34

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Кредитно-финансовая система является одной из важнейших структур рыночной экономики. Несмотря на настоятельную необходимость активизации роли кредита в развитии реального сектора, комплексных разработок в этой области проводится недостаточно.

Изучаются в основном отдельные аспекты этой проблемы и вносятся предложения по активизации различных сторон отношений банков и предприятий реального сектора. Не было попыток рассмотреть проблему в целом с выработкой принципиальных подходов к ее решению.

На банковском секторе России кризис сказался банкротством некоторых кредитных организаций осенью 2008 года и в целом банковским кризисом. Причин этому было много, но в первую очередь это был кризис ликвидности. Основными факторами, дестабилизирующими финансовое состояние как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, оставалось неудовлетворительное состояние производства и, как следствие, не возврат кредитов, предоставленных предприятиям и организациям реального сектора экономики.

Начиная с 2006 года, отечественные банки выдавали большое количество кредитов, как населению, так и частным лицам. Оценка платежеспособности заемщиков в большинстве случаев происходила не качественно, ведь банки стремились выдать как можно больше кредитов, а риски в основном закладывали в процентные ставки по кредитам. На сегодняшний день банки испытывают дефицит финансовых ресурсов и списывают большое количество невыплаченных кредитов.

Целью написания работы является изучение деятельности коммерческого банка "Тамбовкредитпромбанк", а так же закрепление полученных в ходе обучения по специальности "финансы" знаний.

1. Организация деятельности коммерческих банков

коммерческий банк учет кредитный

Банк создан в соответствии с решением общего собрания участников от 27 февраля 1992 года с наименованием АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ТАМБОВКРЕДИТПРОМБАНК» в результате реорганизации в форме преобразования коммерческого банка «Тамбовкредитпромбанк», созданного в соответствии с решением учредителей от 04.10.90 г. (протокол № 1), и является его правопреемником в отношении всех его кредиторов и должников, в том числе по обязательствам, оспариваемым сторонами.

В 2009 году АКБ «ТКБП» (ОАО) оказывал все виды банковских услуг, основными из которых являются:

· Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и предпринимателей в валюте РФ и иностранной валюте;

· Прием депозитов юридических и физических лиц в валюте РФ и иностранной валюте;

· Кредитование юридических и физических лиц;

· Осуществление переводов денежных средств по системам Вестерн Юнион, Контакт, Анелик, Мигом, Лидер по поручению физических лиц без открытия банковского счета;

· Прием и перевод денежных средств от физических лиц в пользу юридических лиц за оказанные услуги;

· Прием платежей через банкоматы за услуги сотовой связи от физических лиц;

· Прием платежей коммунальных платежей от физических лиц;

· Оказание услуг на основе банковских карт Платежной системы MasterCard nternatonal юридическим и физическим лицам;

· Операции с драгоценными металлами;

· Услуги по хранению ценностей в индивидуальных сейфах;

· Выдача банковской гарантии;

· Операции с ценными бумагами.

В условиях финансового кризиса, сложившегося на мировом и российском финансовых рынках во втором полугодии 2009 года, важной позитивной тенденцией в деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО) остается рост практически всех показателей деятельности банка, а по отдельным показателям - их незначительное снижение. Клиентская база банка составляет 3206 организаций и предпринимателей, представляющих различные отрасли экономики, и 24895 счетов вкладчиком физических лиц. По сравнению с прошлым годом количество клиентов увеличилось соответственно на 3% и 4%. Рост капитала банка позволяет увеличивать объемы проводимых операций, привлекать клиентуру, имеющую значительные обороты по расчетным счетам и заинтересованную в получении кредитов, внедрять новые виды банковских услуг. В своей работе банка руководствуется Стратегией развития банка на период до 2010 года, Приоритетными направлениями деятельности АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) на 2006-2010 годы, Концепцией развития банка на период до 2010 года, Маркетинговой политикой АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО).

Стратегия развития АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) определяется следующими принципами: постоянное повышение качества и увеличение перечня предоставляемых услуг, снижение себестоимости банковских операций, совершенствование стратегического и текущего планирования. Основная стратегическая цель банка - удовлетворение спроса на банковские услуги, более качественное выполнение функций по трансформации сбережений в инвестиции и развитию внутриотраслевой конкуренции в банковском секторе. Сохранение высокого уровня обслуживания клиентов, повышение роли банка в подъеме экономики области за счет направления ресурсного потенциала в эффективные и конкурентоспособные производства, активизации и развития инвестиционной деятельности, сохранить тенденции к созданию современного конкурентоспособного банка.

