Финансовые риски кредитной организации

В 2007 году по ипотеке для приобретения жилья заключено кредитных договоров на 1242 млн. руб.,

Банк вывел на рынок новый продукт: кредитование долевого строительства под залог прав. В 2008 году планируется выйти на рынок ипотечного кредитования земли и коттеджного строительства.

Развивая линейку ипотечных кредитов, Банк вносит свой посильный вклад в реализацию государственной программы «Доступное жилье».

Структура пассивов

Привлечение денежных ресурсов является для Банка одной из главных задач, увязанной с эффективным их размещением.

Величина собственных средств Банка составила 378 млн. рублей. С целью размещения средств в активные операции (кредитные, с ценными бумагами, прочие активы), расширения бизнеса и извлечения дополнительных доходов банк занимается привлечением ресурсов из различных источников: корпоративных клиентов, банков, средств населения.

Объем привлеченных Банком средств составил на 1 января 2008 года 14719 млн. руб. с приростом к началу 2007 года на 3183 млн. рублей или 28%.

Таблица 3.1.

Структура пассивов АКБ «Лефко-банк» по состоянию на 01.01.2008 г.

	Млн. руб.	Доля, %
Собственные средства	3762	20
Средства корпоративных клиентов	5526	29
Средства на счетах физических лиц	8563	44
Средства кредитных организаций	630	3
Прочие пассивы	731	4
Всего	19212	100

Из общего объема величина привлеченных ресурсов в валюте РФ составила 13464 млн. руб., в иностранной валюте - 1255 млн. руб.



Рис.3.5. Структура пассивов АКБ «Лефко-банк»

В 2007 году прирост привлеченных ресурсов произошел как за счет средств корпоративных клиентов, так и за счет средств физических лиц.

Структура пассивов сбалансирована по срокам и источникам формирования и позволяет проводить различные по сроку операции: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные. Данная ситуация полностью соответствует политике распределения риска активных операций между разными сегментами рынка, принятой в АКБ «Лефко-банк».

Приоритетным направлением в области привлечения пассивов является привлечение долгосрочных пассивов.

Привлечение средств корпоративных клиентов

Развитие бизнеса с корпоративными клиентами в отраслевом и территориальном аспектах стало в 2007 году одной из основных составляющих успешной работы банка. Дальнейшему расширению клиентской базы способствовала реализация принципа комплексного предоставления услуг, индивидуальный подход к работе с каждым клиентом, предусматривающий изучение и учет особенностей его бизнеса.

Банк предъявляет высокие требования к гибкости разрабатываемых банковских продуктов. Это позволяет достигать банку индивидуальной, наиболее подходящей клиенту программы работы, с учетом его отраслевых особенностей, экономического положения, основных тенденций на рынке. Гибкость в вопросах структурирования сложных корпоративных продуктов и четкость в технологических процессах их реализации позволили банку добиться существенной отраслевой диверсификации клиентской базы.

Основой клиентской базы Банка являются коммерческие предприятия различной отраслевой принадлежности. В течение последних нескольких лет рост числа клиентов составлял около 30% ежегодно.

Несмотря на сильную конкуренцию в банковском секторе Банк намерен сохранить высокие темпы прироста клиентской базы и сейчас. Во многом это обусловлено основополагающими принципами нашей клиентской политики: надежностью, мобильностью и профессионализмом.

Об этом свидетельствуют и фактические данные по приросту средств корпоративных клиентов:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.3.6. Привлеченные средства юридических лиц АКБ «Лефко-банк»

Операции с векселями, привлечение депозитов юридических лиц

Операции Банка по выпуску и погашению собственных векселей, традиционно проводимые в режиме он-лайн, пользовались в течение 2007 года стабильным спросом как у клиентов, обслуживающихся в главном офисе, так и во всех дополнительных офисах Банка.

Банк эмитирует векселя в зависимости от потребностей клиента: в различных валютах, на любой срок платежа, при этом векселя могут быть как процентные, так и дисконтные.

Привлекательность векселей АКБ «Лефко-банк» прежде всего в том, что Банк имеет устойчивое финансовое положением и предоставляет разные варианты сделок с участием векселей. В Банке индивидуальный подход к каждому клиенту и в целях укрепления существующих партнерских отношений, а также для формирования новых, специалистами Банка разрабатываются персональные предложения по вариантам использования векселей.

Общий объем выпущенных собственных векселей Банка в 2007 году составил 44508 млн. руб. в том числе векселей сроком платежа «по предъявлении» для расчетов за товары и услуги - 28156 млн. руб.

Структура портфеля депозитов юридических лиц и выпущенных собственных векселей на 01.01.2008 выглядит следующим образом:

Рис.3.7. Структура портфеля депозитов АКБ «Лефко-банк»

Размещая свои временно свободные денежные средства в срочные векселя или депозиты Банка клиенты АКБ «Лефко-банк» получают не только гарантированный доход для своего предприятия, но и возможность оперативного управления своими денежными ресурсами.

Благодаря оптимальному соотношению предлагаемых в Банке условий: сроков размещения денежных средств и процентных ставок, услуги Банка по выпуску срочных долговых обязательств пользуются постоянным спросом, о чем свидетельствует приведенная ниже динамика:



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.3.8. Динамика выпущенных срочных векселей АКБ «Лефко-банк»

В целях дальнейшего роста удельного веса привлеченных средств от юридических лиц в структуре пассивов Банка, разработана линейка новых депозитных продуктов с привлекательными условиями, учитывающая потребности предприятия в современных экономических реалиях.

