Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования

Совместным Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 июля 1987 года №821 "О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики" на базе трех государственных банков (Стройбанк СССР, Госбанк СССР, Внешторгбанк) было сформировано 6 банков:

? Государственный банк СССР;

? Промышленно - строительный банк СССР;

? Внешэкономбанк СССР;

? Агропромбанк СССР;

? Жилищный строительный банк СССР;

? Сберегательный банк СССР.

Приказом Государственного коммерческого промышленно- строительного банка СССР от 4 марта 1991 года №126 Казахский республиканский банк Промстройбанка СССР был преобразован в Казахский республиканский банк Государственного коммерческого промышленно-строительного банка "Туранбанк".

Постановлением Кабинета Министров Казахской ССР от 24 июля 1991 года №444 был создан Казахский акционерный банк "Туранбанк". На акционерном собрании Председателем Правления КАБ "Туранбанк" был избран Бейсенов Ораз Макаевич.

Филиальная сеть КАБ "Туранбанк" включала 66 филиалов.

Приказом банка Внешнеэкономической деятельности СССР от 23 января 1990 года был открыт Казахский республиканский банк Внешэкономбанка СССР в г. Алма-Ате на основании соглашения от 11 декабря 1989 года между Советом Министров Казахской ССР и Внешэкономбанком СССР.

Решением собрания учредителей от 14 февраля 1992 года №3, одобренным Постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 28 августа 1992 года № 710 Банк Внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан был переименован в Банк Внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан "ALEM BANK KAZAKHSTAN". Председателем Правления был избран Иришев Берлин Кенжетаевич.

Акционерный банк "Alem Bank Kazakhstan" на протяжении ряда лет являлся агентом Правительства Республики Казахстан по привлечению иностранных кредитов под гарантии государства.

Филиальная сеть АБ "Alem Bank Kazakhstan" включала 20 филиалов.

Закрытое акционерное общество "БанкТуранАлем" был создан 15 января 1997 года на основании Постановления правительства Республики Казахстан от 15.01.97 №73 "О реорганизации Казахского акционерного банка "Туранбанк" и акционерного банка "АлемБанк Казахстан". Данным Постановлением были делегированы Министерству финансов Республики Казахстан полномочия по владению и пользованию акциями "БанкТуранАлем", с правом утверждения его устава и формирования органов управления банка. На общем собрании акционеров Председателем Правления ЗАО "БанкТуранАлем" был избран Татишев Ержан Нурельдаемович.

Закрытое акционерное общество "БанкТуранАлем" (ЗАО "БанкТуранАлем") с 1 октября 1998 года переименовано в Открытое акционерное общество "Банк ТуранАлем" - ОАО "Банк ТуранАлем".С 26 сентября 2003 года в связи с перерегистрацией переименовано в Акционерное общество "Банк ТуранАлем"

«БТА» за годы своей работы удостоен множества наград. Только в 2005 году банк признан авторитетным журналом " Euromoney " как "Лучший банк СНГ" и "Лучший банк Центральной Азии", а сделка БТА по долгосрочному финансированию импорта нефтеналивных танкеров из России в Казахстан признана "Лучшей сделкой 2005 года". В 2006 году комиссия "Euromoney" учитывая факты инновационности для рынка применяемых БТА технологий и продуктов, назвала банк "Лучшим заёмщиком на развивающихся рынках Европы", а Национальная Лига потребителей по итогам исследования качества банковской розницы среди банков "большой тройки" Казахстана наградила БТА Народным знаком качества "Безупречно".

В 2007 году АО "БТА" добилось успеха в развитии всех направлений своей деятельности и продолжило укреплять позиции в республике, ближнем зарубежье и на мировых финансовых рынках.

Реализуя свою стратегию по превращению в крупнейший частный банк на пространстве СНГ, БТА планомерно расширяет продуктовую линейку и внедряет передовые стандарты обслуживания клиентов. В условиях усиливающейся конкуренции, а также, несмотря на ухудшение конъюнктуры на международных рынках, БТА по итогам 2007 года продемонстрировал впечатляющие финансовые показатели.

В 2007 году АО "БТА" занял третье место в рейтинге "Прорывы года", совершив скачок более чем на 500 позиций, уступив лишь Arab Foreign Bank (Ливия) и Intercontinental Bank (Нигерия). Выбор лучших банков The Banker осуществляет по таким критериям как стабильность финансового развития, эффективность управления капиталом, внедрение информационных технологий, развитие инфраструктуры банка и стратегические достижения на рынке.

Исламская сделка АО "БТА" Вакала на сумму 250 млн. долларов была признана "Лучшей сделкой 2007 года в Казахстане" по версии авторитетного финансового издания Islamic Finance News.

Осуществив данное привлечение, БТА значительно преуспел в расширении и диверсификации инвесторской базы, в частности, укрепил свои существующие и наладил новые отношения с инвесторами Ближневосточного региона и Малайзии.

Основным критерием для присуждения награды "Лучшая сделка 2007 года" послужил тот факт, что сумма сделки Вакала стала самой большой, привлеченной по Исламским принципам для финансового института в Казахстане. Кроме того, эта сделка стала самым крупным синдицированным займом для финансового института за пределами Ближневосточного региона.

16 января 2008 года Председатель Правления АО "БТА" Роман Солодченко и Глава инвестиционной группы Ури Банк (Woori bank, Республика Корея) Ко Кьёнг Су подписали меморандум о взаимном сотрудничестве.

Структура управления АО «БТА»

Организационная структура АО «БТА» определяется его уставом, в котором содержится Положение об органах управления банком, их полномочиях, "ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций.

