Кредитные ресурсы банка формируются за счет:

· средства Филиала за вычетом стоимости приобретенных основных средств и текущих расходов, обеспечивающих деятельность Филиала;

· средств предприятий и организаций, имеющих счета в Филиале, в том числе в виде срочных вкладов, депозитов;

· вкладов граждан, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

· кредитов других банков.

Посреднические операции на рынке ценных бумаг по поручению Банка осуществляются Филиалом при наличии у Банка лицензии уполномоченного органа на право их ведения с согласия Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и доверенности Банка.

Основной целью деятельности Банка является развитие финансового рынка Республики Казахстан путем эффективного осуществления банковской деятельности, внедрения новых банковских продуктов и получение дохода в результате осуществления банковских операций.

Предметом деятельности Банка является банковское обслуживание юридических и физических лиц. Банк может осуществлять банковскую деятельность - банковские и иные операции, предусмотренные Законом о банках, а также отдельные виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, только на основании полученной им лицензии уполномоченного органа Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Уполномоченный орган вправе при выдаче лицензии уточнять наименование разрешенных к осуществлению Банком операций в соответствии с изменениями и дополнениями в Закон о банках.

Банк вправе осуществлять банковскую деятельность только при наличии правил, определяющих общие условия проведения операций. Правила об общих условиях проведения операций должны быть утверждены Советом директоров Банка и содержать сведения, установленные Законом о банках.

При распространении информации о величинах вознаграждения по финансовым услугам, в том числе ее публикации, Банк обязан дополнительно указывать ставки вознаграждения в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении, порядок которого устанавливается уполномоченным органом.

Банк является участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц на условиях, определяемых соответствующим договором, заключаемым с Фондом коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц и установленных нормативными правовыми актами Республики Казахстан.

Банк вправе совершать гражданско-правовые сделки, не запрещенные действующим законодательством Республики Казахстан для банков второго уровня с соблюдением требований Закона об АО в отношении совершения сделок, к порядку заключения которых установлены особые условия, и решения о заключении которых принимаются Советом директоров.

Лицензия Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте №107 от 30 сентября 2005 года.

Лицензия дает право на проведение следующих видов операций:

1) банковских операций:

· прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

· открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

· открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

· кассовые операции: услуги по приему банкнот и монет в целях их размена, обмена, пересчета, сортировки, упаковки, хранения и последующей выдачи;

· переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

· учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

· заёмные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

· доверительные операции: управление деньгами, правами требования по ипотечным займам и аффинированными драгоценными металлами в интересах и по поручению доверителя;

· межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

· сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

· ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и иного движимого имущества;

· выпуск платежных карточек;

· инкассация банкнот, монет и ценностей;

· организация обменных операций с иностранной валютой;

· прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

· выпуск чековых книжек;

· открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

· выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

· выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.

2) иных операций, предусмотренных банковским законодательством:

· покупка, прием в залог, учет, хранение и продажа аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;

· покупка, прием в залог, учет, хранение и продажа ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;

· операции с векселями: принятие векселей на инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщиком, а также оплата домицилированных векселей, акцепт векселей в порядке посредничества;

· осуществление лизинговой деятельности;

· выпуск собственных ценных бумаг (за исключением акций);

· факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

· форфейтинговые операции (форфетирование): оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца. [15]

АО «BANK RBK» выполняет следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, технологии обслуживания, депозитные операции, кредитование, документарные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, кастодиальные услуги; операции с пластиковыми карточками. На данном этапе своей деятельности АО «BANK RBK» развивает инвестирование и финансирование производственных и промышленных предприятий за счет привлечения иностранных кредитных линий. Особенностью услуг является надежность, качество и быстрота обслуживания, профессионализм.

Услуги физическим лицам:

Депозиты, кредиты, платежные карточки, денежные переводы, денежные переводы, оплата штрафов ПДД, тарифы, «О персональных данных и их защите».

Депозиты АО «Bank RBK» гарантируют надежную сохранность и преумножение Ваших средств.

Осуществите желаемое с верным партнером и выгодой для себя!

АО «Bank RBK» является участником Системы Гарантирования Депозитов.

Депозиты:

· На?ыз

· Специальный банковский вклад «Салым» для легализации денег

АО «BANK RBK» предлагает физическим лицам следующие виды кредитования:

· Под залог депозита

· На неотложные нужды

· Ипотека

· Автокредитование

· Рефинансирование

АО «BANK RBK» предлагает Вам воспользоваться услугами систем моментальных денежных переводов по всему миру, странам СНГ и России по программам быстрых переводов «Золотая корона», «Unistream», «Western Union» и Contact.

Сервис «Золотая Корона - Денежные переводы» входит в Группу Компаний Центр Финансовых Технологий. Сервис работает на рынке денежных переводов без открытия счета с 2003 года и предоставляет услуги на территории России, стран ближнего и дальнего зарубежья.

Гарантируют:

· максимально удобную сеть отправки денежных переводов в торговых сетях «Связной», «Евросеть», «МТС», «Билайн»;

· специализированную сеть отправки и выдачи переводов через банки;

· скорость перевода - его можно получить через одну секунду после отправки;

· безадресность - при оформлении перевода необходимо указать только страну и город, куда отправляется перевод. Получатель сам сможет выбрать наиболее удобный для него пункт выдачи;

· низкие тарифы по переводам в СНГ и по России - от 0,5%;

· SMS-уведомление о статусе перевода;

· возможность контролировать состояние перевода в режиме on-line на сайте системы.

