Из советских правоведов наиболее последовательным сторонником признания страхуемых благ в качестве объекта страхования являлся В.К. Райхер. Страхование определяется Райхером не иначе как страховая охрана, а объектом страховой охраны являются блага, на которые направлены меры такой охраны. Критикуя позицию Райхера, Граве и Лунц указывали, что с отождествлением объектов страховой охраны и объектов страхового правоотношения нельзя согласиться, и на объекты страховой охраны не направлены правомочия и обязанность субъектов страхового правоотношения (деятельность субъектов).

Очевидно, что все объекты страховой охраны являются благами, хотя и различного свойства. Часть из них могут быть объектами купли-продажи и имеют стоимость, а часть стоимости не имеют. Этот факт разобщает личное и имущественное страхование, но не препятствует признать данные блага объектами страхования. Объекты страховой охраны всегда существуют (либо предполагается, что они существуют) на момент заключения договора страхования. Налицо, казалось бы, наличие всех признаков объекта страхования. Чтобы окончательно подтвердить этот вывод, проверим возражение, высказанное К.А. Граве и Л.А. Лунцем.

В.И. Серебровский писал: «…когда страховщик заключает со страхователем договор, он не принимает на себя обязательства восстановить ту или иную вещь.». В самом деле, получая страховую выплату по договору страхования имущества, страхователь вправе как восстановить поврежденное имущество, так и продать его; вырученные от продажи средства совокупно со страховой выплатой он волен направить на приобретение аналогичного имущества или на приобретение иного по своим функциональным способностям имущества, или поместить денежные средства во вклад, или вообще оставить их без движения.

Поскольку нет прямой связи между охваченным страхованием благом и обязанностью его восстановления за счет страховой выплаты, и иногда благо вовсе нельзя восстановить, ставить знак равенства между объектами страховой охраны и объектом страхования нельзя. Даже аргументы В.К. Райхера, указывающие на то, что при страховании имущества отсутствие связки «страховая выплата - восстановление имущества» еще не означает невозможность признать вещь в качестве объекта страхования, не представляются достаточно убедительными. В.К. Райхер утверждал, что «…для признания такого аргумента правильным необходимо было бы сперва доказать, что вообще, по природе имущественного страхования, страховщик обязан непременно сам восстанавливать предмет страхования, а не только предоставлять средства для его восстановления. Но, разумеется, такое положение и не могло быть доказано».

Конечно же, такое положение доказано быть не могло. Страховщик вообще сам никогда не восстанавливает вещь, не оказывает медицинские услуги, не производит утраченных материальных благ. Он только предоставляет для этого необходимые средства. Однако же законодатель мог бы обязать страхователя направлять страховую выплату на восстановление вещи, мог обязать страховщика или третье лицо отслеживать целевое расходование страховой выплаты, но не сделал этого. По-видимому, правило замещения блага является общим началом страхования, а правило восполнения блага - частным случаем, потому что законодатель преследует цель сберечь благосостояние лиц в целом, насколько это возможно в принципе. Таким образом, объекты страховой охраны не являются объектами страхования.

Сделаем несколько важных дополнений.

Дополнение первое. При заключении страхового договора стороны обязаны достичь соглашения об определенном имущественном интересе и характере события, на случай которого осуществляется страхование. Совокупность этих условий вынуждает стороны договора сделать указание на определенные объекты страховой охраны. Соглашение об определенном имуществе должно быть достигнуто между страхователем и страховщиком при заключении договора страхования. Существует мнение, что «страхование ответственности обладает не одним, а двумя объектами страховой охраны». «Имущество лица, застраховавшего свою ответственность (суммы в возмещение вреда)» будем считать внутренним объектом страховой охраны. Далее по тексту в отношении страхования ответственности мы будем иметь в виду внешние объекты страховой охраны, если специально не оговорим иное.

Дополнение второе. Охваченные страхованием блага, а точнее - частные блага, являются не абстрактными «предметами страхования», не целью интереса, не любым застрахованным интересом и не носителями страхового интереса (о страховом интересе см. подробнее далее; здесь же отметим, что носителем интереса может быть только субъект), а действительными объектами страховой охраны. В отношении объектов страховой охраны выстраивается андеррайтинговая политика страховых организаций, проводятся превентивные мероприятия и осуществляются меры по уменьшению убытков от страхового случая.

Дополнение третье. Объект страховой охраны является статическим элементом страхового договора. Законодательством не допускается односторонняя замена таких объектов - требуется согласие обеих сторон договора, а в личном страховании - и застрахованного лица. Невозможность причинения вреда объекту страховой охраны ведет к прекращению договора страхования, хотя в отношении генерального полиса это положение должно быть скорректировано. При «переходе» прав на объект страховой охраны при страховании имущества происходит перемена кредитора в обязательстве в силу закона. Охрана охваченного страхованием блага сохраняет силу, т.е. «переход» прав на блага влечет за собой и «переход» права на страховую охрану благ. Равным образом продолжается охрана благ при односторонней замене страхователем застрахованного лица при страховании ответственности за причинение вреда.