2. Организации учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков

Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 26 марта 2007 года и изменений к ним.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка, его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности

- руководителям, учредителям, участникам, а также внешним

- инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования банком материальных и финансовых ресурсов;

- выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка, предотвращения отрицательных результатов его деятельности;

- использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников банка.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

АКБ «ТКПБ» (ОАО) принимает к руководству следующие принципы бухгалтерского учета:

Непрерывность деятельности.

Этот принцип предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.

Отражение доходов и расходов по методу "начисления".

Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

Постоянство правил бухгалтерского учета.

Банк должен постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности кредитной организации. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.

Осторожность.

Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды.

Своевременность отражения операций.

Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

Раздельное отражение активов и пассивов.

В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

Преемственность входящего баланса.

Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

Приоритет содержания над формой.

Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

Открытость.

Отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции банка.

3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

Деятельность современных банков подвергается постоянным изменениям. Меняются формы банковской деятельности, резко расширились сами операции.

Существует комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими банками кассовых операций.

Кассовые операции в ОАО «Тамбовкредитпромбанк» могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

При осуществлении кассовых операций ОАО «Тамбовкредитпромбанк» осуществляет идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Положения Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005, 11 октября 2009 года N 8374.

«Тамбовкредитпромбанк» при осуществлении кассовых операций проводит контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 4 декабря 2010 года № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2010 года № 10846.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в «Тамбовкредитпромбанк» на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров; препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости накладной, квитанции.

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров.

В приходных, расходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме «Отчет о наличном денежном обороте», предусмотренной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного в пункте 2.6 Положения 318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

При этом в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.

Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется кредитной организацией с учетом требований Положения №318-П.

На кассового работника ОАО «Тамбовкредитпромбанк» распорядительным документом кредитной организации может быть возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу и кассового журнала по расходу, журналов учета принятых сумок и порожних сумок, справки о принятых сумках и порожних сумках.

При этом в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.

Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется ОАО «Тамбовкредитпромбанк» с учетом требований Положения 318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, осуществляющие операции с наличными деньгами, снабжаются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня, именными и другими штампами, печатями, пломбами, устройствами для опломбирования, клише. При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.

При осуществлении в ОАО «Тамбовкредитпромбанк» приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время кредитной организации кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время ОАО «Тамбовкредитпромбанк».

Вместо штампа кассы на приходных, расходных кассовых документах может проставляться оттиск программно-технического средства, с применением которого осуществлялось оформление приходных, расходных кассовых операций.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам ОАО «Тамбовкредитпромбанк» запрещается:

- выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;

- убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

- хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

- уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

ОАО «Тамбовкредитпромбанк» для выдачи наличных денег клиентам, кассовым, инкассаторским работникам могут упаковывать их в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

Выдача наличных денег из касс ОАО «Тамбовкредитпромбанк» осуществляется в своей упаковке, учреждений Банка России и организаций, входящих в систему Банка России.

Банкноты Банка России, выдаваемые ОАО «Тамбовкредитпромбанк» клиентам в упаковке банка должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Обязательной проверке подлежат не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых устанавливается нормативным актом Банка России.

Выдача наличных денег «Тамбовкредитпромбанк» может осуществляться за счет текущих поступлений наличных денег в их кассы после обработки наличных денег и отражения принятых сумм в кассовом журнале по приходу. Наличные деньги, имеющие повреждения, предусмотренные Указанием Банка России от 26 декабря 2009 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России», «Тамбовкредитпромбанк» клиентам не выдаются и сдаются в учреждения Банка России. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовыми работниками осуществляется сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетой, а также отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка России.

При этом пачки банкнот принимаются по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Сумки с наличными деньгами передаются по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами. Передача пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовыми работниками осуществляется с проставлением подписей указанных работников в книгах 0402124.

При заполнении книг кассового журнала по приходу, кассового журнала по расходу, журналов учета принятых сумок и порожних сумок, справки о принятых сумках и порожних сумках с применением компьютерного оборудования каждая передача наличных денег в течение рабочего дня между кассовыми работниками, а также заведующим кассой и кассовым работником осуществляется с применением электронных цифровых подписей соответствующих кассовых работников, заведующего кассой с учетом требований Федерального закона «Об электронной цифровой подписи». ОАО «Тамбовкредитпромбанк» осуществляет все операции согласно Федерального закона «Об электронной цифровой подписи».