Привлечение вкладов населения

Результаты и динамика привлечения вкладов в течение 2006 - 2007 годов показывает, что Банк привлекает достаточно длинные средства и вместе с этим обеспечивает достаточное постоянство денежных средств до востребования. Достичь таких результатов помогает стратегия Банка, ориентированная на привлечение физических лиц «среднего класса».

Из общего количества всех вкладов, отрытых в АКБ «Лефко-банк» пролонгации подлежат 85-95%. Данный результат подтверждает, что принцип работы, основанный на индивидуальном подходе к каждому клиенту приносит ощутимые результаты.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.3.9. Динамика привлеченных средств физических лиц АКБ «Лефко-банк»

2.3 Виды рисков банка и методы управления: общие положения

С деятельностью Банка связаны следующие риски: риски, связанные с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг, отраслевые, страновые и региональные, финансовые, правовые. С целью минимизации влияния данных рисков на деятельность Банка, кредитная организация осуществляет ряд предупредительных мер.

Для оценки уровня принимаемых Банком рисков проводится анализ выполнения Банком обязательных нормативов Банка России. В рамках минимизации отраслевых рисков - принята Концепция развития Банка на 2007-2012 г.г., которая предусматривает: увеличение уставного капитала банка, расширение розничного бизнеса, внедрение новых информационных технологий, четкую регламентацию уровня принятия решения по кредитным, процентным, рыночным и прочим рискам банка. Поскольку все возможные страновые риски имеют только форс-мажорный характер (военные конфликты и действия, введение чрезвычайного положения и т.д.), Банк, на случай отрицательного влияния изменения ситуации в стране и регионе диверсифицирует кредитную политику, соблюдая нормативы Банка России и внутренних документов кредитной организации ограничивающих банковские риски.

Финансовые риски Банк минимизирует через регулярный мониторинг уровня процентных рыночных ставок, оценку влияния процентных ставок на доходность проводимых банком операций, гибкую процентную политику. Валютный риск минимизируется в соответствии с нормативными документами Банка России, регламентирующими лимиты открытых валютных позиций кредитных организаций. Управление правовыми рисками происходит путем оперативного реагирования на изменение нормативных и законодательных актов, анализа общероссийской правоприменительной практики.

Со стороны Службы внутреннего контроля банка и отдела анализа и управления банковскими рисками осуществлялся контроль за банковскими рисками: кредитным, риском потери ликвидности, рыночным, валютным, операционным, правовым и риском потери деловой репутации, соблюдения электронных технологий.

Вместе с ростом объемов бизнеса, клиентской базы, роста числа обособленных подразделений Банка, расширения спектра осуществляемых операций и изменения условий ведения бизнеса изменяются подходы к управлению рисками, методология и процедуры риск-менеджмента. В течение отчетного года в рамках модернизации системы управления рисками разрабатывались новые подходы к методике анализа кредитного риска, выявлению групп взаимосвязанных заемщиков. Руководством банка были утверждены доработанные внутренние регламенты оценки кредитного, операционного, правового риска, рыночного риска акций.

В свете новых нормативных требований Банка России была разработана и утверждена концепция корпоративного управления, включающая в себя, в том числе, комплексную оценку возможного предельного объема допустимых рисков для Банка.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ БАНКОВ

Условное обозначение (номер) норматива Название норматива Допустимое значение норматива 01.01.2008 H1 Достаточности капитала Min 10% (K<5 млн.евро) Min 11% (K>5 млн.евро) 23,2 Н2 Мгновенной ликвидности Min 15% 45,9 Н3 Текущей ликвидности Min 50% 96,7 Н4 Долгосрочной ликвидности Max 120% 66,6 Н5 Общей ликвидности Min 20% - Н6 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Max 25% 23,1 Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков Max 800% 308,9 H9.1 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам) Max 50% 0,1 H10.1 Совокупная величина риска по инсайдерам Max 3% 1,6 H12 Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. Лиц Max 25% 0,0

Значения обязательных экономических нормативов кредитной организации - эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет приведены в ежеквартальном отчете по ценным бумагам за 1 квартал 2008 года.

Анализ изменений обязательных экономических нормативов в случае отклонения их значений на 10% и более.

1.Норматив достаточности капитала Н1:

01.01.04 к 01.01.03 - снижение показателя на 46,9% (с 75,1% до 39,9%),

01.01.05 к 01.01.04 - снижение показателя на 47,87% (с 39,9% до 20,8%)

01.01.06 к 01.01.05 - рост показателя на 10,6% (с 20,8% до 23%)

01.01.07 к 01.01.06 - снижение показателя на 13,9% (с 23% до 19,8%)

01.01.08 к 01.01.07 - рост показателя на 17,2% (с 19,8% до 23,2%)

Основные причины изменений:

- опережающие темпы роста активов, включаемых в расчет данного показателя (в основном кредитного портфеля) в сравнении с капиталом банка,

- изменение величины кредитного риска по внебалансовым счетам,

- изменение удельного веса активов с нулевым и низким уровнем риска,

- изменение величины кредитного портфеля и РВПС.

- рост показателя Н1 по состоянию на 01.01.2006г. по сравнению с 01.01.2005г. связан с увеличением уставного капитала в 2004г. на 900 млн. руб.

