Операции, совершаемые коммерческими банками (на примере ОАО "Белагропромбанк")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Белорусский акционерный коммерческий агропромышленный банк «Белагропромбанк» зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184). По согласованию с Мингорисполкомом от 17 ноября 1999 года и Национальным банком Республики Беларусь от 29 ноября 1999 года № 29-08/516 переименован в Открытое акционерное общество «Белагропромбанк».

ОАО "Белагропромбанк" - коммерческое юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551.

Основной целью деятельности ОАО "Белагропромбанк" является извлечение прибыли и её распределение между акционерами ОАО "Белагропромбанк", развитие производственных и товарно-денежных отношений в агропромышленном комплексе и экономике Республики Беларусь, а также содействие интеграционным процессам в сфере межгосударственных финансовых отношений.

В соответствии с постановлением Правительства и Национального банка Республики Беларусь № 849/7 от 18.06.2008 ОАО "Белагропромбанк" является банком, уполномоченном обслуживать государственные программы, а также является головной организацией банковского холдинга.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

§ Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года.

§ Разрешение (лицензия) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1085. Лицензия действительна до 18 июля 2022.

Отделение ОАО "Белагропромбанк" в г. Смолевичи является обособленным подразделением банка, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим от его имени часть функций.

Отделение не является юридическим лицом и в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами ОАО «Белагропромбанк», Уставом ОАО «Белагропромбанк» (Приложение 1) и Типовым положением об отделении ОАО «Белагропромбанк», утвержденным решением Наблюдательного совета ОАО «Белагропромбанк» от 05.08.2011, протокол № 21. (Приложение 2)

Организационная структура в отделении ОАО «Белагропромбанк» г. Смолевичи формируется в соответствии с Типовой организационной структурой обособленного подразделения ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 18.06.2009, протокол № 39. (Приложение 3) Отклонения от Типовой структуры допускаются с разрешения Правления ОАО «Белагропромбанк».

При формировании организационной структуры отделения разделяются на 2 группы. Отделения 1 группы имеют 4 вертикали управления (2 должности заместителя управляющего отделением), отделения 2 группы - 3 вертикали управления (1 должность заместителя управляющего отделением). Разделение отделений на группы производится ежегодно по решению Правления ОАО «Белагропромбанк» по состоянию на 1 января соответствующего года в зависимости от штатной численности работников. Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи относится к отделению 1 группы. (Приложение 4)

Локальными нормативными правовыми актами, характеризующими состояние организационной структуры в обособленном подразделении, являются штатное расписание (перечни изменений к штатному расписанию), приказ о распределении обязанностей между руководителями обособленного подразделения, положения о структурных подразделениях (Приложение 5), должностные (рабочие) инструкции (Приложение 6).

Структура отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи представлена в Приложении 7.

Распределение функций между структурными подразделениями, должностями представлено в Приложении 8. Конкретный перечень обязанностей с учетом особенностей организации работы, а также права и ответственность служащего устанавливаются в должностной инструкции.

Для осуществления своей деятельности банки должны обладать определенной ресурсной базой.

По результатам деятельности в 2012 году ресурсная база ОАО «Белагропромбанк» выросла на 20% и по состоянию на 01.01.2013 ее объем оценивается в 61 трлн.рублей.

Высокая динамика развития в прошедшем году была характерна для всех основных составляющих ресурсного потенциала:

· объем средств, размещенных населением в банке увеличен в 1,7 раза - до 12,6 трлн.рублей. Обеспечив 17,2% всего прироста вкладов частных клиентов, ОАО «Белагропромбанк» нарастило свою долю на соответствующем сегменте рынка с 14,2 до 15,3%. Рублевые средства физических лиц за 2012 год увеличились на 89,8%, что является максимальным показателем за последние 7 лет, и более чем на 14 процентных пунктов превышает средний показатель прироста по другим белорусским банкам;

· объем размещенных в ОАО «Белагропромбанк» депозитов юридических лиц увеличился за 2012 год в 1,6 раза - до 11,2 трлн.рублей. Доля банка в данном сегменте рынка возросла с 14,7 до 16,9%;

· банком привлечено почти 800 млн. долларов ресурсов иностранных кредитно-финансовых организаций.

Прирост ресурсной базы позволил банку существенно увеличить объем кредитования отечественных предприятий, оказывать необходимую кредитную поддержку населению.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ БАНКА

Организация учетно-операционной работы в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи заключается в распределении обязанностей и операционной нагрузки между ответственными исполнителями, в установлении порядка обслуживания клиентов и прохождения документов, осуществлении предварительного и последующего контроля документов, в обеспечении достоверного отражения в учете данных по расчетно-денежным документам, в своевременной сверке аналитического учета с синтетическим, в своевременном и достоверном составлении ежедневного баланса, в организации режима рабочего дня.

