Функції фінансового моніторингу в банку

- забезпечувати виявлення і реєстрацію фінансових операцій, що відповідно до цього Закону підлягають фінансовому моніторингу;

- надавати Уповноваженому органу інформацію про фінансову операцію, що підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу, не пізніше ніж протягом трьох робочих днів з моменту її реєстрації;

- сприяти працівникам Уповноваженого органу у проведенні аналізу фінансових операцій, що підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу;

- надавати відповідно до законодавства додаткову інформацію на запит Уповноваженого органу, пов'язану з фінансовими операціями, що стали об'єктом фінансового моніторингу, в тому числі таку, що становить банківську та комерційну таємницю, не пізніше, ніж протягом трьох робочих днів з моменту отримання запиту;

- сприяти суб'єктам державного фінансового моніторингу з питань проведення аналізу фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;

- вживати заходів щодо запобігання розголошенню (у тому числі особам, стосовно фінансових операцій яких проводиться перевірка) інформації, яка надається Уповноваженому органу, та іншої інформації з питань фінансового моніторингу (в тому числі про факт подання такої інформації);

- зберігати документи, які стосуються ідентифікації осіб, якими здійснено фінансову операцію, що згідно з цим Законом підлягає фінансовому моніторингу, та всю документацію про здійснення фінансової операції протягом п'яти років після проведення такої фінансової операції [2].

Типова структура системи фінансового моніторингу в Україні наведена у Додатку Б.

Проаналізувавши нормативно-правову базу, можна вважати, що Україна зробила серйозний крок до того, щоб стати країною з надійно захищеною фінансовою системою. В перспективі ДКМФУ планується супроводження у Верховній Раді України проекту закону, який враховує міжнародні стандарти, що повинні бути імплементовані в законодавство України, розширення переліку операцій, які підлягають моніторингу, серед яких обіг золота, срібла, алмазів, торгівля нерухомістю, та буде зосереджено особливу увагу на вдосконаленні міжвідомчої співпраці на регіональному рівні. Але тільки за активної участі суб'єктів первинного фінансового моніторингу, і насамперед банківської системи, така робота дасть бажані результати.

1.3 Банківська установа як суб'єкт фінансового моніторингу

Банки, як вже було зазначено вище, є суб'єктами первинного фінансового моніторингу. Держфінмоніторинг України отримує від фінансових посередників інформацію про фінансові операції, які відповідно до законодавства підлягають обов'язковому фінансового моніторингу або щодо яких є підозри у причетності до відмивання коштів та фінансування тероризму. За 2007 рік ДКФМУ було отримано 1 022 858 таких повідомлень. У тому числі від банківських установ -

988 649, що становить майже 97 % від загальної кількості [24, c.5]. З огляду на це важко переоцінити роль, яку відіграють банки в процесі фінансового моніторингу.

З метою забезпечення реалізації норм Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» Національним Банком України було розроблено та затверджено «Положення про здійснення банками фінансового моніторингу»(№ 189 від 14.05.2003 року). Цим Положенням встановлюються загальні вимоги НБУ, щодо здійснення фінансового моніторингу банківськими установами України:

- вимоги до Правил внутрішнього фінансового моніторингу;

- вимоги до програм здійснення фінансового моніторингу;

- порядок ідентифікації клієнтів;

- порядок реєстрації операцій, що підлягають фінансовому моніторингу;

- порядок надання інформації Уповноваженому органу;

- права та обов'язки відповідального працівника банку (філії);

- програми навчання та підвищення кваліфікації працівників банків;

- порядок зупинення фінансових операцій.

Взагалі, Положення № 189 є документом, який визначає функції фінансового моніторингу в банку, а саме:

- проведення, у встановленому законом порядку ідентифікації особи, яка здійснює фінансову операцію і підлягає фінансовому моніторингу або відкриває рахунок (в тому числі депозитний);

- виявлення і реєстрацію фінансових операцій, які підлягають фінансовому моніторингу;

- надання Уповноваженому органу інформації про фінансову операцію, яка підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу;

- співпраця з працівниками Уповноваженого органу в проведенні аналізу фінансових операцій, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу;

- надання у відповідності із законодавством додаткову інформації на запит уповноваженого органу, пов'язаної з фінансовими операціями, які стали об'єктом фінансового моніторингу;

- сприяння суб'єктам державного фінансового моніторингу з питань проведення аналізу фінансових операцій, які підлягають фінансовому моніторингу;

- проводять заходи щодо попередження розголошенню (в тому числі осіб, відносно фінансових операцій яких проводиться перевірка) інформації, яка надається уповноваженому органу, та іншої інформації з питань фінансового моніторингу (в тому числі про факт надання такої інформації);

- забезпечення зберігання документів, що стосуються ідентифікації осіб, які здійснюють фінансову операцію, що підлягає фінансовому моніторингу і всієї документації про проведення такої операції протягом п'яти років після проведення операції.

Весь світ дійшов згоди, що боротьба з відмиванням грошей, набутих злочинним шляхом, у банківському секторі економіки - справа виняткової ваги. Щоб запобігти легалізації «брудних» грошей, вдаються до різних методів і засобів. Зокрема, розробляють і приймають відповідні закони та підзаконні акти, директиви міжнародних економічних союзів, провідні світові банки встановлюють спеціальні правила, а органи виконавчої влади запроваджують відповідні системи контролю, надають рекомендації стосовно конкретних напрямів боротьби із цим явищем.

Як правило внутрішні нормативні документи банківських установ визначають порядок і умови виконання функцій фінансового моніторингу, які спрямовані на попередження і протидію використання банку для легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом. Програми здійснення внутрішнього фінансового моніторингу розробляються з врахуванням організації основних напрямків діяльності банку, його клієнтської бази і рівня ризиків, пов'язаних з клієнтами та їх операціями. Практичну реалізацію функцій системи фінансового моніторингу буде розглянуто в наступному розділі, на прикладі одного з крупних українських банків.

