Формирование программы деятельности филиала банка на примере Тюменского филиала ЗАО "СтарБанк"

- минимальное соотношение размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственного капитала;

- минимальное соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием;

- максимальное соотношение совокупной суммы обязательств КО перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право удовлетворения своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственного капитала.

Центральный банк РФ вправе устанавливать для КО, эмитирующих облигации с ипотечным покрытием, особенности расчета и значений следующих обязательных нормативов, определенных в Законе «О Центральном банке РФ»:

- норматив достаточности собственного капитала;

- нормативы ликвидности;

- размер процентного и валютного риска.

Видимо, в особую группу нормативов (стандартов) можно выделить устанавливаемые либо в законах, либо Центральным банком требования к раскрытию банками информации о своей деятельности.

Нормативная база

В части установления нормативов она включает в себя следующие документы Банка России (основные):

V Инструкцию № 110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков»;

V Положение № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;

V Указание № 1346-У от 1.12.2003 г. «О минимальном размере усЛ тавного капитана для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и/или открытия их филиалов, в размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка» плюс текущие требования к размерам капиталов (ежеквартально выходящие документы оперативного характера);

V Инструкцию № 76-И от 24.08.1998 г. «Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства» (п. 2.2, подпункты 4.2.1--4.2.3);

"V Положение № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (нормативы создания резервов под кредиты);

V Указание № 1584-У от 22.06.2005 г. «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»;

V Положение № 232-П от 9.07.2003 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (нормативы создания резервов под так называемые прочие возможные потери);

V Инструкцию № 109-И от 14.01.2004 г. «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (п. 4.9 -- норматив неденежной части УК создаваемой кредитной организации);

V Положение № 255-П от 29.03.2004 г. «Об обязательных резервах кредитных организаций» плюс текущие значения резервных требований, периодически устанавливаемые документами оперативного характера;

V Положение № 199-П от 9.10.2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» (норматив минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе КО на конец дня);

V Инструкцию № 124-И от 15.07.2005 г. «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях... надзора за их соблюдением кредитными организациями»;

V Инструкцию № 114-И от 1.06.2004 г. «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций» (норматив резервирования под определенные валютные операции);

V Указание № 1412-У от 30.03.2004 г. «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из РФ без открытия банковских счетов» (норматив вывоза при проведении валютных операций валюты и рублей без открытия банковского счета);

V Инструкцию № 111-И от 30.03.2004 г. «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» (норматив обязательной продажи части валютной выручки);

V Инструкцию № 112-И от 31.03.2004 г. «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием»;

V Положение № 516 от 8.09.1997 г. «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» (нормативы деятельности НКО, лицензируемых Банком России).

Что касается применения нормативов, т.е. того, насколько дисциплинированно банки соблюдают обязательные нормативы, то в этой части главный «стимулирующий» документ ЦБ -- Инструкция № 59 от 31.03.1997 г. «О применении к банкам мер воздействия».

Этим документом Банк России сам себе разрешил применять к банкам, виновным в тех или иных нарушениях, в т.ч. не выполняющим обязательные нормативы, меры воздействия двух типов:

* предупредительные;

* принудительные (от штрафов до отзыва лицензии).

По данному вопросу следует смотреть также Кодекс РФ об административных правонарушениях (Закон № 195-ФЗ от 30.12.2001 г.), прежде всего главу 15 «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг».

Обязательные нормативы

Все обязательные нормативы деятельности банков с определенной долей условности можно разделить на следующий ряд групп.

* Нормативы технологические, предназначенные для того, чтобы банк изначально возникал как достаточно надежная специализированная организация, а в дальнейшем по роду своей деятельности оставался именно банком и функционировал так, чтобы оправдывать общественные ожидания.

К данной широкой группе можно отнести, в частности, такие нормативы:

* минимально необходимых размеров уставного и собственного капиталов;

* неденежной части капитала;

* достаточности собственного капитала;

* деления активов банка на группы с разным уровнем рискованности;

* использования собственного капитала для участия в уставных капиталах других хозяйствующих юридических лиц;

* срока проведения безналичных платежей.

* Нормативы резервирования (норматив или нормативы резервов, депонируемых в Центральном банке), которые в принципе должны применяться для сдерживания кредитной и иной активности банков, если такая активность может вести к «перегреву» экономики или определенных ее частей.

* Нормативы ликвидности (включая и норматив количества наличных денег в операционных кассах банков), представляющие собой специальные требования, соблюдение которых позволяет банку оставаться способным удовлетворять потребности клиентов в платежных средствах.

