Операции и учет в банке

Каждому обменному пункту приказом по банку устанавливается лимит как в рублях, так и в иностранной валюте. В соответствии с Инструкцией № 27 для совершения валютно-обменных операций необходимо производить ежедневное подкрепление обменных пунктов наличной иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте, наличными рублями, бланками строгой отчетности.

Выдача аванса ценностей и документов обменному пункту. Подкрепление обменного пункта в начале дня или в течение операционного дня производится по расходным кассовым ордерам, которые выписывает бухгалтерия банка на основе заявки кассира обменного пункта в трех экземплярах. В расходном валютном ордере на выдачу аванса в наличной иностранной валюте указываются суммы номиналов по каждому виду валюты и общая сумма рублевого эквивалента, определяемого по курсу Банка России на дату выдачи аванса.

Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира, выдавшего аванс, вторые, после выдачи аванса, направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам. Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в обменный пункт, где помещаются кассиром обменного пункта в документы дня, а по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.

8.2 Расчет открытых позиций по отдельным видам иностранных валют и драгоценных металлов

Валютная позиция - остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы.

Валютная позиция у уполномоченного банка возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты, на дату зачисления на счет доходов в иностранной валюте, на дату начисления процентов по обязательствам банка в иностранной валюте и на дату списания со счета расходов в иностранной валюте.

По каждой иностранной валюте валютная позиция определяется отдельно. Различают закрытую и открытую валютные позиции. Открытая валютная позиция -- это валютная позиция, при которой сумма требований банка в отдельной иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в этой же валюте. При подобной ситуации возникает валютный риск, т.е. риск потерь (убытков) банка от неблагоприятного изменения валютных курсов. Величина открытой валютной позиции рассчитывается как разница сумм требований и обязательств уполномоченного банка в отдельной иностранной валюте. Открытая валютная позиция может быть либо короткой, либо длинной.

При короткой открытой валютной позиции пассивы и обязательства банка в иностранной валюте превышают его активы и требования в той же иностранной валюте. Поэтому при расчете ее величина получается со знаком минус. Длинная открытая валютная позиция противоположна короткой, и при ней активы и требования банка в иностранной валюте превышают его пассивы и обязательства в этой валюте, а сальдо расчетов является положительным и указывается со знаком плюс.

Величина открытой валютной позиции не должна превышать установленного лимита, который, как было указано, банки обязаны строго соблюдать. Лимит открытой валютной позиции представляет собой максимально допустимое отношение величины открытой валютной позиции к сумме собственных средств (капиталу) банка.

Для того чтобы отслеживать соблюдение лимитов, банк переводит все полученные им величины открытых валютных позиций по отдельным иностранным валютам в рублевый эквивалент по курсу, установленному ЦБ РФ на отчетную дату.

Банк также обязан соблюдать лимит открытой валютной позиции и по рублям. Величина открытой валютной позиции в рублях определяется как разность между суммой всех длинных открытых валютных позиций в рублевом эквиваленте и суммой всех коротких открытых валютных позиций в рублевом эквиваленте. Поэтому суммарная величина всех длинных (со знаком плюс) и суммарная величина всех коротких (со знаком минус) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и в рублях должны быть равны между собой.

8.3 Оформление документов на получение платежной карты

Для получения платежной карты клиент заключает договор с банком на открытие карточного счета и его обслуживание. Банк, который выпускает (выдает клиенту) платежную карту, называется банком-эмитентом этой карты.

При оформлении расчетной карты клиент вносит денежные средства на свой карточный счет. Расчеты этой картой могут осуществляться только в пределах расходного лимита, установленного банком. Этот лимит устанавливается в пределах собственных средств клиента на его карточном счете. Если сумма покупки превысит остаток средств клиента на его карточном счете, то в покупке ему будет отказано.

Кредитная карта предоставляет клиенту банка кредит на оговоренную договором сумму. В пределах этой суммы клиент может делать покупки.

Расчеты между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем), принимающей платежи от покупателей по банковским картам, осуществляются на основе договора эквайринга. Банк-эквайрер производит расчеты с организациями торговли по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, держатели которых не являются клиентами данного банка. Одновременно банк-эквайрер может выпускать (эмитировать) собственные платежные карты.

В договоре необходимо предусмотреть:

- порядок авторизации карт;

- обеспечение магазина необходимым техническим оборудованием;

- условия расчетов за товары;

- порядок зачисления выручки на расчетный счет магазина;

- комиссионные (торговая уступка), плата за аренду оборудования.

8.4 Оформление документов на получение обменным пунктом аванса в иностранной валюте и российских рублях

Обменные пункты открываются на основании приказа по банку, в котором устанавливается штатная численность работников обменного пункта, определяются ответственные лица банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта, круг служебных обязанностей его работников, порядок подписания ответственными лицами документов режим работу, а также перечень операций, которые могут осуществляться данным обменным пунктом в соответствии с условиями лицензии, выданной банку на совершение операций с иностранной валютой.

Руководитель и главный бухгалтер банка несут ответственность за

организацию работы обменных пунктов, соблюдение правил оформления,

хранения, сдачи материальных ценностей и учета совершаемых операций в соответствии с действующим законодательством.

Банки обеспечивают работников обменных пунктов до начала работы авансом в рублях и иностранной валюте, бланками строгой отчетности, другими бланками. Выдача аванса производится на основании заявки работника обменного пункта.

Банки устанавливают каждому обменному пункту лимит аванса в рублях и в иностранной валюте в размере, позволяющем вести работу пункта в течение дня. Этот лимит может быть увеличен для обеспечения бесперебойной работы обменного пункта в выходные и праздничные дни, а также в других необходимых случаях.

Размер аванса в рублях, выдаваемый под отчет совместителям, определяется исходя из потребности в несколько дней, но не более восьмидневной потребности.

Доставка авансов и бланков строгой отчетности на обменные пункты осуществляется ежедневно инкассаторами банков или специализированной инкассаторской службой. Время выдачи авансов должно устанавливаться с таким расчетом, чтобы была обеспечена доставка ценностей к моменту начала проведения операций в соответствующих обменных пунктах.

Авансы в рублях и иностранной валюте и бланки строгой отчетности должны выдаваться работникам обменных пунктов непосредственно в кассе банка или в обменном пункте.

Работники обменного пункта получают ценности и бланки строгой отчетности под расписку в соответствующих расходных ордерах.

В случае необходимости работники обменных пунктов могут передавать другим работникам данного обменного пункта часть полученного ими аванса по акту, составляемому по форме, который отсылается в банк с другими отчетными документами.

Совместителям не разрешается получать и передавать ценности третьим лицам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. для бакалавров / под ред. Л.А. Чалдаевой. - М. : Юрайт, 2012. - 540 с.

2. Кузнецова, В.В. Банковское дело. Практикум: учебное пособие / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. - М.: КНОРУС, 2009. - 264 с.

3. Капаева, Т.Е. Учет в банках: учебник / Т.Е. Капаева. - М.: ИД «ФОРУМ», ИНФРА-М, 2008. - 576 с.

4. Ольшаный, А.И. Банковское кредитование/Учебник/Д: Феникс- М. 2010-19с. изд., 2009 г.

5. Букин С. Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие. -- СПб.: Питер, 2011 г. 288 с.

6.Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Для вузов. -М.: Экономист, 2010

7. Каджаева М.Р. Банковские операции (5-е изд., перераб. и доп.) учебник. - М.: Академия, 2011. - 464 с.

Приложение

Приложение 1

ОКУД БИК

0408020

L

РАСЧЕТ НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ НА ____ ГОД______________________

наименование (штамп) предприятия

_____________________________________________

номер счета

___________________________________________

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца <*>

(фактическая) <***> ______ тыс. руб.

Среднедневная выручка <**> ______ тыс. руб.

Среднечасовая выручка <**> ______ тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически) <***> _____ тыс. руб.

Среднедневный расход <**> ______ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с ___ час. ___ мин. до ___ час. ____ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) __час. __ мин.

Испрашиваемая сумма лимита ____________________________ тыс. руб.

_____________________________

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на _______________

(указать цели расхода)

--------------------------------

<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия ____________________

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер __________________________

(Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме ________________ тыс. руб.

__________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на _______________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка _______________________________

(Ф.И.О.)

Приложение 2

Размещено на Allbest.ru