Главным образом управления коммерческим банком является общее собрание акционеров. Она принимает следующее решения: утверждает и изменяет Устав, выбирает Совет директоров, утверждает и изменяет годовой отчет, распределяет доходы банка, принимает решения о формирований его доходов, созданий и ликвидации филиальной сети, а также решает и другие важные вопросы деятельности банка.

На общем собраний акционеров и числа Совета банка назначается Президентом РК, который и руководит исполненным органом банка - Советом директоров (или Правления Банка).

Совет директоров состоит из вице президентов и осуществляет руководство за деятельностью банка. Вице президенты контролируют соответствующие подразделения и отделы банка.

Совет директоров формирует высшее управленческие органы банка, которые ведут практическую деятельность в соответствий с его указаниями и рекомендациями. Основными функциями Совета являются: определение стратегических целей банка и формирование его политика по ссудным, инвестиционным расчетным, валютным и другим операциям, укрепление конкурентных позиций банка на рынке, установление деловых связей с другими организациями, выполнение консультативных услуг, периодическая проверка деятельности банка, подбор и обучение, и использование кадров. Директора банка заслуживают отчеты руководителей отделов, обслуживают положение для банка и принимают решения о его структуре (отделах, подразделениях).

Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы, число которых определено экономическим содержание и объемом выполненных им операций.

Подразделения (отделы) банка формируются по функциональному назначению. Большое внимание банк уделяет вопросам организаций хозрасчета, рентабельности и ликвидности. С этой целью создаются структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующие воздействия на его работу в целом (рисунок 2).

В первом блоке управления управляющий банка отвечает за работу банка, утверждает стратегические направления его деятельности.

Во второй блок входят организация планирования, прогнозирования деятельности банка, подготовка методологий, безопасность и юридическая служба. Назначение данного блока состоит в том, чтобы обеспечить целенаправленность развития банка, выполнение стоящих перед ним задач, регулировать его доходы и расходы, обеспечивать ресурсами, выполнение требований Национального Банка Республики Казахстан по основным направлениям деятельности. Такие вопросы решает планово-экономический отдел. Его деятельность сконцентрирована на анализе текущей деятельности, формирование уставного капитала, планировании деятельности банка, методическим обеспечением.

Управляющий
Отдел организаций коммерческой деятельности банка и управления банковской ликвидностью
Отдел депозитных операций
Отдел обслуживания клиентов

Рисунок 3 - Организационная структура банка.

Коммерческая деятельность охватывает организацию различных банковских услуг (кредитование, инвестирование, валютные) и другие активные операций. Сюда входят все, что связано с обслуживанием клиентов на коммерческих началах. Этот блок является центральным звеном, где зарабатываются банковские доходы. Сюда входят: кредитное управление, операционное управление, блин, управление операциями с ценными бумагами валютными операциями и другие.

Организуют работу банка в сфере безналичных расчетов операционное управление, которое осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим и ссудным счетам клиентов, операций по другим банковским отчетам.

Четвертый пятый блок призваны обеспечить учет собственной деятельности банка как коммерческого предприятия. В эти блоки входят также отделы как бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений, касса.

Шестой блок - в кредитном отделе сосредоточено оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за современным погашением основного долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгаций кредитов, проводится систематический анализ финансового положения заемщика, разрабатываются и принимаются меры по досрочному взысканию ссудной задолженности, ежемесячно предоставляется отчетность о состояний кредитов и уполномоченных процентах. Работники данного отдела дают рекомендаций по оптимизаций структуры кредитных вложений, внедряют новые формы и методы кредитования клиентов.

2.2 Анализ баланса банка

Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств Банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования этих средств (пассив). Таким образом, основой анализа банковской деятельности является бухгалтерский баланс Банка. Существуют несколько методик анализа банковского баланса. Один из них - упрощённый, позволяет за короткий промежуток времени, используя только калькулятор, по нескольким параметрам оценить финансовое состояние Банка. Конечно, полученные результаты не претендуют на абсолютную точность и всесторонность оценки, но он даёт возможность быстро получить общее представление о финансовом состоянии Банка и решить вопрос о необходимости дальнейшего анализа.

Для определения финансовой устойчивости Банка, проводится структурный анализ пассивов и активов по группам. В процессе анализа определяются величины и удельный вес каждой группы в пассиве или активе. Полученные величины сравниваются с контрольными значениями.

Финансовое состояние Банка считается устойчивым, если результаты выше контрольного значения.

Рассмотрим деятельность Банка, используя данные консолидированных бухгалтерских балансов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 гг.

Аудит финансовой отчетности проведен как по казахстанским стандартам бухгалтерского учета, так и по международным стандартам финансовой отчетности. Заключения аудиторской компании подтверждают достоверность финансовой отчетности Банка. Определение банка, как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.

Пассивные операции. С их помощью банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии, собственных ценных бумаг, а также проведении различных иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

К пассивным операциям относят:

прием вкладов (депозитов);

открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов;

выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов.

Анализ пассива баланса начинается с его группировки на :Собственные средства, Обязательства до востребования, Срочные обязательства и Прочие средства.