«Золотая корона» - позволяет перевести деньги в любую точку России, СНГ и в страны дальнего зарубежья.

Валюта перевода: доллар США, евро, российский рубль.

Оформление перевода: 10-15 минут.

Комиссия за перевод: 1% от суммы перевода.

Максимальная сумма перевода: 20 000 долларов США/600 000 российских рублей/15 000 евро

Система ЮНИСТРИМ пришла на рынок еще до того, как был создан банк «ЮНИСТРИМ». Это произошло в 2001 году, когда в «Юниаструм Банке» появился новый департамент, а с ним - новая и даже во многом новаторская система денежных переводов.

Специалисты банка проанализировали рынок и пришли к выводу, что услуга денежных переводов являлась практически недоступной для потенциальных клиентов из-за чрезвычайно высоких тарифов. Тогда как людей, нуждавшихся в возможности надежно и недорого переслать деньги своим близким, становилось всё больше. Система ЮНИСТРИМ была разработана с учетом увеличения миграционных потоков и экономического роста в целом.

В 2005-2006 году система ЮНИСТРИМ достигает значительных успехов и преобразовывается из департамента в составе «Юниаструм Банка» в отдельный бизнес - ОАО КБ «ЮНИСТРИМ». У этого шага был еще один важный резон: инвесторы получили возможность напрямую вкладывать средства в такой динамичный сегмент экономики как денежные переводы.

В 2014 году крупнейшее независимое международное рейтинговое агентство «Эксперт РА» присваивает ОАО КБ «ЮНИСТРИМ» очень высокий уровень кредитоспособности (А+).

Федеральная служба доходов США (IRS) подтверждает регистрацию ОАО КБ «ЮНИСТРИМ» и присваивает банку международный идентификационный номер иностранного финансового института.

ЮНИСТРИМ продолжает разрабатывать новые продукты и расширять географию денежных переводов. Так в первой половине 2014 года были запущены безадресные денежные переводы в Китай, услуга пополнения карт и вкладов Банка «Тинькофф Кредитные Системы» (ЗАО), депозитарное обслуживание для физических лиц.

Сегодня ЮНИСТРИМ занимает до 60% рынка в отдельно взятых странах СНГ и имеет разветвленную сеть пунктов по всему миру:

· собственные представительства на Кипре, в Великобритании и Греции;

· количество сервисных точек по всему миру выросло до 330 000;

· число международных партнеров приближается к 500.

Традиционный бизнес денежных переводов органично дополняется новыми банковскими продуктами. Сегодня ОАО КБ «ЮНИСТРИМ» - это банк, для которого главным приоритетом является Клиент и его потребности.

В то же время ЮНИСТРИМ активно участвует в международных проектах, направленных на развитие финансового рынка.

В частности, ОАО КБ «ЮНИСТРИМ» является генеральным спонсором и одним из основателей IAMTN (International Association of Money Transfers Networks). На сегодняшний день Ассоциация является авторитетным международным форумом, сплотившим крупнейших игроков рынка и ведущим борьбу с отмыванием денежных средств.

Также ЮНИСТРИМ является организатором Международной Конференции «Банк Будущего», посвященной платежным сервисам, денежным переводам и инновациям, участники которой ежегодно изучают опыт развития новейших платежных сервисов, обмениваются идеями и ищут новые точки роста бизнеса.

«Unistream» - перевод денег без открытия счета в страны ближнего и дальнего зарубежья. Корреспондентская сеть - 100 стран мира 250 000 пунктов получения перевода.

Валюта перевода: доллар США, евро, российский рубль.

Оформление перевода: 10-15 минут.

Комиссия за перевод: до 1,5% от суммы перевода (комиссия перевода зависит от страны и банка получателя)

Максимальная сумма перевода: не более 50 000 долларов США в месяц на отправку перевода или эквивалент в другой валюте, на выдачу переводов ограничений нет.

Международные денежные переводы Western Union предоставляются по всему миру в виде электронных международных платежей. Каждому переводу присваивается индивидуальный десятизначный номер, по которому можно подтвердить статус отправленного денежного перевода.

Международный денежный перевод будет доставлен в течение всего 15 минут с момента отправления в пункт назначения.

Международная система денежных переводов Western Union имеет широкую сеть по обслуживанию клиентов в более 270 000 отделений «Western Union» в более чем 200 странах мира. Международные денежные переводы Western Union осуществляются без открытия банковских счетов. По Вашему желанию предоставляются дополнительные услуги.

«Western union» - это самый быстрый и надежный способ перевести денежные средства в любую точку мира за считанные минуты и без открытия счета в Банке.

Валюта перевода: доллар США.

Оформление перевода: 10-15 минут.

Комиссия за перевод: согласно тарифам компании «Western union»

Платежная система CONTACT входит в тройку крупнейших участников рынка денежных переводов России и стран ближнего зарубежья. Партнерами CONTACT являются более 900 российских и международных банков и финансовых организаций, сеть пунктов обслуживания насчитывает свыше 400 000 точек, включая платежные терминалы, более чем в 170 странах. Система CONTACT осуществляет платежи в адрес свыше 2000 юридических лиц - коммерческих банков, торговых предприятий, страховых и туристических компаний и их агентов, интернет-провайдеров, операторов связи и др. Доля системы CONTACT в объеме денежных переводов на отдельных направлениях превышает 50%.

CONTACT - первая российская система международных денежных переводов и платежей физических лиц без открытия банковских счетов, созданная АКБ «РУССЛАВБАНК» (ЗАО) в 1999 году, которая насчитывает более 390 тысяч пунктов обслуживания в 167 странах мира.