РОЗДІЛ 2.

ЗДІЙСНЕННЯ ФУНКЦІЙ ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ НА ПРИКЛАДІ ВАТ «КРЕДОБАНК»

2.1 Правила та програми здійснення фінансового моніторингу в ВАТ «КРЕДОБАНК»

В цілях належної реалізації в ВАТ «КРЕДОБАНК» функцій суб'єкта первинного фінансового моніторингу та відповідно до вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 28 листопада 2002 року № 249-IV, Положення «Про здійснення банками фінансового моніторингу», затвердженого Постановою НБУ від 14 травня 2003 року № 189, розроблено ряд внутрішніх нормативних документів, зокрема:

- Положення «Про здійснення внутрішнього фінансового моніторингу у ВАТ «КРЕДОБАНК»;

- Правила внутрішнього фінансового моніторингу у ВАТ «КРЕДОБАНК»;

- Програма здійснення фінансового моніторингу у ВАТ «КРЕДОБАНК»;

- Програма ідентифікації та вивчення клієнтів в ВАТ «КРЕДОБАНК»;

- Програма навчання і підвищення кваліфікації працівників ВАТ «КРЕДОБАНК»" з питань фінансового моніторингу.

Положення «Про здійснення внутрішнього фінансового моніторингу у ВАТ «КРЕДОБАНК» (далі - Положення) регламентує ряд визначень, які використовуються у внутрішніх нормативно-правових документах та вимоги до програм та правил здійснення внутрішнього фінансового моніторингу.

Відповідно до Положення:

Банк - Головний банк ВАТ «КРЕДОБАНК».

Філія - територіально відокремлений структурний підрозділ Банку, який не є юридичною особою, діє від імені Головного банку на основі окремого положення про філію і дозволу на здійснення банківських операцій.

Внутрішній фінансовий моніторинг - діяльність Банку (філії) по виявленню, відповідно до Закону, фінансових операцій, що підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу, та інших фінансових операцій, що можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів та фінансуванням тероризму.

Відповідальний працівник Банку - відповідальний працівник за фінансовий моніторинг, який очолює внутрішньобанківську систему запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Відповідальний працівник Філії - відповідальний працівник за фінансовий моніторинг (або особа, що виконує його обов'язки) який очолює систему запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом на рівні філії.

Фінансова операція - операція з активами будь-якого роду, здійснення якої забезпечується чи проводиться за участю Банку (філії).

Уповноважений орган - спеціально уповноважений орган виконавчої влади з питань фінансового моніторингу.

Правила внутрішнього фінансового моніторингу у ВАТ «КРЕДОБАНК» регламентують організаційну структуру системи фінансового моніторингу, вимоги щодо кадрового забезпечення, права та обов'язки відповідального працівника Банку (філії) та спеціаліста з фінансового моніторингу, а також включають основні засади діяльності відділу фінансового моніторингу, порядок прийняття рішення щодо надання інформації про операції, які підлягають фінансовому моніторингу, порядок обігу та забезпечення конфіденційності інформації щодо фінансових операцій, порядок зберігання інформації з питань фінансового моніторингу, порядок відмови в обслуговуванні клієнта і вимоги щодо встановлення та здійснення кореспондентських відносин з іноземними фінансовими установами. Типова структура фінансового моніторингу в банківській установі наведена в Додатку В.

Дія Правил поширюються на Головний банк, філії та інші відокремлені підрозділи, що забезпечують здійснення фінансових операцій.

Правила внутрішнього фінансового моніторингу в Банку є документом з обмеженим доступом. Порядок та режим доступу до Правил працівників Банку (філії) визначається внутрішніми нормативними актами Банку.

Програма здійснення фінансового моніторингу в ВАТ «КРЕДОБАНК» розроблена та реалізується для забезпечення функціонування внутрішньобанківської системи запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом та фінансуванню тероризму.

Програма регламентує виявлення операцій за напрямками діяльності Банку (філії), що містять ознаки обов'язкового та внутрішнього фінансового моніторингу, порядок формування реєстру фінансових операцій віднесених до фінансового моніторингу та порядок надання інформації Уповноваженому органу.

Виявлення та віднесення фінансових операцій до фінансового моніторингу здійснюється Працівниками в межах їх компетенції та повноважень на проведення відповідних операцій перед або після їх здійснення та Спеціалістом за результатом аналізу проведених операцій за відповідний операційний день.

Реєстрація фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу здійснюється у відповідному реєстрі, який формується та ведеться Банком (філією) і є електронним документом визначеної структури. Реєстр фінансових операцій є документом з обмеженим доступом. Доступ до інформації, що містить реєстр, мають: Відповідальний працівник за фінансовий моніторинг Банку (філії), Спеціаліст з фінансового моніторингу Банку (філії), працівники відділу фінансового моніторингу Банку, працівники Банку, уповноважені на проведення перевірки виконання вимог законодавства України щодо фінансового моніторингу в повному обсязі.

Погоджена та підписана відповідальним працівником Банку (філії), друкована форма реєстру фінансових операцій є підставою для виконання Спеціалістом підготовки інформації для передачі до Уповноваженого органу. Підготовка Спеціалістом інформації для передачі до Уповноваженого органу полягає у перевірці відповідності інформації, що міститься в реєстрі, встановленим НБУ вимогам.

Програма передбачає проведення внутрішнього фінансового моніторингу за окремими напрямками діяльності Банку (філії), забезпечення участі працівників Банку (філії) (у межах їх компетенції) у виявленні фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму. Також Програма містить визначені законодавством України ознаки фінансових операцій, які підлягають фінансовому моніторингу. Контроль за дотриманням та реалізацією даної Програми покладається на відповідального працівника за фінансовий моніторинг Банку (філії).