Организация бухгалтерского учета в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 N 198, Правилами организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО "Белагропромбанк", утвержденными решением Правления банка 28.12.2007, протокол N 76 (Приложение 9), Учетной политикой ОАО "Белагропромбанк" на 2013 год, утвержденной приказом Председателя Правления банка 28.12.2012 г. N 753 (Приложение 10).

Руководство бухгалтерским учетом возложено на главного бухгалтера, который подчиняется непосредственно руководителю отделения.

Все хозяйственные операции регистрируются на счетах бухгалтерского учета. Факт совершения хозяйственной операции подтверждается первичным учетным документом, оформленным в соответствии с требованиями законодательства. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, их передачу в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных, обеспечивали лица, их составившие и подписавшие.

Информация, которая содержится в первичных учетных документах, систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, которые подразделяются на регистры аналитического учета и регистры синтетического учета.

Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые счета (Приложение 11), открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Аналитический учет ведется в национальной и иностранной валюте.

Основными формами синтетического учета в банке являются: ежедневный баланс, кассовый журнал (Приложение 12, 13), оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 14), ведомость остатков (Приложение 15).

Синтетический учет операций ведется только в белорусских рублях.

Для обеспечения своевременного прохождения первичных учетных документов по всем стадиям обработки, организации надлежащего текущего контроля за совершаемыми банком операциями, с целью своевременного и достоверного отражения совершаемых операций в бухгалтерском учете и отчетности, банком разрабатываются График документооборота (Приложение 16) и График обслуживания клиентов.

Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации. Время начала и завершения операционного дня, банковского дня учреждения банка, его отделений определяется приказом руководителя учреждения банка или лица уполномоченного. Завершение операционного дня осуществляется обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету 4-го порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам 3-го и 2-го порядков. По внебалансовым счетам отражаются операции по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами ими уполномоченными.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий операционный день.

Все банки обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчётности. Банками разрабатывается номенклатура дел (Приложение 17), которая представляет собой перечни документов с указанием сроков их хранения. Номенклатура дел утверждается руководителем банка. Приказом руководителя банка должны быть определены места для хранения документов, назначены лица, ответственные за обеспечение их сохранности, которые под роспись знакомятся с действующим в банке порядком хранения документов. На случай чрезвычайных обстоятельств должны быть разработаны и утверждены руководителем банка инструкции, определяющие порядок и очерёдность выноса документов в безопасные места.

Местами хранения документов могут быть:

1. текущий архив имеется в каждом отделе, секторе или группе работников. В текущем архиве хранятся документы, которые используются в ежедневной работе (ежедневные балансы, кассовые журналы, проверочные ведомости, карточки с образцами подписей и оттиском печати). С целью сохранности документов в каждом отделе установлены металлические шкафы и несгораемые сейфы.

2. кладовая банка, в ней хранятся кассовые документы за последний год.

3. архив--документы по мере истечения сроков хранения в текущем архиве, подлежат выносу в архив банка для постоянного хранения. Работа архива в отделении ОАО «Белагропромбанк» г. Смолевичи осуществляется в соответствии с актами законодательства Республики Беларусь в сфере архивного дела и делопроизводства, положением об архиве (Приложение 18), иными локальными нормативно-правовыми актами. За ведение архива банка отвечает специально выделенный работник или секретарь. Организацию и проведение методической и практической работы по экспертизе ценностей документов (в том числе электронных), образовавшихся в деятельности структурных подразделений Отделения, а также по их отбору, хранению или уничтожению осуществляет постоянно действующая экспертная комиссия отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи, действующая на основании Положение о постоянно действующей экспертной комиссии (ЭК) (Приложение 19).

3. РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. КОНТРОЛЬ И УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Под расчетными операциями понимаются расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке.

Порядок проведения безналичных расчетов в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи регулируется Банковским Кодексом, нормативно-правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, локальными нормативными актами ОАО «Белагропромбанк».