Максимальная сумма перевода 20 000 USD/EUR и 600 000 RUB

Услуги юридическим лицам:

Кредиты Корпоративным клиентам

В рамках кредитования корпоративных клиентов осуществляется краткосрочное финансирование оборотного капитала, среднесрочное и долгосрочное финансирование на инвестиционные цели.

Заемщикам предоставляется возможность использования финансовых инструментов, таких как банковские займы, овердрафты, тендерные гарантии на участия в конкурсах и гарантии на исполнения обязательств по Договору.

Банк предлагает конкурентные ставки вознаграждения по кредитам и условным обязательствам. Стоимость финансирования дифференцирована в зависимости от срока, валюты финансирования, вида инструмента и уровня риска.

Преимущества кредитования корпоративных клиентов:

· Оперативное рассмотрение кредитной заявки;

· Индивидуальный подход к стоимости и срокам предоставляемого финансирования;

· Финансирование столичных и региональных компаний;

Для усовершенствования обслуживания в Банке предусмотрено комплексное персональное обслуживание корпоративных клиентов.

Виды кредитов:

· Кредитование в целях пополнения оборотного капитала заемщика

· Кредитование в целях приобретения и модернизации основных средств

· Краткосрочное кредитование на пополнение оборотных средств

· Кредитование заемщика под заклад денег

· Выдача бланков тендерных гарантий и гарантий исполнения обязательств по договорам

· Выдача тендерных гарантий и гарантий исполнения обязательств по договорам под залог денежных средств

Тендерные гарантии

АО «BANK RBK» предлагает клиентам тендерные гарантии:

· по упрощенной схеме;

· без предоставления залогового обеспечения;

· под оборот в Bank RBK и других банках;

· рассмотрение заявки от одного дня.

АО «BANK RBK» также предлагает следующие виды банковских гарантий:

· гарантия исполнения обязательств по заключённому договору с бенефициаром.

· гарантия возврата авансового платежа - выпущенная для выполнения условий на осуществление предоплаты по заключённому договору с бенефициаром

Преимущества тендерных гарантии BANK RBK:

· минимальные комиссии;

· минимальный пакет документов;

· минимальный срок рассмотрения заявки;

· предоставление гарантии за 1 день (в рамках действующего лимита, под депозит / заклад денег);

· получение гарантийного письма от надёжного банка;

· получение тендерной и других видов гарантий в регионе проведения конкурса (г. Алматы, г. Астана, г. Шымкент, г. Актобе, г. Караганда, г. Тараз, г. Каскелен).

Гарантии предоставляются:

· под заклад денег / залог депозита;

· под залог движимого и недвижимого имущества;

· без обеспечения (бланковые гарантии). [39]

2.2 Особенности обслуживания и эффективность предоставляемых услуг АО «BANK RBK»

АО «BANK RBK» выполняет следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, технологии обслуживания, депозитные операции, кредитование, документарные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, кастодиальные услуги; операции с пластиковыми карточками. На данном этапе своей деятельности АО «BANK RBK» развивает инвестирование и финансирование производственных и промышленных предприятий за счет привлечения иностранных кредитных линий. Особенностью услуг является надежность, качество и быстрота обслуживания, профессионализм.

Проанализируем структуру активов банка за несколько лет. Используем для этого данные балансов за последние два года банка АО «BANK RBK», отраженные в таблице.

Таблица 2 - Структура активов АО «BANK RBK» в 2009-2011 годы в тысячах тенге

Активы	31.12.2013	31.12.2014	31.03.2015
	тысяч тенге	%	тысяч тенге	%	тысяч тенге	%
Денежные средства и их эквиваленты	10 033 899	20,6	14 955 839	9,8	3 575 669	2,43
Торговые ценные	4 770 132	9,8	23 251 510	15,3	19 858 245	13,5
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-		981 438	0,64	4 703 673	3,19
Средства в кредитных учреждениях	311 364	0,64	1 769 940	1,16	2 792 497	1,89
Займы клиентам	30 162 867	62	106 516 147	70,4	112 212 773	76,2
Основные средства	1 288 730	2,6	1 752 579	1,2	1 807 648	1,22
Требования по КПН	54 672	0,11	119 924	0,07	105 385	0,07
Требования по отсроченному КПН	187 167	0,38	217 323	0,14	217 323	0,14
Производные финансовые инструменты	1 426 378	2,9	1 380 579	0,91	1 588 620	1,07
Прочие активы	292 093	0,60	374 322	0,25	376 221	0,25
Итого активов	48 628 092	100	151 319 601	100	147 238 054	100
Примечание: Составлена на основании данных АФН РК

Из таблицы 2 видно как менялась структура активов банка. Активы возросли по сравнению с концом 2009 года на 8% и составили 243 998 6 млн тг. Увеличилась доля высоколиквидных активов в том числе возрос объем денежных средств и их эквивалентов и объем портфеля ценных бумаг. Объем займов клиентам снизился на 15% в абсолютном выражении снижение составило 30 305,5 млн тг. Уменьшение объема кредитного портфеля объясняется плановым погашением, небольшими объемами выдач и списанием безнадежных займов.

Увеличение в период с 2009 года по 2011 год доли денежных средств и их эквиваленты, с 3,77% до 7,85%, что было вполне естественно для нормально работающего банка в данный период. В основном данная статья формируется за счет обязательных резервных счетов в Нацбанке Республики Казахстан и денежной наличности как в национальной, так и в иностранных валютах, и прочих платежных документах. [14]

Интересная ситуация сложилась по статье баланса, характеризующей количество выданных кредитов различным субъектам. Рынок Межбанковского кредитования является наиболее рискованным сегментом рынка банковских услуг и очень восприимчивым к различным факторам.