Для осуществления кассового обслуживания клиентов - физических лиц организовано основное хранилище банковских ценностей и операционное хранилище. Основное хранилище предназначено для обеспечения внутрисистемных и межбанковских кассовых операций. Операционное хранилище предназначено для обеспечения кассового обслуживания клиентов, в связи, с чем функционирует в режиме, совпадающем со временем операционного обслуживания клиентов - физических лиц. В кассовом подразделении организованы ночное хранилище и хранилище вечерней кассы. Ночное хранилище организовано для формирования сумок с банковскими ценностями в вечернее либо ночное время с целью их доставки к началу рабочего дня внутреннее структурное подразделение, а также кассет для загрузки в банкоматы и сумок с денежной наличностью для доставки по денежным чекам организаций. Операции ночного хранилища отражаются следующим операционным днем. Хранилище вечерней кассы организовано для обеспечения деятельности вечерней кассы и для хранения банковских ценностей, а также в случае отсутствия ночного хранилища или в дни, являющиеся нерабочими для ночного хранилища.

Для обеспечения функционирования операционного хранилища в составе кассового подразделения создано отдельное структурное подразделение, включающее кассовых и операционно-кассовых работников, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов. Для обеспечения работы основного, операционного и ночного хранилищ назначены отдельные группы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Площадь помещения для совершения операций с ценностями и их планировочное решение определено специалистами и руководителями «Тамбовкредитпромбанк» с учетом соблюдения обязательных противопожарных требований и санитарных норм и зависимости от объемов хранения и обработки денежной наличности и ценностей. Уровень технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями кассовым работником, класс устойчивости защитных средств являются достаточно высоким. Каждый кассир имеет всю технику для определения подлинности банкнот как российских рублей, так и иностранной валюты. К ней относится такие приборы как счетчик монет SC303, счетчик банкнот Magner75UMD, инфракрасный детектор ДОРС-1100, детектор валюты ДОРС-200В1, детектор ультрамаг-225СЛ, в центральной операционной кассе и в кладовой Ленинского отделения также упаковочная машина Multvag C100.

Таким образом, ОАО «Тамбовкредитпромбанк» организует кассовое обслуживание клиентов в соответствии с установленными требованиями. Динамика обслуживания юридических и физических лиц с каждым годом повышается.

В ОАО «Тамбовкредитпромбанк» прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными.

Для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в ОАО «Тамбовкредитпромбанк» заполняется документ, определенный кредитной организацией или соответствующим получателем денежных средств, в соответствии с требованиями Положения Банка России от 1 апреля 2003 года N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». К сожалению пока таких клиентов в банке нет, но анализируя концепцию развития банка на ближайшие 5 лет, можно сказать, что в ближайшем будущем Приволжское отделение №6670 введет новую услугу: безналичное обслуживание физических лиц. Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам), для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в ОАО «Тамбовкредитпромбанк», в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

4. Организация и учет депозитных операций

ОАО «Тамбовкредитпромбанк» предлагает населению конкурентоспособную линейку вкладов с разнообразными условиями в целях удовлетворения потребностей граждан в сбережении и приумножении своих средств. В целях наращивания ресурсной базы банк ориентирован на привлечение средств разных целевых групп: работающих граждан, пенсионеров, родителей, заботящихся о будущем своих детей. Виды вкладов ОАО «Тамбовкредитпромбанк» представлены в таблице 1 приложения 1. Процентные ставки в ОАО "Тамбовкредитпромбанк" " по вкладам и депозитам представлены по состоянию на 1 января 2011 г.

Депозиты юридических лиц размещаются на срок от 30 до 367 дней с ежемесячным и ежеквартальным начислением и выплатой процентов. Рассматривая динамику привлеченных ОАО «Тамбовкредитпромбанк» средств, можно отметить тенденцию увеличения ресурсного потенциала банка. В ходе анализа привлеченных временно свободных средств обратим внимание на следующие моменты. Для начала отметим, что банк пользуется все большей популярностью у населения.

Таблица 4.1 Вклады ОАО «Тамбовкредитпромбанк» для юридических лиц

до 1 000 000 руб.	7% годовых (с ежемесячной выплатой процентов)
от 1 000 000 руб.	9% годовых (с ежемесячной выплатой процентов)
до 1 000 000 руб.	9% годовых (с ежеквартальной выплатой процентов)
от 1 000 000 руб.	11% годовых (с ежеквартальной выплатой процентов)

Этот факт подтверждают динамика числа клиентов в отделениях ОАО «Тамбовкредитпромбанк» и увеличение объема привлекаемых вкладов от клиентов. Количество счетов частных лиц увеличивается стремительными темпами. Например, число клиентских счетов на 1 января 2011 года достигло 115 тысяч, при этом три четверти открыто в региональных отделениях банка.

Широкий спектр вкладов, дополнительные возможности по расчетам и удобный режим работы не могли не вызвать быстрый рост количества клиентов.