- основной причиной роста норматива по состоянию на 01.01.2008г. по сравнению с 01.01.2007г. является увеличение прибыли текущего года, вызванное снижением расходов на возможные потери по ссудам в связи с погашением просроченной задолженности, а также существенным ростом комиссионных, процентных и аналогичных доходов.

Приведенные данные показывают, что норматив достаточности капитала на все отчетные даты находился значительно выше минимально допустимого значения, что свидетельствует об удовлетворительном уровне платежеспособности банка.

2. Норматив мгновенной ликвидности Н2: На все отчетные даты (за исключением 01.01.2006г., 01.01.2007г.) волатильность данного показателя превышала 10%. Основная причина - изменение остатков высоколиквидных активов (корреспондентский счет, касса, государственные ценные бумаги) и обязательств. Фактическое значение норматива по состоянию на 01.01.2008г. выше минимально допустимого значения более чем в 3 раза.

3. Норматив текущей ликвидности Н3: Отклонения по данному нормативу также на все отчетные даты (за исключением 01.01.2006г., 01.01.2007г.) превышали 10%. Основными причинами являлись - изменения остатков высоколиквидных и ликвидных активов, с одной стороны, и обязательств банка со сроком исполнения в ближайшие 30 дней и до востребования, с другой. Запас прочности по этому нормативу у банка высокий, фактическое значение норматива на 01.01.2008 превышает минимум допустимого значения почти в 2 раза.

4. Норматив долгосрочной ликвидности Н4: Отклонения показателя более чем на 10% обусловлены изменением банковского портфеля по кредитам, депозитам, векселям и др. со сроком погашения свыше 1 года и ростом капитала банка. Запас прочности по этому нормативу на 01.01.2008 у банка высокий. Рост норматива произошел за счет увеличения суммы выданных долгосрочных кредитов.

5. Норматив общей ликвидности Н5: Практически на все даты отклонения норматива общей ликвидности превышали 10%. В силу порядка определения данного показателя, его изменения обусловлены величиной ликвидных активов и объемом привлеченных ресурсов банка. В настоящее время расчет данного норматива отменен.

Таким образом, по состоянию на 01.01.2008 г. все нормативы ликвидности банком выполнялись со значительным запасом прочности.

Норматив мгновенной ликвидности превышает уровень минимально допустимого значения в три раза. Такой уровень показателя подтверждает способность банка без особых трудностей отвечать по своим обязательствам.

Норматив текущей ликвидности (Н3) превышает установленный порог в 1,9 раза, что подтверждает наличие достаточного запаса по ликвидности в ближайшие 30 календарных дней и дает возможность размещения ресурсов на более длительные сроки.

Значение норматива долгосрочной ликвидности подтверждает взвешенную и консервативную политику банка в вопросах размещения «длинных» ресурсов в увязке со сроками привлечения средств.

6. Максимальный размер риска на одного заемщика Н6: Изменения данного показателя не превышали 10%.

7. Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7: На все отчетные даты за исключением 01.01.2006, 01.01.2007г., волатильность данного норматива превышала 10% (при постоянном росте). Это объясняется более активными выдачами крупных по размеру кредитов, сумма которых превышала 5% собственных средств банка. Данный норматив по состоянию на 01.01.2008г. снизился по сравнению с уровнем предыдущего отчетного периода на 19,4 % и составил 308,9 %, при максимально допустимом значении 800%. Снижение показателя обусловлено в основном ростом собственных средств (капитала).

8. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Н8: Практически на все отчетные даты отклонения превышали 10%, что объясняется работой банка по привлечению средств юридических лиц на РКО, в депозиты и векселя. Снижения данного показателя объясняется, прежде всего, окончанием срока действия депозитных договоров и/или собственных векселей банка. В настоящее время данный норматив не рассчитывается.

9. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1): на отчетную дату 01.01.2008г. составил 0,1 %, при максимально допустимом значении 50%.

10. Максимальный размер кредитов, предоставленных своим инсайдерам Н10, совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам Н10.1: Отклонения данных показателей в период 01.01.04 и 01.01.05 объясняется выдачей кредитов инсайдерам банка. За период с 01.01.2006 по 01.01.2007 произошел значительный рост норматива Н10.1. с 0,3% до 0,9% или на 200%, что было вызвано тем, что в 2006г. более активно выдавались кредиты инсайдерам банка. Данный норматив на 01.01.2008г составил. 1,6 %, что ниже максимально допустимого значения почти в 2 раза. Значение данного норматива превысило аналогичный показатель на 01.01.2007 на 78%, причиной этому явился рост требований к инсайдерам банка на фоне роста уровня собственных средств (капитала).

11. Максимальный размер привл. ден. вкладов населения Н11: Практически на все отчетные даты (исключение период 01.01.03-01.01.04 - отклонение 4%) наблюдались отклонения норматива свыше 10%, что объясняется более быстрыми темпами изменений объемов вкладов физических лиц в сравнении с изменениями размера собственных средств банка. В настоящее время данный норматив отменен.

12. Использование собственных средств для приобретения долей др. юридических лиц Н12, использование собственных средств для приобретения долей одного юридического лица Н12.1 (с 01.01.2003г. по 01.01.2005г.): Изменения данных нормативов более чем на 10% (только снижение) объясняется ростом собственных средств банка при неизменности портфеля инвестиционных ценных бумаг. По состоянию на 01.10.2006г. банк не имеет вложений в акции и доли других юридических лиц, которые составляют более 5% уставного капитала банка.

13. Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13: Изменения данного норматива с 01.01.2003г. по 01.01.2005г. более чем на 10% происходило в результате более активной работы банка по выпуску собственных векселей и изменением величины собственных средств банка. В настоящее время данный норматив отменен.

Макроэкономическая ситуация в стране является важной причиной роста объемов просроченной ссудной задолженности и невозврата банковских ссуд. Вместе с тем, нередко наблюдаются намеренные сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести кредитный риск к числу наиболее важных факторов современного нестабильного состояния банковской системы России.

Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.

Цель анализа - выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков Анализ проводится на основании отчетности «Анализ кредитного портфеля» по Инструкции №17 и данным управленческого отчета.. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из таблицы 2.3., доля кредитов выданных под залог составила 90% (в том числе по производству - 11,7%, по строительству - 28%, по торговле - 4%, по транспорту - 1,6%, по прочим - 36%, по физ.лицам - 8,3%, сельское хозяйство - 0,4%); доля гарантий - 3% (по промышленности 0,3%, по прочим 2,7%), доля доверительных кредитов 7% (по строительству - 0,6%, по торговле - 0,3%, по прочим - 5,3%, по физ.лицам - 0,8).

Однако эти данные не позволяют оценить комбинированный залог в количественном выражении, его качество и достаточность, гарантии, причины появления бланковых (доверительных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2.4).

В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные договорами залога, страхования или гарантиями и поручительствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платежеспособности страхователя, гаранта или поручателя.

В графах 2--4 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.

В графе 5 показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение.

В графах 6 и 7 отражаются необеспеченные ссуды указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога).

По данным таблицы определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залогов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличение количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.

Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме ссудной задолженности.

В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 93%, или 158 933 тыс. руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности -- 81,8% или 130006 тыс.руб.; второе место занимают кредиты с недостаточным обеспечением -- 12,6% или 20000 тыс.руб., третье -- гарантии -- 3,2% или 5127 тыс.руб., а также другой залог -- 2,4% или 3800 тыс.руб.. Это говорит о достаточно высокой ликвидности залога у клиентов банка.

Из таблицы также видно, что качество доверительных кредитов достаточно высоко. Так, из 11962 тыс.руб. доверительных кредитов 75,2%, или 9000 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 2962 тыс.руб. (или 24,8%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора;

Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о рискованных действиях в залоговой политике банка.

2.4 Особенности управления финансовыми рисками в АКБ «Лефко-банк»

Управление кредитным риском

Кредитные комитеты Банка функционируют на трех уровнях: Большой Кредитный комитет Головного Банка, малый кредитный комитет Корпоративного банкинга и малый кредитный комитет Розничного банкинга, Кредитные комиссии филиалов, Кредитные комитеты по микрокредитованию.

В части управления кредитным риском на Кредитный комитет возлагаются следующие функции:

определение политики управления кредитными рисками и выносит ее на утверждение Правления Банка

определение уровня толерантности Банка к кредитным рискам путем установления лимитов (ограничений), внедрения процедур и регламентов как относительно отдельных операций, так и на портфельном уровне

согласование методик, процедур, регламентов относительно управления кредитными рисками

определение политики в формировании резервов для возмещения возможных потерь по активным операциям

координирование кредитно-инвестиционной деятельности структурных подразделений Банка в части управления кредитными рисками

мониторинг кредитно-инвестиционной деятельности Банка и принятие управленческих мер, направленных на приведение ее в соответствие с политикой управления кредитными рисками

оценка качества активов и утверждение предложений относительно формирования резервов для возмещения возможных потерь по активным операциям

по согласованию с финансовым подразделением Банка вынесение на рассмотрение Правления Банка предложения относительно списания безнадежных активов

обеспечение согласованности политик, связанных с кредитно-инвестиционной деятельностью, с другими политиками Банка и Концепцией управления рисками в системе Банка.

Основной целью деятельности Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) является эффективное управление активами и пассивами Банка и определения такого соотношения риска и доходности банковских операций, которое обеспечивает достаточный уровень прибыльности капитала в соответствии с требованиями участников, вкладчиков и кредиторов Банка.

КУАП отвечает за определение, мониторинг и внедрение следующих политик:

распределение экономического капитала Банка под риски и поддержку адекватной платежеспособности с учетом балансовых, рыночных и других рисков

мониторинг и управление активами и пассивами Банка в соответствии с текущими, средне- и долгосрочными бизнес-планами Банка

определение политики и инструкций управления риском ликвидности и фондами Банка. Определение процедуры антикризисного управления в случае возникновения кризиса ликвидности (системного кризиса или близкого к системному)

управление рыночными рисками Банка, в частности, процентным риском, валютным и ценовым рисками

установление лимитов по рыночным рискам и риску ликвидности

контроль за операциями Казначейства

мониторинг результатов по шести вышеуказанным целям и проведение ряда управленческих мероприятий, которые приводят структуру банковского баланса и внебалансовых позиций в соответствие с его стратегическими целями и приоритетами долгосрочной политики Банка.

Поддержку текущей деятельности КУАП осуществляют Департамент риск-менеджмента, Казначейство и подразделения Финансового контроля Банка. Комитет готовит предложения соответствующим органам управления Банка относительно изменения банковских продуктов, тактики и стратегии присутствия Банка на рынке банковских услуг.