Дополнение четвертое. Вред субъекту страхования причиняет опасность (пожар, взрыв, противоправные действия третьих лиц и т.п.). Однако опасность воздействует не непосредственно на «заинтересованное лицо», а на объект страховой охраны. В итоге именно причинение вреда благам, являющимся объектом страховой охраны, дает старт процессу определения страхового случая и процедуре выплаты страхового возмещения (обеспечения). В то же время опасность может воздействовать на объект страховой охраны, но не причинить ему вреда. Или опасность может причинить вред, но в силу условий договора либо веления закона страховой случай не наступит. Отсюда следует, что в качестве страхового случая реализуются не обозначенные в договоре опасности, от которых производится страхование (страховые опасности как «сочетание частоты / вероятности и последствий»), а их эмерджентная совокупность, агрегатная страховая опасность, именуемая страховым риском.

Дополнение пятое. Предельный размер страховой суммы определяется по соглашению сторон договора страхования. Он устанавливается по усмотрению сторон в договорах личного страхования и страхования гражданской ответственности за причинение вреда. В договорах страхования имущества и предпринимательского риска этот размер ограничен страховой (действительной) стоимостью объекта страховой охраны. Надо полагать, что при страховании договорной ответственности размер страховой суммы также ограничен максимальной суммой убытков, которые может понести контрагент страхователя по договору-субстрату. Вероятно, риск убытков от предпринимательской деятельности является разновидностью риска убытков от экономической деятельности вообще, т.е. финансовых рисков. Такая позиция не противоречит действующему законодательству. Страхование финансовых рисков означает не только расширение субъектного состава участников страхования (по сравнению со страхованием предпринимательского риска), но и установление страховой суммы по усмотрению сторон, поскольку при страховании, допустим, риска юридических расходов (судебных пошлин, расходов на адвокатов и т.д.) их страховую стоимость невозможно исчислить. [38]

Необходимо отметить, что объект страхования является материальным носителем всех признаков, в том числе и экономических интересов страхования. Объекты страхования подразделяются на два класса: имеющие стоимость и не имеющие стоимости. По признаку стоимости в страховании выделяют отрасли страхования. Как уже отмечалось традиционно выделяют четыре отрасли страхования: имущественное, личное, страхование ответственности, страхование экономических рисков. Теперь рассмотрим подробнее объекты по каждому виду страхования.

Объектом личного страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев, сочетает рисковую и сберегательную функции.

В имущественном страховании объектом выступает имущество в различных видах, являющееся собственностью страхователя, также находящееся во владении, пользовании, распоряжении.

Страхование ответственности - отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

Теперь остановимся более подробно на объектах имущественного страхования.

В соответствии с Правилами добровольного страхования строений, квартир, домашнего и другого имущества, гражданской ответственности собственников (владельцев) имущества (типовые (единые) объектами страхования являются:

- имущественные интересы Страхователя (Выгодоприобретателя), связанные с владением, пользованием распоряжением имуществом (страхование имущества);

- имущественные интересы Страхователя (Застрахованного лица), связанные с обязанностью возместить причиненный жизни, здоровью и (или) имуществу других лиц вред (страхование гражданской ответственности).

По договору страхования имущества могут быть застрахованы:

- строения, включая постройки хозяйственного, бытового, спортивного и иного назначения, их отдельные конструктивные элементы либо строения без отдельных конструктивных элементов (жилой дом без фундамента, жилой дом без печи и т.п.);

- квартиры, комнаты, подсобные помещения, относящиеся к квартире, их отдельные конструктивные элементы либо квартиры без отдельных конструктивных элементов;

- места, сооружения общего пользования в многоквартирном доме;

- внутренняя или внешняя отделка конструктивных элементов;

- установленное инженерное оборудование;

- объекты недвижимого имущества, незавершенного строительством (для строений обязательно наличие фундамента, стен, крыши, дверей и закрытых окон, если проект строительства предусматривает наличие последних);

- домашнее имущество;

- другое имущество;

- земельные участки, за исключением земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, а также часть земельного участка, площадь которой меньше минимального размера, установленного нормативными актами субъектов РК и нормативными актами органов местного самоуправления для земель различного целевого назначения и разрешенного использования.

На условиях «общего» договора страхования принимается на страхование домашнее имущество, т.е. принадлежащие Страхователю (Выгодоприобретателю) и (или) членам его семьи предметы домашней обстановки, обихода, удобства, личного потребления: мебель, аудио-видео-фото аппаратура, электроника и бытовая техника, в т.ч. компьютеры, периферийное оборудование, оргтехника, музыкальные инструменты, одежда, белье, обувь, посуда, предметы оптики, карнизы, жалюзи, ковры и ковровые изделия, постельные принадлежности, книги, детские коляски, детские игрушки, искусственные елки, елочные украшения, мелкий хозяйственный, садовый, спортивный инвентарь, прочее имущество, предназначенное для удовлетворения культурно-бытовых и иных потребностей. [39]

По соглашению сторон на условиях «общего» договора страхования могут быть застрахованы продукты питания, о чем делается запись в договоре страхования.

На условиях «специального» договора страхования принимается на страхование другое имущество, т.е. любое другое имущество, не относящееся к домашнему имуществу: строительные и отделочные материалы, предназначенные для строительства (текущего ремонта) строения (квартиры), бани, гаража и т.п.; велосипеды, мопеды, не подлежащие регистрации в установленном порядке; запасные части, детали принадлежности к транспортны средствам; столярные, слесарные станки, водяные насосы, мотоблоки, газонокосилки и прочие механизмы, электрические инструменты и т.п.; зимний сад, набор элементов ландшафтной архитектуры, экзотические комнатные растения, цветочно-декоративные культуры, малые архитектурны формы, надгробия, ограждения и другие сооружения на кладбищах; коллекции (отдельные предметы коллекции), картины, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, драгоценных, полудрагоценных и поделочных камней, при наличии у Страхователя (Выгодоприобретателя) документа компетентной организации об из полной оценке, либо документа, подтверждающего стоимость приобретения; охотничье, огнестрельное оружие при наличии разрешения компетентных органов на его хранение и ношение в установленном порядке; пчеловодческий инвентарь, профессиональный спортивный, туристский, охотничий, рыболовный инвентарь; внешнее оборудование; дрова, сено; другое имущество, представляющее особую ценность для Страхователя (Выгодоприобретателя).