Из таблицы видно, что за последние 3 года доля займов, выданных физическим клиентам сократилась с 87,1% до 69,13%, что является показателем того, что банк вводит необходимые дополнения для получения кредитов.

Одним из таких факторов является уровень учетной ставки Национальный банка Республики Казахстан. При росте ставки должно происходить снижение объемов кредитов, в связи с их удорожанием. Однако АО «BANK RBK» независимо от позиций учетной ставки постоянно увеличивал долю средств, выданных в виде кредитов. Это можно объяснить тем, что независимо от «цены» на деньги, спрос на них постоянно превышает предложение, что в общем-то характерно в наше время, когда областные и городские администрации не имеют собственных средств для выплат пенсий, заработных плат, стипендий населению.

Отдельно хочется остановиться на статье «Прочие активы». Дело в том, что новая форма банковского баланса АО «BANK RBK» не предусматривает расшифровки этой статьи и аналогичной статьи пассива. Однако эта статья имеет немаловажное значение в деятельности рассматриваемого банка. К прочим активам коммерческих банков, как правило, относят суммы средств по разным видам взаиморасчетов, в том числе с бюджетом: выданные авансы, средства по документарным операциям, расчеты с филиалами банка, расходы будущих периодов; стоимость хозяйственного инвентаря, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов, за вычетом износа.

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс формирования ресурсного потенциала банка, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют пассивные операции. [24]

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Таблица 3 - Собственный капитал и обязательства АО «BANK RBK» за 2009-2011 года в тысячах тенге

Пассивы	31.12.2009.	31.12.2010.
	тысяч тенге	%	тысяч тенге	%
Средства кредитных учреждений	72947048	26,33	10589522	5,62
Средства клиентов	47996546	17,32	130493261	69,27
Выпущенные еврооблигации	119999906	43,32	8784286	4,66
Выпущенные долговые ценные бумаги	34917390	12,6	37882862	20,11
Производственные финансовые инструменты	3179	0,01	-
Прочие обязательства	1172738	0,42	635985	0,34
Итого обязательств	277036807	100	188385916	100
Уставной капитал:	34461415	68,2	59618875	107,2
-простые акции	34025713	-	59183173	-
-привилегированные акции	542773	-	542773	-
Собственные выкупленные привилегированные акции	107071	-	107071	-
Дополнительный оплаченный капитал	-	-	-	-
Резерв переоценки ценных бумаг, имеющих в наличии для продаж	-	-	123246	0,22
Нераспределенная прибыль	84992411	168,2	4129476	7,43
Итого капитал/(Дефицит капитала)	50530996	100	55612645	100
Итого обязательства и капитала	226505811	100	243998561	100

Из таблицы 3 видно, что обязательства в сравнении с 2009 годом снизились на 32% и составили 188 359, 9 млн тг. Средства кредитных учреждений уменьшились на 85%, а средства клиентов возросли на 172% в связи с замещением депозитов БТА Банк депозитами АО «Фонд Национального Благосостояния «Самрук-Казына». Общая сумма срочных депозитов фонда на конец года составил 74 605, 6 млн тг. Также в 2010 году отмечен приток депозитов корпоративны и розничных клиентов. В результате по итогам года доля средств клиентов в обязательствах банка составило 69%. По результатам реструктуризации объем выпущенных еврооблигаций сократился на 93%, с 119 999,9 млн тг. до 8 784,3 млн тг.

За 2009 год чистая прибыль Банка составила 95 173 172 тысяч тенге, и разводненный доход на акцию составил 4 991,15 тысяч тенге, по сравнению с прибылью 1 015 475 тысяч тенге и разводненным доходом на акцию 829 229 тысяч тенге в 2011 году.

Таблица 4 - Процентные доходы и расходы АО «BANK RBK» за 2009-2011 года в тысячах тенге

Показатели	31.12.2009 год	31.12.2010 год	31.12.2011 год	Отклонение(+,-) за 2009-2011 года
Займы клиентам	32982969	25805693	6003741	- 26979228
Торговые ценные бумаги	1894983	2034471	353724	- 1541241
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-	-	134112	134112
Средства в кредитных учреждениях	148102	137273	60294	- 87808
Итого процентные доходы	35026054	27977437	6551871	- 28474183
Выпущеные долговые ценные бумаги	3241126	3157127	546878	-2694248
Средства клиентов	4836823	4603445	354645	-4482178
Выпущенные еврооблигации	12479341	7590236	764545	-11714796
Средства кредитных учреждениях	93799231	8769247	5487853	-88311378
Итого процентные расходы	30129178	24119846	12425421	-17703757
Чистый процентный доход	4896926	3857739	454845	-4442081
Примечание: Составлена по данным отчетности АО «BANK RBK»

Увеличение кредитного портфеля произошло в основном из-за улучшения экономической ситуации в Казахстане - повысился спрос на банковские услуги со стороны потребителей в целом. Средневзвешенная годовая процентная ставка кредитования физических лиц варьируется в зависимости от Программы кредитования, целей получения займа, а также возраста клиента. Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Из таблицы 4 видно, что по сравнению с 2009 годом процентные доходы за отчетный период сократились на 20% и составили 27 997,4 млн тг. Снижение объема процентных доходов в отчетном периоде объясняется списанием начисленного процентного дохода прошлых лет по безнадежным займам клиентов в сумме 9 251, 3 млн тг. и уменьшение кредитного портфеля. Средневзвешенная ставка размещения сократилась с 11,5% до 9,6%.