Процесс определения кредитного риска разделен на оценку индивидуального риска (корпоративные клиенты, банки-контрагенты) и оценку портфельного риска (в целом кредитный портфель, розничные клиенты).

Основными элементами управления кредитным риском являются: оценка индивидуального кредитного риска, управление качеством, резервирование, лимитирование, формирование эффективной процентной политики, страхование, обеспечение. Портфельный риск проявляется в уменьшении стоимости активов Банка. Источником портфельного риска является совокупная задолженность перед Банком по операциям, которым присущ кредитный риск, т.е. портфель однородных кредитных операций. Оценка портфельного кредитного риска предусматривает оценку концентрации и диверсификации активов Банка. Критериями для принятия решений о кредитовании является тип заемщика, мотивы представления заявки на получение кредита, бизнес-план, будущие деловые отношения с клиентом, финансовые показатели, соответствие кредитной политике и оценки рисков бизнеса, альтернативные источники погашения, уровень доходов в сравнении с ожидаемым риском. Обеспечение кредита рассматривается Банком как вторичный источник погашения кредита, основной тезис Банка при кредитовании заключается в том, что кредиты предоставляются под хорошее финансовое состояние заемщика и его будущие финансовые потоки (cash flow).

Банк в 2006 - 2007 гг. продолжает роботу над созданием собственной базы данных по инцидентам и дефолтам, связанным с кредитованием, с целью построения собственной модели оценки кредитного риска в соответствии с рекомендациями Базель-2. С целью минимизации кредитного риска разработана система лимитирования кредитных операций, которая включает в себя лимиты трех уровней:

лимиты индивидуального кредитного риска

лимиты портфельного кредитного риска

лимиты полномочий

При осуществлении кредитных операций Банк руководствуется требованиями к ограничению кредитного риска, установленными НБУ. Базой для расчета данных ограничений является регулятивный капитал Банка. Лимиты по кредитному риску утверждаются на Кредитном комитете по предложению Департамента риск-менеджмента.

Секторный риск

Секторный риск - неопределенность, связанная с наступлением неблагоприятной экономической ситуации в определенном секторе экономики, которая может привести к глобальному ухудшению качества кредитного портфеля.

Банк ежемесячно осуществляет мониторинг и контроль кредитных вложений по секторам экономики.

Кредитный риск при проведении межбанковских операций

АКБ "Лефко-банк» является активным участником рынка межбанковских ресурсов. Банк принимает необеспеченные кредитные риски (бланковые ссуды, проведение SWAP операций с первой поставкой средств со стороны Банка и т.д.) при проведении межбанковских операций.

С целью ограничения подобных кредитных рисков Департамент риск-менеджмента выносит предложения на Кредитный комитет для установления лимитов на банки-контрагенты на основании комплексной оценки финансового состояния и нефинансовых факторов, которые могут повлиять на банк-контрагент в целом. Лимиты на проведение межбанковских операций пересматриваются ежемесячно. При поступлении информации об ухудшении или возможном ухудшении финансового состояния банка-контрагента Департамент риск-менеджмента оперативно приостанавливает действие кредитного лимита и информирует об этом руководство Банка.

Управлением риска ликвидности

Управление ликвидностью осуществляется двумя способами: путем управления активами и путем управления ликвидными заемными средствами. Управление риском ликвидности базируется на GAP-анализе, суть которого состоит в расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов по соответствующим срокам погашения. Расчет и контроль этого показателя проводится два раза в неделю с учетом достаточного и критического состояния разрывов мультивалютно и по основным видам валют. Контроль осуществляется консолидированно, в разрезе Головного Банка и филиалов. Для оценки и анализа фактического уровня ликвидности и платежеспособности Банк использует обязательные требования норм НБУ, установленных для экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков и внутренние лимиты риска ликвидности. Внутренние лимиты по риску ликвидности устанавливаются КУАП Банка по предложению Департамента риск-менеджмента и пересматриваются не реже 1 раза в год.

При мониторинге риска ликвидности и платежеспособности Банком значительное внимание уделяется:

динамике доли высоколиквидных активов в чистых активах (касса, средства на корсчетах)

состоянию разрывов активов и пассивов по срокам

состоянию стабильной части ресурсной базы и ее волатильности

срочности депозитов юридических и физических лиц с точки зрения срока погашения с учетом их оборачиваемости

коэффициенту соотношения предоставленных кредитов к привлеченным депозитам

сальдо между размещенными и привлеченными средствами на межбанковском рынке и его доли в обязательствах Банка

состоянию платежеспособности

фактическому значению показателя мгновенной и текущей ликвидности

качеству кредитного портфеля: оценке оборачиваемости кредитов, которые работают в режиме овердрафта; динамике просроченных и сомнительных кредитов

качеству портфеля ценных бумаг (корпоративных, государственных)

доли открытой валютной позиции в чистых активах Банка.

В условиях нестабильной внешней среды, которая влияет на состояние кредитно-денежной системы в целом, руководство Банка уделяет особое внимание рыночным рискам. Управление рыночными рисками осуществляется с помощью системы лимитов, выборов методов хеджирования, оценки возможных последствий.

Менеджмент процентного риска

В результате неблагоприятного колебания на рынке процентных ставок Банк подвергается процентному риску, источником которого является дисбаланс активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок по срокам погашения.