Так, в 2010 году примерно 112 тысяч вкладчиков открыли в ОАО «Тамбовкредитпромбанк» счета. Общее количество счетов выросло на 55% и превысило 247 тысяч. Остатки на счетах выросли более чем в 2 раза и достигли 2,3 млрд. руб. Итак, рост числа вкладчиков и остатков на счетах говорит о том, что ОАО «Тамбовкредитпромбанк» имеет тенденцию к увеличению объема привлекаемых ресурсов от частных вкладчиков. Справедливо заметить, что в структуре пассивов банка средства населения растут незначительными темпами. Анализируя работу ОАО «Тамбовкредитпромбанк» в области привлечения депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств.

Об этом свидетельствуют данные таблицы 1 приложения 2

В структуре привлеченных ресурсов на 1.04.10г. 31,77%- занимают средства на расчетных счетах клиентов; 53,32% -депозиты юридических и физических лиц. Доля кредитов, привлеченных на МБК -- 1,67%. Выпущенные векселя и прочие обязательства банка составляют - 1,84 %.

Привлеченные ресурсы, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, увеличились на 331824 тыс.руб. или на 27,4%.

По состоянию на 1 апреля 2010г. депозиты физических лиц в целом по банку составили 926092 тыс.рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года темпы прироста вкладов составили 44,4% или 235,1 млн.рублей, и относительно 1.01.10г. - 7,5% или 53,5 млн.руб. Отток вкладов населения наблюдавшийся январе-феврале прошлого года, сменился притоком средств и наблюдается их стабильный рост. Вклады физических лиц остаются одним из основных источников ресурсной базы. Доля этого источника в совокупных пассивах банка несколько выросла (с 24,9% на 1.04.09г. до 26,8% на 1.04.10г).

Долю 4,7% в общем объеме ресурсов составляют привлеченные депозиты юридических лиц (136075 т.р.), из которых доля депозита в иностранной валюте ОАО завод «Электроприбор» - 2,06% или 58728 т.р., депозитов ТОГУП фонд содействия кредитованию малого и среднего предпринимательства Тамбовской области - 2,01% или 57347 т.р.

Одним из источников привлечения средств являлись субординированные кредит и заем от ОАО «Сабуровский комбинат хлебопродуктов» и ООО «Межрегиональная транспортная компания», их доля в пассивах банка составляла: на 1.04.10г. - 0,9%.

В структуре средств, привлеченных от организаций, на 1.04.10г. 31,8% занимают остатки на расчетных счетах клиентов (то есть краткосрочные ресурсы), которые выросли на 33,9%, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. На отчетную дату на них приходилось 19,4% пассивов банка (на 1.04.09г. - 19,4%,).

За 1 квартал 2010г. в целях покрытия недостатка кредитных ресурсов привлекались средства банков (оборот) в сумме 118 млн.руб., что выше соответствующего периода прошлого года в 1,9 раза. Средства от Банка России в первом квартале не привлекались.

5 Организация и учет кредитных операций

По состоянию на 01.04.2010г. по АКБ «ТКПБ» (ОАО) кредитные ресурсы составили 1736793 т.р., в том числе собственные средства банка 231632 т.р., привлеченные 1541475 т.р. и прочие ресурсы - 25325 т.р.

Рис. 5.1. Кредитные ресурсы банка

Объем кредитных ресурсов за 1 квартал 2010г. снизился на 4,3% или 77430 т.р. и относительно соответствующего периода прошлого года темп роста составил 143,6% или 527142т.р.

Увеличение собственных ресурсов по сравнению с 1.04.2009г. - на 22808т.р. или 10,9%. , и относительно 1.01.2010г. - на 458 т.р.

Рост привлеченных ресурсов составил относительно 1.04.2009г. - 27,4% или 331824 тыс.руб., однако по сравнению с 1.01.2010г. снижение на 4,3% .

Основным источником расширения ресурсной базы банка остаются привлеченные средства Доля этого источника в общем объеме ресурсов на 1 апреля 2010г. составила 88,75%. Доля собственных средств банка - 13,33% и прочих ресурсов - 2,08%.

Таблица 5.1 Динамика и структура собственных ресурсов банка

	На 1.04.10 (т.р.)	На 1.01.10(т.р.)	На 1.04.09(т.р.)
Уставный капитал	67131	67131	67131
Добавочный (прирост стоимости при переоценке)	95253	95253	95301
Эмиссионный доход	120	120	120
Резервный фонд	10070	10070	10070
Нераспределенная прибыль	27292	27292	15064
Резерв на возможные потери по ссудам	18302	14524	6530
Резерв по прочим активам	2134	2114	2390
Прибыль	2626	11563	3026

За период с 1.01.2010 по 1.04.2010 объем собственных ресурсов банка возрос на 458 т.р. или прирост 0,20%. Увеличение собственных средств происходило за счет увеличения прибыли предшествующих лет. В марте 2010г. аудиторская фирма подтвердила прибыль в сумме 229 т.р., которая была перенесена из дополнительного капитала в основной.