Таблица 1 - Структура пассивов АО «Банк Туран Алем» за 2006 - 2007 года тыс.тг

№	Показатели	2006 год	2007 год	Отклонение	Темпроста
		Сумма в тыс. тенге	Уд вес В %	Сумма	Уд вес В %
1	Собственные средства	421972990	21.2	308801730	12.3	-113171260	73,2
1.1	Уставный капитал	117498432	2.7	304474393	9.8	186975961	259
1.2	Резервный капитал	2634384	7.6	4327337	2.5	1692953	164
1.3	Дополнительно оплаченный капитал	165	10.9	0	0	-165	0
2	Обязательства до востребования	1145199144	57.8	1511975483	60.7	366776339	132
2.1	Корсчета и вклады банков	34529894	10.1	25223040	16.6	-9306854	73
2.2	Вклады клиентов	1070646962	30.4	1373995789	19.1	1266348827	128
2.3	Выпущенные долговые ценные бумаги	39059272	8.2	109566114	4	70 506 842	280
2.4	Налоговые обязательства	963016	9.1	3190540	21	2 227 524	331
3	Срочные обязательства	413093980	20.9	667637169	26.8	254543189	161
3.1	Межбанковские кредиты	282284639	15.3	572843131	12.5	290558492	202
3.2	Субординированный долг	130809341	5.4	94794038	14.3	-36015303	72
4	Прочие обязательства	1862434	0.1	673883	0.2	-1188551	36
	Валюта баланса	1982128548	100	2489088265	100	506959717	125

Анализируя по данным таблицы 1 можно сделать вывод:

Собственные средства (СС) банку, в первую очередь, необходимы для покрытия собственных затрат. Кроме того, СС является надежным и бесплатным источником проведения различных доходных операций. В зависимости от величины СС для банков устанавливаются ограничения в работе на финансовом рынке.

Как видно из этой таблицы, на конец 2007 года пассивы Банка составили 2489088265 тыс. тг.

В процентном выражении валюта баланса в 2007 году, по сравнению с предыдущим годом, выросла на 125%.

Уставной фонд создает экономическую основу осуществления и является обязательным условием образования банка.

Доля уставного фонда в течении года изменилась с 2,7% до 9,8 %, при увеличении размера на 186975961тыс.тенге, увеличение уставного фонда произошло в связи с увеличением суммы простых акций. Увеличение уставного фонда могло произойти из-за увеличения цены простых уже выпущенных акций, либо из-за выпуска новых акций банком.

Резервный капитал банка создается за счет чистой прибыли, после налогообложения в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для погашения непредвиденных убытков деятельности банка и обеспечения его функционирования, резервный капитал банка в 2007 году изменился на 1692953 тыс. тенге.

Дополнительно оплаченный капитал банка в 2006 году составлял 165 тыс. тенге, а в 2007 году сделок по этим операциям не было.

В целом удельный вес собственных средств в структуре пассива баланса составлял в 2006 году 21,2%, а 2007 году 12,3%.

Обязательства до востребования (ОВ) являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов. К обязательством до востребования (ОВ) относятся: остаток средств на текущих счетах в иностранной валюте, остаток на текущих счетах предприятий всех форм собственности, текущие счета профсоюзных и общественных организаций, счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, расчеты по пластиковым карточкам.

Обязательство до востребования в 2007 году, увеличивается на 132%, что составляет 366776339 тыс.тенге. Наибольший удельный вес в обязательствах до востребования занимают банковские счета и вклады клиентов. Вклады клиентов за год увеличились на 1266348827 тыс. тенге или на 128%. Сумма по корсчетам и вкладам банков уменьшилась на 9306854 тыс. тенге, темп роста составил 73%. Увеличение произошло по налоговым обязательствам, их темп роста составил 331%, а общая сумма увеличения -2 227 524 тыс. тенге.

Выпущенные долговые ценные бумаги за 2006 году составлял 39059272 тыс. тенге, а в 2007 году 109566114 тыс.тг.

Срочные обязательства (СО). В группу срочных обязательств входят счета по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы. К срочным обязательствам относятся срочные депозиты и межбанковские кредиты.

Срочные обязательства увеличились на 254543189 тыс. тенге, темп роста за год составил 161%

Прочие обязательства в структуре пассивов уменьшились на 1188551 тыс. тенге, и стали составлять 0,2% к концу года.

В общем пассив баланса показывает прибыль на 506959717 тыс. тенге в сравнении с прошлым годом, темп роста за год составил 125%.

В 2007 году БТА по результатам рейтинга был на втором месте среди банков Казахстана по операциям кредитования.

Приоритет оказания данной услуги отдавался предприятиям и организациям , продукция и услуги, которых имеют высокий спрос.

Особое внимание уделялось кредитованию постоянных клиентов Банка, имеющих устойчивое финансовое положение, обоснованный для кредитования проект, ликвидное обеспечение и хорошую репутацию на рынке.

Качество кредитного портфеля Банка постоянно повышается за счет взвешенного подхода к отбору заемщиков. Из года в год наблюдается планомерный рост клиентской базы и соответственно, динамический рост ссудного портфеля.

Рис. 2. Динамика объёма ссудного портфеля

Структурный анализ актива баланса банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

К активным операциям банка относятся:

- краткосрочное, долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских ссуд населению;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование и кредитование;

- предоставление ссуд другим банкам.

Актив баланса банка состоит из таких статей как:

ликвидные активы;

выданные средства;

Основные средства;

высоко рискованные вложения;

прочие активы.

При проведении структурного анализа по данной методике особое внимание уделяется выданным средствам, высоко рискованным вложениям и просроченной задолженности по ссудам (подгруппа, входящая в группу выданных средств).

Для облегчения проведения анализа актива баланса составим следующую таблицу:

Структурный анализ актива баланса АО «Банк ТуранАлем» за 2006 - 2007 годы.