Не принимаются на страхование:

- ветхие строения (физический износ которых составляет 75 и более процентов);

- квартиры, находящиеся в аварийном состоянии, требующие капитального ремонта или находящиеся в домах, подлежащих сносу;

- домашнее и (или) другое имущество, находящееся в помещениях, не пригодных для жилья, ветхих, в квартирах, находящихся в аварийном состоянии, требующих капитального ремонта или находящихся в домах, подлежащих сносу, в строениях, находящихся в стадии производства строительно-монтажных работ;

- домашнее и (или) другое имущество, находящееся в помещениях и постройках для общественного пользования (сараях, амбарах, погребах, подвалах, на чердаках, лестничных площадках, коридорах и т.п.);

- объекты, находящиеся в зоне, которой угрожают стихийные бедствия с момента объявления в установленном порядке о такой угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы. В этом случае объект может быть принят на страхование, кроме страхового риска, об угрозе которого объявлено. Исключение могут составлять случаи, когда договор страхования заключается на новый срок до истечения действия предыдущего договора страхования (возобновление). При этом срок страхования по предыдущему и возобновляемому договорам страхования должен быть не менее одного года по каждому, страховая сумма по возобновляемому договору страхования не может превышать размера, установленного предыдущим договором страхования, и при этом Страховщик имеет право потребовать уплаты дополнительной страховой премии;

- объекты, подлежащие изъятию, конфискации, реквизиции, аресту или уничтожению по распоряжению государственных органов;

- объекты, действительная стоимость которых не может быть определена, в том числе самодельное домашнее имущество (кроме продуктов питания).

Страхования имущества не распространяется на запасы (расходуемые материалы: косметика, парфюмерия, санитарно-гигиенические товары и т.п. за исключением строительных материалов, дров, сена, продуктов питания); расходные материалы для оргтехники, саженцы и семена. Не принимаются на страхование, если не являются коллекцией, технические алмазы и другие изделия производственно-технического назначения, документы, чертежи, ценные бумаги, денежные знаки, драгоценные металлы в самородках, камни в виде минерального сырья, рукописи, слайды и фотоснимки, фото и видеоматериалы, предметы религиозного культа.

1.4 Анализ убыточности страховых сумм. Методика расчета тарифных ставок в имущественном страховании

В статистике финансов большое внимание уделяется показателю убыточности страховой суммы, в котором измеряется сумма выплат страхового возмещения с объемом стразовой суммы застрахованных объектов, то есть с объемом ответственности страхового учреждения. Данный показатель можно считать обобщающим показателем имущественного страхования, так как является результатом взаимодействия пяти из семи основных объемных показателей. Числитель показателя убыточности (W - сумма выплат страхового возмещения) зависит от числа пострадавших объектов (Nn), среднего размера страховой суммы пострадавших объектов и от показателя полноты уничтожения объектов. В целом показатель убыточности равняется:

Уб = W / Sз = Nn * Wср / Nз * Sср,

где Nn / Nз - доля пострадавших объектов, которую можно интерпретировать как вероятность гибели или повреждения застрахованного имущества; отношение средней суммы выплат страхового возмещения (Wср) к средней страховой сумме застрахованного имущества (Sср) представляет своеобразный коэффициент тяжести страховых событий (Кт). Связь между этими показателями можно выразить в индексах:

І_Уб = І_d * І_Wср / ДІ_Sср.

Рассмотренная индексная связь может использоваться для выявления различных факторов при анализе изменения показателя убыточности, а также в плановых расчетах.

Помимо этого при анализе убыточности используя способ абсолютных разниц можно выявить влияния перечисленных выше факторов на изменение убыточности:

Уб = Кт * d;

ДУб (Кт) = (Кт1 - Кт0) *d1;

ДУб (d) = (d1 - d0) * Кт0;

ДУб = ДУб (Кт) + ДУб (d) = Уб1 - Уб0.

Показатель убыточности страховой суммы применяется при расчете тарифных ставок страховых платежей.

Тарифная ставка - показатель взносов с каждых 100 тенге страховой суммы. Тарифная ставка формируется из двух частей. Первая часть - ставка-нетто, отражающая чистую величину ожидаемого страхового возмещения или, что то же самое, величину ожидаемого показателя убыточности. Ставка-нетто призвана, прежде всего, покрыть убытки страхователей. Вторая часть - надбавка к нетто-ставке. В сумме обе части в литературе называются брутто - ставкой. Надбавка предназначается для покрытия расходов страховых организаций. Ставка-нетто включает в себя средний уровень убыточности и рисковую надбавку, представляющую собой допустимую ошибку, взятую с положительным знаком. Расчет рисковой надбавки опирается на законы распределения случайной величины. Для нормального закона распределения модно записать t = (Убi ДУбср) / у, откуда ожидаемая убыточность будет равна

Убi = Ставка-нетто = Убср + t*у;

Убср = ДУбn / n, где, где n - число периодов, взятых для анализа;

- это среднее квадратичное отклонение;