Резерв на возможные потери по ссудам по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличился в 2,8 раза, и относительно 1.01.2010г. (досоздан резерв по «Рассказовскому молочному заводу» в сумме 2626 т.р., ООО «Караван» -403т.р., )

6. Операции коммерческих банков с векселями

Для инвестора банковский вексель - прежде всего объект вложения свободных средств с целью получения дохода в виде дисконта или процентов. Возможность досрочного погашения долгового обязательства банка обеспечивает векселедержателю ликвидность данного финансового актива, а использование векселя в качестве залогового средства позволяет получить кредит и привлечь в свой оборот дополнительные денежные средства. Банковский вексель может применяться и как платежное средство при взаиморасчетах, а также как объект торговли.

Для эмитента банковский вексель - эффективное средство привлечения свободных денежных средств юридических и физических лиц. Говоря о векселе как инструменте займа денег, следует отметить упрощенную процедуру эмиссии данной ценной бумаги. В отличие от других долговых обязательств при выпуске векселей не требуется регист-рации проспекта эмиссии.

ОАО “АКБ Тамбовкредитпромбанк” осуществляет активную деятельность на рынке векселей. Объем реализации вексельных программ в 2010 году составил 332 млн. рублей, что на 8% выше объема 2009 года. Прибыль от этого вида операций выросла по сравнению с 2010 годом на 50%. Этот доход значительно увеличился в 2009 году, поскольку оборот векселей набирает силу. Потенциальный инвестор, желающий приобрести финансовый вексель, обращается в отдел ценных бумаг банка и знакомится с инструкцией, определяющей правила оформления, выдачи и погашения долговых обязательств. Экономист отдела ценных бумаг подготавливает в двух экземплярах договор купли-продажи векселей.

В договоре указываются:

- предмет договора (количество векселей и основные реквизиты векселя -эмитент, условия и форма начисления дохода, номинал векселя, процентная ставка, срок оплаты и место платежа);

- порядок расчетов (форма оплаты, номер счета в банке, порядок уплаты налога на доход по ценной бумаге, способ начисления процентов - обыкновенные или точные);

- ответственность сторон (размер неустойки и штрафа при несвоевременном поступлении платежей, как со стороны банка, так и со стороны клиента, условия расторжения договора);

- особые условия (например, при утере векселя);

- порядок разрешения споров (как правило, через арбитражный суд РФ в порядке, установленном действующим законодательством);

- заключительные условия (обязательность письменного юридичес- кого оформления всех изменений и дополнений, момент вступления договора в силу и прекращения его действия);

- реквизиты, подписи и печати банка и клиента.

С момента полного поступления средств по договору экономистом отдела ценных бумаг рукописным способом заполняется чистый бланк векселя и скрепляется подписью уполномоченного лица и печатью банка. Векселю присваивается регистрационный номер, и все данные о нем заносятся в журнал регистрационного учета векселей. Запись в журнале подтверждается подписью векселедержателя (таблица 6.1.).

Таблица 6.1.Модель журнала регистрационного учета векселей

№ п/п	Дата составления векселя	Номер векселя	Наименование, адрес, платежные реквизиты векселедержателя	Ф.И.О. и должность получателя	Паспортные данные получателя векселя
1	2	3	4	5	6
Номер и дата Доверен.	Вексел сумма	Срок обращения векселя Срок платежа	Дата предъявления векселя	Подпись получателя векселя	Отметка о движении векселя
7	8	9	10	11	12

По желанию клиента приобретенный им вексель может быть принят банком на ответственное хранение до распоряжения векселедержателя, а клиенту взамен ценной бумаги выдается сохранная расписка за подписью начальника отдела ценных бумаг.

Банковские векселя успешно применяются в схеме вексельного кредита. Юридическое лицо может получить кредит в виде набора векселей на общую сумму кредита. Кредит может быть получен векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей. При этом изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по вексельному кредиту.