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи осуществляет комплексное расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте на основании заключенного с клиентом договора текущего (расчетного) банковского счёта (Приложение 20, 21, 22) и действующего законодательства. Порядок открытия, переоформления и закрытия текущего (расчетного) счета установлен Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 03.04.2009 №40 «Об открытии банковских счетов», Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. № 24.12, Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 №283, Положением о порядком открытия, переоформления и закрытия банковских и иных счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в ОАО «Белагропромбанк» от 03.04.2008, протокол № 22 (Приложение 23), Положением о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО "Белагропромбанк" от 31.03.2011, протокол N 23 (Приложение 24)

По текущему (расчетному) банковскому счёту банк проводит операции по зачислению поступивших на имя владельца счёта денежных средств и списанию средств с этих счетов на основании платежных инструкций клиента.

Для открытия текущего (расчетного) счёта юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо предоставить:

1. Заявление на открытие счёта, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие (Приложение 25);

2. Копию устава, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица.

3. Копию свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя.

4. Карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати (Приложение 26).

Открытие текущих (расчетных) банковских счетов физическим лицам осуществляется при представлении ими документа, удостоверяющего личность.

Текущий счет может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе открывать второй и последующие текущие счета в белорусских рублях при соблюдении следующих условий:

· со дня государственной регистрации владельца счета прошло не менее 3 лет;

· наличие прибыли, остающейся в распоряжении владельца счета после уплаты всех налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет, в государственные внебюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

· наличие положительного аудиторского заключения о результатах обязательного аудита достоверности годовой бухгалтерской отчетности по итогам предыдущего финансового года - для владельцев счетов, достоверность годовой бухгалтерской отчетности которых в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.

Договор банковского счета действует до закрытия банковского счета.

Банк вправе отказать физическому или юридическому лицу в открытии текущего (расчетного) банковского счета в случае непредставления ими документов, необходимых для идентификации этих лиц в соответствии с законодательством о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.

Для закрытия текущего (расчетного) счета необходимо представить следующие документы:

· заявление владельца счета на закрытие банковского счета;

· справку органов Фонда социальной защиты населения, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь об отсутствии у плательщика задолженности Фонду социальной защиты населения, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь

· справку инспекции Министерства по налогам и сборам об отсутствии задолженности владельца счета по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет.

Текущий (расчетный) счет физического лица закрывается на основании письменного заявления владельца счета

Переоформление банковского счета производится при изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета.

Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счету, при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Текущий (расчетный) банковский счет используется для осуществления расчетов в безналичном порядке. Безналичные расчеты осуществляются в форме банковского перевода, аккредитива и инкассо.

Под банковским переводом понимают последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа инструкций, в соответствии с которыми один банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк-получатель в пользу лица указанного в платежной инструкции.

Аккредитив--обязательство, в силу которого банк-эмитент, действующий по поручению своего клиента-приказодателя, должен осуществить платеж бенефициару или дать полномочия исполняющему банку осуществить такой платеж, если соблюдены все условия аккредитива.

Инкассо--это операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа.

Порядок осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте в виде банковского перевода в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи регламентируются Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (Приложение 27), локальными нормативно-правовыми актами и проводятся на основании платежных инструкций. Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

· представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного ордера);

· использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, Банковской пластиковой карточки и др.)

Платежное поручение--платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару; оформляется на бумажном носителе или в форме электронного документа (Приложение 28, 29). Платежное поручение на бумажном носителе представляется клиентом в двух экземплярах (первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета клиента и помещается в папку с первичными учетными документами; второй экземпляр выдается клиенту), в электронном виде выводится на печать в одном экземпляре, который служит основанием для списания средств со счета и помещается в папку с первичными учетными документами. Второй экземпляр выводится на печать в случае, если это установлено соответствующим договором банковского счета, и с отметками банка выдается клиенту.

Платежное поручение применяется при осуществлении международных и внутренних банковских переводов. Для оформления внутренних банковских переводов в белорусских рублях используется сокращенная форма платежного поручения (Приложение 30).

Порядок оформления платежного поручения установлен Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 66 от 29.03.2001 г (Приложение 27)

В связи с этим при оформлении расчетных документов необходимо учитывать:

§ Размеры полей бланков расчетных документов установлены в миллиметрах. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм. Бланки расчетных документов должны размещаться на листе формата А4 (210 x 297 мм).

§ Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Заполнение расчетных документов индивидуальными предпринимателями и физическими лицами может производиться ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

§ Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати клиента и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении бланков расчетного документа с применением электронно-вычислительных машин:

· расстояние между линиями, обозначающими границы заполняемого поля по вертикали, и символами, определяющими значение реквизита, должно быть не менее 12 пт, а расстояние между строками должно соответствовать одному межстрочному интервалу;

· рекомендуется использовать шрифты размером не менее 12 пт, аналогичные гарнитуре шрифта Times New Roman в обычном начертании текстового редактора Microsoft Word. Наклонные шрифты при заполнении расчетных документов не используются.

