Организация деятельности банка на примере Сочинского филиала ОАО "Банк Москвы"

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Институт экономики предпринимательства»

(НОУ ВПО ИНЭП)

Отчет

по учебно-ознакомительной практике

Организация деятельности банка на примере Сочинского филиала ОАО «Банк Москвы»

студента: Сафаровой Светланы Вадимовны

зачетная книжка № _ 022013110919224063_ _

Специальность (направление подготовки): 060500 "Экономика"

Специализация (профиль): Финансы и кредит

Место практики: СОЧИНСКИЙ ФИЛИАЛ ОАО "БАНК МОСКВЫ"

Москва 2014

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика объекта исследования

2. Анализ организационной структуры и системы менеджмента объекта исследования

3. Анализ финансовой деятельности объекта исследования

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

финансовый показатель система менеджмента банк

Введение

Учебно-ознакомительная практика - это процедура, основным содержанием которой является знакомство с хозяйственной и коммерческой деятельностью объекта исследования, анализ его функционирования, выявление проблем и узких мест осуществления деятельности и как итог исследовательской деятельности - определение направлений совершенствования функционирования отдельных подсистем менеджмента.

Учебно-ознакомительная практика позволяет получить представление о внутриорганизационных процессах; получить практические навыки оценки динамики различных показателей финансово - экономической и хозяйственной деятельности объекта исследования.

Целью учебно-ознакомительной практики является приобретение студентами практических навыков в работе, закрепления полученных теоретических знаний, в области экономики, финансового анализа, управленческого учета и оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности.

Задачи учебно-ознакомительной практики:

- дать организационную характеристику объекта исследования;

- произвести анализ функционирования объекта исследования.

В рамках достижения поставленных целей и определенных задач практики используется организационная и отчетная документация объекта исследования.

Объектом исследования выступает СОЧИНСКИЙ ФИЛИАЛ ОАО «БАНК МОСКВЫ».

Предмет исследования финансовая деятельность банка.

Информационное обеспечение составили законодательные акты Российской Федерации и региональных органов власти, данные бухгалтерского учета и статистической отчетности обследованного банка.

1. Краткая характеристика объекта исследования

Объектом исследования в ходе учебно-ознакомительной практики выступило Сочинский филиал ОАО «БАНК МОСКВЫ».

Адрес, г. Сочи, ул. Горького, д. 15.

Номер лицензии: 2748/33

Реквизиты банка:

ОКПО:51366837

Регистрационный номер:2748/33

БИК:040396996

Код S.W.I.F.T.:MOSWRUM1SOC

Акционерный коммерческий банк ОАО «БАНК МОСКВЫ» создан в форме закрытого акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г.

ОАО «БАНК МОСКВЫ» работает на финансовом рынке с 1998 года, действуя на основании Генеральной лицензии Центрального Банка Российской Федерации №2269 на проведение банковских операций, лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № 2269 от 30.09.2010г. и лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

ОАО «БАНК МОСКВЫ» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Основной целью деятельности ОАО «БАНК МОСКВЫ» является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами.

Услуги, которые предоставляет ОАО «БАНК МОСКВЫ» на современном этапе функционирования:

- кредиты: автокредитование, автокредит (новое авто), автокредит (подержанные авто);

- ипотека, недвижимость: Ипотека. Вторичный рынок; Ипотека. Жилой дом

- рефинансирование;

- потребительский кредит;

- кредит на неотложные нужды; Кредит «Семейный»;

- кредит под залог автомобиля.

Если рассматривать кредитные продукты, ориентированные на потенциальных заемщиков - юридических лиц, то можно выделить следующие - таблица 1.