С целью снижения процентного риска Банк использует комплексную систему управления риском, которая базируется на:

прогнозировании тенденций изменения процентных ставок

изучении динамики изменения спрэда между ставками привлечения и размещения средств

определении величины GAP-разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок на различных временных промежутках

определении соотношения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок и соотношения GAP-разрыва к чистым активам Банка

установлении лимита величины процентного риска в капитале банка

осуществлении контроля за разрывами между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок на еженедельной основе

осуществлении контроля за уровнем чистой процентной маржи

сопоставлении величины процентного риска с прибылью Банка

создании стресс-моделей

проведении взвешенной процентной политики Банка, которая базируется на формировании процентных ставок по кредитам с учетом себестоимости пассивов и рейтинга заемщика, риска операции

ежемесячном пересмотре процентных ставок по активным и пассивным операциям с учетом рыночной позиции банков-конкурентов

управление кривой доходности активов и пассивов по срокам погашения.

Результаты оценки и анализа величины процентного риска предоставляются на заседания Кредитного комитета и КУАП два раза в неделю. КУАП принимает решения об изменении процентной политики Банка и внутренних лимитов процентного риска. Решения по изменению уровня процентных ставок утверждаются КУАП и доводятся до всех региональных подразделений соответствующими приказами и распоряжениями. КУАП осуществляет постоянный мониторинг и пересмотр процентных ставок по видам валют, в разрезе сроков, видов продуктов (по активам и пассивам Банка).

Ежедневный контроль соответствия фактических процентных ставок, установленных по Банку, осуществляет служба бэк-офиса Головного Банка. Контроль производится в целом по системе Банка.

Для повышения "гибкости" баланса по отношению к процентному риску в договорах с фиксированной ставкой (кредитных, депозитных) предусмотрена возможность пересмотра процентных ставок, в случае значительных колебаний ставок на рынке или изменения учетной ставки.

Руководство Банка понимает, что полностью нейтрализовать процентный риск в действительности невозможно. Поэтому руководство Банка рассматривает задачу управления процентным риском в контексте минимизации риска в рамках поддержания и сохранения Банком ликвидности.

Менеджмент валютного риска.

Под валютным риском Банк понимает имеющийся или потенциальный риск для дохода и капитала, который возникает вследствие неблагоприятного изменения обменных валютных курсов и цен на банковские металлы. Управление валютным риском в Банке - это процесс, с помощью которого Банк выявляет (идентифицирует) валютный риск, проводит оценку его величины, осуществляет его мониторинг, контролирует свои открытые валютные позиции, лимитирует открытые валютные позиции, учитывает взаимосвязь валютного риска с остальными видами рисков.

Для управления, оценки и контроля валютных рисков Банком разработана VAR - методология (методика оценки потенциальных убытков открытых валютных позиций через фактор риска колебания валютных курсов) и используются Stop-out, Stop-Loss механизмы. Все системы внутреннего контроля проходят бэк-тестирование и стресс-тестирование.

Процесс управления валютным риском в Банке:

анализ сроков закрытия позиции

периодическая оценка стоимости под риском VАR - потенциальная величина потери капитала Банка, в случае неблагоприятного изменения обменных курсов валют и банковских металлов

установление VАR-лимитов максимальных убытков по валютным операциям банкингов

применение Stop-out механизма и установление лимитов максимальных убытков по операциям дилеров

ежедневное установление лимитов открытой валютной позиции по дилинговым операциям межбанковского банкинга на основании VАR-методологии

установление и пересмотр лимитов открытой валютной позиции Банка в разрезе филиалов и банкингов Головного Банка по основным валютам и видам операций на регулярной основе

ежедневный контроль соблюдения установленных лимитов службой риск-менеджмента и бэк-офисом

отчетные формы и аналитические материалы с предложениями поступают на рассмотрение КУАП для принятия решения.

Менеджмент риска репутации

Риск репутации - имеющийся или потенциальный риск для дохода и капитала, который возникает вследствие неблагоприятного восприятия имиджа финансового учреждения клиентами, контрагентами, учредителями или органами надзора. Это влияет на возможность Банка устанавливать новые отношения с контрагентами, предоставлять новые услуги или поддерживать отношения с существующими клиентами.

Департамент риск-менеджмента проводит анализ доли рынка в регионах по следующим направлениям:

анализ банковских продуктов на предмет их адекватности рынку в регионе

анализ качества обслуживания клиентов

анализ конкурентоспособности банковских продуктов

анализ имиджа учредителей Банка, членов Правления Банка, руководителей структурных подразделений, клиентов, сотрудников. Банком разработан Кодекс корпоративной этики, который определяет общие принципы поведения и отношений между клиентами и сотрудниками.

Менеджмент операционного риска

Минимизация операционного риска достигается внедрением системы четкого делегирования полномочий, распределения несовместимых обязанностей, распределения полномочий отдельных структурных подразделов и работников Банка при выполнении всех банковских операций с ограниченным доступом в операционную систему, ежедневной сверкой счетов, а также проведением регулярного аудита операций и процессов, применения принципа "двух пар глаз" при утверждении транзакции.

Внутренние процедуры минимизации операционного риска основаны на разделении функций между фронт- и бэк-офисом, который подразумевает, что работники, ответственные за совершение сделок, не должны проводить расчеты и вести бухгалтерский учет собственной деятельности.

ГЛАВА 3. Способы минимизации рисков АКБ «Лефко-банк»

Во избежание рисков не возврата кредитов и процентов по ним и, как следствие, роста просроченной задолженности важную роль в деятельности банка играют мероприятия по снижению или предупреждению кредитных рисков, которые заключаются в ниже следующем.

при выдаче кредитов осуществлять глубокий анализ финансового состояния заемщика, поскольку он позволяет предотвратить практически все возможные потери, связанные с невозвращением кредита;

уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику, т.е. такая организация кредитных отношений банка с отдельным заемщиком, которая учитывала бы зависимость вложений банка от внешних факторов и внутренних рисков в деятельности клиентов в условиях экономического кризиса.

Искомая модель может выглядеть таким образом:

КР₃ = К_р + К₁ + К₂ + ...+ К_п х Е,

где

Квл.

КР₃ -- коэффициент риска отдельного заемщика банка (предельно допустимый уровень равен 10);

К_р -- корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспособность клиента (для предлагаемой вышеуказанной методики определения класса кредитоспособности

К_р для I клиента равен 1, для II -- от 2 до 3, для III -- от 4 до 5);

К1 ... К_п -- размер рисков, связанных с данной кредитной сделкой;

К_вл -- сумма кредитных вложений по заемщику;

Е -- корректирующий коэффициент, учитывающий действие внешних факторов для данного клиента банка.

Для подобных расчетов необходимо составление многовариантной модели по определению коэффициента риска клиента. Модель должна включать алгоритм, оптимизирующий учет многообразных и разнонаправленных рисков, как системы с учетом внутренних и внешних связей клиента и банка. Это позволяет снять техническую нагрузку на банковского работника, повысить его квалификацию, расширить его возможности в принятии творческих решений, обладая современными методами работы и техническими средствами.

Банковский надзор и аудит: учебное пособие. Под общ.ред. И. Д.Мамоновой-М.: ИНФРА-М, 2004, с. 123 .Снижению кредитного риска будет способствовать отказ от концентрации кредитов в определенных банках, испытывающих спад производства, а также соблюдение максимального размера риска на одного заемщика. Используются следующие показатели:

1. Кредиты государственным банкам, в т.ч.:

с высокой степенью надежности;

с повышенным риском.

2. Кредиты прочим банкам, в т. ч.:

с высокой степенью надежности (т.е. при наличии гарантий, страхового полиса, договоров залога);

с повышенным риском (без гарантий и страховых полисов, но при наличии договоров залога);

с предельным риском (без гарантий и договоров залога).

3.Кредиты, предоставленные физический лицам:

с высокой степенью надежности (наличие поручителя и дохода постоянного места работы);

с повышенным риском (при наличии поручителя и отсутствии постоянного места работы);

с предельным риском (отсутствии поручителя и постоянного места работы).

Эта классификация полезна тем, что выявляет объем кредитов, оказавшихся в опасной зоне, и, таким образом, заставляет сотрудников банка обратить особое внимание на эти кредиты и минимизировать кредитный риск.

Также можно использовать страхование как способ обеспечения обязательств по кредитному договору

В качестве обеспечения кредита в настоящее время используются два вида страхования: страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов и страхование риска непогашения кредитов. Их относят к разновидностям добровольного имущественного страхования, которые осуществляются на основании договора.

В силу обязательства по страхованию одна сторона - страхователь обязуется вносить установленные договором страховые платежи, а другая сторона - страховщик - обязуется при наступлении предусмотренного события (страхового случая) выплатить страхователю возмещение (страховую сумму). Страховая сумма устанавливается, как правило, в размере от 50 до 90 процентов суммы непогашенного кредита (включая проценты за пользование им), которая подлежит возврату по условиям кредитного договора.

На практике указанный договор, как правило, возлагает на заемщика ряд обязанностей, невыполнение которых полностью или частично освобождает страховую организацию от выплаты страхового возмещения. Это следующие обстоятельства: соблюдение целевого использования кредита; представление необходимых документов в подлиннике или копии, в том числе бухгалтерского баланса; необходимость уведомления страховой организации о наступлении страхового случая и т.п.

Рекомендуется заключать договор страхования не двусторонний, а трехсторонний: страховщик, заемщик с участием банка. Банковский надзор и аудит: учебное пособие. Под общ.ред. И. Д.Мамоновой-М.: ИНФРА-М, 2004, с. 123 .

Банк в случае заключения такого договора может проконтролировать, на каких условиях заключается договор страхования и тут же внести свои дополнения и изменения, чтобы соблюсти свои интересы. Потому что когда приносят уже заключенный договор страхования, обслуживающий банк оказывается заранее в проигрышном положении в случае хозяйственных споров. В трехстороннем договоре предусматривается, что страховое возмещение надлежит выплачивать кредитодателю и о наступлении страхового случая может сообщить кредитодатель. Банковский портфель, т. 1-4/отв. Редактор Ю.И.Коробов, Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин-М.:СОМИНТЕК, 2005 г. Банковский портфель, т. 1-4/отв. Редактор Ю.И.Коробов, Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин-М.:СОМИНТЕК, 2005 г.

Для оценки степени рискованности кредитного портфеля аналитики и риск-менеджеры «Москомприватбанка» используют систему различных показателей:

1. Возможная (ожидаемая) величина убытков по кредитному портфелю:

где

S_i - сумма i - го кредитного договора, i = 1, 2, …, n;

- вероятность возникновения убытков по i-му договору (показатель риска).