Количество символов в каждом поле расчетного документа не должно превышать допустимое количество символов, предусмотренное в системе передачи информации для этого поля.

Банк-отправитель при приеме платежных поручений проверяет их подлинность, оформление и заполнение обязательных реквизитов.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в случаях, перечисленных в пункте 21 Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (Приложение 27). Не принятые к исполнению платежные поручения плательщика возвращаются (аннулируются).

При наличии денежных средств на счете плательщика платежные поручения исполняются в полной сумме. В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на текущем счете плательщика платежное поручение, подлежащее в соответствии Инструкции о банковском переводе №66 помещению в картотеку, исполняется частично в пределах остатка денежных средств на данном счете. Частичная оплата платежного поручения оформляется платежным ордером.

Первый экземпляр исполненного платежного поручения помещается банком-отправителем в документы дня. Плательщику направляется второй экземпляр платежного поручения, исполненное электронное платежное поручение, платежный ордер, если иное не предусмотрено договором.

В соответствии с п. 17 Инструкции о банковском переводе №66 от 29.03.2001 г. отделение ОАО «Белагропромбанк» г. Смолевичи принимает к исполнению постоянно действующие платежные поручения своих клиентов, на основании которых обязуется переводить средства клиента-плательщика в пользу одного или нескольких бенефициаров в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет клиента-плательщика или в других случаях.

На принятом к исполнению постоянно действующем платежном поручении ответственный исполнитель проставляет отметки банка.

Списание средств со счета клиента для осуществления перевода в пользу бенефициара по постоянно действующему платежному поручению не производится при отсутствии или недостаточности средств на счете.

Постоянно действующее платежное поручение представляется в банк в одном экземпляре в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное требование--платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк; применяются при осуществлении внутрибанковских и международных переводов (Приложение 31). Порядок использования, составления, сдачи на инкассо и оплаты платежных требований определен Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 66 от 29.03.2001 г (Приложение 27)

При проведении переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт (Приложение 32), предоставляемого банк на бумажной форме в двух экземплярах, и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Безакцептная форма расчетов подразумевает списание денежных средств со счета плательщика без его согласия.

Платежные требования представляются бенефициаром на инкассо в банк-получатель на бумажном носителе в одном экземпляре вместе с реестром платежных требований (Приложение 33) или в виде электронных платежных требований.

В банке-получателе ответственный исполнитель при приеме платежных требований на инкассо проверяет их подлинность, оформление и заполнение обязательных реквизитов.

Банк-получатель не принимает платежные требования на инкассо в случаях, перечисленных в части первой пункта 21 Инструкции о банковском переводе №66. Возврат (аннулирование) не принятых на инкассо платежных требований бенефициара осуществляется в порядке, установленном пунктом 22 Инструкции о банковском переводе №66 (Приложение 27).

Бенефициару в подтверждение приема платежных требований на инкассо в тот же банковский день выдается реестр платежных требований или направляется электронное сообщение с указанием номера, даты и суммы платежного требования, номеров счетов и наименований плательщика и бенефициара, даты и времени его приема на инкассо, а также другой необходимой информации.

Для взыскания денежных средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий его банк на инкассо платежное требование, оформленное в трех экземплярах вместе с исполнительным документом и двумя экземплярами реестра платежных требований. Реестр платежных требований не оформляется, если бенефициаром по платежному требованию является банк или на инкассо представлено электронное платежное требование вместе с электронным исполнительным документом.

При приеме на инкассо платежных требований помимо проверки правильности их оформления и заполнения обязательных реквизитов банк, обслуживающий взыскателя, дополнительно проверяет наличие исполнительного документа, возможность его приема по сроку давности, соответствие суммы платежного требования сумме, подлежащей взысканию по исполнительному документу.

Банк, обслуживающий взыскателя, не принимает на инкассо платежные требования в случаях, установленных частью первой пункта 21 Инструкции о банковском переводе (Приложение 27).

Не принятые на инкассо платежные требования вычеркиваются ответственным исполнителем банка из реестра платежных требований и возвращаются вместе с исполнительными документами представившему их взыскателю. По не принятым на инкассо электронным платежным требованиям взыскателю направляется электронное сообщение.

Платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика - юридического лица, для оплаты которых денежных средств на его текущем счете недостаточно, исполняются частично. Частичная оплата платежного требования оформляется платежным ордером (Приложение 34).