Важно, чтобы ошибка ожидаемого страхового возмещения не превысила с определенной вероятностью заданных пределов. Вероятность такой ошибки устанавливается страховщиком. Величина ошибки подбирается на основе стратегии компании путем соответствующего значения коэффициента t, значения которого приведены в таблице 4.1. [41]

Таблица 1.4.1. Значения коэффициента доверия, в соответствии с вероятностью наступления страхового события

T	1	1,6	2	3
p	0,683	0,900	0,954	0,997

1.5 Система показателей статистики личного страхования

Личное страхование включает несколько типов договоров: на дожитие; на случай смерти, от несчастных случаев; смешанные виды, представляющие комбинацию предыдущих типов. Страхование населения по различным видам и формам сводится к тому, чтобы определить среднюю сумму выплат на одного пострадавшего. Прежде чем пользоваться методом средней арифметической средней, необходимо знать возраст пострадавшего, число иждивенцев, среднюю продолжительность получения ими пособий, заработную плату до и после причинения вреда, группу инвалидности, процент утраты трудоспособности, размер назначенной пенсии и др. Причинение вреда личности возмещается ежемесячно денежным пособиями. Они рассчитываются как разница между заработной платой потерпевшего, которую он имел до несчастного случая, и размером пенсии, назначенной органами социального обеспечения с учетом процента утраты трудоспособности. Эти пособия в результате потери трудоспособности по всем страховым случаям составляют сумму выплат страхового возмещения страховыми учреждениями.

Потеря заработной платы при условии частичной утраты профессиональной трудоспособности (З₁, тенге.) можно рассчитать по формуле:

З₁ (потери) = (Зп*Кпт - Сп)*Lx*12,

где Зп - заработная плата пострадавшего до несчастного случая, тенге.;

Кпт - коэффициент частичной утраты профессиональной трудоспособности;

Сп - сумма пенсии, назначенной органами социального страхования в результате потери профессиональной трудоспособности, тенге.;

Lx - численность доживших до возраста X;

12 - количество месяцев в году.

Потеря заработной платы при условии утраты всех профессиональных и частично общей трудоспособности (З₂, тенге.) определяется по формуле:

З₂ (потери) = (Зп(min)*(1-Кпт) - Сп)*Lx 2*12,

где Кпт - коэффициент утраты общей профессиональной трудоспособности;

Lx 2 - численность инвалидов 2-ой группы, доживших до возраста X;

Зп(min) - минимальная заработная плата неквалифицированного рабочего в данной местности.

Потеря заработной платы в случае смерти (З₃) исчисляется так:

З₃ (потери) = (Зп*Азп - Сп)*Lx *12,

где Сп - размер пенсии, назначенной органами социального обеспечения всем иждивенцам, тенге.;

Азп - доля потери заработной платы;

Lx - количество предстоящих лет получения пособия иждивенцами, в том числе детьми.

Среднюю выплату пособий на один случай определяется делением

суммы потерь заработной платы по всем случаям причинения вреда на общую численность застрахованных лиц. Умножив полученный результат на число пострадавших, получим общую сумму предстоящих выплат. Статистические учреждения используют для страховых расчетов общие таблицы смертности и средней продолжительности жизни населения.

1.6 Система показателей статистики социального страхования

Социальное страхование и обеспечение - одна из форм ликвидации необеспеченности работников в случае временной или постоянной потери трудоспособности, включая и нетрудоспособных членов их семей. Средства на социальное страхование и обеспечение образуются в основном за счет взносов предприятий, организаций, учреждений и других юридических лиц, а также за счет ассигнований из государственного бюджета.

В Республике Казахстан за социальное страхование отвечает Фонд социальной защиты населения. В его функции входит начисление и выплата пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, единовременное пособие на рождение и кормление ребенка; пенсии.

Система показателей статистики государственного социального страхования и обеспечения включает следующие показатели: средне число работающих, в том числе женщин отдельно (в млн.); среднюю годовую (полугодовую, квартальную, месячную, дневную) зарплату; фонд заработной платы; средний страховой тариф; страховые взносы; число дней временной нетрудоспособности работающих; размер дневного пособия по нетрудоспособности к дневной заработной плате (в процентах); число нерабочих дней по беременности и родам и размер дневного пособия; размер дневного пособия полбеременности и родам к средней заработной плате (в процентах); пенсии работающим инвалидам труда, по старости, за выслугу лет; частота временной нетрудоспособности, тяжести и опасности заболеваний и др.

Частота временной нетрудоспособности рассчитывается отношением числа случаев временной нетрудоспособности к среднесписочной численности работников предприятия с последующим умножением результата на 100 или 1000. Он отражает число случаев заболеваний в расчете на 100 или 1000 занятых. Коэффициент тяжести заболеваний вычисляют путем деления числа дней временной нетрудоспособности на количество случаев заболеваний. Он характеризует среднюю продолжительность одного заболевания в днях. Уровень опасности заболеваний интегрирует в себе два предыдущих показателя. Экономический смысл его состоит в том, что он выражает число дней временной нетрудоспособности, приходящихся на 100 или 1000 работников предприятия, отрасли, производства, профессии. Расчет уровня опасности заболеваний в зависимости от исходных данных можно выполнять двумя способами - путем перемножения уровня частоты заболеваний на коэффициент тяжести или отношением числа дней временной нетрудоспособности к среднесписочной численности работников. Рассчитанные показатели могут быть использованы в динамических сопоставлениях, а также для сравнительного анализа. Так как уровень опасности заболеваний является обобщающим в статистике заболеваний и формируется под влиянием частоты и тяжести заболеваний, то в его анализе может быть использован индексный метод, позволяющий определить прирост опасности заболеваний, обусловленный изменением названных показателей-факторов. Так, абсолютный прирост уровня опасности заболеваний за счет изменения частоты случаев временной нетрудоспособности (Кч) определяется следующим образом:

ДКоп(Кч)= (Кч1 - Кч0) * Кт0;

за счет изменения тяжести заболеваний (Кт) по формуле:

ДКоп(Кт)= (Кт1 - Кт0) * Кч1

Отчетные данные о численности и сумме годовых выплат по видам социального страхования и обеспечения позволяет рассчитать обобщающие показатели. [42]

Средний размер пособия по временной нетрудоспособности характеризуется его среднедневной величиной по отношению к среднедневной заработной плате. Среднее пособие рассчитывается путем деления общей суммы выплат на число дней временной нетрудоспособности. Средняя заработная плата определяется как отношение фонда заработной платы к числу рабочих дней в году.

Средний размер пенсий исчисляется делением пенсионных выплат на число выплат.

Показатели расхода по беременности и родам исчисляется как средне - дневной расход и среднедушевой расход с показателями расхода по временной нетрудоспособности. Выплаты по беременности и родам производятся нес заработной платы работников предприятия.

2. Международная классификация страхования

2.1 Страхование финансово-кредитной сферы

Современный этап мирового цивилизованного развития характеризуется тенденцией усиления связей и взаимодействием между странами, в основе которых лежит необходимость решения глобальных проблем человечества: экологии, космоса и других. С другой стороны, это обусловлено нарастающей взаимозависимостью государств в экономической сфере. В настоящее время международные экономические отношения утвердились и реализуются в следующих основных формах: международная торговля товарами и услугами, обмен в области науки и техники, движение капиталов и зарубежных инвестиций, валютно-кредитные отношения и так далее.

Международное страхование обеспечивает защиту национальных интересов при выходе на внешние экономические рынки проведением страховых операций в области внешнеэкономических отношений.

Цель международного страхования - решение проблемы защиты валютных интересов нашей страны, связанных с экспортно-импортными операциями, туризмом и автотуризмом, деятельностью совместных предприятий.

Виды и сферы страхования внешнеэкономических интересов разнообразны, они аналогичны страховым операциям на внутреннем страховом рынке, но имеют и свои особенности.

Выделяются следующие основные сферы международного страхования:

Транспортное страхование

Международное транспортное страхование имеет многовековую историю развития, начавшуюся с морского страхования - страхования судов, грузов и фрахта, а также ответственности судовладельцев перед третьими лицами.

При страховании судов основанием заключения договора выступают следующие условия:

· страхование с ответственностью за гибель и повреждение;

· с ответственностью за гибель судна, включая расходы по спасению;

· с ответственностью за повреждение судна и другие.

Страхование фрахта - страхование платы за перевозку груза. В зависимости от условий оплаты фрахта в качестве страхователя могут выступать владелец груза, перевозчик (судовладелец), либо тот и другой вместе. Страхование фрахта обычно включается в договор страхования груза.

Договор страхования груза - «карго» - заключается либо на конкретную перевозку определенного груза, либо на определенный отрезок времени. В международной практике морских перевозок действуют традиционные условия поставки товаров, в которых оговариваются вопросы страхования грузов, зафиксированные в международных правилах толкования торговых терминов Инкотермс. Целью Инкотермс является установление единообразных международных правил по толкованию наиболее важных терминов и понятий, применяемых в договорах купли-продажи во внешней торговле. Наиболее распространенными являются следующие:

СIF - стоимость, страхование и фрахт - включает обязанность продавца по доставке (погрузке) груза в порт отгрузки, его оплате, фрахту и страхованию от морских рисков;

FOB - франко-борт - включает обязанности продавца по погрузке товара на борт судна, обязанности покупателя по фрахту и страхованию груза на время перевозки. Ответственность за груз переходит к покупателю с момента пересечения борта судна;

FAS - франко вдоль борта судна - включает обязанности продавца и покупателя на условиях FOB. Однако ответственность за груз переходит к покупателю после доставки груза на причал к борту судна;

CAF - стоимость и фрахт - включает обязанности продавца по заключению за свой счет договора морской перевозки и доставке груза на борт судна, обязанности покупателя по страхованию груза.

Автотранспортное страхование в международном страховании преимущественно представлено основным видом - страхованием гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств по «Зеленой карте». Зеленая карта - соглашение страховщиков ряда стран о взаимном признании страхового покрытия гражданской ответственности владельцев средств автотранспорта и об оказании взаимной помощи по урегулированию убытков, возникающих в международном автотранспортном сообщении.

Наряду со страхованием гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, в международном страховании также страхуется ответственность воздушных перевозчиков - за багаж пассажира и за вред причиненный третьим лицам, ответственность морских и речных перевозчиков - за столкновение судов и загрязнение вод нефтью и прочие.

Все участники международных отношений подвергаются различным коммерческим рискам, возникающим вследствие:

· изменения цены товара после заключения контракта;

· отказа импортера от приема товара, особенно при инкассовой форме расчетов;

· злоупотреблений или ухудшения валютных средств, выплатой по поддельным банкнотам, чекам и т.д.;

· неплатежеспособности покупателя или заказчика;

· неустойчивости валютных курсов, инфляцией.