Таблица 1 - Кредитные продукты, предоставляемые ОАО «БАНК МОСКВЫ» малому и среднему бизнесу

Показатель	«Бизнес-рост»	«Бизнес-класс»	«Недвижимость»	«Экспресс»
Сумма кредита	До 1 млн. руб.	До 10 млн. руб.	До 50 млн. руб.	До 2 млн. руб.
Срок кредитования	До 60 месяцев	До 60 месяцев	До 84 месяцев	До 60 месяцев
Процентная ставка	Определяется индивидуально для каждого клиента	Определяется индивидуально для каждого клиента	Определяется индивидуально для каждого клиента	Определяется индивидуально для каждого клиента
Форма погашения	Ежемесячно равными долями	Ежемесячно равными долями	Ежемесячно равными долями \ свободный график погашения	Ежемесячно равными долями
Поручительство	Не менее 1 физического лица, а также всех юридических лиц, участвующих в бизнесе	Не менее 1 физического лица, а также всех юридических лиц, участвующих в бизнесе	Не менее 1 физического лица, а также всех юридических лиц, участвующих в бизнесе	Не менее 1 физического лица, а также всех юридических лиц, участвующих в бизнесе
Залоговое обеспечение	Без залога	Автотранспорт (обязательное наличие в структуре залога), недвижимость, оборудование, товары в обороте	Недвижимость (обязательное наличие в структуре залога), личное имущество, оборудование, товары в обороте	Личное имущество, оборудование, автотранспорт, товары в обороте

Кредитные продукты «Эксперсс» и «Недвижимость» предполагают залоговое обеспечение. При этом, максимальная сумма, не обеспеченная залогом -1 млн. руб., но не более 50% от суммы кредита.

По данным рисунка 1, в 2013 году ОАО «БАНК МОСКВЫ» предоставил субъектам малого и среднего предпринимательства общую сумму кредитных средств в размере 69,03 млн. руб., что составляет 21.8% от суммы операционной деятельности банка.

При этом, наибольший удельный вес в структуре кредитных продуктов приходится на продукт «Недвижимость» - 44%, то есть кредитование под залог недвижимости.

Рисунок 1 - Структура предоставленных кредитных продуктов ОАО «БАНК МОСКВЫ» малому и среднему бизнесу в 2013 году

На современном этапе функционирования ОАО «БАНК МОСКВЫ» является членом Ассоциации Российских Банков, Московского Банковского Союза, Московской Межбанковской Валютной Биржи, Национальной Фондовой Ассоциации, аффилированным членом MasterCard Int., ассоциированным членом Visa Inc. S.A. и принципиальным членом ОРС (Объединенная расчетная система).

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

К основным функциям ОАО «БАНК МОСКВЫ» относятся следующие:

- мобилизация временно свободных и не используемых на текущее потребительские цели денежных средств населения и предприятий;

- размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;

- кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций; кредитование потребительских нужд населения; осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;

- выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;

- консультирование и предоставление экономической и финансовой информации; совершение валютных операций и международных расчетов.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии.

Банк осуществляет следующие сделки:

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

-приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

-доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

-осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Современным банковским продуктом являются: создание платежных средств и предоставление услуг.

Создание платежных средств проявляет себя на уровне экономики в целом (или, как говорят, на макроуровне). Известно, что обмен продуктами труда производится не в форме обмена одного продукта на другой, а в форме купли-продажи. Товаропроизводитель предлагает рынку свой товар. Покупатель в свою очередь может приобрести необходимый ему товар только в том случае, если он продаст свой собственный продукт. В рыночном хозяйстве для совершения акта купли-продажи нужны деньги как всеобщее платежное средство. Без их помощи обмен труда между товаропроизводителями может не состоятся. Банк в лице Центрального банка производит выпуск денег, необходимых для обращения, для приобретения и потребления материальных благ. Второй составной частью продукта банка являются предоставляемые им услуги.

Банковские услуги, прежде всего можно подразделить на специфические и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности банка как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида выполняемых ими операций:

1) депозитные операции,

2) кредитные операции,

3) расчетные операции.

Депозитные операции связаны с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады (депозиты). Исторически данной операции предшествовала сохранная операция, когда люди помещали свои ценности на сохранение в банки, обеспечивающие надежность и безопасность сбережений. В последующем сохранность денежных средств стала перерастать в сохранность от обесценения. Люди стали помещать свои денежные ресурсы в банк не только как в наиболее удобное, безопасное место, но и в целях получения дохода, их сохранения от обесценения, инфляции. За помещение денег на депозит клиенты банка получают ссудный процент.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Так, если рассматривать вклады, предлагаемые в качестве продуктов банка, то отметим следующие:

- До востребования;

- Инвестиционный;

- Классика плюс (с выплатой % в конце срока);

- Классика плюс (с выплатой % ежемесячно);

- Новый пенсионный;

- Престиж плюс.

ОАО «БАНК МОСКВЫ» занимается кредитно-платежным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами.

Так, за время существования Банка создана сеть корреспондентских отношений с иностранными банками: Deutsche Bank AG, DeutscheBank Trust Company Americas, UBS AG, UBS Stamford Branch,VTB Bank (Deutschland) AG, Commerzbank AG, , Frankfurt am Main (Germany) и ведущими российскими банками.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Анализ организационной структуры и системы менеджмента объекта исследования

Организационная структура ОАО «БАНК МОСКВЫ» включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. Выбор оптимальной организационной структуры банка - важное условие эффективности организации труда в банке в целом, его успешной коммерческой деятельности. Основным критерием организационного построения банка является экономическое содержание и объем выполняемых банком операций.

Организационную структуру банка формируют подразделения (управления) и службы.

Можно сказать, что управления банка сформированы с учетом классификации, банковских операций по их функциональному назначению. Так, операции банка по мобилизаций и концентрации средств (пассивные операции банка) выполняются управлением депозитных операций, учетно-ссудные операции - кредитным управлением и т.д.

Управление прогнозирования деятельности банка призвано реализовать управленческие функции банка с целью обеспечения основных принципов его деятельности - ликвидности, рентабельности и надежности. Это управление включает три основных подразделения, которые отражают главные направления в деятельности данного управления.

Основные функции отдела разработки основ коммерческой деятельности банка и совершенствования управления состоят в следующем:

- выработка актов деловой политики, банка с определением конкретных задач для каждого управления банка;

- разработка балансов банка;

- определение кредитного потенциала банка;

- составление общего отчета по результатам работы банка;

- определение основных направлений по совершенствованию деятельности банка.

Отдел организации хозрасчетной деятельности банка призван:

- разрабатывать положение о доходах и расходах банка;

- прогнозировать доходы и расходы банка;

- анализировать фактические доходы и расходы банка в сравнении с планируемыми;

- намечать конкретные меры по повышению доходов банка и снижению его расходов и в этой связи ставить определенные задачи другим подразделениям банка;

- анализировать рентабельность работы банка и перспективы ее повышения.

Отдел по управлению ликвидностью банка решает комплекс вопросов по определению текущей и перспективной ликвидности банка:

- проводит расчет показателей ликвидности баланса банка;

- контролирует ежедневную ликвидность банка;

- анализирует совокупность факторов, влияющих на ликвидность банка.

Центральным звеном в осуществлении активных операций банка выступает кредитное управление.

Отдел общей организации кредитных операций:

- определяет общую политику банка и порядок ее реализации в зависимости от конкретных экономических условий;

- разрабатывает общие методики краткосрочного и долгосрочного кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации перспективных финансовых услуг;

- изучает кредитные риски и определяет механизм страхования банковских кредитных операций.

Отдел краткосрочного кредитования:

- распределяет кредитные ресурсы по видам ссуд и заемщикам исходя из кредитного потенциала банка;

- определяет потребности в кредите;

- организует выдачу и погашение кредита, ведет кредитные дела;

- заключает кредитные договоры; проверяет кредитоспособность клиентов, ведет картотеку кредитоспособности; организует факторинговые операции.

Отдел кредитования населения организует: прямое и косвенное кредитование потребительских товаров и жилых строений; предоставление чековых кредитов и кредитных карточек; предоставление услуг населению.

Отдел межбанковских операций призван организовывать и вести учет и анализ всех межбанковских операций, прежде всего с Центральным банком и с другими коммерческими банками, а также с банками своей системы (филиалами и отделениями).

Важным звеном в коммерческом банке является валютное управление. Его функциями являются:

- ведение валютной позиции;

- ведение валютных счетов;

- покупка и продажа валют;

- прием средств во вклады и выдача ссуд;

- страхование рисков.

Специфика данного управления обусловливает создание четырех отделов: аналитического отдела; отдела ведения валютных счетов и валютной позиции; отдела кассовых сделок; отдела срочных сделок.