Програмою ідентифікації та вивчення клієнтів в ВАТ «КРЕДОБАНК» встановлюються порядок та вимоги щодо забезпечення належної реалізації в ВАТ «КРЕДОБАНК» функцій суб'єкта первинного фінансового моніторингу щодо ідентифікації та вивчення своїх клієнтів.

Програма ідентифікації та вивчення клієнтів включає :

а) порядок здійснення початкової ідентифікації клієнта під час встановлення відносин з ним;

б) заходи щодо уточнення інформації про клієнта та порядок їх проведення;

в) порядок забезпечення документального фіксування інформації про клієнта;

г) порядок та критерії класифікації клієнтів відповідно до оцінки ризику здійснення ними операцій, що можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму;

д) порядок проведення заходів щодо перевірки інформації про клієнта або особу, яка діє від його імені, у разі виникнення сумніву щодо її достовірності, з урахуванням ризику проведення таким клієнтом операцій з легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом;

е) заходи щодо вивчення клієнта та порядок їх проведення.

Метою реалізації даної Програми є мінімізація ризиків, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів, забезпечення безпечного обслуговування клієнта, зменшення ймовірності потенційних втрат при проведенні операцій з клієнтами, які звертаються до Банку (філії) вперше, запобігання використанню Банку (філії) з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, забезпечення підтримки ділової репутації Банку, як відкритої та прозорої банківської установи, забезпечення дотримання та зростання рівня довіри до Банку, як обов'язкової умови обслуговування клієнтів.

Програма ідентифікації та вивчення клієнтів у ВАТ «КРЕДОБАНК» є внутрішнім документом з обмеженим доступом та поновлюється в процесі її реалізації. Доступ до Програми працівників Банку (філії) встановлюється особою, відповідальною за фінансовий моніторинг в Банку (філії).

Програма реалізується стосовно клієнтів, які підтримують ділові відносини з Банком (філією) та стосовно нових клієнтів - постійно; стосовно інших клієнтів, які не підтримують ділових відносин і ризик проведення якими операцій з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, оцінюється Банком (філією) як низький, здійснюється у разі звернення такого клієнта до Банку (філії).

Контроль за виконанням даної Програми покладається на відповідальних працівників за фінансовий моніторинг Банку (філії).

Банк (філія) відповідно до законодавства України зобов`язаний ідентифікувати:

- клієнтів, які відкривають рахунки в банку;

- клієнтів, які здійснюють операції, що підлягають фінансовому моніторингу;

- клієнтів, що здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, яка дорівнює або перевищує 50 000,00 гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті;

- осіб, уповноважених діяти від імені зазначених клієнтів.

Ідентифікація клієнта здійснюється на підставі оригіналів документів, представлених клієнтом, або належним чином засвідчених їх копій. Документи мають бути чинними та містити достовірну інформацію на час їх надання Банку (філії).

Водночас, щодо клієнта-юридичної особи, Банк (філія) зобов`язаний ідентифікувати фізичних осіб, які:

а) є власниками юридичної особи-клієнта Банку (філії);

б) мають прямий або опосередкований вплив на цю юридичну особу;

в) отримують економічну вигоду від її діяльності;

г) осіб, які мають істотну участь у цій юридичній особі (для господарських товариств).

Ідентифікація вищезазначених фізичних осіб проводиться шляхом витребування відомостей, які містять інформацію щодо ідентифікації цих осіб та внесенням інформації до анкети юридичної особи. Така інформація надається юридичною особою у формі листа за підписом перших осіб та відбитком печатки клієнта або у вигляді ксерокопій відповідних документів, що ідентифікують вищезгаданих осіб завірені керівником юридичної особи з супровідним листом. При цьому, подання клієнтом оригіналів чи копій документів, які підтверджують інформацію зазначену в листі, не вимагається (за винятком випадку, якщо існує сумнів щодо її достовірності).

Під час реалізації Програми Банк (філія) узагальнює відомості про своїх клієнтів з допомогою спеціально розроблених анкет-опитувальників (див. Додатки Г та Д), інформація з яких вноситься до електронної бази даних Банку. Відповідним чином заведена в базу та сформована анкета стає внутрішнім електронним документом Банку (філії) та містить інформацію щодо:

- початкової ідентифікації клієнта;

- вивчення клієнта, зокрема щодо мети і причин встановлення клієнтом відносин з банком;

- операцій, які клієнт планує проводити за допомогою банку;

- оцінки розміру і джерел наявних та очікуваних надходжень;

- опису джерел походження і способів переказу (внесення) грошей, використаних для відкриття рахунку;

- репутації клієнта (заповнюється та поновлюється в ході співпраці з клієнтом);

- осіб, які уповноважені діяти від імені клієнта, осіб, які є власниками цієї юридичної особи, мають прямий або опосередкований вплив на неї та отримують економічну вигоду від її діяльності, осіб, які мають істотну участь у цій юридичній особі (для господарських товариств);

- оцінки ризику здійснення ним операцій з легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом;

- основних видів діяльності;

- реквізитів банків, у яких відкриті поточні рахунки та номери цих рахунків;

- контактної інформації;

- інших відомостей про клієнта, необхідність в яких визначається в процесі здійснення фінансового моніторингу.

Анкета формується працівниками Банку (філії), уповноваженими здійснювати реєстрацію та відкриття рахунків клієнтам, за результатами здійснення початкової ідентифікації та вивчення клієнта на етапі встановлення відносин з ним.

Програма навчання і підвищення кваліфікації працівників ВАТ «КРЕДОБАНК» з питань фінансового моніторингу (далі - Програма) складена виходячи з того, що основною умовою успішного здійснення Банком діяльності щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, є безпосередня участь кожного працівника в межах його компетенції в цьому процесі. Метою реалізації програми є забезпечення належного рівня підготовки персоналу Банку з питань запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Програма спрямована на залучення працівників Банку (філії) (в межах їх компетенції) до процесу виявлення фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, а також на недопущення використання Банку (філії) та його працівників з метою легалізації доходів одержаних злочинним шляхом.

Програма включає:

а) заходи з організації навчання працівників залежно від їх посадових обов'язків за такими напрямами:

- ознайомлення працівників з міжнародними документами та законодавством України, рекомендаціями Базельського комітету банківського нагляду з питань запобігання легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;

- ознайомлення працівників з внутрішньобанківськими документами з питань фінансового моніторингу;

- практичні заняття щодо реалізації Правил внутрішнього фінансового моніторингу та програм здійснення фінансового моніторингу;

б) заходи з організації підвищення кваліфікації працівників банку з питань запобігання легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, за такими напрямами:

- вивчення передового досвіду щодо виявлення операцій клієнтів, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом;

- ознайомлення із засобами і прийомами вивчення клієнтів та з'ясування достовірності інформації щодо їх ідентифікації.

Навчання та практичні заняття з працівниками Банку (філії) стосовно реалізації Правил та Програми здійснення фінансового моніторингу проводяться Головним Банком за участю його керівних фахівців. Головною метою таких занять є ознайомлення з вимогами внутрішніх нормативно-правових документів та їх практичного застосування, вивчення працівниками Банку (філії) схем відмивання коштів, одержаних злочинним шляхом з метою їх виявлення в процесі виконання своїх посадових обов'язків та недопущення використання банківської установи з метою легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. На практичних заняттях з працівниками Банку (філії) обговорюються конкретні ситуації, що виникають в процесі здійснення Банком функцій суб'єкта фінансового моніторингу, тощо.

З метою підвищення кваліфікації працівників Банку (філії) проводяться відповідні навчання та вивчення передового досвіду країн, які успішно протидіють легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, а саме: Бельгії, Польщі, Росії, США. Працівники Банку (філії) також можуть ознайомитись з прийомами вивчення клієнтів, користуючись офіційними сайтами FATF та ООН. В цілях забезпечення належного рівня вивчення працівниками філії (відділень) законодавства України та внутрішніх нормативно-правових документів щодо фінансового моніторингу, філії складають та затверджують внутрішні програми або графіки проведення навчань для своїх працівників. Програма діє з 2003 року та оновлюється щорічно в процесі здійснення Банком функцій суб'єкта первинного фінансового моніторингу [15].

2.2. Склад та структура внутрішньобанківської системи із запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом та фінансуванню тероризму

Відповідно до затверджених внутрішніх нормативно-правових та законодавчих актів відповідальним за організацію виконання вимог законодавства України з питань запобігання легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та організацію системи внутрішнього фінансового моніторингу є Голова Правління Банку.

Систему внутрішнього фінансового моніторингу очолює відповідальний працівник Банку, який є незалежним у своїй діяльності і підзвітним лише Голові Правління Банку.

Організація здійснення системи внутрішнього фінансового моніторингу в Банку базується на централізованому управлінні та забезпечується на рівні філій. Організація управління системою внутрішнього фінансового моніторингу Банку наведена на рисунку 2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1. Організаційна структура системи внутрішнього фінансового моніторингу Банку

фінансовий моніторинг банківський легалізація дохід

Організація виявлення та передачі інформації до Уповноваженого органу наведена на рисунку 2.2.

Комісія по запобіганню легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом (далі - Комісія) є дорадчим органом системи внутрішнього фінансово моніторингу в Банку. Склад та основні завдання Комісії визначаються Положенням «Про комісію із запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом», затвердженим рішенням Правління Банку. Комісію очолює Голова Комісії - відповідальний працівник Банку за фінансовий моніторинг.

Відповідальний працівник Банку за фінансовий моніторинг є незалежним у своїй діяльності і підзвітний тільки Голові Правління Банку. Відповідальний працівник Банку зобов'язаний не рідше одного разу на місяць подавати письмовий звіт Голові Правління Банку про результати реалізації Програм та Правил здійснення фінансового моніторингу в Банку.

Відповідальний працівник Банку за фінансовий моніторинг є членом Правління Банку за посадою. Кандидатура відповідального працівника Банку погоджується з Національним Банком України.

Відповідальний працівник Банку має право вносити на розгляд Правління Банку питання щодо забезпечення виконання вимог організації внутрішньобанківської системи запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, її кадрового забезпечення або інших питань стосовно діяльності Банку і його структурних підрозділів по запобіганню легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. У разі відхилення Правлінням Банку пропозицій він має право звернутися з відповідними пропозиціями до Спостережної Ради Банку.

Відповідальний працівник за фінансовий моніторинг філії призначається на посаду керівником філії за погодженням з відповідальним працівником Банку. У разі недоцільності введення окремої посади відповідального працівника за фінансовий моніторинг у філії, обов'язки відповідального працівника філії виконуються заступником директора філії або іншою посадовою особою філії. Кандидатура відповідального працівника філії або особи, яка буде виконувати його обов'язки, погоджується з територіальним управлінням Національного банку України за місцем знаходження філії.

Відповідальний працівник або особа, яка виконує обов'язки відповідального працівника Банку (філії), може бути звільнений чи усунутий від виконання обов'язків лише за згодою Національного банку України (щодо відповідального працівника філії - за згодою відповідного територіального управління), крім випадку звільнення з посади відповідального працівника за власним бажанням. Розпорядження Національного Банку України про звільнення відповідального працівника з посади чи усунення особи, яка виконує його обов'язки, винесене відповідно до статті 73 Закону України «Про банки та банківську діяльність», є обов'язковим для виконання.

Відповідальний працівник Банку (філії) повинен мати наявність вищої юридичної або економічної освіти, досвіду роботи в Банку (філії) не менше трьох років або досвіду роботи на посаді керівника підрозділу Банку (філії) не менше одного року, відсутність судимості, бездоганну ділову репутацію.

Спеціаліст з фінансового моніторингу підпорядковується Відповідальному працівнику філії і призначається на посаду керівником філії за погодженням з відповідальним працівником філії та начальником відділу фінансового моніторингу Головного Банку. У разі, недоцільності введення окремої посади спеціаліста з фінансового моніторингу у філії, його обов'язки виконуються іншим спеціалістом філії в поєднанні з іншими обов'язками (крім випадків, коли таке поєднання може суперечити вимогам нормативних документів НБУ, зокрема щодо організації внутрішнього аудиту), при цьому основним його завданням є проведення фінансового моніторингу.

Спеціаліст з фінансового моніторингу ВАТ «КРЕДОБАНК» також повинен мати вищу освіту, за напрямком «Економіка», «Фінанси» або іншим наближеним напрямком, досвід роботи в банку або іншій фінансовій установі не менше 3-х років, відсутність судимості і бездоганну ділову репутацію.

На час тимчасової відсутності відповідального працівника чи спеціаліста з фінансового моніторингу їх обов'язки виконуються іншими уповноваженими працівниками Банку (філії) відповідно до внутрішнього розпорядження по Банку (філії).

Відповідальний працівник Банку має право:

- доступу до усіх приміщень, в яких здійснюються фінансові операції, документів, засобів телекомунікації Банку, які використовуються з метою забезпечення здійснення фінансової операції;

- залучення до проведення заходів по запобіганню легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та проведенню перевірок з цих питань будь-яких працівників Банку;

- одержання пояснень від працівників Банку незалежно від займаних ними посад з питань здійснення фінансового моніторингу;

- вносити пропозиції щодо розробки та уточнень внутрішніх нормативно-правових документів з питань запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів і фінансуванню тероризму;

- залучати до розгляду питань, що належать до його компетенції, спеціалістів структурних підрозділів Банку.

Відповідальний працівник філії має право:

- доступу до усіх приміщень, в яких здійснюються фінансові операції, документів, засобів телекомунікації філії, які використовуються з метою забезпечення здійснення фінансової операції;

- залучення до проведення заходів по запобіганню легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та проведенню перевірок з цих питань будь-яких працівників філії;

- одержання пояснень від працівників Банку філії незалежно від займаних ними посад з питань здійснення фінансового моніторингу;

- вносити пропозиції щодо розробки та уточнень внутрішніх нормативно-правових документів з питань запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів і фінансуванню тероризму;

- залучати до розгляду питань, що належать до його компетенції, спеціалістів структурних підрозділів філії (за погодженням з їх керівниками).

До завдань та обов`язків Відповідального працівника Банку (філії) належить:

- прийняття рішення щодо віднесення операцій до фінансового моніторингу та їх реєстрації;

- інформування правоохоронних органів, визначених законодавством, про фінансові операції, щодо яких є підозри, що вони пов'язані, мають відношення або призначені для фінансуванням тероризму;

- здійснення перевірок діяльності будь-якого підрозділу Банку (філії) та їх працівників на предмет дотримання ними Правил та Програми здійснення фінансового моніторингу;

- реалізація Правил та Програм фінансового моніторингу;

- сприяння уповноваженим представникам суб'єктів державного фінансового моніторингу у проведенні ними інспекційних перевірок діяльності Банку (філії).

До завдань та обов`язків спеціаліста з фінансового моніторингу філії належить:

- проведення фінансового моніторингу фінансових операцій;

- надання консультацій працівникам філії щодо віднесення операції до таких, що підлягають фінансовому моніторингу;

- підготовка даних про виявлені фінансові операції, які підлягають фінансовому моніторингу, для передачі інформації в Уповноважений орган;

- надавати інформацію відповідальному працівнику про виявлені фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, для прийняття ним рішення щодо їх реєстрації та подання до Уповноваженого органу;

- проводити заходи щодо вивчення діяльності клієнтів, уточнення інформації щодо їх ідентифікації та поновлення інформації в анкеті клієнта;

- бути неупередженим при аналізі представленої йому інформації;

- виконувати інші розпорядження відповідального працівника філії щодо фінансового моніторингу.

З метою координації та належної реалізації Правил та Програми здійснення фінансового моніторингу в Банку створено окремий структурний підрозділ з протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, - відділ фінансового моніторингу.

Відділ діє під керівництвом відповідального працівника Банку. Основні завдання та обов'язки визначаються організаційним положенням відділу фінансового моніторингу, який затверджується згідно з внутрішніми процедурами Банку.

Основними завданнями відділу фінансового моніторингу є:

- організація та координація процесу фінансового моніторингу в Банку;

- здійснення перевірок структурних підрозділів Банку щодо виконання вимог організації фінансового моніторингу;

- організація, розроблення та подання на затвердження правил внутрішнього фінансового моніторингу;

- збір, аналіз та формування централізованої бази даних про виявлені операції, які підлягають обов'язковому та внутрішньому фінансовому моніторингу;

- підготовка матеріалів на розгляд Комісії із запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;

- розробка та впровадження програм здійснення фінансового моніторингу;

- розробка та впровадження програм навчання та підвищення кваліфікації працівників щодо здійснення заходів з фінансового моніторингу;

- співпраця з Уповноваженими органами в напрямку відповідно до вимог Закону «Про запобігання та протидію легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом»;

- підготовка та надання інформації Заступнику Голови Правління Банку відповідальному за фінансовий моніторинг про виконання вимог фінансового моніторингу;

- виконання інших завдань, що стосуються виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом».

В цілях належного виконання функцій фінансового моніторингу в філіях Банку призначено осіб відповідальних за проведення заходів з фінансового моніторингу та відповідальних осіб з фінансового моніторингу.

Виявлення та віднесення фінансових операцій до фінансового моніторингу за ознаками обов'язкового та внутрішнього фінансового моніторингу здійснюється Працівниками в межах їх компетенції та повноважень на проведення відповідних операцій перед або після їх здійснення та Спеціалістом за результатом аналізу проведених операцій за відповідний операційний день.

Ознаками обов'язкового фінансового моніторингу є:

- переказ грошових коштів на анонімний (номерний) рахунок за кордон і надходження грошових коштів з анонімного (номерного) рахунку з-за кордону, а також переказ коштів на рахунок, відкритий у фінансовій установі в країні, що віднесена Кабінетом Міністрів України до переліку офшорних зон;

- купівля (продаж) чеків, дорожніх чеків або інших подібних платіжних засобів за готівку;

- зарахування або переказ грошових коштів, надання або отримання кредиту (позики), проведення фінансових операцій з цінними паперами у випадку, коли хоча б одна із сторін є фізичною або юридичною особою, що має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місце знаходження в країні (на території), яка не бере участь в міжнародному співробітництві у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму, або однією з сторін є особа, що має рахунок в банку, зареєстрованому у вищезазначеній країні (на вищезазначеній території). Перелік таких країн (територій) визначається відповідно до порядку, встановленого Кабінетом Міністрів України на основі переліків, затверджених міжнародними організаціями, діяльність яких спрямована на протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму, і підлягає опублікуванню;

- переказ коштів у готівковій формі за кордон з вимогою видати одержувачу кошти готівкою;

- зарахування на рахунок коштів у готівковій формі з їх подальшим переказом того самого або наступного операційного дня іншій особі;

- зарахування грошових коштів на рахунок чи списання грошових коштів з рахунку юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня її реєстрації, або зарахування грошових коштів на рахунок чи списання грошових коштів з рахунку юридичної особи у випадку, якщо операції на зазначеному рахунку не проводилися з моменту його відкриття;

- відкриття рахунку з внесенням на нього коштів на користь третьої особи;

- переказ особою, за відсутності зовнішньоекономічного контракту, коштів за кордон;

- обмін банкнот, особливо іноземної валюти, на банкноти іншого номіналу;

- проведення фінансових операцій з цінними паперами на пред'явника, не розміщеними в депозитаріях;

- придбання особою цінних паперів за готівку;

- виплата фізичній особі страхового відшкодування або отримання страхової премії;

- виплата фізичні особі виграшу в лотерею, казино або іншому гральному закладі.

Ознаки внутрішнього фінансового моніторингу:

1) заплутаний або незвичний характер фінансової операції, яка не має очевидного економічного сенсу або очевидної законної мети, зокрема:

а) прийняття суб'єктом первинного фінансового моніторингу коштів від особи, яка пропонує або погоджується на отримання процентів по депозиту, нижчих за процентну ставку, що встановлена у банку на поточний момент, або сплату комісій (плати за здійснення окремих операцій з його коштами) у розмірах більших, ніж визначені суб'єктом первинного моніторингу за тотожними вкладами або операціями на поточний момент;

б) наполягання особи провести операцію за правилами, відмінними від встановлених законодавством та внутрішніми документами суб'єкта первинного моніторингу щодо таких операцій за змістом або за строками її проведення;

в) внесення особою у раніше узгоджену схему проведення операції (операцій) безпосередньо перед початком її реалізації значних змін, що особливо стосуються напряму руху грошових коштів або іншого майна, в тому числі неодноразова зміна банківських реквізитів бенефіціара після надання першого доручення на переведення коштів або індосацію платіжних документів, надання доручення на перерахування коштів бенефіціару через два та більше рахунки інших осіб;

г) представлення особою інформації, яку неможливо перевірити;

д) неможливість встановлення контрагентів особи, прийняття суб'єктом первинного фінансового моніторингу коштів (платіжних документів до їх оплати) від особи, яка надсилає кошти на адресу іншої сторони цивільно-правової угоди, внаслідок чого такі кошти повертаються без виконання фінансової операції у зв'язку з незнаходженням такої іншої сторони або у зв'язку з її відмовою щодо їх прийняття;

е) відмова в наданні особою (клієнтом) відомостей, передбачених законодавством та відповідними внутрішніми документами суб'єкта первинного фінансового моніторингу;

ж) регулярне укладення особою строкових угод або використання інших похідних фінансових інструментів, особливо таких, що не передбачають поставки базового активу, за фінансовими операціями з одним або кількома контрагентами, результатом чого є постійний прибуток або постійні збитки особи;

з) прийняття суб'єктом первинного фінансового моніторингу коштів (платіжних документів до їх оплати) від особи, яка здійснює неодноразовий обмін цінних паперів на інші цінні папери протягом поточного року без отримання або надання грошових компенсацій, пов'язаних з таким обміном;

и) настання страхового випадку протягом короткого терміну, який визначається спеціально уповноваженим органом виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг, після укладення страхової угоди;

2) невідповідність фінансової операції діяльності юридичної особи, що встановлена статутними документами цієї особи, зокрема:

а) не пов'язане з діяльністю особи істотне збільшення залишку на рахунку, який згодом перераховується іншому суб'єкту первинного фінансового моніторингу або використовується для цілей купівлі іноземної валюти (з переказом на користь нерезидента), цінних паперів на пред'явника;

б) відсутність зв'язку між характером і родом діяльності особи з послугами, за якими особа звертається до суб'єкта первинного фінансового моніторингу;

в) регулярне представлення чеків, емітованих банком-нерезидентом та індосованих нерезидентом, на інкасо, якщо така діяльність не відповідає діяльності особи, відомій суб'єкту первинного фінансового моніторингу;

г) зарахування на рахунок особи значної кількості платежів від фізичних осіб на суму, що не перевищує 80 000,00 гривень, у тому числі через касу суб'єкта первинного фінансового моніторингу, якщо діяльність особи не пов'язана з наданням послуг населенню, збором обов'язкових або добровільних платежів;

д) істотне збільшення частки готівки, що надходить на рахунок особи, якщо звичайними для основної діяльності особи є розрахунки в безготівковій формі;

е) розміщення на рахунку значної суми готівкових коштів особою, яка за рівнем доходу чи сферою діяльності не може здійснювати фінансову операцію на таку суму;

ж) разовий продаж (купівля) особою великого пакета цінних паперів, що вільно не обертаються на організованому ринку, за умови, що особа не є професійним учасником ринку цінних паперів і цінні папери не передаються особі в погашення простроченої заборгованості контрагента перед особою;

з) проведення особою розрахунків за товари, послуги, інші активи, які не є предметом її діяльності;

3) виявлення неодноразового здійснення фінансових операцій, характер яких дає підстави вважати, що метою їх здійснення є уникнення процедур обов'язкового фінансового моніторингу, передбачених Законом, зокрема:

а) регулярне зарахування на рахунок особи (у випадку юридичної особи, якщо це не пов'язано з її основною діяльністю) коштів у готівковій формі з подальшим переказом усієї або більшої частини суми протягом одного операційного дня або наступного за ним дня на рахунок клієнта, відкритий в іншого суб'єкта первинного фінансового моніторингу, або на користь третьої особи, у тому числі нерезидента;

б) передавання особою доручення про здійснення фінансової операції через представника (посередника), якщо представник (посередник) виконує доручення особи без встановлення прямого (особистого) контакту з суб'єктом первинного фінансового моніторингу.

в) проведення клієнтом протягом одного дня декількох фінансових операцій на суми менші 80 000,00 гривень з одним контрагентом, підставою яких є один первинний документ (договір, рахунок, накладна та інше).

Фінансові операції, що проводяться на суми рівні/ більші 80 000,00 гривень або еквівалентні в іншій валюті і містять хоча б одну ознаку обов'язкового фінансового моніторингу та операції, що містять ознаки внутрішнього фінансового моніторингу повинні бути віднесені до фінансового моніторингу того самого або наступного робочого дня Працівником або Спеціалістом Банку (філії).

У випадку виявлення вищевказаних фінансових операцій Працівник/ Спеціаліст зобов'язаний, до моменту здійснення фінансової операції, перевірити наявність в Банку (філії) інформації щодо ідентифікації учасників фінансової операції, та у випадку відсутності останньої, вжити заходів щодо її з'ясування.

Якщо у Працівника виникають сумніви щодо віднесення фінансової операції до фінансового моніторингу, то він звертається до Спеціаліста для отримання відповідних роз'яснень.

В фінансових операціях, де одним із учасників є клієнт іншого банку/ філії, інформація щодо ідентифікації встановлюється лише щодо учасника - клієнта Банку (філії).

Фінансові операції, віднесені Працівниками до фінансового моніторингу, підлягають додатковому контролю із сторони Спеціаліста на предмет їх відповідності визначеним критеріям, а також підлягають реєстрації в реєстрі фінансових операцій.

Реєстр фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, є документом з обмеженим доступом. Доступ до інформації, що містить реєстр мають: Відповідальний працівник за фінансовий моніторинг Банку (філії), Спеціаліст з фінансового моніторингу Банку (філії), працівники відділу фінансового моніторингу Банку, працівники Банку, уповноважені на проведення перевірки виконання вимог законодавства України щодо фінансового моніторингу в повному обсязі.

З метою з'ясування суті та мети фінансової операції, що віднесена до фінансового моніторингу, Працівник/ Спеціаліст має право витребувати у Клієнта відповідні підтверджуючі документи (договір, рахунок, накладна та ін.), що характеризують цю операцію, здійснити моніторинг операцій клієнта за попередній період, зібрати інформацію з інших доступних джерел.

Працівник чи Спеціаліст повинен ідентифікувати учасників операції, зупинити виконання такої операції та проінформувати про це відповідального працівника за фінансовий моніторинг Банку (філії) у випадку виявлення фінансових операцій, які можуть бути пов'язані, мати відношення або призначатись для фінансування тероризму.

Відповідальний працівник Банку (філії) приймає остаточне рішення щодо віднесення такої операції до наведеної категорії та інформування Уповноваженого органу та відповідного правоохоронного органу [15].

Проаналізуємо структуру та динаміку виявлених та переданих за останні три роки філіями ВАТ «КРЕДОБАНК» до Уповноваженого органу операцій. Узагальнена інформація за цей період, щодо операцій з виявленими ознаками обов'язкового або внутрішнього фінансового моніторингу буде подана у вигляді зведених таблиць та діаграм.

Загальна кількість виявлених та переданих до Уповноваженого органу операцій філіями Банку за 2005-2007 роки наведена в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1.

Кількість операцій виявлених та переданих до ДКМФУ за 2005-2007 р.

Період	К-сть (Об.мон.)	К-сть (Вн.мон.)
1-ше півріччя 2005 р.	4635	14187
2-ге півріччя 2005 р.	3325	12775
1-ше півріччя 2006 р.	12179	16676
2-ге півріччя 2006 р.	11552	20152
1-ше півріччя 2007 р.	8955	20526
2-ге півріччя 2007 р.	15534	27684

Динаміку виявлених та переданих до Уповноваженого органу операцій філіями Банку за 2005-2007 роки відображає діаграма на рисунку 2.3.

Рис. 2.3. Динаміка виявлених та переданих філіями Банку до ДКМФУ

операцій за 2005-2007 роки

Загальну структуру інформації, що передана Банком до Уповноваженого органу за ознаками обов'язкового та внутрішнього фінансового моніторингу за 2005-2007 роки ми бачимо на рисунку 2.4.

Рис. 2.4. Структура інформації, що передана до ДКФМУ за ознаками обов'язкового та внутрішнього фінансового моніторингу за 2005-2007 роки

Аналізуючи вищенаведені дані, можна зробити висновок, що кількість операцій, що виявляється банківською установою та передається до Уповноваженого органу постійно зростають, що пов'язано з загальним ростом кількості фінансових операцій. Найчастіше надходили повідомлення щодо операцій за участю фізичних та юридичних осіб Великої Британії, Кіпру, Російської Федерації, Британських Віргінських островів, Ізраїлю, Киргизстану та Туреччини. В структурі повідомлень спостерігається тенденція до збільшення частки повідомлень з ознаками обов'язкового фінансового моніторингу. Одночасно зменшується частка повідомлень з ознаками внутрішнього моніторингу, що свідчить про більш детальне вивчення фінансових операцій та про поступове скорочення практики інформування «про всяк випадок».

Інформація про операції, що передана банком до Уповноваженого органу за кодами ознак обов'язкового фінансового моніторингу за 2005-2007 роки наведена в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2.

Інформація, що передана банком до ДКФМУ у розрізі кодів ознак обов'язкового фінансового моніторингу за 2005-2007 роки

Код ознаки	Назва ознаки	Кількість
1031	Зарахування на рахунок коштів у готівковій формі з їх подальшим переказом того самого дня	21348
1032	Зарахування на рахунок коштів у готівковій формі з їх подальшим переказом наступного дня	2247
1040	Придбання особою цінних паперів за готівку	562
3021	Переказ грошових коштів у випадку коли хоча б одна із сторін є юридичною особою, що має відповідну реєстрацію у країні, що не бере участі у міжнародному співробітництві	1124
4010	Зарахування грошових коштів на рахунок юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня її реєстрації	5056
4020	Зарахування грошових коштів на рахунок юридичної особи, якщо операції на зазначеному рахунку не проводились з моменту його відкриття	3933
4030	Списання грошових коштів на рахунок юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня її реєстрації	6741
4040	Списання грошових коштів на рахунок юридичної особи, якщо операції на зазначеному рахунку не проводились з моменту його відкриття	8989
5010	Проведення фінансовий операцій з цінними паперами на пред'явника нерозміщеними в депозитарії	6180

Структура інформації, що передана банком до Уповноваженого органу за кодами ознак обов'язкового фінансового моніторингу за друге півріччя 2007 року наведена в діаграмі на рисунку 2.5.



Рис. 2.5. Структура інформації, що передана банком до Уповноваженого органу за кодами ознак обов'язкового фінансового моніторингу за 2005-2007 роки

Як можна побачити, в структурі повідомлень за ознаками обов'язкового фінансового моніторингу вагому частку становлять операції з готівкою, що пов'язано з значною масою готівкових грошей в обігу і свідчить про наявність більш широких можливостей для здійснення операцій щодо їх відмивання.

2.3. Порівняльна оцінка реалізації системи фінансового моніторингу в Україні на прикладі ВАТ «КРЕДОБАНК» та передового досвіду країн, які успішно протидіють легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом

У всіх розвинених країнах законодавство та банківський нагляд вимагають контролювати та повідомляти відповідні органи про операції, що мають ознаки можливого відмивання коштів або фінансування тероризму. Наприклад, банки США при здійснені фінансового моніторингу керуються правовою базою боротьби з легалізацією злочинних доходів в США, яку складають два рівні законодавчих актів - федеральні акти і закони штатів.

До федеральних законів належать: «The Bank Records and Foreign Transaction Reporting Act» (Акт про банківські записи і звітність по міжнародних операціях), відомий також під назвою «Bank Secrecy Act», - BSA (Акт про банківську таємницю) і Закон про боротьбу з відмиванням грошей.

«Bank Secrecy Act» встановив норми, що стосуються документації і звітності для банків і інших фінансових підприємств. Причиною ухвалення даних норм з'явилося прагнення надати допомогу правоохоронним органам в подоланні проблем, породжених законами по охороні банківської таємниці, прийнятими в різних країнах. Закон BSA допомагає встановити джерела, об'єм і рух американської валюти і інших грошових інструментів, що ввозяться або вивозяться з країни або поміщених у фінансові підприємства. Цей закон також регулює використання отриманої інформації для розслідування кримінальних, податкових і інших правопорушень.

Закон складається з двох частин. Перша частина вимагає, щоб банки і інші фінансові установи зберігали і підтримували певну документацію протягом п'яти років. Друга частина зобов'язує приватних осіб, банки і інші фінансові організації звітувати про певні внутрішні і міжнародні операції ,що перевищують 10 тисяч доларів США.

Грошові інструменти, що ввозяться і вивозяться з країни або вкладаються або знімаються в американських банках і інших фінансових установах, самі по собі не є ні контрольованими, ні незаконними. Проте сам факт обміну, зняття, внеску або перерахування суми, що перевищує 10 тисяч доларів США у банках і інших фінансових установах, повинен декларуватися в Internal Revenue Sеrvice -IRS (Податкове управління, або Служба внутрішніх доходів) у вигляді «A Currency Transaction Report» - CTR (Звіт про валютні операції). Особи і організації, що ухиляються від дотримання цих вимог, можуть піддатися кримінальній і цивільній відповідальності, а самі фонди можуть бути конфісковані.

Керівник, що має право підпису в банці, і особи, контролюючі цінні папери або рахунки в інших країнах загальним об'ємом більше 10 тисяч доларів США протягом одного календарного року, повинні представляти звіт «A Report of Foreign Bank and Financial Account» - FBAR (Звіт про фінансові рахунки в іноземних банках). Цей звіт представляється Казначейству.