Особое место среди коммерческих рисков занимают валютные риски как опасность валютных потерь в результате изменения курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа в период между подписанием внешнеторгового или кредитного соглашения и осуществлением платежа по нему. Так, при понижении курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа убытки несет экспортер (кредитор), так как он получает меньшую реальную стоимость по сравнению с контрактной. Напротив, при повышении курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа убытки возникают у импортера и должника. В обоих случаях эквивалент в национальной валюте должника будет меньше сумм, на которые контрагенты рассчитывали при подписании контрактов.

Страхование иностранных инвестиций

Страхование иностранных инвестиций имеет важное значение для современного этапа развития отечественной экономики. Страхование иностранных инвестиций обеспечивает защиту интересов национальных и зарубежных инвесторов при проведении финансово-кредитных операций в виде компенсации ущерба в случае невыполнения договорных обязательств, национализации, реквизиции, конфискации.

Практически все внешнеэкономические операции осуществляются через банки, что предусматривает ряд определенных гарантий в этой сфере. Основным риском, вытекающим из природы банковских операций, является риск неплатежа заемщика.

Страхование кредитов во внешнеэкономических операциях включает страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита и страхование экспортных кредитов:

· страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита предусматривает заключение договора между страховой компанией, банком и заемщиком. Объектом страхования является ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов и (или) за погашение кредитов, включая процент за пользование кредитами. Обязательным условием заключения договора страхования является оценка финансового состояния и репутация заемщика с точки зрения его платежеспособности.

· страхование экспортных кредитов предусматривает заключение договора страхования между страховой компанией и экспортером. В качестве страховщика, как правило, выступают специализированные государственные страховые компании. Объектом страхования являются вытекающие из договора купли-продажи

обязательства покупателя оплатить в указанный в договоре срок обусловленную сумму за полученные в кредит товары, которые являются предметом сделки. Страхование экспортных кредитов предусматривает возмещение застрахованным экспортерам:

затрат, связанных с производством экспортной продукции, при отказе от нее иного покупателя;

убытков от неплатежа вследствие экономических или политических причин;

убытков от изменения курсового соотношения между валютой платежа и валютой, в которой выражены издержки экспортера и др.

3. Медицинское страхование и страхование от несчастных случаев выезжающих за рубеж.

4. Страхование технических рисков: страхование монтажно-пусковых работ, страхование обслуживания и гарантийных обязательств (лизинговые контракты), страхование строительных рисков, страхование риска экспроприации арендуемого оборудования.

5. Перестрахование в сфере страхования внешнеэкономических рисков.

Для того, чтобы раскрыть сущность перестрахования необходимо сначала вспомнить что же такое страхование и страховая деятельность.

Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Перестрахование зародилось в Германии в конце XIX в., с 1985 г. появилось в России.

Перестрахование - совокупность отношений между страховщиками по страхованию риска. Страховщик, принимая на страхование риск, превышающий его возможности застраховать такой риск, передает часть риска другому страховщику. Отношения оформляются договором, по которому одна сторона - перестрахователь, или цедент, - передает риск и соответствующую часть премии другой стороне - перестраховщику, или цессионарию. Последний обязуется при возникновении страхового случая оплатить принятую на себя часть риска. Операции по передаче риска называют цессией. В свою очередь перестраховщик может передать часть риска в перестрахование следующему страховому обществу. В этом случае перестраховщик выступает в роли ретроцедента, новое страховое общество называется ретроцессионарием, а операция по передаче риска именуется ретроцессией. Отношения по перестрахованию предполагают два вида договоров - по перестрахованию всех полученных рисков, независимо от их размера, и по перестрахованию лишь отдельных «избыточных» рисков.

Обязательное перестрахование, основывающееся на заключении договора с цессионарием об обязательном принятии на перестрахование всех рисков компании. Факультативное, предполагающее возможность отказаться от перестрахования отдельных рисков, и факультативно-обязательное в виде сочетания первого и второго.

Цедент - страховая компания, размещающая риск, отдающая риск в перестрахование. Цессионарий - страховая компания, принимающая риск на перестрахование (перестрахователь). Цессия - передача риска на перестрахование. В этом случае перестрахователь выступает в роли цедента, а перестраховщик в роли цессионария. Ретроцессия - передача перестрахователем части принятого на себя риска другим перестрахователям; дальнейшее дробление рисков.

Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.

Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события.

Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по имущественному страхованию, принятых на себя страховщиками.

Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

1) Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.

2) К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное.

При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.

3) При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.

4) Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

Базой процесса страхования служит страховое поле - максимальное количество объектов, которое может быть охвачено страхованием, а фактическое число застрахованных объектов, конечно, меньше и выражается в процентах охвата, страхового поля.

Возможное при этом страховое событие - это потенциальный, гипотетический страховой случай, на предмет которого производится страхование (несчастный случай, болезнь, дожитие до определенного возраста, квартирная кража, пожар, автомобильная авария и т.д.).

Страховой случай - это свершившееся страховое событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести оплату страхователю или указанному им лицу.

При страховом случае с личностью страхователя или третьего лица выплата называется страховым обеспечением, а при страховом случае с имуществом - страховым возмещением. Страховое обеспечение выплачивается независимо от сумм, причитающихся получателям по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения ущерба.

Абсолютные показатели: страховое поле или число хозяйств (N_max), общая численность застрахованных объектов или заключенных договоров - страховой портфель (N), число страховых случаев (n), число пострадавших объектов (n_п), страховая сумма всех застрахованных объектов (S), страховая сумма пострадавших объектов (S_п), сумма поступивших страховых платежей (V), сумма страховых выплат (W), общая сумма страховых выплат (П).

Средние показатели: средняя страховая сумма застрахованных объектов (), средняя страховая сумма пострадавших объектов (), средний размер выплаченного страхового возмещения по объекту (), средний размер страхового платежа (взноса) (). Данные показатели используются для характеристики деятельности страховых компаний и анализа.

Относительные показатели:

- степень охвата страхового поля

(), (2.1.)

- степень охвата объектов добровольным страхованием

(), (2.2.)

где - количество застрахованных объектов в добровольном порядке;

Этот показатель используется для характеристики уровня развития добровольного страхования.

- доля пострадавших объектов

(), (2.3.)

Этот показатель характеризует удельный вес объектов, которые были повреждены в отчетном периоде.

- частота страховых случае

(), (2.4.)

Частота страховых случаев показывает, сколько страховых случаев приходится в расчете на 100 застрахованных объектов (заключенных договоров).

- уровень опустошительности страховых случаев

(), (2.5.)

Этот показатель характеризует силу одного страхового случая (урагана, землетрясения, градобития и др.), выражающегося в масштабах разрушения.

- показатель полноты уничтожения

(), (2.6.)

Этот показатель характеризует удельный вес суммы возмещения в страховой сумме пострадавших объектов. Предельное значение показателя не превышает 1.

- коэффициент выплат страхового возмещения

(), (2.7.)

Этот показатель характеризует размер выплат страхового возмещения на 1 (100) тенге. поступивших страховых платежей и может быть использован для анализа финансового состояния страховых компаний. Чем меньше значение этого показателя, тем рентабельнее страховое учреждение.

- тяжесть риска

() (2.8.)

- абсолютная сумма дохода страховых организаций

(), (2.9.)

- относительная доходность (процент дохода) страховых организаций

(), (2.10.)

- уровень взносов по отношению к страховой сумме

(). (2.11.)

Этот показатель выражает размер взноса страховых платежей на 1 (100) тенге страховой суммы. Исчисленный числом по страховой компании показатель представляет сложившуюся усредненную ставку страховых платежей по всем видам застрахованного имущества.

Также одним из важнейших статистических показателей имущественного страхования является уровень убыточности страховых сумм q, представляющий собой долю суммы выплат страхового возмещения страховой сумме застрахованного имущества

S, т.е. ,

по совокупности объектов

, или

Где - средняя сумма страхового возмещения

(2.12.)

- средняя страховая сумма застрахованных объектов

n - число пострадавших объектов;

N - общее количество застрахованных объектов

Если , то

Отношение называют коэффициентом тяжести страховых событий, следовательно:

(2.13.)

Динамику убыточности страховых сумм можно охарактеризовать системой индексов:

, или (2.14.)

Используя связь показателей и систему взаимосвязанных индексов, можно определить по страховой организации абсолютный прирост (снижение) уровня убыточности страховых сумм, обусловленный изменением уровня тяжести страховых событий и доли пострадавших объектов:

, или (2.15.)

Средний уровень убыточности может быть рассчитан по формуле:

,

где q - уровень убыточности отдельных видов имущества.

Средний уровень убыточности страховых сумм в общей сумме застрахованного имущества, т.е.

,

где - доля страховой суммы отдельных видов застрахованного имущества в общей его страховой сумме по организации.

Для характеристики относительного измерения среднего уровня убыточности страховых сумм строится система индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:

* индекс средней убыточности переменного состава:

(2.16.)

* индекс средней убыточности постоянного состава:

(2.17.)

* индекс структурных сдвигов:

(2.18.)

На основе этих индексов рассчитывают абсолютное изменение средней убыточности

(2.19.)

Показатели статистики личного страхования

Рассмотрим методику обоснования единовременной нетто-ставки (взноса) на дожитие. Размер единовременного взноса страхователя при страховании жизни должен соответствовать современной величине платежа страховщика, определяемого произведением вероятности дожития до определенного возраста на соответствующий дисконтный множитель, т.е.

(2.20.)

где - единовременная нетто-ставка на дожитие для лица в возрасте х лет на срок t лет;

- число лиц, доживших до срока окончания договора;

- число лиц, доживших до возраста страхования и заключивших договоры;

- дисконтный множитель;

S - страховая сумма

Единственная нетто-ставка на случай смерти - временная, т.е. на определенный срок:

(2.21.)

где - единовременная нетто-ставка на случай смерти для лица в возрасте х лет сроком на n лет;

- число застрахованных лиц;

-число умирающих в течение периода страхования.

Задача 3. Определить для лица в возрасте 40 лет единовременную ставку (со 100 тенге. страховой суммы) на дожитие сроком на 5 лет:

а) используя дисконтный множитель по ставке 5%;

б) по данным коммутационных чисел.

Решение:

1. Единовременная нетто-ставка на дожитие по формуле (2.20.), тенге.:

тенге. со 100 тенге. страховой суммы

2. Единовременная нетто-ставка на дожитие по данным коммутационных чисел, тенге.

, или 74,71 тенге. со 100 тенге. страховой суммы.

Таблица 2.1. Извлечение из таблиц коммутационных чисел (из общей таблицы смертности, по данным переписи 2009 г.)