* Нормативы резервов под возможные потери, представляющие собой инструмент, с помощью которого общество (Центральный банк) пытается не допустить такой ситуации, когда банки, преследуя свои коммерческие цели, могут «зарываться» и вести излишне рискованные активные операции, грозящие потерями не только им самим, но и их клиентам и тем самым могущие дестабилизировать экономику.

* Нормативы отчетности и информационной открытости.

* Другие.

Назначение всех подобных нормативов в целом и каждого из них в отдельности одно -- обеспечение надежной деятельности кредитных организаций и всей их совокупности, т.е. всего банковского сектора страны (естественно, при наличии в стране всех иных условии для того, чтобы этот сектор мог работать устойчиво и надежно).

Что касается числовых значений обязательных нормативов, то их следует рассматривать только как минимальные общественные требования к соответствующим параметрам деятельности кредитных организаций.

Ни сам набор обязательных нормативов, ни конкретные их значения не остаются неизменными. При этом в долговременном плане в таких их изменениях трудно обнаружить какую-либо общую закономерность, поскольку каждая страна на каждом этапе своего исторического развития пытается решать с помощью данных нормативов совершенно конкретные проблемы, связанные с банковской деятельностью и экономикой в целом, которые у каждой страны, как правило, свои, особенные.

Важнейшие нормативы (группы нормативов)

Важнейшими обязательными нормативами деятельности банков традиционно считаются нормативы достаточности капитала, нормативы ликвидности, нормативы резервов под возможные потери (нормативы рисков). Столь же традиционно указанные нормативы (кроме нормативов по валютным рискам) излагаются в Инструкции ЦБ, которая ныне называется «Об обязательных нормативах банков» (№ 110 от 16.01.2004 г.). К этой Инструкции сейчас и необходимо обратиться.

Нормативы достаточности собственного капитала Собственный капитал коммерческого банка (свободные и не обремененные претензиями средства), как и любой другой организации или предприятия, должен выполнять ряд функций. В данном случае определяющее значение имеют:

* функция капитала как амортизатора, последнего (после резервных фондов) буфера, временно позволяющего банку покрывать убытки и продолжать операции в случае крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходах;

* функция капитала как регулятора деятельности банка (органы надзора, выдвигая определенные требования к достаточности капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от неустойчивости и чрезмерных рисков).

Наличие у банка капитала определенной величины и качества рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельности. Чем больше при прочих равных условиях удельный вес рисковых операций в балансе банка и чем выше риски его забалансовых операций, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу.

Таким образом, «достаточность (адекватность) капитала» отражает общую оценку (главным образом, регулирующими органами) надежности банка. То есть банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы «достаточности», выработанные эмпирическим путем либо самим банковским и вообще предпринимательским сообществом ил органом, регулирующим банковскую деятельность.

В этом смысле пользуются термином «регулятивный капитал», понимая под ним капитал, которым банк должен располагать для проведения соответствующих операций, поскольку этого требует регулирующий орган. Здесь не важно, почему и на каких основаниях указанный орган требует именно такой величины капитала, а не другой. С этих позиций «достаточность капитала банка» -- понятие субъективное, отражающее взгляд на проблему того, кто оценивает банк или кто вправе давать ему соответствующие указания. Однако этот взгляд может приобрести черты объективности, если разделяется многими или большинством либо если он предписан в нормативных актах.

В современной теории существует также понятие экономического капитала. Экономический капитал -- это капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкретным банком.

Риски банка и связанные с ними возможные потери можно разделить на ожидаемые и неожиданные (превышающие ожидаемые или вообще непредвиденные). Все ожидаемые потери (стандартные для данных условий) должны компенсироваться за счет доходов банка (цена банковских продуктов и резервы на возможные потери). Потери, превышающие ожидаемый нормальный (стандартный) уровень, должны возмещаться за счет капитала. Капитал, необходимый для покрытия именно и только неожиданных потерь, и именуют экономическим, i следовательно, вопрос упирается в надежную идентификацию и оценку неожиданных рисков и связанных с ними возможных потерь.

То есть экономический капитал зависит от того, насколько хорошо распознаны такие риски и насколько адекватно оценен уровень предполагаемых потерь. Зависимость здесь обратная: если ожидаемые риски хорошо распознаны, т.е. надлежащим образом учтены в ценах (тарифах) банка и в его резервах (при условии, что это возможно), то капитала требуется меньше, а если плохо -- то больше.