Проведенная реструктуризация обязательств, привела к снижению расходов по выпущенным еврооблигациям. Расходы по средствам кредитных учреждений уменьшились вследствие закрытия депозитов Банка БТА. Процентные расходы в 2010 году сократились на 20% и составили 24 119, 8 млн тг. Средневзвешенная ставка фондирования по итогам 2010 года в сравнении с 2009 годом увеличилась незначительно - с 10,9% до 11,0%.

Немного подробнее хотелось бы рассмотреть статью «Чистые комиссионные доходы» - изучить структуру и проследить динамику. Данные по показателю представлены в таблице

Таблица 6 - Доходы по услугам и комиссионные доходы в тысячах тенге

Показатели	31.12.2009 год	31.12.2010 год	Изменение
Комиссионные доходы
Кассовые операции	604,6	730,5	21%
Расчетные операции	486,2	579,5	9%
Прочие	422,0	325,6	23%
Доходы в виде комиссионных и сборов	1512,8	1635,6	8%
Услуги по использованию платежных карточек	36,2	57,2	58%
Расчетные операции	37,2	53,1	42%
Прочие	4,2	0,3	91%
Расходы в виде комиссионных и сборов	77,7	110,6	42%
Чистый доход в виде комиссионных и сборов	1435,1	1525,0	6%
Примечание: Составлена по данным отчетности банка



Исходя из таблицы 6, можно заметить, что комиссионный доход банка по сравнению с 2009 годом увеличился на 8% и составил 1 635,6 млн тг. Основная сумма комиссий получена за проведение кассовых операций в размере 730, 5 млн тг., на 21% выше, чем в 2009 году. Комисси по расчетным операциям составили 579, 5 млн тг., на 19% выше показателя 2009 года. Прочие комиссии (за услуги по доверительному управлению и по выпущенным аккредитивам и гарантиям) снизились оп сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 23% и составили 325, 6 млн тенге. А Комиссионные расходы банка за 2010 год на 42% выше показателя 2009 года и составили 110, 6 млн тг. Основную долю в общей сумме уплаченных комиссий имеют комиссии за услуги по использованию платежных карточек и комиссий по расчетным операциям.

В итоге на 2010 год чистый доход в виде комиссионных и сборов по сравнению с 2009 годом увеличился на 6% и составил 1 525, 0 млн тенге.

Непроцентные расходы в 2010 году, по сравнению с 2009 годом также изменились. Динамику изменения данного показателя можно проследить в таблице.

Таблица 7 - Непроцентные расходы за 2009-2010 года в тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2009 года	На 31.12.2010 года	Изменение
Заработная плата и расходы на персонал	3816,3	3817,5	0
Административные и прочие операционные расходы	3650,8	3578,8	2
Расходы по страхованию вкладов	313,3	450,7	44
Износ и амортизация	893,6	619,9	31
Налоги, помимо подоходного налога	223,9	293,4	31
Прочие резервы	392,1	9,3	98
Итого непроцентные расходы	9290,0	8769,8	6
Примечание: Составлена по данным отчетности АО «BANK RBK»

Непроцентные расходы за 2010 год сократились на 6% по сравнению с 2009 годом и составили 8 769, 6 млн тг. Расходы на персонал и заработную плату сложились практически на уровне прошлого года. Расходы по страхованию вкладов выросли на 44% вследствие увеличения объема средсвт физических лиц, являющихся объектом обязательного коллективного гарантирования вкладов.

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представлены долговыми ценными бумагами, акциями и производными финансовыми инструментами.

Таблица 8 - Производные финансовые инструменты в тысячах тенге

Контракты на покупку / продажу иностранной валюты	На 2009 год	На 2010 год
	Номинальная стоимость	справедливая стоимость нетто	номинальная стоимость	справедливая стоимость нетто
		актив	Обязательство		актив	Обязательство
Форварды	4 020 900	-	-	8 301 700	-	33 368
Свопы	991 502	168	-	1 919 750	-	262
Споты	1 271 160	720	-	-	-	-
Итого	6 283 562	888	-	10 221 450	-	33 630
Примечание: Составлена по данным АФН РК

Как видно из таблицы 8, в 2010 году номинальная стоимость производных финансовых инструментов составила 10 221 450 тысяч тенге, а в 2009 году этот показатель составлял 6 283 562 тысячи тенге, изменение составило 3 937 888 тысяч тенге (162,67%). [26]

В ходе своей обычной деятельности банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Средства в банках учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых не установленные фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе ожидаемых сроков реализации таких активов.



Таблица 9 - Займы и средства, предоставляемые банкам за 2009-2010 года в тысячах тенге

Показатели	На 2009 год	На 20010 год	Отклонение (+,-) за 2009-2010 года
Займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО	1502059	10382848	8 880 789
Коррепондентские счета и вклады «овернайт» в других банках	5 011 195	1 448 201	- 3 562 994
Текущие срочные размещения банках	2 773 865	1 550 166	- 1 223 699
За вычетом резервов под обесценение	-	- 49 114	- 49 114
Итого займы и средства, предоставленные банкам	9 287 119	13 332 101	4 044 982
Примечание: Составлена по данным отчетности АО «BANK RBK»

Ссуды и средства, предоставленные банкам на 2010 год составили 13 332 101 тысяч тенге, в 2009 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменение составило 4 044 982 тысяч тенге (143,55%). Счета в банках-корреспондентах составили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2009 году данный показатель составлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562 994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2010 году 10 382 848 тысяч тенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2009 году, составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2009 году не было, однако в 2010 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.

По состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 годов займы и средства, предоставленные банкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенге и 63 738 тысяч тенге соответственно.

Займы и средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы, созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в синдицированных займах.

Займы с фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствления займов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Структура займов, предоставленных клиентам представлена ниже, в таблице.

Таблица 10 - Займы, предоставленные клиентам за 2009-2010 года в тысячах тенге

Показатели	На 31.12.2009 года	На 31.12.2010 года	Отклонение (+,-) на 2009-2010 года
5Займы выданные	47 292 769	149 779 833	102 487 064
Инвестиции в финансовый лизинг	1 721 639	-	- 1 721 639
Займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО	2 661 486	3 133 471	471 985
Резервы под обесценение	- 4 451 446	- 1 862 422	2 589 024
Итого займы, предоставленные клиентам	49 813 472	148 461 858	98 648 586
Примечание: Составлена по данным отчетности АО «BANK RBK»

По состоянию на 31.12.2010 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысяч тенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2009 годом (47 292 769 тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2010 году, увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2009 годом (47 292 769 тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2010 году 3 133 471 тысяч тенге, по сравнению с 2009 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге; изменение составило 471 985 тысяч тенге. [24]

Следует заметить, что резервы под обесценение в 2010 году уменьшились на 2 589 024 тысяч тенге по сравнению с 2009 годом (- 4 451 446 тысяч тенге), составив - 1 862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.

Банк создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует объективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв под обесцениванию финансовых активов представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по себестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от обесценения впоследствии не восстанавливается. [27]

Расчет резерва производится под обесценение на основании анализа активов, подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основе индивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые не являются существенными.

Результаты деятельности, активы и обязательства ассоциированных компаний включены в данную консолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия.

Кроме того, хотелось бы отметить структуру прочих активов АО «BANK RBK». Данная структура представлена в таблице 25.

Таблица 13 - Структура прочих активов АО «BANK RBK» в тысячах тенге

Показатели	На 2009 год	На 2010 год	Отклонение (+,-) на 2009-2010 года
Офисные принадлежности и прочие товарно-материальные запасы	84 459	640 031	555 572
Торговая дебиторская задолженность	58 017	212 886	154 869
Расходы будущих периодов	88 970	142 186	53 216
Нематериальные активы	79 637	96 689	17 052
Начисленная комиссия	17 989	25 322	7 333
Задолженность работников	7 510	10 371	2 861
Дебиторская задолженность по пластиковым картам	9 057	9 930	873
Налоги будущих периодов	4 252	3 376	- 876
Драгоценные металлы	1 153	-	- 1 153
Прочее	9 471	30 078	20 607
Резервы под обесценение	- 1 623	- 3 193	- 1570
Итого прочие активы	358 892	1 167 676	808 784
Примечание: Составлена по данным отчетности АО «BANK RBK»

Как видно из таблицы 13, общая сумма прочих активов в 2010 году составляла 1 167 676 тысяч тенге, что на 808 784 тысяч тенге (или 325,36%) больше значения той же статьи в 2009 году, составлявшую 358 892 тысяч тенге.

Офисные принадлежности и прочие ТМЗ в 2010 году составили 640 031 тысяч тенге, что на 555 572 тысяч тенге больше того же показателя 2009 года (84 459 тысяч тенге). По состоянию на 31 декабря 2010 года офисные принадлежности и прочие ТМЗ включали в себя залоговое имущество, принятое на баланс для дальнейшей реализации на 565 530 тысяч тенге.

Торговая дебиторская задолженность в 2010 году возросла на 154 869 тысяч тенге по сравнению с 2009 годом (58 017 тысяч тенге) и составила 212 886 тысяч тенге (темп прироста составил 266,94%), что является отрицательным моментом. Расходы будущих периодов также возросли и составили 142 186 тысяч тенге в 2010 году, по сравнению с результатами 2009 года - 88 970 тысяч тенге. Разница составила 53 216 тысяч тенге, темп прироста - 59,81%.

Нематериальные активы в 2010 году увеличились до 96 689 тысяч тенге с 79 637 тысяч тенге, имевшихся в 2009 году, изменение составило 17 052 тысяч тенге или 121,41%. Увеличилась и начисленная комиссия (изменение составило 7 333 тысяч тенге), составившая в 2006 году 25 322 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, где начисленная комиссия составляла 17 989 тысяч тенге.

В 2010 году до 10 371 тысяч тенге увеличилась задолженность работников, по сравнению с 2009 годом, с его показателем в 7 510 тысяч тенге, изменение составило 2 861 тысяч тенге. Дебиторская задолженность по пластиковым картам в 2010 году составила 9 930 тысяч тенге, тогда как в 2009 году этот показатель равнялся 9 057 тысяч тенге, изменение составило 873 тысяч тенге. Налоги будущих периодов были снижены с 4 252 тысяч тенге до 3 376 тысяч тенге в 2010 году, изменение в сторону уменьшения составило 876 тысяч тенге. Драгоценные металлы, судя по имеющимся данным в 2010 году в тактиве не имелись, хотя в 2009 году их стоимость составляла 1 153 тысяч тенге.

Увеличилась статья прочее с 9 471 тысяч тенге 2009 года до 30 078 тысяч тенге в 2010 году изменение составило 20 607 тысяч тенге, или 317,58%.

Из всей представленной выше информации об активах и активных операциях АО «BANK RBK» можно сделать следующие выводы.