Управление депозитных операций ЗАО КБ «Альта-Банк» предназначено для учета и анализа привлеченных средств и собственного капитала банка. Основные функции отдела депозитных операций:

- учет депозитных средств банка по их срочности и отдельным депонентам;

- заключение договоров на депонирование средств;

- анализ депозитных средств, их структуры и динамики развития с целью оценки ресурсов банка и их влияния на ликвидность его баланса;

- предоставление необходимой информации для планирования ресурсов банка.

Отдел кадров ОАО «БАНК МОСКВЫ»:

- планирует численность и использование персонала;

- организует обучение и повышение квалификации кадров;

- управляет фондами заработной платы;

- осуществляет набор персонала и его расстановку.

Административно-хозяйственный отдел, включая службы администрации, занимается строительством, планированием, приобретением, поддержанием и продажей банковских зданий, сооружений и оборудования. Совместно с отделом внедрения ЭВМ осуществляет разработку и внедрение электронных систем, оснащение банковских учреждений электронно-вычислительной и оргтехникой, ведет архив.

Юридический отдел ОАО «БАНК МОСКВЫ»:

- разрабатывает нормативные документы и изменения в уставе банка;

- контролирует выполнение уставных положений и правильность оформления банковских сделок;

- составляет договоры, акты залога и другие деловые бумаги;

- участвует в унификации форм кредитования и расчетов;

- ведет все дела банка в судебных и административных учреждениях;

- составляет разного рода акты, исковые заявления, отзывы, протесты и т.д.;

- составляет заключения по всем возникающим в банке юридическим вопросам.

Ревизионный отдел осуществляет проверку работы банка и его филиалов в соответствии с действующими нормами учета, установленной советом банка политикой и инструкциями.

Отдел внедрения и эксплуатации ЭВМ, АСУ:

- организует компьютерные системы отделения банка;

- осуществляет выполнение электронных расчетов и платежей;

- занимается разработкой программного обеспечения для отделов и управлений банка;

- разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой.

В контексте подходов к управленческой деятельности, можно отметить, что системный подход требует рассмотрения банка как системы взаимосвязанных и взаимозависимых элементов: людей, структуры, технологии, информационного обеспечения, ориентированных на достижение поставленных целей. Банк рассматривается как открытая система, связанная с внешней средой. [14, с.101]

Ситуационный подход предполагает выделение ключевых компонентов, способных оказывать существенное влияние на состояние банка, и подготовку альтернативных сценариев развития, ориентированных на различные сочетания значений этих переменных. [14, с.106]

Финансовое планирование, как инструмент финансового менеджмента, позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферу, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами.

Процесс планирования ОАО «БАНК МОСКВЫ» включает составление перспективных и текущих планов-прогнозов, назначение которых состоит в том, чтобы обеспечить коллективу банка понимание общих задач, стратегии и тактики их выполнения, а также ресурсов, имеющихся в распоряжении банка. Кроме того, планирование определяет рамки, границы, в которых предстоит работать сотрудникам.

Современное финансовое планирование позволяет взаимоувязать все стороны деятельности банка через сводные показатели, увязать их выполнение с интересами коллектива посредством системы материального и других видов стимулирования труда. Планы позволяют определить направления поиска новых сфер и методов деятельности в условиях конкуренции на денежном рынке.

Специфика ОАО «БАНК МОСКВЫ» определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Поскольку финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств банка для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать в экономически развитых странах при создании нового направления деятельности либо создания нового структурного подразделения банка. Он составляется на период от трех до пяти лет, поскольку как показывает практика, плановые разработки на более длительные периоды не могут быть достоверными. Подбор вариантов развития ОАО «БАНК МОСКВЫ» и планирование его прибыли можно осуществлять по следующей итерационной схеме:

- планирование использования прибыли (IP), неоперационных расходов (NR), беспроцентных операционных доходов (BOD) и расходов (ВОВ) банка. Определение абсолютной величины необходимой (PN) и достаточной (PD) прибыли банка;

- планирование объемов активных банковских операций (VA) и их структуры;