Таким образом, при определенных обстоятельствах экономического капитала может требоваться меньше либо больше, чем капитала регулятивного.

Можно ли надежно распознать неожиданные риски и дать хорошую количественную оценку связанным с ними возможным потерям?

Абстрактно рассуждая -- да, практически же -- маловероятно. Дело в том, что концепция экономического капитала базируется на двух ключевых идеях: на определении и оценке стандартных рисков (как ожидаемых, совсем вероятных, так и «неожиданных», менее вероятных) и на использовании представительных статистических рядов, В современных российских условиях практическая реализация обеих идей представляется проблематичной.

Таким образом, разрешить самостоятельно регулировать свой экономический капитал если и можно, то лишь отдельным банкам, т.е. лишь в порядке исключения из правила. С другой стороны, сам регулирующий орган тоже не в состоянии рассчитывать экономические капиталы для всех банков. Следовательно, основным его инструментом и впредь остается «регулятивный капитал».

Так или иначе, фактическое значение норматива достаточности капитала банков, по мнению надзорных органов, является важнейшей характеристикой финансового состояния, а тем самым и качества их управления. Тем не менее в 1998 г. среди разорившихся отечественных банков немало было и таких, к которым у ЦБ не было никаких претензий в плане достаточности капитала. Кстати, такие явления наблюдаются не только в России. Установление разными странами индивидуальных норм достаточности банковского капитала, как свидетельствует практика, не обеспечивает стабильности международной финансовой системы и более справедливой конкуренции. Вопрос о минимально необходимой величине (стандарте) этого норматива был, является и останется дискуссионным, т.е. таким, на который нельзя дать однозначного и приемлемого для всех ответа.

Итак, наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Каждое государство законодательно или иным путем устанавливает стандарты минимального капитала для кредитных организаций.

Как правило, для вновь создаваемых банков эти стандарты предусматривают определение минимального размера стартового капитала в денежном выражении, а для других банков -- фиксацию коэффициента достаточности (адекватности) капитала.

Определение достаточности собственного капитала банка заключается в исчислении относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка.

Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка. Эта связь, выражающая способность капитала выдерживать потери, выражается формулой (коэффициентом) Кука в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровням риска (умноженных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 100%):

Суммарный объем потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, умноженных на индивидуальные весовые категории риска. Именно эту способность капитала закрепил в 1988 г. Базельский комитет в методике, в соответствии с которой собственный капитал банка не может быть меньше 8% от суммы активов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала. Для развивающихся стран этот показатель, по мнению Комитета, должен быть выше.

В соответствии с Инструкцией ЦБ № 110 минимально допустимое числовое значение норматива достаточности капитала для отечественных банков (норматив HI) устанавливается в зависимости от размеров собственных капиталов банков и составляет:

- для относительно крупных банков (с капиталом, равным или большим, чем сумма, эквивалентная 5 млн. евро) -- 10%;

- для более мелких банков (с капиталом менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро) -- 11%.

Почему за точку отсчета взята сумма в 5 млн. евро, объяснить рационально невозможно. Если принять во внимание, что указанная сумма является минимально необходимой и для УК вновь создающего банка (в I квартале 2005 г. это составляло более 189 млн. руб., в последующие 2 квартала -*- более 180 и более 172 млн. руб. соответственно), то получается, что в большинстве регионов России, во-первых, почти невозможно создать новый банк (поскольку в экономике нет таких свободных денег), во-вторых, таким банкам не во что было бы размещать свои ресурсы (местные рынки и население вполне могут обойтись услугами и более мелких банков).

Фактические значения норматива HI, которые наши действующие банки в целом выдерживают в последние годы (2000--2004 гг.), не опускаются ниже 18--19%, что говорит об их повышенной осторожности, скорее даже чрезмерной.

На практике проблема ликвидности банка включает в себя проблемы эффективной организации его пассивов (собственные и привлеченные средства), проблемы активов (размещение имеющихся ресурсов в те или иные операции) и проблемы их соответствия по суммам и срокам. С учетом этого указанные требования ЦБ сводятся к двум основным моментам. Во-первых, как уже отмечалось, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, ЦБ обязывает все банки соблюдать следующий ряд нормативов ликвидности (табл. 2.2).