2010 год был годом продолжающегося высокого роста экономики, сопровождавшийся ростом доходов населения, продолжал оставаться фактором, способствовавшим поддержанию благоприятной операционной среды.

В 2009 году была существенно пересмотрена стратегия Банка и были предприняты меры, способствующие осуществлению ряда намеченных мер по его позиционированию в качестве первого действительно розничного банка на рынке. Так же был проведен анализ провизий и сделаны соответствующие дополнительные корректировки по кредитам, выданным в предыдущие отчетные периоды, с целью упреждения возмжного ухудшения портфеля в будущем. В течение 2010 года была продана часть активов, давшая возможность высвободить дополнительный капитал для финансирования реорганизации Банка.

В 2009-2010 годах была значительно улучшена доходность АО «BANK RBK». Чистая прибыль банка в 2010 году составила 3 071 810 тысяч тенге, в 2009 году она составляла 2 518 781 тысяч тенге (для сравнения и составления более четкой картины, следует указать, что в 2008 году данный показатель составлял всего 509 066 тысяч тенге). Рост чистой прибыли был обусловлен увеличением процентных доходов в размере 15 659 568 тысяч тенге и чистого непроцентного дохода в размере 3 509 301 тысяч тенге, выше чем в предыдущие годы. Кроме того, на формирование чистой прибыли повлияли поступления поступления от публичного размещения пакета акций дочерней компании. Процентные расходы составили 8 235 308 тысяч тенге, что на 4 778 546 тысяч тенге больше показателя 2009 года, составлявшего 3 456 762 тысяч тенге, что обусловлено ростом баланса. В 2010 году, как и в предыдущие года, АО «BANK RBK» пользовался налоговыми привилегиями по доходам от портфеля государственных ценных бумаг.

В рамках позиционирования было принято решение об открытии в ближайшее время филиалов в некоторых городах Казахстана, таких как Тараз, Актау, Жезказган и Кызылорда, т.е. в в районах с высокой концентрацией розничных клиентов. Планируется и дальше продолжать работу в данном направлении.

2.3 Проблемы внедрения новых видов банковских услуг

Если говорить о банковской системе Казахстана и о методах его регулирования, то, прежде всего, необходимо отметить вмешательство Национального банка РК в деятельность банков второго уровня, осуществляемое различными способами. Одним из них является допуск иностранных банков, присутствующих на рынке Казахстана, принуждая их к приобретению тех казахстанских банков, которые находятся в плохом финансовом положении. Это имеет положительный эффект в плане того, что, во-первых, улучшается финансовый климат и происходит постепенное оздоровление критических банков, и, во-вторых, качественный уровень обслуживания банками своих клиентов. Немаловажно и то, что это является одним из видов инвестирования страны.

В целом ситуация в банковской системе Казахстана относительно стабилизировалась и представляется весьма благоприятной. Хотя больше половины банков республики (52,3%) и самые крупные находятся в Алматы, на местах создаются региональные банки, которые играют большую роль в областях, отвечая потребностям региона.

Ненадежность и не ликвидность казахстанских банков.

Такова вкратце общая ситуация в банковской системе Республики. На ее фоне логически прослеживается цепь проблем, стоящих перед банками при проведении операций по документарным формам расчетов и финансирования экспортно-импортных операций, обслуживания международной торговли. К основным из них можно отнести следующие:

1. Отсутствие правовой базы по всем видам документарных и не документарных расчетов.

2. Высокие комиссионные банков.

3. Ненадежность и не ликвидность казахстанских банков.

4. Ненадежность иностранных банков.

5. Неразвитый бухгалтерский учет по документарным расчетам.

6. Неразвитость вексельного обращения.

7. Неунифицированность документооборота с международными стандартами.

Все вышеперечисленные проблемы являются далеко не полным списком вопросов, возникающих перед казахстанскими предпринимателями и банками в ходе осуществления экспортно-импортных операций, в том числе с применением документарных форм расчетов. У каждого банка возникают свои частные проблемы, которые ему приходится устранять самостоятельно. В условиях жесткой конкуренции банки предлагают своей клиентуре все больший спектр услуг, включая сферу документарных и не документарных форм расчетов в международной торговле. Решение всех стоящих вопросов является делом времени и не существует какого-либо универсального способа их устранения. Экономика республики находится в процессе становления, и все «детские болезни», возникающие в этот период, подлежат решению в самом ближайшем будущем.

Интеграция Казахстана в мировое хозяйство невозможна без качественного скачка в области банковского обслуживания внешнеторговых операций республики. В этой сфере обнадеживает динамичный рост и развитие казахстанских банков во всех отраслях банковской деятельности, в том числе и в обслуживании международной торговли.

Дальнейшее развитие рынка банковских услуг будет тесно связано с развитием фондового рынка. Национальным Банком совместно с Национальной Комиссией по ценным бумагам Республики Казахстан (НКЦБ) проводится работа по активизации обращения на организованном фондовом рынке акций и других ценных бумаг банков, действующих в организационно-правовой форме открытых акционерных обществ с обязательным опубликованием в средствах массовой информации их котировок на регулярной основе. Совместно с НКЦБ будет разработан механизм секьюритизации активов банков, включая выпуск специфических долговых обязательств. Национальным Банком, по мере развития фондового рынка, будет расширена деятельность банков с корпоративными ценными бумагами.