Таблица 2 - Структура активов АО «Банк ТуранАлем» за 2006 - 2007 года тыс.тг

		2006 год	2007 год
		Сумма В тыс. тг.	Уд вес В %	Сумма	Уд вес В %
1	Ликвидные активы	123813234	8.3	108029443	4.4	-15783791	87
1.1	Наличные деньги	123196436	0.9	107452945	2.3	-15743491	88
1.2	Корсчета и вклады в Нац. Банке	616 798	7.4	576 498	2.1	-40 300	93
2	Выданные средства	1190815437	80	2100468466	87	909653029	176
2.1	Ссуды клиентам	1132938708	60.2	2026289173	29.6	893350465	178
2.2	Ссуды и средства банкам	57876729	19.8	74179293	57.4	16302564	128
3.	Основные средства	4333284	1.2	10647396	0.4	6 314 112	245
3.1	Основные средства	4214767	0.09	10255141	0.1	6 040 374	243
3.2	Нематериальные активы	118517	1.11	392255	0.3	273 738	330
4	Высоко рискованные вложения	143878033	9.7	173360918	7.6	29 482 885	120
4.1	Вложения в ценные бумаги	37434300	2.6	3696734	2.1	-33737566	9
4.2	Инвестиции в капитал и субординированный долг	52726649	3	152666126	0.8	99939477	289
4.3	Операции РЕПО	53717084	4.1	16998058	4.7	-36719026	31
5	Прочие активы	12324837	0.8	15242492	0.6	2917655	123
	Валюта баланса	1475164825	100	2407748715	100	932583890	163

Анализируя по данным Таблицы 2 можно сделать вывод

Показатель ликвидные активы (ЛА) указывает какую часть средств из структуры баланса банк может немедленно превратить в наличные деньги .

Ликвидные активы за 2006-2007 года, уменшились, на 15783791 тыс.тенге, что составило 87%. К ликвидным активам относятся Касса и остатки в Национальном Банке Республики Казахстан.

Выданные средства (ВС) основной доход банк получает от активов этой группы. Вместе с тем, ссуды юридическим и физическим лицам являются самыми - рисковыми операциями проводимыми банками.

Выданные средства за 2007год увеличились на 909653029 тыс.тенге, что составило 176%

За 2006 год «Банком ТуранАлем» было выдано кредитов на общую сумму в 1132938708 тыс. тенге, в 2007 году банк увеличил эти средства до 2026289173 тыс. тенге, сумма увеличения составила 893350465 тыс. тенге, темп прироста составил 178%

Ссуды и средства банкам за анализируемый период увеличились с 19,8% до 57,4%.Однако за 2006 год было предоставлено кредитов другим банкам на сумму 57876729 тыс. тенге, а в 2007 году 74179293 тыс. тенге, сумма увеличения составила 16302564 тыс. тенге.

Основные средства банка (ОС) относятся к активам, не приносящим доход, и поэтому в удельном весе на них приходится лишь 1,2% в 2006 году, и 0,4% в 2007 году. Увеличение данных средств могло произойти из-за прироста стоимости данных активов либо из-за приобретения новых объектов.

Высоко рискованные вложения за 2006-2007 года увеличились на 29482885 тыс. тенге.

Инвестиции в капитал и субординированный долг занимают 3% и 0,8%, данные средства согласно их доле не оказывают значительного влияния на деятельность банка. Вложения в эту статью увеличились на 99939477 тыс. тенге.

Прочие активы банка увеличились на 2917655 тыс. тенге. Под прочими активами понимаются различные операции банка, среди которых могут быть кассовые и расчетные операции банка. В доле к валюте баланса на них приходится 0,8% и 0,6%

Практически все показатели по удельному весу отдельных частей актива и пассива в валюте баланса соответствуют общепринятым нормативам надежности.

2.3 Сравнительный анализ финансовых показателей банка

Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели - доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента - системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов

В процессе анализа финансовых показателей рекомендуется использовать:

- экономические группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса.

- вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка.

Цель результатов финансового анализа - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности.

Информационной базой для анализа финансовых показателей служит отчет о прибылях и убытков.

На основании отчета о прибылях и убытков рассмотрим структуру доходов и расходов банка

Таблица 3 - Анализ структуры доходов и расходов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 тыс.тг

Наименование	2006год	2007 год	Отклонение (+,-)	Темп роста в %
1 Доходы, связанные с получением вознаграждения	22 003 352	23208415	1 205 065	105
2 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	2 613 434	1 855 517	-757 917	70
3 Чистый доход связанный с получением вознаграждения	7 154 518	66 950839	59 796 321	93
4Чистый доход не связанный с получением вознаграждения	60 229 297	48798774	-11 430 523	81
5 Прибыль до формирования резервов	39 149477	45381 571	6 232 094	115
6 Расходы, не связанные с вознаграждением	11 431573	21818 311	10 386 738	190
7 Прибыль до налогообложения	24 442207	57803 213	33 361 006	236
8 Чистая прибыль	20 642207	48682 788	28 040 581	235

Из данной таблицы видно, что чистый доход банка в 2007 году составил 57803213 тыс.тенге, что на 33361006 тыс. тенге или на 236 % больше, чем в 2006 году. Данное изменение произошло за счет увеличения чистого дохода связанных с получением вознаграждения на 59796321тыс. тенге или 93%

В отношении расходов, не связанных с получением вознаграждения, то в 2007 году наблюдается их увеличение на 10386738 тыс. тенге или на 190 %.

При анализе структуры доходов последние подразделение подразделяется на процентные и непроцентные.

Наиболее значимым для банка является, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком их величины можно произвести с помощью таблицы.

Таблица 4- Анализ процентных доходов банка, тыс.тг

Процентные доходы	2006год Сумма	2007 год Сумма	Отклонение (+, - )	Темп роста, в %
1 Совокупный доход, связанный с получением вознаграждения:.	121641502	260202147	138560645	213
1.1 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках;	520958	1060498	539 540	203
1.2 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам,	9177005	10959482	1 782477	119
1.3 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,	22003352	23208415	1 205 063	105

Из данной таблицы видно, что процентные доходы в отчётном году увеличились на 138560645 тыс.тенге или на 213 % .