Таблица 2.2 Обязательные нормативы ликвидности банков

Но что реально означают данные нормативы? Смысл их достаточно простой. К примеру, Н2 означает, что банк в любой рабочий день (это относится и ко всем остальным обязательным нормативам) должен держать в оперативной готовности такую сумму денег (в наличной и безналичной формах), чтобы в гипотетическом случае, когда в один и тот же день к нему с требованием вернуть им их деньги обратятся физические и юридические лица -- владельцы 15% вкладов и депозитов, принятых банком на счета до востребования, иметь возможность немедленно выполнить такие требования. Между прочим, это означает, что указанную сумму банк фактически ни в какие операции не может направить (если не считать таких случаев, когда он выдаст кредит на несколько недолгих часов в течение рабочего дня) и она доходов не приносит.

Таблица 2.3. Обязательные нормативы кредитной деятельности банков

Норматив	Определение норматива	Допустимое значение норматива
Размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков -- Н6	Отношение суммы кредитных требований банка к одному заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков), включаемых в расчет с учетом соответствующих коэффициентов риска, к величине собственного капитала банка.	Не более 25
Размер крупных кредитов (кредитных рисков)--Н7	Отношение суммы крупных кредитов к величине собственного капитала банка.	Не более 800
Размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам -- Н9.1	Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к величине его собственного капитала.	Не более 50
Совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам банка -- Н10.1	Отношение суммы кредитов, выданных банком своим инсайдерам, к величине его собственного капитала.	Не более 3

Исходя из результатов классификации кредитов (кроме кредитов, сгруппированных в однородные портфели) определяется размер расчетного резерва под каждый из них в соответствии со следующей таблицей.

Таблица 2.4. Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

С общественной точки зрения (имея в виду, что банки в известном смысле представляют собой публичные институты) с обязательными нормативами все же надежнее, даже если они ограничивают «свободную волю» каждого отдельного банка. Хотя, конечно, эта надежность относительная. Поэтому можно сказать так: полной гарантии надежности, бескризисного развития банков выполнение указанных нормативов не может дать, однако без таких нормативов их надежность определенно была бы меньше. Важно лишь, чтобы нормативов было минимально достаточное количество, а их значения -- более обоснованными.

Внутренние нормы

Излишняя внутренняя регламентация, как кажется большинству управленческого персонала, может приводить к дополнительным издержкам, но большей частью она все-таки повышает ответственность исполнителей и экономит время для принятия новых решений, как правило, представляющие собой «забытое старое», которое при хорошей организации дела вы всегда найдете в архиве.

Внутренняя нормативная база является одним из существенных элементов системы управления любой организации и системы управления рисками в частности. Качество нормативной базы -- это показатель качества управления.

Если документам, выходящим за пределы организации, уделяется более или менее значительное внимание, то к внутренним документам иногда относятся недостаточно серьезно. (Часто о них вспоминают накануне, а иногда и в процессе проверки.) И совершенно напрасно. Кроме соблюдения требований регуляторов, внутренние документы выполняют огромной важности роль в жизни кредитной организации. По большому счету, они являются основным средством минимизации операционных рисков.

Специалисты утверждают, что большая часть ошибок в банковской деятельности связана с некачественной нормативной базой. В частности, А. Белоцветов при классификации ошибок, возникающих в процессе работы кассового подразделения, которые повышают риск возникновения прямых и косвенных убытков для кредитной организации, в качестве первой причины указывает неправильную организацию внутренних процессов и процедур проведения банковских операций и других сделок, иначе говоря, плохое методологическое обеспечение.

Помимо этого «несоответствие внутренних документов кредитной организации законодательству Российской Федерации, а также неспособность кредитной организации своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства» является одним из факторов возникновения правового риска (п. 2.1.1 Приложения к Письму ЦБ РФ от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах»).

Наличие качественной внутренней нормативной базы (если не считать соблюдение прямых требований надзорных органов) является одним из показателей культуры бизнеса, обеспечивает унификацию процессов, исключает неоднозначность понимания сотрудниками своих задач, гарантирует соответствие конечного продукта организации внутренним стандартам и требованиям регуляторов. Что в конечном итоге обеспечивает качество управления.

Стандарты ИСО серии 9000 базируются на положении, что лучшим способом управления деятельностью организации служит использование установленных и контролируемых методик.

Еще немаловажный аспект: в случае если документы регуляторов допускают неоднозначность трактования или не содержат положений по какому-либо процессу, то кредитная организация может, подробно прописав необходимый порядок во внутренних документах, действовать на их основании до выхода официальных разъяснений, не страшась проверок.