2. Средневзвешенный кредитный портфельный риск:

_3. Дисперсия (вариация) как мера кредитных рисков по отношению к кредитному портфелю банка:

, где

4. Среднеквадратическое отклонение риска кредитного портфеля коммерческого банка.

Таким образом, дисперсия и среднеквадратическое отклонение характеризуют меру распределения кредитных рисков кредитного портфеля относительно средневзвешенного кредитного риска. Эти показатели отображают дифференцированность кредитного портфеля относительно риска. Однако дисперсия и среднеквадратическое отклонение отображают меру распределения кредитных рисков кредитного портфеля как в положительную, так и в отрицательную сторону (т.е. их значения больше значения средневзвешенного портфельного риска). Поэтому эти показатели не дают возможности однозначно оценить степень риска данного кредитного портфеля. Поэтому с этой целью целесообразно использовать такой показатель, как семивариация кредитного риска.

Позитивная семивариация как степень кредитного риска относительно кредитного портфеля:

, где

n - объем кредитного портфеля;

t -отклонения кредитных рисков кредитного портфеля от средневзвешенного кредитного риска, т. е.:

Следовательно, чем больше позитивная семивариация (позитивное среднее семиквадратическое отклонение) кредитных рисков по отношению к кредитным договорам, формирующим кредитный портфель, и чем меньше их негативная семивариация, тем ниже степень рискованности данного кредитного портфеля.

Итак, исходя из всего вышеперечисленного, система оценки меры риска кредитного портфеля коммерческого банка является основополагающим фактором в дальнейшем хеджировании рисков.

В ближайшей перспективе акционеры и менеджмент Банка выделяют следующие основные направления развития и минимизации рисков:

-рост капитализации в соответствии с темпами развития Банка

-расширение территориальной сети Банка, открытие новых офисов и точек обслуживания пластиковых карт Банка

-модернизация системы управления, обучение персонала, технологическое обновление, разработка и продвижение новых продуктов и до совершенствования систем сбора, хранения, анализа и обмена информацией как внутри Банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях высоких экономических рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать риски, а также их предвидеть и минимизировать. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Как уже говорилось раньше, экономическое значение риска заключается в возможности управления им. Значимость управления риском как вида деятельности, заключается в возможности, во-первых, прогнозировать в определенной степени наступление рискового события, во-вторых, заблаговременно принимать необходимые меры к снижению размера возможных неблагоприятных последствий.

Рассмотрение кредитного риска банка как структуры, включающей риск конкретного заемщика и риск портфеля кредитных вложений, предполагает учет особенностей каждого вида риска в процессе управления.

В процессе исследования рисков коммерческой организации большое внимание следует уделять учету специфики ее деятельности. Это, во-первых, позволит на начальном этапе анализа ограничить круг исследуемых рисков до тех из них, которые оказывают непосредственное воздействие на работу компании. Во-вторых, учет специфики деятельности коммерческой организации позволит установить приоритет исследования профильных рисков, требующий рассмотрения в первую очередь тех из них, которые оказывают на деятельность организации наибольшее воздействие.

В зависимости от всего выше изложенного используются различные методы управления рисками. На практике в основном применяются возмещение, самострахование, страхование, диверсификация, хеджирование, распределение, лимитирование и др.

В моей дипломной работе были рассмотрены основные моменты управления банковскими рисками с точки зрения российского и зарубежного опыта.

Управление риском включает следующие этапы: идентификацию риска, оценку риска, выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказе от действий, связанных с риском или снижения степени риска), выбор и применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска.

В АКБ «Лефко-банк» управление финансовыми рисками организовано следующим образом.

Наиболее важным риском, которому подвергается банк, является кредитный риск, а именно, риск убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Управление кредитным риском происходит посредством:

- взвешенной кредитной политики;

- разработок внутренних документов, определяющих методологию оценки финансового состояния заемщика, окупаемости проекта, предлагаемого обеспечения и уровня принимаемого кредитного риска;

- диверсификации кредитных рисков по отраслевому признаку, валюте выдаваемого кредита, срокам кредитования;

- анализа кредитной истории заемщиков, рентабельности их бизнеса, количественных и качественных характеристик предлагаемого залогового обеспечения.

Под рыночным риском понимается риск возникновения возможных потерь (убытков) по балансовым и внебалансовым позициям банка в результате неблагоприятной динамики рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Он включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Фондовый риск связан с негативными последствиями изменения конъюнктуры рынка ценных бумаг, включая: изменения цен на акции и облигации; изменения волатильности цен на акции; изменения во взаимоотношении цены на различные акции или индексы акций; изменения в размере выплат дивидендов.

Валютный риск представляет собой риск потерь в связи с неблагоприятным для банка изменением курсов валют, приводящим к потерям вследствие различной переоценки рыночной стоимости активов и пассивов. Валютный риск связан с изменением курсов обмена иностранных валют.

Риск, связанный с процентными ставками, оценивается, исходя из степени влияния, которое могут оказать изменения действующих рыночных процентных ставок и ставки рефинансирования Банка России, на прибыль (маржу) банка. Наиболее существенный фактор - снижение ставки рефинансирования и соответственно банковской маржи.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими банка и (или) иными лицами, несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений) функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.