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, в рассматриваемом периоде их величина возросла с 22003352 тыс. тенге до 23208415 тыс. тенге, что на 1205063 тыс. тенге или на 105% больше. Доходы по ценным бумагам банка в текущем году увеличились на 1782477 тыс. тенге или 119% и составили 10959482 тыс.тенге. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках в 2007 году увеличились на 539540 тыс. тенге или на 203%.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

- доходы по дилинговым операциям;

- доходы в виде комиссионных и сборов;

-доходы о переоценки;

- доходы от реализации активов;

- прочие доходы.

Оценку непроцентных доходов банка приведем на примере таблицы.

Таблица 5- Анализ не процентных доходов банка, тыс.тг

№	Непроцентные доходы	2006год Сумма,	2007 год Сумма,	Отклонение (+, -)	Темп роста в %
1	Доходы, не связанные с получением вознаграждения.	60229297	48798 774	-11430523	81
2	Доходы в виде комиссионных и сборов	22 003352	232 08415	-19682937	105
3	Доходы по дилинговым операциям	8233721	177847	-8055874	2.1
3.1	доходы по ценным бумагам	12809173	3745085	-9064088	29
3.2	доходы по операциям с иностранной валютой.	12438524	14878583	2440059	119
3.3	доходы по драгоценным металлам	805336	33	-805303	0.004
4	Прочие доходы	14833765	9580125	-20087405	6.4

Из данной таблицы видно, что непроцентные доходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на -11430523 тыс. тенге. В 2007 году увеличение произошло в доходах по операциям с иностранной валютой которую составил 2440059 тыс. тенге или на 119%.

Следует отметить, что в 2007 году наблюдается убыток доходов по ценным бумагам на 9064088 тыс. тенге

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов.

Проанализируем изменения по процентным расходам по следующей таблице:

Таблица 6-Анализ процентных расходов банка за 2006 - 2007года, тыс.тг

Процентные расходы	2006 год Сумма	2007 год Сумма	Отклонен ие(+;-;)	Темп роста в %
1 Совокупный расход связанные с получением вознаграждения	75 337507	147 869737	72532230	196
1.1 Вознаграждение, выплаченное по депозитам клиентов	515 962	963 240	447 278	186
1.2 Вознаграждение, выплаченное по межбанковским кредитам и депозитам;	12 475588	34 124 301	21648713	273
1.3 Вознаграждение, выплаченное по выпущенным долговым ценным бумагам	1 608 811	6 229 904	4621093	387
1.4 Прочие расходы	28 741	25 039	-3 702	87

Из данной таблицы видно, что процентные расходы за 2007 год по сравнению с 2006 годом увеличились на 72532230тыс. тенге или на 196%.

В 2007 году наблюдалось увеличение расходов по вкладам привлеченным от клиентов. В текущем году их величина возросла на 447278 тыс. тенге или 186% . Расходы по займам полученным от банков увеличились на 21648713 тыс. тенге. Также увеличились расходы по ценным бумагам на 4621093 тыс. тенге или на 387% и составили 6229904 тыс. тенге. Прочие расходы в 2007 году уменьшились на 3702 тыс. тенге или на 87% .

Далее рассмотрим непроцентные расходы за 2006-2007годы по следующей таблице:

Таблица 7- Анализ не процентных расходов банка за 2006 - 2007 года, тыс.тг

№	Непроцентные расходы	2006 год сумма	2007 год сумма	Отклонение (+;-;)	Темп роста в %
1	Расходы не связанные с выплатой вознаграждения	60 229 297	48 798 774	42775777	81
1,1	Заработная плата и расходы на персонал	9 452 459	17 888 515	8436056	189
1,2	Административные расходы	300 004 439	31 731 453	1727014	105
1,3	Расходы по подоходному налогов	1 452 624	2 723 041	1270417	187
1,4	Прочие расходы	30 004 439	31 731 453	1727014	105

Из данной таблицы мы видим, что непроцентные расходы за 2007 год, то увеличивались на 42775777 тыс. тенге или на 81%. В текущем году увеличение наблюдается по административным расходам на 1727014 тыс. тенге или на 105%. Также увеличились расходы на персонал. Темп роста по ним составил 189%. Расходы по подоходному налогу за 2007 год выросли на 1270417 тыс. тенге. Прочие расходы увеличились на - 1727014 тыс. тенге или на 105% .

2.4 Анализ ликвидности банка

Термин «ликвидность» в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Различают следующие понятия ликвидности:

- рынка - достаточное количество денежных средств у участников рынка для обеспечения его нормального функционирования;

- банка - способность своевременно погашать свои обязательства;

-баланса - соотношение отдельных статей баланса установленным нормативам;

- активов - скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства.

Банк считается ликвидным(платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того банк должен иметь достаточно ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:

- требование погашения ссуд до востребования;

- расширение масштабности пассивных операций по привлечению средств клиентов;

- невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;

- выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;

- осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;

На практике ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно на уровень (показатель) ликвидности банка прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следует при этом помнить, что чем выше ликвидность кого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.

Ликвидность банка состоит из таких показателей:

- коэффициент мгновенной ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент долгосрочной ликвидности;

Используемые в методике коэффициенты оценивают способность банка при возникновений затруднений в работе отвечать по обязательствам перед клиентами. Рассчитаем эти три коэффициента и занесем в таблицу:

Таблица 8-Анализ ликвидности Банка ТуранАлем

№	Показатели	Формула расчета	Значение 2006г 2007г
1	Коэффициент мгновенной ликвидности	Кмл = ЛАм / ОВм * 100%	10.8	7.1
2	Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = ЛАт / ОВт *100%	6.8	9.8
3	Коэффициент долгосрочной ликвидности	Кдл = Крд / (К+ОД) * 100%	67.5	78.9

Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод:

Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования в течении одного-двух банковских дней. Вероятность одновременного предъявления банку всех обязательств до востребования невелика. Однако если банк начинает испытывать затруднения в работе, изъятия клиентам средств с расчетных и текших счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. Коэффициент рассчитываются по формуле:

Кмл = ЛА : ОВ х 100%

123813234 : 1145199144 х 100 = 10.8 за 2006 год.