3. Формирование программы деятельности филиала

3.1 Обоснование управленческих решений по повышению эффективности деятельности филиала

Процесс управления филиалом банка представляет собой непрерывную разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех деятельности банка.

В процессе работы банка руководителям часто приходится сталкиваться с критическими проблемами, и от того, на сколько оптимально принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности.

Потребность в решении возникает только при наличии проблемы, которая в общем виде характеризуется двумя состояниями - заданным (желаемым) и фактическим (прогнозируемым), и именно планирование будет отправной точкой в процессе принятия управленческого решения.

Поскольку основными показателями, отражающими итоги деятельности филиала, являются депозитный портфель, остатки на р/сч и векселя банка, кредитный портфель, операционная прибыль без резервов (включая трансферты и аллокации 1-го порядка), экономия накладных расходов (не включая заработную плату и другие вознаграждения сотрудникам), то нужно разработать решения для повышения эффективности деятельности филиала по каждому этому направлению.

В настоящее время пристальное внимание привлекает проблема планирования финансовой устойчивости банка. Практика показала, что банки не должны ослаблять внимание к процессу формирования своих кредитных портфелей, поскольку ссудные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка. Рациональное использование ресурсов способствует достижению прибыльности и институциональному развитию коммерческого банка.

Управленческие решения для улучшения финансового состояния банка включают следующее:

1. Оптимизация структуры расходов филиала банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

2. Оптимизация ресурсной базы банка.

Для оптимального соотношения привлеченных и собственных средств филиала необходимо провести эмиссию ценных бумаг. Это позволит нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности банка. В результате планируется получение филиалом дополнительной прибыли, которая в последствии может быть распределена в резервный фонд банка. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд филиала должен составлять более 15 % величины его уставного капитала.

В отчетном году по сравнению с базисным величина резервного фонда выросла с 6,75 % до 7,46% от величины уставного капитала банка.

Для более стабильной работы банка необходимо увеличить резервный фонд по сравнению с отчетным годом на 11 854 тыс. рублей. Для этого необходимо выпустить акции обыкновенные бездокументарные именные в количестве 11 854 000 шт. номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 11 854 000 руб.

Увеличение резервного фонда, а соответственно и его доли в уставном капитале, обеспечит филиалу более стабильную работу и повысит его устойчивость и надежность. Кроме того, увеличение фонда приведет к увеличению собственных средств филиала. Следовательно, соотношение привлеченных и собственных средств приблизится к уровню 80:20.

3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Если в дополнение к акциям, необходимым для реализации предыдущего мероприятия, выпустить еще 2 000 000 акций обыкновенных бездокументарных именных номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 2 000 000 руб., то при продаже этих акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости банк получит эмиссионный доход. Что положительно скажется на доходности от операций с ценными бумагами.

4. Повышение доли активов, приносящих доход. Поскольку основной доход банк получает от операций кредитования, банку предлагается направить свободные денежные средства на развитие новых направлений кредитования.

3.2 Разработка программы деятельности филиала

На данный момент банк предоставляет своим клиентам кредиты на приобретение автомобиля под 18% годовых.

В рамках мероприятий по повышению эффективности работы банка предлагается усовершенствование программы автокредитования: снижение процентной ставки в зависимости от срока кредита (таблица 3.1):

Таблица 3.1

Размер процентной ставки

Срок кредита	Размер процентной ставки
1 год	14 %
2 года	15 %
3-5 лет	16 %

Автокредитование позволяет филиалу иметь дополнительные денежные ресурсы, привлекать новых клиентов и формировать устойчивую клиентскую базу на срок кредитования, повышать ликвидность активов и развивать далее свой кредитный портфель. Это дает возможность реализовать разработанную менеджментом филиала стратегию развития, направленную на поиск дальнейших путей роста банка и обеспечение его устойчивого финансового положения.

Чтобы завоевать репутацию надежного и финансового устойчивого банка, филиал должен соответствовать ряду требований:

большая величина уставного фонда и валюты баланса;

продолжительность деятельности на финансовом рынке;

эффективная структура управления;

налаженные партнерские отношения с надежными клиентами;

высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.

Предложенные мероприятия позволят повысить уровень доходности банка, увеличить получаемую прибыль, улучшить качество активов и пассивов, что в целом положительно отразится на финансовом состоянии и устойчивости банка.

3.3 Определение ресурсов и затрат на реализацию программы

Для того, чтобы оценить эффективность работы филиала банка в результате принятых руководством решений, необходимо осуществить несколько этапов.

На первом этапе проводится расчет плановых показателей доходности.

Рассчитаем прибыль, полученную при усовершенствовании услуги автокредитования.

Согласно разработанной Программе для Тюменского филиала Старбанка, участником Программы является сеть автосалонов «LADA» г.Тюмени. Цена на самую дешевую модель «Жигули» - 21053 - установлена в размере 118 600 рублей, а самые дорогой моделью является седан LADA 21053 - 300 000 рублей за машину.

Банк планирует выдать в течение года минимум 100 кредитов, при этом в зависимости от суммы и срока предоставления кредита планируемое распределение числа клиентов выглядит следующим образом:

Таблица 3.2

Планируемое распределение числа клиентов для проекта автокредитования, чел.

Сумма кредита	Число клиентов
	Срок кредита 1 г	Срок кредита 2 г.	Срок кредита 3-5 лет
Минимальная сумма кредита 118600 руб.	30	25	26
Максимальная сумма кредита 300000 руб.	1	3	15

Процентная ставка зависит от срока кредита (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Размер процентной ставки

Срок кредита	Размер процентной ставки
1 год	14 %
2 года	15 %
3-5 лет	16 %

Доходы от реализации проекта складываются из процентных доходов и комиссионных сборов.

Согласно разработанной филиалом Программе «Автокредитование» комиссия за открытие ссудного счета при сумме кредита до 900 000 рублей взимается в размере 3 000 рублей.

При расчете планируемых доходов от введения услуги автокредитования будем учитывать только минимальный и максимальный размер кредита. Будем считать, что процент начисляется на всю сумму кредита, а не на остаток, и что заемщик будет погашать кредит равными долями (ежемесячная уплата фиксированной доли основного долга и суммы начисленных процентов), т.е. досрочных погашений кредита не будет (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Расчет планируемых доходов от введения услуги автокредитования, руб.

Комиссионные сборы	Процентные доходы	Планируемый доход от реализации проекта
	14 %	15 %	16 %
300 000	540 120	579 750	1 213 376	2 633 246

Доходы, полученные от выданных кредитов, при планируемом распределении числа клиентов составят 2 633 246 рублей.

Текущие банковские расходы, связанные с непосредственным осуществлением кредитных операций в течение года, представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Текущие затраты на проведение операций по автокредитованию

Затраты	Сумма, тыс. руб.
Расходные материалы на оформление кредита и ведение документации (бумага, чернила и т.п.)	36
Амортизация оборудования (компьютеров, принтеров и т.д.)	102,6
Передача информации (телефон и другие аналогичные расходы)	36
Доля заработной платы сотрудников, приходящаяся на ведение операции автокредитования	48
Итого	222,6

Единовременные расходы по организации и реализации услуги включают следующее:

- обучение персонала;

- внедрение компьютерной программы и обучение работы с ней;

- реклама в период введения услуги (первые два месяца).

Однако автокредитование не является для банка новой услугой, поэтому единовременные расходы будут включать лишь расходы на рекламу (таблица 3.6).

Таблица 3.6

Затраты на рекламу

Вид рекламы	Цена за 1 выпуск, руб.	Реклама за 2 месяца, шт.	Итого, руб.
В газете «Караван Медиа»	3016	8	24128
На радио «Радио7»	2610	70	182700
Графический баннер	35000	1	35000
Итого, руб.	241828

Таким образом, единовременные затраты составят 241 828 рублей.

Затраты на реализацию услуги автокредитования представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Затраты на реализацию проекта «Автокредитование» в первый год

Показатель	Сумма, руб.
Единовременные затраты	241828
Текущие затраты	222600
Затраты на реализацию проекта	464428

В итоге чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования составит (таблица 3.8):

Таблица 3.8

Чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования

Показатель	Значение
Доходы, руб.	2 633 246
Расходы, руб.	464 428
Налог на прибыль, %	24
Чистая прибыль, руб.	1 648 301,68

Далее рассчитаем доход, получаемый от эмиссии ценных бумаг (таблица 3.9):

Таблица 3.9

Доход от эмиссии ценных бумаг

Показатель	Значение
1	2
Количество акций, шт.	2 000 000
Номинальная цена акции, руб.	1
Средняя цена продажи акции сторонним инвесторам, руб.	1,25
Эмиссионный доход, руб.	2 500 000

Таким образом, плановые доходы банка с учетом предлагаемых мероприятий составят (таблица 3.10):