Чтобы повысить ликвидность векселя, покупатель обращается в банк и заключает с ним кредитный договор, в соответствии с которым он в качестве ссуды получает от последнего простые беспроцентные векселя, выдаваемые ему вместо денег и выписанные банком на клиента. До момента предъявления векселей к оплате на сумму договора (равную номинальной стоимости выданных векселей) начисляется пониженная процентная ставка. После того, как векселя предъявлены к оплате (последним держателем), заемщик обязан оплатить указанные выше проценты, после чего на сумму займа начинают начисляться проценты по рыночным (текущим) ставкам. В обоих случаях проценты по займу, и основная сумма долга выплачиваются заемщиком (первым держателем векселей).

7. Организация и учет операций с ценными бумагами

Банки, выпуская собственные акции и облигации, должны руководствоваться инструкцией ЦБ РФ №8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории РФ».

Инструкцией регламентируется эмиссия ценных бумаг, которую акционерный банк может осуществлять в 3 случаях:

- при своем учреждении;

- при увеличении размеров первоначального уставного капитала банка путем выпуска акций;

- при привлечении банком заемного капитала путем выпуска облигаций или других долговых обязательств.

Размещение акций повторного выпуска может осуществляться путем подписки(открытой или закрытой), путем распределении среди акционеров общества и путем конвертации. Закрытая подписка на акции допускается если одновременно выполняются 2 условия:

- число заранее известных покупателей не более 500 лиц;

- общий объем эмиссии не более 50 тыс. минимального размера оплаты труда на дату принятия решения.

Регистрация дополнительного выпуска акций должна сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии. Минимальный размер уставного капитала банка, необходимый для регистрации, установлен с 1. 01. 97. 3 млн. экю, к 2007 году минимальный размер капитала для действующих банков в сумме рублевого эквивалента составляет 5 млн. евро.

Выпуск облигаций банком для привлечения заемных средств может производиться лишь при условии полной оплаты всех выпущенных этим банком акций(если банк акционерный) или полной оплаты пайщикам своих долей в уставном фонде(если банк паевой) и на сумму не более собственного капитала банка.

Количество фактически реализованных банком акций и облигаций не должно превышать их количества, предполагаемого к выпуску и указанного в регистрационных документах выпуска. В отношении акций действует правило, согласно которому их выпуск может быть признан состоявшимся лишь в том случае, если реально оплаченный прирост уставного фонда банка составляет не менее 50 процентов суммы предполагавшегося вначале выпуска увеличения уставного фонда.

Регистрация итогов выпуска происходит после завершения процесса реализации ценных бумаг. Банк-эмитент анализирует результаты и составляет отчет об итогах выпуска, который подписывается Председателем Правления банка и представляется в регистрирующий орган.

Отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг должен содержать следующую информацию:

- даты начала и окончания размещения ценных бумаг;

- количество размещенных ценных бумаг;

- фактическую цену размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в рамках данного выпуска);

- общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги.

Регистрирующий орган рассматривает отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг в 2-х недельный срок и при отсутствии, связанных с выпуском ценных бумаг нарушений, регистрирует его. Публикация итогов выпуска ценных бумаг должна производиться банком-эмитентом в том же печатном органе, где было опубликовано сообщение о выпуске.

Банки, регистрация выпуска ценных бумаг которых сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии ежегодно в течение 2-х недель после проведения общего годового собрания акционеров, представляют в регистрирующий орган отчет, содержащий данные о банке, о его финансовом положении, а также сведения об эмитированных банком акциях и облигациях, информацию о других видах ценных бумаг, выпущенных банком.

При первичном размещении акций банк-эмитент не имеет права приобретать их за свой счет, на вторичном же рынке банки могут выступать в качестве своих собственных акций, но в строго установленных законом случаях. Многие акционерные банки с целью поддержания рыночного курса собственных акций проявляют высокую активность на вторичном рынке собственных акций. Рыночная цена - курс определяется по формуле:

Ка=Кр/Нн*100, (1.1)

где Ка - рыночный курс

Кр - рыночная цена

Нн - номинальная цена

Например: Курс акции, продаваемой по цене 15000 руб., при номинале 10000 руб.(Ка=15000/10000*100=150%) равен 150. Рыночная цена акций определяется соотношением спроса и предложения.

Выпуск векселей. Российские банки активно осваивают выпуск векселей как краткосрочных долговых обязательств. Следует отметить, что хотя выпуск векселей и является эмиссионной операцией, сами векселя выписываются без регистрации эмиссионного проспекта, поэтому, данную операцию правомерно характеризовать как выпуск векселей. Банки используют выпуск векселей в основном с целью привлечь средства для активных операций банка по возможности за более низкую плату и с наименьшими накладными расходами по сравнению с использованием традиционных кредитно-депозитных форм вложения средств. Снижение накладных расходов достигается за счет того, что выполняя ту же функцию, что и депозитный сертификат, вексель имеет упрощенную процедуру выпуска - отсутствует процедура регистрации в Банке России. Действующий правила предполагают только извещение Главного территориального управления ЦБ РФ о выпуске банком векселей. В то же время действующее вексельное законодательство допускает для эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска векселей, не противоречащих этому законодательству, что делает векселя наиболее привлекательными для банков. Банки могут выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение, поскольку в этом случае обеспечивается привлечение большого количества инвесторов и значительного объема ресурсов.