Возраст х	Число доживших до возраста х лет	Число умирающих при переходе от возраста к возрасту х лет	Коммутационные числа
			На дожитие	На случай смерти
40	88488	722	12 569,34	186 260,24	97,67	3 699,52
41	87766	767	11 873,13	173 690,90	98,82	3601,85
42	86999	817	И 208,92	161 817,78	100,25	3 503,03
43	86182	872	10 574,91	150 608,86	101,90	3 402,78
44	85310	931	9 969,44	140 033,95	103,62	3 300,87
45 …	84379 …….	994 ….	9391,09 ………	130064,51 ……….	105,36 …….	3 197,26 ……….
50	78811	1266	6 872,61	88 388,31	105,14	2 663,36

Определить единовременную нетто-ставку на случай смерти в возрасте 40 лет сроком на 3 года, используя данные таблицы коммутационных чисел.

Нетто-ставка на случай смерти, тенге.:

или 2,36 тенге. со 100 тенге. страховой суммы

2.2 Определение тарифной нетто-ставки и учет страховых рисков

С помощью этих показателей определяется такой важнейший коэффициент, как убыточность страховой суммы

(2.22.)

Этот коэффициент лежит в основе расчета тарифной ставки, которая в виде брутто-ставки состоит из нетто-ставки, надбавки за риск и нагрузки, учитывающей расходы на ведение дела, формирование резервных и других фондов, а также определенную плановую прибыль от страховой деятельности.

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, который используется для страховых выплат страхователям, т.е. для выполнения финансовых обязательств страховщика по договорам.

Например, 80 человек застрахованы от несчастных случаев на 200 у. е. каждый (средняя страховая сумма), а статистика показывает, что ежегодно 4 человека подвергаются страховому случаю (частость f= 4: 80 = 0,05). Тогда общие ежегодные страховые выплаты составят

y.e.,

Аналогичный результат получается по формуле

или 5%

Следовательно, тарифная нетто-ставка адекватна коэффициенту убыточности страховой суммы (= У_с), а для одного вида страхования она еще равна и частости страховых случаев, т.е. =f

Если страховая компания занята несколькими видами страхования, то коэффициент убыточности страховых сумм, равнозначный средней тарифной нетто-ставке, определяется средневзвешенно по формуле

(2.23.)

где r = 1,…, k - признак вида страхования.

При нескольких одновременных видах страхования средняя тарифная нетто-ставка отличается от средней частости страховых случаев.

Каждый вид страхования по структуре может состоять из нескольких подвидов. Например, личное страхование может включать случаи потери здоровья, смерти, дожития до определенного возраста. Тогда совокупная нетто-ставка одного вида страхования должна состоять из. нескольких частных нетто-ставок по подвидам.

При расчете тарифных нетто-ставок страхований, для которых отсутствуют статистические данные по величинам , и, их значения могут оцениваться экспертным путем либо могут использоваться аналоги. На основе анализа последних рекомендуется отношение средней выплаты к средней страховой сумме () принимать не меньше:

0,4 - при страховании средств наземного транспорта;

0,5 - при страховании грузов и имущества;

0,6 - при страховании средств водного и воздушного транспорта;

0,7 - при страховании ответственности владельцев средств транспорта и финансовых рисков.

При этом страхование ответственности предусматривает наличие заранее неопределенных третьих лиц (кроме страховщика и страхователя), которым законодательно или по решению суда производятся соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред или ущерб их материальному состоянию, здоровью или имуществу.

Учет страховых рисков

Величина страхового тарифа находится в прямой зависимости от степени риска, поскольку страховой взнос есть усредненный платеж по виду страхования и возможны его отклонения в любую сторону в зависимости от конкретной ситуации. Для компенсации возможных непредвиденных обстоятельств (например, захват террористами транспортного средства с туристами) к нетто-ставке делается гарантийная надбавка за риск, которую принято называть дельта-надбавкой (-надбавка).

Возможны два варианта расчета такой надбавки: по одному виду страхования (страховому риску) и по нескольким видам страховых рисков. При первом варианте

(2.24.)

Где - коэффициент доверия, зависящий от вероятности гарантии безопасности и определяемый по приведенным ниже данным:

………………… 0,84 0,90 0,95 0,98 0,998

………………… 1,0 1,30 1,65 2,0 3,0

Величина представляет собой простую дисперсию страховых выплат при наступлении страховых случаев и определяется по известной формуле

 (2.25.)

Если нет данных страховой статистики для определения дисперсии, то допускается вычисление рисковой надбавки по формуле

(2.26.)

При расчете рисковой надбавки по нескольким видам страхования одновременно (второй вариант) пользуются формулой

(2.27.)

где - коэффициент вариации страховой выплаты как отношение среднеквадратического отклонения к средней сумме страховых выплат. Он определяется по выражению

(2.28.)

При неизвестной дисперсии по какому-либо r-му виду страхования Д_i =0 и соответствующее слагаемое в числителе выражения (2.28.) заменяется величиной

(2.28.1.)

А если неизвестна дисперсия ни по одному виду страхования, то коэффициент вариации вычисляется по формуле

(2.29.)

Формулы (3.66) - (3.68) тем точнее, чем больше число страховых случаев. При < 10 они являются приближенными.

Если частости, средние страховые суммы и выплаты определены не по статистическим данным, а по другим источникам, надо принять = 3 для обеспечения наибольшей вероятности безопасности страхования.

С учетом рисковой надбавки основная часть страховой тарифной ставки определится по формуле

(2.30.)

2.3 Определение тарифной брутто-ставки (или страхового тарифа)