Таблица 3.10

Доходы банка

Показатель	Плановое значение
Процентный доход, тыс. руб.	1 385 000
Непроцентный доход, тыс. руб.	902 000
Доходы, тыс. руб.	2 287 000

В результате предложенных мероприятий увеличится объем работающих активов и их доходность:

Таблица 3.11

Доходность работающих активов

Показатель	Плановое значение
Процентный доход, тыс. руб.	1 385 000
Работающие активы, тыс. руб.	2 425 378
Доходность работающих активов, %	57,11

На данном этапе также планируются расходы банка с учетом выбранных руководством мероприятий (таблица 3.12):

Таблица 3.12

Расходы банка

Показатель	Плановое значение
1	2
Процентный расход, тыс. руб.	237 350
Непроцентный расход, тыс. руб., в том числе	193 034
Расходы по обеспечению деятельности банка, тыс. руб.	87 000
Расходы, тыс. руб.	430 384

Расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий произойдет увеличение собственных средств филиала за счет эмиссионного дохода от выпуска акций и увеличения резервного фонда банка, повысится объем работающих активов и их доходность на 3,85%, снизятся расходы банка. В целом это положительно повлияет на финансовое состояние банка и отразится на его главной характеристике - финансовой устойчивости банка.

Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения.

Заключение

Поддержание устойчивости филиалов банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов, ведь от результатов их деятельности зависит общая эффективность деятельности банка.

Анализ деятельности банка базируется на двух составляющих: внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях и убытках; и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ РФ и налоговую службу.

Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа деятельности филиала банка:

- оценка состояния и результатов деятельности филиала банка на момент проведения анализа;

- сравнения состояния и результатов деятельности филиала банка за выбранный период времени;

- обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности филиала банка.

Сравнительная характеристика доходов и расходов филиала банка является основой оценки общего финансового результата коммерческой деятельности банка. Эффективность филиала банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы филиала банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность филиала банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.

Проведя анализ доходов и расходов филиала банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности управления ими, можно сделать вывод, что у филиала банка появились проблемы, которые могут быть решены силами самого филиала банка.

В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости необходима реализация следующих управленческих решений:

1. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов автокредитования за счет снижения процентных ставок на покупку транспортного средства.

2. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов, в частности увеличения резервного фонда, предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг.

4. Оптимизация структуры расходов банка.

Все это поможет оптимизировать структуру баланса филиала банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии филиала банка.

Проведенные расчеты подтвердили, что предложенные мероприятия по улучшению эффективности деятельности филиала и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения.

Список использованной литературы

Алавердов, А.Р. Финансовый менеджмент в банке. Учеб. пособие/А.Р. Алавердов. - М.: МЭСИ, 1999. - 100 с.

Андросов А.М. Финансовая отчетность банка. М., Менатеп-Информ, 2006. - 459 с.

Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. -- М.:АО Консалтбанкир, 2004. - 74 с.

Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2004. - 658 с.

Банковское дело / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Инфра-М, Весь Мир, 2006. - 720 с.

Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. - 5-е изд., перераб и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 592с.

Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2004. - 668 с.

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: ЛОГОС, 2007. - 348 с.

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 192 с.

Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. -2-е изд. перераб. и доп. /Под ред. М.Х. Лапидуса. -М.:Финансы и статистика, 2002, 368 с.

Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. - М.: Омега-Л; Высш. шк., 2008. - 440 с.

Жилан, О.Д. Методические подходы к оценке депозитной политики коммерческого банка/О.Д. Жилан// Извести ИГЭА. - 2006. - №4, С. 7-10.

Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. - М., 2006. - 456 с.

Иванов А. Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 177 с.

Киселев, Владимир Васильевич Повышение эффективности финансовой деятельности коммерческих банков : Дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.10 М., 1997

Лаврушин, О.И. Банковское дело/ О.И. Лаврушин. - М.: Кнорус, 2007. - 768 с.

Молвинский А. Как разработать систему ключевых показателей деятельности. Финансовый директор. - 2006 - № 10

О банках и банковской деятельности: Закон РФ от 03.02.1996 №17-ФЗ (ред. От 28.12.2002 ) // Консультант Плюс. ВерсияПроф

Основы банковской деятельности /Под. ред. Тагирбекова К. Р. - М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2007. - с. 72-74.

Официальный сайт «СтарБанка» - http://www.starbank.ru/

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -- М.: Инфра-М, 2002, 268 с.

Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка/А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с.

Полищук А.И. Новые банковские услуги и продукты: (Банковские инновации) // Банковское дело. - 2008. - №1. - с. 24-26.

Полищук А.И. Управление деятельностью кредитных организаций (банковский менеджмент). - М.: Юристъ, 2008. - 478 с.

Сорвин С.В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективность банковской системы // Деньги и кредит. - 2007. - №9. - с. 13.

Стородубцева Е.Б. Банковские операции. - М., 2008. - 189 с.

Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж.Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Пер. с англ. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 576 с.

Управленческая отчетность банков -- ахиллесова пята внутреннего контроля и управленческого учета. // А.С. Яковенко, «Bнутренний контроль в кредитной организации», № 4, 2009. - С. 14-16.

Хашиева, Л. Методы управления привлеченными ресурсами коммерческого банка: классификация, характеристика и основные тенденции развития/Л. Хашиева// Банковское дело. - 2005. - №28. С. 28-37.

Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. - М.: Высшая школа, 2008. - с. 12-17.

Шаповалов В.А Рыкова И.Н… Развитие банковской системы в условиях рыночных преобразований. - Ставрополь: Издательство СГУ, 2007. - с. 67-70.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. -- М.: Инфра-М,2006. - 172 с.

Шибаев Леонид Леонидович. Эффективность деятельности филиалов Сбербанка России: Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2001 228 c. РГБ ОД, 61:02-8/908-0

Приложение А

Бухгалтерская отчетность Тюменского филиала ЗАО «СтарБанк»

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	Б И К
45277556000	093093093	1028900000051	457	044579645

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма)

на 1.01.2010 года

Кредитной организации

Закрытое акционерное общество «СтарБанк»

Почтовый адрес

РФ, Тюменская область, ЯНАО, г. Ноябрьск, ул. Ленина, 21а.

Код формы 0409806

Квартальная / Годовая

тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I.	АКТИВЫ
1.	Денежные средства	1175972	811,057
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1092632	495,381
2.1.	Обязательные резервы	289797	250,068
3.	Средства в кредитных организациях	1001367	194,425
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1844142	1,147,318
5.	Чистая ссудная задолженность	12670797	9,799,871
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1207557	1,074,104
9.	Требования по получению процентов	8650	11,301
10.	Прочие активы	72972	38,561
11.	Всего активов	19,074089	13,572,018
II.	ПАССИВЫ
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13.	Средства кредитных организаций	356146	292,677
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	16513618	11,648,063
14.1.	Вклады физических лиц	8346020	6,192,434
15.	Выпущенные долговые обязательства	125385	172,066
16.	Обязательства по уплате процентов	3534	2,769
17.	Прочие обязательства	63477	56,881
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	16220	4,744
19.	Всего обязательств	17078,38	12,177,200
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20.	Средства акционеров (участников)	197000	197,000
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	188215	188,215
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	8785	8,785
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22.	Эмиссионный доход	2001	2,001
23.	Переоценка основных средств	659316	507,630
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	20870	14,124
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	582441	402,442
26.	Прибыль (убыток) за отчетный период	575821	299,869
27.	Всего источников собственных средств	1995709	1,394,818
28.	Всего пассивов	19074089	13,572,018
IV.	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	1034633	411,962
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	138027	98,118

Председатель правления Шульман В.Л.

М.П.

Главный бухгалтер Конторщикова Л.Ю.

Исполнитель Егорова М.В.

Телефон: 8(495) 648-95-59

27.12.2009

Приложение Б

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая форма)

за 2009 год

Кредитной организации

Закрытое акционерное общество «СтарБанк»

Почтовый адрес

РФ, Тюменская область, ЯНАО, г. Ноябрьск, ул. Ленина, 21а.

Код формы 0409807

Квартальная / Годовая

тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	36598	30299
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1332036	1120525
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	65050	43082
5	Других источников	4381	3021
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	1438065	1196927
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	24125	16491
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	544026	420250
9	Выпущенным долговым обязательствам	11405	1619
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	579556	438360
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	858509	758567
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	19904	265
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	124680	57290
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	1572	1326
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3593	3016
16	Комиссионные доходы	654158	535923
17	Комиссионные расходы	18,308	16285
18	Чистые доходы от разовых операций	3708	-643
19	Прочие чистые операционные доходы	-20469	-18302
20	Административно-управленческие расходы	727992	821798
21	Резервы на возможные потери	-96524	-51416
22	Прибыль до налогообложения	802831	447943
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	227010	148074
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	575821	299869

Председатель правления Шульман В.Л.

М.П.

Главный бухгалтер Конторщикова Л.Ю.