- планирование процентных доходов (DPr) на основе прогнозных рыночных ставок по активным операциям и спланированным объемам активных операций. Расчет средневзвешенной доходности активов (SDohAk); определение общего допустимого объема процентных расходов банка (RPr) на основе оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной маржи;

- планирование структуры привлеченных ресурсов банка и расчет их средневзвешенной стоимости ресурсов (SStRes) на основе прогноза рыночных ставок привлечения ресурсов;

- вычисление допустимого объема привлеченных ресурсов (VP) на основе полученного на предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и допустимого объема процентных расходов банка;

- расчет необходимого с точки зрения запланированных объемов активов и допустимых объемов привлеченных ресурсов объема собственных средств (CXJ) банка на основе балансового управления. При этом активы включают как собственные средства, так и привлеченные финансовые ресурсы;

- оценка имеющегося в распоряжении банка объема собственных средств (CCR);

- сравнение рассчитанного необходимого объема собственных средств (СС) и объемов собственных средств, имеющихся в распоряжении банка (CCR). Корректировка исходных и расчетных параметров плана, если эти показатели не совпадают;

- проверка соответствия планируемой структуры активных и пассивных операций системе стратегических лимитов и нормативам Центрального банка. Возврат в случае необходимости на второй этап составления финансового плана;

- составление плана формирования прибыли банка;

- построение планового баланса.

Рассматривая особенности финансового планирования в банковской сфере в современных рыночных условиях можно выделить основополагающие методологические принципы организации данного процесса:

- гибкость и индикативность;

- альтернативность планирования;

- обязательный контроль за выполнением плановых показателей;

- принцип публичности;

- принцип оптимальности;

- интегрированный [11, с.306].

Целевая ориентация на потребности клиента требует расширения возможного спектра организационных форм на уровне "отделение - филиал". Наряду с отделениями и филиалами, которые будут выполнять функции предложения стандартного набора услуг клиентам, будут выделяться специализированные филиалы, ориентированные как на комплексное и индивидуальное обслуживание клиентов, так и на развитие отдельных направлений бизнеса.

Таким образом, финансовое планирование в банковской сфере представляет собой многоуровневый процесс, охватывающий все подразделения банка и определяющий локальные и общие перспективы развития банка. Результатом финансового планирования банка является разработка бизнес-плана (сводного плана развития банка), а также оперативных планов по отдельным направлениям (кредитная, инвестиционная, депозитная, процентная, кадровая и др. политика).

Изменения в системе управления ОАО «БАНК МОСКВЫ» будут направлены на повышение самостоятельности структурных подразделений, их инициативы и ответственности с целью снижения уровня бюрократизации, сокращения сроков выполнения стандартных операций, повышения качества обслуживания клиентов.

3. Анализ финансовой деятельности объекта исследования

Для обеспечения финансовой устойчивости субъект, функционирующий в условиях рыночной среды, должен обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Бухгалтерский учет в банке осуществляется в соответствии с Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 5 декабря 2002 года.

Учетная политика основывается на следующих принципах бухгалтерского учета:

- непрерывность деятельности;

- постоянство правил бухгалтерского учета;

- осторожность;

- своевременность отражения операций;

- раздельное отражение активов и пассивов;

- преемственность входящего баланса;

- приоритет содержания над формой;

- открытость.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

Учет доходов и расходов банка осуществляется по кассовому методу, то есть после фактического получения доходов и совершения расходов. Финансовые результаты деятельности банка определяются ежеквартально, путем закрытия счетов по учету доходов и расходов в последний рабочий день квартала на счета «Прибыль отчетного года» или «Убыток отчетного года».

Полученный финансовый результат деятельности банка, как в целом, так и по дополнительным офисам определяется Головным банком.

ОАО «БАНК МОСКВЫ» уплачивает налог на прибыль ежеквартально путем внесения ежемесячных авансовых платежей.

Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является дата оплаты. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, предметов лизинга, инвестиционных затрат по приобретению предметов лизинга учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Банк осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции, суммы НДС учитываются в стоимости таких товаров, сумма НДС относится на расходы, учитываемые при определении банком налоговой базы по налогу на прибыль. По основным средствам, имуществу, переданному в лизинг, НДС включается в состав расходов через амортизационные отчисления.