Неисполненные (частично исполненные) платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика - юридического лица, в неоплаченной сумме помещаются в картотеку. Плательщику выдается третий экземпляр частично оплаченного (неоплаченного) платежного требования, направляются экземпляры электронного платежного требования и электронного исполнительного документа или выдаются их копии с отметками банка, которые проставляются на экземплярах платежного требования, помещенного в картотеку.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете для оплаты принятого к исполнению платежного требования, предъявленного к счету плательщика - частного нотариуса, адвоката, физического лица или к иному счету (отличному от текущего счета) плательщика - юридического лица, в течение банковского дня на указанных счетах осуществляется накопление денежных средств.

При недостаточности на счете денежных средств, необходимых для исполнения платежного требования в полной сумме, на начало банковского дня, следующего за днем его поступления, данное платежное требование исполняется в пределах остатка денежных средств на счете.

При отсутствии денежных средств на счете плательщика на начало банковского дня, следующего за днем поступления, все экземпляры платежного требования с исполнительным документом возвращаются в банк, обслуживающий взыскателя.

По электронным платежным требованиям, не подлежащим исполнению по причине отсутствия денежных средств на счете, банку, обслуживающему взыскателя, в тот же банковский день направляется электронное сообщение.

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи осуществляет расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками.

Чек из чековой книжки, расчетный чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары (работы, услуги) посредством чека из чековой книжки.

Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку.

Порядок расчетов в белорусских рублях юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) и физическими лицами посредством чеков из чековых книжек и расчетных чеков за товары, работы, услуги на территории республики Беларусь, а также порядок получения физическими лицами по расчетному чеку наличных денежных средств в банке чекодателя регламентирует Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 N 43 (Приложение 35).

Чековая книжка состоит из обложки, контрольного талона и 10, 20, 25 или 50 чеков. Чековая книжка и расчетные чеки выписываются на сумму денежных средств, находящуюся на счете специального режима. Срок действия чековой книжки--1 года со дня ее выдачи банком чекодателя.

Денежные средства, предназначенные для оплаты чеков из чековых книжек, расчетных чеков в банке чекодателя учитываются на счете специального режима.

Для получения чековой книжки физическое лицо (представитель физического лица) должны оформить в банке заявление-обязательство на получение чековой книжки физическим лицом и предъявить документ, удостоверяющий личность. Представитель физического лица должен также представить в банк заверенную доверенность и ее копию. Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк по месту открытия текущего (расчетного) банковского счета, субсчнта, счета по учету кредитов заявление-обязательство получение чековой книжки физическим лицом (Приложение 36).

На основании заявления-обязательства банк открывает счет «Средства для расчетов чеками» и выдается на основании представленного в банк заявления-обязательства (в одном экземпляре).

При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель заполняет реквизиты второй страницы обложки чековой книжки, лицевую сторону каждого чека (реквизиты банка чекодателя, номер счета расчетов чеками, фамилия, имя, отчество физического лица). На оборотной стороне заявления-обязательства и на обложке чековой книжки указывается срок ее действия и дата выдачи.

Выдача чековой книжки осуществляется под расписку на заявлении-обязательстве.

Схема документооборота при осуществлении расчетов с использованием чеков представлена в Приложении 37.

При приемке чека из чековой книжки в уплату за товар работник организации торговли и сервиса должен удостовериться в личности чекодателя, проверить правильность заполнения чека, проверить суммы (исходный остаток) корешка оплачиваемого чека, принять чек, проставить на обороте данного чека и его корешка оттиск штампа организации, дату приема чека к оплате, подписать чек.

Принятые в уплату чеки чекодержатель представляет в банк по месту открытия своего текущего счета вместе с поручением-реестром (Приложение 38). Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, то поручение-реестр представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр заверяется подписью и печатью и остается в банке. Второй с оттиском штампа банка выдается чекодержателю.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных банках, то поручение-реестр выписывается в четырех экземплярах. Первый и третий экземпляры заверяются печатью и подписями; первый и второй экземпляры со штампом банка вместе с чеками направляются в банк-чекодатель; третий остается в банке-чекодержателя; четвертый выдается чекодержателю.

Ответственный исполнитель банка-чекодержателя проверяет соответствие реквизитов чеков данным, указанным в поручении-реестре, проверяет правильность заполнения чеков, проставляет на поручении-реестре фактическую дату поступления документов в банк.

Ответственный исполнитель в банке-чекодателе проверяет, соответствуют ли данные чеки банку-чекодателю, регистрирует в отдельном журнале поручение-реестр, сверяет суммы, указанные в чеке, с суммой в поручении-реестре. Не принятые банком-чекодателем чеки регистрируются в отдельном журнале и возвращаются банку-чекодержателю без исполнения с указанием причин. На всех экземплярах поручения-реестра проставляется дата поступления в банк-чекодатель. При соответствии всех реквизитов и правильности оформления чека банк производит платеж на сумму.

Оплаченные чеки вместе с первым экземпляром поручения реестра остаются в документах дня банка-чекодателя. Второй экземпляр поручения- реестра с отметкой банка-чекодателя об его исполнении возвращается в банк-чекодержатель.

При наличии на счете специального режима остатка денежных средств банк чекодателя по письменному заявлению чекодателя (представителя чекодателя) может:

· при наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и истечении срока ее действия продлить срок действия чековой книжки еще на год;

· при полном использовании чеков из чековой книжки выдать новую чековую книжку.

При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и отсутствии денежных средств на счете специального режима пополнение чековой книжки производится банком чекодателя после поступления денежных средств на счет специального режима. При этом на корешке и на лицевой стороне следующего неиспользованного чека из чековой книжки ответственный исполнитель указывает цифрами и прописью сумму дополнительно зачисленных на счет специального режима денежных средств с пометкой: "Дополнительный взнос". Указанная запись заверяется подписью контролера и оттиском печати банка на лицевой стороне чека, при этом чек остается в чековой книжке.

В случае утери или кражи чековой книжки, отдельных чеков чекодатель (представитель чекодателя) должен представить в банк чекодателя заявление об утере чековой книжки (отдельных чеков). При этом чековая книжка, из которой утеряны отдельные чеки вместе с корешками чеков, должна быть возвращена в банк чекодателя.

При поступлении заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков) банк чекодателя прекращает списание денежных средств со счета специального режима, а поступившие к оплате после подачи данного заявления чеки из чековой книжки оплачивает только по письменному заявлению чекодателя (представителя чекодателя). Утерянные чеки, по которым не получено согласие чекодателя (представителя чекодателя) на оплату, банк чекодателя возвращает без исполнения в банк чекодержателя с указанием причины возврата.

Возврат неиспользованного остатка денежных средств со счета специального режима осуществляется банком чекодателя по истечении одного месяца с даты поступления в банк чекодателя заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков). По желанию чекодателя (представителя чекодателя) на неиспользованный остаток денежных средств по чековой книжке может быть выдана новая чековая книжка.

При истечении срока действия и наличии неиспользованного остатка денежных средств чековая книжка должна быть представлена в банк чекодателя. При истечении срока действия чековой книжки и отсутствии остатка денежных средств на счете специального режима счет специального режима может быть закрыт без представления чековой книжки.

Заявление-обязательство, иные заявления, возвращенные чековые книжки с неиспользованными чеками хранятся в банке чекодателя.

Учет операций по расчетам чеками рассмотрен в Приложении 39.

Банковская платежная карточка (БПК) - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством.

Безналичные расчеты с использованием БПК производятся через инфокиоски, платежные терминалы, банкоматы, организации торговли и сервиса, пункты приема коммунальных платежей, посредством М-банкинга, SMS-информирования или Интернет-банкинга.

Порядок обслуживания банкоматов и платежно-справочных терминалов определен Положением об обеспечении функционирования и обслуживании банкоматов и платежно-справочных терминалов самообслуживания ОАО "Белагропромбанк", утвержденным протокол Правления ОАО "Белагропромбанк" от 03.08.2011 N 47 (Приложение 40).

Операции с использованием БПК подразделяются на три вида:

· эмиссия--выпуск карточки в обращение с обязательным эквайрингом;

· эквайринг-- деятельность банка по процессингу операций, совершаемых с использованием карточек, эмитированных другими банками;

· процессинг--деятельность по сбору и обработке информации, поступающей от банкоматов, платежных терминалов, пунктов выдачи наличных по снятию наличных денежных средств и проведению безналичных операций с использованием БПК. Процессинг обеспечивает процессинговый центр и банки.

Эмиссия БПК, эквайринг, расчеты по операциям при использовании карточек юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами осуществляются в соответствии с Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.01.2013 № 34 (Приложение 41).

Выделяют следующие виды банковских платежных карточек:

1. в зависимости от того, с кем банком-эмитентом заключен договор карт-счета (Приложение 42):

· личная - дебетовая карточка, выданная физическому лицу или его законному представителю;

· корпоративная - дебетовая карточка, позволяющая получать доступ к карт-счету юридического лица (индивидуального предпринимателя), выданная на одного или нескольких представителей на основании доверенности;

2. в зависимости от механизма расчетов по операциям:

§ дебетовая карточка - карточка, операции с использованием которой совершаются в пределах остатка денежных средств на карт-счете, а также в пределах лимита овердрафта, если он предусмотрен договором карт-счета. Овердрафт - дебетовое сальдо по карт-счету, возникающее в течение банковского дня, в результате проведения операций на сумму, превышающую остаток денежных средств на карт-счете клиента;

§ кредитная карточка - карточка, операции с использованием которой держателем совершаются в пределах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора.

В зависимости от вида банковской карточки для её получения физическому лицу необходимо оформить следующий пакет документов:

- дебетовая карточка- заявление-анкету на выпуск банковской пластиковой карточки (Приложение 43), договор карт-счета (Приложение 44);

- кредитная карточка--пакеты документов, в зависимости от вида карточки, приведены в Приложении 45.

Юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) - договор текущего (расчетного) банковского счета, заявление-анкету на выдачу корпоративных карточек работникам, персональные данные работников и доверенность.

Договор счета оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту вместе с правилами пользования карточкой и конвертои с ПИН-кодом, а второй вместе с заявлением-анкетой хранится в отделении.

Карточка выдается после рассмотрения вышеуказанных документов и её персонализации. Порядок приобретения, хранения, персонализации, уничтожения и отражения в учете заготовок и карточек регламентирует Положение о порядке приобретения, хранения и уничтожения банковских пластиковых карточек в ОАО "Белагропромбанк", утвержденное протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 25.08.2011 N 54 (Приложение 46)

Держатели личных карточек вправе осуществлять следующие операции:

1. оплата товаров (услуг) в организациях торговли и сервиса;

2. получение наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных, банкоматах;

3. оплата услуг (коммунальные платежи, сотовая связь, телефоны, телевидение и прочие) в режиме самообслуживания через банкоматы, инфокиоски, терминалы и посредством системы «Интернет-банкинг», «М-банкинг»;

4. оплата услуг с помощью SMS-сообщений и иные операции, в отношении которых законодательством Республики Беларусь не установлен запрет или ограничение на их совершение.

В случае утери или хищения карточки осуществляется занесение её в стоп-лист и блокировка, на основании заявления клиента.

Закрытие счета осуществляется по инициативе банка или по инициативе клиента. Для закрытия клиент предоставляет заявление, которое хранится у ответственного исполнителя учреждения банка вместе с договором счета согласно утвержденной номенклатуре дел.

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г.Смолевичи осуществляет операции с БПК в соответствии с Правилами совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО "Белагропромбанк", утвержденными протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 03.06.2010 N 32 (Приложение 47).

Учет операций с банковскими платежными карточками осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2011 N 411 (Приложение 48).

При выполнении операций: по банковскому переводу; по исполнению платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством; по учету и оплате расчетных документов, не оплаченных по вине банков; по проведению операций с использованием чеков из чековых книжек в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи используются ПК ОДБ и ЦИБС "SC-Bank NT".

4. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ. ПОРЯДОК ИХ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ

аналитический учет банк валюта

Национальная платежная система Республики Беларусь представляет собой совокупность банковских и финансовых институтов, платежных инструментов, банковских правил и процедур, программно-технических средств, а также межбанковских систем и механизмов перевода денежных средств, обеспечивающих обращение денежных средств внутри страны и взаимодействие с зарубежными платежными системами.

Ключевым компонентом инфраструктуры национальной платежной системы является автоматизированная системы межбанковских расчетов (далее - АС МБР), представляющая собой совокупность норм, правил и программно-технических средств, при помощи которых осуществляются межбанковские расчеты между участниками в целях выполнения денежных требований и обязательств как по собственным платежам, так и по платежам, инициированным их клиентами.

Межбанковские расчеты--это расчеты потенциальной единицей Республики Беларусь между участниками системы Belarus Interbank Settlement System (BISS) по выполнении денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами.

Порядок проведения межбанковских расчетов осуществляется на основании Инструкции о порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 26.06.2009 N 88; Инструкции о порядке проведения межбанковских расчетов в резервном режиме, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 27.06.2003 N 124 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 30.12.2010 N 592).

Система BISS- система межбанковских расчетов, функционирующая на валовой основе, в которой в режиме реального времени осуществляются расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также расчеты по результатам клиринга в смежных системах (расчетно-клиринговая система по ценным бумагам и системы расчетов с использованием банковских платежных карточек); является основным функциональным компонентом АС МБР. Обязательным условием для осуществления расчетов через систему BISS является установление корреспондентских отношений с Национальным банком путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.

Участники системы BISS: Национальный банк, коммерческие банки, филиалы банков, структурное подразделение Национального банка.

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи является участником системы BISS.

Режим работы системы BISS определяется графиком приема и обработки системой BISS электронных платежных документов и электронных сообщений (Приложение 49).

ОАО «Белагропромбанк» предоставляет банкам-контрагентам возможность открытия корреспондентских счетов и проведения на выгодных условиях всех видов расчётов, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Процедуру установления и сопровождения отделением ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи корреспондентских отношений определяет Порядок установления и сопровождения ОАО "Белагропромбанк" корреспондентских отношений, утвержденным Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» 25.03.2010 N 17 (Приложение 50); Положение об экономических взаимоотношениях между центральным аппаратом и филиалами, отделениями ОАО "Белагропромбанк" при регулировании расчетной системы, утвержденной Протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" 25.05.2006 N 36.

Открываемые корреспондентские счета могут быть счет "Лоро" - счет банка-корреспондента, открытый в банке (1501 «Корреспондентские счета в банках-резидентах», 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»; счет "Ностро" - счет банка в банке-корреспонденте (1701 «Корреспондентские счета банков-резидентов», 1702 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»).

Отделением ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи выделено на самостоятельный баланс. Для учета денежные средства на балансе отделения используются субкорреспондентские счета: 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» (Приложение 51), 6101 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте», 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте», 6111 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте».

Бухгалтерский учет межбанковских расчетов осуществляется в соответствии с Инструкцией по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов, утвержденной Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларуси 30.09.2009 N 325 (Приложение 52).

При отражении в бухгалтерском учете межбанковских расчетов должно обеспечиваться ежедневное равенство остатков средств по корреспондентскому счету, открытому на балансе Национального банка (3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов"), и корреспондентскому счету, открытому на балансе ОАО «Белагропромбанк» (1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"), а также по субкорреспондентским счетам, открытым на балансе банка (6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте") и на балансе банка и (или) его филиалов (6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте").

5. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ, ИХ УЧЕТ

Лизинг - приобретение банком предмета лизинга в собственность с

последующей передачей его другому субъекту хозяйствования - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю на срок и за плату во временное владение и пользование с последующим выкупом предмета лизинга.

Объектом лизинга может быть любая непотребляемая вещь, используемая для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Условия лизинговых сделок определяются с учетом особенностей объекта лизинга и характера его использования лизингополучателем и отражены в договоре лизинга, который выступает основанием для операции лизинга.

В зависимости от порядка возмещения контрактной стоимости различают финансовый и оперативный лизинги.

Оперативный лизинг--это сделка лизинга, при которой лизинговые платежи обеспечивают возмещение контрактной стоимости менее 75% и объект лизинга по истечении срока возвращается залогодателю.

Финансовый лизинг - лизинг, при котором лизинговые платежи в течение срока лизинга (не менее 1 года) обеспечивают возмещение лизингодателю не менее 75% контрактной стоимости предмета лизинга независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом предмета лизинга лизингополучателем или его возвратом лизингодателю.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет лизинговые сделки, связанные с приобретением филиалом или отделением банка объекта лизинга в собственность ОАО "Белагропромбанк" и передачей его другому субъекту хозяйствования - юридическому лицу на срок и за плату во временное владение и пользование с последующим выкупом объекта лизинга (финансовый лизинг).

Параметры сделки финансового лизинга устанавливает паспорт продукта (Приложение 53).

Нормативные правовые акты, регламентирующие сделки лизинга: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 04.06.2010 N 865 "О положении о лизинге"; Кредитная политика ОАО "Белагропромбанк" на текущий год (Приложение 54); Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.1997 N 1769 (ред. от 13.07.2000) "О лизинге на территории Республики Беларусь"; Правила осуществления лизинговых сделок в ОАО «Белагропромбанк» (утв. решением Правления ОАО "Белагропромбанк" от 17.03.2011, протокол N 19) (Приложение 55).

Объект лизинга является собственностью лизингодателя (банка) в течение срока действия договора лизинга.

Лизинговые сделки банк совершает с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании в банке, преимущественно через ОАО "Агролизинг".

Для рассмотрения вопроса об осуществлении лизинговой сделки юридическими лицами представляются следующие документы:

· заявка на приобретение имущества и последующее его получение в лизинг;

· анкета лизингополучателя;

· технико-экономическое обоснование проекта - при сделке на сумму до 7500 базовых величин включительно;