Операции под залог ценных бумаг. Залог ценных бумаг - активно развивающаяся на отечественном кредитном рынке операция. Следует отметить и возрастающий интерес банков к операциям, связанных с закладом. В соответствии с законодательством РФ закладом признается договор о залоге, по условиям которого заложенное имущество(ценные бумаги) передается залогодержателю во владение. В договоре заклада должно быть предусмотрено право банка-кредитора самостоятельно, по поручению залогодателя реализовать заложенные ценные бумаги и из суммы вырученных средств погасить долг кредитору, причитающиеся проценты, а также возместить расходы по взысканию задолженности.

Предметом заклада могут быть облигации, акции, депозитные сертификаты, векселя и другие ценные бумаги. Передаваемые в заклад ценные бумаги должны принадлежать заемщику на правах собственности. Только в этом случае, в соответствии с действующим законодательством РФ, ценные бумаги могут быть отчуждены в пользу банка-кредитора.

Принятые в залог облигаций под выданные кредит приходуются по стоимости, указанной в залоговом договоре.

Российские банки активно осваивают выпуск векселей как краткосрочных долговых обязательств. Следует отметить, что хотя выпуск векселей и является эмиссионной операцией, сами векселя выписываются без регистрации эмиссионного проспекта, поэтому, данную операцию правомерно характеризовать как выпуск векселей.

Банки используют выпуск векселей в основном с целью привлечь средства для активных операций банка по возможности за более низкую плату и с наименьшими накладными расходами по сравнению с использованием традиционных кредитно-депозитных форм вложения средств. Снижение накладных расходов достигается за счет того, что выполняя ту же функцию, что и депозитный сертификат, вексель имеет упрощенную процедуру выпуска - отсутствует процедура регистрации в Банке России.

Действующий правила предполагают только извещение Главного территориального управления ЦБ РФ о выпуске банком векселей. В то же время действующее вексельное законодательство допускает для эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска векселей, не противоречащих этому законодательству, что делает векселя наиболее привлекательными для банков.

Банки могут выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение, поскольку в этом случае обеспечивается привлечение большого количества инвесторов и значительного объема ресурсов.

Первоначально банки стали выпускать векселя с дисконтом. Доход покупателя в этом случае составляет разность между номиналом векселя и ценой его приобретения. Формулу подсчета дисконта можно изобразить следующим образом.

где С - сумма дисконта

Т - срок до платежа

К - сумма векселя

П - учетная ставка

Но в дальнейшем оказалось, что более удобным и выгодным как для банков, так для клиентов являются процентные векселя. При расчете используется следующая формула:

где П - сумма процентов

Н - номинал векселя

Т - срок векселя в днях

Пс - процентная ставка для исчисления процентов на вексельную сумму, указанную в тексте векселя.

Привлекая средства путем выпуска векселей, банки должны отчислять определенный процент от их суммы в фонд обязательных резервов ЦБ РФ(в настоящее время этот процент составляет 7%). Таким образом, выпуская процентный вексель, банк сразу получает в свое распоряжение сумму, эквивалентную номиналу векселя, от которой и осуществляется резервирование. При выпуске дисконтного векселя банк получает сумму меньше номинала, но обязан выполнять резервирование от полной суммы своего обязательства.

Эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов

Эмиссию депозитных и сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения, преследуя следующие цели:

Привлечение депозитных ресурсов для активных операций. Это достигается за счет:

- преимуществ в налогообложении;

- обеспечении ликвидности вложений.

Российские банка устанавливают гибкие сроки по депозитным сертификатам от 1 дня до 1 года. Это связано с тем, что в отличии от векселей депозитные сертификаты могут быть только срочными, максимальный срок обращения депозитных сертификатов - 1 год, сберегательных - 3 года.

- максимально снизить риск вложений.

Осуществляя эту операцию в различных банках, клиент может снизить и без того невысокий риск покупки депозитных сертификатов.

Расширение клиентуры банка путем диверсификации услуг, предоставляемых клиенту.

Снижение риска ликвидности. Эмитируя депозитные сертификаты, банк получает пассивы с фиксированным сроком, что позволяет ему снизить риск ликвидности.