Учет доходов и расходов будущих периодов ведется на балансовых счетах в соответствии с Планом счетов. Учитывая, что отнесение сумм на счета доходов и расходов производятся по фактическому (кассовому) их получению и производству, отнесение сумм на счета доходов и расходов будущих периодов осуществляется только в случаях и порядке, предусмотренных нормативными актами Банка России.

К основным средствам относятся средства труда со сроком полезного использования более 12 месяцев, используемые для производственной деятельности, управления, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями. Лимит стоимости предметов, принимаемых к бухгалтерскому учету в составе основных средств, устанавливается 10 тысяч рублей и более. Предметы стоимостью ниже установленного лимита относятся к материальным запасам. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости с учетом НДС. Первоначальной стоимостью имущества, приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление) и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Первоначальной стоимостью имущества, полученного безвозмездно, является рыночная цена идентичного имущества на дату постановки на учет. Начисление амортизации основных средств, приобретенных до 01.01.2003 года, производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации. Срок полезного использования определяется исходя из Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, утвержденных Постановлением СМ СССР от 22 октября 1990 года № 1072. По основным средствам, приобретенным после 01.01.2003 года - исходя из срока полезного использования по линейному методу. Определение срока полезного использования основных средств, приобретенных после 01.01.2003 года производится по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 года № 1.

К нематериальным активам относятся приобретенные или созданные банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Нематериальные активы отражаются в учете в сумме затрат на их создание или приобретение. Стоимость нематериальных активов ежемесячно равномерно переносится на издержки банковских услуг по нормам, определяемым Банком, исходя из установленного срока их полезного использования.

Финансовые обязательства банка принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств.

Учетная политика банка по учету операций по кредитованию физических и юридических лиц строится в полном соответствии с Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205 -П от 5 декабря 2002 года, Положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54 -П «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» в редакции Положения Банка России от 27 июля 2001 года № 144 -П, Положением Банка России от 26 июня 1998 года № 39 -П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Положение 39-П используется Банком применительно к «кассовому» методу (Приложение 1 к Положению). По юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица расчетный период для начисления процентов за пользование кредитом устанавливается с 21 числа каждого месяца по 20 число следующего месяца включительно. Проценты за пользование кредитов в соответствующем расчетном периоде уплачиваются заемщиком, начиная со дня следующего за датой окончания соответствующего расчетного периода, и по последний рабочий день месяца, в котором истек соответствующий расчетный период. По физическим лицам проценты за пользование кредитом начисляются и уплачиваются заемщиком не реже одного раза в календарном месяце в любой рабочий день месяца. В месяце, в котором кредит предоставлен, проценты могут не уплачиваться, их уплата производится в следующем месяце. Проценты за пользование кредитом должны быть уплачены заемщиком в сумме его задолженности по уплате таких процентов, исчисленной по состоянию на дату уплаты заемщиком названных процентов (включая упомянутую дату). Если в течение календарного месяца заемщик ни разу не уплатил банку проценты за пользование кредитом, в последний рабочий день месяца производится начисление процентов до последнего дня месяца включительно и сумма процентов выносится на счет просроченных процентов. Учет начисленных процентов по размещенным денежным средствам отражается на балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше категории качества согласно критериям, установленным Банком России, далее учет процентов ведется на счетах за балансом. Банк создает резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254 -П.

Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «БАНК МОСКВЫ» является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов, а также позволяет отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов банковской деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем (углубленный анализ)

Анализ доходов и расходов подразделений банка в разрезе банковских услуг и банковских продуктов позволяет получить сравнительную картину эффективности тех или иных услуг в разных подразделениях. Анализ доходов и расходов от клиентов и групп клиентов в разрезе банковских услуг дает возможность управлять составом и качеством услуг в клиентской базе.

Результаты анализа не менее важны при выполнении работ по ценообразованию на банковские услуги.

Динамика и объем структуры совокупных доходов ОАО «БАНК МОСКВЫ» представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика объема и структуры совокупных доходов ОАО «БАНК МОСКВЫ», тыс. руб.

Доходы	Период	Темп роста, %
	2011 год	2012 год	2013 год	к 2012 году	к 2013 году
Совокупный доход - всего	490941	468058	489814	95,34	104,65
Доходы от операционной деятельности	448006	414450	419890	92,51	101,31
Начисленные и полученные проценты	448006	414450	419890	92,51	101,31
по ссудам в инвалюте	-	-	-
Доходы по операциям с ценными бумагами	2900	2159	2866	74,45	132,75
Доходы от неоперационной деятельности	7678	7608	7187	99,09	94,47
Дивиденды	1215	1299	1219	106,91	93,84
Возмещение клиентами расходов	21167	21118	21156	99,77	100,18
Курсовые разницы	144	154	104	106,94	67,53
Комиссия по услугам и корсчетам	2198	2144	2128	97,54	99,25
Прочие доходы:	7633	19126	35264	250,57	184,38
- Штрафы	3511	8798	16221	6132,35	104,65
- Плата за доставку ценностей	4122	10328	19043	1300,53	130,44

Анализируя таблицу 2 можно сделать ряд выводов:

- совокупный доход банка увеличивается в 2013 году на 4,65% в основном за счет увеличения притока доходов по операциям с ценными бумагами (на 32,75% в 2013 году);

- увеличение доходов от операционной деятельности составляет 1,31% к 2013 году;

- прочие доходы банка увеличились на 84,38%;

- сокращаются доходы от неоперационной деятельности банка и доходы от курсовой разницы.

В 2012 году наблюдается приток денежных средств за счет дивидендов (рост составляет 6,9%) и за счет прибыли на курсовой разницы (рост составляет 6,94%).

Таблица 3 - Динамика объема и структуры привлеченных средств ОАО «БАНК МОСКВЫ», тыс. руб.

Доходы	Период	Темп роста, %
	2011 год	2012 год	2013 год	к 2012 году	к 2013 году
Счета до востребования:	143361,92	140913	134364,8	98,29	95,35
государственных предприятий и организаций	15769,81	15500,43	13436,48	98,29	86,68
АО, ООО	74462,18	74430,25	70675,88	99,96	94,96
граждан	4415,55	3410,09	3493,48	77,23	102,45
предпринимателей - юридических лиц	22937,91	25364,34	21498,37	110,58	84,76
граждан - предпринимателей	2838,57	2480,07	2418,57	87,37	97,52
инофирм в рублях	7168,10	4227,39	6718,24	58,98	158,92
капитальных вложений	15769,81	15500,43	16123,78	98,29	104,02
Срочные	31162,60	26773,47	17131,51	85,92	63,99
Вклады населения	93784,54	60178,14	68526,05	64,17	113,87
Депозиты предприятий	84852,67	49236,66	54249,79	58,03	110,18
Долгосрочное кредитование	93784,54	46501,29	54249,79	49,58	116,66
Долговые обязательства	31360,42	20722,50	23513,84	66,08	113,47
Ценные бумаги	35727,44	12682,17	10749,18	35,50	84,76
Кредиты, полученные у других банков	8931,86	10941,48	5710,50	122,50	52,19
Средства из системы расчетов	26795,58	16412,22	19986,76	61,25	121,78
Прочие кредиторы	40193,37	30089,07	31407,77	74,86	104,38
Сумма иммобилизации - всего	448006	414450	419890	92,51	101,31

Таким образом, общий объем средств в счетах до востребования ОАО «БАНК МОСКВЫ» сокращаются на 1,7% к 2012 году и на 4,65% к 2013 году. При этом, в 2013 году наибольшее сокращение отмечено по счетам до востребования предпринимателей и юридических лиц (сокращение составило 15,24%), а также государственных предприятий и организаций (сокращение составило 13,3%).

Обща сумма привлеченных средств ОАО «БАНК МОСКВЫ» сократилась на 7,5% к концу 2012 году и увеличилась на 1,3% к 2013 году.

Объем срочных привлеченных средств сокращается на 14% к 2012 году, и на 36% к 2013 году в основном за счет сокращения объемов привлеченных средств - кредитов других банков. Данная динамика и структура положительно характеризует финансовое положение банка.

Рассматривая структуру счетов по привлеченным средствам - рисунок 2, можно отметить, что наибольший удельный вес - 32% составляют счета до востребования, 16% составляют вклады населения.

Наименьший удельный вес составляют привлеченные средства в виде кредитов и займов других банков. В 2013 году удельный вес составил 1,2%.

Доходность банка декомпозируется по следующим объектам управленческого учета и анализа (в порядке детализации): доходность Бизнес-единиц - филиалов, дочерних банков, аффилированных предприятий; доходность Центров прибыли (точек продаж); доходность банковских продуктов и услуг; доходность клиентов.



Рисунок 2 - Динамика объема привлеченных средств ОАО «БАНК МОСКВЫ», тыс. руб.

Заключение

В ходе учебно-ознакомительной практики объектом исследования выступает ОАО «БАНК МОСКВЫ».

К основным функциям ОАО «БАНК МОСКВЫ» относятся следующие:

- мобилизация временно свободных и не используемых на текущее потребительские цели денежных средств населения и предприятий;

- размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;

- кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций; кредитование потребительских нужд населения; осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;

- выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;

- консультирование и предоставление экономической и финансовой информации; совершение валютных операций и международных расчетов.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии.

Анализ финансовых результатов ОАО «БАНК МОСКВЫ», проведенный в хоже практики, является одним из важнейших направлений. Так, анализ динамики объема и структуры совокупных доходов позволил сделать следующие выводы:

- совокупный доход банка увеличивается в 2013 году на 4,65% в основном за счет увеличения притока доходов по операциям с ценными бумагами (на 32,75% в 2013 году);

- увеличение доходов от операционной деятельности составляет 1,31% к 2013 году;

- прочие доходы банка увеличились на 84,38%;

- сокращаются доходы от неоперационной деятельности банка и доходы от курсовой разницы.

В 2012 году наблюдается приток денежных средств за счет дивидендов (рост составляет 6,9%) и за счет прибыли на курсовой разницы (рост составляет 6,94%).

Общий объем средств в счетах до востребования ОАО «БАНК МОСКВЫ» сокращаются на 1,7% к 2012 году и на 4,65% к 2013 году. При этом, в 2013 году наибольшее сокращение отмечено по счетам до востребования предпринимателей и юридических лиц (сокращение составило 15,24%), а также государственных предприятий и организаций (сокращение составило 13,3%).

Рассматривая структуру счетов по привлеченным средствам, можно отметить, что наибольший удельный вес - 32% составляют счета до востребования, 16% составляют вклады населения.

Список использованных источников и литературы

1.Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 25.11.2009 N 281-ФЗ.

2.Положение Центрального Банка РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. № 215-П

3.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1

4.Международные стандарты оценки. Седьмое издание. 2005 /Пер. с англ. И.Л. Артеменкова, Г.И. Микерина, Н.В Павлова. - М.: ООО «Российское общество оценщиков». - 2009. - 314с.

5.Европейские стандарты оценки. 2000/Пер. с англ. Г.И. Микерина, Н.В Павлова, И.Л. Артеменкова, - М.: ООО «Российское общество оценщиков». - 2013. - 416с.

6.Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

7.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. -- М.: Финансы и статистика. - 2011. - 344с.

8.Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. - М.: Вершина. - 2009. - 311с.

9.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - 2010. - 488с.

10.Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр. пер. с англ. -М.: Экономика. - 2011. - 682с.

11.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Дело и сервис. - 2012. - 516с.

12.Банки и банковская деятельность для клиентов под редакцией Н.Г. Александровой и И.А. Александрова СПб.: Питер. - 2014. - 622с.

13.Банковское дело: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика. - 2009. - 419с.

14.Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика. - 2012. - 841с.

15.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос. - 2010 - 477с.

16.Бланк А.И. Финансовая стратегия предприятия. - Киев: Ника-центр, 2011. - 711с.

17.Валенцева Н.И., Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Банковское дело. М.: Кнорус. - 2010. - 509с.

18.Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и с гатистика. - 2010. - 406с.

19.Ковалева А.М. Финансы. - М.: Финансы и статистика. - 2011. - 384с.

20.Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер. - 2012. - 611с.

21.Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика. - 2010. - 592с.

Приложения



Размещено на Allbest.ru