Совместно с НКЦБ и Ассоциацией финансистов Казахстана Национальный Банк будет способствовать появлению новых типов финансовых институтов, таких как взаимные фонды (mutual funds), фонды хеджирования, ипотечные фонды, организации, уполномоченные на проведение операций с корпоративными векселями. Кроме того, Национальный Банк будет способствовать созданию организованного рынка недвижимости и развития ипотечных операций.

Для повышения прозрачности деятельности банков Национальным Банком и НКЦБ создаются условия для деятельности отечественных рейтинговых агентств.

Предусмотренные программой мероприятия, на наш взгляд, не исчерпывают всего комплекса задач по созданию финансово устойчивого банковского сектора, совершенствованию деятельности банков и обеспечению прозрачности их функционирования, а также повышению уровня защиты интересов вкладчиков банков.

Представляется, что перспективным направлением в этой сфере является дальнейшее развитие рынка банковских услуг, прежде всего, расширение перечня и повышение качества оказываемых клиентам услуг, внедрение новых форм и методов банковского обслуживания.

Банкам следует активизировать свою деятельность на фондовом рынке, широко используя новые финансовые инструменты для привлечения инвестиций. Одним из таких инструментов является эмиссия еврооблигаций (евро-бондов) на международных рынках капитала.

Данная финансовая операция будет способствовать достижению нескольких целей. Во-первых, займы в иностранной валюте позволят избежать высокой процентной ставки и стоимости обслуживания долга, характерных для займов в тенге. Во-вторых, рынок ценных бумаг в республике на настоящем этапе развития еще не в состоянии полностью удовлетворить потребности банка в финансировании в полной мере. Наконец, в-третьих, банк должен быть заинтересован в расширении сферы своей деятельности, как кредитоспособного эмитента на внешних рынках капиталов, и осуществлении прямого взаимодействия с международными финансовыми институтами. Стратегической целью банка должно стать получение доступа и свободный выход в любое время на международные рынки капитала. Они обладают гораздо большим потенциалом, чем банковское заимствование и открывают широкий спектр возможностей для более эффективного финансирования банка.

Основными задачами эмиссии еврооблигаций являются:

1) диверсификация источников финансирования за счет более эффективных не инфляционных ресурсов и секьюритизация (замещение обычных банковских кредитов эмиссией ценных бумаг), имеющая более высокий потенциал внешнего финансирования;

2) уменьшение расходов на обслуживание долга, так как внешнее заимствование обходится дешевле, чем на внутреннем рынке;

3) расширение инвестиционной базы заимствования для банка;

4) получение кредитной истории банка, позволяющей зарекомендовать банк перед международным инвесторским сообществом, как кредитоспособного эмитента;

5) увеличение сроков заимствования;

6) приток иностранного капитала в финансовые ресурсы банка. Обязательным условием выпуска еврооблигаций является наличие кредитного рейтинга, который служит своеобразным индикатором для инвесторов. Необходимо заметить, что процесс подготовки к дебютной эмиссии довольно длителен и достаточно сложен ввиду трудоемкости процедуры получения кредитного рейтинга и последовательного выполнения других необходимых этапов.

Одной из первоочередных задач центрального банка является обеспечение финансовой устойчивости и стабильности банковской системы. Это во многом определяется макроэкономической средой.

Принятие Правительством и Национальным банком Республики Казахстан мер по адаптации финансового рынка в условиях свободно плавающего обменного курса тенге позволили банковской системе адаптироваться к новым условиям. К концу 2009 года удалось снизить ставку рефинансирования с 25% до 18%, обеспечить рост депозитов, в том числе вкладов населения 53 млрд. тенге, значительно увеличить объемы банковских кредитов экономики.

Совместно принятый меры Правительства и Национального банка Республики Казахстан по переходу к свободно плавающего обменному курсу укреплению устойчивости финансового положения Казахстана, улучшение финансового состояния многих предприятий реального сектора и постепенное увеличение доходов населения привело к росту депозитов резидентов в банковской системе в 2010 году, по сравнению с 2009 г. на 71,9%. Определенные изменения отмечены в структуре привлеченных депозитов. Возросла доля срочных депозитов до 53,4%, которые являются основным источником кредитования реального сектора. Снижение ставки рефинансирования до 12,5% представлена возможность реальному сектору экономики' получить больше кредитных средств, значительная часть которых предоставлена на долгосрочный период.

Важным фактором развития банковской системы Казахстана в 2010 году было увеличение активов на 55%. Совокупные активы банковской системы оценивались на начало 2011 года 530 млрд. тенге. Рост активов банковской системы сопровождались в целом позитивными изменениями. В структуре активов возросла доля работающих и сократилось доля внешних активов, понизилась дифференциация в структуре активов крупных банков. Вместе с этим возросли риски банков, связанные с резким ростом кредитного портфеля.

Возврат привлечённых средств кредиторами и вкладчиками во многом зависит от надежности заемщиков банка и способности обеспечивать приток средств. Основные условия поддержания стабильности банковской системы - это:

- прочный правовой фундамент;

- эффективная система надзора;

- хороший менеджмент в определенных организациях. Обеспечение безопасности являются базисной функцией регулирования и контроля банковской деятельности, от эффективности которой непосредственно зависит поддержание финансовой стабильности, что должно быть необходимым условием для нормального функционирования рыночных структур различных категорий, государственных институтов учреждений. Стабильность важна для выработки фундаментальных институцианальных и правовых основ рыночной конкуренции, продвижения приоритетов социально-этического маркетинга, исключающего возможности нанесения материального и иного ущерба потребителем, партнером, кредитором, налогоплательщикам государства. Нарушения, стабильности во всех случаях ведут к искажению внутренних угроз национальной экономической безопасности. [33]