Процедура выпуска депозитных и сберегательных сертификатов коммерческих банков менее формализована, чем оформление эмиссий акций и облигаций.

Эффективность проводимой операции прежде всего зависит от того, насколько банком изучена конъюктура фондового рынка и в частности в секторе депозитных и сберегательных сертификатов. Важно правильно выбрать условия и время их эмиссии, а также предложить инвестору доход, адекватный состоянию фондового рынка.

Общая формула для расчета дохода по сертификату такова:

где С - сумма, получаемая инвестором по процентному сертификату;

Н - номинал сертификата;

t - время владения сертификатом;

Т - количество дней в году;

n - процентная ставка.

При первичном размещении депозитных сертификатов эффективным способом зарекомендовал себя аукционный метод. При его проведении банк предлагает инвесторам пределы процентных ставок, по которым предлагаются депозитные сертификаты к размещению. В первую очередь, удовлетворяются заявки на приобретение сертификатов, в которых указываются лучшие с позиции банка условия - минимальный процент размещения.

Вторичный рынок может поддерживаться банком-эмитентом. В этом случае он должен осуществлять дилинг сертификатов, предлагая двусторонние котировки.

При этом целесообразно предлагать цену выкупа по формуле:

где tu - время владения сертификатом первым инвестором.

В том случае, если процентные ставки на рынке пошли вверх, покупка сертификата у инвестора на вторичном рынке по процентной ставке, установленной условиями эмиссии, невыгодна, и n устанавливается на уровне рыночной величины nr.

Выкуп при падении процентных ставок - операция эффективная для банка, но экономически невыгодная с позиции инвестора. Именно поэтому, сертификаты хорошо продаются в период борьбы за снижение инфляции, сопровождающейся падением рыночного процента. В период же постепенного раскручивания инфляции, банкам целесообразно отказаться от сертификатов в пользу более удобных векселей.

Цена, которую банк устанавливает для продажи ранее выкупленных сертификатов, определяется исходя из времени до его погашения и тех процентных ставок, которые позволят банку продать сертификат.

где tp - время до погашения сертификата;

nr - корректируемая рыночная величина процента.

Перечислим основные направления участия банков в инвестиционном процессе:

- Мобилизация банками средств на инвестиционные цели;

- Предоставление кредитов инвестиционного характера;

- Вложения в ценные бумаги, паи, долевые участия (как за счет банка, так и по поручению клиента) [1, c. 109].

Эти направления тесно связаны друг с другом. Мобилизуя капиталы, сбережения населения, другие свободные денежные средства, банки формируют свои ресурсы с целью их прибыльного использования. Объем и структура операций по аккумулированию средств -- основные факторы воздействия на состояние кредитных и инвестиционных портфелей банков, возможности их инвестиционной деятельности.

В зарубежной практике термином «инвестиции» обозначают, как правило, средства, вложенные в ценные бумаги на длительный срок. Это является теоретическим отражением реально существующих экономических отношений, поскольку механизмы инвестирования в рыночной экономике непосредственно связаны с рынком ценных бумаг.

Инвестиционная деятельность банков рассматривается как бизнес по оказанию двух типов услуг. Одна из них -- увеличение наличности путем выпуска или размещения ценных бумаг на их первичном рынке. Другая -- организация виртуальной встречи покупателей и продавцов уже существующих ценных бумаг на вторичном рынке, то есть функция брокеров или дилеров.

Инвестиции понимаются и как все направления размещения ресурсов коммерческого банка, и как операции по размещению денежных средств на определенный срок с целью получения дохода. В первом случае к инвестициям относят весь комплекс активных операций коммерческого банка, во втором -- его срочную составляющую [2, c. 98].

Банковские инвестиции имеют собственное экономическое содержание. Инвестиционную активность в микроэкономическом аспекте -- с точки зрения банка как экономического субъекта -- можно рассматривать как деятельность, в процессе которой он выступает в качестве инвестора, вкладывая свои ресурсы на срок в создание или приобретение реальных и покупку финансовых активов для извлечения прямых и косвенных доходов.

В соответствии с нормативными документами любая покупка и перепродажа ценных бумаг от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе является инвестиционной операцией.

Объектами банковских инвестиций выступают самые разнообразные ценные бумаги. Мировая практика знает большое количество видов ценных бумаг, причем по мере развития финансовых рынков появляются все новые их разновидности, на волне внедрения информационных технологий модифицируются традиционные виды, изменяется характер самих операций с ценными бумагами. В российской банковской практике в зависимости от инвестиционных инструментов, используемых для формирования собственного портфеля для целей учета и отражения в балансе, различают: