. Медичне страхування в Україні: проблеми перспективи / А. Р. Окунський // Медичне право України: проблеми становлення та розвитку. Матеріали I Всеукраїнської науково-практичної конференції 19-20.04.2007, м. Львів. - c. 203 - 209.

33. Офіційний сайт Страхової Групи «ТАС» - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://www.tas-insurance.com.ua/uk/

34. Про охорону праці: Закон України, 16 жовтня 2012 №5459-VI (5459-17)

35. Про безпеку та гігієну праці та виробниче середовище: Конвенція МОП №155 (1981 р.) // Конвенции и рекомендации, принятые МКТ: 1957-1990 гг. -Женева, 1991. - Т.1.

36. Карпишин Н. Класичні моделі фінансового забезпечення охорони здоров`я / Н. Карпишин, М. Комуніцька // Світ Фінансів. - 2008. - №1 (14). - с.110-117.

37. Войтович С. Я., Войтович О.О. Проблеми вибору оптимальної системи охорони здоров'я - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/En_re/2009_6_1/5.pdf

38. Бондар А. В. Фінансування галузі охорони здоров'я в Україні та у зарубіжних країнах / А. В. Бондар // Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку. - 2011. - №720. - с. 357-364.

39. Про фінансування охорони здоров'я та медичне страхування: Проект Закону - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://searсh.lіgazakon.ua/ l_doс2.nsfl/lіnk1/JF3NS00l.html

40. Шірінян Л. В. Сутність і специфіка полісів мікрострахування для малозабезпеченого населення і представників малого бізнесу / Л. В. Шірінян // Економіка і право. - 2011. - №3(31). - С. 20-25.

41. Присенко Г. В., Равікович Є. І. Прогнозування соціально-економічних процесів: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2005. - 378 с.

42. Форіншурер - інтернет-журнал про страхування - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://forinsurer.com/

Размещено на Allbest.ru