108029443 : 1511975483 х 100 = 7.1 за 2007 год.

Если результат расчета выше 100%, то даже при изъятии всех средств на счетах до востребования банк справится с исполнением обязательств, сохранив платежеспособность. Этот коэффициент также позволяет клиентам банка судить о том, в какой мере их платежные требования (поручения) обеспечиваются возможностями банка быстро осуществлять платежи. По методике НБ коэффициент мгновенной ликвидности Кмл, превышающий 30% (по другим методикам не менее 70%), способен гарантировать своевременность платежей по текущим обязательствам. Допустимым уровнем является 70%, критическое значение 30%.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, какая часть может быть гарантированна, погашена в случае приостановления банком платежей Коэффициент текущей ликвидности с 30. 03 95г допускается min =0,2;

С 29. 02. 96г. min =0,3. Коэффициент рассчитывается по формуле:

Ктл = ЛАт / ОВт *100%

18983027 / 280494484 * 100 = 6,8 за 2006 год

32756951 / 402068693 * 100 =9,8 за 2007 год

Коэффициент долгосрочной ликвидности рассчитывается по формуле :

Кглсо = Крд / (К+ОД) * 100%

2478177009 / (34354970+332707927) * 100=67.5 за 2006 год

403331672 / (60275047+450583008)* 100=78.9 за 2007год

Коэффициент долгосрочной ликвидности (допускается max=0,5).

Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Эти коэффициенты помогают оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком операции на финансовом рынке.

Анализируя все таблицы можно сделать вывод, что ОАО "БТА" ведет экономное расходывание средств, так как темпы роста расходов не превышают над доходами.

III. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ.

3.1 Пути совершенствования кредитной политики

Первая и главная проблема казахстанской банковской системы заключается в том, что при большом количестве банковских учреждений в Казахстане все они обладают сравнительно низким собственным капиталом, что предполагает неустойчивость и, соответственно, недоверие к банковской системе со стороны клиентов.

Поэтому первый шаг к оздоровлению банковской системы Казахстана должен заключаться в увеличении собственных капиталов банков и, соответственно, в снижении рисков всей банковской системы в целом (рисунок 3.1.). Методов увеличения собственного капитала банков немного. Прежде всего, это размещение дополнительных эмиссий акций среди инвесторов. На практике выпуск эмиссии акций должен всегда учитывать возможность рынка по приобретению новых эмиссий. То есть если банк небольшой, малоизвестный или с неподходящей репутацией, то ему, скорее всего, будет очень сложно убедить частных инвесторов купить его акции. В этом случае предпочтительнее вариант нахождения одного или нескольких стратегических инвесторов, которые, возможно, заинтересованы в покупке акций данного банка. Если банк больших размеров, достаточно известный и прибыльный, целесообразнее провести подписку на акции среди мелких инвесторов и населения. При помощи размещения через фондовую биржу.

Кроме того, существует вариант для достаточно крупных банков разместить акции на международных рынках в форме депозитарных расписок ADR (Американские депозитарные расписки), IDR (Международные депозитарные расписки), GDR (Глобальные депозитарные расписки). Депозитарные расписки - это производный финансовый инструмент для приобретения инвесторами ценных бумаг иностранных эмитентов. Данные депозитарные расписки выпускаются на бумаги иностранного эмитента, депонируемые в кастодиальном учреждении номинальным эмитентом. Преимуществом инвесторов в случае покупки депозитарных расписок является отсутствие необходимости в их регистрации, освобождение от уплаты местных налогов, доступность и высокая ликвидность.

Размещение депозитарных расписок было начато недавно - в 1990 году - с появлением в США новых правил 144 А Комиссии по ценным бумагам и биржам США. В том же 1990 году неамериканские компании при помощи депозитарных расписок привлекли 2,6 миллиарда долларов США, в 1991 году - 6,8, а в 1992 году - уже 9,1 миллиарда долларов США. При этом в 1992 году 4,1 миллиарда было привлечено в Латинскую Америку через 19 эмитентов и 1,6 миллиарда привлекалось в Азиатско-Тихоокеанский регион при участии 12 эмитентов.

Казахстанские банки имеют значительные перспективы увеличения собственного капитала за счет проведения эмиссий акций и, соответственно, вся банковская система Казахстана может существенным образом ограничить риски, связанные с недостаточными объемами собственных капиталов банков.

В случае отсутствия перспективы развития банка и наличия трудностей с размещением новых эмиссий акций банк может подумать о подборе партнеров для произведения слияния. В этом случае банк должен осторожно выбирать партнеров исходя из финансового благополучия и видимых выгод объединения с партнерами.

Все перечисленные выше шаги по увеличению собственного капитала, при их массовом применении, позволили бы создать Казахстану банковскую систему, состоящую из крупных банков, менее подверженных рискам и более конкурентоспособных. В случае создания значительного по размерам собственных капиталов банков следующей задачей был бы поиск источников финансирования банковских операций. Данная проблема очень актуальна, потому что именно сейчас и в ближайшей перспективе казахстанская экономика нуждается в капиталовложениях для развития целого ряда отраслей. Банки как учреждения, торгующие ссудным капиталом, в силу своих функций должны предоставлять экономике такие капиталовложения. Кроме того, отсутствие возможности привлечения крупных пассивов говорит о наличии в банковской системе Казахстана четко выраженного депозитарного риска и риска ликвидности.

Существует несколько методов привлечения банковских пассивов, таких, как привлечение вкладов населения, привлечение долгосрочных межбанковских кредитов и привлечение международных займов.

Что касается привлечения финансовых ресурсов на международном рынке, то для этого казахстанским банкам необходимо, прежде всего получение кратко- и долгосрочного кредитного рейтинга международных рейтинговых агентств. В декабре 2003 года Нурбанк получил долгосрочный кредитный рейтинг - В⁺ от рейтингового агентства IBCA и краткосрочные рейтинги: В - от агентства IBCA , В2 - от агентства Moody's , В⁺ от Standart&Poors и В - от Thorason Bank Watch. В 2005 году Нурбанку Казахстана были присвоены следующие кредитные рейтинги: долго- и краткосрочные рейтинги В⁺ и В от рейтингового агентства Standart&Poors, валютный рейтинг В1 для размещения кратко- и долгосрочных депозитов, а также рейтинг для выпуска долговых ценных бумаг - Ва3 от агентства Moody's.

После получения кредитного рейтинга становится возможным осуществление международных займов в форме межбанковских кредитов, векселей, облигаций, получение кредитных линий.

Как правило, для получения международных займов необходимы хорошая репутация, известность и достаточно высокий кредитный рейтинг. Чем выше репутация, известность и кредитный рейтинг, тем большим по объему и низким по стоимости может быть заем. После получения кредитного рейтинга Нурбанк сумел заключить соглашение о выделении ему кредитной линии Международной финансовой корпорации в размере 30 миллионов долларов США.

Таким образом, банковская система Казахстана в результате получения источников финансовых ресурсов может достичь высокого уровня ликвидности, стабильности и способствовать росту национальной экономики.

Естественно, что способствование росту национальной экономики предполагает, прежде всего, кредитование реального сектора. Однако такое кредитование сталкивается с трудностями, обусловленными переходным периодом казахстанской экономики.

При этом реальный сектор экономики сталкивается с рядом сложностей, обусловленных высокими процентными ставками, отсутствием бизнес - климата, высоким уровнем налогов. И в этой ситуации можно только предложить ограничивать риски при помощи реализации залогового права банков.

В мировой практике существует институт Единого реестра имущества. В 1997 году на Украине был представлен законопроект о введении централизованного реестра движимого имущества, используемого в качестве залога при получении банковских кредитов. Целью создания такого реестра является уменьшение банковских рисков и понижение уровня процентных ставок по кредитам. Так как высокий уровень процентных ставок обусловлен высоким уровнем невозвратности кредитов, реестр в украинском варианте должен быть государственной организацией, платные услуги которой могут быть минимальными.

В случае создания подобного реестра коммерческий банк перед выдачей кредита смог бы убедиться, что имущество, предлагаемое в залог, еще свободно от залогового права со стороны других банков.

В Казахстане создание подобного реестра пока не обсуждалось, однако наличие высоких процентных ставок по кредитам и высокий процент невозвращения кредитов делают актуальными рассмотрение этого вопроса как одного из приоритетных.

Отметим также, что количество предполагаемых услуг в банках Казахстана слишком мало, а количество персонала, наоборот, слишком большое по сравнению с мировой практикой.

Таким образом, казахстанские банки имеют возможность при помощи введения новых услуг, автоматизации банковской работы и сокращения персонала существенным образом увеличить свою прибыльность и, соответственно, свои конкурентные позиции.

Рассматривая вопрос уменьшения рисков банков Казахстана на микроуровне в рамках отдельного банка (рисунок 3.2.), можно рекомендовать применение следующего зарубежного опыта:

Построение структуры подразделений банка в соответствии с принципом жесткого разграничения полномочий. Такой опыт пока используют преимущественно банки, образованные при помощи иностранного капитала.

Разработка стратегии банка на основе маркетинговых исследований и целей, поставленных банком.

Регулярное обследование банка со стороны аудиторских компаний (чем чаще, - тем меньше риск контроля операций банка). Такой опыт уже начинает проникать в казахстанские банки.

Диверсификация пассивов и активов банка, с тем чтобы ликвидность банка не зависела от нескольких клиентов или от отдельного сегмента рынка. С этой целью банки должны активнее создавать филиалы и ориентироваться на привлечение как можно большего числа клиентов.

Взвешенный подход к кредитованию реального сектора экономики. При этом имеется в виду, что кредитуемые предприятия должны иметь, как минимум, два обязательных качества: предполагаемую рентабельность на уровне, показывающем процентную ставку по кредиту, и достаточный залог, обладающий качествами быстрой ликвидности на рынке.

Введение в практику новых инструментов и услуг с целью завоевания еще не занятых рыночных ниш.

Обязательное лимитирование основных операций на финансовых и валютных рынках с целью минимизации возможных убытков и потерь. В частности, рекомендуется применение лимитов открытых позиций, персональных и лимитов убытков как наиболее эффективных мер по ограничению банковских рисков.

Повышение качества управления банковской организацией на основе постоянного обучения и переподготовки банковских кадров.

Введение в практику новых инструментов и услуг с целью завоевания еще не занятых рыночных ниш.

Сформулируем цель управления банковскими рисками - банк должен работать эффективно. Условия существования, рынки, на которых оперируют банки, экономическое положение банков может быть разнообразным, но главное правило банка сформулировано очень просто - необходимо развиваться осмотрительно и неуклонно.

Конечно, нельзя слепо следовать международному банковскому опыту - все части этого опыта необходимо адаптировать к реалиям Казахстана. Самым большим специфическим отличием Казахстана являются переходный период его экономики, несформированность инфраструктуры рынка, наличие свободных рыночных ниш. Все это говорит о том, что предприниматели и банковские учреждения имеют хорошую возможность преуспеть в ведении бизнеса.

Поэтому целесообразно рекомендовать для казахстанских банков агрессивную стратегию поведения на рынке, прежде всего в области предоставления новых инструментов и услуг, проникновения на уровень регионов и в меньшей степени - в области расширения на рынке кредитования.

Неприменение агрессивной стратегии намного рискованнее для банковского учреждения, чем пассивная стратегия. Однако, как уже отмечалось, главная задача банка - развиваться, и такое развитие в Казахстане вполне возможно. При этом важно помнить, что развитие банка должно опираться всегда на методы и инструменты ограничения риска. И только в этом случае будет возможно достичь компромисса между ростом банка и минимальным уровнем потерь.

Стратегический план решения данной задачи предусматривает увеличение доли БТА на рынках банковских продуктов, составляющих основу его деятельности, а также расширения присутствия на внутренних рынках ценных бумаг и краткосрочных заимствований.

Являясь банком, специализирующимся на обслуживании юридических и физических лиц, сектора экономики, торговли и промышленности БТА имеет:

-широкую сеть филиалов;

-стабильную клиентуру - предприятия с любой формой собственности - самый крупный сектор экономики страны;

- расширение географии внешнеэкономических связей клиентов;

- кредитные линии, выделенные на развитие потребительского кредитования, кредитования малого и среднего бизнеса;

- персонал, имеющий опыт работы с отраслью экономики;

- помещения, технические средства связи.

Банк намерен задействовать различные источники привлечения средств, необходимых для дальнейшего роста кредитования (например, участие в международных программах финансирования и прямой выход на мировой рынок капитала).

Банком разработана четкая стратегия деятельности, проведена реорганизация процессов управления.

Стратегия банка как определение наиболее эффективной деятельности преследует цель - выйти в число крупных банков страны, выполняющих необходимый клиенту перечень банковских операций.

БТА предполагает совершенствование структуры Банка с учетом потребностей обслуживаемой клиентуры и расширение сферы предоставляемых услуг, приближение услуг к клиенту, привлечение массового клиента. Основное внимание уделяется качеству и квалификации управления Банком.

Важное значение имеет эффективное управление ресурсами Банка, политика в области привлечения средств населения, анализ и Мониторинг финансового состояния и финансовая устойчивость Банка.

В области кредитования определены функции кредитных отделов, требования к персоналу кредитных отделов Банка, опыту работы и их подготовке.

Приняты критерии в области обеспечения: стандартов документального оформления, размеров и видов необходимого обеспечения. Все положения Руководства по кредитной политике Банка направлены на снижение потерь от рисков как внешних, так и внутренних. Условия кредитного договора определяются для каждого клиента индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

Разрабатывается процентная политика Банка с целью расчетного определения маржи. Анализ процентной политики будет позволять управлять структурой активов по их качеству и чувствительности к изменению ставок. Будет, проводится максимальная диверсификация активов и услуг в целях поддержания ликвидности баланса, максимального удовлетворения потребностей клиентов, создания достаточной прибыли.

Банк намерен улучшить качество работы филиальной сети, модернизацию технической базы. Доработать проекты по реконструкцией и ремонту банка во всех регионах и обновить компьютерную технику, и перейти на новое программное обеспечение.

Банк ставит цель увеличить валюту своего баланса в 3-4 раза, соответственно, объемы активов и пассивов.

В 2006 году Советом Директоров "БТА" была принята стратегия развития банка до 2015 года. В рамках данной стратегии было принято решение развиваться в качестве универсального банка в Казахстане и выходить на приоритетные зарубежные рынки через построение баковской группы.

Одно из основных конкурентных преимуществ банка - культура инновации, выражающаяся в готовности развивать свое присутствие на новых рынках и постоянно расширять или адаптировать свой продуктовый ряд, предлагать высокотехнологические услуги, удовлетворяя тем самым потребности рынка.

Основным источником динамического роста БТА является реализация огромного рыночного потенциала стран постсоветского пространства, разделяющих общее прошлое и в некоторой степени общий подход к практике деловых отношений.

Мы хорошо знаем местный рынок и потребности клиентов, это позволяет нам успешно конкурировать с присутствующими на рынке зарубежными финансовыми институтами, а международный опыт работы позволяет банку эффективно конкурировать с местными банками. Являясь лидером банковской системы Казахстана, мы переносим свой опыт развития в соседние страны.

Стратегическая цель банка «ТуранАлем» - стать крупнейшим частным банком в СНГ. Также банк намерен эффективно использовать динамично растущие внешнеторговые потоки Казахстана и других стран СНГ с целью расширения своего присутствия в странах - крупнейших торговых партнерах СНГ, в том числе в Турции, Китае и других странах.

Согласно стратегии развития до 2015 года, банк «ТуранАлем» планирует занимать лидирующие позиции в Казахстане с рыночной долей не менее 25%, в России - не менее 2%, в других странах присутствия - не менее 5%.В банке «ТуранАлем» разработаны и внедрены основные принципы управления банковскими рисками. В 2005 году Агентством по финансовому надзору были доведены до банков второго уровня Правила Базельского Комитета II (стандартизированный подход). В свете новых правил по БазелюII введены количественные оценки операционных и рыночных рисков и усиленны подходы к системе управления кредитным риском. Банк постоянно совершенствует систему управления рисками на основе распространенных в современном банковском деле технологий, более широкого использования методов математического моделирования и развития системы внутреннего контроля. В настоящее время осуществляется процесс внедрения нового программного продукта Egar Credit Risk, позволяющий системно управлять кредитным риском на всех уровнях кредитной деятельности банка.